Глава 10. РОЗРАХУНКИ ПЛАТІЖНИМИ ВИМОГ, оплачують за акцепту платника 10.1. У платіжній вимозі, оплачуваній з акцептом платника, в полі "Умова оплати" одержувач коштів проставляє "з акцептом". Термін для акцепту платіжних вимог визначається сторонами за основним договором. При цьому термін для акцепту повинен бути не менше п'яти робочих днів. При оформленні платіжного вимоги кредитор (одержувач коштів) за основним договором в полі "Термін для акцепту" вказує кількість днів, встановлених договором для акцепту платіжної вимоги. При відсутності такої вказівки строком для акцепту вважається п'ять робочих днів. 10.2. На всіх примірниках прийнятих виконуючим банком платіжних вимог відповідальний виконавець банку в полі "Закінч. Терміну акцепту" проставляє дату, по настанні якої закінчується термін акцепту платіжної вимоги. При обчисленні дати в розрахунок приймаються робочі дні. День надходження до банку платіжної вимоги до уваги дати не включається. (В ред. Вказівки ЦБ РФ від 03.03.2003 N 1256-У) (див. Текст в попередній редакції) Останній примірник платіжного вимоги використовується для сповіщення платника про надходження платіжної вимоги. Зазначений екземпляр розрахункового документа передається платнику для акцепту пізніше наступного робочого дня з дня надходження до банку платіжної вимоги. Передача платіжних вимог платнику здійснюється виконуючим банком в порядку, передбаченому договором банківського рахунку. 10.3. Платіжні вимоги містяться виконуючим банком у картотеку розрахункових документів, які очікують акцепту для оплати, до отримання акцепту платника, відмови від акцепту (повного або часткового) або закінчення терміну акцепту. 10.4. Платник протягом терміну, встановленого для акцепту, представляє в банк відповідний документ про акцепт платіжного вимоги або відмову в цілому або частково від його акцепту на підставах, передбачених в основному договорі, в тому числі у разі невідповідності застосовуваної форми розрахунків з укладеним договором, з обов'язковим посиланням на пункт, номер, дату договору і зазначенням мотивів відмови. Платник може надати виконуючому банку в договорі банківського рахунку право оплачувати платіжні вимоги , Пред'явлені до його рахунку будь-якими або зазначеними платником кредиторами (одержувачами коштів), при неотриманні від платника документа про акцепт або відмову від акцепту (повному або частковому) платіжної вимоги протягом терміну, встановленого для акцепту. 10.5. Акцепт платіжного вимоги або відмову від акцепту (повний або частковий) оформляється заявою про акцепт, відмову від акцепту за формою N 0401004 (додаток 24 до цього Положення). При акцепт платіжних вимог заява складається в двох примірниках, перший з яких оформляється підписами посадових осіб, які мають право підпису розрахункових документів, і відбитком печатки платника. При повному або частковому відмову від акцепту заява складається в трьох примірниках. Перший і другий примірники заяви оформляються підписами посадових осіб, які мають право підпису розрахункових документів, і відбитком печатки платника. 10.6. Відповідальний виконавець банку, що обслуговує рахунок платника, перевіряє правильність і повноту оформлення клієнтом заяви про акцепт, відмову від акцепту, наявність підстави для відмови, посилання на номер, дату, пункт договору, в якому це підстава передбачено, а також відповідність номера і дати договору, зазначеним у платіжній вимозі, і проставляє на всіх примірниках заяви свій підпис та відбиток штампа банку із зазначенням дати. Останній екземпляр заяви про акцепт, відмову від акцепту повертається платнику як розписки про одержання заяви. 10.7. Акцептованим платіжним вимога не пізніше робочого дня, наступного за днем \u200b\u200bприйому заяви, списується меморіальним ордером з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, які очікують акцепту для оплати, і оплачується з рахунку платника. Примірник заяви разом з першим примірником платіжного вимоги містяться в них дня в якості підстави списання грошових коштів з рахунку клієнта. 10.8. При повній відмові від акцепту платіжна вимога списується меморіальним ордером з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, які очікують акцепту для оплати, і не пізніше робочого дня, наступного за днем \u200b\u200bприйому заяви, має бути повернуто в банк-емітент разом з екземпляром заяви для повернення одержувачу коштів. Примірник заяви разом з копією платіжного вимоги і меморіальним ордером поміщаються в документи дня в якості підстави списання суми платіжної вимоги з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, які очікують акцепту для оплати, і повернення розрахункового документа без оплати. 10.9. При часткову відмову від акцепту платіжна вимога не пізніше робочого дня, наступного за днем \u200b\u200bприйому заяви, списується в повній сумі меморіальним ордером з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, які очікують акцепту для оплати, і оплачується в сумі, акцептованої платником. При цьому сума платіжної вимоги, позначену цифрами, обводиться і поряд з нею виводиться нова сума, що підлягає оплаті. Вироблена запис засвідчується підписом відповідального виконавця банку. Один примірник заяви разом з першим примірником платіжного вимоги містяться в них дня в якості підстави списання грошових коштів з рахунку клієнта, інший примірник заяви не пізніше робочого дня, наступного за днем \u200b\u200bприйому заяви, направляється в банк-емітент для передачі одержувачу коштів. 10.10. При неотриманні у встановлений термін заяви про акцепт, відмову від акцепту, а також при відсутності в договорі банківського рахунку умови, передбаченого в пункті 10.4 цієї частини Положення, платіжна вимога на наступний робочий день після закінчення терміну акцепту списується меморіальним ордером з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, які очікують акцепту для оплати, і повертається в банк-емітент в порядку, передбаченому в пункті 2.21 цієї частини Положення, із зазначенням на зворотному боці першого примірника платіжної вимоги причини повернення: "Не отримано згоду на акцепт". 10.11. Питання, що виникають між платником і одержувачем коштів розбіжності вирішуються в порядку, передбаченому законодавством.

Платіжна вимога - це розрахунковий документ, що містить вимогу кредитора (постачальника) до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк.

