Податковий період – це…. Податковий період Коли починається податковий період

Код податкового періоду - двозначний шифр, який проставляється у спеціальному полі податкової декларації чи платіжному документі. Він необхідний співробітникам ІФНС. Використовуючи машинну обробку інформації, з допомогою вони визначають період часу, що є основою обчислення податку чи його перевірки.

В окремих випадках код податкового періоду несе у собі іншу інформацію. Зокрема, за певними кодами можна встановити, що декларацію подано фірмою за останній перед ліквідацією податковий період.

Податковий період- це часовий інтервал, за який розраховується база оподаткування. Для кожного виду податку законодавчо визначено свій період від місяця до кварталу та року. Щокварталу маркується своїм кодом.

При розрахунку деяких податків податкові періоди, своєю чергою, поділяються на звітні. За кожний звітний період розраховується та сплачується з податку. До кожного виду податку звітні періоди також прописані у Податковому кодексі окремо. Це можуть бути:

• квартал;
• півріччя;
• 9 місяців.

У деяких випадках застосовується помісячна форма, зокрема, якщо фірма виплачує податок на прибуток виходячи з фактичного прибутку - тоді для розрахунку попередніх платежів (як аванс) служать звітні періоди, що обчислюються за конкретний місяць.

З податку прибуток

У цьому випадку за статтею 285 Податкового кодексу податковим періодом призначено календарний рік. Періодами для звіту є 1 квартал, півріччя або 9 місяців, при обчисленні податкових авансів виходячи з фактичного прибутку – один, два, три, чотири тощо місяці аж до закінчення календарного року.

На титульному листі декларації ставиться двозначний код звітний період, тобто. того, за який розрахований та сплачується аванс з податку.

Коди залежать від типу обчислення звітного періоду. Для поквартального обчислення у загальному випадку застосовується наступне кодування:

• квартал – 21;
• перше півріччя – 31;
• 9 місяців – 33;
• календарний рік – 34.

Останній варіант вказується у підсумковій, річній декларації.

Якщо звітними періодами є календарні місяці, то маркуються вони цифрами від 35 до 46, де 35 - січень, 36 - лютий, 37 - березень (і так далі), а 46 відповідно - грудень.

Для консолідованих груп платників податківзастосовується своя кодувальна система. Коди для КДН:

• квартал – 13;
• півріччя – 14;
• 9 місяців – 15;
• рік – 16.

Звітні періоди цієї групи платників, які вибрали помісячну форму платежу, марковані цифрами від 57 до 68 відповідно.

Код 50 – особливий код. Він означає, що це остаточний податковий період для організації у її поточному вигляді, після нього її буде реорганізовано або зовсім ліквідовано. Цей період може бути не пов'язаний з конкретною тимчасовою ділянкою або часом року.

Він може обчислюватися або з початку року до фактичної дати ліквідації чи реорганізації, зокрема. якщо минуло більше кварталу, півріччя та 9 місяців, або з дня створення до дня ліквідації, якщо фірма припинила своє існування протягом одного року.

З податку майно організації

При його розрахунку періодом для розрахунку та сплати є попередній рік, звітний. Це встановлено статтею 379 Податкового кодексу.

Звітні періоди підприємства можуть і встановлені. В цьому випадку жодних авансових платежів розраховувати та сплачувати не потрібно.

При застосуванні цього податку існує низка тонкощів. Підприємства, що мають філії або нерухоме майно в інших регіонах, для кожного з них подають окрему декларацію. Майновий податок (для організацій, а чи не фізосіб) належить до регіональним, йде над федеральну скарбницю, а бюджет краю, області чи республіки Російської Федерації, де він сплачується.

Кожен відокремлений підрозділ розгалуженої організації сплачує його самостійно, більше того, нерідкі випадки, коли, наприклад, для головного відділу підприємства звітні періоди не встановлені регіональними нормативними актами, і авансів з податку він не сплачує, а для однієї або кількох філій, що знаходяться в інших регіонах, звітні періоди місцевою владою встановлено, і вони вносять авансові платежі від двох до чотирьох на рік.

На окрему нерухомість в інших регіонах (склад, будівлю тощо), в яких не міститься відокремлений підрозділ, у центральному апараті компанії відділом бухобліку також складається окрема декларація, яка направляється до ІФНС того району, де знаходиться об'єкт нерухомості.

Цифрові коди періодів, що вказуються в декларації, аналогічні кодам при податок на прибуток. Якщо декларація подається за рік – то маркується кодом 34. Якщо за будь-який звітний період, то поквартально відповідно. Варто звернути увагу, що звітності щодо місяців у цьому податку не передбачено.

При розрахунку авансів з податку прибуток і майно організації в ИФНС потрібно надати розрахунки цих платежів, якщо підприємства встановлено звітні періоди.

На УСН

Податковим періодом, використовуваним під час роботи з , є рік (календарний). Звітними, аналогічно наведеним вище випадкам — перший квартал, півріччя та 9 місяців. Але, на відміну описаних вище податків, надавати розрахунки авансових платежів не требуется.

Застосовуються стандартні коди податкового та звітних періодів - 34 для календарного року тощо, а також спеціальні коди:

• 50 - якщо фірма ліквідується або радикально змінює структуру та поле діяльності (реорганізується);
• 95 – це останній період за старою формою оподаткування;
• 96 - особливий код, що застосовується в останній період діяльності ІП, який працював за «спрощеним».

