Kuidas väljastada arve tasumiseks. Kuidas üksikettevõtjalt arve tasumiseks väljastada: üksikasjalikud juhised Arve täitmise näidis

Sageli lisatakse arvele või lepingule maksearve - väga konkreetne dokument, mis võib samaaegselt mängida olulist rolli tehingu sooritamisel, kuid samas ei ole dokumentaalne tõendusmaterjal kulude kohta. raamatupidamine. See dokument on aga ärisuhetes peaaegu alati olemas ja nõuab seetõttu korrektset ettevalmistamist ja õigeaegset täitmist.

Mis dokument see selline on

Selle dokumendi põhieesmärk on teavitada üht tehingupoolt vajadusest üle kanda raha eelseisvate tööde, teenuste või varade ja toodete tarnimiseks või tasuda juba sooritatud tehingu eest. Maksearve väljastab ostjale alati müüja ja see kuulub tasumisele. Tavaliselt makstakse selle dokumendi alusel sularahata, kuid see ei ole kuidagi reguleeritud. Seetõttu saab kontot kasutada ka sularahamaksete tegemiseks.

Käesoleva dokumendi vorm, koostamise kord ja sisu ei ole seadusega reguleeritud, vaid on välja kujunenud selle rakendamise pikaajalise praktika käigus. Tavaliselt sisaldab arve:

• tarnija või töövõtja täielikud pangaandmed;
• väljaandmise kuupäev ja seerianumber;
• teave lepingu eseme (st teenuse, toote vms kohta) ja selle maksumuse kohta.

Sellest piisab maksekorralduse koostamiseks. See pole aga kogu teave, mida konto annab, eelkõige:

Millistel juhtudel see välja antakse?

Selle konto ainus eesmärk on ettemaksuteatis, mis kajastab põhiteavet tehingu kohta, samuti müüja (töövõtja) pangarekvisiite.

Dokumendi koostab müüja või töövõtja tehingute tegemisel - vara või kauba soetamiseks, rentimiseks, tasuliste teenuste osutamiseks, kauba transportimiseks jne. Tavaliselt pakutakse seda, nagu juba mainitud, ettemaksuna. Vahet pole, kuidas see ettemaks tehakse – sularahas või sularahata.

Tihti käib aga maksearve kaasas nende tehingutega, mille eest ei ole ettemakstud. Sel juhul tasutakse tehingu enda eest arvete, toimingute või arvete alusel ning kontot kasutatakse raha õigeks ülekandmiseks, kuna sellel on tarnija kehtivad pangarekvisiidid.

Pooled saavad ilma arveta hakkama, kasutades mõnda muud dokumenti, kuid see peab olema lepingus ette nähtud. Kuid tavaliselt kasutatakse loendust.

Video - selgitused tasumiseks arve väljastamise korra kohta:

Kuidas õigesti arvet tasumiseks koostada ja väljastada

Tasub teada, et maksearve ei ole raamatupidamisdokument, kuna seda ei saa kasutada vara, toote või teenuse registreerimiseks; see ei ole kulude dokumentaalne tõend. See tähendab, et maksmisel ei kehti raamatupidamise seaduse nr 402-FZ nõuded arvel olevate esmaste dokumentide kohta. Seetõttu ei pea neid rangelt järgima.

Hoolimata asjaolust, et sellel dokumendil puudub ühtne vorm ja selle koostamise viisi pole kuskil kirjas, peaksid selles siiski kajastuma järgmised üksikasjad:

• müüja ettevõtte nimi, sealhulgas see õiguslik vorm. Näiteks OÜ "Kvadrat";
• kui müüja on ettevõtja, siis märgitakse tema täisnimi, s.o. ilma lühenditeta ja nõutav on viide ettevõtte õiguslikule vormile. Näiteks “Üksikettevõtja Petrov Roman Sergejevitš”;
• täielik juriidiline aadress või tegeliku tegevuse aadress;
• ettevõtjale - kohustuslik TIN, organisatsioonile - TIN ja KPP;
• arve seerianumber ja väljastamise kuupäev. Reeglina viitavad maksedokumendid neile üksikasjadele. Lisaks on arve kuupäev oluline selle dokumendi ja müüja pakkumise kehtivusaja õigeks määramiseks;
• tehingu objekt – toote, vara, teenuse täpne ja täielik nimetus;
• kogus, kui objekti saab kvantitatiivselt väljendada. Näiteks ei ole teenusel või tööl mõõtühikut;
• ühiku hind ja (või) kogu tehingu hind;
• valuuta, milles makse tehakse. Kui tehing on hinnatud välisvaluutas, peab raamatupidamisosakond tehingu ümber arvutama, lähtudes selle valuuta maksmise hetkel kehtinud vahetuskursist, mille on kehtestanud Venemaa Pank;
• ostja või kliendi nimi. Väga sageli lisandub arve rida “Maksja”, mis näitab dokumendi eest tasujat. See inimene ei pruugi olla klient.

