Kodu » Tehnika » Sularaha piir, kuidas kajastada tehinguid. Sularahatehingute raamatupidamiskirjed. Mis reguleerib sularahatehingute arvestust

Sularaha piir, kuidas kajastada tehinguid. Sularahatehingute raamatupidamiskirjed. Mis reguleerib sularahatehingute arvestust

Sularahata rahalised vahendid, raamatupidamise tunnused. Välisvaluuta ostmise ja müümise kord. Raamatupidamiskanded BSO, akreditiivide, tšekkide ja muud liiki fondide raamatupidamiseks.

Ettevõtte sularahatehingute arvestus

Kõik organisatsiooni sularahamaksed kajastuvad spetsiaalsel kontol 50 "Kassa". Ja iga toimingut rahaga nimetatakse sularahatehinguks. Artiklis peatume üksikasjalikumalt sularahatehingute raamatupidamise iseärasustel ettevõttes ja üksikute ettevõtjate juures, kaalume raamatupidamise 50 kontot, arvele 50 postitamist, kajastades peamisi sularahatehinguid, dokumenteerides sularahatehinguid. Muide, sularahata maksed kirjendatakse kontol 51.

Sularahatehingute teostamise reeglid

Peamine dokument, mis reguleerib kõiki sularahatehinguid, on 12.10.11 nr 373-P määrus „Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra kohta Vene Föderatsiooni territooriumil“. Samuti alustatakse sellest aastast Venemaa Panga korraldust „Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra kohta. üksikute ettevõtjate ja majandusüksuste lihtsustatud kord sularahatehingute tegemiseks. "

Selle sätte kohaselt ei pea kassas olema eraldi tuba, piisab, kui eraldada ruumis mingi ala. Väikestes organisatsioonides, kus sularahatehinguid on vähe, pole spetsiaalne koht tavaliselt varustatud. Vastasel juhul tuleb kassale eraldada spetsiaalne ruum, millel on rauduks, paanikanupp ja väike aken.

Kassa kõik sularaha ja muud materiaalsed väärtused tuleb hoida seifis. Selle võti on ainult kassas ja suletud ümbrikus olevat duplikaati hoitakse organisatsiooni juhi seifis.

Kassaseifis ei tohiks olla välismaiseid väärtasju. Inventuuri korral läheb kogu leitud ülejääk organisatsiooni sissetulekuks. Kuid puudujäägid korjatakse kassast, välja arvatud juhul, kui tuvastatakse mõni teine \u200b\u200bsüüdlane.

Kassa vastutab talle usaldatud väärtuste eest. Selleks sõlmitakse temaga leping täieliku materiaalse vastutuse kohta. Sularahatehingute mittenõuetekohase toimimise ja puudujäägi eest kriminaalvastutust ei ole. Kuid süüdlasele võib rakendada mitmesuguseid karistusi:

  • tuvastatud puudujäägi mahaarvamine palgast
  • noomitus
  • vallandamine Vene Föderatsiooni töökoodeksi artikli alusel

Sularaha summal on teatud piir. Päeva jooksul on lubatud ületada kehtestatud piirmäära, kuid tööpäeva lõpuks, kui tekib ülejääk, tuleb kogu liigne sularaha pangale tagastada.

Kuid on olukordi, kus raha pole kuidagi võimalik võtta. Sel juhul kasutavad nad väikest nippi: kogu piirmäära ületav summa teatatakse reeglina juhile või pearaamatupidajale ning järgmise päeva hommikul tagastatakse see kasutamata arveldatava summana.

Samuti on lubatud ületada palga väljaandmise päevade piirmäära. Kuid praegu on see haruldane, kuna kõik ülekanded tehakse sularahata otse palgakaartidele.

Iga raha väljaandmise toiming tuleb läbi viia pea kirjaliku korraldusega või vastavalt esitatud avaldusele.

Sularahatehingute dokumentide vormistamine

Mis tahes raha postitamine või kulutamine peab olema dokumenteeritud kviitungi (PKO) või kulude (RCO) kassakorraldusega. Sellisel juhul kajastatakse iga toimingut kassaraamatu sissekandega ning PKO ja RCO registreeritakse saabuvate ja väljaminevate sularahakorralduste registris.

Sularaha väljavoolu korralduses tuleb sõnadega märkida laekuv summa, kuupäev ja saaja kviitung. Sissetuleva sularahakorralduse registreerimisel peab kassapidaja väljastama kviitungi oma allkirja ja organisatsiooni pitseriga.

Sularaha ülekandmine kassast arvelduskontole toimub rahalise sissemakse väljakuulutamise alusel. Omakorda arvelduskontolt sularaha saamiseks koostatakse tšekk.

Sularahadokumentide vormistamisel peate meeles pidama, et need dokumendid ei talu mingeid parandusi ja vigu. Seega, kui on märgitud valed andmed, on vaja koostada kassadokumendi uus vorm.

Ettevõtte sularahatehingute arvestus (sularahatehingute kirjendamine)

Nagu juba eespool mainitud, kasutatakse sularaha kirjendamiseks kontot 50 "Kassa". Konto 50 raamatupidamises on aktiivne, see kirjendab varasid - sularaha, mis tähendab, et deebet kajastab kassasse laekumisi ja krediit peegeldab kassast väljavoolu. Järgmisena vaatleme lähemalt sularahatehinguid, kasutades postitustega näiteid.

Sularaha tarbimine

1 - esitamine.

Väljaandmine toimub juhataja allkirjaga avalduse alusel. Avalduses peab olema märgitud summa ja selle eesmärk ning aruande esitamise aeg. Kui see pole täpsustatud, tuleb aruanne esitada 3 päeva jooksul. Ületusi antakse ka ainult pea käsul.

Ärireisijate väljaandmiseks peab olema nii käsk inimese lähetamisele lähetamiseks kui ka pea käsk.

Kõigil neil juhtudel on juhtmestik sama.

D71 K50 - raha väljastati arvel.

2 - sularaha panka toimetamine.

Dokumendid, mille alusel see sularahatehing tehakse - pangakonto väljavõte arvelduskontol, mälestuskorraldus. Tehing sularaha panka panekuks näeb välja selline:

D51 K50 - raha kanti kassast arvelduskontole.

Samuti välisvaluutakontode ja spetsiaalsete pangakontode puhul.

D52, 55 K50 - sularaha viidi kassast välisvaluuta (eri) kontole pangas.

Kui rahalised vahendid on pangas hoiustatud, kuid neid pole arvelduskontole krediteeritud, siis tehing toimub konto kaudu. 57 "Ülekanded teel". Postitused näevad välja:

D57 K50 ja D51 K57.

3 - töötasu maksmine.

Töötajatele makstakse palka palga- või palgaarvestuse alusel. Kui on olemas väljavõte, ei pea te kassas kättesaamiseks uuesti alla kirjutama. Töötajatele palga maksmise lähetamine näeb välja selline:

D70 K50 - töötajatele väljastati töötasu.

4 - organisatsioonis osalemisest saadava tulu maksmine isikutele, kes ei ole organisatsiooni töötajad, lähetuse vorm on D76 K50.

5 - hoiustatud summade maksmine, enamasti väljavõtte järgi. Selle tegevuse jaoks postitate ka D76 K50.

6 - kassas napib rahalisi vahendeid.

D94 K50 - kajastub kassapuudus.

Saabumine sularahas

1 - arvelduskontolt raha saamine, postitades D55 K51.

Arvelduskontolt sularaha saamiseks tuleb kindlasti kinnitada tšeki selg.

2 - klientidelt sularaha vastuvõtmine, postitades D50 K62.

3 - kasutamata aruandlussumma tagastamine - D50 K71.

4 - ülemäära ülekantud töötasu tagastamine - D50 K70.

5 - asutajad tegid sissemakseid põhikapitali - D50 K75 / 1.

Üksikute ettevõtjate sularahatehingute arvestuse tunnused

Uue lihtsustatud maksuarvestusega üksikettevõtjate dekreedi kohaselt on kassa haldamisel mitmeid soodustusi:

  • mõiste "sularaha" ei kehti ettevõtjate endi kohta
  • kassast saadud vahendite isiklikeks vajadusteks kulutamise keeld on tühistatud
  • te ei saa sularaha limiiti määrata
  • kui üksikettevõtja peab tulude ja kulude raamatu järgi maksuarvestust, siis kassaraamatut pidama ei pea
  • kui kassaraamatut ei peeta, võib PKO ja RCO välja jätta
  • kõiki sularahatehinguid saab teha kassiir, juht või üksikettevõtja ise

Samal ajal pole keegi kassas laekumise laekumise arvestust tühistanud ja seetõttu peetakse IP kassapidaja päevikut jätkuvalt.

Tüüpilised tehingud kontol 50 "Kassa":

Sularahalimiit - kes määrab ja kuidas seda arvutatakse

Sularaha ohutuse tagamiseks ja raamatupidamise hõlbustamiseks seadsid organisatsioonid ja ettevõtted sularahajäägile piiri, st maksimaalse võimaliku sularaha koguse, mis jääb päeva lõpuks kassasse. Kuidas arvutada sularahalimiiti, milliseid valemeid kasutatakse arvutamiseks, kes määrab sularahalimiidi?

Sularahalimiidi kehtestamise korda reguleerib 12. oktoobri 2011. aasta määrus sularahatehingute tegemise korra kohta nr 373-P, mille lisas on toodud vastavad valemid. Määruses on sätestatud, et sularahalimiidi arvutamist peavad läbi viima mitte ainult juriidilised isikud, vaid ka ettevõtjad, sealhulgas need, kellel pole pangakontot. Üks uuendus on see, et sularahajäägi limiidi kehtestavad ettevõtted ja üksikettevõtjad ise, mitte pangad, nagu see oli varem.

