Кбк штраф НДС для юридичних осіб. КБК для сплати ПДВ. Зразок заповнення платіжного доручення для сплати пені з ПДВ
Звернемося до кодів бюджетної класифікації з ПДВ для юридичних та індивідуальних підприємців. Коли цей податок сплачується 2019-го? Якими є КБК зі сплати ПДВ у 2019 році, а також пені та штрафи, пов'язані з ним? Усі відповіді – у нашій статті.
ПДВ у 2019-му — строки, пені, штрафи
КБК з ПДВ 2019 року для юридичних чи ІП необхідно знати, щоб грамотно заповнити платіжки з ПДВ та уникнути штрафних санкцій податкових органів. Як і раніше, розраховувати суму ПДВ необхідно за підсумками кожного кварталу. А сплата провадиться протягом наступних трьох місяців поступово. Вноситься платіж не пізніше 25 числа місяців, що йдуть за звітним кварталом.
Наприклад, ПДВ за І квартал 2019 року необхідно перерахувати до бюджету рівними частками не пізніше 25 квітня, 25 травня та 25 червня 2019 року. Аналогічно піде й оплата за наступні квартали 2019 року.
У свою чергу, податкова декларація з ПДВ подається в строк до 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом.
Стаття 75 НК РФ ПДВ містить правило: за затримку сплати ПДВ у 2019 році можуть бути нараховані пені. Що стосується недоплати чи повної несплати податку, виявленої за підсумками перевірки, юридичну особу можна притягнути до відповідальності як штрафів (ст. 122 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ). Для перерахування штрафів та пені існують окремі КБК, їх не можна змішувати з основним платежем.
Зверніть увагу, що з 1 жовтня 2017 року змінилися правила розрахунку пені з ПДВ. Ці правила діють і у 2019 році.
Актуальні КБК з ПДВ 2019 року
Наведемо значення основних КПК з ПДВ 2019 року, що діють щодо юридичних осіб та ІП. Адміністрацією ПДВ у 2019 році займаються дві служби: податкова та митна:
На реквізити ФНП перераховується ПДВ із внутрішньоросійських відвантажень та з імпортних операцій при ввезенні майна з країн-учасниць ЄАЕС. На реквізити ФМС перераховується ПДВ із імпортних операцій при ввезенні майна з-за меж ЄАЕС. Саме тому у перших трьох розрядах КБК з ПДВ у 2019 році зазначаються різні цифри. Будьте уважні:
- адміністратор платежу – ФНП, то КБК починається з цифр «182»;
- адміністратор платежу – ФМС, то КБК починається з цифр «153».
При реалізації продукції та послуг на території Росії у 2019 році актуальні КБК з ПДВ:
- обов'язковий платіж - 182 1 03 01000 01 1000 110;
- пені - 182 1 03 01000 01 2100 110;
- штраф - 182 1 03 01000 01 3000 110.
Якщо імпортуються товари з країн-членів Митного союзу та адміністрування ПДВ ведеться податковою інспекцією, то використовуються наступні КБК:
- обов'язковий платіж - 182 1 04 01000 01 1000 110;
- пені - 182 1 04 01000 01 2100 110;
- штраф - 182 1 04 01000 01 3000 110.
При імпорті товарів з інших країн, коли адміністратором платежів стає Федеральна митна служба, застосовуються КБК з ПДВ:
- обов'язковий платіж - 153 1 04 01000 01 1000 110;
- пені - 153 1 04 01000 01 2100 110;
- штраф - 153 1 04 01000 01 3000 110.
Правила, особливості заповнення платіжних доручень на перерахування податку на додану вартість прописані в Положенні Банку Росії від 19 червня 2012 р. № 383-П та додатках 1 та 2 до наказу Мінфіну Росії від 12 листопада 2013 р. № 107н.
Зміни ПДВ у 2019 році
ПДВ відноситься до одного з тих видів податків, для якого не існує якоїсь єдиної ставки. Крім того, з 1 січня 2019 року відбулися зміни щодо збільшення податкової ставки ПДВ для певних операцій. Федеральним законом від 03.08.2018 № 303-ФЗ основну ставку ПДВ було підвищено на 2%, з 18% у попередні роки до 20% з 1 січня 2019 року.