Maksusumma peab olema kajastatud (kui ettevõte maksab käibemaksu). Hind ja väärtus on reeglina juba arvel, koos käibemaksuga. Seda nimetatakse "kaasa arvatud" ja see näeb välja järgmine:

Näiteks operatsiooni maksumus on 200 000 rubla, käibemaks 10%.

Maksusumma on = 200 tuhat x 10 / 110 – 18 181,82 rubla.

Arve lõplik maksumus on 200 tuhat rubla, kuna see sisaldab maksu. Kuid sellegipoolest eraldatakse maks ise eraldi.

Aga kui hind ja maksumus on antud ilma käibemaksu arvestamata ja see võetakse peale, siis:

Tehingu maksumus on 200 tuhat rubla, käibemaks - 18%.

Käibemaksu summa "peale" = 200 000 x 18% = 36 000 rubla.

Operatsiooni lõplik maksumus on 236 000 rubla.

Ettevõtted ja ettevõtjad, kes on maksustamise erirežiimis ja on käibemaksust vabastatud, ei peaks tasumise arvel makse sisaldama. Nad teevad lihtsalt järgmise kande: "Käibemaksuta."

Kui dokument on täielikult täidetud, allkirjastatakse see:

- tingimata ettevõtte juht ja pearaamatupidaja. Selle asemel saavad selleks volitatud isikud anda oma allkirja. Sel juhul tuleb lähedale märkida allkirjaõigust andva dokumendi andmed, samuti allkirjade ärakiri - täisnimi. ja positsioon. Näiteks: “Juhataja Ivanov V.V., 17.04.16 volikirjaga nr 1”;

- lisaks - tasumisele kuuluva tehingu sooritamise eest vastutav isik. Isiku allkiri pole vajalik. Kõik sõltub ettevõtte suurusest ja tehingu kontrolli tasemest.

Kui arve väljastab ettevõtja, paneb ta juhi ja pearaamatupidaja asemel oma allkirja. Kui ta muidugi nende isikute ülesandeid täidab.

Ja veel üks oluline punkt dokumendi koostamisel: organisatsioon peab panema templi, kuid ettevõtjal ei pruugi seda olla. Lisaks võivad arvel olevad allkirjad olla faksimiil, kui see on lepingus ette nähtud.

Kuidas saata vastaspoolele

Makseprotsessi kiirendamiseks saab arve saata kas e-posti teel skaneeritud dokumendina või faksiga. Koopia sobib ka maksmiseks. Veelgi enam, elektroonilisel kujul (e-posti teel edastatud) dokumenti tunnistab seadus juriidiliselt võrdseks originaaliga. Sel juhul loetakse selline dokument allkirjastatuks elektroonilise allkirjaga, s.o. sisselogimine ja parool saatva poole meilist.

Kuid võite ka ohutult mängida, kui me räägime koostöö algusest, kohe originaali taotledes. Maksearve originaali saab saata otse kliendile kulleriga, posti teel või vormistada lepingu allkirjastamisel.

Tähtaeg

Arve tuleb tasuda kas lepingus või dokumendis endas sätestatud tähtaja jooksul. Selle perioodi järgimine on tehingu jaoks oluline: selle jooksul ei ole tarnijal ega töövõtjal õigust lepingu tingimusi muuta ega neid lõpetada. Kui pangaülekandega arve tasumisel avastatakse ebaõiged pangarekvisiidid, tuleb sellest koheselt kirjalikult teavitada tarnijat. See pikendab konto kehtivust!

järeldused

Arvel puudub ühtne vorm ja selle sisu ei ole reguleeritud ühegi seadusega. Sellel dokumendil on aga oma nimekiri kohustuslikest detailidest, mis aitavad kliendil tehingu eest kiiremini ja lihtsamalt tasuda. Enamasti väljastatakse arve ettemaksu kohta ja see kehtib lepingus määratud perioodi. Seetõttu on väga oluline see õigeaegselt tasuda. Selle aja jooksul ei ole tarnijal õigust tehingust keelduda!

Video - kuidas 1C-s maksmiseks arve väljastada:

Mõnikord peab ettevõtja-müüja kaupade või teenuste eest tasumise kohta arveid väljastama. Selle dokumendi vorm ja sisu seadusega reguleerimata, kuid selle rakendamisel on pika praktika jooksul välja kujunenud mõned ühtsed standardid. Nende põhjal saate väljastada arve nii üksikettevõtjalt kui ka OÜ-lt, kuna nende kahe paberi erinevus on ainult selles, et esimesele kirjutab alla ainult ettevõtja, teisele aga ettevõtte juht ja pearaamatupidaja.

