Kassa päevas. Paber- ja elektroonilises vormis kassaraamatu täitmise kord. Kassaraamat: käsitsi täitmise näidis

Kassaraamatu vorm KO-4 - dokument, mis on kavandatud kajastama sularaha liikumist ettevõtte kassas. Kassaraamatu pidamine on usaldatud vastutavale kassapidajale või raamatupidajale, arvestus tehakse tõendavate dokumentide (sissetulevate ja väljaminevate sularahadokumentide) juuresolekul.

Kassaraamat peab olema nummerdatud, nööritud, lehtede arv, mis on kinnitatud pearaamatupidaja ja juhataja allkirjaga, samuti organisatsiooni pitser.

Sularaharaamatu pidamine vormis KO-4 on kohustuslik protseduur igale sularahamakseid teostavale organisatsioonile, maksuhaldur kontrollib regulaarselt selle vormi täitmise õigsust. KO-4 vormi kanded tehakse iga päev iga sularaha kättesaamise või väljavõtmisega.

Märkuses! Pakume ka vorme ja dokumentide näidiseid, mille kassapidaja peab iga päev täitma: ajakiri KM-4 - teave vormil KM-7 -.

Proovi täitmine

KO-4 kassaraamatu kaane täitmine:

Organisatsioon: organisatsiooni nimi, OKPO, struktuuriüksuse nimi.

Sularaharaamat: näidatakse selle vormi kehtivusaeg. Tavaliselt on see kalendriaasta.

Raamatu lehtede täitmine:

Kui kassaraamat täidetakse käsitsi, siis enne uue lehe kande tegemist painutatakse see piki lõikejoont nii, et tagakülje rebitav osa jääb esikülje lahutamatu osa alla. Nende vahele pannakse süsinikukoopia, mille järel sisestused tehakse pliiatsiga, samal ajal kui teisel lehel korratakse täidetud andmeid.

Et jooned segi ei läheks, on vaja päeva jooksul mitte midagi muuta, ära rebida, ära nihkuda.

Ülaosas on praegune kuupäev ja lehe number.

Saldo päeva alguses: sularaha jääk ettevõtte kassas tööpäeva alguses.

Dokumendi number: kassadokumendil märgitud number, mille alusel raha laekus või väljastati (number või).

Kellelt see saadi / kellele see väljastati: Isiku nimi või organisatsiooni nimi, samuti operatsiooni kokkuvõte.

Konto number: kassakonto kontole 50 "Kassa" vastava raamatupidamiskonto number sõltub tehingu sisust (kontod 51, 70, 71, 62, 60, 76 jne).

Saabumine: näitab kassas saadud sularaha summat rubla ja kopikatena.

Kulu: kassast väljastatud summa on märgitud rubla ja kopikatena.

Seega kajastub iga sularahatehing kassaraamatu vormis KO-4 reale "ülekanne". Rida "Ülekanne" loeb deebet ja krediit (tulud ja kulud) kokku.

Pärast seda on leht lahti painutatud ja volditud selliselt, et ärarebitava osa tagakülg on rebitava osa esikülje kohal. Samamoodi pannakse nende vahele süsinikkoopia ja tehakse sissekandeid.

Päeva kogusumma: summeeritakse tööpäeva tulemused, arvutatakse deebet- ja krediidikäibed (tulud ja kulud).

Päeva lõpu saldo: tööpäeva lõpus kassasse ilmunud sularaha summa arvutamisel võetakse arvesse päeva alguses olevat saldot ning päeva deebet- ja kreeditkäivet.

Allkirjad: vormi KO-4 lehele kirjutab alla kassaraamatu pidamise eest vastutav kassapidaja, näidatakse sissetulevate ja väljaminevate sularahadokumentide arv, mille alusel tehti vormis KO-4 kanded.

Pärast seda rebitakse päeva arvestuse koopia ja lisatakse koos sularahadokumentidega vormi KM-6 () kassapidaja aruandele ja kantakse üle raamatupidamisosakonnale.

Esialgsed kanded jäävad kassaraamatusse.

Kui kassaraamatus tehakse viga, siis saab selle parandada, ületades kriipsu ja märkides selle kõrval õiged andmed, parandus peab olema kinnitatud pearaamatupidaja ja kassapidaja allkirjadega.

Kui vormi KO-4 hoitakse elektroonilises vormis, siis tööpäeva lõpus trükitakse lehe kaks eksemplari koos päeva kannetega, üks saadetakse raamatupidamisosakonda, teine \u200b\u200bviiakse spetsiaalsesse kausta.

Nagu teate, armastab raha kontot. Ja praktikas see reegel tõesti töötab. Enamiku ettevõtete ja organisatsioonide jaoks mängib domineerivat rolli kasumi teenimine. Kuid ka ilma kulutusteta on absoluutselt igasugune tegevus võimatu. Tasakaalu saavutamiseks eduka äri ja seadustest kinnipidamise vahel rakendatakse sularahadistsipliini mõistet. Selle üheks komponendiks on sularaharaamatu kohustuslik pidamine kõigi ettevõtete poolt.

Kassaraamat on raamatupidamisdokument, mis sisaldab kogu teavet raha laekumise ja kulutamise kohta. Muidugi on sellisel raamatul õiguslik vorm, kuid see on kasutamiseks vabatahtlik. Igal maksumaksjal on võimalus iseseisvalt arendada ja kasutada kassaraamatut oma tegevuses, kui see sisaldab kohustuslikke üksikasju.

