Головна » Комп'ютери » Зразок платіжного доручення з ндфл рік. Приклад платіжного доручення ндфл. Правила оформлення платіжного доручення для сплати штрафу

Зразок платіжного доручення з ндфл рік. Приклад платіжного доручення ндфл. Правила оформлення платіжного доручення для сплати штрафу

У дорученні з ПДФО усі реквізити мають відповідати призначенню платежу. Тоді не доведеться оформлювати документ повторно та уточнювати його статус. Зразок платіжного доручення з ПДФО із новими реквізитами у 2019 році допоможе перерахувати податок своєчасно з будь-яких доходів фізичних осіб.

Платіжні доручення з ПДФО мають бути заповнені строго відповідно до порядку, встановленого ФНП Росії та ЦБ РФ. Розкажемо, як заповнювати платіжки для сплати податку з різних видівдоходу з прикладів.

Зразок заповнення платіжного доручення з ПДФО у 2019 році

Завантажуйте також:

Особливих труднощів під час підготовки платіжок прибуткового податку немає. Головне звернути увагу на ключові реквізити. Тут для юросіб та ІП є відмінності. Розкажемо, як правильно заповнити платіжне доручення з ПДФО.

Заповнення платіжного доручення з ПДФО у 2019 році

Статус платника (поле 101).При перерахуванні ПДФО із зарплати та дивідендів організація (або ІП) є податковим агентом, тому в полі 101 треба поставити код "02" . ІП при сплаті податку за себе у полі 101 ставлять код "09"(Додаток 5 до наказу Мінфіну Росії від 12.11.13 № 107н).

КБК (поле 104).У полі 104 треба поставити код бюджетної класифікації, який становитиме з 20 знаків. Для ПДФО, обчисленого із зарплати та дивідендів, КБК однаковий - 182 1 01 02010 01 1000 110 . Для ПДФО, який сплачує підприємець із доходів від своєї діяльності, КБК - 182 101 02020 01 1000 110 . Для ПДФО, утриманого з доходів працівників за різними ставками, - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Податковий період (поле 107).У реквізиті 10 знаків, їх треба поділити крапками. Перші два – періодичність платежу (МС). Другі два – номер місяця (01 – 12). Останні чотири – рік, за який сплачують податок. При сплаті податку він ІП у полі 107 ставить 10 знаків, які ділять точками. Перші два - періодичність платежу (КВ, підводних човнів, ГД). Другі два – номер кварталу (03-04), півріччя (01), для річного платежу – 00. Останні чотири – рік, за який підприємець сплачує податок.

Черговість платежу (поле 21).У третю чергу банки списують податки за дорученням податкової (ст. 855 ЦК України). Тобто, за інкасо. Якщо ж компанія сплачує податки сама, то це п'ята черга. Отже, треба поставити "5".

Платник (поле 8).У полі 8 ІП заповнює П.І.Б. та у дужках - "ІП", а також адреса реєстрації за місцем проживання або адреса за місцем перебування (якщо немає місця проживання). До та після інформації про адресу треба поставити знак "//".

Інші реквізити спільні, однакові й у організацій, й у ИП.

Дата документа (поле 109).При оплаті ПДФО до складання декларації у полі 109 треба ставити "0". Але декларацію компанія не здає, тож у будь-якому випадку ставлять "0". При погашенні недоїмки: без вимоги інспекції – значення "0", на вимогу – дата вимоги.

Код (поле 22).При поточних платежах у реквізиті "Код" (поле 22) треба поставити "0", при платежах на вимогу інспекції - 20-значний номер, якщо він є у вимогі. Якщо номера у вимогі немає – значення "0".

Номер документа (поле 108).У полі 108 компанія заповнює номер документа, що є основою платежу. Для поточних платежів та погашення заборгованості треба поставити "0". А при платежах на вимогу інспекції – номер вимоги.

Код ОКТМО (поле 105).У полі 105 необхідно заповнити код ОКТМО. Якщо податок зараховується до федерального, територіального чи місцевого бюджету, цей код 8-значний. Якщо податок розподіляється між поселеннями, що входять до складу муніципального утворення, треба ставити 11 знаків.