Для платників податків, які з якихось причин втратили протягом року право на роботу зі «спрощенки», податковим періодом стає той звітний період, протягом якого діяло право на УСН. Це означає, що й організація працювала за «спрощенкою», наприклад, до листопада поточного року, та був позбулася цього права, вона має подати декларацію після закінчення дії права на УСН, вказавши код звітний період дев'яти місяців, тобто. 33.

При ЕНВД

Податковим періодом, що використовується за єдиного податку на поставлений дохід, є квартал. Він вважається і звітним періодом. Вся звітність щодо ЕНВД має бути подана до податкової до 20 числа місяця, що йде за кварталом - податковим періодом, при цьому податок фактично сплатити можна до 25 числа.

Коди використовуються такі:

• 21-24 включно – від I до IV кварталу (цифра 2 означає, що податковий період – поквартальний, цифри від 1 до 4 – номер кварталу відповідно);
• 51 – I квартал при ліквідації чи реорганізації фірми;
• 54 – II квартал;
• 55 – III;
• 56 – IV.

Цифра 5, на першій позиції у шифрі податкового періоду, завжди означає для співробітників ФНП, що цей період у діяльності компанії був останнім. Після нього її було ліквідовано, в т.ч. за допомогою процедури банкрутства, або реорганізовано в інше підприємство, яке, можливо, застосовуватиме вже іншу податкову ставку.

Урядом розглядається питання про відміну ЕНВД у 2018 році.

По кварталах

За деяких видів податків використовується різне цифрове кодування звітних періодів - кварталів. Це необхідно для полегшення автоматичного опрацювання поданих декларацій у ФНП. Так, розрізняють:

1. Стандартні поквартальні коди з податку прибуток.
2. Поквартальні коди «на прибуток» для КДН – консолідованих груп платників податків.
3. Поквартальні коди при податок на майно організацій.
4. Поквартальні коди при ЕНВД.

Так, у першому випадку, 21 – маркування I кварталу, 31 – півріччя, 33 – 9 місяців. Для КДН ці періоди маркуються діапазоном цифр 13-15 відповідно.

При сплаті податку майно (мається на увазі нерухоме) застосовується наступне кодування кварталів:

• 21 - перший;
• 17 - другий,
• 18 - третій,
• 51 - перший квартал, якщо після нього підприємство реорганізується/ліквідується;
• 47 - другий;
• 48 – третій при ліквідації/реорганізації.

При УСН діють самі коди періодів, що з виплати прибуток, тобто. 21, 31, 33 – квартали, 34 – календарний рік.

При ЕНВД (єдиний податок на поставлений дохід) I-IV квартали позначаються у декларації як 21-24, крім випадків, якщо цей податковий період історія фірми - останній. Тоді застосовується кодування 51 – для першого, 54, 55, 56 – для другого, третього та четвертого кварталів.

Подання декларації

Крім коду періоду, у декларацію потрібно вписати ще й код її способу, а також місця подання.

За способом

• 01 - декларація на папері, надіслана поштою рекомендованим листом;
• 02 - на папері, подана в ІФНС особисто;
• 03 - на папері, продубльована на електронному носії;
• 04 - декларація завірена та надіслана через інтернет;
• 05 – інше;
• 08 - декларацію на папері, відправлену поштою, але з додатком копії на електронному носії;
• 09 - на папері, із застосуванням штрих-коду (подано особисто);
• 10 – на папері зі штрих-кодом, відправлена ​​поштою.

За місцем

Існує три коди, що застосовуються під час заповнення декларацій на податок на прибуток, майно, при УСН чи ЕНВД. Код 120 - за місцем проживання ІП, код 210 - за місцем, де юридично знаходиться російська організація, код 215 - за юридичною адресою організації-наступниці якоїсь іншої фірми, яка не входить до числа найбільших платників податків.

Кодів для ЕНВД за місцем подання більше. При єдиному поставленому податку на дохід можуть використовуватися:

• 214 - коли декларація подається там, де знаходиться російська організація, яка не має статусу «»;
• 245 - за місцем діяльності іноземної компанії, що здійснюється за допомогою офіційного представництва у РФ;
• 310 та 320 - за місцем діяльності російського підприємства або ІП відповідно;
• 331-333 - для іноземних фірм, які працюють через власне відділення в Росії, через іншу організацію або за посередництва фізичної особи (застосовуються рідко).

Для інших видів податків застосовуються інші коди, правила їх застосування регламентуються наказами Федеральної податкової служби чи іншими нормативними актами.

Нормативні акти

Основний документ, який встановлює коди для податкових періодів, це Податковий кодекс із Додатками щодо нього. Крім того, періодично виходять Накази ФНП, що створюють, змінюють або скасовують певні форми, кодування.

Код 34 було затверджено Наказом ФНП Росії №ММВ-7/3-600 від 26.11.2014, коди за ЕНВД — Наказом ФНП Росії №ММВ-7/3-353 від 04.07.2014 (внесено зміни 22.12.2015), і так далі .

Періодично виходять нові нормативні акти, що змінюють, доповнюють або скасовують старі, тому необхідно ретельно контролюватихід зміни нормативної бази, щоб не допускати помилок при обчисленні та сплаті податків.

Звітний період

До кожного виду податку він встановлюється окремо. Якщо ним є місяць чи квартал, то, як правило, декларація має бути подана, а податок — сплачено протягом наступного місяця. Він, на відміну податкового періоду, визначає авансові платежі рахунок податку цілком.