Hooldusprotseduur 2019. aastaks

Raamat võtab arvesse kõiki päeva jooksul tehtud finantstehinguid

Vastutus kassaraamatu pidamise eest lasub kas organisatsiooni pearaamatupidajal või isikul, kellele on usaldatud raamatupidamistoimingute läbiviimine. Kassa eest vastutav isik määratakse organisatsiooni juhi korraldusel.

Sularaharaamatut peetakse ainult ühes eksemplaris. Erandiks on ettevõtted, millel on eraldi divisjonid sõltumatu sularahajäägiga.

Sellisel juhul peab iga osakond oma kontoraamatut. Sellisel juhul asub iga eraldi alajaotuse kassaraamatu originaal alajaotuses ja selle raamatu koopiad tuleb kohustuslikele aruannetele ja rahaliste vahendite arvestuse kohta teabe edastamiseks põhiasutusele edastada. Kui organisatsiooni juhid otsustasid, et nende tegevuseks on mugavam hoida kassaraamatut paberkujul, siis on sel juhul kassaraamat kohustuslike andmetega paberajakiri.

Kuid alati on alternatiiv: kassaraamatut on lubatud hoida elektroonilises vormis. Seega on see spetsiaalne veergude kohustusliku täitmisega programm.

Nüansid dokumendi täitmisel

Käsitsi dokumentide hooldamine on väga ebamugav

Organisatsioonis kassaraamatu pidamine on enamasti raamatupidaja kohustus. Iga päev, kui rahatehinguid tehti, koondab kassiir tööpäeva alguses ja lõpus saldosid.

Kõik sularaha laekumised kassas fikseeritakse kviitungi ja sularahakorraldusega ning kõik rahaküsimused kajastuvad kuludokumendis.

Sel juhul tuleb kassaraamatusse märkida ülaltoodud tellimuste numbrid ja teave. Kõik toimingud registreeritakse seega iga päeva lõpus ja kinnitatakse pearaamatupidaja allkirjaga. Pärast seda teavet läheb organisatsiooni pearaamatupidaja kontrollimiseks.

Kassaraamatu enda täitmisel peavad olema täidetud ka mõned nõuded:

• raamatu tiitelleht peab sisaldama organisatsiooni üksikasju (või kui on olemas eraldi jaotus);
• raamatu iga lehekülje numeratsioon on kohustuslik;
• raamatu küljendus peab vastama eelarveaastale.

Elektroonilise vormi täitmise tunnused

Dokumenti hoiab kassapidaja ja raamatupidaja kinnitab

Raamatupidaja kasutab oma töös paljusid programme. Eelkõige ülaltoodud raamat elektroonilises vormis, kuigi kogu vajalik teave raha laekumise ja kulutamise kohta, siseneb raamatupidaja päeva jooksul programmi.

Reeglina on elektrooniline kassaraamat tabel. Raamatu hoidmiseks on kaks võimalust: täiesti elektroonilises vormis ja elektrooniline hooldus koos teabe täiendava printimisega. Viimasel juhul kinnitab pearaamatupidaja iga päeva lõpus pärast kogu vajaliku teabe täitmist paberkandjal kassas oleva raamatu.

Sularaharaamatu täielikult elektroonilises vormis pidamisel peab raamatus sisalduv teave olema kinnitatud elektroonilise allkirjaga.

Programmi teabe kaitsmiseks kolmandate isikute eest on soovitatav lubamatu juurdepääsu eest blokeerida.

Sularaharaamatu hoidmine

Sularaharaamatute hoidmine 2019. aastal peab toimuma vastavalt kehtestatud eeskirjadele. Säilitamiskohana võib tegutseda organisatsiooni arhiiv või muu eriline koht, mis tagab säilimise kogu raamatupidamisdokumentide säilitamise aja jooksul, nimelt vähemalt 5 aastat pärast aruandeperioodi lõppu. Sularaharaamatute nõuetekohane hoidmine säästab ettevõtet maksu- ja haldusvastutusest.

Kassaraamat on üks olulisemaid finantsdokumente igas organisatsioonis. Tuleb märkida, et elektrooniliste veebikassade laialdane kasutuselevõtt ei tühista kassade pidamist.

Iga organisatsioon peab säilitama kassaraamat (vorm N KO-4)kui ta saab või kulutab sularaha. Kassaraamatut peab kassapidaja või muu töötaja, kelle töökohustuste hulka kuulub sularahatehingute läbiviimine. Kontroll kassaraamatu pidamise üle määratakse pearaamatupidajale (tema äraolekul juhile).

Kassaraamatu registreerimine

Kassaraamatut saab hoida ühel kolmest viisist: käsitsi, arvutis või elektroonilises vormis.

Kassaraamat täidetakse käsitsi

Enne kassaraamatuga tööle asumist tuleb selle lehed nummerdada ja nöörida. Lehtede arv on näidatud kassaraamatu viimasel lehel ning selle kinnitab pearaamatupidaja ja organisatsiooni juhi allkirjad ning organisatsiooni pitser.

Raamatusse tuleks kirjutada tindi või pastapliiatsiga.

Raamatu iga leht koosneb kahest identsest osast (koopiad):

esimene jääb alati raamatusse;

teine \u200b\u200bon rebimine.

Kassaraamatu täitmise algoritm on järgmine:

1. Vahetuse alguses on kassapidaja, st töötaja, kelle töökohustuste hulka kuulub sularahatehingute tegemine:

piki punktiirjoont (lõikamisjoont) voldib lehe rebitava osa esimese alla ja sisestab nende vahele koopiapaberi;

tähistab sularahajäägi kuupäeva ja summat päeva alguses, mis on alati võrdne eelmise tööpäeva lõpu saldoga, mil sularahatehingud tehti.

