Реквізити податкової сплати податків. Реквізити для заповнення звітності та розрахункових документів. Ндфл – до якого бюджету зараховується

На кожного жителя нашої держави законодавчо накладено зобов'язання щодо оплати податку на зароблені гроші (ПДФО). Це означає, що частина заробітної плати (або іншого джерела заробітку) перераховується до державного бюджету, а до рук працівника зарплата доходить вже після того, як із неї віднімуть прибутковий податок.

Цей податок важливий для бюджету країни з таких причин:

1. За рахунок відрахувань працюючих громадян скарбниця Росії регулярно поповнюється грошима.
2. Зі зростанням податкових ставок автоматично зростає бюджет.

Платники податків та об'єкти оподаткування

Зобов'язаними платити податки в Росії .

Детальніше:

1. До податковим резидентамставляться в повному обсязі громадяни, які приїхали до нашої країни, лише ті, що у її межах вже 183 дні чи більше.
2. До податковим нерезидентамставляться громадяни інших країн, що у межах Росії менше, ніж 183 дні (в обох випадках для підрахунку береться останній рік).

Загалом об'єктами оподаткування визнається матеріальний прибуток, одержана платниками податків.

А саме:

• плату роботу співробітника, відбита як коштів;
• нарахування у разі офіційного лікарняного;
• гроші, нараховані у разі тимчасової непрацездатності;
• інші матеріальні винагороди, які вдалося заробити людині.

Для податкових резидентів до оподатковуваних об'єктів відносять дохід,отриманий як від джерел, що розташовуються на території нашої країни, так і від джерел діяльності за межею Росії.

Для нерезидентівоподатковуваним об'єктом визнаються лише ті доходи, які вилучені з джерел на території, що належить до Росії.

Ставки у 2019 році

Для осіб, які класифікуються як , податок належить вважати за ставкою 13% . Розрахунок також має застосовуватися:

• до всіх громадян таких країн, як Білорусь, Киргизія, Казахстан та Вірменія;
• до біженців та іммігруючим фізичним особам.

Для податкових нерезидентів використовується ставка 30% . Якщо податковий нерезидент перебуває і заробляє у Росії понад 183 дні, податок має бути порахований не за ставкою 30% , а за ставкою 13% .

При виграшах (лотереї різних типів) або прибутку від нарахувань за строковими банківськими депозитами має бути використане значення податку 35% .

Що не оподатковується ПДФО

Відповідно до статті 217 ПК Росії податком не оподатковуються:

1. Допомога, що виплачуються у разі безробіття та вагітності (відповідно і пологів).
2. Стипендія.
3. Аліменти, покладені до виплати ухвалою суду.
4. Матеріальна допомога (при сумі не більше ніж 4000 рублів за 1 рік).
5. Соціальні виплати.
6. Пенсії.
7. Різноманітні види компенсацій: наприклад, виплати на витрати на відрядження або добові.

Таблиця податкових відрахувань

Найменування групи відрахувань	Кому пропонуються і скільки становлять	Особливості отримання (при наявності)
Відрахування стандартного виду	Законом пропонуються пільги: - батькам (сюди ж належать опікуни та усиновлювачі), на утриманні яких є діти, які не досягли повноліття; - батькам, на утриманні яких перебувають студенти очної форми освіти не старше 24 років. Значення відрахування в грошах: - Якщо дитина в сім'ї співробітника перший або другий: 1 400 рублів; - А якщо в сім'ї народилася третя дитина (і більше): 3000 рублів. Для опікунів (і їхнього офіційного подружжя), на вихованні яких перебуває дитина з інвалідністю молодше 18 років (не старше 24 років, якщо він студент очної форми освіти) встановлено пільгу в 6000 рублів. До батьків (як варіант - усиновлювачам) неповнолітніх дітей з інвалідністю (або не старше 24 років, якщо дитина-інвалід здобуває освіту за очною формою) повинна бути застосована сума відрахування в 12 000 рублів.	- скористатися стандартним відрахуванням можна лише за основним місцем роботи; - чекати на отримання стандартного відрахування можуть обидва батьки; - Стандартне відрахування може бути отримано, якщо оплата праці не досягає суми 20 000 рублів; - Якщо загальний заробіток людини за рік перевищує 350 000 рублів, то на відрахування в 1400 рублів розраховувати вже не варто; - Вирахування може бути помножено на 2 при запиті з місця роботи одного з батьків. Але лише за умови, що інший батько зможе пред'явити заяву про неотримання пільги на своєму місці роботи.
Відрахування соціального вигляду	Відрахування можуть бути надані громадянам на: - купівлю лікарських засобів; - Пенсійне забезпечення; - освіта для себе; - оплату освіти дітей; - Лікування у медичному закладі.
Майнові відрахування	Використовуються у разі: - реалізації свого автотранспортного засобу; - покупки або продажу нерухомого майна; - купівлі чи продажу земельної ділянки.	- взяти майнове відрахування можна лише одного разу; - Якщо протягом року громадянин не використовує майнове податкове відрахування повністю, то залишок можна використати наступного року.
Професійні відрахування	Надаються особам, які ведуть: - підприємницьку роботу без створення юридичної особи; - приватну практику як нотаріус; - адвокатську діяльність із заснуванням адвокатського кабінету.