Eesmärk ja sisu

Arve on müüja poolt väljastatud dokument. Kogu osapoolte vahelise koostöö protsessi saab kirjeldada järgmiselt:

• Ostja võtab ettevõtjaga ühendust ja teatab oma kavatsusest toode/teenus osta.
• Müüja väljastab tasumiseks arve ja saadab selle ostjale kokkulepitud viisil: internetis, posti teel või isiklikult.
• Ostja kannab arvel näidatud rahasumma müüja kontole.
• Müüja ootab raha laekumist ja hakkab seejärel oma kohustusi täitma.

Arve sisaldab järgmist teavet:

• müüja andmed;
• ostja andmed;
• kaupade või teenuste loetelu;
• nende arv;
• toote/teenuse ühiku hind;
• tellimuse kogusumma;
• Müüja konto andmed.

Millal eksponeerida

Mõnikord piisab kahe osapoole koostööks lepingu sõlmimisest, selles dokumendis on märgitud tarnete maht, tähtajad ja tasumisele kuuluv summa. Kui klient tellib kaupa aeg-ajalt ja erinevates kogustes, väljastatakse iga üksiku tehingu kohta arve, millel on märgitud ühekordse ostu maksumus. Peate ikkagi lepingu sõlmima, kuid see näitab ainult üldsätted koostöö kohta.

Arve väljastatakse ka järgmistel juhtudel:

• Osapooltel ei olnud aega lepingut sõlmida ja kauba kohaletoimetamine peab toimuma lühikese aja jooksul. Tarnija saab tasumiseks koostada arve ja veidi hiljem sõlmivad pooled oma suhte lepinguga.
• Ostja nõuab ühekordset kohaletoimetamist ja pikaajalist lepingut pole lihtsalt mõtet vormistada.

Kui kõik lepingule omased koostöötingimused on dokumendis kajastatud, toimib see pakkumisena. See tähendab, et tasutud arve kinnitab tehingu sõlmimist kahe vastaspoole vahel ja seda saab kasutada kohtus. Sel juhul ei ole vaja lepingut sõlmida.

Kuidas õigesti välja kirjutada

Konto ei ole raamatupidamisdokument. See ei ole kulude tõend ja seda ei saa kasutada varade, toodete ja teenuste kirjendamiseks. See viitab sellele, et raamatupidamise esmaste dokumentide vormistamise seadusega kehtestatud nõuded raamatupidamisele ei kehti. Neid saab välja kirjutada mis tahes kujul.

Rekvisiidid

Peamine ja ainus nõue, millele konto peab vastama, on kõigi nõutavate üksikasjade olemasolu. Need sisaldavad:

Nõutavad üksikasjad	Sõnastuse näide
Arve seerianumber ja väljastamise kuupäev	Maksearve nr 666 13.12.2020
Müüja ja ostja ettevõtte nimi koos juriidilise vormi selgitusega	Tarnija: IP Kozlikov Mihhail Ivanovitš Ostja: Krasny Vostok LLC
Ostja ja müüja täielik juriidiline aadress (üksikettevõtja puhul aadress, kus tegevust teostatakse)	Moskva, St. Selezneva, maja nr 188 Moskva, St. Sheveleva, maja nr 13
Üksikettevõtja TIN ja organisatsiooni kontrollpunkt TIN	TIN 6575849475657 TIN 757564748575757, kontrollpunkt 5674775757
Pangaandmed	Saajapank: Sberbank of Russia OJSC Moscow, BIC 6575767, konto nr 4547738378, konto nr 57585998686
Tehingu objekt (toote, teenuse, vara täielik nimi)	Toode: Sealiha seljarasv
Loenda (objektide jaoks, mida saab loendada)	Kogus: 40 kg
Ühiku hind ja kogus	Hind: 200 rubla Summa: 8000 rubla
Kogusumma sõnades	Esemeid kokku 1, väärtuses kaheksa tuhat rubla 00 kopikat
Allkirjad	Üksikettevõtja allkirjastab paberi isiklikult, organisatsioonilt on vaja 2 allkirja: juhataja, pearaamatupidaja

Kui üksikettevõtja asemel kirjutab alla tema volitatud esindaja või direktor, märkige tema kõrvale: volikirja üksikasjad, mis kinnitab tema volitusi. Ja ka positsioon individuaalne, täisnimi ja ärakiri.

Maksearve sõnastuse näidis, mille peaks väljastama üksikettevõtja esindaja: "Direktor O. D. Majatnikov, kes tegutseb üksikettevõtja I. P. Skvortsovi huvides 31. märtsi 2020. aasta volikirjaga nr 12."

Disainireeglid

Konto loomisel pole rangeid reegleid, kuid vastavalt kehtestatud standarditele on sellel olev teave paigutatud kindlasse järjekorda. Kõik on sellega nii harjunud, seega pole mõtet info tajumist kehtestatud korra lõhkumisega keerulisemaks ajada.