Kui ettevõttel on eraldi filiaalid, tehakse sularahajäägi piirmäära arvutamisel arvesse nende osakondade sularaha. Ainsad erandid on pangakontoga osakonnad. Neil peab olema oma sularahalimiit.

Sularahatuluga ettevõtete sularahalimiidi arvutamise kord

Juriidilised isikud ja ettevõtjad, kelle tegevus hõlmab sularaha kättesaamist müüdud kaupade, tehtud töö ja osutatud teenuste eest, arvutavad sularahalimiidi järgmise valemi abil:

L \u003d V / T * Nc

L - kassapidaja limiit (rublades)

V on arveldusperioodi kogu rahavoog (vastloodud ettevõtete puhul - hinnanguline laekumine)

T - periood, mille jooksul toimub ülaltoodud sularaha kättesaamine (tööpäevades)

Nc on ettevõtte juhi (tööpäevades) määratud ajavahemik pangaülekannete vahel.

Raha sissevool tuleks määrata eelmiste aastate tippude põhjal, võttes arvesse olemasolevat dünaamikat. Kassalimiidi arveldusperioodiks võib olla mis tahes vastav mineviku periood, mis ei ületa 92 tööpäeva. Sularaha panka ülekandmise või ettevõtjale kättetoimetamise päevade vahe ei tohiks olla pikem kui seitse tööpäeva ja paikkonna puudumisel paikkonnas - neliteist tööpäeva

Sularahajäägi piirmäära arvutamiseks kasutatud valemi tähendus on väga lihtne. Keskmine päevane sissetulek (tavaliselt maksimaalne võimalik) määratakse ja korrutatakse päevade arvuga, mille jooksul see raha enne pangakontole kandmist koguneb kassasse.

Sularaha limiidi arvutamise kord tulude puudumisel

Organisatsioonid, kellel pole sularaha kviitungit, arvutavad sarnase valemi järgi, kus tulude asemel näidatakse pangas emiteerimiseks laekunud summad:

L \u003d R / T * Nn

L - kassapidaja limiit (rublades)

R on arveldusperioodiks välja antud sularaha summa

T - ajavahemik, mille jooksul see küsimus toimus (maksimaalselt 92 tööpäeva)

Nn on intervall (tööpäevades) pangatšekiga väljastamiseks või füüsilisest isikust ettevõtjal, kellel pole pangakontot, raha laekumise vahel.

Nagu ka eelmisel juhul, tuleks siin arvestada vastloodud ettevõtete maksimaalsete väljamaksete eelmiste perioodide või eeldatavate väljamaksetega. Maksimaalne lubatud intervall vastuvõtmise vahel on sama - 7 (14) päeva.

Ükski võimalus sularahajäägi piirmäära arvutamiseks ei võta arvesse palkade, stipendiumide, hüvitiste ja muude sarnaste eesmärkide maksmiseks laekunud raha alates päevast, mil need vahendid pangakontolt laekuvad. Tuleb meeles pidada, et sularahatehingute määruse kohaselt ei eraldata palkade ja muude hüvitiste väljaandmiseks rohkem kui viis tööpäeva.

Teine erand, kui sularahalimiiti on lubatud ületada, on nädalavahetused ja pühad. See viitab päevadele, mis on ettevõtte jaoks tööpäevad, ja panga jaoks puhkepäevadele.

Kõigil muudel juhtudel on sularahajäägi piiri ületamine vastuvõetamatu. Kui see juhtus, peate raha viivitamatult panka (või üksikettevõtjale) deponeerima. Teine võimalus oleks väljastada teatav summa aruande all ühele töötajale. Sularahalimiidi täitmise kontroll kassas toimub vastavalt kassaraamatule 0310004 pärast saldode väljavõtmist tööpäeva lõpus.

Käsk sularahalimiidi kehtestamiseks

Sularahajäägi aktsepteeritud piirmäär koostatakse ettevõtte juhi või üksikettevõtja korraldusena. Tellimuse lisa sisaldab sularahalimiidi arvutamist, mis peab sisaldama:

  • valitud arvutusperiood (kuu, kvartal või muu periood)
  • selle perioodi tulude summa (väljalaskmine)
  • valitud sularaha kohaletoimetamise (kviitungi) intervall
  • saadud arvutustulemus (ümardatuna lähima täisarvuni).

Tellimusega saab määrata limiidi mis tahes kehtivusaja, ühest kuust mitme aastani. Võimalike rahavoogude muutuste korral saab sularahajäägi piiri igal ajal ümber arvutada. Sularahalimiidi kehtestava tellimuse puudumisel eeldatakse, et see on , see tähendab, et tööpäeva lõpus ei tohiks olla sularaha käes.

Järelevalveasutused saavad kontrollida sularahajäägi limiidi järgimist. Piiri ületamise korral rakendatakse ettevõttele karistusi.

Range aruandluse vormid

Dokumente, mis väljastatakse kassaaparaadi tšeki asemel, kui arveldatakse elanikkonnaga osutatud teenuste eest, nimetatakse rangeteks aruandlusvormideks (SRF). Need dokumendid viitavad sularahadokumentidele ja peavad järgima teatavaid nõudeid, olema teatud üksikasjad. Mis puudutab SRF-i, millised on nõuded rangetele aruandlusvormidele, raamatupidamisfunktsioonidele (postitustele).

Mis on range aruandevorm:

  • Turismipaketid
  • Lennu-, rongipiletid ja muud reisidokumendid
  • Teatripiletid ja palju muud

BSO-d saab kasutada eranditult üldsusele pakutavate teenuste jaoks. Neid ei kasutata kaupade müümisel.

Vene Föderatsiooni rahandusministeerium keelab BSO printimise tavaliste arvutite abil. Selliseid vorme tellitakse tavaliselt trükikodadest. Kõigile ei anta võimalust SRF-i iseseisvalt arendada. Sel põhjusel, kui täitevvõimule on antud volitused, mis on vajalikud SSO vormide kinnitamiseks (vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele), oleks ainus võimalus kasutada heakskiidetud vorme.

Nõuded rangetele aruandlusvormidele

Vene Föderatsiooni föderaalseaduse artikli 2 punktist 1 lähtudes kohustuvad kõik üksikud ettevõtjad ja organisatsioonid kasutama kassaaparaati (kassaaparaati), mis peab osutatavate teenuste või müüdud kaupade eest rahaliste arvelduste tegemisel olema kantud riigiregistrisse.

Üksikutel ettevõtjatel ja organisatsioonidel on õigus teha finantsarvutusi, väljastades ainult SRF-i (ilma KKM-i kasutamata).

Kassatšekkidega võrdsustatud SRF-vormide kinnitamise ning nende hoidmise, arvestuse ja hävitamise reeglid on kehtestatud maksekaartide või sularahaga arveldamist käsitleva määrusega, mis on kehtestatud valitsuse 31.03.2005 määrusega.

SSO vormid peab heaks kiitma Venemaa rahandusministeerium ja neid saavad kasutada kõik üksikud ettevõtjad ja organisatsioonid, kes osutavad teenuseid elanikkonnale, kellele need vormid loodi.

Rangete aruandevormide kohustuslikud üksikasjad:

  • Dokumendi pealkiri, seeria ja kuuekohaline number
  • Organisatsiooni nimi
  • Organisatsioonile määratud TIN
  • Organisatsiooni praeguse täitevorgani või volitatud isiku asukoht
  • Teenuse liik
  • Dokumendi ja arvutuste koostamise kuupäev
  • Teenuse maksumus
  • Maksesumma sularahas või maksekaardiga
  • Operatsiooni eest vastutava isiku nimi ja ametikoht ning tema allkiri
  • Organisatsiooni tempel
  • Muud üksikasjad, mis iseloomustavad pakutava teenuse eripära

BSS tehakse tüpograafilisel meetodil vastavalt kinnitatud vormile. Vorme on võimalik iseseisvalt printida ainult siis, kui selleks on spetsiaalselt loodud varustus - kassaaparaat, mis vastab resolutsiooni nr 359 punktis 11 toodud nõuetele.

Rangete aruandlusvormide arvestus

Kogu teave SRF-i kohta tuleks sisestada nomenklatuuri teatmikusse. Nende jaoks on seatud lipp "Range raamatupidamisvorm", positsioonide puhul, mida arvestatakse nimiväärtuses, on lisaks seatud lipp "Nimiväärtuse arvestus".

Range raamatupidamise vormide kättesaamine dokumenteeritakse dokumendiga “Kaupade ja teenuste kättesaamine” ja toimingu tüübiga - “Range raamatupidamise vormid”.

Väljadel "Summa" ja "Hind" näidake bilansis raamatupidamise andmed.

SRF-i liigutamiseks kasutage dokumenti "Kaupade liikumine" ja toimingu liik - "Range raamatupidamise vormid". Teave liikumiste kohta kuvatakse vahekaardil "Vormid".

SRF-i mahakandmine koostatakse dokumendiga "Kauba mahakandmine" ja toimingu tüübiga - "Range raamatupidamise vormid". Väljad "Bilansiväline konto" ja "Raamatupidamiskonto" ning kõik maksuarvestuse andmed täidetakse sarnaselt dokumendiga "Kaupade ja teenuste laekumine".

Riknenud SRF-i mahakandmisel kasutage dokumenti "Varude maksueesmärgi muutus", toimingu liik - "Kaup". Pärast seda kantakse SRF uuest määratud otstarbest maha. Selleks kasutage dokumenti "Kauba mahakandmine".

Rangete aruandlusvormide arvestamiseks kasutatakse bilansivälist kontot 006. SRF-i võetakse arvesse konto 006 deebetis, kuna vormide kasutamisel debiteeritakse need krediidilt 006.

BSO valmistamise protsessiga kaasnevad mitmed kulud. Kui vormid valmistatakse spetsiaalse trükikoja abil, siis kulud on nende vormide maksumus, võttes arvesse trükikoja teenuste eest tasumist, arvestuses arvestatakse rangete aruandlusvormide tootmise kulud postitades D20 (44) K60. Vormide iseseisvalt vormistamise kulude mahakandmine toimub sama postitamise teel, kuid kulude hulka kuuluvad KKM-i tindi maksumus, KKM-i amortisatsioon ja paber.