Що таке ПДФО, можна дізнатися з цього відео.

Декларація та особливості її подання

Роботодавець подає до податкових органів відповідні дані про своїх співробітників. Але, крім цього, закон зобов'язує громадян фізичних осіб самостійно надавати декларацію до податкових органів у таких випадках:

1. При отриманні грошової вигоди з інших приватних осіб чи підприємств, які виконують роль податкових агентів (до цього пункту можна зарахувати доходи від надання житла у найм).
2. При отриманні прибутку від продажу свого майна, яке знаходилося у власності, менше трьох років.
3. При одержанні доходу з джерел, що розташовуються за кордоном.
4. У ситуаціях коли громадянин отримав заробіток, з якого податковий агент не декларував податок на доходи.
5. У разі виграшу (наприклад, виграші у лотерею, тоталізатор або ігровий автомат).
6. При отриманні винагороди як грошей правонаступниками авторів творів мистецтва чи науки.
7. При отриманні від інших громадян подарунків у вигляді транспортного засобу, нерухомого майна, акцій, часток чи паїв.
8. Якщо громадянин претендує на повернення (повне або часткове) раніше виплаченого податку на доходи.
9. Якщо громадянин займається приватною практикою як нотаріус.
10. У разі коли фізична особа працює адвокатом (із заснуванням адвокатського кабінету).

Перераховані вище доходи передаються до податкової інспекції за місцем постійної реєстрації (за місцем постановки на податковий облік). Термін – до кінця квітня року, який слідує за роком отримання доходу.

Громадянин, який є платником податків, має право передати свою декларацію як особисто, і через представника. Також можна використовувати як електронний спосіб надсилання декларації (за наявності), так і поштове відправлення.

Як повернути і за що

Законодавством Росії передбачається можливість отримати назад 13%, оплачених як податок.

Декілька випадків, у яких надається можливість повернути частину понесених витрат:

1. Придбання у власність нерухомого имущества.
2. Придбання.
3. Отримання освіти.
4. Витрати на сплату за .
5. Витрати, що виникли через добровільні пожертвування в будь-яку благодійну організацію.

Повернення грошей відбувається за участю та з дозволу Федеральної податкової служби. Оформити таке повернення людина може як на основному місці роботи, так і вирушивши до самої податкової інспекції.

Порядок розрахунку

У нашій країні працює так звана плоска шкала оподаткування. Це означає, що податкова ставка залежить від рівня доходу громадянина і однакова всім.

У багатьох сучасних країнах встановлено прогресивний тип оподаткування. Тобто, чим більше грошей заробляє громадянин, тим більше він віддає своїй державі.

Підрахунок суми прибуткового податку у Росії 2019 року проходить наступним чином:

1. Складаються всі доходи, отримані працівником (зокрема всілякі премії, заохочення та додаткові нарахування до зарплати).
2. Підбирається розмір відрахування (якщо застосовується).
3. Від отриманої загальної суми доходів віднімаються відрахування.
4. Береться відповідний розмір відсоткової ставки податку доходи (залежно від статусу громадянина).
5. Обчислюється розмір податку, що підлягає перерахуванню до федерального бюджету.