2. Päeva jooksul teeb kassapidaja iga rea \u200b\u200bkättesaamise ja deebetkorralduse (PKO) ja sularaha deebetkorralduse (RCO) kohta kassaraamatusse rida-realt sissekandeid, mis on koostatud vastavalt vastuvõetud ja väljastatud sularaha kohta.

Rida "Kassaraamatu ülekanne" koos selleks hetkeks saadud ja väljastatud sularaha kogusummaga täidetakse:

või vahetuse lõpus;

või kui ühe lehe leht ei olnud vahetuse kirjete jaoks piisav.

Kui ühest raamatu lehest ei piisanud kõigi vahetuse sissekannete jaoks, tehakse kanded järgmisele lehele, kus sama kuupäev on märgitud real "Sularaha eest".

3. Vahetuse lõpus kassapidaja:

arvutab ja näitab kassaraamatus saadud ja väljastatud raha kogusummat (sularahakäive) ja päeva lõpus olevat sularaha jääki. Sellisel juhul näidatakse palgal väljaandmiseks mõeldud summa palgal või palgal täiendavalt real "sealhulgas palgad, sotsiaalmaksed ja stipendiumid";

paneb oma allkirja kassaraamatusse ning märgib perekonnanime ja initsiaalid.

4. Pärast seda annab kassapidaja koos päeva eest saadud PKO ja RKO-ga kassaraamatu üle raamatupidajale või pearaamatupidajale.

5. Raamatupidaja, kontrollinud kassaraamatu kandeid PKO ja RCO andmetega:

märgib kassaraamatus sõnadega vastuvõetud PKOde koguarvu ning vastuvõetud kassade ja siltide koguarvu;

tagastab raamatu kassasse, jättes endale PKO, RKO ja kassaraamatu lehe rebitava osa.

Veelgi enam, kui tööpäeva jooksul ei tehtud sularahatehinguid, ei tehta kassaraamatusse sissekandeid.

Sularaharaamat täidetakse arvutis

Sel juhul saab kassaraamatut pidada raamatupidamisprogrammis (näiteks 1C-s) või mõnes muus mugavas arvutiprogrammis.

Sellise kassaraamatu kanded tehakse samamoodi nagu kassaraamatu käsitsi täitmisel.

Iga tööpäeva lõpus prindib kassapidaja välja ja allkirjastab 2 eksemplari kassaraamatu lehelt, mille ta viib raamatupidajale koos päevaks väljastatud PKO ja CSC-ga. Kassaraamatu andmete võrdlemine PKO ja RCO andmetega toimub samamoodi nagu kassaraamatu käsitsi täitmisel.

Vähemalt kord aastas tuleb kassaraamatu prinditud lehed õmmelda, märkides nende koguarvu viimase lehe tagaküljele. Siis allkirjastatakse sellel lehel ka organisatsiooni juht ja kinnitatakse organisatsiooni pitser.

Sularaharaamatut peetakse elektroonilises vormis

Sellisel juhul koostatakse kassaraamat tehniliste vahenditega, mis tagavad selle kaitse loata juurdepääsu, teabe moonutamise ja kadumise eest, ning see allkirjastatakse elektrooniliste allkirjadega.

Kassaraamatu kõlblikkusaeg

Organisatsioonis tuleb viis aastat hoida kassadokumente ja raamatuid, PKO ja RCO raamatupidamisajakirju, pangadokumente, panga tšekiraamatute tõendeid, eelaruandeid, sularaha ülevaatuse dokumente.

Pärast dokumentide säilitamistähtaja möödumist võib see hävitada.

Haldusvastutus

Kui organisatsioon ei pea kassaraamatut või kui arvestust ei ole sellesse sisestatud või see on sisestatud hilinenult, määratakse trahv:

organisatsiooni jaoks summas 40 000 kuni 50 000 rubla;

• peas 4000 kuni 5000 rubla.

Kas teil on endiselt küsimusi raamatupidamise ja maksude kohta? Küsige neilt raamatupidamise foorumis.

Kassaraamat: raamatupidaja andmed

• Eraettevõtja kassapidaja kassaraamat ja päevik

  Kas täita kassapidaja ajakiri? Sularaharaamatust Üksikettevõtja, sealhulgas ... toitlustamine, ei tohi selles raamatus ... põhinevat kassaraamatut ja dokumente pidada. (Kassaraamatu (f. 0310004) kanded teeb kassapidaja ... dokumendid ja ka mitte kassaraamatu pidamine. Lisame: sama ... Teavitamiseks: vabastus kassaraamatu pidamisest ei kehti üksikettevõtja kohta, kes on ... ettevõtja kindlasti ei pruugi pidada kassaraamatut ja dokumente ...

• Sularahamaksete korraldamine autonoomses asutuses

  Kuni 50 000 rubla. Kassaraamatu pidamine Kassasse saabuv ja väljastatud sularaha tuleb kassaraamatus kajastada (f 0504514). Kanded selles ... order. Tehtud muudatuste kohaselt ei saa mitte ainult kassapidaja nüüd pidada kassaraamatus kajastatud raha kassaraamatut ja kinnitada kassaraamatu kandeid allkirjaga. Ei saa jätta ...

• Lihtsustatud kord sularahatehingute läbiviimiseks

  Sularahadokumentide registreerimine ja kassaraamatu pidamine. Sularahadokumentide registreerimise eripära ... on kindlaks määratud sularahadokumentide registreerimine ja kassaraamatu pidamine. Kindlaks on tehtud sularahadokumentide registreerimise eripära ... maksudokumentide põhjal. Kassaraamatu pidamise kohta vastavalt protseduuri punktile 4.6 pidi kontrollima kassaraamatus olevaid andmeid. Ja nüüd kontrollib ta kassaraamatus tegelikku ... sularaha jääki. Elektrooniliste dokumentide töötlemise korda on täpsustatud ...