Дані відносини регулює Положення про безготівкові розрахунки в Російської Федерації Центрального Банку РФ від 3 жовтня 2002 N 2-П, в якому говориться: «Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також в інших випадках, передбачених основним договором».

Розрахунки за допомогою платіжних вимог можуть здійснюватися з попереднім отриманням згоди на списання грошових коштів (акцептом) і без акцепту платника.

Без акцептні розрахунки платіжними вимогами з покупцями можливі за умови надання банку, обслуговуючому платника (покупця), права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.

Платіжна вимога складається на бланку форми № 0401061, Включеної в Загальноросійський класифікатор управлінської документації ОК 011-93 (клас «Уніфікована банківська документація»).

Правила заповнення платіжної вимоги

Номер платіжної вимоги (N). Вказується номер платіжного вимоги цифрами. У разі, якщо номер складається більш ніж з трьох цифр, платіжні вимоги при здійсненні платежів через розрахункову мережу Банку Росії ідентифікуються по трьом останнім розрядами номера, які повинні бути відмінні від «000».

Дата. Дата складання платіжного вимоги. Вказуються число, місяць, рік - цифрами (в форматі ДД.ММ.РРРР) або число - цифрами, місяць - прописом, рік - цифрами (повністю).

Вид платежу. Заповнюється після вказівок Банку Росії.

Сума прописом. Вказується з початку рядка з великої літери сума платежу прописом в рублях, при цьому слово «рубель» ( «рублів», «рубля») не скорочується, копійки вказуються цифрами, слово «копійка» ( «копійки», «копійок») теж скорочується. Якщо сума платежу прописом виражена в цілих рублях, то копійки можна не вказувати, при цьому в полі «Сума» вказуються сума платежу і знак рівності «\u003d».

Сума. Вказується сума платежу цифрами, рублі відокремлюються від копійок знаком тире «-». Якщо сума платежу цифрами виражена в цілих рублях, то копійки можна не вказувати, в цьому випадку вказуються сума платежу і знак рівності «\u003d», при цьому в полі «Сума прописом» вказується сума платежу в цілих рублях.

Платник. Вказується присвоєний ІПН або КИО і найменування платника коштів. Додатково вказуються найменування і місцезнаходження (скорочені) філії кредитної організації, що обслуговує платника, номер особового рахунку якого проставлений в полі «Рах. N »платника, і платіж здійснюється через рахунок межфіліальних розрахунків, при цьому номер рахунку межфіліальних розрахунків філії непроставляється.

Номер рахунку платника (Сч. N). Проставляється номер особового рахунку платника в кредитній організації, філії кредитної організації або в установі Банку Росії, сформований відповідно до правил ведення бухгалтерського обліку в Банку Росії або правилами ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації. Номер особового рахунку в кредитній організації, філії кредитної організації може не проставлятися, якщо платником є \u200b\u200bкредитна організація, філія кредитної організації.

Банк платника. Зазначаються найменування і місцезнаходження кредитної організації, філії кредитної організації або установи Банку Росії, чий БИК вказаний в полі «БІК» банку платника Якщо платником коштів є кредитна організація, філія кредитної організації, чиє найменування зазначено в поле «Платник», то найменування цієї кредитної організації , філії кредитної організації вказується повторно в поле «Банк платника».

Банківський ідентифікаційний код (БИК) банку платника.

Номер рахунку банку платника (Сч. N). Проставляється номер кореспондентського рахунку (субрахунку), відкритий кредитної організації, філії кредитної організації в установі Банку Росії, або не заповнюється, якщо платник - клієнт, який не є кредитною організацією, філією кредитної організації, обслуговується в установі Банку Росії, або установа Банку Росії.

Банк одержувача. Зазначаються найменування і місцезнаходження кредитної організації, філії кредитної організації або установи Банку Росії, чий БИК вказаний в полі «БІК» банку одержувача Якщо одержувачем коштів є кредитна організація, філія кредитної організації, чиє найменування зазначено в поле «Одержувач», то найменування цієї кредитної організації , філії кредитної організації вказується повторно в поле «Банк одержувача» від 03.03.2003 N 1256-у).

Банківський ідентифікаційний код (БИК) банку одержувача. Вказується БИК кредитної організації, філії кредитної організації або установи Банку Росії відповідно до «Довідником БИК РФ».

Номер рахунку банку одержувача (Сч. N). Проставляється номер кореспондентського рахунку (субрахунку), відкритий кредитної організації, філії кредитної організації в установі Банку Росії, або не заповнюється, якщо одержувач - клієнт, який не є кредитною організацією, філією кредитної організації, обслуговується в установі Банку Росії, або установа Банку Росії.

Одержувач.Вказуються ІПН (якщо він присвоєний) і найменування одержувача коштів. Додатково вказуються найменування і місцезнаходження (скорочені) філії кредитної організації, що обслуговує отримувача, номер особового рахунку якого проставлений в полі "Рах. N" одержувача, і платіж здійснюється через рахунок межфіліальних розрахунків, при цьому номер рахунку межфіліальних розрахунків філії непроставляється.

Номер рахунку одержувача (Сч. N). Проставляється номер особового рахунку одержувача в кредитній організації, філії кредитної організації або в установі Банку Росії, сформований відповідно до правил ведення бухгалтерського обліку в Банку Росії або правилами ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації. Номер особового рахунку в кредитній організації, філії кредитної організації може не проставлятися, якщо одержувачем є кредитна організація, філія кредитної організації.

Вид операції (Вид оп.). Проставляється шифр (02) згідно з правилами ведення бухгалтерського обліку в Банку Росії або правилами ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації.

Призначення платежу кодове (Наз. Пл.).

Черговість платежу (Очер. Плат.).Проставляється черговість платежу відповідно до законодавства та нормативними актами Банку Росії.

Код.Чи не заповнюється до вказівок Банку Росії.

Резервне поле (рез. Поле). Чи не заповнюється до вказівок Банку Росії.