Підстава платежу (поле 106).У полі 106 компанія записує значення "ТП" - за поточними платежами. Якщо погашає заборгованість, ставить "ЗД".

Тип платежу (поле 110).Поле не заповнюють (Вказівка Банку Росії від 06.11.15 № 3844-У).

Компанії Москви та Московської області з 6 лютого 2017 року у платіжках з податків пишуть інші реквізити: назву банку отримувача, КПП та кореспондентський рахунок (див. таблицю).

Як заповнити платіжне доручення на штрафи? З цим питанням іноді стикається будь-який бухгалтер. Упорядкування такого документа має свої нюанси. Як правильно оформити платіжку на сплату штрафу? У чому особливості заповнення платіжки на перерахування санкцій щодо страхових внесків? Де знайти зразок заповнення платіжки для податкової? З відповідями на ці та інші питання розбиратимемося в матеріалі далі.

Дізнатися, як правильно заповнити платіжку на сплату штрафу, можна з нашої відеоінструкції:

Правила оформлення платіжного доручення для сплати штрафу

Основним нормативним документом, що визначає порядок заповнення платіжок, є наказ Мінфіну РФ від 12.11.2013 № 107н (додаток 2). Зупинимося на основних моментах.

У реквізиті 104 вказується КБК (20-значний код бюджетної класифікації), який можна дізнатися із додатка 6 до наказу Мінфіну від 01.07.2013 № 65н (потрібно вибирати коди, що починаються на 182). Слід врахувати, що згідно з абз. 7 п. 4 розд. ІІ цього ж наказу, для штрафів використовується код підвиду доходів 3000 (14-17 цифр коду).

Наприклад, КБК:

за штрафом, пов'язаним з податком на прибуток, що зараховується до федерального бюджету:
182 1 01 01011 01 3000 110;
штрафу, пов'язаного з податком на прибуток, що зараховується до регіонального бюджету:
182 1 01 01012 02 3000 110;
штрафу, пов'язаного з ПДФО: 182 1 01 02010 01 3000 110.

ВАЖЛИВО! КБК з недоїмки, пені та штрафів по тому самому податку різні, отже, потрібно оформлювати окремі платіжки для їх оплати.

З розмірами штрафів можна ознайомитись у статті «Відповідальність за податкові правопорушення: підстави та розмір санкцій» .

У реквізиті 105 заповнюється ОКТМО — код території муніципального освіти, де збираються кошти від сплати штрафів.
Реквізит 106 — значення підстави платежу — 2 літери. Що стосується сплати штрафу застосовуються букви ТР (що означає вимога, коли податкова виставила цей документ за ст. 69, 101.3 НК РФ).
Реквізит 107 (податковий період) має значення 0.
У реквізиті 108 вказується номер вимоги символ № ставити не потрібно.
Показник 109 містить дату документа, номер якого відображено у реквізиті 108, у форматі «ДД.ММ.РРРР».
Реквізит 110 з 01.01.2015 не заповнюється (це пов'язано з тим, що п. 11 наказу № 107н було скасовано наказом Мінфіну № 126н від 30.10.2014).
У реквізиті «Код» зазначається унікальний ідентифікатор нарахування (УІН); він повинен утримуватись у вимогі податкової, яку вона виставила для сплати штрафів. Якщо цього коду немає, проставляється 0.

ВАЖЛИВО! При складанні чи відтворенні платіжного доручення на папері заповнювати код можна на 2 і більше рядках.

Реквізит «Призначення платежу» має містити таку інформацію: вид платежу та його підставу.
Реквізит «Черговість платежу» — 5.
Реквізит 101:

при сплаті штрафів за себе: 01 — для юридичних осіб, 09 — для ІП;
при платежах, що здійснюються як податкового агента: 02.

Інформацію про онлайн-заповнення платіжки читайте у статті "Де можна заповнити платіжне доручення онлайн" .

