Пам'ятку щодо порядку заповнення Розрахунку зі страхових внесків випустили податківці Карелії.

Після перевірки розрахунків за 1 квартал 2017 року інспектори зіткнулися з великою кількістю помилок, тому вирішили допомогти платникам внесків уникнути їхнього повторення в майбутньому. Пропонуємо вам ознайомитися з пам'яткою, навіть якщо ви працюєте не в Карелії. Може це допоможе вам при підготовці розрахунку.

Пам'ятка щодо порядку заповнення Розрахунку зі страхових внесків (форма КНД 1151111)

Порядок заповнення розрахунку затверджений Наказом ФНП Росії від 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ «Про затвердження форми розрахунку страхових внесків, порядку його заповнення, а також формату подання розрахунку страхових внесків в електронній формі» (далі - Порядок) .

Титульна сторінка

У полі «КПП» для російської організації вказується КПП відповідно до свідоцтвом про постановку на облік російської організації у податковому органі.Для відокремленого підрозділу російської організації, наділеного повноваженнями щодо нарахування виплат та винагород на користь фізичних осіб, вказується КПП відповідно до повідомленням про постановку на облік російської організації у податковому органі.

Поле «За місцем знаходження (обліку) (код)» заповнюється відповідно до кодів, наведених у додатку № 4 до Порядку, зокрема:

«120» - за місцем проживання індивідуального підприємця,

«214» - за місцем знаходження російської організації,

«222» - за місцем обліку російської організації за місцем знаходження відокремленого підрозділу.

При заповненні поля «Подається до податкового органу (коду)» відображається код податкового органу, до якого подається розрахунок.

Поле «Код виду економічної діяльності за класифікатором ЗКВЕД2» заповнюється згідно з Загальноросійським класифікатором видів економічної діяльності ЗКВЕД2 ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2), чинному з 01.01.2017 року.

Розділ 1 "Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків"

По рядку 010 обов'язково відображається код відповідно до Загальноросійським класифікатором територій муніципальних утворень ОК 033-2013. При заповненні поля «Код по ОКТМО» вказується код муніципальної освіти, міжселеної території, населеного пункту, що входить до складу муніципальної освіти, на території якої здійснюється сплата страхових внесків.

Суми страхових внесків, що підлягають сплаті, повинні відповідати сумам обчислених страхових внесків, зазначених у відповідних Додатках до Розділу 1.

По рядках 120 (121-123) відображаються суми перевищення вироблених платником витрат на виплату страхового забезпечення над обчисленими страховими внесками за обов'язковим соціальним страхуванням у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством за розрахунковий (звітний) період.

Не допускаєтьсяодночасне заповнення рядка 110 та рядка 120, рядка 111 та рядка 121, рядка 112 та рядка 122, рядка 113 та рядка 123.

Додаток N 1 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування" до розділу 1 розрахунку

При заповненні рядка 001 обов'язково вказується код тарифу, що застосовується платником згідно з додатком № 5 до цього Порядку.

По рядку 010 зазначається загальна кількість застрахованих осіб у системі обов'язкового пенсійного та обов'язкового медичного страхування (Підрозділи 1.1 та 1.2). Загальна кількість застрахованих осіб повинна відповідати кількості розділів 3 «Персоніфіковані відомості про застраховані особи», що подаються.

По рядку 020 відображається кількість фізичних осіб, з виплат та інших винагород яким обчислені страхові внески (Підрозділи 1.1 та 1.2).

Відомості про сукупну суму виплат та інших винагород, обчислених на користь фізичних осіб загалом по платнику страхових внесків, зазначені в Додатках Розділу 1, повинні відповідати відомостям про суму виплат та інших винагород за кожним застрахованою особою за аналогічний період, зазначені у Розділі 3 Подразділу 3. .

Додаток N 2 "Розрахунок суми страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством" до розділу 1 розрахунку

У полі 001 вказується ознака виплат страхового забезпечення з обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством.

Ознака зі значенням «1» то, можливо зазначений у Розрахунку лише тих регіонах РФ, де діє пілотний проект, реалізований відповідно до Постановою Уряди РФ від 21.04.2011г. №294.

Республіка Карелія приєднується до цього проекту з 01.07.2019 року. До настання цієї дати ознака виплат у розрахунку зазначається зі значенням «2» - залікова система виплатстрахового забезпечення з обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством територіальним органом ФСС Росії застрахованій особі.

По рядку 090 додатка 2 зазначаються суми страхових внесків, що підлягають сплаті до бюджету, або суми перевищення вироблених платником витрат на виплату страхового забезпечення за тимчасовою непрацездатністю та у зв'язку з материнством над обчисленими страховими внесками за цим видом страхування з відображенням відповідної ознаки:

«1» - якщо зазначені суми страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством підлягають сплатідо бюджету,

"2" - якщо вказуються суми перевищення вироблених платником витратна виплату страхового забезпечення над обчисленими страховими внесками з обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.

За рядком 070 додатка 2 відображаються суми вироблених витрат платника на виплату страхового забезпечення з обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством з початку розрахункового періоду та за останні три місяці.

По рядку 080 додатка 2 відображаються суми відшкодованих територіальними органами ФСС Росії витрат платника на виплату страхового забезпечення за обов'язковим соціальним страхуванням у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством з початку розрахункового періоду та за останні три місяці.

Суми видатків, відшкодовані територіальними органами ФСС Росії за звітні періоди до 2017 року, у розрахунку не відображаються.

Додаток N 3 "Витрати з обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством та витрати, що здійснюються відповідно до законодавства РФ" до розділу 1 розрахунку

Даний Додаток є розшифровкою вироблених витрат на виплату страхового забезпечення та у разі зазначення даних у рядку 070 «Зроблено витрат на виплату страхового забезпечення» Додатка 2 до розділу 1 обов'язкове для заповнення.

Розділ 3 "Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб"

Підрозділ 3.1 Розділу 3 розрахунку заповнюється на всіх застрахованих осібза останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, з якими укладено трудові договори та (або) цивільно-правові договори, у тому числі на співробітниць, які перебувають у декретній відпустці, на працівників, які перебувають у відпустці для догляду за дитиною до 1,5 ( 3) років або у відпустці без збереження заробітної плати, навіть якщо протягом звітного періоду на їх користь не було жодних виплат.

За застрахованими особами, на користь яких не провадилися виплати та інші винагороди, за останні три місяці звітного (розрахункового) періоду, Підрозділ 3.2 Розділу 3 не заповнюється.

При поданні уточненого розрахунку у рядку 010 Розділу 3 «Номер коригування» обов'язково вказується номер коригування (наприклад, «1--«, «2--« тощо).

У графі 200 зазначається код категорії застрахованої особи відповідно до кодів категорії згідно з додатком N 8 до цього Порядку, зокрема:

НР - особи, на яких поширюється обов'язкове пенсійне страхування, включаючи осіб, зайнятих на робочому місці з особливими (важкими та шкідливими) умовами праці, за які сплачуються страхові внески.

Для коректного відображення даних щодо застрахованої особи обов'язковий до заповнення «Ознака застрахованої особи в системі»:

• обов'язкового пенсійного страхування;
• обов'язкового соціального страхування;
• обов'язкового соціального страхування.

- Нагадуємо, що при уточненні Розділу 3 до нього включаються відомості про тих застрахованих осіб, щодо яких провадяться зміни (доповнення), із зазначенням порядкового номера фізичної особи з первинного розрахунку.

Платники страхових внесків мають право самостійно визначати порядковий номер відомостей. Нумерація відомостей здійснюється у порядку зростання у цілому по організації. Не помилка, якщо платник податків скористається унікальним обліковим номером, присвоєним облікової системою платника податків, наприклад табельним номером.

Графи 3 і 4. Отже, якщо у звітному періоді компанія донарахувала страхові внески (за актами перевірок або самостійно виявила помилку, що призвела до заниження суми страхових внесків), вона має показати за рядком 120 форми РСВ-1 ПФР донарахування страхових внесків:

• на страхову частину трудової пенсії (граф 3);
• накопичувальну частину трудової пенсії (графа 4).

Графи 5 та 6. Ці графи заповнюють окремі категорії платників, які сплачують страхові внески за додатковим тарифом. Вони вказують:

• у графі 5 - суми внесків, донараховані відповідно до ч. 1 ст. 58.3 Закону N 212-ФЗ;
• у графі 6 – з ч. 2 ст. 58.3 Закону N 212-ФЗ.

Донарахування за графами 5 та 6 відображається лише за 2013 р., оскільки страхові внески за додатковими тарифами 4 та 2% з виплат працівникам із особливими умовами праці, які мають право на дострокову пенсію, страхувальники сплачують лише з 2013 р. (п. п. 1 і 2 ст.33.2 Федерального закону від 15.12.2001 N 167-ФЗ «Про обов'язкове пенсійне страхування в Російській Федерації»).

У графі 3 рядка 121 відображаються суми донарахованих страхових внесків із сум, що перевищують граничну величину бази для нарахування страхових внесків. Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування із сум, що перевищують граничну величину бази для нарахування страхових внесків, сплачують страхувальники, які застосовують основний тариф (ст. 58).

Нагадаємо, що страхові внески, які сплачуються за тарифом 10%, призначені лише для формування солідарної частини тарифу страхової частини трудової пенсії.

Примітка. Страхувальників, які застосовують знижені тарифи страхових внесків, звільнено від сплати страхових внесків за тарифом 10%.

Графи 4, 5, 6 і 7 рядка 121 страхувальники не заповнюють за жодних умов (це не передбачено самою формою розрахунку РСВ-1 ПФР).

Якщо платник страхових внесків самостійно донарахував страхові внески за 2012 р., у тому числі за тарифом 10%, відобразити цю суму він має у розрахунку РСВ-1 ПФР за поточний звітний період:

• у графі 3 рядка 121;
• графі 6 розд. 4.

При донарахуванні страхових внесків за 2011 чи 2010 р. рядок 121 не заповнюється, оскільки у зазначені роки страхувальники не нараховували внески за додатковим тарифом 10%.

Примітка. Граничні величини бази для нарахування страхових внесків

Гранична величина бази нарахування страхових внесків, встановлена ​​ч. 4 ст. 8 Закону N 212-ФЗ, щорічно індексується (з 1 січня відповідного року) з урахуванням зростання середньої заробітної плати до.