SRF-i ladustamine

Rangete aruandevormide säilitamine peaks olema korraldatud selleks spetsiaalselt varustatud kohas, näiteks metallkapis. Tuleb tagada vajalik turvalisuse tase ja ruum ei tohi olla niiske.

Rangete aruandevormide säilitamise aeg on viis aastat. Pärast seda perioodi võib SSO-le viia hävitamisprotseduur.

Mitterahaliste vahendite arvestuse tunnused (konto 51)

Oma tegevuse käigus teostab organisatsioon nii sularaha kui ka sularahata makseid. Sularahas arvelduste arvestamiseks on kassas, sularaha arvestust peetakse kontol 50 "Kassa". Sularahata makseid kajastatakse kontol 51 "Arvelduskonto". Peatume üksikasjalikumalt ettevõtte sularahata arvepidamise tunnustel, millised sularahata maksete vormid eksisteerivad, millised tüüpilised kontol 51 olevad raamatupidamiskanded kajastavad sularahata raha arvestust.

Sularahata arvelduste arveldamiseks avab ettevõte pangas arvelduskonto (arvelduskonto avamise kord). See konto saab ostjatelt ja teistelt osapooltelt sularahata raha, arvelduskontolt arveldab organisatsioon partnerite, tarnijate ja eelarvega.

Mitterahaliste vahendite arvestus (konto 51)

Organisatsioonide sularahata vahendite üle peetakse arvestust 51 raamatupidamiskontol.

Tema analüüs näitab, et see konto on aktiivne ja sellel on alati deebetjääk. Konto deebet 51 on mõeldud kajastama sularahata vahendite laekumist arvelduskontodele (vara suureneb), konto 51 krediit kajastab rahaliste vahendite mahakandmist (vara väheneb).

Vahendeid debiteeritakse maksekorraldusega. See vormistatakse kahes eksemplaris ja esitatakse pangale. Ühele eksemplarile pannakse pangatäht selle kohta, et tellimus on vastu võetud, misjärel see saadetakse tagasi. Kui kassast raha hoiustatakse arvelduskontole, tehakse reklaam rahalise sissemakse kohta.

Põhipostitused kontol 51:

Tüüpilised tehingud sularahata vahendite arvelduskontole laekumiseks:

Makse või ettemaks tuleb ostjalt - D51 K62;

Sularaha sissemakse ettevõtte kassast panka - D51 K50;

Sularahata sissemakse põhikapitali - D51 K75;

Pikaajalise (lühiajalise) laenu saamine - D51 K67 (66);

Tüüpilised tehingud arvelduskontolt sularahata vahendite käsutamiseks:

Tasumine tarnijale - D60 K51;

Kontolt raha väljavõtmine kassasse - D50 K51;

Dividendide maksmine - D75 K51;

Laenu (krediidi) tagasimakse - D67 (66) K51.

Sularahata maksete peamised organisatsioonilised põhimõtted on:

Dokumentide tugi.

Maksed pankade või muude arveldusasutuste poolt on võimalikud ainult kliendi kirjaliku korralduse, kohtute ja muude seadusega kooskõlas olevate asutuste korralduse alusel. Samuti saab raha väljamakse korralduse alusel debiteerida. On ka eraldi juhtumeid, kui pangandusasutustel on õigus võlausaldajate taotlusel ilma volituseta raha organisatsioonide kontodelt maha kanda. Selline õigus peab tingimata olema määratletud teenuslepingus.

Kiireloomulisus.

See põhimõte puudutab dokumentide töötlemise protseduure ja tingimusi pankades, debiteerimise ajastust ning vahendite kontodele kandmist. Mõni pank, näiteks Venemaa Pank, määras sularahata maksetele teatud tähtajad.

Maksetagatis.

See põhimõte võimaldab teil teha kontodelt makseid neile kättesaadava summa piires. Kontodelt vahendite debiteerimise dokumentaalsed juhised peab täitma pank ja need peavad vastama vahendite debiteerimise järjekorrale.

Sularahata makseviisi vormi vaba valik.

Sularahata maksete vorme on mitu, mis on kehtestatud kehtivate õigusaktidega (akreditiivi, inkasso, arveldused maksekorralduste ja tšekkidega). Organisatsioonidel on võimalus valida endale sobivaim.

Maksedokumentide ühtlustamine.

Seadusega kehtestatud arveldusedokumendid tuleb vormistada ühtsetel vormidel elektrooniliselt või paberkandjal.

Need dokumendid sisaldavad järgmisi üksikasju:

  • Maksetüüp
  • Arveldokumendi nimi
  • Arvelduskonto väljavõtte aasta, päev, kuu, selle number
  • Maksja täielik nimi või organisatsiooni nimi, kontonumber, maksumaksja TIN, panga asukoht ja nimi, alamkonto number
  • Saaja täielik nimi, tema kontonumber, TIN, saaja panga asukoht ja nimi, BIC, alamkonto number
  • Maksesumma
  • Makse eesmärk
  • Maksekorraldus
  • Volitatud isikute pitsatid ja allkirjad

Tehingus osalevatel isikutel on õigus valida sularahata arvelduse vorm, mis neile kõige paremini sobib. Arveldussüsteem loodi rahaliste vahendite ringluse soodsate tingimuste tagamiseks, seetõttu on tarnijad viivitusteta huvitatud maksetest, vastasel korral jätab see ilma müügitulust ning raskendab finants- ja tootmisülesannete täitmist. Maksega viivitamisel moodustab ostja võlgnevused, rikkudes seeläbi rahanduse liikumise korraldamise põhimõtteid.

Levinumad sularahata maksete vormid:

  • Tšekkidega
  • Maksemakse kasutamine
  • Akreditiivide abil
  • Inkasso tellimused
  • Maksenõuded

Maksekorraldus.

Sellist korraldust nimetatakse maksja korralduseks panka teatud summa rahasumma ülekandmiseks saaja kontole, mis avatakse samas või mõnes teises pangas.

Akreditiivid.

Akreditiividega arveldamine on arveldustehing spetsiaalsete pangakontode jaoks. Akreditiividega arvelduste raamatupidamine toimub kontol 55 "Spetsiaalsed pangakontod" alamkonto "akreditiiv".

Arvutused tšekkide abil.

Teostatakse piiratud tšekiraamatust. See makseviis on väga mugav. Peamine eelis on see, et tasumine toimub samaaegselt kaupade, toodete lähetamisega.

Tšekk on väärtpaber, mis sisaldab sahtlist panka korraldust maksta tšekis määratud summa eest.

Kogumist kasutavad arveldused.

Sellised arveldused on pangaoperatsioon, mille käigus pank võtab kliendi nimel meetmeid maksjalt makse saamiseks. Inkasso eest arveldamine toimub inkassotellimuste alusel.

Tüüpilised postitused kontol 51 "Arvelduskonto":

Arvelduskonto avamise kord

Tavaliselt korraldavad organisatsioonid ja ettevõtted rahaülekandeid pangaülekandega. Selleks kasutatakse arvelduskontosid, mida saab rubla või avada välisvaluutas.

Arvelduskonto on pangakonto, mis on ette nähtud majandusüksuse rahaliste vahendite hoidmiseks ja arvelduste tegemiseks sularahata kujul.

Organisatsioon saab kasutada ühte arvelduskontot nii raha saamiseks kui ka sellest maksete tegemiseks. Samal ajal ei piira seadusandlus ühe juriidilise isiku jaoks avatud kontode arvu ja liike, sealhulgas nende avamisel erinevates krediidiasutustes.

Juriidilise isiku arvelduskonto avamise kord

Igal pangal on arvelduskonto avamiseks oma protseduur. Kuid kõigile on kehtestatud ka kohustuslikud nõuded pangakontode avamise ja sulgemise protseduurile, mille määravad kindlaks Venemaa Panga 14. septembri 2006. aasta juhised nr 28-I.

Dokumendid arvelduskonto avamiseks

Juhendis öeldakse, et pangakonto avamine toimub pangakonto lepingu alusel, mis sõlmitakse pärast kõigi nõutavate dokumentide esitamist ja kliendi tuvastamist. See sisaldab ka loetelu dokumentidest, mis tuleb esitada konto avamiseks juriidilisele isikule, kes on registreeritud vastavalt Venemaa seadustele.

Võttes arvesse Venemaa Panga 14. mai 2008. aasta selgitavaid juhiseid nr 2009-U, 25. mai 2009, nr 2342-U, peab arvelduskonto avamiseks vajalik juriidiline isik panka esitama järgmised dokumendid:

  • riiklik registreerimistunnistus
  • asutamisdokumendid (harta, standardmäärus, normatiivaktid)
  • litsentsid litsentsiga hõlmatud tegevuste teostamise õiguse saamiseks
  • kaart volitatud isikute allkirjade näidiste ja ettevõtte pitseriga
  • dokumendid, mis kinnitavad ülaltoodud isikute volitusi
  • dokumendid pangakontot avava juriidilise isiku ainsa täitevorgani volituste kohta
  • registreeringut tõendav dokument või muu maksuinspektsiooni seaduses sätestatud dokument
  • avaldus panga kujul konto avamiseks.

Kui esitatakse dokumentide koopiad, peavad need olema notariaalselt tõestatud või kinnitatud panga volitatud isiku poolt.

