Dom » Stil i moda » U kojim slučajevima se koriste plaćanja platnim nalozima? Bezgotovinska poravnanja putem naloga za plaćanje, platnih naloga-naloga, zahtjeva za plaćanje. Pitanja i zadaci za samokontrolu

U kojim slučajevima se koriste plaćanja platnim nalozima? Bezgotovinska poravnanja putem naloga za plaćanje, platnih naloga-naloga, zahtjeva za plaćanje. Pitanja i zadaci za samokontrolu

Nalog za plaćanje je nalog preduzeća uslužnoj banci da prenese određeni iznos novca sa svog računa. Platilac dostavlja nalog banci na obrascu utvrđenog obrasca. Nalozi za plaćanje vrijede deset dana od dana izdavanja, ne računajući dan izdavanja. Uz ujednačene i stalne isporuke između dobavljača i kupca, obračuni između njih se mogu vršiti po redoslijedu planiranih plaćanja na osnovu ugovora korištenjem naloga za plaćanje u obračunima.

Transfer novca se može izvršiti platnim nalozima:

· za isporučenu robu, obavljene radove, pružene usluge;

· budžetima svih nivoa i vanbudžetskim fondovima;

· radi otplate (plasmana) kredita (zajmova), depozita i plaćanja kamate na njih;

· po nalogu pojedinaca ili u korist pojedinaca (uključujući i bez otvaranja računa);

· u druge svrhe predviđene zakonom ili ugovorom.

Operater banke prilikom prijema naloga za plaćanje provjerava ispravnost njihovog popunjavanja i izvršenja. Na svim kopijama naloga za plaćanje koje su prihvaćene za izvršenje (osim poslednjeg) u polju „Primljeno od strane banke plaćanja“. on upisuje datum prijema naloga za plaćanje od strane banke. Posljednji primjerak naloga za plaćanje vraća se platiocu kao potvrda o prihvatanju naloga za plaćanje. U njemu se u polju "Oznake banke" upisuje pečat banke, datum prijema i potpis odgovornog izvršitelja.

Prilikom korišćenja elektronskog sistema poravnanja, kao i sistema klijent-banka, prenosi se elektronska kopija naloga za plaćanje. Za njegov prijenos mogu se koristiti različiti komunikacijski kanali, a elektronska kopija je ovjerena analogom svojeručnog potpisa. Ako je potrebno, dokument se štampa na papiru iz elektronske kopije i u njemu se ispisuju potrebna polja.

Banka mora prihvatiti naloge za plaćanje bez obzira na raspoloživost sredstava na računu platitelja. U slučaju manjka sredstava na računu platitelja, a takođe i ako ugovorom o bankovnom računu nije predviđeno prekoračenje za plaćanje isprava o poravnanju iznad raspoloživih sredstava na računu, nalozi za plaćanje se pohranjuju u kartoteku. Ovo je kartoteka za vanbilansni račun broj 90902 „Računi nisu plaćeni na vrijeme“. Sve kopije naloga za plaćanje upisane u kartoteku biće označene u bilo kom obliku o ulasku u kartoteku sa naznačenim datumom. Dokumenti u ovom dosijeu se plaćaju po prijemu sredstava po redosledu utvrđenom članom 855 Građanskog zakonika.

Dozvoljeno je djelomično plaćanje naloga za plaćanje iz kartoteke na vanbilansnom računu broj 90902. U ovom slučaju banka koristi nalog za plaćanje obrasca broj 0401066. Ovaj obrazac je sličan obliku naloga za plaćanje i proceduri. za popunjavanje odgovara opštoj proceduri za popunjavanje obrazaca isprava o poravnanju.

Šema plaćanja po nalogu za plaćanje i transakcije koje se koriste u ovom slučaju prikazane su na sl. 5.11. Evo opcije obračuna koristeći korespondentske račune otvorene kod odjeljenja Banke Rusije. Radi lakšeg razmatranja, odabran je slučaj kada su korespondentni računi komercijalnih banaka otvoreni u jednom RCC-u. Složenije šeme za prolazak plaćanja kroz platni sistem Banke Rusije su razmatrane gore.

Rice. 5. 1 1. Šema plaćanja platnim nalozima pri korišćenju korespondentskih računa u centru za obračun gotovine:

1 - kupac dostavlja banci nalog za plaćanje u dva primerka, a drugi primerak dobija nazad kao bankovnu potvrdu ili šalje elektronsku verziju putem sistema klijent-banka;

2 - banka kupca, na osnovu prve kopije naloga za plaćanje ili elektronske verzije potpisane analogom svojeručnog potpisa, zadužuje sredstva sa tekućeg računa kupca;

3 - banka kupca šalje registar i elektronsku verziju naloga za plaćanje RCC-u;

4 - RCC sastavlja transakciju između korespondentnih računa poslovnih banaka;

5 - RCC šalje elektronsku verziju naloga za plaćanje banci prodavca;

6 - banka prodavca, koristeći elektronsku verziju naloga za plaćanje, odobrava sredstva na račun za poravnanje prodavca;

7 - RCC šalje izvode sa korespondentnih računa komercijalnim bankama;

8 - banke izdaju svojim klijentima izvode sa tekućih računa;

30101 - korespondentni računi kreditnih institucija kod Banke Rusije

30102 - korespondentni računi kreditnih institucija kod Banke Rusije

Korespondentni računi br. 30101 i br. 30102 prikazani na dijagramu imaju slične nazive „Korespondentski računi kreditnih institucija kod Banke Rusije“, ali prvi od njih je pasivan i otvoren je u bilansu stanja Banke Rusije, a drugi je aktivan i otvara se u bilansu stanja poslovne banke. Na dijagramu lijevi račun u RCC-u odgovara bankovnom računu kupca, a desni bankovnom računu prodavca.

Nalog za plaćanje koji se izdaje za plaćanje prikazan na dijagramu može izgledati slično onome prikazanom na slici 5.12. Za razliku od šeme, on predstavlja pune brojeve ličnih računa za račune poravnanja i za korespondentne račune. Što se tiče korespondentskih računa, nalog za plaćanje označava korespondentni račun u bilansu stanja Banke Rusije.

U kolonama "BIC" za banku platioca i banku korisnika, navode se njihove bankovne identifikacione oznake.

Struktura BIC-a je sljedeća:

cifre 1, 2 - kod Rusije;

cifre 3, 4 - kod teritorije Ruske Federacije (republike, teritorije, regije);

cifre 5, 6 - poslednja dva znaka uslovnog broja institucije Banke Rusije;

cifre 7, 8, 9 - oznake institucija, odjeljenja Banke Rusije i kreditnih institucija.

Zadnje tri cifre poprimaju sljedeće vrijednosti:

000 - za okružne i međuokružne centre za obračun gotovine;

001 - za glavne centre za obračun gotovine;

002 - za druge institucije i odjeljenja Banke Rusije.

Za označavanje kreditnih institucija, ove tri kategorije imaju vrijednosti od 201 do 999.

Sl.5. jedan2. Primjer popunjavanja naloga za plaćanje pri korištenju korespondentnih računa otvorenih od strane poslovnih banaka kod RCC-a

Ako se pri obračunu po nalogu za plaćanje ne koristi platni sistem Banke Rusije, već privatni platni sistem sa direktnim korespondentskim odnosima između komercijalnih banaka, tada će shema poravnanja izgledati slično onoj prikazanoj na Sl. 5.13.

Rice. 5. 1 3. Šema obračuna po nalozima za plaćanje pri korištenju direktnih korespondentskih odnosa:

1 - kupac dostavlja banci nalog za plaćanje u četiri primjerka i vraća četvrti primjerak kao bankovnu potvrdu;

2 - banka kupca, na osnovu prvog primjerka naloga za plaćanje, zadužuje sredstva sa tekućeg računa kupca;

3 - banka kupca šalje dva primjerka naloga za plaćanje banci prodavca;

4 - banka prodavca, koristeći drugu kopiju naloga za plaćanje, odobrava sredstva na račun za poravnanje prodavca;

5 - banka prodavca izdaje banci kupca izvod sa korespondentnog računa;

6 - banke izdaju svojim klijentima izvode sa tekućih računa;

c h e t a b u x g a l t e r c o g o g u t a t :

30109 - korespondentni računi kreditnih organizacija dopisnika

30110 - korespondentni računi kod korespondentnih kreditnih institucija

40702 - komercijalna preduzeća i organizacije

Za promjenu, na dijagramu je prikazana opcija kada se obračun vrši po platnom nalogu pripremljenom na papiru. Nalog za plaćanje koji odgovara ovoj opciji će imati oblik prikazan na sl. 5.14. Treba uzeti u obzir da se u praksi, u pravilu, takva poravnanja obavljaju elektronski, a zatim će se elektronska razmjena naloga za plaćanje odvijati slično prethodnoj šemi poravnanja preko RCC-a.

Rice. 5.14. Primjer popunjavanja naloga za plaćanje pri korištenju direktnih korespondentskih odnosa između poslovnih banaka

Razlika u odnosu na prethodni nalog za plaćanje je u tome što se u polju „Vrsta plaćanja“ upisuje „poštom“, u polju „Uplatitelj“ se navodi tekući račun i banka platioca, a u polju „Račun br. " naspram polja "Uplatitelj" u korespondentnoj banci je naznačen korespondentni račun banke platioca. U ovom slučaju banka korisnika djeluje kao banka za poravnanje. S obzirom da se tekući račun korisnika nalazi u ovoj banci za poravnanje, podaci u poljima banke platioca i banke korisnika su isti.

Banka Rusije je Uredbom br. 2360-U od 11. decembra 2009. godine „O postupku sastavljanja i primjene bankovnog naloga“ uvela novi dokument o poravnanju – bankovni nalog. Može se koristiti kada kreditna institucija obavlja poslove poravnanja na bankovnom računu, depozitnom (depozitnom) računu klijenta koji je otvoren kod te kreditne institucije, u slučajevima kada je platilac ili primalac sama kreditna institucija. Dokument sastavlja kreditna institucija na papiru ili u elektronskoj formi prema obrascu br. 0401067. Uz izvod iz ličnog računa klijenta prilaže se bankovni nalog, koji odražava poslove obavljene na njegovom ličnom računu.

Prilikom plaćanja platnim nalozima, banka se obavezuje da će u ime platioca, na teret sredstava na njegovom računu, u roku doznačiti određeni iznos na račun lica koje platilac naznači u ovoj ili drugoj banci. propisano zakonom ili utvrđeno u skladu sa njim, ako ugovorom o bankovnom računu nije predviđen kraći rok ili nije određen običajima poslovnog prometa koji se koriste u bankarskoj praksi (član 1. člana 863. Građanskog zakonika).

Poravnanja platnim nalozima (bankovni transfer) su najčešće korišteni oblik plaćanja u prometu imovine. U nekim pravnim odnosima upotreba ovog oblika plaćanja je prioritet. Na primjer, u odnosima za isporuku dobara, kupac plaća isporučenu robu u skladu sa postupkom i načinom plaćanja predviđenim ugovorom o nabavci. Ako postupak i oblik poravnanja nisu utvrđeni sporazumom stranaka, tada se poravnanja vrše platnim nalozima (član 516. Građanskog zakonika).

Kod plaćanja nalozima po pravilu nastaju obaveze:

prvo, između platioca-vlasnika računa (povjerioca) i banke koja ga servisira (dužnika);

drugo, između banke koja je prihvatila nalog za plaćanje klijenta i drugih banaka koje je navedena banka privukla da izvrše bankovni transfer;

treće, treba uzeti u obzir da posljednja privučena banka u pravnim odnosima po bankovnom transferu ima samostalnu obavezu prema primaocu sredstava, koja proizilazi iz ugovora o bankovnom računu, da sva sredstva primljena na njenu adresu kreditira na bankovni račun primalac (vlasnik).

Međutim, moguća je i druga struktura pravnih odnosa prilikom obračuna nalozima za plaćanje. Prvo, kako proizilazi iz definicije obračuna po nalozima za plaćanje, korištenje bankovnog transfera moguće je ne samo za međubankarska poravnanja, već iu sistemu jedne banke. Drugo, nije isključena mogućnost prenosa sredstava na račun samog platioca, otvoren kako u banci koja je pokrenula transfer, tako i u drugoj banci, prema njegovom nalogu za plaćanje.

Od suštinskog značaja je rok za ispunjenje obaveza banke da izvrši prenos sredstava na osnovu naloga za plaćanje platioca. Obračunava se od trenutka kada banka zaprimi takav nalog za plaćanje pa sve dok odgovarajući iznos novca ne bude uplaćen na račun primaoca sredstava. Ranije su bankarska pravila određivala samo period za terećenje sredstava sa računa platioca u njegovo ime. Međutim, bilo je očigledno da ovakva regulativa nije u skladu sa legitimnim interesima samog isplatioca, za kojeg se smatralo da je izvršio svoju novčanu obavezu prema drugoj ugovornoj strani od momenta kada su sredstva primljena na račun povratnika u banci. služeći mu.