ВАЖЛИВО! З 6 лютого 2017 року змінилися реквізити для сплати податків, пені, зборів та штрафів у Москві та Московській області. Детальніше див. у статтях:« Зміняться реквізити для сплати податків у Москві», « Реквізити для податків зміняться і у Московській області» .

Ви можете завантажити форму платіжного доручення на нашому сайті.

Зразок заповнення платіжного доручення до податкової у 2018-2019 роках

приклад

У ТОВ «Зірка» було проведено виїзна перевірка. На підставі акта перевірки винесено рішення, що організація недоплатила податок на прибуток. На підставі рішення організації, що набуло чинності, спрямована вимога № 18-52/45678 від 07.02.2018 про сплату недоїмки, пені та штрафу. УІН, зазначений у вимогі: 12345678912345678912.

Розглянемо, як у цьому випадку заповнюватиметься платіжка (при необхідності ви зможете завантажити зразок платіжного доручення на сплату штрафу у 2018 році).

Як оформити платіжку на сплату штрафу за внесками

Варіант заповнення платіжки на сплату штрафу за внесками залежить від того, хто виставив санкції:

ФНП, у зв'язку із запізненням з поданням звітності;
ФСС за невчасну сплату нещасних внесків.

Розглянемо детальніше.

Якщо платник податків несвоєчасно подав звітність із внесків, його чекають санкції у вигляді 5% від величини внесків кожний місяць прострочення, але з більше 30% від цієї суми і щонайменше 1 тыс.руб.

Алгоритм заповнення платіжки на штраф аналогічний порядку, встановленому для податкових штрафів, крім КБК. У 2018 році слід зазначати такі коди:

У цьому суму штрафу 1 тис. крб. слід розподілити за КБК пропорційно до тарифів (лист ФНП від 05.05.2017 № ПА-4-11/8641):

у ПФР 733,33 руб. (22/30*1000);
у ФФОМС 170 руб. (5,1/30*1000);
у ФСС 96,67 руб. (2,9/30*1000).

Штрафні санкції також мають право виставити і ФСС за несвоєчасну здачу форми 4-ФСС (5% від суми внесків, але не менше 1 тис.руб. і не більше 30%) або за порушення порядку подання формуляра (200 руб.).

Порядок заповнення платіжки дещо відрізняється від встановленого для податкових штрафів:

Чи не заповнюються поля 106 - 109;
КБК - 393 1 02 02050 07 3000 160

Підсумки

Правила заповнення реквізитів платіжного доручення на сплату штрафів перераховані у додатку 2 до наказу Мінфіну РФ № 107н. Платіжку на сплату штрафу має бути заповнено правильно, інакше банк може її не прийняти. А у разі помилок у реквізитах, значущих для зарахування платежу, в ІФНС вона може виявитися віднесеною до категорії нез'ясованих.

Якщо ви сумніваєтеся у правильності заповнення реквізитів платіжного доручення, пам'ятаєте, що НК РФ у п. 6 ст. 32 зобов'язав податкові органи надавати всі необхідні відомості для заповнення доручень з метою сплати податків, зборів, пені та штрафів. Тому всю необхідну інформацію ви можете запросити у вашій податковій.

з відпускних та допомоги з тимчасової непрацездатності — не пізніше останнього числа місяця, в якому працівник отримав гроші.

Зразок платіжного доручення з ПДФО у 2017 році

КБК ПДФО 2017 за співробітників

Зразок платіжного доручення з ПДФО у 2017 році з дивідендів

Податкові агенти повинні перераховувати податок з дивідендів у такі терміни:

у ТОВ — пізніше дня, наступного після дня виплати доходу (п. 6 ст. 226 НК РФ);
в АТ - пізніше місяця з більш ранньої дати - закінчення податкового періоду, виплати грошей (п. 9 ст. 226.1 НК РФ).

Строки сплати авансових платежів.З появою у ІП доходів протягом року він зобов'язаний здати декларацію із сумою передбачуваного доходу протягом 5 робочих днів після закінчення місяця з дня появи доходів (п. 7 ст. 227 НК РФ). З сум, зазначених у декларації, чи сум фактично отриманого доходу за попередній рік інспекція розраховує авансові платежі з ПДФО (п. 8 ст. 227 НК РФ).