Korruptsiooni ja muu ebaseadusliku tegevuse vastu võitlemiseks nõuab seadus pankadelt arvelduskonto avamiseks avalduse esitanud klientide tuvastamist. Sellega seoses ja lisaks ka oma eeskirju täiendab iga pank ülaltoodud loetelu muude vajalike dokumentidega. Kõige sagedamini nõuavad pangad järgmisi lisadokumente:

  • panga vormis täidetud küsimustik
  • Juriidilise isiku TIN
  • andmed juhtorganite struktuuri ja koosseisu kohta
  • väljavõte aktsionäride registrist (JSC jaoks)
  • dokumendid, mis kinnitavad juriidilise isiku asukohta tegelikul aadressil
  • volikirjad isikutele, kellel on volitused kontol olevate vahendite haldamiseks
  • ettevõtte ja volitatud isikute kontaktandmed.

Pangal on õigus nõuda muid dokumente oma äranägemise järgi. Mõned krediidiorganisatsioonid küsitlevad ettevõtte juhti enne konto avamist. Intervjuu tulemused mõjutavad avamise otsust.

Pärast kõigi vajalike dokumentide ja teabe saamist kontrollib pank neid ja tuvastab kliendi vastavalt seaduse nõuetele. See võtab mitu päeva, pärast mida otsustatakse pangakonto lepingu allkirjastamise võimaluse osas. Kokkuleppele ettevõtte krediidivõla tasumiseks vajalike summade vaieldamatu mahakandmise ja muude arvelduskontolt süstemaatiliste maksete kohta võib sõlmida täiendavaid kokkuleppeid.

Vene Föderatsiooni õigusaktid nõuavad maksuhaldurite ja pensionifondi territoriaalse filiaali poolt organisatsiooni poolt arvelduskonto avamise fakti fikseerimist. Sellisel juhul on pank kohustatud saatma kliendi maksuametile teate viie päeva jooksul alates konto registreerimise kuupäevast. Juriidiline isik teavitab kirjalikult maksuinspektsiooni ja ametiasutusi kindlustusmaksete tasumise kontrollimiseks hiljemalt seitsme päeva jooksul alates pangakonto lepingu allkirjastamise kuupäevast.

Välisvaluuta arvestuse tunnused

Organisatsioonid - juriidilised isikud saavad oma tegevuse käigus lisaks sularahas ja sularahata maksetele kodumaises valuutas kasutada ka valuutat. Esiteks põhjustab seda vajadus maksta impordilepingute eest. Kuid välisvaluuta omandamist saab teostada ka muudel eesmärkidel: valuutakohustuste tagasimaksmine, välismaale reisivate töötajate sõidukulude väljaandmine, palkade maksmine ettevõtte välisesindustes.

Valuutatehingud raamatupidamises

Valuutatehingute arvestamisel peavad organisatsioonid ja ettevõtted juhinduma raamatupidamiseeskirjadest PBU 3/2006, föderaalseaduse nr 173-FZ sätetest, samuti muudest valuutatehingute raamatupidamistehinguid reguleerivatest eeskirjadest.

Need sätted määravad kindlaks valuutatehingute teostamise korra. Nende dokumentide kohaselt toimub valuutatehingute arvestus rublades, arvutades valuuta väärtuse ümber tehingu kuupäeval Venemaa Föderatsiooni keskpanga vahetuskursi järgi. Tulenevalt asjaolust, et ametlikud vahetuskursid pidevalt muutuvad, on otsustav, et tehingu kuupäev kajastuks raamatupidamisdokumentides. See määrab vahetuskursi erinevuse, mille põhjustab näiteks kohustuste täitmise ajal kehtinud vahetuskursi erinevus ja nende täitmine. Seda erinevust käsitatakse muude tulude (kuludena) all ja see kajastub alakontol 91.1 (positiivse vahetuskursi erinevusega) või alakontol 91.2 (negatiivse vahetuskursi erinevusega).

Välisvaluutatehingute täiendava kontrolli teostamiseks avatakse kaasatud raamatupidamiskontodele alamkontod, mille arvestust peetakse vastavas välisvaluutas. Selline tehingute eraldi arvestamine valuutakontol lihtsustab välispartneritega sõlmitud lepingute pidamist ja aitab neid analüüsida.

Välisvaluutaga tehingute tegemiseks peab organisatsioon avama valuutakonto pangas. Raamatupidamises kajastatakse valuutafondide liikumist kontol "Valuutakontod" (52). Erinevate valuutadega töötades avatakse sellele kontole täiendavad alamkontod. Analüüsime valuutavahetustehingute tehinguid üksikasjalikumalt välisvaluuta ostu ja müügi tehingute kohta.

Valuuta ostmise arvestus

Valuuta ostmiseks peate kandma vajaliku summa rubla pangakontole. Selleks saab kasutada alamkontot 57.2 "Sularaha valuuta ostmiseks" või konto 76 alamkontot, mis on mõeldud võlgnike ja võlausaldajatega suhtlemiseks.

Raamatupidamistehingud välisvaluuta ostmiseks:

Д57.2 (76) К51 - raha laekus pangakontole valuuta ostmiseks.

Seejärel ostab pank valuuta ja krediteerib selle valuutakontole. Lähetused on järgmised:

D52 K57.2 (76) - ostetud välisvaluuta vahendid kantakse kontole

D51 K57.2 (76) - tehinguga mitteseotud rahad tagastati arvelduskontole.

Raamatupidamiseeskirjad nõuavad, et välisvaluuta omandamisega seotud võimalikke kulusid, näiteks pangatasusid, tuleks arvestada mitmesuguste kuludena. Panga vahendustasu arvestamiseks võib olla järgmine:

D76 K51 - vahendeid krediteeriti pangatasude maksmiseks

Д91.2 К76 - vahendustasu on seotud muude kuludega.

Maksuseadustiku järgi on komisjonitasud arvestatud muude ja mõnikord ka tegevusega mitteseotud kulude hulka.

Kui ostate valuutat vahetuskursiga, mis ei vasta keskpanga kehtestatud kursile, viiakse valuutakursside erinevus valuutade ostmisel järgmiselt:

D91.2 K57.2 - vahetuskursi erinevustest põhjustatud kahju korral

D57.2 K91.1 - positiivse vahetuskursi erinevusega.

Näide välisvaluuta ostu arvestuse kohta

Ettevõte peab pangast ostma 5000 dollarit. Selleks kannab ta panka raha 190 000 rubla ulatuses. Ametlik dollari kurss on 35,93 rubla. Pank suutis osta valuutat 36,4 rubla eest. Pangakomisjon ulatus 1500 rubla juurde.

Tehingu valuuta ostmine:

Valuuta müügiarvestus

Kehtivate õigusaktide kohaselt loetakse välisvaluuta müügist saadud tulu ettevõtte muuks tuluks ning mahakantud valuuta ja makstud komisjonitasude rubla ekvivalent on muud kulud. Sellega seoses kajastatakse raamatupidamises välisvaluuta müügitehinguid alamkontodel 91-1, 91-2 kirjavahetuses kontodega 57, 76. Kontot 57 kasutatakse juhtudel, kui valuuta debiteerimise kuupäev ja selle müügist saadud vahendite krediteerimise kuupäev ei lange kokku. Mõelge järgmise näite abil välisvaluuta müügikontol tehtud tehingute ja välisvaluuta müügitehingute raamatupidamistoimingutele.

Näide valuuta müügi raamatupidamisest:

Ettevõte tegi pangale korralduse müüa oma välisvaluutakontolt 10 000 eurot. Kehtestatud ametlik määr oli 49,7 rubla. Müügipäeval ulatus euro kurss 49,9 rubla juurde. Oletame, et tehing tehti täpselt keskpanga praeguse kursiga. Vahendustasu oli 2800 rubla.

Ettevõtte raamatupidamisosakonnas teostatakse toiming allpool nimetatud tehingutega.

Tehingu valuuta müümine:

Tšekiraamatute raamatupidamine (konto 55/2)

Tšekiraamat on konkreetse kehtivusajaga tšekkide blankett, mis on ette nähtud teenuste ja kaupade eest tasumiseks. Kontot 55 "Spetsiaalsed kontod pankades" kasutatakse tšekiraamatute arvestamiseks. Sel eesmärgil avatakse kontol 55 eraldi alamkonto 2. Samal ajal registreeritakse akreditiivid alamkontol 1.

Tšekk on panga korraldus väljastada selles määratud summa tšeki esitanud isikule. Reeglina kasutatakse tšekke arveldustes juriidiliste isikutega. Tšeki abil saab asutus arveldada vastaspooltega ja võtta arvelduskontolt sularaha.

Tšekkide väljastamiseks peate saama pangast spetsiaalse tšekiraamatu. Selleks peaksite täitma avalduse brošüüri kohta panka, kus on avatud konto. Pärast seda väljastab pangandus teatud arvu tšekkide jaoks tšekiraamatu.

Tšekiraamatu täitmine

Tšekk on range vastutuse dokument, seetõttu tuleks seda täita väga hoolikalt, vältides parandusi ja vigu. Kui raha väljavõtmise tšeki täitmisel tehakse viga, loetakse see kehtetuks. Vorm tuleb kriipsutada ja kirjutada "tühistatud". Sellist tšekki pole vaja välja tõmmata.

Kontroll sisaldab rebitavat osa ja selgroogu. Pärast mõlema osa täitmist rebitakse parempoolne osa mööda lõikeliini ja kantakse raha saamiseks panka ning selgroog jääb raamatusse.

Kontroll tuleb täita järgides järgmisi reegleid:

  • see kajastab tingimata tšeki esitajale välja antavat summat sõnades ja arvudes. Summa kirjutatakse rea algusest peale sõnadega, näidatakse summa ise ja valuuta, milles sularaha tuleks maksta, veerus järelejäänud tühi ruum on kriipsutatud
  • raamatu omaniku ja panga andmed tuleb korrektselt täita
  • on vaja märkida vormi täitmise kuupäev ja koht
  • veerus "kellele" on märgitud isiku täielik nimi, kellele tšekk väljastati ja kellele pank peab summa maksma
  • tšekk peab sisaldama korraldust väljastada kandjale kindlaksmääratud rahasumma
  • tšekil peavad olema volitatud isikute allkiri ja sahtli pitser
  • tšekis märgitud raha saaja kirjutab tšeki kättesaamisele alla
  • kõik kviitungi kanded tehakse musta või sinise pliiatsiga

Raamatupidamise tšekiraamatud (tehingud)

Tšekiraamatu avamine pangas ja tšekkide edasine väljastamine kajastub raamatupidamises. Tšekiraamat on 006 bilansivälisel kontol "Range aruandluse vormid".