У 2012 р. гранична величина бази становила 512 000 руб. (Постанова Уряду РФ від 24.11.2011 N 974), 2013 р. вона дорівнює 568 000 руб. (Постанова Уряду РФ від 10.12.2012 р. N 1276).

Графа 2. Платники страхових внесків, які заповнили рядок 120 розд. 1 форми РСВ-1 ПФР, повинні заповнити та розд. 4 «Суми донарахованих страхових внесків з початку розрахункового періоду» (абз. 4 п. 3 та п. 29 Порядку). При цьому як підстава для донарахування страхових внесків у графі 2 розд. 4 форми РСВ-1 ПФР вони вкажуть:

• 1 - при донарахуванні страхових внесків за актами перевірок;
• 2 - при самостійному донарахуванні внесків.

Примітка. Якщо ситуація страхувальника не стосується ні першого, ні другого випадку (наприклад, вимога про сплату заборгованості по внесках направлена ​​йому не за результатами перевірки), заповнювати розд. 4 не потрібно.

Заповнювати розд. 4 потрібно лише у разі, коли коригується сума внесків, а база їхнього нарахування не змінюється. Якщо база нарахування страхових внесків змінилася, необхідно подавати уточнений розрахунок. Донарахування зі знаком мінус у розд. 4 не відображаються.

Приклад 1. Платник страхових внесків у листопаді 2012 р. подав до ПФР уточнений розрахунок за формою РСВ-1 ПФР за I квартал 2012 р. У ході камеральної перевірки цього розрахунку ПФР дійшов висновку, що організація неправомірна при обчисленні страхових внесків за 2012 р. застосовувала знижені тарифи, що спричинило заниження суми страхових внесків.

За результатами перевірки було складено акт від 21.01.2013 та прийнято рішення від 19.02.2013 про притягнення страхувальника до відповідальності за порушення законодавства РФ про страхові внески. На підставі рішення організації донараховано страхові внески за 2012 р. Як відобразити донараховану суму страхових внесків у розрахунку за формою РСВ-1 ПФР?

Рішення. Оскільки рішення про притягнення страхувальника до відповідальності датовано 19.02.2013 (термін здачі розрахунку за формою РСВ-1 ПФР за 2012 р. закінчився 15 лютого 2013 р.), донарахування страхових внесків за 2012 р. страхувальник має показати у розрахунку за I квартал 20 .

У разі коригується сума страхових внесків, а база їхнього нарахування не змінюється. Отже, платник страхових внесків має відобразити донараховану суму страхових внесків:

• за рядком 120 «Дораховано страхових внесків з початку розрахункового періоду» розд. 1;
• рядку 121 «у тому числі із сум, що перевищують граничну величину бази для нарахування страхових внесків» розд. 1. Страхувальник не мав права на застосування у 2012 р. зниженого тарифу, відповідно, він повинен донарахувати страхові внески за тарифом 10% на виплати понад граничну величину бази для нарахування страхових внесків;
• у розд. 4 «Суми донарахованих страхових внесків з початку розрахункового періоду».

Примітка. База для нарахування страхових внесків визначається як сума виплат та інших винагород, передбачених ч. 1 ст. 7 Закону N 212-ФЗ, нарахованих платниками страхових внесків за розрахунковий період на користь фізичних осіб, за винятком сум, зазначених у ст. 9 Закону N 212-ФЗ.

Графи 3 та 4 розд. 4 форми РСВ-1 ПФР призначені для відображення періоду, за який виявлено та донараховано страхові внески.

У графі 5 показується сума донарахованих страхових внесків на страхову частину (всього), а у графі 6 – та частина, яка донарахована за ставкою 10% (у 2012 р. – на виплати, що перевищують 512 000 руб.).

У графі 7 відображається сума донарахованих страхових внесків на накопичувальну частину.

Графи 8 та 9 призначені для зазначення донарахованих страхових внесків за додатковим тарифом для окремих категорій платників страхових внесків. У графі 8 показуються суми, донараховані відповідно до ч. 1 ст. 58.3 Закону N 212-ФЗ, а у графі 9 — відповідно до ч. 2 цієї статті.

У графі 10 зазначаються суми донарахованих страхових внесків на обов'язкове медичне страхування.

Додаток 10 заповнюється платниками, які виплачували доходи студентам, які працювали у студентських загонах. Ці виплати не оподатковуються внесками до Пенсійного фонду РФ, якщо одночасно виконуються такі умови:

• - студент навчається в освітній організації ВПО чи СПО;
• - Форма навчання - очна;
• - Студентський загін включений до федерального або регіонального реєстру;
• - Зі студентом укладено трудовий або цивільно-правовий договір на виконання робіт або надання послуг.

Увага! Щоб заповнити програму, потрібно клікнути по полю «Новий запис». При цьому кількість заповнених рядків 020-100 має відповідати кількості студентів.

У графах 1-5 рядка 010 автоматично розраховуються підсумкові суми виплат, здійснених щодо студентів.

- По рядку 020 - унікальний порядковий номер, починаючи з 001;

- По рядках 030-050 - ПІБ студента;

- за рядками 060-070 - дата та номер довідки про членство у студентському загоні;

- за рядками 080-090 - дата та номер довідки про очну форму навчання в період членства у студентському загоні.

По рядку 100 щодо кожної учня вказуються суми виплат з початку розрахункового періоду (графа 1), за останні три місяці звітного періоду (графа 2) та за кожен із трьох місяців звітного періоду (графи 3-5).

По рядку 110 зазначається унікальний номер студента з рядка 020.

По рядку 120 відображається найменування молодіжного чи дитячого об'єднання, яке користується державною підтримкою та членом якого є студент.

За рядками 130-140 зазначаються дата та номер запису у реєстрі.

Порівняння показників за рядками 120 та 121 розділу 1 та рядка «Разом донараховано» розділу 4

Показники розд. 4 дублюють показники рядків 120 та 121 розд. 1, у зв'язку з чим повинні дорівнювати такі показники (п. п. 7.3 і 7.4 Порядку):

• графи 3 рядка 120 та графи 5 рядка «Разом донараховано» розд. 4;
• графи 4 рядка 120 та графи 7 рядка «Разом донараховано» розд. 4;
• графи 5 рядка 120 та графи 8 рядка «Разом донараховано» розд. 4;
• графи 6 рядка 120 та графи 9 рядка «Разом донараховано» розд. 4;
• графи 7 рядка 120 та графи 10 рядка «Разом донараховано» розд. 4;
• графи 3 рядка 121 та графи 6 рядка «Разом донараховано» розд. 4.

Від теорії до практики

Покажемо заповнення рядків 120 та 121 розд. 1 і розд. 4 форми РСВ-1 ПФР з прикладу.

Приклад 2. У 2013 р. Пенсійний фонд провів виїзну перевірку правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати (перерахування) організацією страхових внесків на обов'язкове пенсійне та обов'язкове медичне страхування за період з 1 січня 2010 р. до 31 грудня 2012 р.

За її результатами складено акт від 04.03.2013 N 150023300001138 та прийнято рішення від 01.04.2013 N 015023 12 РК 0001011 про притягнення організації до відповідальності за порушення законодавства РФ про страхові внески.

Примітка. Довідка про виявлення недоїмки у платника страхових внесків (форма 3-ПФР) затверджена Наказом МОЗсоцрозвитку Росії від 07.12.2009 N 957н.

Відповідно до зазначеного рішення організації донараховано страхові внески за I квартал 2011 р. у сумі 3839,65 руб., у тому числі:

• 3210 руб. - На страхову частину трудової пенсії;
• 629,65 руб. - На обов'язкове медичне страхування.

Крім того, у березні 2013 р. ФСС РФ не прийняв до заліку допомоги, виплачені в жовтні 2012 р. У зв'язку з відновленням сум допомоги організація донарахувала страхові внески, у тому числі до ПФР (2987,76 руб.) та ФФОМС (333 руб .).

Як відобразити донарахування страхових внесків з обох випадків у розрахунку за формою РСВ-1 ПФР?

Рішення. Донарахування страхових внесків організація має відобразити у розрахунку за півріччя 2013 р. так, як показано у зразках на с. 34.

Зразок 1

Заповнення розділу 4 розрахунку РСВ-1 ПФР (фрагмент)

Зразок 2

N п/п	Заснування для донарахування страхових внесків	Період, за Котрий виявлені та донараховано страхові внески	Сума донарахованих страхових внесків (крб. коп.)
страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування	страхові внески на обов'язкове медичне страхування
рік	місяць	страхова частина	накопичувальна частина	за додатковим тарифом для окремих категорій платників страхових внесків
всього	в тому числі із сум, перевищують граничну величину бази для нарахування страхових внесків	в відповідно з частиною 1 статті 58.3 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ	в відповідно з частиною 2 статті 58.3 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	1	2011	2	3210,00	0	0	0	0	629,65
2	2	2012	10	1698,00	653,01	636,75	0	0	333,00
Разом донараховано	4908,00	653,01	636,75	0	0	962,65

Якщо за актом перевірки, датованим, наприклад, червнем 2013 р., рішення про притягнення страхувальника до відповідальності набуло чинності у липні 2013 р., донараховані страхові внески слід відображати у розрахунку РСВ-1 ПФР за 9 місяців 2013 р.

Н.А.Яманова

Науковий редактор

журналу «Зарплата»

Титульна сторінка

У титульному аркуші платником заповнюються всі реквізити, крім розділу "Заповнюється працівником податкового органу".

При заповненні поля "Номер коригування" у первинному розрахунку автоматично проставляється "0", в уточненому за відповідний період необхідно вказати номер коригування (наприклад, "1", "2" тощо).

Поле «Розрахунковий (звітний) період (код)» заповнюється відповідно до кодів, наведених у довіднику. Наприклад, при здачі звіту за I квартал зазначається код «21», за півріччя – «31» тощо.

У полі «Календарний рік» автоматично зазначається рік, за розрахунковий (звітний) період якого подано розрахунок.

При заповненні поля «Подається до податкового органу (коду)» відображається код податкового органу, до якого подається розрахунок. Він вибирається із довідника. За замовчуванням у полі автоматично проставляється код, який було вказано під час реєстрації клієнта у системі.