Авансові платежі ІП сплачує на підставі податкових повідомлень. Строки сплати дивіться у таблиці.

Строки сплати податку.Загальну суму податку протягом року ІП сплачує за місцем свого обліку пізніше 15 липня року, наступного за минулим податковим періодом (п. 6 ст. 227 НК РФ).

Зразок платіжного доручення ІП з ПДФО за себе у 2017 році

З 2016 року податкові агенти зобов'язані перераховувати суми обчисленого та утриманого податку у такі строки:

з відпускних та допомоги з тимчасової непрацездатності — пізніше останнього числа місяця, у якому працівнику видано гроші;
із зарплати та інших доходів — пізніше дня, наступного після дня виплати доходу (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Зразок платіжного доручення ІП з ПДФО за працівників у 2017 році

Порядок заповнення платіжних доручень з ПДФО у 2017 році

При перерахуванні ПДФО із зарплати та дивідендів компанія є податковим агентом, тому в полі 101 треба поставити код «02».

Код (поле 22).При поточних платежах у реквізиті «Код» (поле 22) треба поставити «0», при платежах на вимогу інспекції – 20-значний номер, якщо він є на вимогу. Якщо номера у вимогі немає – значення "0".

Тип платежу (поле 110).

Дата документа (поле 109).При сплаті податку до подання декларації у полі 109 треба ставити «0». Але декларацію з ПДФО компанія не здає, тож у будь-якому випадку ставлять «0». При погашенні недоїмки: без вимоги інспекції значення «0», на вимогу — дату вимоги.

Номер документа (поле 108).У полі 108 компанія заповнює номер документа, що є основою платежу. Для поточних платежів та погашення заборгованості треба поставити «0». А за платежів на вимогу інспекції – номер вимоги.

Податковий період (поле 107).У реквізиті 10 знаків, їх треба поділити крапками. Перші два - періодичність платежу (МС). Другі два – номер місяця (01 – 12). Останні чотири – рік, за який компанія сплачує податок.

У полі 106 компанія записує значення "ТП" - за поточними платежами. Якщо погашає заборгованість, ставить «ЗД».

Код ОКТМО (поле 105).

КБК (поле 104).У полі 104 треба поставити код бюджетної класифікації, який становитиме з 20 знаків. Для ПДФО, обчисленого із зарплати та дивідендів, КБК однаковий — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Платник (поле 8).У полі 8 ІП заповнює П.І.Б. та у дужках – «ІП», а також адреса реєстрації за місцем проживання або адреса за місцем перебування (якщо немає місця проживання). До та після інформації про адресу треба поставити знак "//".

Статус платника (поле 101).У полі 101 треба поставити код «09» при сплаті податку за себе, оскільки саме цей код ставлять платники податків — ІП (додаток 5 до наказу Мінфіну від 12.11.2013 № 107н).

При сплаті податку працівників ставлять код «02».

Код (поле 22).При поточних платежах у реквізиті «Код» треба поставити «0», при платежах на вимогу інспекції — 20-значний номер, якщо він є на вимогу. Якщо номера у вимогі немає - "0".

Тип платежу (поле 110).З 28 березня 2016 року у платіжках з податків та внесків більше не потрібно заповнювати поле 110 «Тип платежу» (Вказівка Банку Росії від 06.11.2015 № 3844-У).

Дата документа (поле 109).При сплаті податку до подання декларації у полі 109 треба ставити «0». Після подання – дату подання декларації. При погашенні недоїмки: без вимоги інспекції – значення "0", на вимогу - дату вимоги.

Номер документа (поле 108).У полі 108 ІП заповнює номер документа, який є підставою для платежу. Для поточних платежів та погашення заборгованості треба поставити «0». А за платежів на вимогу інспекції – номер вимоги.

Податковий період (поле 107).

При сплаті податку він у полі 107 ставлять 10 знаків, які ділять точками. Перші два - періодичність платежу (КВ, підводний човен, ДД). Другі два – номер кварталу (03-04), півріччя (01), для річного платежу – 00. Останні чотири – рік, за який підприємець сплачує податок.