Нижче наведено кілька прикладів розрахунку ПДФО за 1 місяць робочої діяльності податкового резидента.

Із зарплати

Цього місяця громадянин отримав зарплату розміром 50 000 рублів. За особливі заслуги йому також було виплачено премію 9800 рублів.

Таким чином, ПДФО складе:

(50000 + 9800) * 13% / 100% = 7774 рубля.

Зарплата співробітника у звітному місяці становила 19 700 рублів, оскільки в сім'ї є малолітня дитина, то належить відняти з зарплати 1400 рублів.

Обчислення податку на доходи для такого працівника:

19700 - 1400 = 18300 рублів.

18300 * 13% / 100% = 2379 рублів.

Порядок розрахунку суми податку у разі лікарняного:

• припустимо, співробітник зі стажем 9 років надав лікарняний листок з датами 4-14 червня 2018 р.;
• дохід працівника за 2016-2017 роки становив 910 000 рублів.

Спочатку розраховується середньодобовий заробіток за ці два роки:

910 000/730 = 1246,60 рублів.

Оскільки стаж співробітника понад 8 років, виплата здійснюється у розмірі 100%:

12466 * 0,13 = 1620,60 рублів.

Терміни та реквізити для оплати

У разі виникнення об'єкта оподаткування слід своєчасно зробити відповідні відрахування до бюджету.

Терміни сплати ПДФО із зарплати залежать від способу виплати грошей працівникові:

1. При переведенні на пластикову картку – у день перекладу.
2. При виплаті грошима, раніше отриманими у готівковому вигляді з банківського – у той день, коли було знято гроші.
3. У разі розрахунків готівкою із щоденного виторгу роботодавця – не пізніше дня, що йде за днем ​​видачі грошей.

Обмеження за часом оплати податку при виплаті дивідендів залежать від організаційної форми підприємства, від якого отримано дохід: ТОВ- не пізніше дня, наступного за днем ​​виплати дивідендів, а для АТ/ЗАТ/ПАТ– протягом 1 календарного місяця з дати переведення матеріальної винагороди акціонерам.

При надходженні прибутку не через податкових агентів (наприклад, людина перемогла у лотереї) громадянин повинен самостійно сплатити податок.

У 2019 році для цього встановлено термін до 15 липня. Звітним періодом у цьому випадку буде 2018 рік.

КБК

За правилами заповнення полів при платежах до бюджету зазначається у полі №104 платіжних доручень. У 2019 році значення КБК щодо сплати роботодавцем податків за співробітників не зазнали змін.

Нижче наведено актуальні дані 2019 року:

• ПДФО із виплаченої працівникам винагороди: 182 1 01 02010 01 1000 110;
• пені у частині ПДФО із зарплати: 182 1 01 02010 01 2100 110;
• штрафні санкції у межах податку: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Виникають нюанси

1. Пільги у частині податків, що використовуються разом із ПДФО, можуть бути застосовані до співробітника лише на початку календарного року (якщо заява надсилалася пізніше – те саме).
2. Якщо людина не стала користуватися своїм законним правом на отримання пільги протягом року, то вихід все одно існує. У цій ситуації найманий працівник може претендувати на відшкодування від податкової служби (ІФНС). Для цього потрібно надати до податкових органів довідки, що дають можливість отримання пільги та свою декларацію про отримані доходи.
3. У ситуаціях, коли людина має законне право на кілька видів податкових пільг одночасно, використовувати дозволяється лише один із видів.
4. Неприпустимо складати між собою відразу кілька відрахувань стандартного типу (за винятком віднесено лише пільги на дітей).
5. Якщо платник податків був у відпустці або брав на роботі лікарняний, то ПДФО обчислюється на основі середньомісячної оплати праці цього працівника.

Як правильно нараховувати та сплачувати ПДФО – в даному відео.

У 2017 році платіжки з ПДФО заповнюйте за новими правилами. Ми навели 14 зразків платіжного доручення з ПДФО у 2017 році – на всі випадки. І окремо розповіли про платіжки для зарплати, допомог та дивідендів.