Призначення платежу. Зазначаються найменування товарів, виконаних робіт, наданих послуг, номер і дата договору, номер, дата і сума товарних документів, спосіб відправлення, дата відвантаження, номери транспортних документів, вантажовідправник і місце відправлення, вантажоодержувач і місце призначення, податок (виділяється окремим рядком або робиться посилання на те, що податок не сплачується). У встановлених випадках вказуються показання вимірювальних приладів та діючих тарифів або робиться запис про розрахунки на підставі вимірювальних приладів та діючих тарифів.

Умови оплати.Вказується, «без акцепту» або «з акцептом». При списанні коштів без акцепту платника робиться посилання на номер, дату прийняття і статтю закону або номер, дату і пункт договору, що передбачає право безакцептного списання.

Термін для акцепту.Проставляється кількість днів для акцепту, встановленого договором, в разі, якщо платіж здійснюється за умови акцепту платіжної вимоги платником. Якщо в платіжній вимозі, що підлягає акцепту платником, термін для акцепту не вказано, то терміном для акцепту слід вважати 5 робочих днів.

Дата відсилання (вручення) платнику передбачених договором документів. Проставляється дата (за правилами, встановленими для поля «Дата») відсилання (вручення) платнику передбачених договором документів у разі, якщо ці документи були відіслані (вручені) одержувачем коштів платнику.

Відмітки банку платника.Проставляються штамп (штампи) кредитної організації, філії кредитної організації або установи Банку Росії, дата і підпис відповідального виконавця при повній оплаті платіжного вимоги.

Місце для друку одержувача (стягувача) (М.П.). Проставляється відбиток печатки (у разі її наявності) відповідно до заявленого кредитної організації, філії кредитної організації або установі Банку Росії зразком.

Підписи. Підписи одержувача (стягувача). Проставляються підписи (підпис) осіб, які мають право підпису розрахункових документів, згідно з заявленим кредитної організації, філії кредитної організації або установі Банку Росії зразкам.

Відмітки банку одержувача. Проставляються штамп (штампи) кредитної організації, філії кредитної організації або установи Банку Росії, дата і підпис відповідального виконавця при поданні платіжного вимоги отримувачем в обслуговуючий його банк.

Надійшло в банк платника (Поступ. В банк плат.). Вказується дата надходження платіжної вимоги до банку платника за правилами, встановленими для поля «Дата».

Закінчення терміну акцепту (Закінч. Терміну акцепту). Вказується дата, по настанні якої закінчується термін акцепту платіжної вимоги. Проставляється відповідальним виконавцем банку платника на платіжних вимогах, оплачуваних з акцептом платника.

Дата приміщення в картотеку.Вказується дата за правилами, встановленими для поля «Дата», приміщення платіжної вимоги в картотеку неоплачених в строк розрахункових документів.

Номер часткового платежу (N ч. Плат.).Проставляється порядковий номер часткового платежу, якщо за платіжною вимогою проводилася часткова оплата.

Номер платіжного ордера (N плат. Ордера).Заповнюється, якщо за платіжною вимогою проводилася часткова оплата.

Дата платіжного ордера (Дата плат. Ордера).Дата платіжного ордера в форматі ДД.ММ.РРРР. Заповнюється, якщо за платіжною вимогою проводилася часткова оплата.

Сума часткового платежу.Вказується сума часткового платежу цифрами за правилами, встановленими для поля «Сума», якщо за платіжною вимогою проводилася часткова оплата.

Сума залишку платежу.Вказується сума залишку платежу цифрами за платіжною вимогою за правилами, встановленими для поля «Сума», якщо за платіжною вимогою проводилася часткова оплата. При останньому частковому платежі проставляється «0-00».

Підпис.Проставляється підпис відповідального виконавця кредитної організації, філії кредитної організації або установи Банку Росії, яким проводився запис про частковому платежі.

Списано з рахунку платника (списано з рах. Плат.). Вказується дата списання грошових коштів з рахунку платника за правилами, встановленими для поля «Дата».

Заповнення платіжного вимоги повинно бути виконано бездоганно. Виправлення, застосування коректує рідини, помарки і підчищення в бланку платіжної вимоги не допускаються. Розрахункові документи дійсні до пред'явлення в обслуговуючий банк протягом 10 календарних днів, не рахуючи дня їх виписки.