• Muudetud on sularahatehingute registreerimise ja aruandeks raha väljaandmise korda

  Juriidiline isik kannab raha kassaraamatusse (f 0310004) (punkt 4.6 ... direktiiv nr 3210-U). Kassaraamatusse (f. 0310004) tehakse kanded igaühe kohta ... mis tähendab, et sissekandeid kassaraamatusse (f 0310004) ei tohi sisestada ... kajastatakse kassaraamatus (f 0310004), ja need kinnitavad sissekandeid kassas kassaraamatule lisatud raamat (f. 0310004 ... (f. 031001, 0310002) peab vastama seaduses kehtestatud nõuetele ...

• Sularahatehingute tegemise korda on muudetud

  Paberil sularahadokumendid. Kassaraamat. Kassasse saabuv ja väljastatud sularaha tuleb registreerida kassaraamatus (f 0310004). Kanded sinna ... Määrus nr 4416-U näeb ette kassaraamatu pidamise mitte ainult kassapidaja, vaid ka ... kajastatud kassaraamatus (f. 0310004) ja kinnitab sissekandeid kassaraamatus (f. 0310004 ...

• Uus kord sularahatehingute tegemiseks ja arvel raha väljaandmiseks

  Kontrollige elektroonilise allkirjaga. Muudatuste tõttu võivad kassaraamatu kanded ... Varem kontrollis kassapidaja kassaraamatus olevaid andmeid kassadokumentidega, kuvas kassaraamatus summa ... ja rahaliste vahendite jäägi. Sissetuleva ja väljamineva sularaha registreerimine ...

Kaasaegses maailmas tehakse enamik makseid sularahata, kuid mõnikord kasutatakse makseid siiski sularahas. Ja selliste arvutuste tulemuslikkuse registreerimiseks peate teadma, kuidas kassaraamatut pidada. Nii et mõtleme selle välja.

Põhisätted

Kassaraamat on spetsiaalne ajakiri (register), kuhu kõik vormi kaudu tehtud tehingud sisestatakse sularahamakseviisi abil.

Selline ajakiri on lisatud üksikettevõtja (IE) aruannetesse. Kassa hoidmine on sularahatehingute korral kohustuslik meede. Registri pidamist ja koostamist reguleerivad maksualased õigusaktid. Alates 2016. aastast peavad kassaaparaati pidama ka need ettevõtjad, kes töötavad lihtsustatud maksumaksete süsteemi alusel.

Ajakiri antakse välja spetsiaalses vormis KO-4. Kassat on vaja hoolikalt ja põhjalikult pidada, kuna maksuametnikud kontrollivad seda maksuameti kontrollimisel. Kui ajakiri sisaldab ebatäpset teavet, vigu või see on valesti koostatud, määratakse ettevõtjale trahv. Igaks kalendriaastaks luuakse eraldi kassaaparaat.

Kuidas kassaraamatut peetakse

Enne kassaraamatu täitmise näite nägemist kaaluge täitmise üksikasju. Kõik sularahatehingud, mida ettevõtja päeva jooksul sooritab, tuleb kajastada kassas. Ainsad päevad, mida te päevikut pidama ei pea, on nädalavahetused. Kassaraamat sisaldab teavet sularaha käibe kohta, mis kajastub ka laekumistes ja väljaminekutes. Tööpäeva lõpus sisestatakse sinna lõplikud andmed, mis sisaldavad teavet sularahalimiidi ja käibe kohta.

Kassa abil on kõik ettevõtte sularaha rahalised vahendid nähtavad ja fikseeritud. Lisaks kohustuslikule teabele võib register sisaldada ka teavet, mille ettevõtte juhtkond otsustas sinna sisestada.

Mõnikord ei pruugi üksikettevõtja tegeleda kassa hooldamisega, kuid kui töötajate palgad antakse neile kassas sularahas, siis on registri pidamine kohustuslik. Kuid isegi kui töötajate sissetulek kantakse neile üle sularahata, ei ole teadmine, kuidas kassaraamat täidetakse, üleliigne.

Teave registri pidamise kohta seadustes

Päeviku pidamise vajadusele viitab keskpanga 11.03.2014 dekreet nr 3210-U. Selles öeldakse, et tuleks sisestada kõik sularaha kättesaamise või väljavõtmisega seotud tehingud. Kommertsorganisatsioonil võib olla ainult üks kassaaparaat.

Iga leht peaks olema nummerdatud, lehed on õmmeldud ja lõpus peaks olema mastiks- või vahatihend.

Pärast vilkumist kinnitab lehed selleks volitatud isik või ettevõtte juht. Kogu registrisse kantud teave tuleb dubleerida. Kopeerimise eesmärgil võite kasutada tavalist koopiat. Ühe koopia peaks olema võimalik maha rebida, kuna kassapidaja seda aruande jaoks vajab. Esialgsed kirjed jäävad ajakirja. Loomulikult peavad originaali ja koopia leheküljenumbrid ühtima. Kassas on paranduste tegemine võimalik ainult siis, kui sellised parandused on kinnitatud pearaamatupidaja ja kassapidaja allkirjadega. Võimalik on kassa või elektroonilise kassaraamatu automatiseeritud täitmine. Sellisel juhul luuakse lehed masinakirjade kujul ja lehed nummerdatakse automaatselt.