У цій статті ви знайдете:

• зразки платіжного доручення з ПДФО у 2017 році для 14-ти ситуацій,
• КБК з ПДФО з дивідендів,
• швидкий помічник, який позбавить вас помилок у платіжках.

Завантажте зразок платіжного доручення з ПДФО для будь-якої виплати

Ми навели 14 зразків платіжки з ПДФО у 2017 році за найпоширенішими виплатами. Завантажте той, який підходить у вашому випадку:

Зразок платіжного доручення з ПДФО у 2017 році: зарплата, допомога, дивіденди

Ще одним важливим реквізитом є код КБК, у платіжці для цього потрібно заповнити спеціальний реквізит – поле 104. У 2017 році вам знадобиться код КБК з ПДФО18210102010 011000110. Він єдиний і для сплати ПДФО з ДПД

Зразки платіжних доручень з ПДФО у 2017 році ми наводимо нижче.

Будьте уважні з платіжками з ПДФО

Перевірте дати платіжок на сплату ПДФО із зарплати. Дата платіжки повинна співпадати з терміном перерахування ПДФО, який ви вказали у рядку 120 розрахунку 6-ПДФО за 9 місяців, або бути на день раніше. Якщо дати відрізняються, підготуйте заздалегідь пояснення.

Зразок платіжного доручення з ПДФО у 2017 році із зарплати.

Зразок платіжного доручення з ПДФО у 2017 році з дивідендів.

Як заповнити звітність швидше?Наша редакція випустила велику енциклопедію "Податковий звіт`2017". У ній є все, що потрібно для успішного складання звітності з будь-якого податку: форми, приклади на цифрах, докладний порядок та зручні зразки. Вона доступна лише передплатникам журналу. та готуйте звітність швидко та без помилок. Поспішайте, поки

У який термін потрібно скласти платіжку з ПДФО у 2017 році

З 1 січня 2016 року діють новий порядок сплати ПДФО. Відповідні поправки внесені до пункту 6 статті 226 НК РФ (Федеральний закон від 02.05.15 № 113-ФЗ). Врахуйте це під час заповнення платіжного доручення ПДФО у 2017 році (зразок нижче).

Податкові агенти, як і раніше, зобов'язані перераховувати суми обчисленого та утриманого податку наступного дня після виплати платнику податків доходу. Але з цього правила тепер є виняток, і стосується воно доходів у вигляді допомоги з тимчасової непрацездатності (включаючи догляд за дитиною) та відпускних. Податкові агенти зобов'язані перераховувати суми обчисленого та утриманого ПДФО із зазначених доходів пізніше останнього числа місяця, у якому здійснювалися такі виплати.

Приклад

Компанія виплачує заробітну плату 5 числа щомісяця, то ПДФО із зарплати за січень потрібно перерахувати 6 лютого. Водночас за лікарняними та відпускними виплатами, зробленими у січні, ПДФО потрібно заплатити 31 січня.

Чи можна при цьому скласти єдину платіжку за січень? - шукайте відповідь далі у статті.

Як правильно заповнити поле 107 платіжного доручення у 2017 році

При заповненні платіжного доручення слід керуватися спеціальними Правилами, затвердженими Наказом Мінфіну від 12.11.13 № 107н. Пропонований нами зразок платіжного дорученняпо ПДФОможна сміливо використати 2017 року.

Відповідно до цих Правил у полі 107 розрахункового документа компанія вказує на періодичність сплати податкового платежу або конкретну дату сплати такого платежу (п. 8 Правил). Періодичність сплати - це, власне, податковий період, протягом якого перераховується платіж.

Періодичність сплати може бути: раз на місяць, квартал, раз на півріччя або за рік. Як це відобразити у платіжці? Дивіться, це поле включає 10 знаків (з яких 2 знаки – це точки «.»). Перші два знаки відбивають періодичність платежу.

У 4 та 5 знаки впишіть номер місяця, кварталу чи півріччя. Нагадуємо, що у році 12 місяців (01,02, 03 тощо), 4 квартали та два півріччя. Знаки з 7 по 10 відбивають рік, протягом якого виробляється сплата податку. Якщо платіж проводиться щорічно, то 4 і 5 знаки впишіть нулі – «00».