Raamatu hankimisega seotud kulud kantakse muude kulude alla, postitades D91 / 2 K51.
Tšekiraamatu kasutamiseks peate summa deponeerima spetsiaalsele pangakontole. Sellist toimingut kajastatakse raamatupidamiskirjes D55 / 2 K51. Saadud tšekiraamat kantakse konto 006. deebetile. Tšeki väljastamisel moodustavad nad tšekis märgitud rahasummast lähetuse D60 K55 / 2. Lisaks tuleb kasutatud tšekk debiteerida krediidikontolt 006.

Tulevikus debiteeritakse tšekkide kasutamisel kontolt 006 krediit ja kontolt 55/2 krediit.

Kui aasta lõpus on raamatus tšekke, tuleb need pangale tagastada ja konto 55/2 jääk kantakse arvelduskontole, mis kajastub postitades D51 K55 / 2.

Tšekil sularaha väljavõtmise eest võtab pank komisjonitasu, asutus kannab sellised kulud maha nagu muud kulud ja kajastab seda postitades D91 / 2 K51.

Tšekiraamatute postitamise postitused:

Arvelduste arvepidamine akreditiivi abil

Ettevõtted, kes arveldavad vastaspooltega, saavad kasutada sularaha või sularahata fonde kohalikus või välisvaluutas. Samuti saab organisatsioon oma tarnijatega arveldada tšekkide ja akreditiivide abil. Allpool analüüsime üksikasjalikumalt akreditiivi mõistet, selle tüüpe (kaetud ja katmata, tühistatav ja tühistamatu jne), allpool leiate tüüpilisi tehinguid, mis teostavad arveldusi akreditiivi alusel. Lõpuks esitatakse arvuline näide kaetud akreditiivi raamatupidamisprotsessi illustreerimiseks.

Akreditiivi mõiste

Akreditiiv on panga poolt maksja nimel aktsepteeritud rahaline kohustus teha makse saaja kasuks (kokkulepitud summa piires), kui akreditiivis sätestatud tingimused on täidetud. Teisisõnu on akreditiiv panga poolt avatud spetsiaalne konto, kuhu kantakse kaupade või seadmete ostja rahalised vahendid, mis on mõeldud edasiseks ülekandmiseks tarnijale. Samal ajal on sätestatud tingimused, mis peavad makse sooritamiseks olema täidetud. Need hõlmavad tavaliselt vajalike dokumentide esitamist, mis kinnitavad kauba saatmist.

Selle arveldusvormi peamine eelis on tehingu mõlemale poolele garantiide andmine, et vastaspool täidab oma kohustusi. Sellisel juhul tegutseb pank vahendajana.

Akreditiivide tüübid

Sõltuvalt makse tagamise viisist on akreditiivid kaetud ja kaetud.

Kaetud on akreditiiv, millele ostjat teenindav pank kannab vajaliku summa oma arvelduskontolt ette. Kaetud akreditiivi saab rakendada juhtudel, kui ostja ja tarnija pankade vahel puudub korrespondentne suhe. Vastasel juhul on võimalik rakendada katmata akreditiivi. See vorm võimaldab täidesaatval pangal (tarnija pank) kokkulepitud summa otse väljaandva panga kontolt maha kanda. Katmata akreditiivi võib vaadelda kui lühiajalist laenu, mille kaupa kliendile annab teda teenindav pank.

Võimaluse korral on akreditiivid tühistatavad või tühistamatud. Tagasivõtetav on akreditiiv, mis võimaldab selle muutmise või täieliku tühistamise emiteeriva panga poolt saajat teavitamata. Enamik asulatest kasutab tühistamatut akreditiivi. Neid ei saa muuta ilma saaja nõusolekuta. Pöördumatu akreditiivi alusel on pank kohustatud makse sooritama (kui kõik kohaletoimetamise tingimused on täidetud) ka siis, kui maksja kavatsused muutuvad. Kui saaja pank kinnitab lisaks makse sooritamise kohustust, nimetatakse vastuseta akreditiiv kinnitatuks. Seda peetakse usaldusväärsemaks.

Sageli kasutatakse pöörlevat (taastuvat) L / C-d. See tähendab vajaliku summa taastamist kontol olevate vahendite lõpus või pärast iga kaubapartii eest tasumist.

On ülekantavaid akreditiive, mis avatakse tehingus vahendaja kasuks ja võimaldavad tal pöörduda täidesaatva panga poole juhiste abil raha osaliselt või täielikult tarnijatele üle kanda.

„Ettemaksuga“ on veel üks akreditiivi tüüp, mis võimaldab tarnijal (müüjal) kokkulepitud ettemakse kätte saada enne saatedokumentide esitamist. Sel juhul on abisaaja kohustatud esitama täidesaatvale pangale ettemakse kviitungi.

Akreditiivide raamatupidamine (lähetused)

Raamatupidamiseks kasutatakse kontot 55 "Spetsiaalsed pangakontod", millel avatakse alamkonto 1.

Kaetud akreditiivi raamatupidamine:

Rahalisi vahendeid krediteeritakse tagatud akreditiivi postitades:

D55.01 "Juurdepääs" - K51 (66, 67).

Kontot 51 kasutatakse vahendite ülekandmiseks ettevõtte arvelduskontolt ning kontosid 66 ja 67 vastavalt lühi- ja pikaajaliste laenude kasutamisel.

Raha saajaga akreditiivi alusel tehtud arveldused kajastuvad järgmises kirjes:

D60 (76) - K55.01

Samal ajal kasutatakse kontot 60 tarnijate või töövõtjatega arveldamiseks ning 76 - teiste võlgnike ja võlausaldajatega.

Kasutamata rahaliste vahendite krediteerimine ettevõtte rubla (valuuta) kontole kajastub kirjes:

D51 (52) - K55.01 (55.21).

Katmata akreditiivi raamatupidamine

Raamatupidamine toimub bilansivälise konto 009 "Tagatud kohustuste ja väljamaksete tagatis" abil.

Tarnijale tasumine toimub postitades:

Sel juhul debiteeritakse ülekantud summa krediidikontolt 009.

Akreditiivi kasutamise eest pangateenuste eest tasumise kulud suurendavad ostetud materiaalse vara väärtust ja kajastuvad vastavatel kontodel (08, 10, 41). Kui akreditiivi kasutamine ei ole seotud kaupade või seadmete tarnimisega, siis kajastuvad panga vahendustasud kontol "Muud tulud ja kulud" (91-2).

Raamatupidamise akreditiivide postitused:

Näide kaetud akreditiivi arvestuse kohta

OJSC "Spetsstroy" sõlmis tarnijaga 590 000 rubla (sh 90 000 rubla - käibemaks) väärtuses seadmete ostmiseks lepingu. Selle eest avas "Spetsstroy" pangas panditud akreditiivi sama summa eest. Panga määratud komisjonitasu akreditiivi hooldamise eest on 0,15 protsenti.

Ettevõtte raamatupidamisosakonnas kajastatakse tehingut järgmiste kirjetega:

  • D55.01 - К51 - 590 000 - vahendid kantakse kaetud akreditiivile
  • D19 - K60 - 90 000 - sisaldab käibemaksu
  • D08 - K60 - 500 000 (590 000 - 90 000) - raamatupidamiseks vastuvõetud seadmed
  • D60 - K55.01 - 590 000 - raha kantakse tarnijale
  • D08 - K51 - 885 (590 000 x 0,15%) - panga vahendustasu sisaldub seadmete maksumuses
  • D01 - K08 - 500 885 (500 000 + 885) - seade pandi tööle
  • D68.02 - К19 - 90 000 - käibemaksu arvestatakse maha.

Materjalide põhjal: buhs0.ru

Allpool on toodud raamatupidamiskanded, mis kajastavad organisatsiooni töötajate kassatšekkide tehinguid kassas

Konto DtKonto CTJuhtmete kirjeldusTehingu summaDokumendibaas
50.01 70 Tagastage organisatsiooni töötajate enammakstud palgasummad kassasseÜle makstud töötasu suurus
50.01 71 Tagastage organisatsiooni töötajalt kasutamata arveldavate summade kassasseKasutamata summaKviitung kassas. Vorm nr KO-1
50.01 73.1 Organisatsiooni töötajatelt kassasse laekumine väljastatud laenude arvelduste arveltLaenu tagasimakse summaKviitung kassas. Vorm nr KO-1
50.01 73.2 Töötajatelt rahaliste vahendite laekumine varalise kahju hüvitamiseksMateriaalse kahju suurusKviitung kassas. Vorm nr KO-1

Sularaha laekumine osapooltelt ja üksikisikutelt, kes ei ole organisatsiooni töötajad

Allpool on toodud raamatupidamiskanded, mis kajastavad raamatupidamises tehinguid kassas laekumistelt vastaspooltelt ja üksikisikutelt, kes ei ole organisatsiooni töötajad.