Kategooriliselt on vastuvõetamatu raha väljastamine kassast, kui selle toimingu kohta ei ole kinnitatud kuluarvestuses saaja allkirja. Vastasel juhul loetakse puuduvad rahalised vahendid puudulikuks ja need tuleb kassast sisse nõuda. Vajalike sularahadokumentide puudumisel võrdsustatakse kogu sularaha ettevõtte kasumiga.

Kassa ruum peab olema varustatud nii, et oleks tagatud raha ohutu hoidmine. Samuti tuleb tagada rahaliste vahendite panka transportimise ohutus. Vastutus ohutuse tagamise eest lasub ettevõtte juhtkonnal. Selle nõude eiramine võib kaasa tuua mitte ainult haldusvastutuse, vaid ka kriminaalvastutuse.

Loe ka: Kuidas suurendada tööviljakust ettevõttes

Teavet vahendite ohutuse tagamise kohta leiate keskpanga juhistest. Nõuded häire olemasolu või puudumise kohta kassas pole seaduslikult kehtestatud, kuid soovitusi on sularaha hoidmiseks seifis, mille võti on kassas. Lisaks on olemas juhised, et vahetuse alguses, enne ruumide ja seifi avamist, peab kassapidaja kontrollima lukke ja veenduma, et need on terved, samuti peavad puutumata olema akende ja uste trellid. Lahangu tunnuste ilmnemisel peate sellest viivitamatult teavitama politseid ja organisatsiooni juhtkonda.

Täitmise kord

Kuidas siis kassaraamatut täita? Seal on valmis mallid, mille järgi kassaraamatut peetakse. Kõik selle päeva sularahatehingud peavad kajastuma ühel ajakirja lehel. Tööpäeva lõpus on vaja koguda saldod ja tulemused kokku võtta. Seejärel koostab kassapidaja päevaruande ja annab kogu sularaha üle raamatupidamisosakonnale.

Kassas on iga leht dubleeritud ja koopia asub rebimise osas. Seda tehakse selleks, et kassapidaja saaks selle koopia aruandele lisada.

Ajakirjal on kaheksa veergu. Esimene veerg on “saldo päeva alguses”. Selles veerus sisestage summa, mis on eelmise päeva veerus "päeva lõpu saldo". Teine veerg „dokumendi number“ sisaldab erilist arvu laekumisi ja kulusid. Kolmas veerg sisaldab tellimuse andmeid. Selles veerus olev summa on kirjutatud täielikult. Neljas veerg on "korrespondentkonto või alamkonto number". Viies veerg on "ettevõtja nimi või organisatsiooni nimi". Kuues veerg on "ülekanne", see võtab kokku eelmistes veergudes salvestatud toimingud. Seitsmes veerg on "päeva koguarv", siia lisatakse päevased kogusummad. Kaheksas veerg "päeva lõpu saldo". Selles on päeva summa täielikult välja löödud. See näitaja peab vastama käes olevale summale. Vormi tagakülg kas täidetakse või kriipsutatakse läbi sümboliga Z. Kannete lõppu pannakse raamatupidaja ja kassapidaja allkirjad.

Registreeri välimuse ja hoolduseeskirjad

Kassa on 70–120-leheküljeline ajakiri, mis sisaldab tingimata tiitellehte. Tiitelleht sisaldab teavet ajakirja kehtivusaja kohta, organisatsiooni IP või OKPO täisnimi.

Kui päevikut hoitakse käsitsi, siis lehed nummerdatakse, nööritakse ja pitseeritakse sellisel kujul. Iga kirje kopeeritakse koopiana. Allpool on näide kassaraamatu käsitsi täitmisest.

Kassapidaja tööülesanded on:

• päevade kogusummade arvutamine;
• sularahajäägi vähendamine järgmise päeva alguses;
• aruanne raamatupidamisosakonnale.

Kõigi kassas tehtud kannete kontrollimine on raamatupidaja ülesanne. Ta kontrollib dokumentide vastavust kviitungitele ja sularahakorraldustele ning paneb oma allkirja.

Kassas on parandused üsna lubatud vale kande ületamisega ja õige sisestamisega. Selline parandus peab olema kinnitatud kassapidaja ja raamatupidaja allkirjaga. Registris pole lubatud vuukimine, kustutamine jne.

Päeva lõpus, pärast üldsummade koputamist, annab kassapidaja raamatupidajale kassaraamatu lehe ja kogu päeva jooksul tehtud toiminguid kinnitava dokumendi rebitava koopia. Seejärel kannab kassapidaja registrisse raamatupidamisele esitatud dokumentide arvu ja allkirjastab need. Raamatupidaja kontrollib kõiki andmeid ja kirjutab ka raamatule alla.

Igal uuel päeval hakatakse kassaaparaadis tegema sissekandeid uuelt lehelt ning tuleb sisestada lehenumber, kuupäev, päeva alguses olev kassasaldo ja toimingud päeva jooksul.

Kalendriaasta alguses alustatakse uue kassaga ja lõpus - pitsitud ajakirja viimasele lehele panevad nad templi ja kirjutavad "nummerdatud ja nööritud" ning näitavad lehtede arvu. Internetist leiate näidise, kuidas kassaraamatut täita.

Vastavalt kehtestatud reeglitele on iga äriüksus kohustatud järgima sularahadistsipliini reegleid. Üks nendest reeglitest kohustab ettevõtjaid pidama kassaraamatut. Tuleb märkida, et kahe tuhande neljateistkümnes andis Venemaa Föderatsiooni keskpank välja määruse, millega vabastati üksikud ettevõtjad sellest kohustusest. See tähendab, et kassa pidamine on kohustuslik ainult juriidilistele isikutele. Selles artiklis teeme ettepaneku kaaluda, kuidas kassaraamat täidetakse.