Скільки заповнювати платіжок з ПДФО у 2017 році

На численні питання платників податків відреагували у ФНП та випустили роз'яснення (лист ФНП Росії від 12.07.16 № ЗН-4-1/ [email protected]), яке всіх тільки більше заплутало.

Чиновники пропонують формувати окремі платіжки із різними показниками податкового періоду, якщо закон встановлює конкретні дати сплати податку. Що стосується ПДФО закон саме це і встановив (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Як тепер формувати платіжне доручення? Якщо вказувати конкретну дату, то при перерахуванні податку із січневої зарплати у полі 107 треба зазначити – «06.01.2017». А якщо податок сплачується із відпускних, виплачених у січні, то – «31.01.2017».

Вважаємо, що податківці роз'яснювали іншу ситуацію. Адже доходи і в тому (заробітна плата), і в іншому (відпускні) випадку отримані у січні. А датою отримання доходу закон визнає останній день місяця, за якою цей дохід виплачено (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Тому вважаємо, що при заповненні платіжки у такій ситуації потрібно вказувати період отримання доходу – січень (МС.01.2017). Тим більше що такий підхід повністю відповідає Правилам заповнення платіжних доручень.

Повертаючись до листа ФНС, припускаємо, що роз'яснення стосувалося ситуації, коли одну дату перерахування податку (складання платіжки) припадала виплата доходу різні податкові періоди. Наприклад, на дату перерахування ПДФО із зарплати за січень – 05.02.2017 виплачено відпускні. Для заробітної плати податковим періодом буде січень (МС.01.2017), а для відпускних – лютий (МС.02.2017).

Як уникнути помилок у платіжному дорученні з ПДФО у 2017 році

Неточності в платіжках з податків і внесків небезпечні недоїмкою та пені (п. 4 ст. 45 НК РФ і ст. 18 Федерального закону від 24.07.09 № 212-ФЗ, далі - Закон № 212-ФЗ). Ризиковано помилки і в платіжках при розрахунках з контрагентами. За прострочення платежу компанія може втратити знижку або сплатити відсотки. Тому подивіться, як уникнути помилок у платіжному дорученні з ПДФО у 2017 році. Зразок помилок ми навели нижче.

Більшість недоліків у платіжці можна виправити. Наприклад, недоїмка може виникнути лише за помилки у рахунку казначейства або найменування банку одержувача платежу (постанова ФАС Центрального округу від 31.01.13 № А64-5684/2012). Помилки інших реквізитах дозволяють ідентифікувати платіж. Але на практиці і ці недоліки призводять до суперечок та донарахувань. Які помилки та чим небезпечні, а також як їх виправити – у нашій таблиці.