Kuidas 2020. aastal üksikettevõtjalt maksearvet õigesti väljastada:

• Tarnija ja ostja isikuandmed paigutatakse päisesse.
• Seejärel liigutakse pangaandmete juurde.
• Seejärel märkige dokumendi seerianumber ja selle koostamise kuupäev.
• Teenuste või tööde loetelu, kogus, hind ja maksumus.
• Kui toodet müüakse käibemaksuga, siis tuleb selle jaoks lisada eraldi veerg. Kui ilma, siis tee hinna juurde täpsustus: "Käibemaksuta."
• Järgmisena saate teha joonealuse märkuse kaupade kohaletoimetamise või teenuste osutamise tähtaegade ja muude tingimustega.
• Lõpus pannakse allkiri; üksikettevõtjad ei pea pitserit panema.

Konto saate luua mis tahes tasuta kontoriprogrammis. Mall koostatakse ainult üks kord ja seejärel täidetakse õige, konkreetse tehinguga seotud teabega.

Kui olete programmide kallal nokitsemiseks liiga laisk, võite veebis mõnes tasuta teenuses täita valmis vormi, valikuna Service-Online või Contour. Raamatupidamine." Esimene võrguteenus võimaldab valmis faili välja printida ning teise abil saab selle Word/PDF formaadis oma arvutisse laadida või kohe ostjale saata. Mõlemad teenused on täiesti olemas tasuta.

Kuna elektroonilised näidised on paberkandjatega sama juriidiline jõud, üksikettevõtjalt on lihtsam tasumiseks arvet vormistada veebis, saates selle e-kirjaga.

Kuidas käibemaksu õigesti kajastada

Ettevõtjad maksavad käibemaksu ainult üldine režiim maksustamise, lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII puhul asendatakse kõik kohustuslikud maksed ühe maksuga. Kui üksikettevõtja töötab käibemaksuga, peab ta selle summa arvel esile tõstma. Seda saab teha kahel viisil:

1. Lisage lõpphinnale käibemaks. Näiteks kui toimingu maksumus koos käibemaksuga on 200 000 rubla, saate selle määrata järgmiselt: „Tehingu summa = 200 000 rubla, sh 18% käibemaks = 36 000 rubla, makstav kogusumma = 200 000 rubla. See tähendab, et maks on juba hinna sees, kuid eraldatakse siiski eraldi.
2. Märkige maksumus ilma käibemaksuta ja lisage see peale. Sõnastuse näide: „Operatsiooni maksumus = 200 000 rubla, sh käibemaks 18% = 36 000 rubla, tasumisele kuuluv kogusumma = 236 000 rubla.

Makseperiood

Arvel olev makse peab olema laekunud dokumendis endas või lepingus märgitud tähtaja jooksul. Ja parem on mitte maksega viivitada, sest Enne lepingu lõppu ei ole müüjal õigust tehingutingimusi muuta ja ei saa seda lõpetada.

Kui sularahata makse käigus avastatakse, et saaja pangarekvisiidid on märgitud veaga, tuleb sellest tarnijat/töövõtjat esimesel võimalusel kirjalikult teavitada. See protseduur pikendab dokumendi kehtivusaega!

(vormi valik nr 1)

Arve päisesse saab panna logo ning kaupade ja teenuste loetelus on veerg käibemaksuga.

• Logo asub päises, täidetakse organisatsiooni nimi, OGRN, INN, KPP, samuti organisatsiooni aadress koos indeksiga. Lisaks on näidatud telefon ja faks.
• Pealkirja all on märgitud organisatsiooni täielik nimi.
• Seejärel näidatakse müüja ja ostja andmed. Müüja andmed peavad sisaldama organisatsiooni nime, aadressi, INN-i, KPP-d, OGRN-i, arveldus- või isiklikku kontot, panga nime, BIC-koodi ja korrespondentkontot. Lisaks saate määrata telefoni, faksi, e-posti ja ettevõtte veebisaidi.
• Ostja andmeid saab täita täielikult analoogselt Müüja andmetega.
• Konto number näidatakse vastavalt organisatsiooni raamatupidamispõhimõtetele. See võib olla lihtne seerianumber (aasta algusest) või spetsiaalne liitarvestusnumber. Märgitakse arve esitamise kuupäev.
• Parempoolse arve numbri ja kuupäeva all on märgitud arvel oleva kauba või teenuse lühike üldnimetus. Näiteks “arvutikomponendid”, “sülearvuti”, “kontoritehnika remont”, “trükitoodete tootmine”.
• Tabelis on kirjas kaubad ja teenused, maksumus, kogus, mõõtühik, käibemaks.
• Kauba järel saab märkida arve olulised tunnused, näiteks “kauba tarneaeg”, “arve tasumise tähtaeg” jne.
• Konto lõpus peate märkima organisatsiooni juhi ja pearaamatupidaja. Allkirja ja pitserit pole vaja, kuid paljud ettevõtted nõuavad, et arve oleks allkirjastatud ja pitsat.