До кожного виду податку встановлено свої звітні терміни. Для податків та зборів, у яких звітним періодом є рік, наприклад, 2018 року, декларацію з прибутку необхідно подати до 28 березня, за майно – до 30 березня, за УСН – до 31 березня 2019 року.

Зміни у податковому законодавстві на 2018 рік представлені у цьому відео.

Податковий період- Календарний рік або інший період часу стосовно окремих податків, після закінчення якого визначається, обчислюється сума податку, що підлягає сплаті, і подається декларація з податку.

Податковий період одна із обов'язкових елементів податку.

Податковий період та порядок його обчислення встановлюються Податковим кодексом Російської Федерації. У цьому кожному податку присвячена окрема глава податкового кодексу РФ, у якій вказується податковий період з податку.

Податковий період може становити календарний місяць, квартал, календарний рік чи інший період.

За кожним податком встановлено свій податковий період.

Наприклад, з ПДВ це квартал, а з податку на прибуток, податку на майно – календарний рік, тобто з 1 січня до 31 грудня.

Податковий період за спрощеної системи оподаткування також становить календарний рік.

Також податковий період може складатися з одного або кількох звітних періодів, після яких сплачуються авансові платежі.

Якщо організація була створена після початку календарного року, першим податковим періодом для неї є період з дня її створення до кінця цього року.

При цьому днем ​​створення організації визнається день її державної реєстрації.

При створенні організації в день, що потрапляє в період з 1 грудня по 31 грудня, першим податковим періодом для неї є період з дня створення до кінця календарного року, наступного за роком створення.

Наприклад, для організації, створеної 01.12.2015 р., першим податковим періодом буде період з 01.12.2015 р. до 31.12.2016 р. включно.

Якщо організація була ліквідована (реорганізована) до кінця календарного року, останнім податковим періодом для неї є період від початку цього року до дня завершення ліквідації (реорганізації).

Якщо організація, створена після початку календарного року, ліквідована (реорганізована) до кінця цього року, податковим періодом для неї є період від дня створення до дня ліквідації (реорганізації).

Якщо організація була створена в день, що потрапляє в період з 1 грудня по 31 грудня поточного календарного року, та ліквідована (реорганізована) до кінця календарного року, наступного за роком створення, податковим періодом для неї є період часу з дня створення до дня ліквідації ( реорганізації) цієї організації.

Це правило не поширюється на податки, за якими податковий період – місяць чи квартал.

Залишилися ще питання щодо бухобліку та податків? Задайте їх на бухгалтерському форумі.

Податковий період: подробиці для бухгалтера

• Уточнено правила визначення податкового періоду

  Правила початку та закінчення податкового періоду лише для організацій, індивідуальні... , реорганізації організації зміна окремих податкових періодів провадиться за погодженням з податковим... ті податки, для яких податковий період – календарний рік. Податковий період – календарний рік Для... втрати сили реєстрації Податковий період – квартал Для податків, податковим періодом у яких визнається... (втрати сили реєстрації підприємця) Податковий період – календарний місяць Окремі правила...

• Коментар до Федерального закону від 18.07.2017 № 173-ФЗ: правила визначення початку та закінчення податкового періоду стали єдиними для ЮЛ та ІП

  Утримуватися загальні правила обчислення податкового періоду під час грудневої реєстрації, що діють... у частині визначення останнього податкового періоду, якщо організація чи підприємець... підприємця). Нюанси визначення останнього податкового періоду при припиненні діяльності організацією або... створення організації (реєстрації підприємця), податковим періодом для неї є період... правила стосуються податкових періодів за тими податками, для яких податковим періодом є календарний...

• Виправлення помилки у вирахуванні податків, що відноситься до минулого податкового періоду

  Податків, що відноситься до минулого податкового періоду, зобов'язаний виправити її та... у податкову базу поточного звітного (податкового) періоду суму виявленої помилки (спотворення), ... сплати податку у попередньому звітному (податковому) періоді, лише за умови одержання. .прибутку в поточному звітному (податковому) періоді зазначено в листах Мінфіну Росії ... первинних документів у поточному звітному (податковому) періоді витрати, що належать до минулих ... може виправити її в поточному податковому періоді. Дотримання такої позиції (при...

• Якщо за 2018 рік отримано збиток з податку на прибуток

  Попередній податковий період або попередні податкові періоди, вправі зменшити податкову базу поточного звітного (податкового) періоду... – залишки неперенесеного збитку на початок податкового періоду; за податковий період – залишки як на початок... суми збитків попередніх податкових періодів, що зменшує податкову базу поточного податкового періоду. Показник за рядком... суму збитку податкового періоду, що минув. Залишок неперенесеного збитку на кінець податкового періоду (рядок 160 ...

• Авансові платежі з податку на прибуток: порядок та строки сплати

  Підсумком початку податкового періоду до закінчення звітного (податкового) періоду. Таким чином, ... результатом з початку податкового періоду до закінчення звітного (податкового) періоду. Таким чином, ... податкову декларацію лише після закінчення податкового періоду); автономні установи; іноземні організації, що ... розраховується наростаючим підсумком з початку податкового періоду до закінчення відповідного місяця (... розраховується наростаючим підсумком з початку податкового періоду до закінчення відповідного місяця...