При розрахунках платіжними вимогами одержувач платежу надсилає платнику вимогу про виробництво належного від нього платежу. Розрахунковим документом, використовуваним для здійснення даної операції, є платіжна вимога, яке містить вимогу кредитора (отримувача коштів) за основним договором до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк.
Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також в інших випадках, передбачених основним договором.
Платіжна вимога як розрахунковий документ має відповідати всім вимогам, що пред'являються до таких документів щодо порядку оформлення та наявності реквізитів. Поряд з цим платіжні вимоги повинні містити наступні дані:
умова оплати;
термін для акцепту;
дата надсилання (вручення) платнику передбачених договором документів у разі, якщо ці документи були відіслані (вручені) одержувачем коштів платнику;
призначення платежу, а саме - найменування товару (виконаних робіт, наданих послуг), номер і дата договору, номери документів, що підтверджують поставку товару (виконання робіт, надання послуг), дата поставки товару (виконання робіт, надання послуг), спосіб поставки товару і інші реквізити.
Розрахунки за допомогою платіжних вимог можуть здійснюватися з акцептом і без акцепту платника.
Під акцептом розуміється згода платника здійснити платіж на вимогу одержувача коштів. Акцепт може бути наступний і попередній, негативний і позитивний.
При наступному акцепті вимога оплачується при його надходженні в банк платника, проте платник має право відмовитися від акцепту протягом встановленого законодавством або банківськими правилами терміну. При відмові від акцепту списані раніше грошові кошти підлягають поверненню на рахунок платника. При попередньому акцепті списання коштів з рахунку платника не проводиться до отримання від платника згоди в тій чи іншій формі.
При негативному акцепт досить, щоб платник протягом встановленого законодавством строку не подав до банку заяву про відмову від акцепту. У разі незаявлення платником про відмову від акцепту він вважається отриманим.
При позитивному акцепт для списання грошових коштів з рахунку платника необхідно, щоб він представив свою письмову згоду оплатити пред'явлене вимога.
Розрахунки платіжними вимогами, оплачуваними з акцептом платника. У платіжній вимозі, оплачуваній з акцептом платника, в полі "Умова оплати" одержувач коштів включає позначку "з акцептом".
Термін для акцепту платіжних вимог визначається сторонами за основним договором. При цьому термін для акцепту повинен бути не менше п'яти робочих днів.
При оформленні платіжного вимоги кредитор (одержувач коштів) за основним договором в полі "Термін для акцепту" вказує кількість днів, встановлених договором для акцепту платіжної вимоги. При відсутності такої вказівки строком для акцепту вважається п'ять робочих днів.
На всіх примірниках прийнятих виконуючим банком платіжних вимог відповідальний виконавець банку в полі "Закінчення терміну акцепту" проставляє дату, по настанні якої закінчується термін акцепту платіжної вимоги. При обчисленні дати в розрахунок приймаються робочі дні. День надходження до банку платіжної вимоги до уваги дати не включається.
Останній примірник платіжного вимоги використовується для сповіщення платника про надходження платіжної вимоги. Зазначений екземпляр розрахункового документа передається платнику для акцепту пізніше наступного робочого дня з дня надходження до банку платіжної вимоги. Передача платіжних вимог платнику здійснюється виконуючим банком в порядку, передбаченому договором банківського рахунку.
Платіжні вимоги містяться виконуючим банком у картотеку розрахункових документів, які очікують акцепту для оплати, до отримання акцепту платника, відмови від акцепту (повного або часткового) або закінчення терміну акцепту.
Платник протягом терміну, встановленого для акцепту, представляє в банк відповідний документ про акцепт платіжного вимоги або відмову в цілому або частково від його акцепту на підставах, передбачених в основному договорі, в тому числі у разі невідповідності застосовуваної форми розрахунків з укладеним договором, з обов'язковим посиланням на пункт, номер, дату договору і зазначенням мотивів відмови.
Платник може надати виконуючому банку в договорі банківського рахунку право оплачувати платіжні вимоги, пред'явлені до його рахунку будь-якими або зазначеними платником кредиторами (одержувачами коштів), при неотриманні від платника документа про акцепт або відмову від акцепту (повному або частковому) платіжної вимоги протягом терміну, встановленого для акцепту. Таким чином, при розрахунках платіжними вимогами за загальним правилом застосовується попередній позитивний акцепт. Попередній негативний акцепт застосовується у випадках, передбачених договором платника з банком.
Акцепт платіжного вимоги або відмову від акцепту (повний або частковий) оформляється заявою про акцепт або про відмову від акцепту за встановленою формою.
При акцепт платіжних вимог заява складається в двох примірниках, перший з яких оформляється підписами посадових осіб, які мають право підпису розрахункових документів, і відбитком печатки платника.
При повному або частковому відмову від акцепту заява складається в трьох примірниках. Перший і другий примірники заяви оформляються підписами посадових осіб, які мають право підпису розрахункових документів, і відбитком печатки платника.
Відповідальний виконавець банку, що обслуговує рахунок платника, перевіряє правильність і повноту оформлення клієнтом заяви про акцепт, відмову від акцепту, наявність підстави для відмови, посилання на номер, дату, пункт договору, в якому це підстава передбачено, а також відповідність номера і дати договору, зазначеним у платіжній вимозі, і проставляє на всіх примірниках заяви свій підпис та відбиток штампа банку із зазначенням дати. Останній екземпляр заяви про акцепт, відмову від акцепту повертається платнику як розписки про одержання заяви.
Акцептованим платіжним вимога не пізніше робочого дня, наступного за днем \u200b\u200bприйому заяви, списується меморіальним ордером з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, які очікують акцепту для оплати, і оплачується з рахунку платника. Примірник заяви разом з першим примірником платіжного вимоги містяться в них дня в якості підстави списання грошових коштів з рахунку клієнта.
При повній відмові від акцепту платіжна вимога списується меморіальним ордером з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, які очікують акцепту для оплати, і не пізніше робочого дня, наступного за днем \u200b\u200bприйому заяви, має бути повернуто в банк-емітент разом з екземпляром заяви для повернення одержувачу коштів.
Примірник заяви разом з копією платіжного вимоги і меморіальним ордером поміщаються в документи дня в якості підстави списання суми платіжної вимоги з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, які очікують акцепту для оплати, і повернення розрахункового документа без оплати.
При часткову відмову від акцепту платіжна вимога не пізніше робочого дня, наступного за днем \u200b\u200bприйому заяви, списується в повній сумі меморіальним ордером з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, які очікують акцепту для оплати, і оплачується в сумі, акцептованої платником. При цьому сума платіжної вимоги, позначену цифрами, обводиться і поряд з нею виводиться нова сума, що підлягає оплаті. Вироблена запис засвідчується підписом відповідального виконавця банку.