(vormi valik nr 2)

See vorm on lihtsustatud ja seda kasutatakse vaikimisi paljudes raamatupidamisprogrammides.

• Arve alguses täidetakse maksekorraldust meenutav tabel. See näitab Müüja (makse saaja) makseandmeid. See on organisatsiooni nimi, INN, KPP, arveldus- või isiklik konto, panga nimi, BIC ja korrespondentkonto.
• Järgmine on konto number, mis vastab raamatupidamispoliitika organisatsioonid. See võib olla konto seerianumber (alates aasta algusest) või spetsiaalne liitnumber. Märgitakse arve esitamise kuupäev.
• Müüja andmed tuleb esitada täielikult. Organisatsiooni nimi, INN, KPP, OGRN, aadress, arveldus- või isiklik konto, panga nimi, BIC ja korrespondentkonto. Võite märkida ka telefoni, faksi, e-posti ja ettevõtte veebisaidi.
• Ostja andmed on näidatud täis- või lühendatud kujul. Piisab ainult organisatsiooni nime märkimisest.
• Tabelis on loetletud kaubad ja teenused, maksumus, kogus, mõõtühik.
• Pärast kaupade ja teenuste loetelu saate määrata arve rekvisiidid, näiteks "kauba maksetähtaeg", "tarne- või järeletulemise tingimused" jne.
• Arve lõpus on märgitud organisatsiooni juhi ja pearaamatupidaja täisnimi. Allkirja ja pitserit pole vaja, kuid mõned ettevõtted ei võta arveid ilma allkirja ja pitseriga arvesse.

Maksearve on dokument, mille müüja või esitaja väljastab temalt ostetud teenuste või kaupade eest tasumiseks, tavaliselt pangaülekandega. Näidisarve sisaldab kogu põhiinfot sõlmitud tehingu kohta (toote nimetus, kogus, maksumus), samuti detailseid rekvisiite, mille eest tuleb tasuda. Loendus täidab mitu olulisi funktsioone: on teade ostjale, et ootate kauba eest tasumist ning mõnel juhul on sõnum ostjale maksmiseks vajalike detailide kohta.

Arvamused selle kohta, kas tasumiseks on vaja väljastada arve (näidise saate alla laadida artikli lõpus), on erinevad. Kas arve on kohustuslik dokument? Üldiselt ei. Siiski on teatud juhtumeid, mil arve väljastamine on tingimata vajalik: näiteks kui tasumisele kuuluv summa ei ole lepinguga kindlaks määratud või ostja ja müüja vahel pole sõlmitud kokkulepet, samuti kui müüja arve väljastamise kohustus on lepingus sõnaselgelt kirjas.

Kuidas arvet õigesti täita

Ühtset arvevormi pole kinnitatud, mistõttu võib see dokument ettevõtteti erineda. Tagamaks, et arve ei tekitaks teie vastaspoolel vastuväiteid ja oleks õigeaegselt tasutud, saate alla laadida arve näidis, mis on toodud artikli lõpus ja kasutades seda näidisena, koostada oma dokument.

Valmis dokumendi saab vormistada teie ettevõtte kirjaplangile või tavalisele A4-lehele, see punkt kujunduses pole põhiline. Tasumiseks on soovitatav kinnitada ühe näidisarve, see kiirendab oluliselt selle koostamist ja aitab vältida vigu edasises töös.

Märkige kindlasti dokumendi nimi: "maksearve". Lisaks nimele on märgitud konto kordumatu seerianumber (numbrid ei tohi korduda) ja konto täitmise kuupäev. Pange tähele, et märgitud on dokumendi koostamise kuupäev, mitte näiteks arve soovitud tasumise kuupäev.

Kuidas tasumiseks arvet täita?

Peate esitama üksikasjalikud andmed müüja (tarnija) kohta:

• Ettevõtte täielik nimi. Näiteks piiratud vastutusega äriühing "Ljudmila". Kui arve on väljastanud ettevõtja, siis märgitakse ettevõtja täisnimi.
• Ettevõtte täielik aadress;
• müüva ettevõtte TIN;
• Müüva ettevõtte kontrollpunkt;
• Saaja arvelduskonto number Raha;
• Korrespondentkonto number;
• Saate esitada kontaktandmed: telefoninumber, faks, e-posti aadress.

Ainult tarnija andmetest ei piisa. Maksearve näide peaks sisaldama ka ostja enda andmeid:

• organisatsioonide puhul: nimi, registreerimisaadress, TIN, võimaluse korral kontrollpunkt ja pangaandmed;
• üksikettevõtjad: võib lisada üksikettevõtja täisnime, TIN-numbri, registreerimisaadressi, pangarekvisiidid; kohustuslik - märge, et isik on üksikettevõtja;
• klientidele – eraisikutele: täisnimi, registreerimisaadress.