• Найбільш часті порушення, що виявляються ФНС

  Спрощена система оподаткування, після початку податкового періоду. Вибір об'єкта оподаткування, зроблений у граничній величині суми доходів за податковий період. Платником податків, який застосовує спрощену систему оподаткування... збитку, отриманого за підсумками попередніх податкових періодів у завищеному розмірі 10. Патентна... граничної величини суми доходів за податковий період. Платником податків, який застосовує спрощену систему...

• ПДФО у 2018 році: роз'яснення Мінфіну Росії

  Розмір доходів, отриманих платником податків у податковому періоді від продажу іншого майна, ... суми доходів, отриманих платником податків у податковому періоді від продажу відповідної криптовалюти, ... з попереднього податкового періоду, може бути врахована в поточному податковому періоді в межах... з похідними фінансовими інструментами поточного податкового періоду. При цьому платник податків має право... врахування таких збитків у наступних податкових періодах. Пропозиція про надання адвокатам...

• Податок на прибуток у 2018 році: роз'яснення Мінфіну Росії

  Податкове вирахування поточного звітного (податкового) періоду застосовується лише до суми податку... інвестиційне податкове відрахування поточного звітного (податкового) періоду щодо зазначених об'єктів.

• ... із власної виручки за вказаний податковий період. Враховувати виторг припинив діяльність... раніше 1-го числа податкового періоду, наступного за податковим періодом застосування лінійного методу (після... відповідних платників податків на останнє число податкового періоду, за який вона провадиться.

  Про залишок на кінець року резерву на виплату винагород за підсумками роботи за рік

• Покладено обов'язок на кінець податкового періоду проводити інвентаризацію створеного резерву... на останнє число поточного податкового періоду суми зазначеного резерву підлягають... уточненню облікової політики на наступний податковий період платник податків вважатиме недоцільним формувати... податковий період. На цьому... його залишку на кінець відповідного податкового періоду (календарного року) є економічно...

  Платника податків не від першого місяця податкового періоду податкові відрахування, передбачені пп. ... бути надані платнику податків до закінчення податкового періоду при його зверненні з письмовим... у разі якщо платник податків після закінчення податкового періоду не зміг скористатися майновим або... за доходами платника податків з початку податкового періоду до дати припинення діяльності даного... юридичного особи до закінчення податкового періоду. Зазначені роз'яснення представлені в листах...

• Про подання уточненої декларації з податку на прибуток

  Подання уточненої податкової декларації за податковий період вчинення помилки (Лист Мінфіну Росії... до реорганізації або за останній податковий період. «Уточненка» подається в податковий... прибуток, що підлягає сплаті після закінчення податкового періоду, сплачується не пізніше строку, ... сума отриманого у відповідному звітному (податковому) періоді збитку, податковий орган має право... проведених податковим органом, за той податковий період, за яким платником податків провадиться перерахунок...

• ПДВ у 2018 році: роз'яснення Мінфіну Росії

  На додану вартість у тому податковому періоді, в якому зазначені грошові... такі товари, оформлена до закінчення податкового періоду, за який подається декларація... вартість починаючи з того звітного (податкового) періоду, в якому допущено невідповідність встановленим... отримано покупцем (одержувачем) у податковому періоді, наступному за податковим періодом, у якому продавцем здійснено... додану вартість проводиться у тому податковому періоді, в якому отримано суми...

• І знову про звітність з податку на майно організацій

  Оподаткування внаслідок зміни протягом податкового періоду якісних та (або) кількісних...) у платника податків протягом податкового періоду права власності (права господарського відання... організації, які отримали вищезазначені погодження для податкового періоду 2018 року, подають єдині декларації... календарному році, що є податковим періодом, до початку подання податкової... (наприклад, подання повідомлення за податковий період, що не збігається з періодом подання...

• Ставка податку на прибуток 0% при провадженні медичної та (або) освітньої діяльності: на її застосування залишилося мало часу

  Початки податкового періоду та продовжують її застосування у наступних податкових періодах у разі... 1); доходи організації за податковий період від провадження освітньої діяльності, нагляду... яким доходи організації за податковий період від провадження освітньої діяльності, ... безперервно протягом податкового періоду. Після закінчення кожного податкового періоду, протягом якого... початку нового податкового періоду, сума податку за відповідний податковий період підлягає відновленню...

• Огляд правових позицій з питань оподаткування, відображених у судових актах КС та ЗС РФ у I кв. 2018 р.

  Безнадійної заборгованості у пізнішому податковому періоді не свідчить про наявність... склад позареалізаційних витрат у визначений податковий період - рік закінчення строку позовної... подання уточненої декларації за попередній податковий період, а за допомогою відображення виправлених відомостей... зобов'язане пропорційно зменшити у відповідних податкових періодах розмір податкових відрахувань з податку... підлягає пропорційному зменшенню у податкових періодах. Приписи пункту 2.1.

Податкова система Росії представлена ​​безліччю режимів, які розраховані на компанії з різними обсягами виконуваних робіт. Так для великих підприємств підходить загальний режим, оскільки дозволяє контролювати їхню діяльність ретельніше. Компанії малого бізнесу не потребують такого пильного контролю, і як платники податків можуть використовувати спеціальні режими з пільгами та спрощеними системами розрахунку податку.

Але водночас це викликає труднощі щодо термінів здачі декларацій і найголовніше сплати податку бюджет. Кожен режим має власні особливості звітного періоду, а також може визначатися лише на рівні регіональних бюджетів.