В якому реквізиті помилка	Що загрожує помилкою	Як виправити помилку
Помилки у платіжках з податків та зборів
ІПН компанії	Податківці нарахують пені. Помилка в ІПН не дозволяє визначити, хто заплатив податок, тому він «повисне» у нез'ясованих платежах (абз. 3 п. 13, п. 14 та 15 Порядку, утв. наказом Мінфіну Росії від 18.12.13 № 125н, далі – Порядок № 125н)	Направте до інспекції листа про уточнення реквізитів платіжки. Лист складіть у вільній формі і додайте копію платіжного доручення та виписку банку про списання грошей з рахунку (п. 7 ст. 45 НК РФ). У листі також попросіть сторнувати пені	Зберігайте податкові платіжки разом із деклараціями (на папері або в електронному вигляді). Так простіше порівняти реквізити платіжного доручення із вимогою на сплату податків
КПП компанії	Податківці нарахують пені, якщо на кожне КПП компанії відкрито різні особові рахунки. Наприклад, якщо компанія поставила код найбільшого платника податків замість основного чи навпаки. Тоді в одній картці буде недоїмка, а в іншій переплата (абз. 3 п. 13, п. 14 та 15 Порядку № 125н)	Направте в інспекцію листа про уточнення реквізитів платіжки та сторнування пені. Нараховані пені податківці мають списати. Компанія має право писати в платіжках будь-який привласнений їй КПП (лист ФНП Росії від 11.02.16 № ЗН-4-1/ [email protected])	У платіжках ставте КПП, який пишете в декларації. Це дозволить уникнути суперечок із інспекцією
КБК з іншого податку	Інспектори нарахують пені. Претензій нічого очікувати, якщо помилка в КБК не більше одного податку. Наприклад, якщо компанія замість коду податку написала код для пені. Податківці можуть самі зарахувати гроші (лист ФНП Росії від 26.10.15 № ЗН-4-1/18643)	Передайте до інспекції заяву про уточнення платежу. Наприклад, якщо платіжку з податку прибуток компанія переплутала КБК бюджетів (федеральний чи регіональний), вона може уточнити платіж. Якщо компанія сплачувала ПДВ, а в платіжці код податку на прибуток або ПДФО, уточнити помилку навряд чи вдасться. Подайте заяву на залік (ст. 78 НК РФ)	Незважаючи на помилку в КПК, гроші все одно надійшли до бюджету. Отже, інспектори нараховувати пені немає права і мають уточнити платіж. Навіть якщо КБК з іншого податку (ухвали Арбітражного суду Західно-Сибірського від 13.01.16 № А45-13196/2015, ФАС Північно-Кавказького від 13.11.13 № А32-31731/2012, Центрального від 08.1 та Східно-Сибірського від 14.05.13 № А33-8935/2012 округів). Згодний із цим і Мінфін Росії (лист від 29.03.12 № 03-02-08/31)
Найменування інспекції	Податківці нарахують пені. Гроші надійдуть не в ту інспекцію і будуть числитися в нез'ясованих, а в інспекції за місцем обліку утворюється недоїмка	Напишіть лист із проханням про передачу платежу до «правильної» інспекції. Лист направте в інспекцію, в яку платіж потрапив помилково. Простежте, щоб пені за час прострочення сторнували	Судді вважають, що навіть якщо отримувач податку вказано неправильно, податок фактично надійшов до бюджету (постанова ФАС Поволзького округу від 09.12.13 № А55-34743/2012)
У статусі платника замість податкового агента компанія поставила статус організації чи навпаки	Інспекція вважає, що компанія не сплатила податок (додаток № 5 до наказу Мінфіну Росії від 12.11.13 № 107н)	Напишіть в інспекцію за місцем обліку лист із проханням скоригувати платіж. Додайте платіжне доручення та виписку банку. За заявою інспекція зобов'язана перенести суму з платника - організації на платника - податкового агента	Судді вважають, що реквізити платіжних доручень дозволяють визначити платника та призначення платежу (постанови ФАС Поволзького від 15.11.11 № А65-28873/2010 та Північно-Західного від 26.02.08 № А05-9318/2007 округів). Отже, власне компанія сплатила податок (абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ)
Не той ОКТМО	Інспектори нарахують пені. При помилці в ОКТМО гроші потраплять до бюджету, але гроші можуть зарахувати до бюджету іншої муніципальної освіти або нез'ясованих платежів	Напишіть в інспекцію лист із проханням уточнити платіж. Додайте платіжне доручення та виписку банку	Помилка в коді ОКТМО не призводить до несплати податку (листи ФНП Росії від 24.12.13 № СА-4-7/23263 та від 02.08.13 № БС-4-11/14009). Згодні з цим і судді (постанови Президії ВАС РФ від 23.07.13 № 784/13 та Арбітражного суду Московського округу від 10.11.14 № А40-19592/14)
Неправильна підстава платежу, наприклад, «ТП» замість «АП»	Податківці можуть не впізнати платіж та відобразити у картці розрахунків недоїмку	Напишіть в інспекцію заяву про уточнення платежу та попросіть відобразити платіж у картці розрахунків із бюджетом за потрібною підставою. Неточність виходячи з платежу не заважає податку потрапити до бюджету (п. 4 ст. 45 НК РФ)	Інспектори можуть зрозуміти, що компанія погашає заборгованість, якщо ще виставили вимогу. Але судді вважають, що помилка на підставі платежу не впливає на сплату податку.