У полі «За місцем знаходження (обліку) (коду)» вибирається код місця подання розрахунку платником із відповідного довідника. Так, російські організації обирають код "214", ІП - "120" і т.д.

У полі «Найменування організації, відокремленого підрозділу/ПІБ ІП, глави КФГ, фізичної особи» відображається найменування організації або відокремленого підрозділу організації, наділеного відповідними повноваженнями. ІП, адвокати, нотаріуси, глави КФГ та інші громадяни вказують повністю (без скорочень) прізвище, ім'я, по батькові (за наявності).

У полі «Код виду економічної діяльності за класифікатором КВЕД2» автоматично відображається код з КВЕД2, вказаний платником при реєстрації в програмі.

Увага! Поля «Форма реорганізації (ліквідація) (код)» та «ІПН/КПП реорганізованої організації» заповнюють лише ті організації, які у звітному періоді реорганізуються або ліквідуються.

При заповненні поля "Номер контактного телефону" автоматично відображається номер телефону платника, вказаний під час реєстрації.

У полі "Розрахунок складено на ____ сторінках" вказується кількість сторінок, на яких складено розрахунок. Значення поля заповнюється автоматично та перераховується при зміні складу розрахунку (додаванні/видаленні розділів).

При заповненні поля «з додатком підтверджуючих документів або їх копій на ___ аркушах» відображається кількість аркушів підтверджуючих документів та (або) їх копій (за наявності), наприклад, оригінал (або завірена копія) довіреності, що підтверджує повноваження представника платника страхових.

1 - якщо документ представлений платником,

2 - якщо документ подається представником платника. При цьому вказується найменування представника та документа, що підтверджує його повноваження.

Також на титульному аркуші автоматично вказується дата.

Розділ 3. Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб

Цей розділ призначений для заповнення фізичною особою, яка не є ІП і не вказала свій ІПН. У відомостях відображаються персональні дані особи: дата та місце народження, реквізити документа, що засвідчує особу та адресу місця проживання.

Додаток 8 заповнюється ІП, які застосовують патентну систему оподаткування (ПСП), за винятком ІП, які здійснюють такі види діяльності, як здавання нерухомості в оренду, роздрібна торгівля або надання послуг громадського харчування.

Увага! Додаток 8 заповнюють платники з кодом тарифу «12».

Увага! Щоб заповнити програму, потрібно клікнути по полю «Новий запис». При цьому необхідно заповнити стільки рядків 020-060 скільки патентів ІП отримав у розрахунковому (звітному) періоді.

У графах 1-5 рядка 010 автоматично розраховуються підсумкові суми виплат у межах діяльності ІП на всіх патентах.

По рядку 020 вказується номер патенту, а по рядку 030 код виду підприємницької діяльності із заяви на видачу патенту.

По рядках 040 та 050 відображається дата початку та закінчення дії патенту.

За рядком 060 зазначаються суми виплат працівникам з початку розрахункового періоду (графа 1), за останні три місяці звітного періоду (графа 2) та за кожний із трьох місяців звітного періоду (графи 3-5).

Додаток 9 заповнюється організаціями, які уклали трудові договори з іноземними громадянами та особами без громадянства, які тимчасово перебувають у Росії. Винятком є ​​висококваліфіковані фахівці та особи, які є громадянами держав-членів ЄАЕС.

Увага! Щоб заповнити програму, потрібно клікнути по полю «Новий запис». При цьому кількість заповнених рядків 020-080 має відповідати кількості іноземних працівників.

У графах 1-5 рядка 010 автоматично розраховуються підсумкові суми виплат, здійснених щодо іноземних осіб.

По кожній особі у рядках 020-070 зазначається наступна інформація: ПІБ, ІПН, страховий номер індивідуального особового рахунку застрахованої особи (СНІЛЗ) у системі персоніфікованого обліку ПФР та громадянство (за наявності).

По рядку 080 відображаються суми виплат іноземному співробітнику з початку розрахункового періоду (графа 1), за останні три місяці звітного періоду (графа 2) та за кожний із трьох місяців звітного періоду (графи 3-5).

Розділ 3 заповнюється платниками щодо всіх застрахованих осіб за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, яким було здійснено виплати в рамках трудових відносин, цивільно-правових, авторських та ліцензійних договорів.

Увага! Щоб заповнити розділ, потрібно по відповідній кнопці додати співробітників і по кожному з них вказати необхідні відомості.

По рядку 010 зазначається номер коригування. Якщо надаються первинні відомості, то проставляється «0», в уточненому розрахунку за відповідний розрахунковий (звітний) період номер коригування (наприклад, «1», «2» і т.д.).

— за рядком 060 – ІПН (за наявності);

- По рядку 070 - СНІЛС;

— за рядками 080-100 – ПІБ співробітника відповідно до документа, що засвідчує особу;

- за рядком 110 - дата народження;

— за рядком 120 – код країни, громадянином якої є фізична особа;

- По рядку 130 - цифровий код підлоги;

- По рядку 140 - код виду документа, що засвідчує особу;

— за рядком 150 – реквізити (серія та номер) документа, що засвідчує особу;

— за рядками 160-180 – ознака застрахованої особи у системі ОПС, ЗМС та ОСС: якщо працівник є застрахованою особою, то проставляється відповідна позначка.

Увага! Щодо російських громадян, які працюють за трудовими договорами, у рядках 160-180 вказується ознака «1», навіть якщо за останні три місяці вони не отримували жодних доходів або платник страхових внесків застосовує знижені тарифи та не сплачує медичних та соціальних внесків. Які ознаки застрахованих осіб відображаються у різних категорій працівників, див.

У підрозділі 3.2.1 зазначаються відомості про суми виплат, зроблених на користь фізичної особи, а також про нараховані страхові внески на ОПС.

Увага!Суми, що відображаються в підрозділі 3.2.1, не можуть бути негативними.

У графах 190 відображається найменування місяця у календарному році за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

У графах 200 із відповідного довідника обирається код категорії застрахованої особи.

— сума виплат та інших винагород, нарахованих на користь фізичної особи — графа 210. До суми виплат включаються не тільки виплати в рамках відносин за трудовими, авторськими та цивільно-правовими договорами, а й неоподатковувані виплати (наприклад, лікарняні, допомога при народженні дитини та ін);

- база для обчислення страхових внесків на ОПС у межах граничної величини (у 2018 році - 1021000 руб.) - Графа 220. При розрахунку бази із загальної суми виплат на користь працівника віднімаються неоподатковувані суми (наприклад, допомоги та ін);

- Сума виплат, здійснених на користь фізичної особи за цивільно-правовими договорами - графа 230;

- Сума страхових внесків, обчислених з бази, що не перевищує граничну величину - графа 240;

стор 250 гр. 1 = ∑ стор. 210

стор 250 гр. 2 = ∑ стор. 220

стор 250 гр. 3 = ∑ стор. 230

стор 250 гр. 4 = ∑ стор. 240

У підрозділі 3.2.2 зазначаються відомості про суми виплат, зроблених на користь фізичної особи, з яких нараховувалися пенсійні внески за додатковими тарифами.

Увага!Суми, що відображаються в підрозділі 3.2.2, не можуть бути негативними.

У графах 260 відображається найменування місяця у календарному році за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

У графах 270 обирається код тарифу.

- Сума виплат, з яких нараховувалися внески за додатковими тарифами - графа 280;

- Сума страхових внесків, обчислених за додатковими тарифами - графа 290;

стор 300 гр. 1 = ∑ стор. 280

стор 300 гр. 2 = ∑ стор. 290

Відповідно до порядку заповнення розділ 3 розрахунку страхових внесків заповнюється на всіх застрахованих осіб, на користь яких за останні 3 місяці розрахункового періоду були здійснені виплати. Наприклад, якщо працівника було звільнено в 1 кварталі поточного року та у квітні-червні жодних виплат на його користь не було здійснено, то розділ 3 у розрахунку за півріччя щодо такого працівника не заповнюється.

Однак, цього працівника та суми, нараховані на його користь у 1 кварталі, необхідно врахувати у графі «Усього з початку розрахункового періоду» додатків 1 і 2 розділу 1. Якщо ж звільненому співробітнику було здійснено виплати, наприклад, премія у квітні, тоді розрахунок заповнюється щодо цього працівника так само як і щодо інших застрахованих осіб.

Таблиця відповідності кодів тарифу платника кодам категорії застрахованої особи

Код тарифу платника	Коди категорії застрахованої особи			Тарифи страхових внесків, %
				ОПС	ЗМС	ОСС
01 – організації та ІП на ОСНО з основними тарифами	НР	ВЖНР	ВПНР	22	5,1	2,9
02 – організації та ІП на УСН з основним тарифом	НР	ВЖНР	ВПНР	22	5,1	2,9
03 – платники ЕНВД із основними тарифами	НР	ВЖНР	ВПНР	22	5,1	2,9
04 - господарські товариства та партнерства, що займаються практичним впровадженням результатів інтелектуальної діяльності	ХО	ВЖХО	ВПХО	2017 р.
				8	4,0	2,0
				2018 р.
				13	5,1	2,9
05 – організації та ІП, які уклали угоди про здійснення техніко-впроваджувальної або туристично-рекреаційної діяльності	Твез	ВЖТЗ	ВПТЗ	2017 р.
				8	4,0	2,0
				2018 р.
				13	5,1	2,9
06 – організації, які здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій	ОДИТЬ	ВЖИТЬ	ВПІТ	8	4,0	2,0
07 - організації та ІП, які здійснюють виплати членам екіпажів судів	ЧЕС	ВЖЕС	ВПЕМ	0	0	0
08 – організації та ІП на УСН зі зниженими тарифами (за певними видами діяльності)	ПНЕД	ВЖЕД	ВПЕД	20	0	0
09 – аптечні організації та ІП на ЕНВД, які мають ліцензію на фармацевтичну діяльність	АСБ	ВЖСБ	ВПСБ	20	0	0
10 – НКО на УСН, які здійснюють діяльність у галузі соцобслуговування населення, науки, освіти, охорони здоров'я, культури тощо.	АСБ	ВЖСБ	ВПСБ	20	0	0
11 - благодійні організації на УСН	АСБ	ВЖСБ	ВПСБ	20	0	0
12 - ІП, що застосовують патентну систему оподаткування	ПНЕД	ВЖЕД	ВПЕД	20	0	0
13 – організації – учасники проекту «Сколково»	ІЦС	ВЖЦС	ВПЦС	14	0	0
14 - організації та ІП - учасники ВЕЗ (республіка Крим та Севастополь)	ВРХ	ВЖКС	ВПКС	6	0,1	1,5
15 - резиденти території випереджуючого соціально-економічного розвитку	ТІР	ВЖТР	ВПТР	6	0,1	1,5
16 - організації та ІП - резиденти вільного порту Владивосток	СПВЛ	ВЖВЛ	ВПВЛ	6	0,1	1,5
17 – організації та ІП – резиденти ОЕЗ у Калінінградській області	КЛН	ВЖКЛ	ВПКЛ	6	0,1	1,5
18 – організації – виробники анімаційної аудіовізуальної продукції	АНМ	ВЖАН	ВПАН	8	4,0	2,0

Якщо працівник протягом звітного періоду змінює свої персональні дані (ПІБ, паспортні дані, СНІЛЗ), то в розрахунку потрібно відображати актуальні відомості.