При сплаті податку за працівників перші два знаки – періодичність платежу (МС). Другі два – номер місяця (01-12). Останні чотири – рік, за який підприємець сплачує податок.

Підстава платежу (поле 106).У полі 106 ІП пише "ТП" за поточними платежами. Якщо погашає заборгованість, «ЗД».

КБК (поле 104).У полі 104 треба поставити код бюджетної класифікації, що складається із 20 знаків.

Для ПДФО, який платить підприємець із доходів від своєї діяльності, КБК — 182 1 01 02020 01 1000 110.

Для ПДФО, утриманого з доходів працівників за різними ставками, КБК однаковий. 182 1 01 02010 01 1000 110.

Важливо! Зміни у реквізитах Москви та Московської області

Як обчислити, утримати та перерахувати ПДФО у 2017 році

У 2017 році для податкових агентів важливо визначити три дати: отримання доходу, утримання та перерахування податку (див. таблицю нижче). На дату отримання доходу слід обчислити податок. Обчислену суму роботодавець утримує за фактичної виплати (п. 4 ст. 226 НК РФ). А терміни перерахування залежать від того, з яких сум компанія розрахувала ПДФО.

У 2017 році при сплаті ПДФО діє загальне правило - податкові агенти зобов'язані перераховувати утриманий податок не пізніше дня, наступного за днем виплати (п. 6 ст. 226 ПК РФ). З цього правила є два винятки: доходи працівників у вигляді відпускних та у вигляді допомоги з тимчасової непрацездатності, у тому числі й допомоги з догляду за хворою дитиною.

З цих виплат податок треба перерахувати не пізніше останнього днямісяця, у якому працівник отримав гроші. За запізнення зі сплатою можливий штраф 20% суми податку (ст. 123 НК РФ). Заплатити ПДФО можна і в день, коли компанія його втримала, але не раніше. Інакше інспектори вважають, що сплачена сума не податок.

Дати отримання, утримання та перерахування ПДФО

Сплата податку полягає у підготовці платіжних доручень. При заповненні платіжного доручення з ПДФО у 2017 році порівняно з попередніми роками не відбулося якихось значних змін, можна керуватися наведеним нижче зразком.

Особливості сплати ПДФО

Обчислені податковим агентом суми податку на доходи фізичних осіб мають бути утримані з доходу та перераховані до бюджету. Відмінність зазначеного податку полягає в тому, що він утримується не за рахунок самої організації, а за рахунок доходу конкретної фізичної особи. Водночас обов'язок щодо складання платіжного доручення з ПДФО у 2017 році за співробітників покладено на роботодавця (податкового агента). ПДФО має бути сплачено у встановлені законодавством строки. Існують загальне правило, а також певні винятки. Нагадаємо, що в основних випадках податок потрібно перерахувати до бюджету не пізніше наступного дня після виплати доходу. Крім того, зазначимо, що сплата податку провадиться або самими організаціями, або відокремленими підрозділами за їх наявності.

Загальні вимоги до заповнення платіжки з ПДФО у 2017 році

Будь-яких нових вимог у зазначеному періоді до платіжних доручень не пред'являється, тобто можна використовувати бланки, за якими здійснювалась сплата у 2016 році. Як правило, будь-яких питань про те, як заповнити платіжку з ПДФО, у компаній не виникає.

Важливо пам'ятати, що при внесенні даних до платіжного доручення, кожне передбачене поле має бути заповнене. У інакшебанк може прийняти документ виконання чи сплата не пройде.

Зазначимо загальні реквізити, які заносяться до будь-якої платіжки незалежно від операції.

Необхідно навести ідентифікуючі дані щодо платника та одержувача платежу (ПДФО), такі як:

Сума, що сплачується, вказується прописом і цифрами у двох полях. Вигляд платежу не можна вказувати, якщо банк цього вимагає.