Порядок сплати податків організацією

Російське законодавство не передбачає універсального порядку та строків здачі для податкових відрахувань, як для фізичних осіб, так і юридичних. До кожного податку Податковому кодексі прописується власний порядок внесення податку.

За деякими видами податком регіони самостійно приймають рішення про ставки та строки, ґрунтуючись на загальних правилах та «коридорах» тарифних ставок.

Розрахунком податківзаймаються самі підприємства, у разі фізичних осіб займаються цим податкові агенти. Порядок подання звітностей та строки встановлюються для кожного податку індивідуально. Якщо розрахунком податку безпосередньо займається податковий орган, то сплачується дана сума протягом одного місяця після отримання повідомлення.

Передбачається законом виплати авансових платежів. Вони є попередніми платежами, сплата яких проводитися поступово, протягом податкового періоду. Для них встановлені строки, але не дотримання таких строків загрожує платнику податків лише нарахуванням пені. Залучити за не дотримання законодавства за несплату авансів не можна.

Сплачувати податки можна у готівковій, а також безготівковій формі. Підприємства здійснюють оплату податків через банківську організацію, фізичні особи мають можливість платити через каси адміністрацій, а також поштові відділення.

Терміни для ІП на різних системах оподаткування

Не належить до розряду юридичних, і за своїми зобов'язаннями у разі відповідає своїм майном. Індивідуальні підприємці можуть застосовувати всі доступні і навіть комбінувати їх. Але для кожного виду податку передбачено власний термін сплати, а за несвоєчасне складання ІП оподатковується штрафом. Тому є важливим знання про терміни сплати щодо кожного виду податку.

Приватні підприємці, які застосовують загальний режимоподатковуються кількома видами податків, такі як:

Оподаткування ІП передбачає виплату тільки одного податку. У законі він так і позначається як спрощений податок, аванс щодо його сплати вноситься щокварталу до 25 числанаступного місяця за податковим кварталом, підсумкова сума податку сплачуватиметься підприємцям до 30 квітня.

Індивідуальний підприємець може перейти на податковий режим за поставленою системою. Цей податок сплачуватиметься кожен квартал до 25 числа місяця, який слідує за звітним періодом.
Підприємець не може перевести всю діяльність на поставлену систему податок обчислення, лише частину.

Слід зазначити, що крім сплати податків, приписаний тій чи іншій системі оподаткування, ІП виплачуютьдо недержавних фондів в обов'язковому порядку.

Якщо Ви ще не зареєстрували організацію, то найпростішеце зробити за допомогою онлайн сервісів, які допоможуть безкоштовно сформувати всі необхідні документи: Якщо у Вас вже є організація, і Ви думаєте над тим, як полегшити та автоматизувати бухгалтерський облік та звітність, то на допомогу приходять наступні онлайн-сервіси, які повністю замінять бухгалтера на Вашому підприємстві та заощадять багато грошей та часу. Вся звітність формується автоматично, підписується електронним підписом та надсилається автоматично онлайн. Він ідеально підходить для ІП або ТОВ на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все відбувається в кілька кліків, без черг та стресів. Спробуйте і Ви здивуєтесяЯк це стало просто!

Для ТОВ на різних системах оподаткування

Це форма юридичної особи, і за своїми зобов'язаннями відповідає лише у розмірі . У складі засновників може бути як громадяни, і інші юридичних осіб.

Застосування ТОВ загального режимуоподаткування зобов'язує організацію до сплати всіх податків передбачених законом та здачі повного переліку звітності. Використання цього виду оподаткування виправдане у разі побудови бізнесу на імпорті товарів, оскільки цей режим дозволяє повернути частинусплаченого ПДВ.

Основним податком на ОСНОє організації, ставка на сьогоднішній день по ньому 20%. Оплата провадиться в строк до 28 числапісля закриття кварталу, річний компанія має заплатити до 28 березня. Декларація здається раніше до 20 березня наступного року, за який здаються дані.

Передбачено сплату ПДВ, декларацію та оплату здійснюється в одні й ті ж терміни, до 20 числанаступного місяця за звітним.

Виплачується підприємство на ОСНО, оплата провадиться авансами кожен квартал, крайній термін оплати річного підсумку 30 квітня.

Вибираючи для ТОВ поставлений режим, Компанія звільняється від сплати податку на прибуток, на цьому сплачує ПДВ. Перейти на ЕНВД можуть лише організації, які займають певними видами діяльності . Наприклад, організації із зовнішньої реклами, роздрібної торгівлі можуть використовувати ЕНВД.

Для переходу на ЄВНД необхідно, щоб використання даної системи оподаткування було схвалено у цьому регіоні. Виплачується ЕНВД за підсумками кожного кварталу, на оплату дається 25 днівз моменту завершення звітного періоду.

ТОВ звільнено від сплати податку на прибуток у разі переходуна , а також ПДВ. У практиці даний вид оподаткування вважається одним із найбільш вигідних для ТОВ, оскільки, крім того, що не виплачуються основні види податків, не потрібно здавати звітність.

Для переходу на УСН чисельність працівників ТОВ не повинна перевищувати 100 осіб і дохід не повинен бути вищим за 45 млн. рублів за період 9 місяців. Виплачується податок з УСН щоквартально до 25 числанаступного місяця за кварталом, за підсумками року період більше – до 30 квітня.

Для сільгоспвиробників у податковому кодексі передбачено спеціальний режим оподаткування – ЕСХН. Для переходу на нього щонайменше 70% діяльності компанії має бути пов'язане із сільською продукцією або рибальством. Компанія не може перейти на ЄСХН, якщо займається виробництвом підакцизних товарів.