Konto DtKonto CTJuhtmete kirjeldusTehingu summaDokumendibaas
50.01 62 Raha laekumine ostjatelt ja klientidelt kassasse nõuete tasumisenaVõlad ostjate vastuKviitung kassas. Vorm nr KO-1
50.01 62 Ostjate ja klientide poolt sularaha kättesaamine lepingu alusel ettemaksunaEttemakse summaKviitung kassas. Vorm nr KO-1
50.01 76.02 Sularaha kättesaamine osapooltelt kassapidajale varem esitatud nõuete tagasimaksmiseksNõude summa rahuldatakseKviitung kassas. Vorm nr KO-1
50.01 76.03 Sularaha laekumine vastaspooltelt kassasse ühistegevusest saadud kasumi arveltKasumi summaKviitung kassas. Vorm nr KO-1 Asutajate koosoleku protokoll

Raha laekumine arveldus-, valuuta-, erikontodelt organisatsiooni kassasse

Allpool on toodud raamatupidamiskanded, mis kajastavad raamatupidamistehinguid sularaha laekumise eest organisatsiooni kassas arveldus-, valuuta-, erikontodelt.

Konto DtKonto CTJuhtmete kirjeldusTehingu summaDokumendibaas
50.01 51 Raha laekumine kassasse organisatsiooni arvelduskontoltArvelduskontolt saadud summa rublades
50.21 52 Raha laekumine kassasse organisatsiooni välisvaluutakontoltVälisvaluuta arvelduskontolt saadud valuutasummaKviitung kassas. Vorm nr KO-1 Panga väljavõte
50.01 55 Raha laekumine kassasse spetsiaalselt kontoltErikontolt saadud summaKviitung kassas. Vorm nr KO-1 Panga väljavõte

Muud laekumised organisatsiooni kassasse

Konto DtKonto CTJuhtmete kirjeldusTehingu summaDokumendibaas
50.01 75.1 Rahaline sissemakse organisatsiooni põhikapitaliPõhikapitali sissemakse suurusKviitung kassas. Vorm nr KO-1
50.01 50.02 Raha laekumine tegutsevast kassast organisatsiooni kassasseSularaha hoiustatudKviitung kassas. Vorm nr KO-1
50.01 79.2 Sularaha kättesaamine organisatsiooni eraldi osakonnaltHoiuse summaKviitung kassas. Vorm nr KO-1

Raamatupidamiskirjetega seotud kontode loetelu:

  • 50 - kassapidaja
  • 50.01 - organisatsiooni kassapidaja
  • 50.02 - tegevkassa
  • 50.21 - organisatsiooni kassapidaja (valuutas)
  • 51 - Arvelduskontod
  • 52 - Välisvaluutakontod
  • 55 - Erikontod pankades
  • 62 - Arveldused ostjate ja klientidega
  • 70 - Maksed töötajatele töötasu eest
  • 71 - Arveldused vastutavate isikutega
  • 73 - Arveldused töötajatega muude toimingute jaoks
  • 73.1 - Arveldused antud laenudega
  • 73.2 - Materiaalse kahju hüvitamise arvutused
  • 75 - Arveldused asutajatega
  • 75.1 - arveldused sissemakseid lubatud aktsiakapitali
  • 76 - Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega
  • 76.02 - Nõuete lahendamine
  • 76.03 - Dividendide ja muude sissenõutavate tulude tasumine
  • 79 - talumajapidamiste asulad
  • 79.2 - jooksvate tehingute arveldused

Artiklist saate teada:

1. Kellel on õigus sularahalimiiti mitte järgida ja kuidas seda õigust õigesti kasutada.

2. Mis järjekorras arvutatakse sularahajäägi limiit?

3. Kuidas dokumenteerida sularahalimiidi kehtestamine.

Sularahalimiit ehk sularahajäägi piirmäär muudab paljude raamatupidajate elu keeruliseks, eriti kui töötajatel pole kassapidajat. Lõppude lõpuks peate kogu aeg valvel olema: kui teil on äkki ülejääk, lükake oma äri edasi ja viige see panka. Seetõttu tajusid sularahalimiidi kohustusliku järgimise tühistamist 1. juunist 2014 mõnes majandusüksuste kategoorias värske õhu hingusena. Ja paljud organisatsioonid ja peaaegu kõik üksikettevõtjad kiirustasid seda õigust piiramatule sularaha hoiule kassas kasutada. Kuid nagu näitavad maksuhaldurite sularahadistsipliini kontrollimise tulemused, peate asjatundlikult kasutama oma õigust keelduda sularahalimiidist: ei piisa selle kohta lihtsalt "ütlemisest", viidates sularahatehingute tegemise järjekorra asjakohasele lõikele. Sellest, kes peab kinni pidama sularahalimiidist ja kellel on õigus ilma selleta hakkama, saame aru selles artiklis, samuti sellest, kuidas kassas sularahajäägi piirmäär õigesti seada ja kuidas selle kehtestamisest keelduda.

Milleks on sularaha limiit?

Sularahajäägi piirmäära kehtestamise korda reguleerib praegu Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta määrus nr 3210-U „Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ning üksikute ettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute sooritamise lihtsustatud korra kohta“. , kuni selle hetkeni kehtis sularahatehingute tegemiseks teistsugune kord - kehtestatud Venemaa Panga 12. oktoobri 2011. aasta määrusega nr 373-P „Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra kohta Vene Föderatsiooni territooriumil“.

Vastavalt Venemaa Panga korraldusele nr 3210-U on sularahajäägi piirmäär suurim lubatud sularahasumma, mida saab kassas hoida pärast seda, kui sularahajääk on kantud kassaraamatusse tööpäeva lõpus. Kehtestatud piirmäära ületav rahasumma tuleb hoida pangakontodel. "Üle limiidi" rahasummade hoidmine kassas on lubatud ainult teatud päevadel(Venemaa Panga direktiivi nr 3210-U lõike 8 punkt 2):

  • ette nähtud palkade maksmiseks, palgaarvestusse kuuluvateks väljamakseteks, stipendiumid, sotsiaalse iseloomuga maksed - mitte rohkem kui viis tööpäeva, sealhulgas määratud maksete jaoks pangakontolt sularaha laekumise päev (Venemaa Panga direktiivi lõige 1, punkt 6.5, punkt 6) Nr 3210-U);
  • puhkepäevad - sularahatehingute tegemise korral nendel päevadel;
  • mittetöötavad pühad - sularahatehingute tegemise korral nendel päevadel.

Muudel juhtudel sularaha kogumine, mis ületab kehtestatud piirmäära, toob kaasa haldusvastutuse trahvi vormis (Vene Föderatsiooni haldusseadustiku artikkel 15.1):

  • alates 4 tuhandest kuni 5 tuhandeni - ametnikele ja eraettevõtjatele;
  • alates 40 tuhandest kuni 50 tuhandeni - juriidiliste isikute jaoks.

Vene Föderatsioonis kehtiv sularahatehingute tegemise kord näeb ette õigus keelduda sularaha jäägi piirmäära kehtestamisest järgmistele majandusüksuste kategooriatele (Venemaa Panga korralduse nr 3210-U paragrahvi 10 punkt 2):

  • väikeettevõtetega seotud juriidilised isikud;
  • üksikud ettevõtjad, olenemata kohaldatavast maksustamissüsteemist.

! Märge: Sularahalimiidi kehtestamata jätmise õiguse kasutamiseks ei pea organisatsioonid registreeruma väikeettevõtete spetsiaalsetes registrites (piirkondades, kus selliseid registreid peetakse) - Venemaa Panga korralduses nr 3210-U sellist nõuet pole. Piisab ainult tegelikust järgimisest väikeettevõtetele kehtestatud kriteeriumid (24. juuli 2007. aasta föderaalseaduse nr 209-FZ "Väike- ja keskmise suurusega ettevõtete arengu kohta Venemaa Föderatsioonis" artikli 4 klausel 1):

  • eelmise kalendriaasta keskmine töötajate arv - mitte üle 100 inimese;
  • tulu eelmise kalendriaasta kaupade, ehitustööde, teenuste käibemaksuta müügist - mitte rohkem kui 800 miljonit rubla. (Vene Föderatsiooni valitsuse 13.07.15. Dekreet nr 702). Seda väärtust rakendatakse alates 25. juulist 2015 kuni selle päevani oli tulupiirang 400 miljonit Venemaa rubla.
  • muude juriidiliste isikute, kes ei ole väikese või keskmise suurusega ettevõtjad, põhikirjas osalemise osakaal on kuni 25%;
  • vene Föderatsiooni, selle koosseisu kuuluvate üksuste, kohalike omavalitsuste, välismaiste juriidiliste isikute, avalike ja usuliste organisatsioonide või ühenduste, heategevuslike ja muude sihtasutuste osalus kogu juriidilise isiku aktsiakapitalis ei ületa 25%.

Eraisikud ettevõtjad ja väikeettevõtted võivad alates 1. juunist 2015 keelduda sularaha jäägi piirmäära kehtestamisest ja hoida kassas piiramatus koguses sularaha laekumist. Organisatsioonid, kes omandasid väikeettevõtte staatuse pärast 1. juunit 2015, saavad õiguse loobuda sularahalimiidist alates selle staatuse omandamise kuupäevast. Näiteks 2014. aastal oli organisatsiooni tulu 500 miljonit rubla, kõik muud olulise turujõuliseks liigitamise kriteeriumid olid täidetud. Nii sai organisatsioon alates 25. juulist 2015 (kui VKEde tulupiiri suurendati 400 miljonilt rublalt 800 miljonile rublale) VKE staatus ja vastavalt sellele õigus sularahalimiidist loobuda.

Oma õiguse kasutamiseks keelduda sularaha jäägi piirmäära kehtestamisest, see on vajalik:

  • tühistada varem kehtinud korraldus sularaha jäägi limiidi seadmiseks;
  • väljastada korraldus, mille kohaselt ei ole teatud kuupäevast alates määratud sularaha jäägi piirmäära.

! Märge: Kui ülaltoodud korraldus puudub, võivad sularahadistsipliini kontrollimise ajal inspektorid kas aktsepteerida enne 06.01.2014 korraldusega kinnitatud limiiti kehtestatud sularahajäägi piirmäära jaoks või, mis veelgi hullem, arvata, et limiiti pole määratud. Viimasel juhul eeldatakse, et sularahajäägi limiit on , see tähendab, et mis tahes sularaha summat kassas loetakse “limiidiks”.