Period u kome sredstva platioca, na osnovu njegovog naloga za plaćanje, moraju stići na račun svog primaoca, mora se odrediti zakonom ili utvrditi u skladu sa njim. Trenutno, prema Federalnom zakonu "O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)" (član 80), vrijeme bezgotovinskog plaćanja određuje Banka Rusije. Međutim, ukupan period bezgotovinskih obračuna ne bi trebao biti duži od dva radna dana na teritoriji jednog subjekta Ruske Federacije i pet radnih dana unutar Ruske Federacije.

U skladu sa ugovorom o bankovnom računu ili običajima poslovanja koji se koriste u bankarskoj praksi, može se odrediti i kraći rok za prenos sredstava na osnovu naloga za plaćanje platioca. Isključena je mogućnost utvrđivanja u navedenom postupku dužeg roka od onog predviđenog zakonom i bankarskim pravilima donesenim u skladu sa njim. Ova odredba služi kao prepreka pritisku na vlasnika računa od strane banke, koja je jača strana u obavezama vezanim za ugovor o bankovnom računu.

Pravila koja uređuju poravnanja po nalozima za plaćanje ne odnose se samo na odnos između banke i vlasnika računa u toj banci. Instrukciju za prenos sredstava banka može prihvatiti i od lica sa kojim ne postoji ugovorni odnos bankovnog računa. Međutim, čak iu ovom slučaju, izvršenje takvog naloga za plaćanje mora biti u skladu sa pravilima definisanim u § 2 Ch. 46 Građanskog zakonika, osim ako zakonom ili bankarskim pravilima nije drugačije određeno ili nije u suprotnosti sa suštinom ovih odnosa (klauzula 2 člana 863 Građanskog zakonika).

Neophodan uslov da banka prihvati nalog za plaćanje za prenos sredstava na izvršenje je njegova usklađenost sa zahtevima za sadržaj i formu naloga za plaćanje. Takvi zahtjevi su utvrđeni zakonom i bankarskim pravilima donesenim u skladu sa njim. Prema Federalnom zakonu "O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)" (član 80), pravila, forme i standarde za bezgotovinska plaćanja utvrđuje Banka Rusije. Dakle, trenutno nalozi za plaćanje koji se dostavljaju banci moraju biti u skladu sa Uredbom o bezgotovinskim obračunima u Ruskoj Federaciji, koju je odobrila Centralna banka Ruske Federacije 9. jula 1992. godine, uzimajući u obzir izmjene uvedene pismom Banke Rusije od 19. maja 1993. br. 37 „O izmjenama i dopunama Pravilnika o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji“.

Nalozi za plaćanje se dostavljaju banci na obrascu utvrđenom obrascu i moraju sadržati:

naziv dokumenta o poravnanju;

broj naloga za plaćanje, dan, mjesec, godina izdavanja;

broj banke platioca, njen naziv (ili naziv firme);

naziv uplatitelja, broj njegovog bankovnog računa;

naziv primaoca sredstava, broj njegovog bankovnog računa;

naziv banke korisnika i njen broj;

svrha plaćanja;

iznos uplate, naznačen brojevima i slovima.

Prvi primjerak naloga za plaćanje moraju biti potpisani od strane predstavnika organizacije plaćanja i ovjereni pečatom.

Naloge za plaćanje banka prihvata na izvršenje ako postoje potpisi službenika organizacija koje imaju pravo potpisivanja za obračun i novčane transakcije na bankovnim računima. U pogledu naloga za plaćanje koje izdaje individualni preduzetnik, moraju imati potpis naveden na uzorku potpisne kartice, bez otiska pečata.

Nalozi se od platioca primaju na izvršenje samo ako na njegovom računu postoje sredstva, osim ako nije drugačije ugovoreno između banke i vlasnika računa.

U slučaju ujednačenih i trajnih odnosa između ugovornih strana, poravnanja između njih mogu se vršiti po redoslijedu planiranih plaćanja korištenjem naloga za plaćanje u obračunima.

U skladu sa stavom 2 čl. 864 Građanskog zakonika banka ima mogućnost da razjasni sadržaj naloga za plaćanje u slučajevima kada isti ne ispunjava uslove za njegov sadržaj i formu slanjem zahtjeva platiocu odmah po prijemu naloga za plaćanje od njega. Pretpostavlja se da će rok za odgovor platitelja na takav zahtjev banke biti utvrđen zakonom ili pravilima banke, a do tog trenutka treba pretpostaviti da odgovor platilac mora dati u razumnom roku, u čijem trajanju treba odrediti na osnovu lokacije vlasnika računa, dostupnosti komunikacijskih veza i drugih specifičnih okolnosti. Ukoliko banka ne dobije odgovor na svoj zahtjev u utvrđenom (ili razumnom) roku, banka ima pravo da nalog za plaćanje ostavi bez izvršenja i vrati ga platiocu. Istina, drugačije može biti propisano zakonom, bankarskim pravilima utvrđenim u skladu sa njim ili sporazumom između banke i platioca.

Nalozi za plaćanje koje prima banka moraju se izvršavati po redoslijedu, prioritetu utvrđenom čl. 855 Građanskog zakonika (tačka 3 člana 864). S tim u vezi, treba naglasiti da se nalozi za prenos sredstava drugoj ugovornoj strani po ugovoru odnose na isprave za plaćanje koje, ukoliko sredstva na računu platioca nisu dovoljna da podmire sve uslove koji se na njemu postavljaju, izvršava banka na petom mjestu nakon zaduživanja sredstava kako bi se zadovoljili uslovi za naredbe za izvršenje sudova i platne isprave prethodnih redova.

Izvršenje platnog naloga platioca se sastoji u tome da je banka koja ga je prihvatila dužna da iznos naveden u nalogu prenese banci u kojoj je otvoren račun korisnika (takođe naznačen u nalogu za plaćanje) kako bi se uplatio u korist račun korisnika u propisanom roku (član 865. GZ).

Na taj način se izvršava nalog za plaćanje uplatitelja u situaciji kada su banke koje opslužuju platitelja i primaoca sredstava povezane korespondentskim odnosima. U drugim slučajevima, banka koja je primila nalog za plaćanje platioca ima pravo da privuče druge banke za obavljanje poslova prenosa sredstava na račun naveden u nalogu za plaćanje klijenta. Iz toga proizilazi da banka platioca može, po sopstvenom nahođenju, izabrati optimalnu strukturu odnosa bankovnog transfera.

Zakon je utvrdio obavezu banke da odmah obavesti platioca na njegov zahtev o izvršenju naloga za plaćanje (stav 3. člana 865. Građanskog zakonika). Postupak sastavljanja i sadržaj obavještenja banke o izvršenju platnog naloga platitelja mora se odrediti zakonom ili pravilima banke koja se donose u skladu sa njim. Međutim, ni sada stranke nisu lišene mogućnosti da ovo pitanje riješe u relevantnom ugovoru o bankovnom računu. Neobavještavanje platitelja o izvršenju njegovog naloga od strane banke smatra se povredom ugovornih obaveza i za sobom povlači primjenu mjera građanske odgovornosti prema njemu.

U slučaju neizvršenja ili nepravilnog izvršenja naloga klijenta, banka je odgovorna po osnovu iu iznosu predviđenom u č. 25. Građanskog zakonika (član 3. člana 866. Građanskog zakonika). To znači da je u slučaju neizvršenja ili nepravilnog izvršenja naloga za plaćanje klijenta, banka koja nastupa kao dužnik po obavezi iz ovog naloga dužna da naknadi klijentu (povjeriocu) sve gubitke prouzrokovane ovim, utvrđenim u skladu sa pravilima predviđenim u čl. 15. Građanskog zakonika (član 393. Građanskog zakonika).

U slučajevima kada je do neizvršenja ili nepravilnog izvršenja naloga za plaćanje došlo zbog kršenja pravila za obavljanje transakcija poravnanja od strane banke koja je uključena u izvršenje poslova namirenja, odgovornost može izreći sud direktno banci koja je kriva (st. 2 člana 866 Građanskog zakonika). Ova norma se može smatrati zakonom predviđenom odredbom koja dozvoljava da odgovornost snosi treće lice koje je neposredni izvršilac obaveze. I u tom smislu navedena norma u potpunosti odgovara normi sadržanoj u čl. 403 GK.

Da li banka koja je prihvatila nalog za plaćanje treba da odgovara za radnje banke koja primaocu sredstava uslužuje nekreditiranje ili neblagovremeno uplatu na njegov bankovni račun? Hoće li se u ovom slučaju smatrati da je izvršio svoju novčanu obavezu? Prilikom odgovora na ova pitanja potrebno je poći od činjenice da je mjesto izvršenja novčane obaveze lokacija povjerioca (član 316. Građanskog zakonika), odnosno u ovom slučaju lokacija njegovih novčanih sredstava, tj. koja je banka koja opslužuje kreditora. Povjerilac ima pravo potraživanja prema ovoj banci po osnovu ugovora o bankovnom računu, uključujući i pravo da zahtijeva blagovremeni prijenos primljenih sredstava na njegovu adresu na žiro račun otvoren kod navedene banke. Neispunjenje ili neispravno izvršenje od strane banke svojih obaveza da kreditira bankovni račun klijenta sredstvima koja je on primio povlači za sobom primenu odgovornosti, uključujući iu vidu naknade za gubitke. Dužnik (platilac) po glavnoj novčanoj obavezi ne može snositi rizik koji je povezan sa izborom povjerioca banke koja opslužuje potonju. Dakle, ovakvu novčanu obavezu treba smatrati ispunjenom od momenta upućivanja sredstava na korespondentni račun banke koja opslužuje kreditora (primaoca sredstava). Shodno tome, odgovornost banke koja je primila nalog za plaćanje od platioca treba da bude ograničena na trenutak prijema sredstava na korespondentni račun banke koja opslužuje primaoca sredstava.

Banka koja uslužuje platioca, kao i banka koja uslužuje primaoca sredstava, može odgovarati u vidu kazne za kašnjenje u terećenju ili prenosu sredstava na nalogu za plaćanje klijenta i, shodno tome, za njihovo kašnjenje u knjiženju na račun primaoca. (član 886. Građanskog zakonika). Ova kazna u odnosu na gubitke se kompenzira.

Što se tiče banaka uključenih u bankovni transfer, u slučajevima kada je njihovo kršenje pravila za obavljanje transakcija poravnanja rezultiralo nezakonitim zadržavanjem sredstava, one su dužne platiti kamatu isplatiocu za korištenje tuđih sredstava na način i iznos predviđen čl. 395 GK. Navedeni procenti u odnosu na gubitke se takođe prebijaju.

Nalozi za plaćanje su najčešći oblik bezgotovinskog plaćanja.

Nalog za plaćanje- ovo je oblik bezgotovinskog plaćanja, u kojem deponent računa (platilac) nalaže svojoj banci da prenese određeni iznos na račun primaoca sredstava otvoren u ovoj banci ili drugoj banci.

Prilikom plaćanja platnim nalozima, Banka se obavezuje da će u ime platioca navedeni novčani iznos prebaciti na račun lica koje je platio naznačio koristeći sredstva na njegovim računima.

Nalog za plaćanje banka izvršava u roku utvrđenom zakonom, odnosno u roku utvrđenom ugovorom o bankarskim uslugama.

Na primjer, naloge za plaćanje za prijenos sredstava poreskog obveznika u budžetski sistem Ruske Federacije banka izvršava u roku od jednog radnog dana.

Istovremeno, banka može prihvatiti nalog za izvršenje samo ako na računu platioca postoji stanje novca u potrebnom iznosu, osim ako ugovorom sa bankom nije drugačije određeno.

Kada se koristi nalog za plaćanje?

Nalog za plaćanje se izdaje kako bi se izvršile sljedeće operacije za:

    isplata iznosa ugovornim stranama za otpremljene proizvode, pružene usluge i razne izvedene radove;

    plaćanje avansa za robu, radove, usluge;

    uplata poreza i doprinosa u budžete svih nivoa i vanbudžetskih fondova, kao i kazne i novčane kazne koje inspekcijski organi obračunavaju za plaćanje;

    prenos sredstava u svrhu otplate ili plasmana kredita (zajmova) ili depozita i plaćanje kamate na njih;

    transfer periodičnih plaćanja u skladu sa uslovima ugovora;

    prenos sredstava na druga lica na osnovu postojećih ugovora ili zakonskih akata.

Vrste naloga za plaćanje

Nalozi za plaćanje mogu biti hitni ili prijevremeni platni nalozi.

Nalozi za hitno plaćanje se primenjuju u sledećim slučajevima:

    plaćanje avansa, odnosno plaćanje se vrši prije otpreme robe, izvođenja radova, pružanja usluga;

    plaćanje nakon otpreme robe, izvršenja posla, pružanja usluga;

    vršenje djelimičnih plaćanja u transakcijama za velike iznose.

Nalog za plaćanje se može platiti djelimično ili u cijelosti ako na računu platitelja nisu raspoloživa potrebna sredstva. U tom slučaju na dokumentu za plaćanje stavlja se odgovarajuća oznaka banke.

Oblici naloga za plaćanje

Nalozi za plaćanje se mogu izdati u papirnom obliku ili elektronskim putem sistema "Klijent-Banka".