Категорія працівника	ОПС (рядок 160)	ЗМС (рядок 170)	ОСС (рядок 180)
			Трудовий договір	Договір ДПГ
Громадяни РФ	1	1	1	2
Іноземні громадяни, у т. ч. з країн – членів ЄАЕС, які постійно або тимчасово проживають в РФ (крім висококваліфікованих фахівців)	1	1	1	2
Іноземні громадяни, які тимчасово перебувають у РФ, за винятком осіб з країн ЄАЕС (крім висококваліфікованих фахівців)	1	2	1	2
Висококваліфіковані фахівці постійно або тимчасово проживають у РФ	1	2	1	2
Висококваліфіковані фахівці з країн – членів ЄАЕС, які тимчасово перебувають у РФ	2	1	1	2
Висококваліфіковані фахівці з країн, крім ЄАЕС, які тимчасово перебувають у РФ	2	2	2	2

Як відповідають коди додаткових тарифів, які відображаються у підрозділі 3.2.2, кодам підрозділів 1.3.1 та 1.3.2?

У розділі 1 відображаються підсумкові показники за сумами страхових внесків у розрізі наступних видів:

• обов'язкове пенсійне страхування (ОПЗ);
• обов'язкове медичне страхування (ЗМС);
• обов'язкове пенсійне страхування за додатковими тарифами;
• додаткове соціальне забезпечення;
• обов'язкове соціальне страхування (ОСС) у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством.

По рядку 010 автоматично відображається код з ОКТМО муніципального освіти, біля якого здійснюється сплата страхових внесків.

Окремо по кожному виду страхових внесків зазначаються:

• по рядкам 020, 040, 060, 080та 100 - КБК, на які зараховуються страхові внески;

• по рядкам 030, 050, 070, 090та 110 – сума страхових внесків, обчислена наростаючим підсумком за розрахунковий (звітний) період;

• по рядкам 031-033, 051-053, 071-073, 091-093та 111-113 – помісячна сума страхових внесків за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду.

По рядках 120-123 відображається сума перевищення вироблених платником витрат на виплату різних посібників соціального характеру над обчисленими страховими внесками:

• за рядком 120 - за розрахунковий (звітний) період;

• за рядками 121-123 - за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду.

Увага! Не допускається одночасне заповнення:

• рядки 110 та рядки 120;
• рядки 111 та рядки 121;
• рядки 112 та рядки 122;
• рядки 113 та рядки 123.

Додаток 1 призначений для розрахунку сум страхових внесків на ОПС та ЗМС.

У полі 001 обирається код тарифу платника страхових внесків.

Увага! Якщо протягом розрахункового (звітного) періоду платником застосовувалося більше одного тарифу, то до розрахунку включається стільки Додатків 1 (чи його окремих підрозділів), скільки тарифів застосовувалося.

Підрозділ 1.1 заповнюється платниками страхових внесків на ОПС та у ньому відображається розрахунок оподатковуваної бази та суми страхових внесків.

Усі показники за рядками 010-062 зазначаються у графах 1-5 (порядок відображення даних у графах 1-5тут).

По рядку 010 зазначається загальна кількість застрахованих осіб у системі ОПС, за рядком 020 – кількість фізичних осіб, з виплат яких обчислено страхові внески, а за рядком 021 окремо відображається кількість фізичних осіб, виплати яким перевищили граничну величину бази для обчислення внесків на ОПС (у 2018 - 1021000 руб.).

Увага! До загальної кількості застрахованих осіб включаються працівники, з якими укладено трудові та цивільно-правові договори, у т.ч. і ті, у кого були відсутні оподатковувані виплати за останні три місяці звітного періоду (наприклад, декретниці).

По рядку 030 зазначаються суми виплат та винагород, нарахованих на користь фізичних осіб у рамках відносин за трудовими, авторськими та цивільно-правовими договорами, включаючи й неоподатковувані виплати (наприклад, лікарняні (в т.ч. за перші 3 дні хвороби), допомоги при народженні дитини та ін.).

Увага! За рядком 030 не відображаються суми, які не належать до об'єкта оподаткування внесками (наприклад, дивіденди, позики, матеріальна вигода).

По рядку 040 відображаються суми, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками. До таких сум належать:

• виплати, що не оподатковуються страховими внесками (державна допомога, компенсаційні виплати та ін.);

стор 050 = стор 030 - стор 040

По рядку 051 окремо із рядка 050 зазначається база для розрахунку страхових внесків у розмірах, що перевищують для кожної застрахованої особи граничну величину бази.

За рядками 060-062 відображаються суми обчислених страхових внесків, а саме:

• за рядком 060 – загальна сума внесків:

  стор. 060 = стор. 061 стор. 062

• за рядком 061 – з бази, що не перевищує граничну величину:

  стор 061 гр. 3-5 = ∑ стор. 240 підрозділ 3.2.1 за відповідні місяці

• за рядком 062 – з бази, що перевищує граничну величину:

  стор 062 гр. 3-5 = стор. 051 гр. 3-5*10/100 (для кодів тарифу «01», «02» та «03»)

Увага! Якщо підсумкова величина внесків на ОПС не відповідає відомостям про суму таких внесків по кожній застрахованій особі, то розрахунок вважається ненаданим.

Підрозділ 1.2 заповнюється платниками страхових внесків на ЗМС та у ньому відображається розрахунок оподатковуваної бази та суми страхових внесків.

Увага!Підрозділ 1.2 заповнюється і в тому випадку, якщо внески сплачуються за ставкою 0% (наприклад, у разі застосування знижених тарифів).

Усі показники за рядками 010-060 зазначаються у графах 1-5 (порядок відображення даних у графах 1-5тут).

По рядку 010 зазначається загальна кількість застрахованих осіб у системі ЗМС, за рядком 020 – кількість фізичних осіб, з виплат яких обчислено страхові внески.

По рядку 060 відбивається сума обчислених страхових внесків.

стор 060 гр. 3-5 = стор 050 гр. 3-5 * тариф (залежно від коду тарифу)

Підрозділ 1.3 призначений для платників, які нараховують пенсійні внески за додатковими тарифами (при виплатах на роботах із шкідливими та тяжкими умовами праці).

Цей підрозділ заповнюють платники страхових внесків за додатковими тарифами, які не мають діючих результатів спецоцінки та (або) атестації.

У полі 001 вибирається код підстави обчислення сум страхових внесків за додатковим тарифом:

• "1" - відповідно до п. 1 ст. 428 НК РФ (якщо були виплати співробітникам, зайнятим на підземних роботах, роботах зі шкідливими умовами та на роботах у гарячих цехах);
• "2" - відповідно до п. 2 ст. 428 НК РФ (якщо були виплати співробітникам, зайнятим на роботах з тяжкими умовами праці).

Увага! Якщо страхові внески за додатковими тарифами нараховувалися з обох підстав, то до розрахунку включаються два підрозділи 1.3.1.

По рядку 010 зазначається загальна кількість фізичних осіб, з виплат яким нараховуються внески за додатковими тарифами, а за рядком 020 зазначаються суми виплат на користь цих осіб, включаючи неоподатковувані виплати (наприклад, лікарняні та ін.).

Увага! До осіб по рядку 010 включаються працівники, зайняті на шкідливих і важких роботах, навіть якщо вони хворіли або перебували у відпустці.

стор 040 = стор 020 - стор 030

стор 050 гр. 3-5 = ∑ стор. 290 підрозділ 3.2.2 з кодом тарифу «21» або «22» за відповідні місяці

Цей підрозділ заповнюють платники за наявності результатів спецоцінки умов праці та (або) атестації робочих місць.

У полях 001-003 вибираються коди підстав та класу умов праці.

Так, у полі 001 вибирається код підстави обчислення внесків:

• «1» щодо виплат на користь осіб, зайнятих на роботах, зазначених у п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ від 28.12.2013 № 400-ФЗ (підземні роботи, роботи зі шкідливими умовами та роботи у гарячих цехах);
• «2» щодо виплат на користь осіб, зайнятих на роботах, зазначених у п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ від 28.12.2013 № 400-ФЗ (роботи з тяжкими умовами праці).

У полі 002 вибирається код підстави заповнення підрозділу 1.3.2:

• "1" - спеціальна оцінка умов праці;
• "2" - атестація робочих місць;
• «3» — спеціальна оцінка умов праці та атестація робочих місць.

У полі 003 вибирається код класу умов праці:

• "1" - небезпечний, підклас умов праці - 4;
• "2" - шкідливий, підклас умов праці - 3.4;
• "3" - шкідливий, підклас умов праці - 3.3;
• "4" - шкідливий, підклас умов праці - 3.2;
• "5" - шкідливий, підклас умов праці - 3.1.

За рядком 010 за кожним класом та підкласом умов праці вказується кількість фізичних осіб, з виплат яким нараховуються пенсійні внески за додатковим тарифом, а за рядком 020 відображаються суми виплат на користь цих осіб, включаючи неоподатковувані виплати (наприклад, лікарняні та ін.).

стор 050 гр. 3-5 = ∑ стор. 290 підрозділ 3.2.2 з кодами тарифу «23-27» за відповідні місяці

У полі 001 вибирається код підстави розрахунку страхових внесків на додаткове соцзабезпечення:

• "1" - якщо розрахунок страхових внесків здійснюється для членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації;
• «2» — якщо розрахунок страхових внесків здійснюється окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості.