При ЄСХН організації звільняється від сплати прибуток і майно, і навіть ПДВ. Зауважимо, що ІП звільняються від ПДВ та податку на майна. Перераховуються кошти до бюджету двічі на рік, за півріччя податок сплачуватиметься до 25 липня, за підсумками року до 31 березнянаступного року.

Різні види податків

Транспортний

Транспортний податок сплачується у різних регіонах по-різному, зокрема місцевою владою встановлюються і терміни сплати. У законі передбачено щоквартальні виплати цього виду податку, але адміністрації можуть дозволити юридичним особам оплачувати його один раз на рік.

Відповідно, якщо ухвалено рішення про сплату кожного кварталу, то платник податків вносить аванс до останнього дня наступного місяця за звітним періодом.

Річна оплатацього податку передбачено до 1 лютого наступного року. Пояснимо, податок сплачується за 2018 рік до 1 лютого 2019 року. Інші умови діють для фізичних осіб, вони сплачують транспортний податок за минулий рік до 1 жовтня.

Податок на прибуток

Податок на прибуток сплачуватиметься підприємствами, які перебувають на загальній системі оподаткування.

Компанія звільняється від сплати податку на прибуток у разі переходу на спеціальні режими (поставлений та спрощений).

Сплатити податок на прибуток за підсумками року компанія має у строк до 28 березня року, який слідує за звітним періодом. Протягом податкового періоду сплачуються авансові платежі, за ними термін призначається наступного місяця після завершення кварталу. Законом передбачається щомісячний розрахунок зі сплати цього податку, перераховується сума зобов'язання пізніше 28 числа.

Податок на майно

Даний вид податку сплачуватиметься приватними особами, підприємцями та підприємствами. Кожен суб'єкт має власний порядок та строки сплати.

Стосовно підприємств цей податок оплачується лише за загального та вмененного режиму. Інші системи оподаткування звільнено від цього виду податку.

ІП не оподатковуються на майно.

Даний вид зобов'язань перед бюджетом є регіональним, з чого випливає, що кожен регіон встановлює власні строки сплати.

Але більшість дотримуються системи авансових платежів, які сплачуються протягом місяця після завершення кварталу та річний.

Земельний

Оплачується фізичними особами та підприємствами, у власності яких перебуває земельні ділянки. Слід зазначити, що не стягуються податки за орендовані ділянки.

Терміни оплати земельного податку встановлюються лише на рівні муніципалітетів, і якщо не застосовані інші нормативні акти, то до 15 вереснязвітного року організація має сплатити авансовий платіж. За підсумками завершеного року до 1 лютогосплачувати залишок за зобов'язанням перед бюджетом.

Фізичні особи, а також ІП сплачують земельний податок у період до 1 лютогороку, що є наступним за звітним.

Водний

Платитися до бюджету того району, де розташовується водний ресурс.

Платниками податків за цим видом податку є підприємства та фізичні особи. Застосовується податку воду лише у чітко встановлених нормативними актами випадках, переважають у всіх інших користувачі сплачують певний тариф користування водою.

Пільг до цього виду податкових відрахувань не застосовується, сплачуватиметься він щомісяця. до 20 числа.

Займаючись власною справою на підприємця, незалежно від форми його підприємства лягатиме соціальна відповідальність перед державними органами зі сплати податків бюджету, а також відрахування коштів позабюджетного фонду. Цей процес ретельно контролюється Податковими органами та за порушення термінів сплатидо підприємств застосовуються штрафи та пені, тому важливо розбиратися у термінах сплати податків.

Про терміни сплати різних видів податків розказано у наступному відеосюжеті:

Податковий період часто плутають із звітним. Обидва поняття мають законодавче визначення, їхня тривалість затверджується нормативними актами і не може бути змінена суб'єктами підприємництва.

Поняття податкового періоду

У НК РФ у ст. 55 п. 1 дана розшифровка терміна "податковий період". Під ним слід розуміти обмежений часовий інтервал, після закінчення якого підбиваються підсумки діяльності, формується база оподаткування. Після завершення зазначеного інтервалу у підприємців та юридичних осіб виникають податкові зобов'язання, що підлягають погашенню у фіксований термін.

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! Податковий період за тривалістю який завжди має збігатися зі звітним.

В одному податковому періоді може бути одразу кілька звітних. До кожного типу податку законодавчо затверджується величина податкового періоду: від місяця до 1 року. Дізнатись тривалість тимчасового інтервалу можна з норм НК РФ, в окремих розділах якого розписано порядок нарахування податкових зобов'язань.

Визначення та показники

Дати початку та закінчення податкових періодів для створюваних або підприємств, що закриваються, можуть бути змінені. Коригування підлягають інтервали і у разі реорганізаційних заходів. Якщо юридична особа ліквідується або перебуває у процесі реорганізації, податковий період для неї в останньому році провадження діяльності розпочинатиметься 1 січня та закінчуватиметься останнім днем ​​існування компанії. Аналогічний підхід до визначення періоду виведення податкової бази використовується щодо фізичних осіб, що припиняють комерційну діяльність. Про закінчення діяльності свідчить наявність факту державної реєстрації речових завершення функціонування.

При реорганізації можна створити новий суб'єкт підприємництва. Для нього податковий період починається не з перших чисел січня, а з дня реєстрації в державних органах та постановки на облік у ФНП. Останній день періоду буде таким самим, як і в інших підприємств.