Za elektronske naloge za plaćanje koji se prenose komunikacijskim kanalima, svaka banka samostalno utvrđuje postupak registracije, prihvata i zaštite.

U sistemima elektronskog plaćanja nalozi se izdaju samo u elektronskom obliku i ne prikazuju se na papiru.

Rok važenja naloga za plaćanje

Nalog za plaćanje važi za predočenje bankarskoj instituciji 10 dana, ne uzimajući u obzir datum njegovog sastavljanja.

Navedeni rok (deset dana) je period tokom kojeg se dokument o poravnanju mora predočiti banci, a ne rok za njegovo izvršenje.

Obračun putem naloga za plaćanje

Šema plaćanja nalozima u papirnoj formi je sljedeća:

    Prvo, kupac-platilac sredstava svojoj banci predaje nalog za plaćanje u četiri (ili pet) primjeraka i dobija četvrti primjerak od banke kao bankovnu potvrdu;

    Nakon toga banka koja opslužuje kupca šalje banci prodavca dva primerka naloga za plaćanje i sredstva u iznosu naznačenom u nalogu za plaćanje;

    Zatim banka prodavca, nakon što je primila drugu kopiju naloga za plaćanje, kreditira sredstva na račun prodavca - primaoca sredstava;

    Zaključno, nakon operacija poravnanja, banke kupca i prodavca izdaju svojim klijentima izvode sa tekućeg računa kojima se potvrđuju prenos sredstava od strane kupca - platioca sredstava i prijem sredstava od strane prodavca - primaoca sredstava.

Postupak popunjavanja naloga za plaćanje

Pošiljalac samostalno formira nalog za plaćanje.

Uzorak i obrazac dokumenta je odobren zakonom.

Nalog za plaćanje je oblik stroge odgovornosti.

Na nalogu za plaćanje obavezno je navesti sljedeće podatke:

    šifra prema OKUD-u, naziv dokumenta;

    broj uplate, datum sastavljanja u formatu DD.MM.GGGG;

    vrsta plaćanja koja se vrši;

    platilac i primalac prenesenog novca i njihovi podaci: računi, PIB, KPP;

    banke obje strane, njihova lokacija, korespondentni računi i podračuni, BIC;

    svrha plaćanja sa izdvajanjem posebnog iznosa PDV-a (ako primalac novca nije priznat kao obveznik PDV-a prema zakonu, tada se navodi formulacija „ne podliježe PDV-u“);

    iznos transfera koji se vrši (brojkama i riječima);

    redosled izvršenja plaćanja u skladu sa važećim zakonima i propisima;

    vrsta transakcije (prema pravilima računovodstva u kreditnoj instituciji na teritoriji Ruske Federacije);

    svi obavezni potpisi ovlašćenih radnika na strani isplatioca i pečat (u slučajevima propisanim zakonom).

Prilikom izdavanja naloga za plaćanje ne bi trebalo dozvoliti ispravke i greške u popunjavanju podataka.

Banka ne prihvata za izvršenje naloge za plaćanje koji ne ispunjavaju uslove propisane zakonom.


Još uvijek imate pitanja o računovodstvu i porezima? Pitajte ih na računovodstvenom forumu.

Nalog za plaćanje: detalji za računovođu

  • Popunjavanje naloga za uplatu premija osiguranja. Novi KBK

    Refleksije u 2017. na nalozima za plaćanje premije osiguranja detalja ... odraza u 2017. u nalozima za plaćanje premija osiguranja detalja ... premije osiguranja u polju 104 naloga za isplatu je naznačena vrijednost BCC-a koja se sastoji ... u 2017. u nalozima za uplatu podataka o premijama osiguranja... . Dakle, prilikom navođenja podataka o primaocima premija osiguranja u nalozima za plaćanje, ... / [email protected], podaci o primaocu u nalozima za uplatu za prenos u budžet osiguranja ...

  • O postupku popunjavanja naloga za plaćanje prilikom prenosa poreza na dohodak građana

    Razmatra se pitanje postupka popunjavanja naloga za plaćanje prilikom prenosa poreza na dohodak fizičkih lica, a posebno ... da li to treba navesti u rekviju "107" naloga za plaćanje prilikom prenosa poreza na dohodak građana? Opcije odgovora ... različite opcije za popunjavanje potrebnog "107" naloga za plaćanje je razumljivo. Neke poreske inspekcije već ... (ili) godišnji odmor, treba da generišu posebne naloge za plaćanje, u kojima su indikatori rekvizita "107 ..." promenjeni algoritam za popunjavanje zahteva "107" naloga za plaćanje prilikom prenosa ličnih primanja porez u budžet...

  • Popunjavanje naloga za plaćanje tuđih poreza

    U tom slučaju potrebno je popuniti nalog za plaćanje kako ne bi bilo dvojbi ... u ovom slučaju se mora ispuniti nalog za plaćanje kako ne bi bilo nedoumica ... iz navedenih polja u nalogu za plaćanje ( Obrazac ovog dokumenta je dat ... sa "PIB" platitelja (u nalogu za plaćanje broj ovog atributa je 60). ... popunjavanje naloga Za konsolidaciju navedenog daćemo primjere popunjavanja nalog za plaćanje dana ... u ulozi platitelja, dakle u nalogu za plaćanje u polju "Uplatitelj" (...

  • Kako popuniti platne naloge za uplatu premija osiguranja od 2017. godine?

    O tome kako pravilno sastaviti naloge za uplatu doprinosa u 2017. godini ..., o tome kako pravilno sastavljati naloge za uplatu doprinosa u 2017. godini ... računovođe treba koristiti standardne obrasce naloga za plaćanje, njihov obrazac u 2017. ... su poreske inspekcije, dakle, naloge za plaćanje je potrebno popuniti na novi način, i ...

  • O plaćanju poreza preko problematične banke

    Remainder; iznos prikazan u nalogu za plaćanje iznosio je stvarnu poresku obavezu za ... u OJSC CB Gazinvestbank spornih naloga za plaćanje. Svijest poreznog obveznika o nepovoljnom finansijskom ... obavijestila je organizaciju o nemogućnosti izvršenja platnog naloga zbog nepostojanja ... formiranog; iznos naveden u nalogu za plaćanje ne odgovara poreskoj obavezi za ... zaključak da je slanje naloga za plaćanje od strane poreznog obveznika prije podnošenja porezne prijave i ...

  • Ispunjavamo uplate za prenos premija osiguranja

    Lični račun je otvoren, nalog za plaćanje je povučen ili ovlaštenje Federalnog trezora (drugo ... RF). Karakteristike obrade platnih naloga za prenos doprinosa. Nalog za plaćanje se izdaje na standardni ... ”i „Svrha plaćanja”. Polja naloga za uplatu za prenos premija osiguranja se popunjavaju... Ukoliko se utvrdi greška u pripremi platnog naloga koja nije rezultirala netransferom doprinosa... budite oprezni prilikom popunjavanja pojedinačnih polja naloga za plaćanje: u polju "Status platitelja"...

  • Online blagajne u stambeno-komunalnim uslugama

    Sljedeći oblici bezgotovinskog plaćanja: obračuni platnim nalozima; poravnanja po akreditivu; poravnanja ... prijenos sredstava (posebno, nalog za plaćanje, nalog za naplatu, zahtjev za plaćanje, ... kada kupac plaća robu putem naloga za plaćanje preko kreditne institucije. Ovo ..., što je suprotno ESP-u i obračuni sa platnim nalozima.Smatramo da čitajući ovo ... obračuna.Zaista, za obračune po nalozima za plaćanje zakon ne predviđa nikakve izuzetke ...

  • Isplati li se unaprijed platiti porez ako je banka priznata kao nepouzdana?

    Sredstva po navedenim platnim nalozima terećena su sa tekućeg računa ... kada su sporni nalozi za plaćanje predočeni banci, preduzeće je znalo za ... dane kada nije izvršilo svoje naloge za plaćanje, kao i plaćanje nalozi svojih zavisnih društava (... Od dana slanja spornih naloga za plaćanje, preduzeće je imalo poravnanje... U trenutku kada je poreski obveznik predao nalog za plaćanje od 08.10.2015. banci za prenos poreza...

  • Izmjene Građanskog zakonika: šta računovođa treba da zna

    Inovacije. Promjene u radu s nalozima za plaćanje Nova verzija Građanskog zakonika daje ... drugim bankama posrednicima izvršenje naloga za plaćanje, na primjer, ako nema ... uvjet za izvršenje naloga za plaćanje Banka obavještava platitelja o izvršenju naloga za plaćanje najkasnije do ... dana od dana izvršenja naloga za plaćanje. P.2. Član 866 Uredbe ... za neizvršenje ili nepravilno izvršenje naloga za plaćanje kršenjem pravila ili sporazuma ...

  • Plaćanje poreza po pojednostavljenom sistemu oporezivanja prilikom oduzimanja dozvole za rad banke

    Ako je do predočenja relevantnog platnog naloga uplatitelj znao (nije mogao pomoći, ali ... na tekućem računu je bilo sredstava, izdat je nalog za plaćanje poreza ... preduzetnik - "pojednostavljen" je dostavio naloge za plaćanje na banka: - 22. 10. 2015. godine za iznos...način;prisustvo ranije neizvršenih naloga za plaćanje poreskog obveznika;nije dobijeno razumno objašnjenje...nedosljednost u ponašanju obveznika prilikom slanja platnih naloga za prenos poreza u budžet...

  • Plaćanje poreza od strane treće strane: praktična pitanja

    U slučaju grešaka u nalogu za plaćanje, kao iu nedostatku dovoljnih sredstava... plaćanje poreza se izvršava. Prilikom popunjavanja naloga za plaćanje poreza za ostale ... navesti podatke o licu koje je izdalo nalog za plaćanje; za ovu kategoriju platiša nisu ... plaćeni, morate imati kopiju (detalji) naloga za plaćanje, na osnovu kojeg je izvršena uplata ... . Naredbom br. 107n utvrđuju se specifičnosti obrade naloga za plaćanje prilikom plaćanja poreza za druge ...

  • Plaćanje za treća lica: kako izvršiti i izdati

    Kvaliteta koja može biti kopija platnog naloga sa bankovnom oznakom o izvršenju ... uplatu izvršio _____________ (ime platitelja) nalogom za plaćanje broj ___ od "__" _____ 2019 ... da izvrši takvu plaćanja, dovoljno je u platnom nalogu navesti svrhu uplate, naziv i ... po njima iznose poreza za poreskog obveznika. Nalog za plaćanje poreza za treća lica...

  • Kako razjasniti neizmireno plaćanje?

    Kada su otkrivene greške u platnom nalogu za prenos poreza u budžet ... budžet. Štaviše, ako je CCC ili status pogrešno naveden u nalogu za plaćanje...

  • Kako će kontrolori i sudovi reagovati na plaćanje poreza preko “problematične” banke?

    Račun plaćanja "imputiranog" poreza. Međutim, platni nalog je zbog povlačenja ostao neispunjen ... sve instance su došle do zaključka: nalog za plaćanje poslan banci ne može se prihvatiti ... dokaz o nepoštenju poreznog obveznika prilikom slanja naloga za plaćanje banci. Da li je tačno da je u ... bio svjestan nelikvidnosti banke po podnošenju naloga za plaćanje i istovremeno koristio postojeće ... u trenutku predočenja naloga za plaćanje banci, porezni obveznik je bio upoznat sa koji ...

  • Sudski spor prema 115-FZ. Osporavanje ograničenja banke na račun vlasnika računa

    O prenosu sredstava po nalozima za plaćanje, iz stava 11. čl. Slični zaključci ... odbio je izvršiti transakcije na nalogu za plaćanje ne u vezi s neobičnim ... koji se ne odnose na transakcije na platnim nalozima, ali imaju za cilj procjenu ekonomske ...

Plaćanje nalozima je najčešće korišćen oblik plaćanja u prometu imovine. U nekim pravnim odnosima upotreba ovog oblika plaćanja je prioritet. Na primjer, u odnosima za isporuku dobara, kupac plaća isporučenu robu u skladu sa postupkom i načinom plaćanja predviđenim ugovorom o nabavci. Ako postupak i oblik poravnanja nisu utvrđeni sporazumom stranaka, tada se poravnanja vrše platnim nalozima (član 1. člana 516. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Nalog za plaćanje- ovo je dokument o poravnanju koji sastavlja platilac i koji sadrži instrukciju banci da sa svog računa prenese određeni iznos novca na račun primaoca.

Klijenti naloge dostavljaju banci koja ih uručuje u dva primjerka, au slučaju obračuna između klijenata koje opslužuje jedna banka - u tri. Ako obračuni između banaka ne predviđaju elektronsku razmjenu dokumenata, onda se dostavljaju četiri ili pet primjeraka (za obračune iz drugih gradova). Nalozi za plaćanje vrijede 10 dana od dana izdavanja.

Dozvoljeno je naznačiti u nalogu za plaćanje datum prijenosa plaćanja. U tom slučaju, banka neće izvršiti nalog za plaćanje odmah, već na odgovarajući datum. Nalog za plaćanje će biti upisan u Kartični indeks br. 9 „Dokumenti za poravnanje koji čekaju na datum prenosa plaćanja“ (račun 90909).