Отриманий прибуток підприємства після оподаткування може бути розподілено між учасниками товариства. Дивідендами визнаються не тільки доходи від розподілу прибутку, що залишився, отримані учасником, але й інші подібні виплати на адресу учасників (лист Мінфіну РФ від 14.05.2015 № 03-03-10/27550). Також дивідендами визнаються і надходження поза РФ, визнані такими законодавством інших держав (п. 1 ст. 43 НК РФ).

Про те, на яких умовах відбувається розподіл дивідендів у ТОВ, читайте у цій статті.

Про особливості розрахунку дивідендів у організацій, які застосовують спецрежим, читайте у статті «Порядок розрахунку дивідендів при УСН».

Одержувачі дивідендів

У разі утворення прибутку після оподаткування за підсумками року учасники організації можуть розраховувати на отримання додаткових виплат за рахунок цього прибутку. Одержувачами є власники часток у КК, серед яких можуть бути як юридичні, і фізичні особи.

Прибуток між учасниками ділиться відповідно до порядку, відображеного у статуті юрособи. Найчастіше цей розподіл у пропорції до частки участі. Знову прийняті учасники можуть розраховувати на виплату дивідендів згідно з наявною часткою.

Організація, що виплачує дивіденди, виступає у ролі податкового агента, утримуючи з виплат фізособі ПДФО, і з виплат юрособі - податку доходи.

Про те, що вважати датою отримання доходу у вигляді дивідендів, читайте у матеріалі «Чи стягується ПДФО з дивідендів?» .

Як бути з ПДФО, якщо фізична особа не отримала відправлені йому дивіденди, читайте у статті "Дивіденди не дійшли до одержувача - можна повернути ПДФО".

Про розрахунок податку з дивідендів, що виплачуються юридичним особам - резидентам РФ, читайте у статтях Як правильно розрахувати податок на прибуток з дивідендів?і «Особливості розрахунку дивідендів визначення податку з прибутку» .

КБК з дивідендів з ПДФО у 2019 році

Ставка ПДФО на дивіденди, починаючи з 2015 року дорівнює 13%. Якщо учасник не є резидентом РФ, оподаткування необхідно зробити за ставкою 15%.

Виплачені фізособам доходи, у тому числі і дивіденди, відображаються у довідках 2-ПДФО та у розрахунках 6-ПДФО.

Перерахування податку бюджет ТОВ необхідно зробити відповідно до п. 6 ст. 226 НК РФ пізніше дня, наступного після дня виплати. Податок допускається переказати одним платежем, незалежно від кількості одержувачів дивідендів.

КБК з ПДФО на дивіденди у 2019 році не змінився порівняно з минулими періодами. При складанні платіжного документа слід зазначити наступний код:

182 1 01 02010 01 1000 110.

Актуалільні КБК на 2019 рік див.

Підсумки

Дивіденди, виплачені учасникам, є дохід, який підлягає оподаткуванню. Будучи податковим агентом, організація, яка здійснює виплати, утримує їх податок. З доходів фізосіб при цьому утримується ПДФО та перераховується до бюджету з використанням того ж КПК, який застосовується при утриманні податку за іншими доходами працівників.

При заповненні платіжного доручення на сплату податку важливо не помилитись у реквізитах. Подивіться нові реквізити для сплати податків у 2017 році, щоб уникнути пені, штрафів та влучення платежів у нез'ясовані надходження.

У цій статті ви знайдете:

• Нові реквізити для сплати податків у 2017 році
• Зразки платіжок із новими реквізитами.

Що змінилося у реквізитах для сплати податків у 2017 році

Щорічно у бухгалтерів виникає головна проблема з платіжками – не помилитися у КБК. З 2017 року запровадили 12 нових КПК. Перевірте цей реквізит для сплати податків у 2017 роціна нашій таблиці нами.

У цій статті ми навели основні коди для "стандартних" випадків. Повний перелік КБК Ви можете переглянути в окремій статті «КБК на 2017 рік».