Увага! Якщо протягом розрахункового (звітного) періоду було більше однієї підстави для сплати страхових внесків, то до розрахунку включається кілька підрозділів 1.4.

Усі показники за рядками 010-050 зазначаються у графах 1-5 (порядок відображення даних у графах 1-5тут).

По рядку 010 вказується кількість фізичних осіб, з виплат яким нараховуються страхові внески на додаткове соцзабезпечення, а по рядку 020 відображаються суми виплат на користь цих осіб, включаючи неоподатковувані виплати (наприклад, лікарняні та ін.).

Увага! До загальної кількості осіб за рядком 010 включаються працівники, зайняті на підземних та відкритих гірничих роботах з видобутку вугілля та сланцю та на будівництві шахт, а також члени льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації.

стор 050 гр. 3-5 = стор 040 гр. 3-5 * дод. тариф (залежно від коду заснування у полі 001)

Додаток 2 призначено розрахунку сум страхових внесків на ОСС.

Увага! Додаток 2 заповнюється і в тому випадку, якщо внески сплачуються за ставкою 0% (наприклад, у разі застосування знижених тарифів).

У полі 001 вибирається ознака виплат страхового забезпечення з обов'язкового соціального страхування:

• «1» — прямі виплати страхового забезпечення (у регіоні діє пілотний проект та допомога працівникам перераховує безпосередньо фонд);
• "2" - залікова система виплат (допомоги працівникам виплачує роботодавець).

Усі показники за рядками 010-090 зазначаються у графах 1-5 (порядок відображення даних у графах 1-5тут).

Підрозділ 3.2.1. Відомості про суму виплат та інших винагород, обчислених на користь фізичної особи

Зразок 2

Н.А.Яманова

Науковий редактор

журналу «Зарплата»

Увага! До загальної кількості застрахованих осіб включаються працівники, з якими укладено трудові договори, у т.ч. і ті, у кого були відсутні оподатковувані виплати за останні три місяці звітного періоду (наприклад, декретниці).

Увага! Виконавці за цивільно-правовими договорами до рядка 010 не включаються.

• виплати, які не оподатковуються страховими внесками на ОСС (державні виплати, компенсаційні виплати та ін.);
• суми витрат, пов'язаних із вилученням доходів, отриманих за договором авторського замовлення, договором про відчуження виняткового права на твори науки, літератури, мистецтва та ін.

По рядку 040 зазначаються суми виплат на користь осіб, які перевищують граничну величину бази для обчислення внесків на ОСС (2018 року – 815000 руб.).

стор 050 = стор 020 - стор 030 - стор 040

Рядки 051-054 заповнюють окремі категорії платників та зазначають у них базу для обчислення страхових внесків з рядка 050.

Рядок 051 заповнюють аптеки та ІП, які мають ліцензію на фармацевтичну діяльність та сплачують ЕНВД. За цим рядком відображається база для розрахунку страхових внесків у частині виплат на користь співробітників, які мають право займатися фармацевтичною діяльністю або допущені до неї.

Рядок 052 заповнюють організації, які здійснюють виплати членам екіпажів судів, зареєстрованих у Російському міжнародному реєстрі судів. За цим рядком відображається база для розрахунку страхових внесків щодо виплат членам екіпажів.

Рядок 053 заповнюють ІП на патенті, які здійснюють виплати найманим співробітникам та відображають по цьому рядку базу для розрахунку страхових внесків у частині виплат цим працівникам.

Рядок 054 заповнюють організації та ІП, які виплачують доходи іноземним співробітникам, які тимчасово перебувають. У ній вказується база для розрахунку страхових внесків щодо виплат на користь таких співробітників (виняток — громадяни країн з ЄАЕС).

По рядку 060 відбивається сума обчислених страхових внесків на ОСС.

По рядку 070 зазначаються суми витрат, вироблених на виплату страхового забезпечення за ОСС (лікарняні, допомога у зв'язку з вагітністю та пологами та ін.)

Увага! Рядку 070 заповнюють тільки платники, які використовують залікову систему виплат (ознака «2» у полі 001). При цьому допомога за перші три дні хвороби працівників по цьому рядку не відображається.

По рядку 080 відображаються суми, які платник страхових внесків отримав від ФСС у відшкодування витрат (на оплату лікарняних, допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами та ін.).

Увага! Рядку 080 заповнюють тільки платники, які використовують залікову систему виплат (ознака «2» у полі 001).

стор 090 = стор 060 - стор 070 стор 080

При цьому у графі «Ознака» вказується код «1», якщо вийшла сума внесків, що підлягає сплаті та код «2», якщо сума здійснених витрат перевищила суму нарахованих страхових внесків.

Увага! Додаток 3 не заповнюють учасники пілотного проекту (ознака «1» у полі 001 додатка 2).

Увага! Платники, які вступили в реалізацію пілотного проекту не з початку розрахункового періоду, додаток 3 заповнюють у частині сум витрат, зроблених до початку участі у пілотному проекті.

— рядки 010-021 – допомога з тимчасової непрацездатності;

— рядки 030-031 – посібники з вагітності та пологів;

- Рядок 040 - допомога жінкам, які стали на облік у ранні терміни вагітності;

- Рядок 050 - допомога при народженні дитини;

- рядки 060-062 - допомога з догляду за дитиною;

— рядки 070-080 – оплата додаткових вихідних днів для догляду за дитиною-інвалідом та страхові внески, нараховані на ці виплати;

- Рядок 090 - допомога на поховання.

— кількість випадків виплат чи одержувачів (графа 1);

— кількість оплачених днів, вироблених виплат чи виплачених посібників (графа 2);

- Суми вироблених витрат (графа 3);

- Суми витрат, вироблених за рахунок коштів, що фінансуються з федерального бюджету (графа 4).

стор 100 гр. 3, 4 = (стор. 010 стор. 020 стор. 030 стор. 040 стор. 050 стор. 060 стор. 070 стор. 080 стор. 090) гр. 3, 4

По рядку 110 зазначається сума нарахованої та невиплаченої допомоги, за винятком тієї допомоги, яка нарахована за останній місяць звітного періоду та щодо якої не пропущено встановлений законодавством термін виплати допомоги.

Додаток 4 призначено для відображення відомостей про допомогу, що фінансується з федерального бюджету.

Увага! Додаток 4 не заповнюють учасники пілотного проекту (ознака «1» у полі 001 додатка 2).

Увага! Платники, які вступили в реалізацію пілотного проекту не з початку розрахункового періоду, додаток 4 заповнюють у частині сум витрат, вироблених до початку участі у пілотному проекті.

Показники відбиваються у графах 2-4. У графі 2 вказується кількість одержувачів допомоги, у графі 3 – кількість оплачених днів чи виплат допомоги, у графі 4- сума вироблених витрат.

стор 010 гр. 2, 4 = (стор. 020 стор. 030 стор. 040) гр. 2, 4

стор 070 гр. 2, 4 = (стор. 080 стор. 090 стор. 100) гр. 2, 4

стор 130 гр. 2, 4 = стор. 140 гр. 2, 4

стор 150 гр. 2, 4 = (стор. 160 стор. 170 стор. 180) гр. 2, 4

стор 210 гр. 2, 4 = (Стор. 220 Стор. 230) гр. 2, 4

стор. 240 = стор. 250 стор. 260 стор. 270 стор. 300 стор. 310 за гр. 4

стор. 250 = стор. 020 стор. 080 стор. 140 стор. 160 стор. 220

стор. 260 = стор. 030 стор. 090 стор. 170 стор. 230

стор 270 = стор 040 стор 100 стор 180

стор 280 = стор 050 стор 110 стор 190

стор 290 = стор 060 стор 120 стор 200

Увага!Підсумкові показники, що відображаються у графі 4 за рядками 250-310, повинні відповідати аналогічним показникам графи 4 додатка 3.

• ведення діяльності, пов'язаної з розробкою та реалізацією власних комп'ютерних програм або власних баз даних, виконання робіт та надання послуг з розробки, адаптації, модифікації, встановлення, тестування та супроводження комп'ютерних програм та баз даних;
• наявність документа про держакредитацію як організацію, що здійснює діяльність у галузі інформаційних технологій;
• нормативна середньооблікова чисельність співробітників;
• певний розмір прибутків від діяльності у сфері інформаційних технологій.

Увага! Додаток 5 заповнюють платники з кодом тарифу "06".

Показники рядків 010-040 відображаються у графах 2-3, при цьому у графі 2 зазначаються дані за підсумками 9 місяців року, що передує поточному розрахунковому періоду, а у графі 3 – за підсумками поточного звітного (розрахункового) періоду.

Увага! Новостворені організації заповнюють лише графу 3.

По рядку 010 зазначається середня/середньооблікова чисельність працівників, розрахована в установленому порядку.

Увага! Організації, які здійснюють діяльність у сфері інформаційних технологій, мають право застосовувати знижені тарифи страхових внесків за умови наявності чисельності працівників у розмірі не менше ніж 7 осіб.

По рядку 020 відображається загальна сума доходів, одержана від усіх видів діяльності.

По рядку 030 відображається сума доходів, одержаних організацією від діяльності у сфері інформаційних технологій.

стор 040 = (стор 030 / стор 020) * 100

Увага! Відповідно до встановлених вимог частка доходів від діяльності в галузі інформаційних технологій, що дає право на застосування знижених тарифів, повинна становити не менше 90 % у загальній сумі доходів.

По рядку 050 зазначаються дата та номер запису в реєстрі акредитованих організацій, які здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій, на основі отриманої виписки з реєстру, що спрямовується уповноваженим федеральним органом виконавчої влади.

• — організації та ІП на УСН, які зайняті у соціальній чи виробничій сфері та мають право на знижений тариф внесків;
• - ІП, що поєднують спрощену та патентну систему оподаткування.

Увага! Додаток 6 заповнюють платники з кодом тарифу "08".

По рядку 060 вказується загальна сума доходів, а по рядку 070 лише доходи від основного виду діяльності. Суми доходів відбиваються наростаючим підсумком початку року.