Poravnanja putem naloga za plaćanje se vrše prema sljedećoj shemi:

3

1 - platilac dostavlja banci nalog za plaćanje;

2 - banka platioca otpisuje sredstva sa računa platioca;

3 – banka platioca šalje nalog za plaćanje banci korisnika;

4 - banka korisnika odobrava sredstva na račun korisnika;

5 - banke svojim klijentima izdaju izvode sa ličnih računa.

Mogućnosti korištenja naloga za plaćanje u obračunima su raznolike, sa sigurnošću se može reći da je razmatrani oblik poravnanja univerzalan. Korištenjem naloga za plaćanje vrši se obračun i za robne i za nerobne transakcije.

U obračunima za robu i usluge nalozi za plaćanje se koriste prilikom plaćanja primljene robe i izvršenih usluga; za plaćanja po redosledu plaćanja avansa za robu i usluge; za otplatu obaveza po osnovu robnih transakcija; prilikom plaćanja roba i usluga sudskim i arbitražnim odlukama; na najam prostorija; plaćanja transportnim, komunalnim, kućnim preduzećima za održavanje i dr.

U obračunima za nerobne transakcije nalozima se vrše uplate u budžet i vanbudžetske fondove, otplata bankarskih kredita i kamata na kredite, uplata sredstava u ovlašćene fondove pri osnivanju akcionarskih društava, ortačkih društava i sl.; sticanje dionica, obveznica, potvrda o depozitu, bankovnih zapisa; plaćanje penala, kazni, penala itd.

Osim toga, prednosti razmatranog oblika plaćanja uključuju: jednostavnost toka dokumenata i tehniku ​​izvođenja obračuna, što ubrzava obrt obrtnih sredstava, kao i mogućnost preliminarne provjere kvaliteta robe. Poravnanja putem naloga za plaćanje su najčešći oblik bezgotovinskog plaćanja u praksi. Trenutno u Rusiji udio obračuna po nalozima za plaćanje u ukupnom iznosu bezgotovinskog plaćanja iznosi više od 93%.

Naselja za naplatu

Naplate su bankarski poslovi putem kojih banka, u ime i o trošku klijenta, na osnovu isprava o poravnanju, vrši radnje primanja uplate od platitelja. Za obavljanje naplatnih poravnanja banka ima pravo angažovati drugu banku (izvršnu banku).

Obračun naplate se vrši na osnovu sljedećih dokumenata:

Zahtjevi za plaćanje uz prihvatanje,

Zahtjevi za plaćanje bez prihvatanja),

nalozi za naplatu.

Ranije su se koristili i zahtjevi-nalozi za plaćanje.

Zahtjev za plaćanje je dokument o poravnanju koji sadrži zahtjev primaoca sredstava uplatitelju da uplati određeni iznos novca preko banke. Zahtjevi plaćanja se koriste u obračunima za isporučenu robu, obavljene radove, pružene usluge.

Zahtjeve za plaćanje primatelj sredstava podnosi uplatitelju preko banke koja uslužuje primaoca sredstava. Uz njih mogu biti priloženi robno-transportni ili drugi dokumenti koji potvrđuju otpremu (puštanje) robe (izvođenje radova, pružanje usluga), ili se šalju direktno na adresu platioca, sa naznakom datuma otpreme u nalogu za plaćanje. Zahtjevi za plaćanje ne ističu.

Uplatitelju se daje određeni rok (najmanje 5 dana) da prihvati zahtjev za plaćanje. U naznačeno vrijeme, dokumenti se nalaze u njegovoj banci u Kartoteci br. 1 „Računarska dokumenta koja čekaju saglasnost za plaćanje“ (račun 90901). Iz razloga navedenih u glavnom ugovoru, platilac ima pravo odbiti u cijelosti ili djelimično prihvatanje zahtjeva za plaćanje. Potpuno ili djelimično odbijanje plaćanja iskazuje se izjavom o odbijanju prihvata. Kada banka platioca prihvati ovaj zahtjev, sva dokumenta se vraćaju primaocu bez izvršenja.

Procedura namirenja po zahtjevima za plaćanje uključuje sljedeće korake:

1


2


1 - otprema robe od strane primaoca i istovremeni prenos zahteva za plaćanje servisnoj banci;

2 - prenos od banke korisnika u banku platioca zahteva za plaćanje zajedno sa otpremnom dokumentacijom;

3 - polaganje od strane banke platioca zahteva za plaćanje zajedno sa otpremnom dokumentacijom u kartoteku br. 1;

4 - prenos zahteva za plaćanje platiocu;

4a - u slučaju odbijanja, platilac mora podnijeti banci zahtjev za odbijanje akcepta;

5 - na osnovu primljene dokumentacije iu nedostatku odbijanja da prihvati zahtev, banka platioca zadužuje iznos uplate sa računa platioca;

7 – prenos od strane banke korisnika iznosa uplate na račun korisnika;

8 - obaveštenje primaoca o prenosu sredstava.

Bez prihvatanja platioca, namirenja potraživanja za plaćanje vrše se u slučajevima utvrđenim zakonom ili predviđenim od strane ugovornih strana glavnim ugovorom, pod uslovom da je banci platioca dato pravo da tereti sredstva sa računa platioca bez njegovog naloga. Nalozi za naplatu se koriste u slučajevima kada je zakonom utvrđen nesporan postupak naplate sredstava, a za naplatu po izvršnim ispravama.

Nedostatak ovog oblika plaćanja je zavisnost primaoca sredstava od solventnosti ili saglasnosti platioca da izvrši uplatu. Namirenja po zahtjevima za plaćanje su korisnija za platitelja, jer za njega predstavljaju neke prednosti: kada je primljen posljednji zahtjev za plaćanje, glavna obaveza druge ugovorne strane je stvarno ispunjena, pa je rizik neizvršenja ugovora minimizirana, dok za primaoca sredstava postoji rizik neplaćanja ili neisplate u potpunosti prema uslovima ugovora.

Trenutno u Rusiji udio obračuna naplate putem zahtjeva za plaćanje i naloga za naplatu ne prelazi 4%.

Poravnanja po akreditivu

Akreditiv predstavlja uslovnu novčanu obavezu koju prihvata banka izdavalac u ime platioca, da izvrši plaćanja u korist primaoca sredstava uz predočenje dokumenata koji su u skladu sa uslovima akreditiva, ili da ovlasti izvršnu banku da izvrši takve uplate.

Subjekti akreditive obaveze su platilac, banka izdavalac, primalac sredstava i, po pravilu, banka izvršilac. Akreditiv je namijenjen za obračune sa jednim primaocem sredstava. Preduslov (osnov) za nastanak akreditive obaveze je instrukcija platioca da otvori akreditiv, koju daje banci koja ga uslužuje (banka izdavalac). Primalac sredstava može odbiti korištenje akreditiva prije njegovog isteka, ako je mogućnost takvog odbijanja predviđena uslovima akreditiva.

Procedura namirenja po akreditivu utvrđena je ugovorom, koji odražava sljedeće glavne uslove:

Naziv banke izdavaoca;

Naziv izvršne banke;

Ime primaoca sredstava;

Iznos akreditiva;

Vrsta akreditiva;

Potpuna lista i tačan opis dokumenata koje dostavlja primalac sredstava;

Rok važenja akreditiva;

Uslovi plaćanja (sa ili bez prihvatanja).

Izvršenje akreditiva sprovodi banka izvršilac ako primalac sredstava predoči dokumente koji potvrđuju da je on ispunio sve uslove akreditiva. Kršenje barem jednog od uslova akreditiva trebalo bi da posluži kao osnova za banku koja izvršava akreditiv da odbije da izvrši akreditiv (član 870 Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Zatvaranje akreditiva vrši izvršna banka po osnovu: isteka akreditiva; zahtjev primaoca sredstava da odbije korištenje akreditiva, ako je takva mogućnost predviđena uslovima akreditiva, i opoziv opozivog akreditiva od strane platitelja.

Procedura korištenja akreditiva uključuje sljedeće korake:



1 - zahtjev za akreditiv;

2 - otpis sredstava sa računa platioca;

3 - prenos sredstava u banku korisnika;

4 – otvaranje akreditiva za platioca;

5 - obaveštenje primaoca o otvaranju akreditiva;

6 - isporuka robe i obezbjeđenje registra faktura sa prilogom dokumenata predviđenih uslovima akreditiva;

7 - prijenos sredstava sa računa akreditiva na račun korisnika.

Banke mogu otvoriti sljedeće vrste akreditiva:

Pokriveni (deponovani) i nepokriveni (zagarantovani);

opoziv i neopoziv (može se potvrditi);

djeljivo i nedjeljivo;

sa i bez prihvatanja.

Prilikom otvaranja pokrivenog (deponovanog) akreditiva, banka izdavalac prenosi iznos akreditiva (pokrića) na raspolaganje izvršnoj banci o trošku platioca ili kredita koji mu je odobren za čitav period. akreditiv. Prilikom otvaranja nepokrivenog (garantovanog) akreditiva, banka izdavalac daje banci izvršenju pravo da otpiše sredstva sa svog korespondentnog računa u okviru iznosa akreditiva. Postupak otpisa sredstava sa korespondentnog računa banke izdavaoca po garantovanom akreditivu utvrđuje se sporazumom između banaka.

Opoziv je akreditiv koji banka izdavalac može promijeniti ili poništiti na osnovu pismenog naloga platitelja bez prethodnog dogovora sa primaocem sredstava i bez ikakvih obaveza banke izdavaoca prema primaocu sredstava nakon povlačenje akreditiva. Neopoziv je akreditiv koji se može otkazati samo uz saglasnost primaoca sredstava. Na zahtjev banke izdavaoca, imenovana banka može potvrditi neopozivi akreditiv (potvrđeni akreditiv). Neopozivi akreditiv potvrđen od strane imenovane banke ne može se mijenjati ili otkazati bez saglasnosti imenovane banke.

Kod djeljivog akreditiva plaćanje se može izvršiti u nekoliko koraka, kod nedjeljivog iznos se plaća samo u cijelosti. Ako uslovi akreditiva predviđaju prihvatanje, onda platilac može poslati ovlašćenog predstavnika na lokaciju izvršne banke, koji mora prihvatiti fakture koje izdaje dobavljač. Na svim primjercima registra računa vrši upis prihvatanja.

Nesumnjiva prednost razmatranog oblika plaćanja je pouzdanost. Akreditiv je neophodan u slučaju kada kupac i prodavac izvrše jednokratnu transakciju i imaju ograničene informacije o finansijskom stanju, solventnosti i dobroj vjeri druge strane. Zahvaljujući akreditivu, prodavac ne zavisi od solventnosti kupca i njegove spremnosti da plati, a odmah nakon otpreme robe može dobiti novac za njega. Naravno, u interesu dobavljača (prodavca) je da akreditiv bude pokriven i neopoziv. Kao dio akreditivnog oblika plaćanja za svaku od strana, postoje garancije za ispunjenje obaveze - prodavac je siguran da je iznos koji mu duguje za isporuku robe već primila izvršna banka ; kupac plaća isporučenu robu tek nakon što je roba stvarno isporučena na njegovu adresu.

Nedostatak ovog oblika plaćanja je: preusmjeravanje sredstava iz prometa kupca, jer ih on zadržava za plaćanje računa dobavljača prije otpreme robe. Osim toga, usporava se trgovinski promet, jer dobavljač ne može otpremiti gotove proizvode prije obavijesti o otvaranju akreditiva i snosi dodatne troškove za njegovo skladištenje.

Trenutno, opseg primjene akreditivnog oblika plaćanja u Rusiji nije dovoljno širok, njegovo učešće u strukturi bezgotovinskih oblika plaćanja je relativno malo, samo oko 2%.

Provjerite način plaćanja

Provjeri- ovo je hartija od vrijednosti koja sadrži bezuslovnu naredbu trasanta čeka uplatitelju (banci) da uplati iznos koji je u njemu naveden imaocu čeka.

Posebnost odnosa o obračunima po čekovima je njihov poseban predmetni sastav. Glavni učesnici u odnosima u namirenjima čekova su čekovnik, čekovnik i platilac. Trasant je osoba koja je izdala ček; imalac čeka - lice koje je vlasnik izdatog čeka; platilac - banka koja vrši plaćanje prema predočenom čeku. Zakon daje mogućnost plaćanja čeka isključivo kreditnim organizacijama.

Izdavanjem čeka se ne gasi novčana obaveza za koju je izdat. Činjenica je da ček samo zamjenjuje, ali ne i eliminira nekadašnju dužničku obavezu trasanta, koja ostaje na snazi ​​sve dok platilac ne isplati ček. Tek od ovog trenutka imalac čeka gubi pravo potraživanja prema trasantu. Nije dozvoljeno podizanje čeka prije isteka roka za njegovo predočenje.

Ček plaća platilac na teret sredstava trasanta. Predstavljanje čeka banci koja opslužuje imaoca čeka da primi uplatu smatra se predstavljanjem čeka za plaćanje. Ček vrijedi 10 dana od datuma izdavanja (do 70 dana za međunarodne čekove).