Знижена ставка 10% для соціально значущих товарів на 2019 рік не змінилася. Також збереглася нульова ставка ПДВ, що застосовується під час експорту, міжнародних перевезень та інших операцій, перерахованих у п. 1 ст. 164 НК РФ.
). У наших таблицях ви знайдете всі коди бюджетної класифікації, необхідні для правильного заповнення платіжок у 2017 році. Коди, що змінилися в порівнянні з 2016 р., а також нові КБК-2017 виділені курсивом і відзначені зірочкою.
КБК-2017 для сплати податків для організацій та ІП на ОСН
КБК-2017 для сплати податків для організацій та ІП на спецрежимах
Організаціям та ІП на УСН слід звернути увагу на те, що скасовано окремий КБК для перерахування мінімального податку. З 2017 року мінімальний податок зараховується на той же код бюджетної класифікації, що й УСН-податок, який сплачується у звичайному порядку. Про наслідки вказівки у платіжці старого КБК при сплаті мінімального податку читайте у ЦК, 2017 № 1, с.63.
КБК: страхові внески-2017
КБК для всіх внесків, що контролюються з 2017 року ФНП, стали новими.
Звертаємо вашу увагу, що для внесків за періоди, що минули до 2017 р., будуть одні КБК, а для внесків за періоди починаючи з 2017 р. – інші. Тобто, якщо, наприклад, внески за грудень 2016 р. ви перераховуватимете в січні 2017 р., то вони сплачуються на КБК, призначені для внесків за періоди, що минули до 2017 року.
КБК для внесків за періоди, що спливли до 01.01.2017
| Вид страхового внеску | КБК (поле 104 платіжки) |
|---|---|
| 182 1 02 02010 06 1000 160* | |
| 182 1 02 02090 07 1000 160* | |
| 182 1 02 02101 08 1011 160* | |
| 182 1 02 02140 06 1100 160* | |
| Страхові внески на ОПС у фіксованому розмірі, що сплачуються ІП за себе в ІФНС(1%-ві внески) | 182 1 02 02140 06 1200 160* |
| 182 1 02 02103 08 1011 160* | |
| №400-ФЗ | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - для зайнятих на роботах із шкідливими умовами праці (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закону від 28.12.2013 р. № 400-ФЗ | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| № 400-ФЗ) (доптариф не залежить від результатів спецоцінки) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - для зайнятих на роботах з важкими умовами праці (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закону від 28.12.2013 р. № 400-ФЗ) (доптариф залежить від результатів спецоцінки) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| 393 1 02 02050 07 1000 160 |
КБК для внесків за періоди починаючи з 01.01.2017
| Вид страхового внеску | КБК (поле 104 платіжки) |
|---|---|
| Страхові внески на ОПС, що сплачуються в ІФНС | 182 1 02 02010 06 1010 160* |
| Страхові внески на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, що сплачуються в ІФНС | 182 1 02 02090 07 1010 160* |
| Страхові внески на ЗМС, що сплачуються в ІФНС | 182 1 02 02101 08 1013 160* |
| Страхові внески на ОПС у фіксованому розмірі, що сплачуються ІП за себе в ІФНС | 182 1 02 02140 06 1110 160* |
| Страхові внески на ЗМС у фіксованому розмірі, що сплачуються ІП за себе в ІФНС | 182 1 02 02103 08 1013 160* |
| Додаткові страхові внески на ОПС за працівників, які працюють в умовах, що дають право на дострокову пенсію, у тому числі (сплачуються до ІФНС): | |
| - для зайнятих на роботах із шкідливими умовами праці (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закону від 28.12.2013 р. № 400-ФЗ) (доптариф не залежить від результатів спецоцінки) | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - для зайнятих на роботах із шкідливими умовами праці (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закону від 28.12.2013 р. № 400-ФЗ) (доптариф залежить від результатів спецоцінки) | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| - для зайнятих на роботах з важкими умовами праці (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закону від 28.12.2013 р. № 400-ФЗ) (доптариф не залежить від результатів спецоцінки) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - для зайнятих на роботах з важкими умовами праці (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закону від 28.12.2013 р. № 400-ФЗ) (доптариф залежить від результатів спецоцінки) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| Страхові внески «на травматизм», що сплачуються у ФСС | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
КБК-2017 для сплати інших податків для всіх організацій та ІП
| Найменування податку, збору, платежу | КБК (поле 104 платіжки) |
|---|---|
| ПДФО з доходів, джерелом яких є податковий агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| ПДВ (як податковий агент) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| ПДВ з імпорту з країн ЄАЕС | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Податок на прибуток при виплаті дивідендів: | |