Один примірник заяви разом з першим примірником платіжного вимоги містяться в них дня в якості підстави списання грошових коштів з рахунку клієнта, інший примірник заяви не пізніше робочого дня, наступного за днем \u200b\u200bприйому заяви, направляється в банк-емітент для передачі одержувачу коштів.
При неотриманні у встановлений термін заяви про акцепт, відмову від акцепту, а також при відсутності в договорі банківського рахунку умови, що передбачає можливість списання коштів з рахунку платника у разі неотримання від нього протягом певного терміну для відмови від акцепту, платіжна вимога на наступний робочий день після закінчення терміну акцепту списується меморіальним ордером з позабалансового рахунку обліку сум розрахункових документів, які очікують акцепту для оплати, і повертається в банк-емітент. На зворотному боці першого примірника платіжної вимоги виконуючий банк вказує причину повернення: "Не отримано згоду на акцепт".
Розрахунки платіжними вимогами, оплачуваними без акцепту платників. Як видно з назви, для списання коштів з рахунку / платника при такій формі розрахунків немає необхідності в отриманні його згоди на платіж за пред'явленим документом. Оскільки платник в значній мірі позбавляється можливості контролювати проведення операцій по своєму рахунку, ст. 854 ГК РФ допускає можливість списання грошових коштів з рахунку без розпорядження клієнта у випадках, встановлених законом.
Разом з тим при розгляді питання про правомірність використання порядку безакцептного списання необхідно брати до уваги, що, коли нормативними актами Президента РФ, Уряду РФ, прийнятими до введення в дію частини другої ЦК РФ і застосовуваними на території Російської Федерації постановами Уряду СРСР з питань, які згідно з частиною другою ГК РФ можуть регулюватися лише федеральними законами, передбачений безакцептному порядок списання грошових коштів, зазначені нормативні акти на підставі ст. 4 Федерального закону "Про введення в дію частини другої Цивільного кодексу Російської Федерації" підлягають застосуванню надалі до прийняття відповідного закону з даного питання * (266).
В основному право на безакцептне списання надається організаціям, які обслуговують широке коло споживачів, надаючи їм стандартні послуги, які підлягають сплаті за встановленими тарифами. Право на безакцептне списання не надається щодо бюджетних організацій і населення.
Форма розрахунків платіжними вимогами, оплачуваними без акцепту платника, може бути передбачена договором сторін. Найчастіше така форма розрахунків передбачається в кредитних договорах і договорах поруки. Погоджуючись на включення в договір умови про безакцептне списання коштів, платник тим самим приймає на себе зобов'язання поінформувати свій обслуговуючий банк про згоду, передавши йому відповідне розпорядження.
Відповідно до п. 2 ст. 857 ГК РФ клієнт може дати розпорядження банку про списання грошових сум з рахунку на вимогу третіх осіб, в тому числі пов'язаному з виконанням клієнтом своїх обов'язків перед цими особами. Банк приймає ці розпорядження за умови зазначення в них у письмовій формі необхідних даних, що дозволяють при пред'явленні відповідної вимоги ідентифікувати особу, яка має право на його пред'явлення. Арбітражна практика виходить з того, що в даному випадку достатньо направлення листа власника рахунку обслуговуючому банку * (267).
Наскільки детальними будуть вказівки банку, залежить від розсуду клієнта-платника, який може надати право списувати кошти з рахунку третій особі, не встановлюючи жодних обмежень, може обмежити це право сумою або вказати, що таке списання можливе лише за певні товари (послуги, роботи) або за певним договором і т.п.
З урахуванням вироблених в практиці підходів Положення про безготівкові розрахунки закріпило порядок, який передбачає, що безакцептне списання грошових коштів з рахунку у випадках, передбачених основним договором, здійснюється банком за наявності в договорі банківського рахунку умови про безакцептне списання грошових коштів або на підставі додаткової угоди до договору банківського рахунку, що містить відповідне умова.
Платник зобов'язаний надати в обслуговуючий банк відомості про кредиторі (одержувача коштів), який має право виставляти платіжні вимоги на списання грошових коштів в безакцептному порядку, найменування товарів, робіт або послуг, за які будуть проводитися платежі, а також про основному договорі (дата, номер і відповідний пункт, який передбачає право безакцептного списання).
Відсутність умови про безакцептне списання грошових коштів в договорі банківського рахунку або додаткової угоди до договору банківського рахунку, а також відсутність відомостей про кредиторі (одержувача коштів) та інших вищевказаних відомостей є підставою для відмови банком в оплаті платіжної вимоги без акцепту. Дане платіжна вимога оплачується в порядку попереднього акцепту з терміном для акцепту п'ять робочих днів.
Положення про безготівкові розрахунки встановлює, що без акцепту платника розрахунки платіжними вимогами здійснюються у випадках:
встановлених законодавством;
передбачених сторонами за основним договором за умови надання банку, обслуговуючому платника, права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.
У платіжній вимозі на безакцептне списання грошових коштів з рахунків платників на підставі законодавства в поле "Умова оплати" одержувач коштів проставляє відмітку "без акцепту", а також робить посилання на закон (із зазначенням його номера, дати прийняття і відповідної статті), на підставі якого здійснюється стягнення. В поле "Призначення платежу" стягувачем у встановлених випадках вказуються показання вимірювальних приладів і діючі тарифи або робиться запис про розрахунки на підставі вимірювальних приладів та діючих тарифів.
У платіжній вимозі на безакцептне списання грошових коштів на підставі договору в поле "Умова оплати" одержувач коштів указує "без акцепту", а також дату, номер основного договору і відповідний його пункт, який передбачає право безакцептного списання.
При прийомі платіжних вимог на безакцептне списання грошових коштів відповідальний виконавець виконуючого банку зобов'язаний перевірити наявність посилання на законодавчий акт (основний договір), що дає право одержувачу коштів на зазначений порядок розрахунків, його дату, номер, відповідний пункт, а також у встановлених випадках наявність показань вимірювальних приладів та діючих тарифів або записи про розрахунки на підставі вимірювальних приладів та діючих тарифів.
При відсутності вказівки "без акцепту" платіжні вимоги підлягають оплаті платником в порядку попереднього акцепту з терміном для акцепту п'ять робочих днів.
Розрахунки інкасовими дорученнями. Інкасове доручення є розрахунковим документом, на підставі якого здійснюється списання грошових коштів з рахунків платників у безспірному порядку.
Інкасові доручення застосовуються:
у випадках, коли безперечний порядок стягнення грошових коштів встановлено законодавством, в тому числі для стягнення грошових коштів органами, які виконують контрольні функції;
для стягнення за виконавчими документами;