Sularahajäägi limiidi kehtestamine ja arvutamine

Organisatsioonid, mis ei kuulu väikeettevõtetesse, peavad seadma kassas sularahajäägi limiidi. Kui sellist piiri ei määrata, eeldatakse, et see on null. Lisaks saavad väikeettevõtted ja üksikettevõtjad seada omal algatusel sularahalimiidi (näiteks sularaha sisekontrolli ja ohutuse tagamiseks). Sellisel juhul tuleks meeles pidada, et kui sularahajäägi limiit on määratud (on olemas vastav korraldus), siis on organisatsioon (IP) kohustatud seda täitma, st loovutama liigse sularaha pangale. Vastasel juhul seisab ta administratiivse vastutuse ees.

Sularaha jäägi limiit on loodud juhi (IP) korraldusega, pole seda vaja kooskõlastada panga ega maksuametiga... Samal ajal, nagu varem mainitud, on enne 1. juunit 2014 seatud limiit kindlam tühistada ja kinnitada uus limiit, mis viitab praegusele Vene Föderatsiooni sularahatehingute läbiviimise korrale. Tellimuses on vaja registreerida limiidi summa, selle jõustumise kuupäev. Lisaks peate tellimuses või selle lisas avaldama piirsumma arvutamise korra.

Praegune sularahatehingute sooritamise kord näeb ette kaks võimalust sularahajäägi limiidi arvutamiseks (Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta määruse nr 3210-U lisa):

  • sularahalaekumiste mahu järgi;
  • emiteeritud sularaha mahu järgi.
  1. Sularaha laekumise mahu piirmäära arvutamine (organisatsioonidele (IP), kellel on sularaha sissetulek)
  • Laekumised - arveldusperioodil müüdud kaupade, tehtud töö ja osutatud teenuste eest laekuvate kassade summa, väljendatuna rublades. Äsja loodud organisatsioonid arvutavad limiidi eeldatava tulu põhjal;
  • RP - arveldusperiood tööpäevades, mille puhul võetakse arvesse laekumiste mahtu (1 kuni 92 päeva (kaasa arvatud). Arveldusperioodiks saab valida kassatulu laekumise tipptaseme perioodi või mis tahes muu perioodi, mis on seotud nii käesoleva kui ka ühe eelmise aastaga;
  • Päev - sularahatulu kättetoimetamise päevade vaheline tööpäevade arv, mis ei tohiks ületada 7 päeva (14 päeva, kui paikkonnas pole panka). Päevade arvu saab kindlaks määrata pangaga sõlmitud kokkuleppe, inkassode vahelise perioodi või sularaha kontole hoiustamise kuupäevade alusel. Mida vähem päevade arvu, seda väiksem on sularahajäägi limiit.
  1. Sularaha väljavõtmise mahu piirmäära arvutamine (organisatsioonidele (IE), kellel pole sularaha sissetulekut)
= Väljalaske maht / RP x Dn
  • Väljalaske maht - kassast arveldusperioodiks välja antud vahendite summa, välja arvatud palgamakseteks, stipendiumideks ja muudeks väljamakseteks töötajatele mõeldud summad, väljendatuna rublades. Äsja loodud organisatsioonid arvutavad limiidi eeldatava sularaha väljamaksete mahu põhjal.

Kassas oleva sularahajäägi limiit on määratud rublades. St. kui arvutuse tulemusena saadakse summa rublades ja kopikates, ümardatakse see ülespoole tervete rubladeni. Nagu selgitasid keskpank ja föderaalne maksuteenistus, saate selleks kasutada matemaatilise ümardamise reegleid: alla 50 kopika summasid visatakse kõrvale ja rubla lisatakse rohkem kui 50 kopikat (Venemaa Panga 24. septembri 2012. aasta kiri nr 36-3 / 1876, Venemaa föderaalse maksuteenistuse 6. märtsi 2014. aasta kiri nr ED-4-2 / \u200b\u200b4116). Sellisel juhul ümardatakse kümnete, sadade jms täpsusega. ei ole lubatud. Näiteks kui arvestuse kohaselt osutus piirmääraks 18 542 rubla 56 kopikat, siis ümardatud piirsumma on 18 543 RUB. Ümardamine suurusteni 18550, 18600 või 19000 pole lubatud ja seda peetakse kontrolli käigus ülehinnatud, mis on täis liigset saldot.

Näide sularahalimiidi arvutamisest

LLC "Trade" saab rahalisi vahendeid jaekaubandusest, organisatsiooni töögraafik: E-L, P - puhkepäev. Sularaha tulu kogutakse üks kord kuue päeva jooksul. Sularahalimiidi arvutamiseks määrati tipptähtajad (mille eest laekus maksimaalne rahatulu summa):

  • valik 1

22.10.2015 - sularahatulu summa oli 150 215,30 rubla. (maksimaalsed igapäevased sularahalaekumised).

Sularaha limiit: 901 292 RUB (150 215,30 / 1 x 6 \u003d 901 291,80)

  • 2. võimalus

alates 12. augustist 2014 kuni 24. detsembrini 2014 - sularaha laekumise summa ulatus 1 345 600,85 rubla juurde.

Sularaha limiit: 538 240 rubla. (1 345 600,85 / 15 x 6 \u003d 538 240,34)

Organisatsioonil on õigus sõltumatult kindlaks määrata, millise sularahajäägi piirmäära arvutamise võimalustest ta peaks valima.

! Märge: Periood, mille jooksul organisatsioon juhindub sularaha jäägi kehtestatud piirmäärast, määratakse tema äranägemisel. Reeglina märgitakse tellimuses ainult kuupäev, millest alates limiit kehtib. Kehtestatud piirmäära saab rakendada mitu aastat ja seda saab vajaduse korral muuta iga kuu. Näiteks on soovitav piirmäär läbi vaadata juhul, kui müüdud kaupade (töö, teenused) sularaha laekumiste maht või sularaha väljavõtmise maht muutub (Venemaa Panga 15. veebruari 2012. aasta kiri nr 36-3 / 25).

Eraldatud jaotustega organisatsioonid seadke sularaha jäägile piirang, võttes arvesse järgmist:

  • Kui eraldi allüksus kannab sularaha üle panga organisatsiooni avatud pangakontole, määratakse sularaha jäägi piir sellisele alajaotusele organisatsioonile ettenähtud viisil (Venemaa Panga direktiivi nr 3210-U lõike 4 punkt 2)
  • Kui eraldi allüksus annab sularaha üle organisatsiooni kassasse, määrab organisatsioon sularahajäägi limiidi, võttes arvesse sellele eraldi alajaotusele (allüksustele) kehtestatud sularahajäägi limiite (Venemaa Panga korralduse nr 3210-U paragrahvi 5 punkt 2).

Kas artikkel on teile kasulik ja huvitav - jaga kolleegidega suhtlusvõrgustikes!

Ikka on küsimusi - küsige neilt artikli kommentaarides!

Yandex_partner_id \u003d 143121; yandex_site_bg_color \u003d "FFFFFF"; yandex_stat_id \u003d 2; yandex_ad_format \u003d "otsene"; yandex_font_size \u003d 1; yandex_direct_type \u003d "vertikaalne"; yandex_direct_border_type \u003d "blokeeri"; yandex_direct_limit \u003d 2; yandex_direct_title_font_size \u003d 3; yandex_direct_links_underline \u003d vale; yandex_direct_border_color \u003d "CCCCCC"; yandex_direct_title_color \u003d "000080"; yandex_direct_url_color \u003d "000000"; yandex_direct_text_color \u003d "000000"; yandex_direct_hover_color \u003d "000000"; yandex_direct_favicon \u003d tõene; yandex_no_sitelinks \u003d true; document.write ("");

Normatiivne alus

  1. Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta määrus nr 3210-U "Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ning üksikute ettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute sooritamise lihtsustatud korra kohta"
  2. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste koodeks
  3. 24. juuli 2007. aasta föderaalseadus nr 209-FZ "Väikese ja keskmise suurusega ettevõtluse arengu kohta Venemaa Föderatsioonis"
  4. Venemaa Panga 24.09.2012 kiri nr 36-3 / 1876
  5. Venemaa Panga 15. veebruari 2012. aasta kiri nr 36-3 / 25
  6. Venemaa föderaalse maksuteenistuse 06.03.14. Aasta kiri nr ED-4-2 / \u200b\u200b4116

Siit saate teada, kuidas nende dokumentide ametlike tekstidega tutvuda

Sularahatehingutega tehtud tehingud kajastavad sularaha liikumist (kviitung, arvel raha väljaandmine, palgaga arveldused töötajatega) äriüksustelt. Kassadistsipliini rikkumine võib kaasa tuua trahve, seega peate kassa õigesti registreerima. Mõelgem, milliseid sularahatehingute postitusi teatud olukordades tehakse.

Sularahatehingute reguleerimine

Rahavoog on tüüpiline peaaegu kõigile ettevõtetele ja üksikettevõtjatele. Sularahatehingute teostamise eripära on kinnitatud Vene Föderatsiooni keskpanga 11.03.2014 käskkirjas nr 3210-U. Dokumendis reguleeritakse majandusüksuste rahavoogude registreerimist ja arvestust.

Praegu on endiselt vaja sularahas arveldamise limiidi iseseisvat määramist. Väikeettevõtete ja eraettevõtjate jaoks on aga sularahalimiidi kehtestamise kohustus kaotatud. Neil pole enam vaja igapäevaselt oma sularahajääke jälgida.

Loe teiste sularahaga töötamise nüansside kohta

  • "Sularahatehingute dokumentaalse registreerimise nüansid";
  • "Milline on sularahadokumentide töötlemise kord?" ;
  • "Kui suur on juriidiliste isikute sularahas arvelduste maksimaalne summa?" ...