Maksearve täitmise reeglid ei sätesta, kuidas tuleb täita tarnija ja ostja andmed. Neid saab vormindada tabelina, vormindada veergudena dokumendi päises, eraldades need dokumendi pealkirjaga – see ei oma tähtsust. Peaasi, et andmed oleksid õigesti ja täielikult täidetud.

Maksearve näidis peab sisaldama põhiteavet tehtud tehingu kohta (kauba nimetus, kauba kogus, maksumus), mille eest tarnija eeldab tasumist. Soovitav on korraldada see teave tabeli kujul:

• Number järjekorras;
• Üksikasjalik märge selle kohta, millise tasu eest oodatakse - kauba omadused, osutatud teenuste kirjeldus;
• Mõõtühik (kui arve väljastatakse teenuste eest, siis mõõtühikut määrata ei saa - võib panna kriipsu);
• Tooteühikute arv;
• Hind ühiku kohta;
• Selle tootekategooria kogumaksumus.

Maksmiseks arve täitmine (põhiosa) ei tohiks tekitada kliendis küsimusi, mistõttu ei ole vaja arve vormis teenuste kokkuvõtet, ridu kombineerida ega sarnaseid kaupu summeerida. Ostja peab aru saama, milliste teenuste eest arveldatakse. Vale teave selles jaotises võib põhjustada ostja makseviivituse.

Tabeli all on arve kogumaksumus. Tasumisele kuuluv summa näidatakse eraldi kõigi arvel ülaltoodud kaupade või teenuste hindade summana. Vajadusel märgitakse eraldi välja käibemaksumäärale viitav käibemaksusumma. Kui käibemaksu ei ole, siis on arvel kirjas “ilma käibemaksuta”.

Tasumisele kuuluva summa saate eraldi märkida sõnadega, kuid see pole vajalik. Summa sõnadega märkimine ei tõenda täiendavalt tasumisele kuuluvat summat, kuid seda kasutatakse praktikas väga sageli sarnaselt ametlikele maksevormidele.

Maksearve näidis peaks sisaldama selle toimingu läbiviimise eest vastutavate isikute ametikohti (ettevõtte juht, pearaamatupidaja), nende allkirjad ja allkirja selgitus (perenimi, initsiaalid ) tuleks märkida. Kui arved saadetakse e-posti või faksiga, on vaja faksiallkirju.

Tasumise arve täitmise näidis

Soovitav on panna allkirjade alla tempel, kuid see tingimus ei ole tingimata vajalik.

Arve saab väljastada nii lepingu alusel kui ka iseseisva dokumendina. See koostatakse kahes eksemplaris, millest üks saadetakse vastaspoolele e-posti teel või toimetatakse kohale isiklikult ning teine ​​jääb selle väljastanud ettevõtjale. Konto võib olla aluseks nii sularahas kui ka sularahata maksetele. Praktikas aga sellist dokumenti nagu arve sularahamaksete tegemiseks praktiliselt ei kasutata.

Allpool on toodud näide arve täitmisest. Sisestage hoolikalt kõik andmed, et ostjal ei tekiks probleeme raha ülekandmisega – konto põhifunktsioon on ju müüdud kauba eest raha laekumine.

Arve tasumiseks– dokument, mida kasutavad oma töös absoluutselt kõik ettevõtjad, olenemata sellest, millisel tasemel nad töötavad ja millisesse ärivaldkonda nad kuuluvad. Maksearve väljastatakse reeglina peale pooltevahelise kirjaliku lepingu sõlmimist, selle lisana, kuid mõnikord võib selle väljastada ka iseseisva dokumendina.

Just maksearve annab kauba ostjale või teenuse tarbijale aluse selle eest tasuda. Arve saab väljastada nii ettemaksu kui ka järelmaksu kohta.

FAILID

Kas arvet on vaja?

Vene Föderatsiooni õigusaktid ei reguleeri arve kohustuslikku kasutamist äridokumentides, tasuda saab lihtsalt lepingutingimustel. Seadus nimetab aga lepingu sõlmimist iga tehingu vältimatuks tingimuseks. Kontrollima ei eksisteeri lepingust eraldi, tegemist on tehinguga kaasneva dokumendiga. See kujutab endast justkui eelkokkulepet tasumise kohta vastavalt müüja kehtestatud tingimustele – hinda, mille toote või teenuse ostja peab tasuma.

Arve teeb arvutused palju kindlamaks, mistõttu eelistavad ettevõtjad seda kasutada, isegi kui seda tingimust lepingutingimustes kirjas pole.

TÄHTIS! Kuna konto nõuet seadusega ei nõuta, siis see ei puuduta raamatupidamise aruandedokumente, vaid on mõeldud asutusesiseseks kasutamiseks.

Millal on konto tingimata vajalik?