На що звернути увагу при заповненні платіжки з ПДФО у 2017 році

Також у полі 22 (код) вказуємо 0, оскільки в даному випадку мова йдепро сплату поточного податку та унікальний ідентифікатор платежу нам не відомий. У полі черговість платежу проставляємо цифру 5 (поточний платіж з податку). Вид операції - 01. Інші графи - призначення кодового платежу, термін платежу, резервне поле залишаємо порожніми.

У полі призначення платежу вказуємо податок на доходи фізичних осіб, утриманий податковим агентом з доходів працівників, за певний період.

Значення КБК у платіжці зі сплати ПДФО у разі необхідно внести таке — 182 1 01 02010 01 1000 110.

ТП означає поточний платіж.

Дізнатися свій ОКТМО можна, звернувшись до електронного ресурсу ФНП Росії за адресою https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/.

Період, за який здійснюється платіж, потрібно вказувати у певному вигляді, наприклад, МС.01.2017, де МС означає місяць, 01 вказує конкретний місяць (січень), 2017 — відповідно, рік.

Також на платіжному дорученніпроставляється печатка організації (за її наявності) та підпис посадової особи. У полі «позначки банку» буде проставлено підпис та штамп банку при прийомі платіжного доручення на виконання.

У крайньому полі зверху праворуч необхідно вказати статус платника. Оскільки в цьому випадку йдеться про виконання обов'язку податкового агента, то потрібно проставити цифру 02. Розшифрування всіх кодів наведено у Додатку № 5 до Наказу Мінфіну Росії від 12.11.2013 N 107н.

Зразок заповнення платіжного доручення за січень 2017 року зі сплати ПДФО наведено нижче. Для зручності заповнювані поля, на які слід звернути особливу увагувиділені червоним кольором.

зразок заповнення платіжного доручення з ПДФО у 2017 році

Платіжне доручення у 2018-2019 роках – зразок цього документа ви побачите у цій статті. Яка його форма, за якими правилами він заповнюється, чи були в Останнім часомзміни? Розглянемо, як заповнити платіжне доручення у 2018-2019 роках.

Форма платіжного доручення у 2018-2019 роках (завантажити бланк)

Платіжне доручення - це форма за ОКУД 0401060. Вона міститься в додатках 2 і 3 до положення Банку Росії «Про правила здійснення переказу грошових коштів» від 19.06.2012 № 383-П. Завантажити платіжне доручення можна на нашому сайті.

Форма всім давно знайома. Вона діє багато років і кардинально жодного разу не змінювалася.

Заповнення платіжного доручення у 2018-2019 роках

При заповненні платіжного доручення слід керуватися:

положенням №383-П;
наказом Мінфіну Росії «Про затвердження Правил вказівки інформації в реквізитах розпоряджень про переказ коштів на сплату платежів до бюджетної системи Російської Федерації» від 12.11.2013 № 107н — при складанні платіжок з податків, зборів та внесків.

Уявимо невелику покрокову інструкцію. При цьому орієнтуватимемося на заповнення реквізитів паперового доручення, хоча нині мало хто робить платіжки просто на бланку. Як правило, для цього користуються спеціальними бухгалтерськими програмами, а за електронних платежів — програмним забезпеченнямтипу "Банк - клієнт".

Крок 1. Вказуємо номер та дату платіжки.

Нумерація платіжних доручень проводиться у хронологічному порядку. Номер має бути відмінним від нуля і містити не більше 6 символів. Дата у паперовому документі наводиться у форматі ДД.ММ.РРРР. В електронному дорученні дата заповнюється у форматі, встановленому банком.

Крок 2. Вказуємо вид платежу.

Він може мати значення Терміново, Телеграфом, Поштою. Можливе й інше значення чи його відсутність, якщо такий порядок заповнення встановлено банком. У електронній платіжці значення вказується як коду, встановленого банком.

Крок 3. Статус платника.