| — російським організаціям | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| - іноземним організаціям | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Податок на прибуток при виплаті доходів іноземним організаціям (крім дивідендів та відсотків за державними та муніципальними цінними паперами) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Податок на прибуток з доходів за державними та муніципальними цінними паперами | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Податок на прибуток за отриманими від іноземних організацій дивідендами | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Транспортний податок | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельний податок | 182 1 06 0603х хх 1000 110 де ххх залежить від місця розташування земельної ділянки |
| Збір за користування водними біоресурсами: | |
| - за внутрішніми водними об'єктами | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
| - по інших водних об'єктах | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
| Водний податок | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Плата за негативний вплив на навколишнє середовище | 048 1 12 010х0 01 6000 120 де х залежить від виду забруднення навколишнього середовища |
| Регулярні платежі за користування надрами, що використовуються: | |
| - На території РФ | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
| - На континентальному шельфі РФ, у винятковій економічній зоні РФ і за межами РФ на територіях, що знаходяться під юрисдикцією РФ | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
| ПДПД | 182 1 07 010хх 01 1000 110 де хх залежить від виду корисної копалини, що видобувається |
| Податок на прибуток організацій з доходів у вигляді прибутку контрольованих іноземних компаній | 182 1 01 01080 01 1000 110* |
Вказівка КБК при сплаті пені та штрафів
За загальним правилом при сплаті пені в 14-17-й розряди КБК набувають значення «2100», а при сплаті штрафу – «3000». Однак при перерахуванні пені та штрафів за деякими видами страхових внесків це правило не працює:
| Вид страхового внеску | КБК при сплаті пені | КБК при сплаті штрафу |
|---|---|---|
| Для внесків за періоди, що спливли до 01.01.2017 | ||
| Страхові внески на ЗМС, що сплачуються в ІФНС | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
| Страхові внески на ЗМС у фіксованому розмірі, що сплачуються ІП за себе в ІФНС | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
| Для внесків за періоди починаючи з 01.01.2017 | ||
| Страхові внески на ОПС, що сплачуються в ІФНС | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Страхові внески на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, що сплачуються в ІФНС | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Страхові внески на ЗМС, що сплачуються в ІФНС | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Страхові внески на ОПС у фіксованому розмірі, що сплачуються ІП за себе в ІФНС | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Страхові внески на ЗМС у фіксованому розмірі, що сплачуються ІП за себе в ІФНС | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
| Найменування платежу | КБК для перерахування податку | КБК для перерахування пені | КБК для перерахування штрафу |
| ПДВ на товари (роботи, послуги), що реалізуються на території Росії | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| ПДВ на товари, що ввозяться на територію Росії (з Республік Білорусь та Казахстан) | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| ПДВ на товари, що ввозяться на територію Росії (адміністратор платежів – ФМС Росії) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
Платіжні доручення податкового агента та платника податків ПДВ мають оформлятися окремо, незважаючи на те, що у цьому випадку збігається КБК ПДВ 2017 року для юридичних осіб.
Коли сплачувати ПДВ
Податковий період з ПДВ всім фірм – квартал. Отже, усі платники ПДВ (у тому числі й податкові агенти) незалежно від суми виручки звітують з податку щокварталу. Декларацію з ПДВ здають до податкової інспекції не пізніше 25-го числа місяця, наступного за кварталом.
Фірми та підприємці сплачують ПДВ рівними частками не пізніше 25-го числа кожного із трьох місяців, наступних за звітним кварталом (до 2015 року сплатити ПДВ зазначеним особам належало не пізніше 20-го числа кожного із трьох місяців, що настають за звітним кварталом).
Виняток із цього правила становлять компанії:
- придбання роботи або послуги в іноземних фірм, які не перебувають на податковому обліку
в Росії. Вони перераховують податок до бюджету одночасно з виплатою грошей іноземцю; - що застосовують спецрежими, звільнені від сплати ПДВ або виконують операції, що не оподатковуються ПДВ. При виставленні покупцю рахунки-фактури з виділеною сумою податку ці фірми повинні сплатити його до бюджету до 25 числа місяця, наступного
за звітним кварталом (до 2015 року сплатити ПДВ належало не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом); - імпортуючі товари з-за кордону. Компанія зобов'язана сплатити ПДВ на митниці
до випуску товарів для внутрішнього вжитку.