Seadusandlus määrab hetked, mil arve väljastamine on tehingu kohustuslikuks toetamiseks:

• kui lepingu tekstis ei olnud märgitud makstavat summat (näiteks sideteenuste vms eest);
• käibemaksu tasumisega seotud tehingute puhul;
• kui müüv organisatsioon on käibemaksust vabastatud;
• müüja-ettevõte, mis asub oma nimel, müüb kaupu või osutab teenuseid agendilepingu alusel;
• kui klient tegi müüjaettevõttele ettemaksu või kandis ettemaksu toote või teenuse eest.

Niisiis, arve maksmiseks ei ole kohustuslik dokument, täpselt nagu vastutavad raamatupidajad. See ei saa kuidagi mõjutada rahaliste vahendite liikumist, selle võib igal ajal peatada või mitte maksta – selliseid nähtusi tuleb ette üsna sageli ja neil ei ole õiguslikke tagajärgi.
See dokument on aga tehingu poolte jaoks sama oluline, kuna võimaldab sõlmida omamoodi eellepingu raha ülekandmise kohta.

Kes väljastab tasumiseks arveid?

Tasumise arve väljastab alati raamatupidamisosakonna töötaja. Pärast vormi täitmist antakse dokument üle organisatsiooni juhile, kes kinnitab seda oma allkirjaga. Dokumendile ei ole vaja templit panna, kuna üksikettevõtjad ja juriidilised isikud(alates 2016) on õigus pitsatit mitte kasutada.

Tasumiseks väljastatakse arve kahes eksemplaris, millest üks saadetakse teenuse tarbijale või ostjale, teine ​​jääb selle väljastanud organisatsioonile. Arve saate täita kas tavalisel A4 lehel või organisatsiooni kirjaplangil. Teine võimalus on mugavam, kuna te ei pea iga kord ettevõtte kohta teavet sisestama.

Sellel dokumendil puudub ühtne mall, mistõttu on organisatsioonidel ja üksikettevõtjatel õigus välja töötada ja kasutada oma malli või väljastada tasumiseks vabas vormis arve. Reeglina on pikaajaliste organisatsioonide ja üksikettevõtjate puhul vormi vorm standardne, muutuvad ainult andmed arve saaja kohta, toote või teenuse nimetus ning summa ja kuupäev. Mõnikord märgivad organisatsioonid arvel täiendavalt tarne- ja maksetingimused (näiteks protsent või ettemaksu summa), arve kehtivusaja ja muu teabe.

Kui registreerimisel tehakse dokumendis vigu, on parem neid mitte parandada, vaid arve uuesti väljastada.

Tuleb meeles pidada, et mõnel juhul on pooltevaheliste erimeelsuste lahendamisel kohtus tasumise arve juriidilist jõudu omav dokument ja seda saab esitada kohtus.

Kuidas saata arveid tasumiseks

Arve väljastame elektrooniliselt. Ühte pabereksemplari hoiame enda juures, teise saab saata vastaspoolele tavakirjaga.

Enamasti täidetakse arve elektrooniliselt ja saadetakse saajale meili teel. Kuid kogenud raamatupidajad prindivad alati dokumendi välja paberile ja saadavad ühe "reaalajas" allkirjastatud eksemplari vastaspoolele tavapostiga ning teise jätavad alles, paigutades selle kausta, mida tavaliselt nimetatakse "kontodeks".

Juhend tasumiseks arve koostamiseks

Büroohalduse seisukohalt ei tohiks see dokument väljatöötamisel ja täitmisel erilisi raskusi tekitada.

Dokumendi ülaosas on märgitud teave raha saaja kohta. Siin peate märkima

• ettevõtte täisnimi,
• tema TIN,
• teave kontot teenindava panga kohta,
• konto üksikasjad.

Seejärel märgitakse arve maksja (ka kauba saaja): siin piisab, kui märkida ainult kauba või teenuse vastu võtnud ettevõtte nimi.

Dokumendi järgmine osa puudutab otseselt osutatavaid teenuseid või müüdud kaupu ning nende maksumust. Seda teavet saab esitada kas lihtsa loendina või tabelina. Eelistatav on teine ​​variant, kuna see väldib segadust ja teeb skoori võimalikult selgeks.

Esimesse veergu osutatavate teenuste või müüdud kaupade tabelites peate sellesse dokumenti sisestama toote või teenuse seerianumbri.
Teises veerus– teenuse või toote nimi (ilma lühenditeta, lühidalt ja selgelt).
Kolmandas ja neljandas veerus Peate märkima mõõtühiku (tükid, kilogrammid, liitrid jne) ja koguse.
Viiendas veerus peate määrama ühe mõõtühiku hinna ja viimane kord- kogumaksumus.

Kui ettevõte tegutseb käibemaksusüsteemis, siis tuleb see arvele märkida ja esile tõsta. Kui käibemaksu pole, võite selle rea lihtsalt vahele jätta. Seejärel on paremal all näidatud kõigi kaupade või teenuste kogumaksumus ja tabeli alla kirjutatakse see summa sõnadega.

Lõpuks peavad dokumendile alla kirjutama organisatsiooni pearaamatupidaja ja juht.