Platilac čeka je dužan svim raspoloživim sredstvima provjeriti autentičnost čeka, kao i da je ček predočen na plaćanje od strane ovlaštenog lica. Odgovornost trasata i platioca u slučaju isplate krivotvorenog, ukradenog ili izgubljenog čeka je da nadoknadi gubitke nastali zbog toga. Dodeljuju se uplatitelju ili trasantu, u zavisnosti od toga čijom su krivicom nastali.

Uzimajući u obzir proračune pomoću provjera, redoslijed njihove implementacije može se odraziti na sljedeći način:

4

1 3 5 10

8


1 - zahtjev za izdavanje čekova sa priloženim nalogom za plaćanje iznosa čekova;

2 - otpis sredstava sa računa platioca i polaganje na poseban tekući račun;

3 - izdavanje čekova;

4 - razmjena čekova za robu;

5 - naplata čeka (izdavanje čeka i registra čekova banci);

6 - prijenos čeka u banku izdavaocu;

7 - otpis sredstava sa tekućeg računa;

8 - prenos sredstava u banku korisnika;

9 – odobravanje sredstava od strane banke korisnika na račun korisnika;

10 - obavještenje primaoca o prijemu sredstava.

U skladu sa bankarskim pravilima u Rusiji, koriste se dvije vrste čekova:

ograničeno (sredstva platitelja polažu se na poseban račun namijenjen samo za plaćanje čekovima);

Garantovano (plaćanje čekom se vrši sa tekućeg računa platitelja, a u njihovom nedostatku na teret prekoračenja).

Nesumnjiva prednost čeka za primaoca je što je ček zagarantovan oblik plaćanja. Prilikom prijema čeka, vlasnik čeka je siguran da će plaćanje biti izvršeno. Sa stanovišta platitelja, prednost čeka je u tome što se plaćanje robe vrši u trenutku prijema. Drugim riječima, ček je pogodan za obračune u slučajevima kada platilac ne želi dati novac prije prijema robe, a dobavljač ne želi prenijeti robu prije dobijanja garancija plaćanja. Osim toga, prilikom plaćanja čekovima, dobavljač se može u potpunosti zaštititi od sumnji u vrijeme poravnanja s kupcem i ubrzanja plaćanja. Ček je pogodan i za obračune u svim slučajevima kada je prodavac u početku nepoznat.

Nedostatak ovog oblika plaćanja za uplatitelja je potreba polaganja sredstava na račun radi primanja čekova, što usporava promet novca i može dovesti do finansijskih poteškoća. Za primaoca postoji određeni rizik da dobije lažni ček koji banka neće platiti.

6.3 Karakteristike međubankarskih poravnanja

Prilikom razmatranja oblika bezgotovinskog plaćanja ostavljeno je po strani pitanje kako banke međusobno vrše obračune u ime klijenata (međubankarska poravnanja).

Transakcije namire za prijenos sredstava preko kreditnih institucija mogu se izvršiti korištenjem:

1) korespondentni računi otvoreni kod Banke Rusije (centralizovana poravnanja);

2) korespondentne račune otvorene kod drugih kreditnih institucija (direktni korespondentni odnosi);

3) račune učesnika poravnanja otvorene kod nebankarskih kreditnih institucija za poravnanje (međubankarski kliring);

4) račune međufilijalnih obračuna otvorenih u okviru jedne kreditne institucije (međufilnarska poravnanja).

U svakom slučaju, međubankarska poravnanja se sprovode u skladu sa zakonom, bankarskim pravilima i ugovorom o bankovnom računu (korespondentnom računu).

Ispod korespondentni račun se podrazumijeva kao bankovni račun, koji odražava obračune koje je izvršila jedna banka u ime i na teret druge banke. Prilikom zaključivanja korespondentnog ugovora utvrđuju se računi za obračun, valuta računa, pravila i postupak prenosa sredstava, postupak dopune računa i drugi uslovi za plaćanje. Uplate po korespondentnim računima vrše se u okviru stanja sredstava na računu, odnosno preko ovog stanja na teret odobrenog kredita (prekoračivanja).

Da obavijesti vlasnika korespondentnog računa o izvršenju operacija poravnanja, šalje se savjet(od italijanskog - obavijest). Savjet se izdaje kao poseban dokument ili kao kopija obračunske ili računovodstvene isprave. Savjeti uključuju ili su popraćeni dokumentima o poravnanju koji su poslužili kao osnova za transakciju. Prijenos dokumenata za poravnanje od banke pošiljatelja plaćanja dozvoljen je i na papiru i u elektronskom obliku.

Prilikom prijenosa informacija na papiru, banka pošiljateljica plaćanja je konsolidovani nalog za plaćanje, uz koje su priložene kopije dokumenata o poravnanju. Sastavni dio objedinjenog naloga za plaćanje je popis priloženih dokumenata za poravnanje. Prilikom prijenosa informacija putem komunikacijskih kanala, banka pošiljatelj plaćanja je elektronski dokumenti poravnanja, ovjerena elektronskim digitalnim potpisom i koja sadrži podatke potrebne za obavljanje poslova na korespondentnim računima, kao i sve podatke o platnim nalozima platitelja.

Izvod računa služi kao potvrda banke izvršenja transakcije poravnanja. Ugovorom o korespondentskim odnosima može se predvideti smer potvrđivanja od strane banke izvršenja plaćanja banci pošiljaocu o izvršenju svake transakcije poravnanja.

Najčešći tip međubankarskih poravnanja su centralizovana poravnanja putem mreže poravnanja Banke Rusije. Mreža za poravnanje Banke Rusije podrazumeva skup bankarskih odeljenja koji imaju nezavisnu bilansu stanja i pružaju usluge poravnanja i/ili gotovine klijentima i obavljaju poravnanje i/ili gotovinske transakcije u svoje ime.

Mreža poravnanja Banke Rusije je najvažnija komponenta platnog sistema zemlje, kroz koju prolazi najveći deo sredstava. Uključuje dva Centralna operativna odeljenja Banke Rusije (OPERA pri Centralnoj banci Rusije), desetine glavnih centara za poravnanje gotovine (GRCC), stotine okružnih i međuokružnih centara za gotovinsko poravnanje (RCC), terenske kancelarije Banke Rusije - više od 1300 jedinica ukupno. Tu se opslužuju sve kreditne organizacije i hiljade drugih klijenata.

Za obavljanje poravnanja putem mreže poravnanja Banke Rusije, kreditna institucija otvara korespondentni račun kod RCC-a. Istovremeno se zaključuje ugovor o korespondentnom računu i dostavljaju potrebna dokumenta. Za filijalu kreditne institucije na njenoj lokaciji može se otvoriti korespondentni podračun.

Korespondentni račun banke, u suštini, obavlja iste funkcije kao i račun za poravnanje organizacije, ali uzimajući u obzir specifičnosti aktivnosti banke. Na ovom računu se drže sopstvena sredstva banaka, preko kojih se obavlja širok spektar poslova: obračun i gotovinske usluge za klijente banke; prenos i naplata sredstava u ime klijenata, bankovna poravnanja na obaveznim plaćanjima; poslovanje sa međubankarskim kreditima i depozitima; poslovanje same banke itd.

Sve uplate sa korespondentnog računa banke vrše se u okviru stanja sredstava na ovom računu na početku radnog dana. Normalna situacija je prisustvo kreditnog salda, koji se formira kao rezultat viška primitaka na računu nad iznosom plaćanja sa njega. Banke su dužne da obezbede blagovremeni prijem sredstava na svoj račun u iznosu potrebnom za plaćanje. U suprotnom, na korespondentnom računu može se formirati zaduženje (negativno stanje). U suštini, to znači da je RCC kreditirao banku za iznos dugovanja. Stoga RCC zaustavlja dalja plaćanja sa korespondentnog računa banke, te šalje sve potvrde za isplatu dugova.

Za identifikaciju učesnika u mreži poravnanja Banke Rusije koristi se sistem devetocifrenih bankarskih identifikacionih kodova (BIC). Struktura ovih kodova prikazana je u tabeli 6.3.1.

Tabela 6.3.1 Struktura identifikacionog koda banke (BIC)

Centralizovana poravnanja se obavljaju uglavnom putem elektronskog platnog sistema. Procedura za obavljanje elektronskih plaćanja zavisi od nivoa tehničke opremljenosti učesnika poravnanja, stepena njihove integracije u komunikacione kanale Banke Rusije.

Ukoliko to tehnički uslovi dozvoljavaju, onda kreditna institucija na osnovu platnih dokumenata svojih klijenata i za svoje poslovanje priprema elektronski dokument plaćanja (EPD). Razmjena EPD-a između kreditnih institucija i RCC-a vrši se u paketima koji uključuju jedan ili više EPD-ova. Svaki paket je zaštićen elektronskim digitalnim potpisom pošiljaoca. Kreditna institucija je odgovorna za sadržaj detalja EPD-a. Zaduživanje sredstava sa računa platioca i odobravanje ovih sredstava na račun primaoca u pododjeljcima mreže za poravnanje Banke Rusije vrši se programski.

EPD paket koji priprema kreditna institucija prenosi se u blagajno-platni centar korišćenjem posebnih softverskih i hardverskih sredstava zaštite putem telekomunikacija ili posebnih komunikacija na magnetnom mediju. Dozvoljen je prijenos platnih dokumenata na papir. U ovom slučaju, EPD se generišu u RCC-u unosom detalja o prihvaćenim platnim dokumentima.

Po prijemu EPD-a na magnetnom nosaču u RCC-u, oni se provjeravaju, a registar elektronskih plaćanja se štampa u dva primjerka. Prva kopija se vraća pošiljaocu zajedno sa magnetnim medijem. Druga kopija se registruje u evidenciji paketa dokumenata. Registar je izlazni obrazac koji sadrži inventar EPD-a. Koristi se kao dokument na dan transakcije. Svi EPD primljeni od kreditnih institucija stavljaju se u elektronsku arhivu i čuvaju u periodu koji je određen za čuvanje papirnih dokumenata.

EPD-i koji su prošli kontrolu detalja programski se provjeravaju na mogućnost plaćanja sa korespondentnog računa banke. U nedostatku sredstava na korespondentnom računu, EPD se ne primaju na izvršenje, o čemu se obavještava banka, ili se stavljaju u unutardnevni red odloženih plaćanja do prijema sredstava na korespondentni račun.

EPD-ovi koji su prošli kontrolu sortirani su po regionima primaoca, a EPD paket se generiše za primaočev RCC. Prijenos do RCC-prijemnika se vrši putem telekomunikacija prema utvrđenom rasporedu. Preneseni EPD se stavljaju u kartoteku na odgovarajući račun za naknadno usklađivanje sa potvrdama.

Potvrda se mora primiti od RCC-a primaoca najkasnije narednog radnog dana nakon otpreme. Prema prihvaćenim potvrdama formiraju se registri usklađenih elektronskih plaćanja. Memorijalni nalog se izdaje za ukupan iznos EPD-ova usklađenih po danu za svakog primaoca RCC-a, na osnovu čega se evidentiraju iznosi.

U prijemnom RCC-u, primljeni EPD paketi se koriste za provjeru elektronskog digitalnog potpisa, strukturnu kontrolu EPD paketa, logičku kontrolu detalja EPD-a i kreiranje paketa potvrde za RCC pošiljatelje. U zavisnosti od rezultata kontrole, sredstva se uplaćuju na odgovarajuće račune ili se blagovremeno identifikuju i otklanjaju uzroci kašnjenja u plaćanju.

Na osnovu primljenih EPD-a, papirne kopije primljenih EPD-a se štampaju u RCC-u primaocu ili kreditnoj instituciji (ako se EPD prenose putem telekomunikacija). Kopije EPD-a izdaju se potpisima računovođe i kontrolora sa pečatom i kalendarskim pečatom datuma knjiženja dokumenta na lični račun klijenta.

Kao što je već napomenuto, banke mogu obavljati operacije poravnanja putem direktni dopisnički odnosi(preko korespondentnih računa otvorenih kod drugih banaka). Odnosi banaka u realizaciji ovakvih poslova poravnanja izgrađuju se na osnovu ugovora o korespondentskim odnosima. Strane u ovim odnosima nazivaju se korespondentna banka i korespondentna banka.

Odgovorna banka– kreditna institucija (filijala) koja je otvorila korespondentni račun (NOSTRO) drugome kreditna organizacija. Korespondentna banka– kreditna institucija (filijala) koja je otvorila korespondentni račun (LORO) drugi kreditnoj instituciji i obavljanju poslova po ovom računu, utvrđenih ugovorom.

Postoje dvije vrste korespondentnih računa:

1) LORO račun ("Vaš račun kod nas") - račun koji korespondentska banka otvori kod odgovorne banke, preko kojeg se prenose i odobravaju sredstva.

2) NOSTRO račun (“Naš račun sa vama”) – račun otvoren kod tužene banke.