Kõigil juriidilistel isikutel on kassa. üksikisikud ja ettevõtjad

Mis on kassaraamat ja miks seda vaja on

Iga ettevõtlusega tegelev isik on kohustatud varustama kassat. Oluline on märkida, et enamik ärivaldkonnas uustulnukaid ei saa aru kassaseadmete ja kassaseadmete erinevusest. KKT ehk kassaaparaat on spetsiaalne seade, mida kasutatakse sularaha vastuvõtmisel. Vastavalt kehtestatud reeglitele tuleb neid seadmeid kasutada turustatavate toodete sularaha müümisel. Samuti tuleb mainida, et sellel reeglil on mõned erandid. Mõnes olukorras võib ettevõtja tšeki asemel kasutada spetsiaalseid vorme.

Termin "sularaha" ise tähistab kõigi sularahaga seotud sularahatehingute kogusummat. Sellest võime järeldada, et kassas kuvatakse nii konkreetse ajaperioodi kulud kui ka saadud kasum. Teenuste osutamise või kaupade müügi kaudu saadud rahalised vahendid peavad tingimata kajastuma kassas. Samas pole üldse oluline, kas ettevõtja kasutab KKT-d või rangeid aruandevorme.

Oluline on märkida, et isegi sularahaga seotud finantstehingute puudumisel peab ettevõtja pidama kassaregistrit.

Kes vastutab ajakirja täitmise eest

Mõeldes küsimusele, mis on kassaraamat, peaksime edasi rääkima vastutusest selle registri täitmise eest. Keskpanga poolt kahes tuhandes neljateistkümnes välja antud reeglite kohaselt on eraettevõtjad kõnealuse raamatu pidamise kohustusest vabastatud. Kõik finantstehingud tehakse palgaarvestuse ja maksekorralduste abil, mida kasutatakse palkade ja muude rahaliste stiimulite maksmiseks. Erinevalt üksikettevõtjatest peavad juriidilised isikud sularahaga suhtlemisel pidama kõnealust ajakirja ja koostama täiendavaid dokumente. Registri pidamise eest vastutab ettevõtte kassapidaja.

Samuti tuleb märkida, et üksikettevõtjatel on seaduslik õigus jätkata sularahadistsipliini järgimist. Kuid sel juhul ei saa kontrolliasutused päeviku puudumise või vale täitmise eest karistada. Lihtsamalt öeldes saavad füüsilisest isikust ettevõtjad kassaaparaate kasutada maksubaasi arvutamise korra lihtsustamiseks.

Kassa on kogu ettevõtja või organisatsiooni sularahatehingute kogum

Kas kassaraamatu pidamine on kohustuslik?

Keskpanga 11. märtsi kahe tuhande neljateistkümne dekreedi kohaselt peavad kõik juriidiliste isikutena registreeritud äriüksused pidama eriregistreid, kuhu kantakse kõik sularahaga seotud finantstehingud. Oluline on pöörata tähelepanu koopiate või täiendavate duplikaatide aruandluseks kasutamise lubamatusele. Igal registri lehel peab olema vastav lehenumber. Enne registri kasutuselevõttu on hädavajalik vilgutada kogu logi.

Kasutusse võtmiseks ettevalmistatud kassaaparaadi peab kinnitama peadirektor või mõni muu vajalik volitustega töötaja. Kassaregistri pidamist reguleerivad õigusaktid näitavad, et kassas sisalduv teave tuleb kopeerida, kasutades koopiat. Teave on vajalik edastada lehe rebitavasse ossa, mida kasutatakse aruandluse jaoks ... Kontrolliasutuste oluline nõue on originaallehtede ja eemaldatavate koopiate numbrite kokkulangevus.

Arvestades küsimust, kuidas kassaraamatut pidada, on oluline pöörata tähelepanu registrikannete muutustele ja kohandustele. Kõik selles registris tehtud parandused tuleb kinnitada kassapidaja ja raamatupidamisosakonna juhataja allkirjaga. Täna on kõigil organisatsioonidel seaduslik õigus pidada elektroonilist ajakirja. Samuti on olemas spetsiaalsed arvutirakendused, mille abil dokumendid koostatakse riiklikele standarditele vastavas vormis.

Oluline on märkida, et kaubandusstruktuurid ei saa ilma dokumentaalsete tõenditeta kulutada kassas hoitavat sularaha. Kõiki rahalisi tehinguid tuleb kinnitada kuludokumendiga, millel on saaja kviitung. Allkirja puudumist käsitletakse rahanappusena, mis kannab vastutust vastutava isiku töötasu kinnipidamise näol. Kõiki fonde, mille kohta puuduvad asjakohased dokumendid, loetakse ettevõtte kasumiks.

Samuti on vaja erilist tähelepanu pöörata ettevõtte kassana kasutatava ruumi seadmetele. Vastutavate isikute peamine ülesanne on tagada sularaha ohutu hoidmine... Rahaasutusele raha saatmisel tuleb järgida turvaeeskirju. See kohustus lasub ettevõtte juhil. Tuleb mõista, et ülaltoodud reeglite rikkumine võib kaasa tuua nii haldus- kui ka kriminaalvastutuse. Keskpanga praegused juhised sisaldavad üksikasjalikku teavet rahaliste vahendite hoidmise reeglite kohta. Siinkohal on oluline märkida, et kehtivates määrustes ei ole määrust, mis kohustaks ettevõtjaid paigaldama spetsiaalse häiresüsteemi. Keskpanga töötajate sõnul on ettevõtte omanikul vaja osta ainult spetsiaalne seif, mille võti antakse kassale.