у випадках, передбачених сторонами за основним договором, за умови надання банку, обслуговуючому платника, права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.
Так, на підставі інкасового доручення здійснюються розрахунки Банку Росії за угодами РЕПО з кредитними організаціями. Банк Росії здійснює операції прямого РЕПО тільки з кредитними організаціями - дилерами (далі - Дилери), які уклали з Банком Росії угоду про проведення операцій прямого РЕПО (далі - Угода) як від свого імені і за свій рахунок, так і від свого імені за рахунок і за дорученням кредитних організацій - інвесторів (далі - Інвестори), а також додаткову угоду до договору кореспондентського рахунку / субрахунку (ів) Дилера про надання Банку Росії права на списання штрафу і (або) суми залишкових зобов'язань з кореспондентського рахунку / субрахунку (ів) Дилера , відкритого (их) в підрозділі (ях) розрахункової мережі Банку Росії, без розпорядження Дилера на підставі інкасового доручення, виписується відповідним підрозділом розрахункової мережі Банку Росії в порядку, встановленому законодавством Російської Федерації і нормативними актами Банку Росії, за відсутності в договорі кореспондентського рахунку / субрахунка (ів) Дилера положення про надання Банку Росії такого права * (268).
Інкасове доручення складається в банк на бланку форми 0401071.
При стягненні коштів з рахунків в безспірному порядку у випадках, встановлених законом, в інкасовому дорученні в полі "Призначення платежу" має бути зроблено посилання на закон (із зазначенням його номера, дати прийняття і відповідної статті).
Безспірне списання коштів без згоди власника рахунку проводиться або на підставі виконавчого документа, виданого або судом, або іншим органом, наділеним відповідно до закону правом видавати виконавчі документи.
Стягнення з рахунків в безспірному порядку платежів, що носять характер публічно-правових заходів відповідальності, може проводитися за відсутності заперечень платника, про наявність яких він повідомив банку в порядку і строки, передбачені Банком Росії до прийняття відповідного закону.
Порядок безспірного списання бюджетних коштів з особових рахунків одержувачів бюджетних коштів, з рахунків Федерального казначейства і його територіальних органів та рахунків бюджетів суб'єктів Російської Федерації, рахунків місцевих бюджетів без розпорядження фінансових органів, а також списання коштів з особових рахунків бюджетних установ передбачається ст. 285-288 БК РФ.
При стягненні коштів на підставі виконавчих документів інкасове доручення повинно містити посилання на дату видачі виконавчого документа, його номер, номер справи, по якій прийнято рішення, що підлягає примусовому виконанню, а також найменування органу, який виніс таке рішення. У разі стягнення виконавчого збору судовим приставом-виконавцем інкасове доручення повинно містити вказівку на стягнення виконавчого збору, а також посилання на дату і номер виконавчого документа судового пристава-виконавця.
Інкасові доручення на стягнення грошових коштів з рахунків, виставлення на підставі виконавчих документів, приймаються банком стягувача з додатком оригіналу виконавчого документа або його дубліката.
Банки не приймають до виконання інкасові доручення на списання грошових коштів у безспірному порядку, якщо доданий до інкасовому дорученням виконавчий документ пред'явлено після закінчення терміну, встановленого законодавством.
Безперечний порядок списання грошових коштів застосовується за зобов'язаннями відповідно до умов основного договору, за винятком випадків, встановлених Банком Росії. Інкасове доручення в цьому випадку повинні бути зазначені на дату, номер основного договору і відповідний його пункт, який передбачає право безспірного списання.
Списання грошових коштів у безспірному порядку у випадках, передбачених основним договором, здійснюється банком за наявності в договорі банківського рахунку умови про списання грошових коштів у безспірному порядку або на підставі додаткової угоди до договору банківського рахунку, що містить відповідне умова.
Платник зобов'язаний надати в обслуговуючий банк відомості про кредиторі (одержувача коштів), що має право виставляти інкасові доручення на списання грошових коштів у безспірному порядку, про зобов'язання, за яким будуть проводитися платежі, а також про основному договорі (дата, номер і відповідний пункт, який передбачає право безспірного списання).
Відсутність умови про списання грошових коштів у безспірному порядку в договорі банківського рахунку або додаткової угоди до договору банківського рахунку, а також відсутність відомостей про кредиторі (одержувача коштів) та інших вищевказаних відомостей є підставою для відмови банком в оплаті такого інкасового доручення.
Банки призупиняють списання грошових коштів у безспірному порядку в наступних випадках:
за рішенням органу, який здійснює контрольні функції відповідно до законодавства, про призупинення стягнення;
при наявності судового акта про призупинення стягнення;
з інших підстав, передбачених законодавством.
У документі, який подається в банк, вказуються дані інкасового доручення, стягнення за яким має бути призупинено.
При поновленні списання грошових коштів по інкасовому дорученням його виконання здійснюється зі збереженням зазначеної в ньому групи черговості і календарної черговості надходження документа всередині групи.
Виконавчий документ, стягнення грошових коштів за яким не проводилося (за винятком випадків припинення виконавчого провадження) або вироблено частково, повертається разом з інкасовим дорученням виконуючим банком банку-емітенту для передачі стягувачеві особисто під розписку про одержання або рекомендованим листом з повідомленням. При цьому виконуючий банк робить на виконавчому документі відмітку про дату повернення виконавчого документа і вказує стягнені суми, якщо мала місце часткова оплата документа.
Виконавчий документ, стягнення грошових коштів за яким вироблено або припинена відповідно до законодавства, повертається виконуючим банком рекомендованою поштою з повідомленням до суду або інший орган, який видав виконавчий документ. При цьому виконуючий банк робить на виконавчому документі відмітку про дату його виконання із зазначенням стягненої суми або датою повернення із зазначенням підстави припинення стягнення (номер і дата заяви стягувача, ухвали суду (арбітражного суду) або іншого документа) і стягненої суми, якщо мала місце часткова оплата документа.
Про повернення виконавчого документа в журналі реєстрації банку робиться відмітка із зазначенням дати повернення, суми (або залишку суми) і причини повернення.
Сторнування. Від безперечного (безакцепного) списання слід відрізняти операції по сторнуванню. Відповідно до п. 3.4.1 і 3.4.2 ч. 3 "Організація роботи з ведення бухгалтерського обліку" Положення Банку Росії від 5 грудня 2002 N 205-П "Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації "помилки в записах, виявлені до складання балансу, можуть виправлятися шляхом сторнування (зворотним сторно) помилкового запису і проводки нового правильного запису. Згода клієнта для цього не потрібно.
Якщо помилкові записи виявлені після складання балансу і тому можуть виправлятися тільки шляхом списання коштів з рахунків, то банк зобов'язаний отримати письмову згоду клієнта, якщо інше не передбачено договором рахунки.