ВАЖЛИВО!Окреме правило визначення податкового періоду передбачено для суб'єктів, які пройшли реєстрацію у грудні та офіційно припинили свою діяльність цього місяця протягом одного року. Для них податковий період дорівнюватиме строку роботи юридичної або фізичної особи.

У разі квартальних інтервалів при створенні нового суб'єкта підприємництва податковим буде період з дня утворення компанії або ІП і до дня закінчення кварталу. Якщо до кінця квартального строку після реєстрації юридичної особи залишилося менше 10 днів, то дні, що залишилися від поточного періоду, додаються до наступного квартального відрізку часу.

Припинення діяльності при поквартальній періодичності нарахування податків створює підстави для зміни терміну формування бази оподаткування – підсумки мають бути підведені в діапазоні з першого дня кварталу по день реєстрації припинення комерційної діяльності.

Якщо податковий період позначений місячним інтервалом, то новостворювані організації повинні брати до уваги час від дня відкриття бізнесу і до останнього дня місяця у календарному обчисленні. З появою у єдиних державних реєстрах інформації про припинення діяльності окремим суб'єктом підприємництва податковий період за місячної норми буде встановлено з першого дня поточного місяця до останнього числа роботи підприємства або ІП.

ПАМ'ЯТАЙТЕ!Загальні правила визначення меж податкового періоду не поширюються на податки, що розраховуються у зв'язку із застосуванням патентної схеми оподаткування та режиму роботи з податком на поставлений вид доходу.

Для іноземних організацій початок податкового періоду регулюється датою подання до органів ФНП заяви про статус податкового резидента з іноземним капіталом. Якщо у повідомленні буде зазначено початок роботи 1 січня, то й податковий період відраховуватиметься від цього дня. Якщо заяву подано протягом календарного року і в ній згадано, що дати початку діяльності як резидент та подання документа збігаються, то відлік часу ведеться з дня подання документа.

Податковий період у розрахунковій документації вказується у спеціально відведеному полі. Для позначення цього показника передбачено 10 осередків:

• вісім із них призначені для символьних значень;
• дві з них використовуються для встановлення розділових знаків у формі точок.

Вказівка ​​показника податкового періоду дозволяє ідентифікувати розрахунковий часовий діапазон, дату, до якої треба зробити платіж з податку чи збору. Схема позначення періоду у документі:

1. Перші два символи визначають періодичність здійснення платежів: місячні (МС), квартальні (КВ), піврічні (ПЛ), річні (ГВ).
2. У комірці третього символу проставляється розділовий знак – точка.
3. Четвертий і п'ятий осередок потрібні для позначення порядкового номера періоду.
4. Шостим символом є розділовий знак.
5. Цілові значення, що залишилися, вказують на рік, за який нараховано і сплачується податкове зобов'язання.

Класифікація податкових періодів

Податковий період класифікується за видами податків та за величиною тимчасового діапазону. За тривалістю виділяють:

• місячний період;
• квартальний;
• річний.

Існує поняття неподільного та розділеного періодів. Останні складаються з кількох звітних періодів, у разі податки перераховуються авансовими платежами. За підсумками року виводяться остаточні дані:

• скільки податку нараховано за весь податковий період;
• в якому розмірі було перераховано авансові платежі;
• який обсяг податкового зобов'язання підлягає погашенню (від розрахованої загальної суми податку віднімаються здійснені протягом року платежі).

У податкових деклараціях для податкових періодів передбачено спеціальні шифри:

1. Для декларації з ПДВ їх перелік наведено у Наказі ФНП від 29.10.2014 за №ММВ-7-3/558@.
2. У декларації з податку на прибуток коди зазначаються відповідно до показників, закріплених у додатках Наказу, виданого ФНП 19.10.2016 за №ММВ-7-3/572@.
3. Щодо податку на майно застосовуються позначення, затверджені ФНП у тексті Наказу від 31.03.2017 за №ММВ-7-21/271@.
4. Для деклараційного документа щодо УСН використовуються норми наказу від 26.02.2016 р. №ММВ-7-3/99@.
5. Для тих, хто працює на ЕНВД, передбачено окремі кодові позначення податкових періодів. Вони наведені у Наказі від 04.07.2014 р. №ММВ-7-3/353@.
6. Для відображення відомостей у формі 6-ПДФО шифри треба брати із Наказу від 14.10.15 р. №ММВ-7-11/450@.

Особливості затвердження податкового періоду

Для податкових періодів характерне використання принципу одноразовості сплати податку. Це означає, що податкові зобов'язання погашаються протягом одного періоду лише один раз. Для нерегулярних податків (разових) поняття податкового періоду немає. Встановлений НК РФ порядок коригування тривалості податкового періоду перестав бути універсальним – його не можна використовувати під час роботи як ЕНВД.

ДО РЕЧІ, За стандартами НК РФ для суб'єктів підприємництва в окремих випадках можуть бути скасовані звітні періоди, для податкових періодів такої можливості не передбачено. Це закріплено за органами структурі державної влади, норма застосовна до земельного податку (ст. 393 НК РФ).

Не можна плутати поняття податкового періоду та строку податкових виплат. У першому випадку йдеться про час, за який підбиваються підсумки комерційної діяльності з подальшим розрахунком зобов'язань перед бюджетами різних рівнів. Другий термін призначений для позначення діапазону дат, в які нарахований податок має бути сплачено. Обидва терміни суворо регламентовані НК РФ.