Arve käibemaksukohustuslastele

Kohaldavad juriidilised isikud ja teised käibemaksukohustuslased arve: vastutustundlik finantsdokument, mis väljastatakse mitte ette, vaid pärast töö lõpetamist, osutatavate teenuste või kauba kohaletoimetamist. Seda pole enam vaja maksmise kiirendamiseks, vaid aktsiiside ja käibemaksu täieliku tasumise kinnitamiseks, et maksjalt (ostjalt) saaks käibemaksu kinni pidada. Sellel dokumendil on ette nähtud vorm, see võib sisaldada ka teavet kauba päritolu kohta ja impordi korral selle tollideklaratsiooni numbrit.

Arve väljastatakse kahes eksemplaris.

Konto elemendid

Arve koostamiseks ei ole konkreetset vormi, kuid on kohustuslikud komponendid, mis peavad sellel olema.

1. Rekvisiididüksikettevõtja või LLC (nii müüja kui ka ostja):
   • ettevõtte nimi;
   • organisatsiooni juriidiline vorm;
   • registreerimise juriidiline aadress;
   • Kontrollpunkt (ainult juriidilistele isikutele).
2. Teave tehingut teenindava panga kohta:
   • pangaasutuse nimi;
   • tema BIC;
   • arvelduskontode ja korrespondentkontode arv.
3. Maksekoodid:
   • OKPO;
   • OKONH.
4. Arve number ja väljastamise kuupäev(Antud info on ettevõttesiseseks kasutamiseks; nummerdamine on pidev, alustades igal aastal algusest).
5. käibemaks(või selle puudumine). Võimalusel näidatakse selle summa.
6. Koostaja perekonnanimi, initsiaalid, isiklik allkiri.

SULLE TEADMISEKS! Viimaste seadusenõuete kohaselt pole arvele trükkimine vajalik.

Toote või teenuse jaoks?

Arve võib väljastada pakutud toote või teenuse või tehtud töö eest tasumiseks. Erinevus seisneb veerus “Makse eesmärk”, mida arve sisaldab.

Kauba eest tasumiseks See veerg peab sisaldama kõigi müüdavate kaupade loetelu, samuti ühikuid, milles seda mõõdetakse (tükid, liitrid, kilogrammid, meetrid, rublad jne). Märkida on vaja kauba kogus ja summa nende eest (eraldi ilma käibemaksuta, kui see on olemas ja täissumma).

Teenuste eest tasumisel jaotises "Makse eesmärk" peate märkima teenuse või tehtud töö tüübi. Ärge unustage märkida vajalikku kogust, samuti summat koos käibemaksuga ja ilma.

VIIDE! Kui ettevõtja ei soovi, ei pruugi ta kõiki tarneliike täielikult dešifreerida, märkides ainult tehingu sooritamise lepingu numbri. See teave peab siiski üksikasjalikult kajastuma saatelehel või kalkulatsioonis. Seetõttu on ettevõtja huvides märkida arvele tasuliste kaupade või teenuste täielik loetelu.

Ärge tehke vigu!

Vaatame levinumaid ebatäpsusi, mida ettevõtjad võivad arve registreerimisel teha.

1. Allkirja ei ole dekrüpteeritud. Ainult maalist ei piisa: peab olema info selle kohta, kes sellele alla kirjutas. Dokumendi veebiversioonis ei saa sellist viga teha, kuna see nõuab elektroonilist allkirja.
2. Arvete esitamise tähtajad puuduvad. Arve väljastamise kuupäev peab ühtima arve väljastamise kuupäevaga ja ei tohi ületada 5 päeva alates kauba väljastamise või teenuse osutamise kuupäevast.
3. Käibemaksu mahaarvamise arve saamise hilinemine. Maksusoodustust tuleb taotleda samal maksustamisperioodil, mil saadi seda kinnitav dokument ehk arve. Selle probleemi vältimiseks on vaja säilitada tõendid arvete laekumise kuupäeva kohta (postiteated, ümbrikud, kviitungid, sissetuleva kirjavahetuse päeviku kanded jne).
4. Arvekoopiatel on kuupäevad segamini. Tehingu mõlemal poolel peavad olema identsed koopiad, vastasel juhul ei tõenda arve tehingu seaduslikkust.
5. "Müts" vigadega. Kui organisatsioonide nimedes, nende maksukohustuslaste numbrites, aadressides vms on ebatäpsusi. dokument on kehtetu.

TÄHTIS TEAVE! Kui arvet väljastav organisatsioon märkab viga, on tal õigus see arve tekstis parandada. Selleks kriipsutatakse valesti salvestatud indikaator läbi ja asetatakse õige asemele. Tehtud muudatus on kinnitatud juhataja allkirjaga ja vajadusel pitseriga ning märgitakse selle tegemise kuupäev. Teistel organisatsioonidel ei ole õigust arvel parandusi teha.