ІНТЕРНЕТ-КОНФЕРЕНЦІЯ

15.05.2017 - 22.05.2017

Страхові внески – 2017: вивчаємо разом

Лікарняний у новому Розрахунку страхових внесків

Тетяна:

— У мене питання щодо заповнення Розрахунку зі страхових внесків. У організації є лікарняні листи, але ми сплачуємо внески у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством повному обсязі, тобто. не проводимо залік зобов'язань у сумі цих лікарняних листів. Відшкодовуємо витрати на лікарняні листи пізніше за заявою. Як правильно потрібно заповнювати Розділ 1 за рядками 110-113 та 120-123? Потрібно показати різницю між внесками до сплати та сумою витрат за лікарняними, чи можна за строками 110-113 показати повну суму обчислених внесків? Також як у Додатку 2 за рядком 090 потрібно показувати різницю з кодом 1 чи 2, чи можна вказати повну суму обчислених та перерахованих внесків?

"Головна книга":

— Почнемо з того, що з розрахунку суми фактично перерахованих внесків не показуються.

Навіть якщо ви перераховуєте до бюджету нараховану суму внесків, у розрахунку вам все одно потрібно показувати суми допомоги та зменшувати на них нараховані внески. Якщо так робити не будете, а покажете лише нараховані суми внесків, то вони автоматично вважатимуться сумами внесків, які потрібно сплатити до бюджету. А якщо так, то і вимагати від ФСС відшкодування ви не зможете.

Адже після того, як ви подасте розрахунок щодо внесків до ІФНС, вона передасть до вашого відділення ФСС Додатка 2 - 4 до розділу 1 розрахунку з даними щодо нарахованих внесків на ВНіМ та виплачених посібників (п. 16 ст. 431, п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 5.2 Порядку, утв.

І відображені у розрахунку дані ФСС без проблем звірять з тими даними, які ви показували у поданих ФСС документах, зокрема, у довідці-розрахунку та у розшифровці витрат на виплату допомоги (ч. 3 ст. 4.6 Закону № 255-ФЗ, п. 1). 1, 2(1), 3 Переліку, затв. Цифри, зазначені у розрахунку за внесками, та у поданих у ФСС документах для відшкодування допомоги повинні бути однаковими.

Докладніше про ці документи, а також про діючу процедуру заліку та повернення сум перевищення витрат на виплату допомоги над нарахованою сумою внесків на ВНіМ читайте у відповіді на запитання «Залік лікарняного листа в рахунок внесків та повернення переплати».

Таким чином, вам потрібно у Додатку 2 показати (розділ XI Додатка № 2 до Наказу ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@):

По рядку 060 – нараховані внески з початку року, за звітний період з помісячною розбивкою за останній квартал;

По рядку 070 - нарахована допомога з початку року, за звітний період з помісячною розбивкою за останній квартал;

По рядку 080 - отримані від ФСС суми відшкодування з початку року за звітний період з помісячною розбивкою за останній квартал;

По рядку 090 - різницю між нарахованими внесками (рядок 060) та посібниками (рядок 070), а ще плюс до неї рядок 080. У результаті у вас вийде:

Або сума до сплати до бюджету – ознака 1;

Або сума перевищення витрат над внесками – ознака 2.

І після цього дані з рядка 090 додатка № 2 ви переносите до розділу 1 розрахунку (п. 5.16 - 5.21 Додатка № 2 до Наказу ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@):

Суми з ознакою 1 переносіть до рядків 110-113 розділу 1;

Суми з ознакою 2 - до рядків 120-123.

При цьому за підсумками звітного періоду у вас має вийти або сума до сплати до бюджету (заповнена рядок 110), або сума перевищення видатків (заповнена рядок 120). Одночасно заповнити рядки 110 та 120 не можна. Також не допускається одночасне заповнення рядків 111 та 121, рядків 112 та 122, рядків 113 та 123.

Незабаром усі роботодавці-страхувальники мають здати в ІФНС розрахунок зі страхових внесків за 9 місяців 2017 року. Чи потрібно здавати до податкової інспекції нульовий розрахунок? Як заповнювати розрахунок наростаючим підсумком? Як заповнити третій розділ із персоніфікованим обліком? Які контрольні співвідношення врахувати, щоб розрахунок не суперечив показникам у 6-ПДФО? Як правильно показати посібники, що відшкодовуються та ФСС? Ми підготували інструкцію щодо заповнення розрахунку та зразок заповнення розрахунку за 3 квартал 2017 року у різних ситуаціях.

Хто має здати розрахунок по 9 місяців

Розрахунок за страховими внесками за 9 місяців 2017 року мають здавати до ІФНС усі страхувальники, зокрема:

• організації та їх відокремлені підрозділи;
• індивідуальні підприємці (ІП)

Розрахунок за страховими внесками потрібно заповнити та здати всім страхувальникам, у яких є застраховані особи, а саме:

• працівники за трудовими договорами;
• виконавці – фізичні особи за цивільно-правовими договорами (наприклад, договорами підряду чи надання послуг);
• генеральний директор, який є єдиним засновником.

Строки здачі розрахунку

Розрахунки зі страхових внесків потрібно здавати в ІФНС не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним (розрахунковим) періодом. Якщо ж остання дата здачі випадає на вихідний, то розрахунок можна здати у найближчий його робочий день (п.7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Звітні періоди зі страхових внесків

Звітний період із страхових внесків – це І квартал, півріччя, дев'ять місяців. Розрахунковий період - календарний рік (ст. 423 НК РФ). Отже, поточну звітність правильніше називати розрахунком зі страхових внесків за 9 місяців, а не за 3 квартал 2017 року. Адже розрахунок включає показники з 1 січня по 30 вересня 2017 року, а не лише за 3 квартал 2017 року.

Звітний період у нашому випадку – 9 місяців 2017 року (з 1 січня до 30 вересня). Отже, розрахунок (РСВ) за 9 місяців потрібно здати до ІФНС не пізніше 31 жовтня (вівторок).

Бланк розрахунку в 2017 році: що він включає

Розрахунок за страховими внесками потрібно заповнювати за формою, затвердженою Наказом ФНП Росії від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Бланк можна завантажити по цій.

Цей бланк застосовується із 2017 року. Склад розрахунку такий:

• титульна сторінка;
• листок для фізичних осіб, які не мають статусу індивідуального підприємця;
• розділ №1 (включає 10 додатків);
• розділ №2 (з одним додатком);
• розділ №3 – містить персональну інформацію про застрахованих осіб, за які здійснює відрахування роботодавець.

Організації та ІП, які здійснюють виплати фізичним особам, в обов'язковому порядку повинні включити до складу розрахунку страхових внесків за 9 місяців 2017 року (п. п. 2.2, 2.4 Порядку заповнення розрахунку страхових внесків):

• титульна сторінка;
• розділ 1;
• підрозділи 1.1 та 1.2 Додатка 1 до розділу 1;
• додаток 2 до розділу 1;
• Розділ 3.

У такому складі розрахунок за 9 місяців 2017 року має надійти до ІФНС незалежно від діяльності, що здійснюється у звітному періоді (Лист ФНС Росії від 12.04.2017 № БС-4-11/6940).
Крім того, за наявності певних підстав платники страхових внесків також повинні включати до складу та інші розділи та додатки. Пояснимо у таблиці склад розрахунку:

Розрахунок за 9 місяців: які розділи та хто заповнює
Титульна сторінка	Заповнюють усі організації та ІП
Лист «Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем»	Формують фізичні особи, які не є ІП, якщо вони не відзначили у розрахунку свій ІПН
Розділ 1, підрозділи 1.1 та 1.2 додатка 1 та 2 до розділу 1, розділ 3	Заповнюють усі організації та ІП, які виплачували з 1 січня по 30 вересня 2017 року доходи фізособам
Підрозділи 1.3.1, 1.3.2, 1.4 додатка 1 до розділу 1	Організації та ІП, які перераховують страхові внески за додатковими тарифами
Додатки 5-8 до розділу 1	Організації та ІП, які застосовують знижені тарифи (наприклад, які ведуть пільгову діяльність на УСН)
Додаток 9 до розділу 1	Організації та ІП, які з 1 січня по 30 вересня 2017 року виплачували доходи іноземним співробітникам або співробітникам без громадянства, які тимчасово перебувають у РФ
Додаток 10 до розділу 1	Організації та ІП, які виплатили з 1 січня по 30 вересня 2017 року доходи студентам, які працювали у студентських загонах
Додатки 3 та 4 до розділу 1	Організації та ІП, які з 1 січня по 30 вересня 2017 року виплачували лікарняну допомогу, дитячу допомогу тощо (тобто пов'язані з відшкодуванням з ФСС або виплатами з федерального бюджету)
Розділ 2 та додаток 1 до розділу 2	Глави селянських фермерських господарств

У якій послідовності заповнювати?

Почніть заповнення з титульного листа. Потім сформуйте розділ 3 за кожним працівником, який у вас у 3 кварталі. Після цього заповніть Програми до розділу 1. І в останню чергу – сам розділ 1.

Способи здавання розрахунку

Передавати розрахунок зі страхових внесків за 9 місяців 2017 року до територіальної податкової служби можна двома способами:

Заповнення розрахунку за 9 місяців: приклади

Більшість страхувальників заповнюватиме розрахунок зі страхових внесків за 9 квартал 2017 року в електронному вигляді із застосуванням спеціальних бухгалтерських програм-сервісів (наприклад, 1С). У разі розрахунок формується автоматично виходячи з даних, які бухгалтер заносить у програму. Однак деякі принципи формування розрахунку, на нашу думку, доцільно розуміти, щоб не допустити помилок. Прокоментуємо особливості заповнення найпоширеніших розділів, а також наведемо приклади та зразки.

Титульна сторінка

На титульному листі розрахунку страхових внесків за 9 місяців 2017 року потрібно, зокрема, вказати такі показники:

Звітний період

У полі «Розрахунковий (звітний) період (код)» вкажіть код розрахункового (звітного) періоду з Додатка № 3 до Порядку заповнення розрахунку страхових внесків:

Отже, у розрахунку за страховими внесками за 9 місяців 2017 року кодом звітного періоду буде «33».