Його вказують у полі 101, але лише з платежів до бюджету. Перелік кодів статусу наведено у додатку 5 до наказу Мінфіну Росії від 12.11.2013 № 107н. Звичайному платнику можуть стати в нагоді такі:

01 - платник податків (платник зборів) - юридична особа;
02 - податковий агент;
06 - учасник зовнішньоекономічної діяльності - юридична особа;
08 - платник - юридична особа (індивідуальний підприємець), що здійснює переказ коштів у сплату страхових внесків та інших платежів до бюджетної системи Російської Федерації;
09 - платник податків (платник зборів) - індивідуальний підприємець;
10 - платник податків (платник зборів) - нотаріус, який займається приватною практикою;
11 - платник податків (платник зборів) - адвокат, який заснував адвокатський кабінет;
12 - платник податків (платник зборів) - глава селянського (фермерського) господарства;
13 - платник податків (платник зборів) - інше фізична особа(Клієнт банку (власник рахунку));
14 - платник податків, який здійснює виплати фізичним особам;
16 - учасник зовнішньоекономічної діяльності - фізична особа;
17 - учасник зовнішньоекономічної діяльності - індивідуальний підприємець;
18 - платник митних платежів, який не є декларантом, на якого законодавством Російської Федерації покладено обов'язок зі сплати митних платежів;
19 - організації та їх філії (далі - організації), які склали розпорядження про переказ грошових коштів, утриманих з заробітної плати(Доходу) боржника - фізичної особи в рахунок погашення заборгованості по платежах до бюджетної системи Російської Федерації на підставі виконавчого документа, направленого в організацію в установленому порядку;
21 - відповідальний учасник консолідованої групи платників податків;
22 - учасник консолідованої групи платників податків;
24 - платник - фізична особа, яка здійснює переказ коштів у сплату страхових внесків та інших платежів до бюджетної системи Російської Федерації;
25 - банки-гаранти, які склали розпорядження про переказ коштів у бюджетну систему Російської Федерації при поверненні суми податку на додану вартість, надмірно отриманої платником податків (зарахованої йому), в заявному порядку, а також при сплаті акцизів, обчислених за операціями реалізації підакцизних товарів межі території Російської Федерації, та акцизів з алкогольної та (або) підакцизної спиртовмісної продукції;
26 - засновники (учасники) боржника, власники майна боржника - унітарного підприємства або треті особи, які склали розпорядження про переказ коштів на погашення вимог до боржника щодо сплати обов'язкових платежів, включених до Реєстру вимог кредиторів, у ході процедур, що застосовуються у справі про банкрутство;
27 — кредитні організаціїабо їх філії, що склали розпорядження про переказ коштів, перерахованих з бюджетної системи Російської Федерації, не зарахованих одержувачу та підлягають поверненню до бюджетної системи Російської Федерації;
28 – учасник зовнішньоекономічної діяльності – одержувач міжнародного поштового відправлення.

Докладніше про статус платника читайте у цьому матеріалі .

Крок 4. Вказуємо суму платежу.

Величина оплачуваної суми у платіжці наводиться цифрами та прописом.

Сума прописом вказується з початку рядка з великої літери - в рублях та копійках (копійки пишуться цифрами). При цьому слова рубль і копійка пишуться повністю, без скорочення. Якщо сума в рублях, то копійки можна не вказувати.

У сумі цифрами рублі відокремлюються від копійок знаком "-". Якщо платіж без копійок, після карбованців ставлять знак «=».

Наприклад:

сума прописом «Дванадцять тисяч триста сорок п'ять карбованців п'ятдесят копійок», цифрами «12345-50»;
або сума прописом "Десять тисяч рублів", цифрами "10 000 =".

В електронному дорученні сума платежу цифрами зазначається у форматі, встановленому банком.

Крок 5. Заповнюємо реквізити платника.

ІПН та КПП;
найменування або П. І. О., якщо ви ІП або інша самозайнята особа;
банківські реквізити: номер рахунку, найменування банку, його БІК та кореспондентський рахунок.

Як правило, реквізити вже забиті у програму, тому заповнювати їх не доведеться. У той же час, якщо у вас, наприклад, кілька розрахункових рахунків, переконайтеся, що вказали той, з якого збиралися переказати гроші.

Крок 6. Заповнюємо реквізити отримувача.

Вони ті самі, що й у платника:

ІПН та КПП;
найменування;
реквізити рахунку.