Enne tööpäeva alustamist peab ettevõtte kassapidaja sissemurdmistunnuste tuvastamiseks hoolikalt ruumi ja seifi üle vaatama. Kui seifi avamise katsest on jälgi, on vaja sellest ettevõtte administratsiooni teavitada ja kaasata õiguskaitseorganeid.

Kassaraamatu registreerimise järjekorras on vaja järgida teatavaid nõudeid

Dokumendi täitmise reeglid

Sularaharaamat on väike ajakiri, mis sisaldab viiskümmend või sada lehekülge. Sellel registril peab lisaks kassadele olema kaaneleht, kuhu märgitakse dokumendi kasutuselevõtu kuupäev. Oluline on märkida, et nende ajakirjade jaoks pole rahalisi piiranguid.

Tiitelleht

Pealehel peate määrama järgmise teabe:

1. Ettevõtte nimi ja üksikasjad, sealhulgas TIN ja OKPO kood.
2. Peadirektori passiandmed.
3. Struktuuriosakonna nimi.
4. Passiandmed, samuti päeviku pidamise eest vastutava isiku seisukoht.
5. Registri kasutuselevõtu kuupäev.

Kassaaparaat

Kassaraamatu käsitsi hoidmine nõuab ajakirja ettevalmistamist tellimiseks. Iga leht tuleks nummerdada, pärast seda õmmeldakse kogu ajakiri. Iga registrisse tehtud kanne tuleb vautšeril dubleerida. Sel eesmärgil kasutatakse süsinikpaberit. Registri täitmise eest vastutav kassapidaja on kohustatud koostama päeva jooksul kassast läbi käinud sularahakäibe arvestuse ja päeva lõpuks arvutama rahaliste vahendite jäägi. Lehekülgede ärarebitavad koopiad saadetakse raamatupidamisosakonnale.

Iga kassaraamatusse tehtud sissekande peab kontrollima raamatupidaja. Samuti tuleb märkida, et kirjete arv peab rangelt vastama eemaldatavate lehtede (tellimuste) arvule. Pärast sisestatud andmete õigsuse kontrollimist peab raamatupidaja kinnitama oma allkirja raamatut. Oluline on märkida, et praegused keskpanga kehtestatud normid võimaldavad parandusi ja kohandusi. Kõik päevikus tehtud muudatused peavad olema kinnitatud raamatupidamisosakonna juhataja allkirjaga.

Arvestades küsimust, kuidas kassaraamatut täita, tuleb märkida, et selles registris tuleb kandeid teha iga päev. Erandiks on ainult pühad ja nädalavahetused. Igal tööpäeval kasutatakse uut ajakirja lehte. Kogu päeva vältel näitab see kõiki kassast läbi käinud finantstehinguid ja rahakäivet. Päeva lõpus on ülejäänud osa polsterdatud ja täidetud leht kinnitatakse kassapidaja allkirjaga. Ajakirja saab kasutada ainult ühe aasta. Aruandeperioodi lõpus on kassapidaja kohustatud avama uue registri, mis võetakse kasutusele uue kalendriaasta alguses.

Vaatame kassa täitmise korda. Lehe ülaosas peate märkima selle seerianumbri ja praeguse kuupäeva. Veerg "Saldo päeva alguses" sisaldab teavet kassas hoitava sularaha summa kohta. See summa peab ühtima eelmisel lehel näidatud veeruga „Päeva lõpu saldo”. Veerus "dokumendi number" on märgitud tellimuse järjekorranumber.

Järgmises jaotises on ära toodud ettevõtte nimi või IP omaniku perekonnanimi, nimi ja isanimi. Veergudes "Vastav kontonumber" ja "Alamkonto number" peate määrama konkreetse meetodi raha vastuvõtmiseks või väljaandmiseks. Kõiki meetodeid kuvatakse spetsiaalse šifri abil. Oluline on märkida, et füüsilisest isikust ettevõtjad ei pea seda jaotist täitma.

Veergudes "Kulu" ja "Sissetulek" peate märkima kassast läbi käinud rahakäibe summa. Summad on näidatud arvväärtustes. Summa ümardamine täisarvuni pole lubatud. Jaotises "Ülekanne" peaksite märkima ülaltoodud veergude kogu summa. Kuid finantskäibe suuruse põhjal täidetakse veerg "Päeva kogusumma". Tööpäeva lõpus peab kassapidaja lisama eelmisest päevast järelejäänud summale uue sularaha. Saadud summast peate lahutama jaotises "Kulu" kirjendatud raha. Lõpptulemus peaks vastama ettevõtte kassas hoitavate rahaliste vahendite kogusummale.

Tühjaks jäetud väljad tuleb kriipsutada tähega "Z". Need toimingud vähendavad täidetud lehel muudatuste tegemise tõenäosust. Iga täidetud leht peab olema allkirjastatud töötaja, kassapidaja ja raamatupidamisosakonna juhataja allkirjaga.

Kassaraamat on dokument, mis registreerib kõik toimingud sularaha vastuvõtmiseks ja väljastamiseks organisatsiooni kassast

viimane lehekülg

Aruandeperioodi lõpus peab ajakirja pidamise eest vastutav isik registrit nöörima. Viimasele lehele on lisatud järgmine teave, mis sisaldab järgmist teavet:

1. "Paeltega ja nummerdatud" kirjad.
2. Märk lehtede arvu kohta.
3. Ametniku ja pearaamatupidaja allkiri.