Код ІФНС

У полі «Подається до податкового органу (коду)» – вкажіть код податкового органу, до якого подається розрахунок за страховими внесками. Дізнатись значення для конкретного регіону можна на сайті ФНП із застосуванням офіційного сервісу.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Код місця подання

Як цей код покажіть цифрове значення, що вказує на належність ІФНС, в яку здається РСВ за 9 місяців квартал 2017 року. Затверджені коди представлені у таблиці:

Код	Куди здається розрахунок
112	За місцем проживання фізособи, яка не є підприємцем
120	За місцем проживання індивідуального підприємця
121	За місцем проживання адвоката, який заснував адвокатський кабінет
122	За місцем проживання нотаріуса, що займається приватною практикою
124	За місцем проживання члена (голови) селянського (фермерського) господарства
214	За місцем знаходження російської організації
217	За місцем обліку правонаступника російської організації
222	За місцем обліку російської організації за місцем знаходження відокремленого підрозділу
335	За місцем знаходження відокремленого підрозділу іноземної організації в Росії
350	За місцем обліку міжнародної організації у Росії

Назва

Назву організації або ПІБ індивідуального підприємця на титульному листі вказуйте відповідно до документів без скорочень. Між словами – один вільний осередок.

Коди КВЕД

У полі «Код виду економічної діяльності за класифікатором КВЕД2» вкажіть код за загальноросійським класифікатором видів економічної діяльності.

Види діяльності та ЗКВЕД

У 2016 році діяв класифікатор КВЕД (ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1)). Починаючи з січня 2017 року, на зміну йому прийшов класифікатор ОЕВЕД2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)). Його і використовуйте при заповненні розрахунку страхових внесків за 9 місяців 2017 року.

Наведемо приклад можливого заповнення титульного листа у складі розрахунку страхових внесків (РСВ) за 3 квартал 2017 року:

Аркуш: відомості про фізичну особу

Лист «Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем» заповнюють громадяни, які здають розрахунок за найнятих працівників, якщо він не вказав у розрахунку свій ІПН. У цьому аркуші наймач вказує свої особисті дані.

Розділ 3: відомості персоніфікованого обліку

Розділ 3 «Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб» у складі розрахунку страхових внесків за 9 місяців 2017 року потрібно заповнювати на всіх застрахованих осіб за липень, серпень та вересень 2017 року, у тому числі, на користь яких за 9 місяців 2017 року нараховано виплати у рамках трудових відносин та цивільно-правових договорів.
У підрозділі 3.1 розділу 3 показуються персональні дані застрахованої особи – одержувача доходу: П.І.Б., ІПН, СНІЛЗ та ін.

У підрозділі 3.2 розділу 3 зазначаються відомості про суми виплат, обчислених на користь фізособи, а також відомості про нараховані страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування. Наведемо приклад заповнення розділу 3.

приклад.Громадянину РФ здійснювалися виплати у 3 кварталі 2017 року. Нараховані з них внески на обов'язкове пенсійне страхування складаються так:

За таких умов розділ 3 розрахунку страхових внесків за 9 місяців 2017 року виглядатиме таким чином:

Зауважимо, що на осіб, які не отримували виплат за останні три місяці звітного періоду (липень, серпень та вересень), підрозділ 3.2 розділу 3 заповнювати не потрібно (п. 22.2 Порядку заповнення розрахунку страхових внесків).

Копії розділу 3 розрахунку слід передати співробітникам. Термін – п'ять календарних днів із дати, коли людина звернулася за такою інформацією. Кожному видайте копію розділу 3, в якому лише дані про нього. Якщо розрахунки здаєте в електронних форматах, потрібно роздрукувати паперові дублікати.

Витяг з розділу 3 вручіть людині також у день звільнення чи припинення цивільно-правового договору. Витяг потрібно підготувати за весь період роботи починаючи з січня 2017 року.

Перевірте СНІЛЗ

Деякі ІФНС перед складанням розрахунку страхових внесків інформаційні повідомлення про зміну технології прийому звітності за 9 місяців 2017 року. У таких повідомленнях зазначає, що розрахунки не вважатимуться прийнятими, якщо інформація про фізичних осіб не співпадатиме з даними в базах ІФНС. Проблеми можуть виникнути, наприклад, зі СНІЛС, датою та місцем народження. Ось текст такого інформаційного повідомлення:

Шановні платники податків ( податкові агенти)!

Звертаємо вашу увагу, що починаючи зі звітності за 3 квартал 2017 року буде змінено алгоритм прийому Розрахунків зі страхових внесків (відповідно до наказу ФНП Росії від 10.10.2016 N ММВ-7-11/ “Про затвердження форми розрахунку зі страхових внесків, порядку його заповнення, а також формату подання розрахунку за страховими внесками в електронній формі”).

У разі неуспішної ідентифікації застрахованих ФО, відображених у розділі

3 «Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб» формуватиметься відмова у прийомі Розрахунку.

Раніше (1 та 2 квартал) при виявленні єдиного порушення – неуспішної ідентифікації застрахованих ФО з 3-го розділу автоматично формувалося Повідомлення про уточнення (при цьому розрахунок вважався прийнятим).

З метою виключення відмови у прийомі Розрахунків зі страхових внесків через невідповідність відомостей по зазначеним у розрахунку особам, відомостям наявним у податковому органі, рекомендуємо провести звірку персональних даних фізичних осіб, які вказуються в розрахунку (ПІБ ФО, дата народження, місце народження, ІПН, паспортні дані , СНИЛС) щодо подання у розрахунку застарілих даних. Також аналогічні дані необхідно звірити з відомостями, які у інформаційних ресурсах ПФР РФ для однозначної ідентифікації СНИЛС застрахованої фізичної особи.

Додаток 3 до розділу 1: витрати на допомогу

У додатку 3 до розділу 1 зафіксуйте інформацію про витрати на цілі обов'язкового соціального страхування (якщо такої інформації немає, то додаток не заповнюється, оскільки він не є обов'язковим).

У цьому додатку покажіть лише допомогу за рахунок ФСС, нараховані у звітному періоді. Дата виплати допомоги та період, за який вона нарахована, значення не мають. Наприклад, допомога, нарахована наприкінці вересня, а виплачена у жовтні 2017 року, покажіть у розрахунку за 9 місяців. Посібник із лікарняного, який відкритий у вересні, а закритий у жовтні, відображайте лише у розрахунку за рік.

Допомога за рахунок роботодавця за перші три дні хвороби працівника у Додатку 3 фігурувати не повинні. Усі дані вносите до цього додатку наростаючим підсумком початку року (п. п. 12.2 – 12.4 Порядку заповнення розрахунку).

Щодо безпосередньо заповнення, то рядки додатка 3 до розділу 1 потрібно сформувати так:

• у графі 1 вкажіть за рядками 010 – 031, 090 кількість випадків, за якими нарахували допомогу. Наприклад, у рядку 010 – кількість лікарняних, а у рядку 030 – відпусток у зв'язку з вагітністю та пологами. За рядками 060 – 062 вкажіть кількість працівників, яким нарахували допомогу (п. 12.2 Порядку заповнення розрахунку).
• у графі 2 відобразіть (п. 12.3 Порядку заповнення розрахунку):
  • у рядках 010 – 031 та 070 – кількість днів, за які нараховано допомогу за рахунок ФСС;
  • у рядках 060 – 062 – кількість щомісячних допомог з догляду за дитиною. Наприклад, якщо протягом усіх 9 місяців ви платили допомогу одній робітниці, у рядку 060 поставте цифру 9;
  • у рядках 040, 050 та 090 – кількість посібників.

Приклад відбиття посібників. За 9 місяців 2017 р. організація:

• сплатила 3 ​​лікарняних. За рахунок ФСС сплачено 15 днів, сума - 22 902,90 руб.;
• нарахувала одній працівниці посібник з догляду за дитиною за липень, серпень, вересень по 7 179 руб. Сума допомоги за 3 місяці становила 21 537,00 руб. Усього нараховано допомоги – 44 439,90 руб. (22 902,90 руб. + 21 537,00 руб.).

Пенсійні та медичні внески: підрозділи 1.1 – 1.2 додатка 1 до розділу 1

Додаток 1 до розділу 1 розрахунку включає 4 блоки:

• підрозділ 1.1 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування";
• підрозділ 1.2 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове медичне страхування";
• підрозділ 1.3 «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом окремих категорій платників страхових внесків, зазначених у статті 428 Податкового кодексу РФ»;
• підрозділ 1.4 "Розрахунок сум страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації, а також для окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості".

У рядку 001 «Код тарифу платника» Додатка 1 до розділу 1 вкажіть код тарифу, що застосовується. Див.

До розрахунку за 9 місяців 2017 року потрібно включити стільки додатків 1 до розділу1 (або окремих підрозділів цього додатка), скільки тарифів застосовувалося протягом звітного періоду 2017 року (з січня до вересня включно). Пояснимо особливості заповнення обов'язкових підрозділів.

Підрозділ 1.1: пенсійні внески

Підрозділ 1.1 – обов'язковий блок. Він містить розрахунок оподатковуваної бази щодо пенсійних внесків та сум страхових внесків на пенсійне страхування. Пояснимо показники рядків цього розділу:

• рядок 010 – загальна кількість застрахованих осіб;
• рядок 020 – кількість фізосіб, з виплат яким ви обчислили страхові внески у звітному періоді (за 9 місяців 2017 року);
• рядок 021 – кількість фізосіб із рядка 020, виплати яким перевищили граничну величину бази для розрахунку пенсійних внесків, (Див « »);
• рядок 030 - суми нарахованих виплат та винагород на користь фізосіб (п. 1 та 2 ст. 420 НК РФ). Виплати, які не є об'єктом оподаткування страховими внесками, сюди не потрапляють;
• у рядок 040 відобразіть:
  • суми виплат, які не оподатковуються пенсійними внесками (ст. 422 НК РФ);
  • суми витрат, що їх виконавець підтвердив документально, наприклад, за договорами авторського замовлення (п. 8 ст. 421 НК РФ). Якщо документів немає, то відображається розмір відрахування в межах, визначених пунктом 9 статті 421 НК РФ;
• рядок 050 – база для розрахунку пенсійних внесків;
• Рядок 051 - база для розрахунку страхових внесків у розмірах, що перевищують для кожної застрахованої особи граничну величину бази у 2017 році, а саме 876 000 рублів (п. 3-6 ст. 421 НК РФ).
• рядок 060 – суми обчислених пенсійних внесків, у тому числі:
  • по рядку 061 - з бази, яка не перевищує граничну величину (876 000 руб.);
  • по рядку 062 - з бази, що перевищує граничну величину (876 000 руб.).