Згідно ст. 277 БК при акцептной формі інкасопредставляє банк зобов'язаний сповістити платника про вимоги наказодавця і представити документи платнику не пізніше ніж наступного за днем \u200b\u200bакцепту робочий день, якщо інший термін не передбачено договором між представляють банком і платником.

Відповідно до Інструкції про банківський переказ при надходженні платіжного вимоги в банк-відправник відповідальний виконавець перевіряє правильність оформлення платіжної вимоги.

Платіжні вимоги не приймаютьсябанком-відправником, якщо:

• - в платіжній вимозі є виправлення і підчищення;
• - в платіжній вимозі не зазначено обов'язкових реквізитів;
• - на платіжній вимозі відсутній штамп банку-одержувача;
• - неможливо встановити платника.

Платіжні вимоги, не прийняті банком-відправником, направляються в банк-одержувач для повернення бенефіціару.

Акцепт платіжного вимоги

Однією з новел БК та Інструкції про банківський переказ є те, що при розрахунках платіжними вимогами дана платіжна інструкція оплачується тільки при наявності згоди (акцепту) платника, за винятком випадків, коли допускається безакцептне списання. Раніше, якщо платник протягом встановленого законодавством часу не уявляв в банк відмова від акцепту платіжної вимоги, воно оплачувалося автоматично, тобто використовувався так званий «мовчазний» акцепт. Однак на практиці це призводило інколи до необґрунтованого списання коштів з рахунків, оскільки з тих чи інших причин платник просто не встигав заявити відмову від акцепту.

Чинне законодавство виділяє попередній і наступний акцепти:

Попередній акцепт - акцепт платника, отриманий банком до надходження платіжної вимоги.

Попередній акцепт передбачає оплату платіжних вимог втермін, визначений платником в заяві на попереднійакцепт, але не пізніше четвертого банківського дня, включаючи банківський день надходження платіжної вимоги.

В силу того, щопри даному виглядіакцепту платникдовіряє банку здійснюватисписання коштів з рахунки, які небачачи пред'явлених платіжних вимог, необхідна чіткапопередня ідентифікація зазначених розрахункових документів.

У заяві на попередній акцепт повинні бути вказані:

• - найменування платника і номер рахунку, з якого буде проводитися оплата платіжних вимог;
• - найменування бенефіціарів;
• - номера і дати укладених договорів, за якими передбачається оплата платіжних вимог в порядку попереднього акцепту;

Для того щоб платіжна вимога оплачувалося в день надходження його в банк, крім включення відповідних даних в заяву на попередній акцепт воно повинно містити напис: «Оплата в день надходження»; якщо відповідної вказівки на платіжній вимозі немає, воно оплачується з наступним акцептом.

Якщо платіжна вимога підлягає відповідно до заяви на попередній акцепт оплаті на другий, третій або четвертий банківський день з дня надходження їх у банк-відправник, платник має право заявити відмову від оплати. У зв'язку з цим подібний акцепт називають «акцепт з можливістю відмови». Платіжні вимоги, що підлягають відповідно до заяви на попередній акцепт оплаті в зазначені терміни, повинні містити напис: «Акцепт з можливістю відмови».

Відмова може бути на всю суму платіжної вимоги або на його частину. Платник повинен представити заяву на відмову до дати платежу.

У заявіна відмову від оплати повинні бути вказані:

• - найменування платника і номер його рахунку;
• - номера, дати, суми вимог (цифрами); при частковому відмову - суми, в яких вимоги підлягають оплаті (цифрами і прописом);
• - при повній відмові - запис про відмову сплатити в повній

• - мотив відмови;
• - інша необхідна інформація, яку платник визнає істотною.

Банк не перевіряє по суті мотиви відмови від оплати.

За письмовою заявою платника, засвідченим відбитком печатки і підписами посадових осіб платника згідно заявленим в банку зразкам підписів і відбитка печатки, допускається оплата платіжної вимоги до настання дати платежу.

Платіжні вимоги, які підлягають сплаті в порядку попереднього акцепту з можливістю відмови, вважаються:

• - акцептованими в повній сумі в разі настання дати платежу, якщо відмова від оплати за ним не отримано;
• - частково акцептованими при настанні дати платежу, якщо по ним до дати платежу отриманий часткова відмова від оплати (відповідно в іншій частині це платіжна вимога є акцептованим);
• - неакцептованного, якщо по ним до дати платежу отриманий повна відмова від оплати.

Банки не розглядають спори між бенефіціаром і платником про мотиви відмови від оплати платіжних вимог і невключення бенефіціара в заяву на попередній акцепт. Врегулювання претензій між платником і бенефіціаром з приводу необгрунтованої відмови від оплати платіжних вимог або невключення бенефіціара в заяву на попередній акцепт здійснюється сторонами самостійно в порядку, встановленому законодавством або договором.

наступний акцепт- акцепт платника, отриманий банком після надходження платіжної вимоги протягом терміну, встановленого законодавством.

Наступний акцепт може бути на всю суму платіжної вимоги або на її частину. Термін подання заяви на наступний акцепт становить десять банківських днів,беручи до уваги дня надходження платіжної вимоги до банку.

З метою виключення несанкціонованого власником рахунку списання коштів Інструкція про банківський переказ встановлює загальне правило про подальшому акцепт платіжних вимог, тому вимоги, навіть явно не вказують на це, підлягають оплаті саме в такому порядку. В порядку наступного акцептупідлягають оплати платіжні вимоги:

• - без вмiсту написи: «Оплата в день надходження» або «Акцепт з можливістю відмови»;
• - містять напис: «Оплата в день надходження» або «Акцепт з можливістю відмови», але надійшли від бенефіціарів, не зазначених в заяві на попередній акцепт;
• - містять напис: «Оплата в день надходження» або «Акцепт з можливістю відмови», що надійшли від бенефіціарів, зазначених в заяві на попередній акцепт, але в яких вказані не відповідають заявою номера і (або) дати договорів; в яких невірно вказані номери рахунків або найменування платників, в тому числі що містять написи: «Оплата в день надходження», «Акцепт з можливістю відмови», у випадках, якщо банк може встановити платників.