Täitevõimalused

Nagu me eespool märkisime, saab kõnealust registrit täita käsitsi või spetsiaalsete rakenduste abil. Viimasel juhul peab kassapidaja täidetud vormid välja printima ja nöörima. Samuti on lubatud pidada kassaraamatut elektroonilises vormis. Allpool soovitame tutvuda iga metsaraievõimaluse eripäraga.

Käsitsi

Kõnealuse ajakirja täitmisel kasutatakse peamist teabeallikat sularahakorraldusi. Oluline on märkida, et krediidikorralduste teave on näidatud jaotises "Sissetulek" ja deebetkorraldustest - jaotises "Kulud". Päeviku täitmise ajal sisestatakse esialgu krediidikorralduste teave, misjärel kantakse teave kuludokumentidest. Ühes sularahakorralduses peaks olema ainult üks märk.

Enne kassa sulgemist peab töötaja kontrollima sisestatud andmete õigsust, sobitades tellimusi ja tehtud kandeid. Ülejäänud veerus "Saldo päeva lõpus" näidatud summa tuleb kinnitada töötaja allkirjaga. Pärast seda lepitakse saadud rahalised vahendid registris märgitud summaga. See kontroll tuleks läbi viia raamatupidamisosakonna juhataja osalusel.

Allpool on näide kassaraamatu käsitsi täitmisest:

Kassaraamatut peab kassapidaja (või teda asendav isik)

Arvutis

Sularaharaamatut peetakse elektroonilises vormis, kasutades selleks spetsiaalseid arvutirakendusi. Täna on lubatud kasutada selliseid rakendusi nagu "Taxpayer LE" ja "1C". Aruandluse elektroonilise versiooni kasutamine võimaldab lisaks teabe süstematiseerimisele ka arvutuste lihtsustamist. Reeglina praktiseerivad seda lähenemist suured organisatsioonid.

Ajakirja elektroonilise versiooni kasutamisel on väga oluline kaitsta oma arvutit kolmandate isikute juurdepääsu eest. Selleks saate määrata rakenduse enda jaoks parooli või kaitsta vormi muudatuste eest elektroonilise allkirja abil. Samuti peaksite eelnevalt hoolitsema andmete ohutuse eest. Varukoopiate salvestamine usaldusväärsele andmekandjale võimaldab minimeerida päevaraamatu kaotamise riski süsteemi rikete tõttu. Samuti tuleb märkida, et digitaalallkirjaga kinnitatud dokumentides on lubamatu kohanduste tegemine.

"Digiteeritud" täidis

Digiteeritud täitmine hõlmab spetsiaalsete arvutirakenduste kasutamist koos täidetud vormi edasise printimisega. Selle võimaluse kasutamisel on vaja töövahetuse alguses moodustada kaks vormi: "Kassaaparaadi aruanne" ja "Slip-in leht". Nendel vormidel peab olema identne tekst kassas laekunud sularaha summa kujul.

Kassapidaja on kohustatud hoidma sissekandeid kalendriaasta lõpuni. Aruanded saadetakse raamatupidamisosakonnale iga päev. Selle tehnika kasutamisel nummerdatakse kõik prinditud lehed kasvavas järjekorras. Kuu lõpus peavad kõik vormid olema klammerdatud ning lehtede koguarv peab olema märgitud viimasele väljatrükile.

Kuidas vigu parandada

Võttes arvesse kassaraamatu täitmise näidet, tuleb öelda, et ajakirja täitmisel ei saa vigu teha. Kui tehakse viga, mis ei mõjuta kogusumma väärtust, peate valed andmed sirgjoonega üle kriipsutama. Nende kohale on märgitud õige teave, mille kinnitavad kassapidaja ja raamatupidaja.

Vead, mis rikuvad teatud perioodi lõplikku väärtust, tuleb diagonaalselt maha tõmmata. Allpool peate tegema märgi "Tühistatud". Järgmisena peab kassapidaja täitma uue lehe õige teabega. Vea tegemisel peate koostama memo, mis kantakse üle raamatupidajale või ettevõtte peadirektorile. Memo tekstis peate märkima ebatäpsuse. Koostatud akt on aluseks raamatukogus muudatusi tegeva komisjonitasu kogumisel. Selle protseduuri lõpus täidab kassapidaja sertifikaadi, kus on märgitud kõik tehtud muudatused.

Raamatut saab hoida nii paberkandjal kui ka elektroonilises vormis

Vastutus kassaraamatu puudumise eest

Kõnealuse ajakirja täitmise õigsuse jälgimise ülesanne on maksukontrolli töötajatel. Raskete vigade ja rikkumiste korral võivad maksuametnikud määrata trahvi. Siinkohal tuleb märkida, et kontrolliasutused ei saa trahvi määrata nende vigade eest, mis avastati kuuskümmend päeva pärast nende toimepanemise kuupäeva.

Individuaalse ettevõtja omanike trahvisumma varieerub neljast kuni viie tuhande rublani. Juriidiliste isikute trahv varieerub nelikümmend kuni viiskümmend tuhat rubla. Oluline on märkida, et kui ilmneb kassaraamatu puudumine, ootavad karistust ka äriüksused. Haldusõiguserikkumiste seadustiku viieteistkümnes artikkel sisaldab teavet ametnikele määratud trahvide suuruse kohta.

Järeldused (+ video)

Olles kaalunud sularaharaamatu täitmise näidist, tuleks meenutada, et selle registri moodustamise eest vastutavad kõik juriidilised isikud. Enne ajakirja täitmise alustamist peate hoolikalt uurima kõiki konkreetse ettevõtte õigusliku vormiga seotud peensusi. Eraettevõtete juhtidel on soovitatav konsulteerida pädeva spetsialistiga, kes sellest teemast aru saab.

Kontaktis kasutajaga