Otpis sredstava sa korespondentnog računa LORO-a vrši se u skladu sa uputstvom tužene banke, izuzev slučajeva otpisa sredstava sa računa bez naloga vlasnika, predviđenih zakonom ili ugovorom. Nalog tužene banke je nalog za plaćanje koji sastavlja ova banka i koji je osnov za obavljanje transakcije na LORO računu. Nalogu za plaćanje se prilažu i dokumenti o poravnanju platitelja.

Korespondentna banka obavlja transakciju na LORO računu, pod uslovom da iznos instrukcija tužene banke ne prelazi stanje na računu, priroda transakcije je u skladu sa sporazumom, zakonima i propisima Banke Rusije. Dakle, banke nemaju pravo da preko ovih računa prenose poreze i druga obavezna plaćanja. Po potrebi korespondentna banka može tuženoj banci dati kredit na osnovu dodatnog ugovora. Instrukcije tužene banke, koje se ne mogu izvršiti na njenom računu, korespondentna banka joj mora vratiti na dan prijema ovih instrukcija.

Međubankarska poravnanja se mogu izvršiti ne samo otpisom (kreditiranjem) sredstava na bankovne račune, već i kao rezultat kliringa.

Međubankarski kliring je sistem redovnih bezgotovinskih obračuna zasnovanih na prebijanju međusobnih potraživanja i obaveza učesnika poravnanja.

Koncentracija plaćanja u kliringu može značajno smanjiti platni bilans i ukupan iznos opticajnih sredstava plaćanja, te proširiti obim bezgotovinskog prometa. Kliringom se poravnanja pojednostavljuju, pojeftinjuju i ubrzavaju. Organizacija međubankarskog ofseta je različita u zavisnosti od statusa učesnika u međusobnim ofsetima, organizacionih struktura koje sprovode ofset, načina sprovođenja, tehnologije ofseta i drugih okolnosti.

Jedna od opcija za međubankarski kliring su međubankarska poravnanja preko RCI-a, koja se koriste u mreži poravnanja Banke Rusije. Uz ovaj oblik kliringa, u međubankarskim obračunima koriste se nebankarske kreditne organizacije za poravnanje (RNCO). Osnovni ciljevi stvaranja RNKO su ubrzanje i optimizacija međubankarskih poravnanja, kao i povećanje njihove pouzdanosti i pouzdanosti.

Klirinška organizacija mora da obezbedi pouzdanu zaštitu podataka na više nivoa od neovlašćenog pristupa, zloupotrebe, izobličenja i falsifikovanja u fazama obrade i skladištenja. Prijem, prijenos podataka putem komunikacijskih kanala vrši se hardverskom i softverskom kriptozaštitom, metodama šifriranja podataka.

Jedan od pravaca razvoja banaka je stvaranje razvijene mreže poslovnica. S obzirom da filijala banke nije pravno lice, a matična kreditna institucija podnosi konsolidovani izveštaj, poslovi poravnanja filijala imaju određene specifičnosti.

Kreditna institucija ima pravo da otvori sljedeće račune u ime filijale radi obavljanja transakcija poravnanja, dajući joj pravo da raspolaže ovim računima i da u svom bilansu stanja prikaže poslovanje na tim računima:

Korespondentni podračun u RCC-u na njegovoj lokaciji;

Računi međugranskih obračuna u matičnoj organizaciji, kao iu bilo kojoj od filijala kreditne institucije.

Koristeći račune međugranskih obračuna, kreditna institucija može izvršiti unutarbankarska poravnanja. Na račune međufilijalnih obračuna filijale banaka mogu vršiti uplate po svim poslovima dozvoljenim licencom matičnoj banci. Otvaranje i zatvaranje ovih računa vrši se po nalogu direktora matične banke.

Procedura za obavljanje poslova poravnanja na ovim računima mora osigurati ispunjenje sljedećih uslova:

Izrada dnevnog konsolidovanog bilansa stanja za banku;

Svaka filijala (učesnik u poravnanju) mora imati jedinstveni broj u sistemu unutarbankarskog poravnanja (ovaj broj se koristi prilikom kreiranja ličnih računa za međufilijalna poravnanja);

Treba uspostaviti proceduru za identifikaciju svakog učesnika u nagodbi (razmjena kartica sa uzorcima potpisa i pečata, analoga vlastitog potpisa u obliku kodova, lozinki, elektronskih potpisa itd.);

Usklađivanje obračuna treba vršiti svakodnevno na osnovu izvoda računa.

Za plaćanje klijentima, filijala koja šalje uplatu sastavlja nalog i zajedno sa kopijama dokumenata o poravnanju klijenata (ili njihovim elektronskim kopijama) šalje ih na odredište odabranom rutom i načinom prenosa informacija. U ekspozituri koja vrši isplatu, primljena sredstva se knjiže na račune klijenata.

6.4 Prekršaji u oblasti bezgotovinskog plaćanja

Sistem bezgotovinskog plaćanja oduvijek je bio atraktivan objekt za kriminalne napade. To je zbog mogućnosti da kriminalci ukradu značajne količine novca, na primjer, unošenjem lažnih dokumenata u sistem poravnanja.

Prekršaje iz oblasti bezgotovinskog platnog prometa mogu počiniti zaposleni u banci nezakonito otvaranje i korištenje računa. Takve radnje bi trebale uključivati:

Nezakonito otvaranje bankovnih računa,

Kršenje nadležnosti bankovnih računa,

Kršenje redosleda obračuna,

Namjerno kašnjenje u plaćanju kupaca (kršenje blagovremenosti obračuna).

Računi otvoreni bez odgovarajuće pravne registracije za naknade zaposlenima u banci. Istovremeno, sljedeći dokumenti mogu nedostajati ili ne ispunjavaju uslove: dokumenti koji utvrđuju status klijenata banke (potvrda o državnoj registraciji, zakonski odobreni konstitutivni dokumenti, itd.), potvrda o registraciji kod poreskih organa, ovjerena kartica sa uzorcima potpisa i otiskom otiska. To po pravilu ukazuje da je ovo preduzeće fiktivno, registrovano na nominovana ili nepostojeća lica. Svrha otvaranja računa je obavljanje nezakonitih transakcija i izbjegavanje ispunjavanja svojih obaveza.

Za izvršenje krivičnih djela u finansijskoj i kreditnoj sferi, kriminalci gotovo uvijek koriste komercijalne strukture kupljene po principu ključ u ruke ili registrovane sa lažnim, ukradenim pasošima, na fiktivnim pravnim adresama. Ogromna većina fiktivnih preduzeća ne vodi računovodstvene evidencije ili ih sprovode sa prekršajima, bez dostavljanja bilansa stanja i druge izvještajne dokumentacije poreskim organima, čija bi analiza omogućila pravovremeno identifikovanje i suzbijanje nezakonitih radnji. Osim toga, često se stvaraju lažne firme za obavljanje jedne ili dvije kriminalne transakcije.

Ispod kršenje nadležnosti bankovnih računa treba shvatiti nezakonito korištenje drugih vrsta bankovnih računa (depozitnih, posebnih) kao poravnanja ili obavljanje poslova zaobilazeći tekući račun (prilikom davanja kredita). Tako pravna lica dobijaju mogućnost da obavljaju transakcije bez obzira na potraživanja po tekućem računu, uz kršenje redosleda plaćanja, kao i da koriste račun za akumulaciju sredstava koja im ne pripadaju uz njihovo naknadno trošenje na različite transakcije. Ovakva kršenja su nemoguća bez učešća zaposlenih u banci.

Kršenje redosleda plaćanja može nastati kada nema dovoljno sredstava na tekućem računu. U takvoj situaciji, zakonska regulativa utvrđuje pet redova za isplatu obračunskih i platnih dokumenata. Prioritet imaju obračuni sa fizičkim licima, sa državom za obavezna plaćanja i obračuni po izvršnim ispravama. Plaćanja komercijalne prirode treba da budu posljednja. U okviru jednog reda dokumenti se plaćaju kalendarskim redosledom njihovog prijema. Moguće je da dođe do situacije kada zaposleni u banci prihvate dokumente za poravnanje i plaćanje na izvršenje van reda uz naknadu. Istovremeno, postoje dugovi za plate i za obračune sa budžetom.

Neke kreditne institucije namjerno odlagati izvršenje platnih dokumenata klijenata kako bi se ova sredstva koristila kao kreditna sredstva i primala kamate na kredite. Treba imati u vidu da se sredstva na međubankarskom kreditnom tržištu mogu plasirati u veoma kratkom vremenskom periodu (1, 3, 7 dana). U ovom slučaju šteta može biti nanesena ne samo pravnim i fizičkim licima, već i državi. Na primjer, kada uplata poreskih obveznika u budžet kasne i vanbudžetska sredstva ili sredstva se šalju budžetskim institucijama.

Najveća opasnost je u oblasti bezgotovinskog platnog prometa krađa sredstava korišćenjem lažnih dokumenata za poravnanje i plaćanje. Predmet krađe mogu biti ne samo sredstva klijenata banke, već i sredstva samih banaka, uključujući Centralnu banku Rusije. Postoji mnogo opcija za korištenje lažnih dokumenata za plaćanje, koje se mogu kombinirati u sljedeće grupe:

krađa sredstava po lažnim dokumentima klijenata,

krađa sredstava na lažnim internim dokumentima banke,

Krađa sredstava po lažnim međubankarskim dokumentima.

Krađa sredstava po lažnim dokumentima klijenata je najčešći oblik ove vrste prekršaja. Lažna dokumenta se dostavljaju banci radi prenosa sredstava sa računa preduzeća na račun lažne kompanije radi naknadnog ustupanja. Predmeti krivotvorenja mogu biti:

novčane uputnice,

prihvaćeni zahtjevi za plaćanje,

Nalozi za naplatu i izvršni akti sudova i arbitražnih sudova,

gotovinski čekovi (u slučaju krađe gotovine sa tekućeg računa),

Registri računa i otpremne dokumentacije (u slučaju krađe sredstava sa akreditivnih računa),

Obračunski čekovi i registri čekova (u slučaju krađe sredstava sa tekućih računa).

Prilikom sastavljanja ovih dokumenata, kriminalci moraju znati sve detalje o preduzeću i krivotvoriti potpise njegovih službenika i pečat. Širenjem sistema „banka-klijent“ sve je više slučajeva njegovog „hakovanja“ i uvođenja elektronskih platnih dokumenata u ime preduzeća, overenih elektronskim analogom sopstvenog potpisa.

Krađa sredstava po lažnim internim bankarskim dokumentima podrazumijeva pripremu od strane zaposlenih u bankama i kasama lažnih spomeničkih, platnih ili korektivnih naloga za prijenos sredstava sa računa klijenata na račune lažnih preduzeća radi naknadnog prisvajanja. Takve radnje mogu biti praćene "hakovanjem" kompjuterskih mreža banke i uvođenjem ovih dokumenata u elektronski oblik.

Uposlenici u banci mogu promijeniti podatke o pravim platnim nalozima klijenata ili izvršiti namjerno pogrešna knjigovodstvena knjiženja. Tako se sredstva klijenata preusmjeravaju na račune fiktivnih kompanija i prisvajaju.

Imati povećan rizik krađa sredstava po lažnim međubankarskim dokumentima. Ovo se objašnjava, prvo, značajnim iznosima međubankarskih plaćanja i, drugo, činjenicom da država koju predstavlja Banka Rusije može biti pogođena strana. Sistem međubankarskih poravnanja u Rusiji pretrpeo je značajne promene poslednjih godina. U različitim fazama svog razvoja, različiti platni dokumenti su djelovali kao instrument kriminalnih napada:

Kreditna pisma za MFI,

Objedinjeni platni nalozi banaka,

elektronski platni dokumenti,

Čekovi za poravnanje sa pečatom "Rusija".

Najozloglašenije su bile prevare koje su uključivale lažne kreditne zapise za MFI, koje su bile sredstvo međubankarskog poravnanja kroz sistem poravnanja Centralne banke Ruske Federacije. Vrhunac ovih zločina dogodio se 1992-1993. Napadači su kreirali lažne kreditne zapise za MFI i naloge za plaćanje klijenata, koji su, zaobilazeći kasu banke platioca, slali (kurirskom, teletajpom) u kasu banke korisnika. Potonji je uplatio novac na korespondentni račun banke korisnika, koja ih je, zauzvrat, prebacila na račun klijenta koji je naveden kao korisnik. Ovi dokumenti su fiktivni, jer platilac ne postoji ili novac nije terećen sa njegovog računa. Shodno tome, RCC, u ime kojeg je upućen savjet, nije zadužio odgovarajući iznos sa korespondentnog računa banke platitelja. Dakle, ispada da je plaćanje izvršeno na teret sredstava Centralne banke Rusije, čiji je RCC pododjel. Ova mahinacija je u osnovi moguća, jer zaduživanje sredstava sa korespondentnog računa jedne banke i njihovo odobrenje na korespondentni račun druge banke ne poklapaju se vremenski i prostorno. Samo tokom 1992. godine otkriveno je više od 150 lažnih savjeta. Ukupan iznos sredstava ukradenih na osnovu lažnih savjeta u periodu 1992-1995. je ekvivalentan 5 milijardi američkih dolara.