Наприклад, за І квартал 2017 року – до 25 квітня, 25 травня та 26 червня включно. Якщо день сплати потрапляє у вихідні, термін сплати переноситься на найближчий робочий день.
При перерахуванні ПДВ до бюджету платники повинні вказати у полі 104 платіжного доручення (Додаток 3 до Положення Банку Росії 19.06.2012 N 383-П) КБК, який відповідає цьому податку. Усі необхідні коди бюджетної класифікації наведено у Наказі Мінфіну від 01.07.2013 N 65н.
КБК ПДВ-2018 для юридичних осіб
Платнику ПДВ під час заповнення платіжного доручення на сплату безпосередньо самого податку необхідно відобразити КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.
КБК пені з ПДВ-2018
КБК для сплати пені з ПДВ відрізняється від КБК для самого податку 14-м та 15-м розрядами. Щоб отримати КБК для сплати пені, достатньо 14-й розряд замінити з «1» на «2», а 15-й – з «0» на «1». Тобто пені з ПДВ потрібно перераховувати на КБК 182 1 03 01000 01 2100 110
ПДВ-штраф: КБК
При сплаті штрафу з ПДВ 14-й розряд КБК з податку змінюється із «1» на «3». КБК для штрафу з ПДВ виглядає так: 182 1 03 01000 01 3000 110.
КБК ПДВ для ІП
Для індивідуальних підприємців не передбачено окремих КБК з ПДВ - вони використовують ті ж коди бюджетної класифікації, що й юридичні особи.
КБК ПДВ: податковий агент
При перерахуванні ПДВ як податковий агент організації або ІП потрібно вказати в платіжному дорученнітой же КБК, що й простому платнику ПДВ 182 1 03 01000 01 1000 110.
Звичайні КБК з ПДВ податковий агент відображає у платіжці та при сплаті пені або штрафу ( 182 1 03 01000 01 2100 110 або 182 1 03 01000 01 3000 110 відповідно).
Зверніть увагу, що хоч КБК і платники ПДВ, і податкові агенти використовують один, але статус платіжки (поле 101) ставлять різний: податкові агенти повинні вказати статус «02» (Додаток № 5 до Наказу Мінфіну Росії від 12.11.2013 N 107н) .
КБК ПДВ: імпорт із країн ЄАЕС
Організації та ІП, що ввозять товари з країн ЄАЕС, при сплаті імпортного ПДВ, а також пені та штрафів за ним повинні вказати в полі 104 платіжного доручення один із наступних КБК:
При імпорті товарів не з країн, що входять до ЄАЕС, ПДВ сплачується не до ФНП, а на митницю. Відповідно, в 1-му - 3-му розрядах КБК замість 182 вказується код ФМС як адміністратора платежів. Це код 153. Тому, наприклад, при сплаті штрафу з митного ПДВ КБК слід зазначити такий: 153 1 04 01000 01 3000 110.
Помилка у КБК ПДВ
Якщо ви раптом помилитеся при заповненні платіжки та вкажете неправильний КБК, нічого страшного – гроші все одно надійдуть до бюджету. А виправити цю помилку можна, написавши до ІФНС листа про .
Податок на додану вартість (ПДВ) стягується державою з тієї частини вартості товарів, послуг або робіт, що перевищує їхню собівартість.
Підприємство, яке реалізує товар, нараховує ПДВ на суму виручки та продає його за ціною, що складається із собівартості, виручки та ПДВ. Саме тому іноді податок називають непрямимадже оплачує його покупець.
Усі питання, пов'язані з ПДВ, регулюються у розділі 21 НК РФ.
Сплачувати податок до бюджету зобов'язані організації та індивідуальні підприємці. Діють винятки, згідно з якими від його нарахування звільнено:
- Фірми та ІП, які використовують спеціальні режими оподаткування – ЕНВД, спрощений.
- Платники, загальна виручка яких протягом трьох місяців, попередніх періоду здачі звітності, не вийшла межі 2 млн. рублів.
- Деякі спеціальні категорії організацій (учасники проектів "Сколково").
Які операції не оподатковуються
Заплатити податок необхідно зі с наступних операцій та об'єктів:
- Продаж товарів, робіт та послуг платниками (а також передача в дар, безоплатне надання послуг, виконання робіт).