Sularaha dokumendid

Sularahadokumentidena on tunnustatud kahte tüüpi sularahakorraldusi - kulud ja krediit. Nende vormide vormid on seadusega ühendatud ja kinnitatud. Sularahakorralduste täitmise protseduur ei võimalda nendesse parandusi ja plekke sisse viia - koos nendega muutub dokument kehtetuks.

Ja kassa peamine register on kassaraamat.

Individuaalsed ettevõtjad on vabastatud täieõiguslikest sularahatehingutest sularahalimiidi kehtestamise ja rangete ühtsete dokumentide vormide kasutamisega. Aga kui ettevõtjad töötavad endiselt oma tegevuse käigus sularahaarvelduse ja PKO-ga, siis tuleb neid täita vastavalt kõigile reeglitele.

Tulemus

Kassa on oluline valdkond, mis on pea iga majandusüksuse raamatupidamises olemas. Seetõttu peaks iga raamatupidaja teadma kassas raamatupidamiskontode kirjavahetuse skeemi. Ärge unustage ka seda, et kassa dokumentatsioon on rangelt ühtne ja täidetud normatiivselt fikseeritud viisil ning sularahadistsipliini rikkumistele lisanduvad trahvid.

Mõiste "kassadistsipliin" mõistmiseks peate kõigepealt mõistma terminite "Kassa" ja "Kassa" erinevust:

Kassaaparaat (KKM, KKT) Kas seade, mida vajate vastuvõtmine raha oma klientidelt. Selliseid seadmeid võib olla ükskõik kui palju ja igal neist peab olema oma aruandlusdokument.

Ettevõtte kassas (operatiivkassas) Kas kollektsioon kõik sularahatehingud (vastuvõtt, hoiustamine, väljaandmine). Kassa saab saadud tulu, sealhulgas kassast. Kõik ettevõtte tegevusega seotud sularahakulud tehakse kassast ja raha antakse kogujaile üle panga edasiseks ülekandmiseks. Kassa võib olla eraldi tuba, seif toas või isegi laua sahtel.

Nii et kõigi sularahatehingutega peab kaasnema sularahadokumentide vormistamine, mida tavaliselt peetakse silmas sularahadistsipliini järgimise all.

Kassadistsipliin Kas reeglite kogum, mida tuleb järgida sularaha vastuvõtmise, väljavõtmise ja hoidmisega seotud toimingute tegemisel (sularahatehingud).

Sularahadistsipliini peamised reeglid on:

Kes peaks täitma

Sularahadistsipliini säilitamise vajadus ei sõltu kassa olemasolust ega valitud maksusüsteemist.

Kuidas arvutatakse sularahajäägi limiit?

Sularahajäägi piirmäära arvutamise kord on esitatud Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta määruse nr 3210-U lisas.

Selle kohaselt saab 2019. aastal sularahajäägi piiri arvutada kahel viisil:

Variant 1. Arvutamine kassasse laekuvate laekumiste mahu põhjal

L \u003d V / P x N c

L

V - arveldusperioodil müüdud kaupade, tehtud töö, osutatud teenuste sularahalaekumiste maht rublades (vastloodud üksikettevõtjad ja -organisatsioonid näitavad eeldatavat laekumiste mahtu).

P - arveldusperiood, mille puhul võetakse arvesse sularahalaekumiste mahtu (selle määramisel võite võtta mis tahes ajavahemiku, näiteks kuu, mil sularahalaekumiste maksimummahud olid kõige suuremad). Arveldusperiood peab olema mitte rohkem kui 92 tööpäeva

N c - ajavahemik sularaha laekumise ja raha panka hoiustamise päeva vahel. See periood ei tohiks ületada 7 tööpäeva ja külas panga puudumisel - 14 tööpäeva. näitekskui raha pannakse panka üks kord 3 tööpäeva jooksul, siis N c \u003d 3. N c määramisel võib arvestada asukohta, organisatsioonilist struktuuri, tegevuste eripära (hooajalisus, tööaeg jne).

Arvutusnäide... LLC "Company" tegeleb jaekaubandusega. Organisatsiooni juhtkond otsustas kehtestada 2019. aasta sularahajäägi limiidi, võttes arveldusperioodiks 2018. aasta detsembri. Detsembris töötas ettevõte 21 päeva ja sai rahatulu 357 000 rubla. Sellisel juhul andis organisatsiooni kassapidaja saadud raha pangale üle iga 2 päeva tagant. Sel juhul on sularahajäägi limiit järgmine: 34 000 RUB (357 000 rubla / 21 päeva x 2 päeva).

Variant 2. Arvutamine kassast sularaha väljavõtmise mahu põhjal

Seda meetodit kasutavad tavaliselt üksikud ettevõtjad ja organisatsioonid, kes ei saa oma tegevuse käigus sularaha, kuid võtavad perioodiliselt raha pangast välja (näiteks arveldamiseks tarnijatega).

Sel juhul kehtib valem:

L \u003d R / P x N n

L - sularaha jäägi limiit rublades;

R - sularahas väljamaksete maht arveldusperioodil rublades (välja arvatud töötajatele palga maksmiseks, stipendiumiteks ja muudeks ülekanneteks ette nähtud summad). Äsja loodud üksikud ettevõtjad ja organisatsioonid näitavad eeldatavat sularaha väljavõtmise mahtu;

P - arveldusperiood, mille jooksul võetakse arvesse sularaha väljavõtmise mahtu (selle määramisel võite võtta mis tahes ajavahemiku, näiteks kuu, mil sularaha väljavõtmine oli kõige kõrgem). Arveldusperiood peab olema mitte rohkem kui 92 tööpäeva, samas kui selle minimaalne väärtus võib olla mis tahes.

N n - ajavahemik raha pangas laekumise päevade vahel (välja arvatud summad, mis on ette nähtud palkade, stipendiumide ja muude väljamaksete maksmiseks töötajatele). See periood ei tohiks ületada 7 tööpäeva ja külas panga puudumisel - 14 tööpäeva. Näiteks kui raha võetakse pangast välja üks kord 3 tööpäeva jooksul, siis N n \u003d 3.

Arvutusnäide... LLC "Company" tegeleb jaekaubandusega. Selts ei aktsepteeri sularaha tulu, ostjad maksavad panga kaudu. Kuid aeg-ajalt võtab ettevõte pangast sularaha tarnijatega arveldamiseks. Organisatsiooni juhtkond otsustas kehtestada 2019. aasta sularahajäägi limiidi, võttes arveldusperioodiks 2018. aasta detsembri.

Detsembris töötas ettevõte 21 päeva ja sai pangast sularaha 455 700 rubla ulatuses. Samal ajal sai organisatsiooni kassapidaja iga 4 päeva tagant pangas sularaha. Kassast palka ei väljastatud. Ülejäänud piirmäär on sel juhul järgmine: 86 800 RUB (455 700 rubla / 21 päeva x 4 päeva).

Tellimus sularahalimiidi määramiseks

Pärast kassas oleva sularahajäägi limiidi arvutamist peate väljastama sisemise korralduse, milles kinnitatakse limiidi summa. Tellimuses saate märkida limiidi kehtivusaja, näiteks - 2019 (näidistellimus).

Seadus ei näe ette kohustust piirmäära igal aastal lähtestada, seetõttu, kui kehtivusaega ei ole tellimuses täpsustatud, saab kehtestatud näitajaid rakendada nii 2019. aastal kui ka hiljem kuni uue korralduse väljaandmiseni.

Lihtsustatud järjekord

Alates 1. juunist 2014 - üksikettevõtjad ja väikeettevõtted (töötajate arv ei ületa 100 inimest ja tulud ei ületa 800 miljonit rubla aastas) rohkem ei ole kohustatud piirmäära seadma sularaha saldo kassas.

Sularahalimiidi tühistamiseks peate väljastama eritellimuse. See peab põhinema Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta määrusel nr 3210-U ja sisaldama sõnastust: "Sularaha hoiustamine kassas ilma kassas olevale jäägile limiiti seadmata" (näidistellimus).

Sularaha väljaandmine vastutavatele isikutele

Arveldatav raha on raha, mis antakse vastutustundlikele isikutele (töötajatele) lähetuste, meelelahutuskulude ja ärivajaduste rahuldamiseks.

Kontol on võimalik raha välja anda ainult töötajate avaldused... Selles peab ta märkima: rahasumma, nende kättesaamise eesmärgi ja perioodi, milleks neid võetakse. Taotlus on kirjutatud mis tahes kujul ja sellele peab alla kirjutama juht (IP).

Kui töötaja on kulutanud oma isikliku raha, siis peab ta selle hüvitama, sel juhul kirjutatakse ka avaldus, kuid erineva sõnastusega (näidisavaldused).

Märge: on soovitav, et lause sisaldaks rida: "Töötajal pole võlgu varem väljastatud ettemaksete eest" (kuna seaduse järgi on võimatu raha välja anda töötajate arvel, kes pole varasematest ettemaksetest aru andnud).

Ajal 3 tööpäeva pärast perioodi lõppu, mille eest rahalised vahendid väljastati (või alates tööl käimise päevast), peab töötaja esitama raamatupidajale (juhile) eelaruanne koos lisatud kulusid kinnitavate dokumentide (kassakviitungid, müügikviitungid jms) manusega.

Vastasel juhul ei saa töötajale antud vahendeid kulude arvele kanda ja vastavalt sellele ei saa maksu vähendada. Pealegi, kui tõendavaid dokumente pole, peate kinni pidama üksikisiku tulumaksu ja maksma väljaantud summalt kindlustusmakseid.

Sularahamaksete piiramine

Teine oluline sularahadistsipliini reegel on sularahamaksete piirangute järgimine äriüksuste (üksikute ettevõtjate ja organisatsioonide) vahel ühe lepingu raames summa mitte rohkem kui 100 tuhat rubla.

Jaga seda:

Sarnased artiklid