Kao sredstvo za direktna poravnanja između komercijalnih banaka koriste se objedinjeni nalozi za plaćanje banaka. , djeluje kao kreditno pismo. Na osnovu ovih dokumenata obavljaju se transakcije kreditiranja sredstava na račune klijenata u korespondenciji sa LORO i NOSTRO računima korespondentnih banaka. Predmet krivotvorenja mogu biti i objedinjeni nalozi banaka. U tom slučaju šteta se nanosi banci koja ovaj dokument prihvata na izvršenje.

U posljednje vrijeme glavni dio međubankarskih poravnanja se odvija u obliku elektronskih plaćanja. Glavni alat za takva plaćanja je elektronski platni dokument (EPD), čija je svrha slična kreditnom memorandumu ili konsolidovanom nalogu za plaćanje banke. U skladu s tim, princip krađe sredstava ostaje, samo se mijenja tehnika uvođenja lažnog. Za to je potreban neovlašćen pristup računarskim mrežama i poznavanje procedure za sastavljanje dokumenata.

Među međubankarske dokumente uvrstili smo čekove namirenja sa oznakom "Rusija". Iako ovi dokumenti nisu bili sredstvo međubankarskog poravnanja, izdao ih je RCC u ime Centralne banke Rusije. Čekovi sa oznakom "Rusija" pušteni su u promet 1. jula 1992. godine. Popunjavanje čekova fiktivnim podacima bilo je jednostavno zbog pojednostavljene procedure izrade pečata. Prevaranti su primali novac na krivotvorene čekove u bankama udaljenim od stvarnih izdavaoca čekova, što je otežavalo provjeru njihove autentičnosti, posebno u kontekstu nedovoljne tehničke opremljenosti domaćih banaka. Od novembra 1992. godine izdavanje čekova je postalo komplikovanije, a njihova upotreba je ograničena na jednogodišnja obračuna. Ipak, do tada je već identifikovano više od 100 falsifikovanih čekova u ukupnom iznosu od više od 4 milijarde rubalja.

Glavne faze svake prevare sa lažnim međubankarskim dokumentima su: izrada lažnih dokumenata, dostava / implementacija dokumenata u banku ili kasu, praćenje kretanja dokumenata i po potrebi njihovo potvrđivanje, primanje i prisvajanje sredstava. U svim fazama, po pravilu, koristi se pomoć saučesnika u RCC-u ili komercijalnim bankama. Primaoci sredstava mogu biti:

fiktivne firme (jednodnevna preduzeća stvorena posebno za ovu svrhu),

Partnerske firme (koje posluju po ugovorima o zajedničkom ulaganju),

Savjesne firme dovedene u zabludu (primanje plaćanja za isporučenu robu).

Novac koji je primljen na račune nastupnih kompanija prenosi se na račune drugih preduzeća radi naknadne konverzije i transfera u inostranstvo ili isplate. Često se takvi transferi vrše bez odgovarajućeg opravdanja za mito zaposlenima u banci.

Značajan udio prekršaja iz oblasti bezgotovinskog platnog prometa je povezan sa krađa sredstava i robe u zamišljenim transakcijama. Iluzorne transakcije se sklapaju u ime fiktivnih preduzeća i imaju za cilj da obmanu druge ugovorne strane kako bi zaplenili njihov novac i zalihe. Lažne transakcije uključuju:

Krađa avansa / avansa (imaginarna implementacija),

Krađa robe prilikom falsifikovanja dokumenata za plaćanje (lažno zastupanje),

Krađa avansa / avansa i robe od raznih firmi u isto vrijeme (izmišljeno posredovanje),

Krađa robe pod maskom međusobnih kompenzacija (imaginarni ofseti).

Mehanizam imaginarna implementacija dovoljno poznat. Kriminalci stvaraju fiktivno preduzeće i u medijima objavljuju mogućnost prodaje robe po niskim cijenama iu kratkom roku, uz plaćanje unaprijed. Nakon sklapanja ugovora i prijema novca na račun, dodjeljuje se iznos avansa/pretplate, a napadači se skrivaju.

Za primanje avansa stvara se izgled legalno operativnog učesnika u ekonomskoj aktivnosti, njegova respektabilnost, posjedovanje značajnih finansijskih i drugih mogućnosti za ispunjenje ugovora u njihovom stvarnom odsustvu. U te svrhe unose se iskrivljeni podaci u sastavne dokumente, koriste se dokumenti (pečati, pečati, memorandumi, detalji) propalog preduzeća, sastavljaju "lažni" finansijski izvještaji i zaključci izmišljenih stručnjaka i revizora. Stvara se takozvana "fasada": atraktivna kancelarija, fiktivne informacije o transakcijama u toku, lažne garancije i garancije, navodno poznati partneri, prepiska sa stranim partnerima, prilagođeni članci u novinama. Po potrebi dostupnost robe ili mogućnost njene isporuke može se potvrditi: lažnim skladišnim upisima za skladištenje nepostojećih dragocjenosti, falsifikovanim transportnim i carinskim dokumentima, fiktivnim ugovorima o nabavci, demonstracijom tuđe robe.

Imaginarna reprezentacija je stvaranje privida plaćanja za isporučenu robu, obavljene radove, pružene usluge. Kriminalci se pretvaraju da su predstavnici nepostojeće (ili postojeće) firme i sklapaju ugovor o isporuci robe uz avansno plaćanje. Za primanje robe od dobavljača, predoči mu se: nalog za plaćanje sa lažnom bankovnom oznakom o njenom prihvatanju i prenosu novca, lažni bankovni izvod sa računa, garantno pismo i punomoćje za prijem artikli inventara. U stvarnosti, novac za puštenu robu neće biti knjižen na račun dobavljača. Instrument ove prevare mogu biti lažni čekovi ili čekovi izdati za iznos koji premašuje limit čekovne knjižice. U potonjem slučaju, banka plaća čekove samo do iznosa položenog na tekući račun. Ovako prisvojena dobra se prodaju, a sredstva se prisvajaju.

Kombinacija dvije prethodne metode je prividno posredovanje kada se istovremeno sklapaju ugovori o kupovini robe od jednog preduzeća i o njenoj prodaji drugom. Istovremeno, po prijemu avansa od kupca i robe od dobavljača, organizatori prevare se skrivaju. Organizacija imaginarni pomaci je ponuda kompenzacija sa preduzećima kreditorima. Roba primljena za kompenzaciju se prisvaja.

Pitanja i zadaci za samokontrolu:

1. Definirati bezgotovinsko plaćanje.

2. Proširiti princip sigurnosti poravnanja.

3. Proširiti princip prioriteta proračuna.

4. Proširiti princip saglasnosti platioca u obračunima.

5. Proširiti princip blagovremenih poravnanja.

6. Navedite bezgotovinska plaćanja u Ruskoj Federaciji.

7. Dajte definiciju i imenujte vrste dokumenata o poravnanju.

8. Opišite plaćanja po nalozima za plaćanje.

9. Opišite kalkulacije kao zahtjeve za plaćanje.

10. Opišite obračune za akreditiv.

11. Navedite vrste akreditiva.

12. Opišite plaćanja čekovima.

13. Navedite vrste međubankarskih poravnanja u Ruskoj Federaciji.

14. Opišite obračune putem mreže poravnanja Centralne banke.

15. Opišite direktne korespondentne račune.

16. Opišite međubankarski kliring.

17. Opišite međubankarska poravnanja među filijalama.


BANKOVNE PLATNE KARTICE

7.1 Suština i vrste bankovnih platnih kartica

Uvođenje bankovnih kartica kao jednog od glavnih sredstava bezgotovinskog plaćanja najvažniji je zadatak „tehnološke revolucije“ bankarstva. Ovaj način plaćanja, koji ima brojne nesumnjive prednosti, pruža i vlasnicima kartica i kreditnim institucijama koje se bave njihovim izdavanjem i održavanjem, niz prednosti. Za korisnike kartica ovo je praktičnost, pouzdanost, praktičnost, ušteda vremena, nema potrebe za nošenjem velikih količina gotovine. Za kreditne institucije - povećanje konkurentnosti i prestiža, dostupnost garancija plaćanja, smanjenje troškova proizvodnje, računovodstva i obrade papirnog novca, minimalni troškovi vremena i uštede u ljudskom radu. Ovo je samo nepotpuna lista kvaliteta plastičnog novca koji su doveli do njihovog prepoznavanja na svjetskom tržištu. Platne kartice su ključni element sistema elektronskog bankarstva i sve više zamenjuju čekovne knjižice i novčanice.

Opšti pojam "platne kartice" odnosi se na različite vrste instrumenata koji se razlikuju kako po nazivu i skupu usluga koje se uz njihovu pomoć pružaju, tako i po tehničkim mogućnostima i organizacijama koje ih izdaju. Glavna karakteristika platne kartice je da, bez obzira na stepen tehničke savršenosti, pohranjuje određeni skup i obim informacija, što joj omogućava da služi kao jedno od progresivnih sredstava organizacije bezgotovinskog plaćanja.

Platna kartica obično je to plastični pravougaonik sa posebnom magnetnom trakom ili mikročipom, u koji se pohranjuju podaci potrebni za plaćanje robe (rad, usluga) ili za podizanje gotovine iz iznosa dostupnih na posebnom računu.

Prilikom kupovine proizvoda, plaćanja usluge ili rada, karticu, zajedno sa čekom, prodavac stavlja u poseban uređaj - gotovinski terminal (imprinter). Kada se omogući, informacije o imenu vlasnika kartice i broju računa ispisuju se na čeku, zajedno s imenom i adresom trgovca. Zatim, koristeći isti uređaj, prodavac kontaktira banku ili kompaniju koja je izdala karticu i saznaje njenu "solventnost", tj. prisustvo minimalnog depozita ili besplatnog kreditnog limita na računu.

Uz to, kartica prolazi kroz proceduru autorizacije - dobija dozvolu od kreditne institucije koja ju je izdala ili distribuirala za obavljanje transakcija pomoću nje, čime se istovremeno stvaraju obaveze korištenjem dokumenata platne kartice. Po prijemu ovih informacija, prodavac odlučuje da li se kartica može prihvatiti, tj. koristi se za plaćanje. Detalji i iznos transakcije evidentirani su na računu (potvrda o uplati) i potpisani od strane kupca.

Prodavac, uporedivši potpis na računu i kartici i uvjerivši se da su identični, vraća karticu kupcu, a također prenosi kopiju računa. Treba napomenuti da korisnik kartice dodatno autorizuje transakciju tako što u POS terminal bira samo njemu poznat lični identifikacioni broj. Nakon obavljenih svih ovih operacija, prodavac daje naredbu da se sa računa zaduži potreban iznos novca (trošak kupovine, rada ili usluge). Kasnije, prodavac šalje račun kompaniji ili banci preko poslovnice banke i time potvrđuje uplatu u trenutku kupovine putem kompjuterske komunikacije.

Ako je iznos novca na računu za obračun nedovoljan, tada će se od vlasnika kartice tražiti da koristi drugi oblik plaćanja. U slučaju nedostatka sredstava na računu, kartica će biti stavljena na stop listu (listu blokiranih brojeva koji se ne primaju na servis), njen rad će biti obustavljen, a rad će biti prekinut. Osim toga, izgubljene ili ukradene kartice su također uključene u stop listu, što isključuje mogućnost njihove neovlaštene ili zlonamjerne upotrebe.

Kao što je gore navedeno, platne kartice imaju značajne razlike u prirodi izvršenih operacija; prema tehničkim karakteristikama; prema vrsti lica koja ih izdaju i kojima su namijenjena. Razmotrite vrste platnih kartica prema najvažnijim karakteristikama klasifikacije.

Prije svega, prema prirodi poslova koje se obavljaju, bankovne platne kartice su kreditne i debitne.

Nedostatak zakonske definicije pojma platne kartice, i posljedično pogrešno tumačenje ovog pojma, doveli su do toga da su se dugo vremena sve vrste platnih kartica na ruskom bankarskom tržištu nazivale kreditnim karticama. Istovremeno, u praksi su se uglavnom izdavale i distribuirale debitne kartice. Pogledajmo bliže glavne razlike između kreditnih i debitnih kartica.

Kreditna kartica je sredstvo plaćanja u kojem emitent preuzima ne samo obvezu prijenosa sredstava klijenta na račune svojih ugovornih strana, već i rizik trenutnog plaćanja robe, radova i usluga njegovog vlasnika u granicama utvrđenog kreditnog limita od njega. Dakle, kreditna kartica omogućava svom vlasniku da prilikom bilo koje kupovine odgodi plaćanje dobijanjem kredita (kreditne linije) od banke.

Kreditni limit utvrđuje banka izdavatelj za svakog korisnika kartice na njegovom kreditnom računu. Ovaj račun je apsolutno nezavisan od tekućeg (obračunskog, depozitnog) računa klijenta u banci. U pravilu, prije otvaranja kreditnog računa, banka ili dotična kartičarska kuća provjerava finansijsku situaciju budućeg vlasnika kartice, kao i podatke o prethodnim kreditnim transakcijama klijenta (njegovu "kreditnu istoriju"). Na osnovu ovih podataka emitent utvrđuje stanje sredstava klijenta na kreditnom računu, kao i iznos mogućih primanja i otpisa.