Головна особливість податкових періодів у цьому, що є обов'язковим і невід'ємним елементом системи оподаткування. Без них неможливо встановити податок і ввести його в діючу фіскальну схему. Норму підкріплено п. 1 ст. 17 НК РФ. Тривалість податкового періоду може бути змінена. Для цього необхідно вносити коригування до Податкового кодексу. Такий порядок передбачено не лише для загальнодержавних податків, а й для регіональних різновидів. Навіть якщо місцева влада має право самостійно визначати широкий перелік обов'язкових елементів податку, вони не можуть коригувати своїм рішенням та нормативними актами дати початку та закінчення податкового періоду.

Податкові періоди та зміна статусу організації

Закон роз'яснює особливості встановлення податкових періодів у разі створення, реорганізації чи ліквідації організації. Ці події можуть відбуватися у будь-який час, аж ніяк не завжди від початку періоду, «розбиваючи» його. Тому, щоб не було розбіжностей при обчисленні податкового періоду, НК РФ прийнято певні засади, які у таких ситуаціях.

1. Організацію створено після початку календарного року.В цьому випадку перший податковий період буде завершено із закінченням року - він буде трохи коротшим, ніж наступний, на час від початку року до дати реєстрації організації.
2. Організацію створено наприкінці року. Якщо дата реєстрації близька до кінця останнього кварталу (з 1 грудня до 31 грудня поточного року), то податковий період для неї продовжується на час її створення до кінця року, тобто кінець податкового періоду збігатиметься з кінцем наступного року.
3. Організацію ліквідовано чи реорганізовано протягом року.Її останнім податковим періодом буде час із початку року до дати ліквідації. Якщо організація проіснувала менше року, то й податковий період закінчиться разом із її існуванням, хай і не у звітну дату.
4. Організацію створено протягом року та ліквідовано (реорганізовано) до його закінчення.Якщо організація проіснувала менше року, то й податковий період закінчиться разом із її існуванням, хай і не у звітну дату.
5. Організацію створено наприкінці року, а ліквідовано (реорганізовано) до закінчення наступного.Податковий період буде проміжок від створення до закінчення діяльності в колишній формі.

ВАЖЛИВО!Ці принципи діятимуть для податків із річним податковим періодом. Для податкових періодів у квартал та місяць при зміні статусу організації слід узгодити податковий період у ФНП за місцем реєстрації.

Інструкція

Стаття 55 Податкового Кодексу України визначає податковий період як календарний рік, що починається 1 січня і закінчується 31 грудня. Також податковим періодом може іменуватися інший період, по закінченні якого податкової бази і проводиться обчислення суми, що підлягає сплаті. Але друге положення стосується лише окремої частини податків. А деяких видів прибутку податкового періоду просто немає. До них одноразові одержання доходу такі, як податок з майна, що переходить у власність внаслідок успадкування або . Тому перед тим декларацію, потрібно розібратися з тим, за якою схемою ви розраховуватимете і оплачуватимете податкове зобов'язання.

Якщо організацію було створено на початку року, то податки на її доходи сплачуватимуться вже за весь той рік, коли її було створено. Якщо її було створено у середині року, її перший звітний період складе півроку від усього податкового періоду. Якщо ж її було створено у грудні, то податковий період для неї почнеться лише з 1 січня, а перший робочий грудень буде просто включений туди.

Але є певні види податків, котрим податковий період встановлюється тривалістю всього календарний місяць чи квартал (відповідно до пункту 4 статті 55 Податкового кодексу Російської Федерації). До таких податків належить, наприклад, податку додану вартість, сплачений малими підприємствами. У цьому випадку податковий період дорівнюватиме 3 календарним місяцям.

Податковий період може складатися з одного або кількох звітних періодів. У разі, зазвичай, зобов'язання сплачується у вигляді авансових платежів. Тая чіткість у визначенні податкового періоду, на думку експертів, досить часто може спричинити серйозні порушення прав платників податків.

Податковий період організації залежить від тих податків, які вона має сплачувати. Це, своєю чергою, залежить від застосовуваної нею системи оподаткування (загальна чи спрощена) та інших чинників, наприклад, наявності на балансі таких активів, як нерухомість і транспорт, з яких сплачуються відповідні податки. Найчастіше податковим періодом є календарний рік, проте є й складні ситуації.

Вам знадобиться

• - Податковий кодекс РФ;
• - відомості про дату державної реєстрації;
• - Відомості про ліквідацію організації (при необхідності).

Інструкція

Багато труднощів викликає податкового періоду для новоствореної організації. Жодна з них не може бути зареєстрована 1 січня (цей день у реєструючих органах, тобто податкових інспекціях, згідно із законом неробочий). Однак податкове законодавство дає чітку відповідь: податковий період для таких фірм вважається з дня створення, яким датовано свідоцтво про реєстрацію, до 31 грудня року створення підприємства.

Складнощі часто виникають щодо податкового періоду для ліквідованих чи реорганізованих фірм. У таких випадках він починається, як звичайно, 1 січня поточного року і завершується датою ліквідації або реорганізації, згідно з відповідним свідоцтвом.

Якщо ж організація проіснувала менше за календарний рік, її податковий період обмежений датами виникнення та ліквідації чи реорганізації. Обидві також визначаються відповідно до свідоцтв, виданих податковими органами.