- Отримані аванси за ще не відвантажені товари, послуги, не виконані роботи.
- Імпорт товарів на територію України.
- Передача для потреб платника товарів, виконання з метою будівельно-монтажних работ.
Не потрібно сплачувати податок з наступних об'єктів та операцій:
- Коли кошти та інші активи передаються некомерційної організації, у своїй вони використовуватимуться над метою отримання комерційної прибутку, формування статутного капіталу.
- Приватизація та реалізація державного майна на території РФ.
- Послуги, роботи, що надаються державною установоюу межах його основної діяльності, передбачені законом.
- Продаж майна організації, визнаної банкрутом, на погашення її боргів.
- Передача державі будівель та споруд, що мають соціальне, культурне призначення, призначені для проживання людей, а також об'єктів інфраструктури.
- Продаж земельних ділянок.
Ставки у 2019 році
| Ставка | Об'єкт оподаткування |
|---|---|
| Для всіх об'єктів, які не належать до оподатковуваних за зниженою або нульовою ставками. | |
Продаж:
Організація перевезення громадян і багажу залізничним та повітряним видами транспорту територією РФ. |
|
|
Порядок розрахунку та сплати податку
Щоб розрахувати суму, яку потрібно буде перерахувати державі, визначається податкова база. За реалізації товарів за неї приймають суму виручки. Якщо підприємство продає товари, які оподатковуються за різними ставками, то за кожним видом базу розраховують окремо.
Для відданих безоплатно об'єктів базою вважається їхня ринкова оцінкана момент передачі (слід зберегти документи, що її підтверджують – звіт оцінювача або роздруківки прейскурантів, пропозицій із зазначеними датами).
У разі отримання авансу з усієї суми необхідно буде розрахувати податок. Формула розрахунку суми податку для сплати до бюджету:
податкова база * ставка податку = сума податку - податкові відрахування = сума, яку потрібно сплатити до бюджету
Як видно з формули, сума податку може бути зменшена за рахунок відрахувань, що складаються з:
- сум ПДВ, які є у вартості придбаних товарів (якщо є необхідні документи- Рахунок-фактура або єдиний документ, що надається при відвантаженні).
- ПДВ, розрахований із сум виданих відрядження, представницьких витрат.
- ПДВ, розрахований із часткових виплат у рахунок майбутніх постачань.
- В інших випадках передбачені законодавством.
Якщо сума вирахувань більша за ту, яку потрібно заплатити, організація може звернутися за відшкодуванням до ІФНС . Для цього потрібно надіслати запит та вказати реквізити, за якими потрібно перерахувати гроші. Потрібно бути готовим до того, що звіт із відшкодуванням податкова перевірятиме особливо ретельно.
Суму податку, яка залишиться до сплати після відрахувань, необхідно розділити на три рівні частини, кожну з яких перераховують протягом трьох місяців, наступних після звітного кварталу, але не пізніше 25 числа (якщо це вихідний або свято, то – перший після нього робітник день).
Подання декларацій
Звіти надають за кожен квартал, у термінах їх здачі змін поки що не передбачається – це 25 число кожного місяцяа, наступного за звітним періодом Декларацію необхідно надіслати до:
- 25 січня;
- 25 квітня;
- 25 липня;
- 25 жовтня.
Разом із декларацією надсилаються відомості з книги продажу та книги покупок, в яких розкривається інформація про контрагентів, суми операції загалом та податку зокрема.
Змін порівняно з 2017 роком у порядку оформлення та заповнення відомостей немає. При необхідності виправити дані як у самому звіті, так і в відомостях про рахунки-фактури, що додаються, здається декларація з уточненням (вся декларація подається заново, а не тільки та частина, в яку внесені зміни).
Якщо ІФНС вимагатиме пояснення будь-якої інформації, що міститься у звіті, то надати ці відомості також можна тільки велектронному вигляді(Раніше можна було на папері). Найближчим часом має бути розроблено спеціальну форму для документа з поясненнями.
Недотримання термінів, як і раніше, загрожує штрафами, блокуваннями на розрахункових рахунках компанії, тож не варто залишати все на останній день. Підготувати документи слід заздалегідь, а краще стежити за наявністю всіх необхідних відомостей упродовж кварталу.
Підвищення ПДВ з 18% до 20% нижче на відео.