Treba napomenuti da emitenti, po pravilu, određuju posebne uslove u kojima je klijent dužan da vrati kredit banke. U slučaju kašnjenja u otplati, banka ima pravo da za svaki dan kašnjenja naplati unapred ugovorenu kamatu sa klijentom. U tu svrhu banke često osnivaju poseban depozit za osiguranje, čija se sredstva mogu koristiti kako za otpis dugova banci tako i za naplatu potraživanja u korist mogućih povjerilaca klijenta.

Debitne kartice namijenjene su trenutnom plaćanju roba, radova i usluga direktnim zaduživanjem sredstava sa tekućeg računa korisnika kartice na račun njegovog povjerioca u okviru iznosa koji mu je na raspolaganju. Dakle, plaćanja na debitnu karticu se vrše direktnim prijenosom sredstava zaduženih sa računa njenog vlasnika, a ne uzimanjem kredita od banke.

U slučaju nedovoljnih sredstava, poravnanja od strane banke neće se vršiti, osim ako banka nije dala klijentu pravo na prekoračenje. U potonjem slučaju, platna kartica će biti mješovite prirode, kombinirajući karakteristike debitne i kreditne kartice. Iznos bankovnog kredita može ovisiti o različitim okolnostima, na primjer, o iznosu trajnih stanja na računu kartice i redovnosti njegovog dopunjavanja.

Sa stanovišta tehničkih mogućnosti, plastične kartice se mogu podijeliti na magnetne i mikroprocesorske.

magnetna kartica je samo odraz bankovnog računa vlasnika: njegov magnetni indikator sadrži samo podatke o imenu vlasnika i broju njegovog bankovnog računa. Stoga, prilikom plaćanja ovom karticom, svaki put je potrebno kontaktirati centralno računalo radi dobivanja informacija o dostupnosti na računu iznosa novca potrebnog za plaćanje robe (radova, usluga) (on-line način rada).

mikroprocesorska kartica(smart card) pruža mnogo više mogućnosti za manipulaciju novcem na računu. Činjenica je da takva kartica sadrži mikroprocesor (čip) - mali kvadrat ili oval na prednjoj strani, čija memorija sadrži sve podatke o bankovnom računu njenog vlasnika: iznos novca na računu, maksimum iznos koji se može podići sa računa odjednom, o transakcijama izvršenim tokom dana. Sve je to zahvaljujući mikroprocesoru, čija je glavna prednost njegova visoka sposobnost pouzdanog pohranjivanja i korištenja velikih količina informacija sa konstantnom memorijom. Mikroprocesorska kartica je u mogućnosti da radi off-line, što ne zahtijeva kontaktiranje banke ili kompanije u kojoj je otvoren račun vlasnika kartice u svakom potrebnom slučaju.

Dakle, mikroprocesorska kartica je za red veličine naprednije sredstvo plaćanja od magnetne. Zbog svojih tehničkih karakteristika, pametna kartica ne samo da je pouzdanije zaštićena od krivotvorenja, već pruža i širi spektar mogućnosti upravljanja računom: osim primanja novca preko bankomata, njen vlasnik može prenijeti sredstva sa računa kartice na depozitni račun ili neki drugi, međutim, u banci koja je izdala karticu.

Među neugodnostima koje nastaju prilikom korištenja mikroprocesorske kartice, može se pripisati, prvo, nedostatak jedinstvenog jedinstvenog sistema za servisiranje ovih kartica, i drugo, visoka cijena proizvodnje mikroprocesora. Stoga, uprkos visokom stepenu njihove zaštite od krivotvorenja i neovlaštenog pristupa računu vlasnika kartice, troškovi banaka za uvođenje kartica sa memorijom na mikrokolo su previsoki, što donekle ograničava njihovu distribuciju.

Prema vrsti subjekata za koje su platne kartice namijenjene, uobičajeno je da se dijele lične i korporativne kartice. Vlasnik platne kartice može biti kako fizičko lice koje ima lični račun kod banke izdavaoca, tako i pravno lice za koje je otvoren račun pravnog lica.

Najčešće lične karte, izdati pojedincima. Najveći dio njih odnosi se na "platne kartice" - debitne kartice dizajnirane za prijenos plata. Mnoge organizacije, uključujući i budžetske, prešle su na platni sistem bezgotovinskim transferom sredstava na kartične račune svojih zaposlenih. Karakteristika takvih kartica u Rusiji je niska stanja na kartičnim računima, jer klijenti više vole da brzo podižu gotovinu sa bankomata nego da ih koriste za obračune u trgovačkim organizacijama.

Corporate card izdaje se pravnim licima i namijenjeno je vođenju računa pravnog lica. Izdaje ga banka izdavalac ili distributivna organizacija pojedinim zaposlenima kompanije ovlašćenim da koriste njena sredstva, pa se stoga na korporativnoj platnoj kartici, pored naziva kompanije, izbacuje i ime korisnika, tako da se samo jedan može ga koristiti osoba koja će prilikom plaćanja robe, radova ili usluga morati potvrditi vašu ličnost. Kompanija može otvoriti kartice za više svojih zaposlenih, a nema ograničenja u broju otvorenih kartica unutar jedne kompanije.

Kupovina korporativne kartice ima prednosti. Prije svega, to je širi spektar mogućnosti za upravljanje računom. Osim putnih troškova, korištenjem takve kartice možete platiti troškove gostoprimstva, usluge prevođenja, ostvariti velike popuste u uslužnim organizacijama, a ponekad čak i platiti ugovore. Osim toga, limit za primanje gotovine sa kartičnog računa na korporativnu karticu je mnogo veći nego na ličnom.

Odgovornost za nepravilnu upotrebu korporativne kartice prema banci snosi pravno lice-vlasnik, a korisnik pojedinac, zauzvrat, odgovara svojoj organizaciji za sve troškove nastale na korporativnoj kartici.

7.2 Izdavanje, preuzimanje i distribucija bankovnih platnih kartica

Svjetska historija platnih kartica seže nekoliko decenija unazad. U Rusiji su prve platne kartice izdate 1989. godine, ali su postale zaista masovne deset godina kasnije. U tom periodu pojavio se prvi regulatorni dokument Centralne banke koji se odnosi na bankarske kartice.


Slične informacije.


Nalog za plaćanje je nalog vlasnika računa (platioca) banci koja ga uslužuje, sastavljen ispravom o poravnanju, da prenese određeni iznos novca na račun primaoca sredstava otvoren u ovoj ili drugoj banci.

Nalozi za plaćanje se mogu izvršiti:

  • prenos sredstava za isporučenu robu, obavljene radove, pružene usluge;
  • transfer sredstava u budžete svih nivoa i vanbudžetske fondove;
  • prenos sredstava u svrhu otplate / plasmana kredita (kredita) / depozita i plaćanja kamate na njih;
  • prenos sredstava u druge svrhe predviđene zakonom ili ugovorom.

Naloge za plaćanje banka prihvata bez obzira na raspoloživost sredstava na računu platioca.

U nedostatku ili nedostatku sredstava na računu platitelja, kao i ako ugovorom o bankovnom računu nisu utvrđeni uslovi za isplatu isprava za poravnanje iznad raspoloživih sredstava na računu, nalozi za plaćanje se polažu u kartoteku na dan- bilansni račun 90902 “Računi nisu plaćeni na vrijeme. Nalozi za plaćanje se izrađuju kako sredstva primaju zakonom utvrđenim redoslijedom. Dozvoljena je djelimična isplata platnih naloga iz kartoteke na vanbilansnom računu 90902 „Računi nisu plaćeni na vrijeme“.

U slučaju djelimičnog plaćanja naloga za plaćanje, banka koristi nalog za plaćanje obrasca 0401066. Postupak njegove izrade i popunjavanja odgovara opštem postupku za izradu i popunjavanje obrazaca isprava za poravnanje. Format naloga za plaćanje, veličina i numeracija polja rezerviranih za upisivanje vrijednosti svakog pojedinog detalja i njihov opis dati su u dodacima 18, 19, 20 Uredbe Centralne banke Ruske Federacije. Federacije od 03.10.2002. br. 2-P "O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji".

Prilikom izdavanja platnog naloga za djelimično plaćanje, sve njegove kopije u polju „Novnice“ sadrže pečat banke, datum i potpis odgovornog izvršitelja banke. Prvi primjerak platnog naloga za djelimično plaćanje ovjerava se i potpisom kontrolnog službenika banke.

Na prednjoj strani djelimično plaćenog naloga za plaćanje, u gornjem desnom uglu, nalazi se oznaka "Djelomično plaćanje".

Upis o djelomičnom plaćanju (redni broj djelimičnog plaćanja, broj i datum naloga za plaćanje, iznos djelimične uplate, saldo iznosa, potpis) vrši odgovorni izvršilac banke na poleđini naloga za plaćanje. .

Prilikom djelimičnog plaćanja na nalogu za plaćanje, prvi primjerak platnog naloga kojim je izvršeno plaćanje stavlja se u dokumente dana banke, posljednji primjerak platnog naloga služi kao prilog izvodu iz platitelja. lični račun. Prilikom posljednjeg djelimičnog plaćanja po nalogu za plaćanje, prvi primjerak platnog naloga kojim je izvršeno ovo plaćanje, zajedno sa prvim primjerkom plativog naloga, stavlja se u dokumente dana. Preostale kopije naloga za plaćanje se klijentu izdaju istovremeno sa posljednjom kopijom naloga za plaćanje priloženom uz izvod iz ličnog računa.

Banka je dužna da na njegov zahtjev obavijesti platioca o izvršenju platnog naloga najkasnije narednog radnog dana po prijavi platitelja banci, osim ako ugovorom o bankovnom računu nije predviđen drugi rok. Postupak obavještavanja uplatitelja utvrđuje se ugovorom o bankovnom računu.

Za robne transakcije, poravnanja po nalozima za plaćanje mogu se izvršiti po redoslijedu avansnog i naknadnog plaćanja. Mogućnosti plaćanja nalozima su utvrđene u ugovoru između dobavljača i kupca.

Prilikom zaduženja sredstava sa računa klijenta za isporučene proizvode (obavljene usluge) na bilansne račune se knjiži:

  • Dt 405-408 "Obračun (tekući) račun klijenta"

Kada se iznosi uknjiže na tekući račun, knjiženje se vrši obrnutim redoslijedom.

Šema toka posla za avansno plaćanje je prikazana na slici 4.

1 - zaključivanje ugovora između ugovornih strana za isporuku proizvoda ili pružanje usluga; 2 - prenos od strane kupca naloga za plaćanje u banku i zaduženje sredstava sa računa platioca; 3 - prenos sredstava u banku dobavljača i pripisivanje na račun dobavljača; 4 - poruka dobavljaču o kreditiranju sredstava i prenosu izvoda sa ličnog računa; 5 - otprema robe ili pružanje usluga.

Slika 4 - Šema toka dokumenata za obračune po nalozima za plaćanje (za avansno plaćanje)

Šema toka posla za obračun po nalozima za naknadno plaćanje prikazana je na slici 5.

1 - zaključivanje ugovora između ugovornih strana za isporuku proizvoda ili pružanje usluga; 2 - otprema robe ili pružanje usluga; 3 - prenos od strane kupca naloga za plaćanje u banku i otpis sredstava sa računa platioca; 4 - prenos sredstava u banku dobavljača i pripisivanje na račun dobavljača; 5 - poruka dobavljaču o kreditiranju sredstava i prijenosu izvoda sa ličnog računa.

Slika 5 - Šema toka dokumenata za obračun po nalozima za plaćanje (za naknadno plaćanje)

Operacije uplate sredstava na račun klijenta po nalozima za plaćanje obavljaju se uz prisustvo dokumenata koji služe kao osnova za kreditiranje. Ako takvi dokumenti nedostaju ili imaju nejasno upozorenje (ime primaoca sredstava, broj njegovog računa za poravnanje itd. su pogrešno naznačeni), onda bi iznosi primljeni na korespondentni račun banke u centru za obračun gotovine trebali biti prikazano na računu 47416 „Iznosi primljeni na korespondentne račune, do pojašnjenja“ ožičenjem:

  • Dt 30102 "Korespondentni računi kreditnih institucija u BR"
  • Kt 47416 "Iznosi primljeni na korespondentne račune, čekaju pojašnjenje."

Banka je dužna da preduzme odgovarajuće mjere za odobravanje iznosa za njihovu namjenu, tako da u roku od 5 dana ovi iznosi budu odobreni na račune primalaca, što se uzima u obzir knjiženjem:

  • Kt 405-408 "Račun (tekuće) klijenta".

U suprotnom, ovi iznosi se moraju kreditirati (prenijeti) RCC-u (korespondentnoj banci) knjiženjem:

  • Dt 47416 “Iznosi primljeni na korespondentne račune, čekaju pojašnjenje”
  • Kt 30102 "Korespondentski računi kreditnih institucija kod Banke Rusije".
Podijeli:

Slični članci