Дані у підрозділі 1.1 фіксуйте так: вкажіть дані лише з початку 2017 року, а також за останні три місяці звітного періоду (липень, серпень та вересень).

Підрозділ 1.2: медичні внески

Підрозділ 1.2 – обов'язковий розділ. Він містить розрахунок оподатковуваної бази щодо внесків на медичне страхування та сум страхових внесків на медичне страхування. Ось принцип формування рядків:

• Рядок 010 – загальна кількість застрахованих осіб за 9 місяців 2017 року.
• рядок 020 -кількість фізичних, з виплат яким ви обчислили страхові внески;
• рядок 030 - суми виплат на користь фізосіб (п. 1 та 2 ст. 420 НК РФ). Виплати, що не є об'єктом оподаткування страховими внесками за рядком 030, не показуються;
• за рядком 040 – суми виплат:
  • не оподатковувані страховими внесками обов'язкове медичне страхування (ст. 422 НК РФ);
  • суми витрат, що їх виконавець підтвердив документально, наприклад, за договорами авторського замовлення (п. 8 ст. 421 НК РФ). Якщо документів немає, то фіксується сума відрахування у розмірах із пункту 9 статті 421 НК РФ.

Підрозділ 1.3 – заповнюйте, якщо сплачуєте страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом. А підрозділ 1.4 – якщо з 1 січня до 30 вересня 2017 року ви перераховували страхові внески на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації, а також окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості.

Розрахунок внесків з непрацездатності та материнства: додаток 2 до розділу 1

У Додатку 2 до розділу 1 провадиться розрахунок суми внесків з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. Дані показуються у наступному розрізі: всього з початку 2017 року до 30 вересня, а також за липень, серпень та вересень 2017 року.
У полі 001 додатка № 2 потрібно зазначається ознака виплат страхового забезпечення з обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством:

• "1" - прямі виплати страхового забезпечення (якщо в регіоні пілотний проект ФСС, Див.
• «2» – залікова система виплат страхового забезпечення (коли допомогу сплачує роботодавець, а потім отримує необхідне відшкодування (або залік) із ФСС).

• рядок 010 – загальна кількість застрахованих осіб за 9 місяців 2017 року;
• Рядок 020 - суми виплат на користь застрахованих осіб. Виплати, що не оподатковуються страховим внескам у цьому рядку, не показуються;
• рядок 030 узагальнює у собі:
  • суми виплат, які не оподатковуються страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування (ст. 422 НК РФ);
  • суми витрат, що їх виконавець підтвердив документально, наприклад, за договорами авторського замовлення (п. 8 ст. 421 НК РФ). Якщо документів немає, то фіксується сума відрахування у розмірах із пункту 9 статті 421 НК РФ;
• рядок 040 – сума виплат та інших винагород на користь фізосіб, які оподатковуються внесками на соціальне страхування та перевищують ліміт на черговий рік (тобто виплати понад 755 000 рублів щодо кожної застрахованої особи).

По рядку 050 – покажіть базу розрахунку страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування.

У рядок 051 включається база для розрахунку страхових внесків з виплат на користь працівників, які мають право займатися фармацевтичною діяльністю або допущені до неї (за наявності відповідної ліцензії). Якщо таких працівників немає – вказуйте нулі.

Рядок 053 заповнюють індивідуальні підприємці, які застосовують патентну систему оподаткування та здійснюють виплати на користь працівників (за винятком ІП, які ведуть види діяльності, зазначені у підп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 ПК РФ) – (підп. 9 п. .1 ст. 427 НК РФ). Якщо даних немає, проставте нулі.

Рядок 054 заповнюють організації та ІП, що виплачують доходи іноземцям, які тимчасово перебувають у Росії. За цим рядком потрібно показати базу для розрахунку страхових внесків щодо виплат на користь таких співробітників (крім громадян з ЄАЕС). Якщо нічого такого немає – нулі.

У рядку 060 – впишіть страхові внески на обов'язкове соціальне страхування. По рядку 070 - Витрати на виплату страхового забезпечення з обов'язкового соціального страхування, яке виплачують за рахунок ФСС. Проте допомогу за перші три дні хвороби сюди не включайте (лист ФНП Росії від 28.12.2016 № ПА-4-11/25227). Що ж до рядка 080, то в ньому покажіть суми, які органи ФСС відшкодували на оплату лікарняних, допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами та інших соціальних виплат.

Показуйте у рядку 080 лише суми, відшкодовані із ФСС у 2017 році. Навіть якщо вони стосуються 2016 року.

Що ж до рядка 090, то визначення значення цього рядка логічно використовувати формулу:

Якщо вийшла сума внесків до сплати, у рядку 090 встановіть код «1». Якщо сума вироблених витрат виявилася більшою за нараховані внески, то включіть у рядок 90 код «2».

Розділ 1 «Зведені дані щодо страхових внесків»

У розділі 1 розрахунку за 9 місяців 2017 року відобразіть загальні показники щодо сум страхових внесків до сплати. Розглянута частина документа складається з рядків від 010 до 123, у яких зазначається ОКТМО, суми пенсійних та медичних внесків, внесків на страхування з тимчасової непрацездатності та деякі інші відрахування. Також у цьому розділі потрібно вказати КБК за видами страхових внесків та суми страхових внесків по кожному КБК, які нараховані до сплати у звітному періоді.

Пенсійні внески

За рядком 020 вкажіть КБК щодо внесків на обов'язкове пенсійне страхування. По рядках 030–033 – покажіть суми страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, яку треба сплатити на вказаний вище КБК:

• за рядком 030 – за звітний період наростаючим підсумком (з січня до вересня включно);
• за рядками 031-033 – за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду (липень, серпень та вересень).

Медичні внески

За рядком 040 вкажіть КБК щодо внесків на обов'язкове медичне страхування. По рядках 050–053 – розподіліть суми страхових внесків на обов'язкове медичне страхування, яку треба сплатити:

• за рядком 050 – за звітний період (9 місяців) наростаючим підсумком (тобто з січня до вересня);
• за рядками 051–053 за останні три місяці звітного періоду (липень, серпень та вересень).

Пенсійні внески за додатковими тарифами

За рядком 060 вкажіть КБК щодо пенсійних внесків за додатковими тарифами. За рядками 070–073 – суми пенсійних внесків за додатковими тарифами:

• за рядком 070 – за звітний період (9 місяців 2017 року) наростаючим підсумком (з 1 січня до 30 вересня);
• за рядками 071 – 073 за останні три місяці звітного періоду (липень, серпень та вересень).

Внески на додаткове соціальне забезпечення

За рядком 080 вкажіть КБК щодо внесків на додаткове соціальне забезпечення. За рядками 090–093 – суму внесків на додаткове соціальне забезпечення:

• за рядком 090 – за звітний період (9 місяців 2017 року) наростаючим підсумком (з січня до вересня включно);
• за рядками 091–093 за останні три місяці звітного періоду (липень, серпень та вересень).

Внески на соціальне страхування

За рядком 100 вкажіть КБК щодо внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. У рядках 110 – 113 – суму внесків на обов'язкове соціальне страхування:

• за рядком 110 – за 9 місяців 2017 року наростаючим підсумком (з січня до вересня включно);
• за рядками 111–113 за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду (тобто за липень, серпень та вересень).

У рядках 120–123 вкажіть суму перевищення вироблених витрат на соціальне страхування:

• за рядком 120 – за 9 місяців 2017 року
• за рядками 121–123 – липень, серпень та вересень 2017 року.

Якщо перевищення витрат не було, то проставте в цьому блоці нулі.

Коли розрахунок не пройде перевірку ІФНС: помилки

Не можна одночасно заповнювати:

• рядки 110 та рядки 120;
• рядки 111 та рядки 121;
• рядки 112 та рядки 122;
• рядки 113 та рядки 123.

За такого поєднання розрахунок за 9 місяців 2017 року не пройде перевірку до ІФНС. Контрольні співвідношення показників розрахунку наведено у листі ФНП Росії від 13.03. 2017 № БС-4-11/4371. Див.

Також ви можете зразок заповнення розрахунку страхових внесків за 9 місяців 2017 року у форматі Excel.

Відповідальність: можливі наслідки

За несвоєчасне складання розрахунку за страховими внесками за 9 місяців 2017 року ІФНС може оштрафувати організацію або ІП на 5 відсотків від суми внесків, що підлягає сплаті (доплаті) на підставі розрахунку. Такий штраф нарахують за кожний місяць (повний чи неповний) прострочення з поданням розрахунку. Проте підсумкова сума штрафних санкцій може бути більше 30 відсотків від суми внесків і менше 1000 рублів. Наприклад, якщо внески з розрахунку повністю сплатила вчасно, то штраф за невчасне подання розрахунку становитиме 1000 руб. Якщо ж у термін перераховано лише частину внесків, то штраф порахують з різниці між сумою внесків, яка зазначена у розрахунку, та фактично сплаченою (ст. 119 НК РФ).

Якщо у розрахунку по страхових внесках за 9 місяців 2017 року сукупна сума внесків на пенсійне страхування з бази, яка не перевищує граничної величини, за кожний з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду загалом по платнику не відповідає відомостям про суму внесків на пенсійне страхування кожній застрахованій особі, то розрахунок вважається непредставленим. Аналогічні наслідки виникають у тому разі, якщо зазначені недостовірні персональні дані, ідентифікують застрахованих фізичних осіб (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Усунути такі невідповідності потрібно протягом п'яти робочих днів з дати, коли ІФНС направить відповідне повідомлення в електронній формі, або протягом десяти робочих днів, якщо повідомлення надіслано «на папері». Якщо вкластися вчасно, то датою подання розрахунку за страховими внесками вважатиметься дата подання розрахунку, визнаного спочатку не представленим (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Варто зауважити, що Мінфін РФ у своєму листі від 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123 зазначив, що не поданий у строк до ІФНС розрахунок по страхових внесках не є підставою для призупинення операцій за рахунками платника страхових внесків. Тобто блокування рахунку за запізнення з розрахунком за 9 місяців 2017 року не варто побоюватися.