У заяві на наступний акцепт повинно міститися доручення банку сплатити надійшли вимоги, а також повинні бути вказані:

• - найменування платника і номер його рахунку;
• - номера, дати, суми вимог (цифрами);
• - суми, в яких вимоги акцептовані (цифрами і прописом), або запис про акцепт в повній сумі;
• - найменування і номери рахунків одержувачів коштів;
• - термін платежу (вказується в межах терміну акцепту);
• - витрати по перекладу (на чий рахунок відносяться банківські комісійні винагороди і телетрансміссіонние витрати по переводу);
• - інша необхідна інформація, яку платник визнає істотною.

Як при попередньому, так і при подальшому акцепт платник разом із заявою на акцепт документи, що служать підставою для здійснення переказу, якщо це передбачено законодавством.

Передача в банк-відправник заяв на акцепт і на відмову від оплати платіжних вимог може здійснюватися в електронному вигляді із застосуванням телетрансміссіонних засобів (електронна пошта, факсимільний зв'язок та ін.) і на машинному носії. У такому випадку для підтвердження автентичності заяв використовуються електронний цифровий підпис або тестуючі ключі.

Передача клієнтом в банк-відправник вищевказаних заяв здійснюється на підставі укладеного між ними договору, в якому повинні бути передбачені:

• 1) порядок підтвердження прийому банком заяв на акцепт, переданих в електронному вигляді;
• 2) відповідальність клієнта за операції, вироблені за рахунком на підставі даних заяв;
• 3) для клієнтів, термін обслуговування яких банком становить менше року, - строки та порядок подання в банк оформлених на паперовому носії та засвідчених в установленому порядку заяв на акцепт або реєстрів заяв і відповідальність за порушення термінів їх подання в банк.

термінподання до банк-відправник заяв на акцепт платіжних вимог або реєстрів заяв на паперовому носії (для клієнтів, термін обслуговування яких банком становить менше року) не повинен перевищувати 10 календарних днів.Форма реєстрів заяв визначається банком самостійно.

Слід враховувати, що банки не розглядають спори між бенефіціаром і платником по суті неакцепту або часткового акцепту платіжних вимог.

На практиці виникає питання про те, чи вправі клієнт відмовитися від оплати платіжної вимоги, раніше їм акцептованої, якщо грошові кошти з рахунку ще не списані.

Згода клієнта на списання коштів з належного йому рахунку є односторонньою угодою, що породжує для обслуговуючого банку зобов'язання списати кошти. Виходячи з цього для скасування або зміни заяви на акцепт платіжного вимоги досить волевиявлення відповідної особи. Тому, на наш погляд, до тих пір, поки сума платіжної вимоги ще не списана з його розрахункового рахунку, платник має право скасувати свій акцепт.

Платіжні вимоги, оформлені для здійснення переказів білоруських рублів (в тому числі оформлені на підставі виконавчих документів) і не оплачені (оплачені частково) з поточного рахунку клієнта через відсутність (недостатності) коштів; платіжні вимоги, оформлені на підставі виконавчих документів для здійснення переказів іноземної валюти і не оплачені (оплачені частково) з поточного рахунку клієнта через відсутність (недостатності) коштів, поміщаються в картотеку до позабалансовому рахунку «Розрахункові документи, не сплачені в строк».

Встановлений Інструкцією про банківський переказ термін перебування розрахункових документів в картотеці - один місяць, а за документами по платежах, які належать до першочергових, - 6 місяців. Однак в договорі між банком-відправником і платником може бути визначений і більш тривалий термін.

Платіжна вимога - розрахунковий документ, за допомогою якого стягувач пропонує платнику перевести певну суму на сплату боргу за поставку товарів або послуг. Використовується при розрахунково-касовому обслуговуванні на підставі «Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації» Центрального банку РФ від 3 жовтня 2002 року № 2-П, а з 9 липня 2012 року - «Положення про правила здійснення переказу грошових коштів» № 383-П від 19.06.2012 року. Стандарт форми платіжної вимоги - 0401061.

Платіжна вимога може бути виставлено в двох формах: з акцептом, т. Е. З отриманням згоди платника, або в безакцептному порядку.

Якщо платіжна вимога виставляється з акцептом, то в відповідних полях робиться позначка «З акцептом» і вказується термін для акцепту, який обчислюється в робочих днях.

Як правило, розрахунок з використанням платіжних вимог з акцептом технічно займає більше часу, ніж за допомогою платіжних доручень, тому така форма використовується рідко.

Списання грошових коштів в безакцептному порядку можливо тільки на підставах, прямо вказаних у договорі, або на підставі закону.

Для того щоб гроші списувалися в безакцептному порядку за згодою, платнику необхідно надати відповідний документ в банк. Крім того, така форма розрахунків повинна бути обумовлена \u200b\u200bв самому договорі на РКО або в додатку до нього. Далі постачальник платника зможе вказувати в платіжному вимозі у відповідному полі «Без акцепту», і грошові кошти будуть переводитися йому автоматично.

Крім угоди сторін, в безакцептному порядку можуть списуватися гроші за законом.

Для цього у відповідному полі вписується підставу: найменування закону, його номер, дата прийняття та відповідна стаття.

Безакцептне списання допускається в таких випадках, як:

• оплата за електро- і теплову енергію, Водопостачання, поштові, телеграфні, телефонні та інші послуги. При цьому вказуються показання вимірювальних приладів і діючі тарифи або розрахунки за ними;
• штрафи і надмірно отримані суми за договорами поставки, провізної плати та штрафи в транспортних зобов'язаннях;
• визнання боржником претензії на певну суму.

Крім того, платіжна вимога може бути використано при виконанні рішення суду. Причому це може зробити не тільки служба судових приставів, а й сторона, яка виграла справу. Припустимо, підприємство або приватна особа виграло суд у організації. В результаті на руках є рішення про стягнення певної суми. На підставі цього документа складається платіжне вимога, яке через свій банк направляється в кредитну організацію, Яка обслуговує боржника.