Якщо заповнюється платіжне доручення на сплату податків, то як одержувач вказується відповідне УФК, а поряд у дужках — найменування адміністратора доходів (інспекції чи фонду). Реквізити для сплати можна дізнатися у ІФНС чи фонді.

Якщо платіж не є податковим, платіжні реквізити беруться, наприклад, з договору або рахунку на оплату.

Крок 7. Наводимо додаткові коди та шифри.

Це таблиця під банківськими реквізитами одержувача платежу. У ній завжди вказуються:

Вид операції. Платіжному дорученню надано шифр 01.
Черговість платежу. Платежі контрагентам та в рахунок самостійної сплати податків, зборів, внесків мають 5 чергу.
Код. Для поточних податкових та неподаткових платежів потрібно проставити 0. Якщо оплата йде за документом, у якому є УІП (унікальний ідентифікатор платежу), проставляється 20-значний код УІП.

Крок 8. Вказуємо інформацію щодо платежу.

Якщо платіж не є податковим, все просто. У полі 24 слід зазначити, виходячи з чого здійснюється платіж. Це може бути номер договору, рахунки тощо. Також тут наводиться інформація про ПДВ (ставку, суму податку) або робиться позначка: «ПДВ не оподатковується».

У платіжках з податків додатково потрібно заповнити низку осередків над полем 24.

Насамперед відображається КБК відповідно до наказу Мінфіну Росії від 01.07.2013 № 65н.

Про застосовувані нині КБК читайте у цій статті .

Далі йде код за ОКТМО відповідно до Загальноросійського класифікатора територій муніципальних утворень(затверджено наказом Росстандарту від 14.06.2013 № 159-СТ). Він має співпадати з ОКТМО у декларації з відповідного податку.

У наступному осередку вказується двозначний код підстави платежу. Основні коди такі:

ТП - платежі поточного року;
ЗД — добровільне погашення заборгованості за минулими податковими, розрахунковими (звітними) періодами за відсутності вимоги податкового органу щодо сплати податків (зборів);
ТР - погашення заборгованості на вимогу податкового органу про сплату податків (зборів);
АП - погашення заборгованості за актом перевірки.

Наступне поле – податковий період. У форматі ХХ.ХХ.ХХХХ наводиться періодичність сплати податкового платежу, або конкретна дата його сплати. Періодичність може бути місячною (МС), квартальною (КВ), піврічною (ПЛ) або річною (ГД).

Зразки заповнення показника податкового періоду:

МС.02.2018; КВ.01.2018; ПЛ.02.2018; ГД.00.2018; 04.09.2018.

Поле 110 "Тип платежу" не заповнюється.

Крок 9. Підписуємо платіжне доручення.

Платіжку на папері має підписати особа, чий підпис є у банківській картці. Електронне доручення підписує той, хто має ключ підпису. За наявності друку вона проставляється на паперовому екземплярі.

Приклад заповнення платіжного доручення у 2018-2019 роках: зразок

Покажемо зразок заповнення платіжного доручення у 2018-2019 роках на умовному прикладі.

Припустимо, організації ТОВ «ІКС» потрібно заплатити ПДФО за вересень 2018 року у розмірі 22 340 руб.

Про терміни, встановлені для оплати ПДФО із зарплати, читайте у матеріалі «Коли перераховувати прибутковий податок із зарплати?» .

Особливістю доручення будуть:

статус платника - код 02, оскільки організація-платник є податковим агентом;
КБК для ПДФО - 18210102010011000110;
підстава платежу - код ТП, тому що це платіж поточного періоду;
періодичність сплати - МС.09.2018, оскільки це платіж за вересень 2018 року.

Завантажити зразок заповнення платіжного доручення – 2018-2019 можна на нашому сайті.

Підсумки

Поля платіжного доручення може бути заповнені частково чи повністю залежно від виду платежу (звичайний чи податковий). Поле 22 Код може приймати значення 0 або бути заповнене, якщо відомий ідентифікатор платежу. За податкових платежів у платіжному дорученні додатково заповнюються поля 104-109.