Таблиця КПК для сплати податків у 2017 році

Вид податку	КБК 2017
ПДВ із реалізації в РФ	182 1 03 01000 01 1000 110
ПДФО, що сплачується податковим агентом	182 1 01 02010 01 1000 110
Податок з прибутку (у ФБ)	182 1 01 01011 01 1000 110
Податок з прибутку (в РБ)	182 1 01 01012 02 1000 110
Податок на майно	182 1 06 02010 02 1000 110
Земельний податок у межах Москви, Санкт-Петербурга та Севастополя	182 1 06 06031 03 1000 110
Транспортний податок з організацій	182 1 06 04011 02 1000 110
Податок при УСН (доходи)	182 1 05 01011 01 1000 110
Податок при УСН (доходи – витрати)	182 1 05 01021 01 1000 110
	182 1 05 02010 02 1000 110
Торговий збір	182 1 05 05010 02 1000 110
	182 1 05 03010 01 1000 110

Зміна реквізитів для сплати податків у 2017 році для Москви та Московської області.

Для платників податків Москви та Московської області з 06.02.2017 змінилися такі реквізити для сплати податків у 2017 році:

• Банк одержувача;
• БІК Банку одержувача платежу;
• Рахунок одержувача платежу.

Такі зміни пов'язані зі зміною обслуговуючого банку Управління федерального казначейства Москви та Московської області.

Перевірте в таблиці, наведеній нижче, чи правильні у Вас реквізити.

Для інших регіонів рахунки казначейства не змінювалися. Дізнатися точно, що писати в платіжці, можна в сервісі «Адреса та платіжні реквізити Вашої інспекції» на офіційному сайті ФНП Росії.

Таблиця змінених реквізитів для сплати податків у 2017 році

Зверніть увагу! Якщо компанія зробить помилку у цих реквізитах, податківці не зарахують платіж та нарахують пені.

Нижче наводимо зразки платіжок із новими реквізитами. Використовуйте їх як приклад.

Перегляньте приклад заповнення платіжного доручення для сплати ПДВ за 1 квартал 2017 року. Зверніть увагу на нові реквізити.

Перегляньте приклад заповнення платіжного доручення для сплати податку на прибуток за 1 квартал 2017 року до федерального бюджету.

Перегляньте приклад заповнення платіжного доручення для сплати податку на прибуток за 1 квартал 2017 року до регіонального бюджету.

Нові реквізити для страхових внесків у 2017 році

Страхові внески тепер сплачуються до податкової, тому для них відбулися наймасштабніші зміни щодо реквізитів для сплати у 2017 році. Так для страхових внесків змінили:

1. Одержувач
2. ІПН/КПП одержувача

Не відбулося змін тільки для внесків на травматизм, оскільки вони залишилися у віданні ФСС РФ.

Обов'язок зі сплати розрахованих податкових платежів виникає в різних категорій платників податків – агентів, ІП, фізосіб (резидентів та нерезидентів) у частині отриманих доходів. Куди платити - федеральний податок чи регіональний? Відповідно до чинної системи податкових зборів до, саме стат. 13 НК, прибутковий податок належить до федеральних податків, що формує значну частину бюджетних надходжень.

Обов'язок із його сплаті виникає у російських громадян, а й в іноземців, отримують доходи не більше РФ. Вичерпні норми регулювання ПДФО містяться у розділі 23 ПК. До 2016 р. сплата прибуткового податку здійснювалася безпосередньо в день фактичного отримання/видачі доходу, потім правила змінилися та момент утримання залежить від виду виплати. По заробітній платі крайній термін – це наступний день видачі день, з допомог і відпускним – останній день місяця видачі.

Запитуючи: Який податок ПДФО – федеральний чи регіональний, щонайменше важливо знати, який бюджет надходять кошти? Роботодавцям слід розуміти, що розподіл залежить від встановлених норм наповнення бюджету. Куди йде ПДФО визначає БК РФ - стат. 56, 61, згідно з якими 85% надходжень (100% за іноземцями) направляються в крайові/обласні бюджети, а 15% - в муніципальні освіти різних видів (округів, районів, поселень та ін.).

ПДФО – до якого бюджету зараховується

Від того, де сплачується податок не залежить, до якого бюджету перераховується ПДФО. Порядок розрахунку, утримань, реквізити для платіжок – єдині по всій країні. У цьому полягає головна відмінність федеральних зборів від регіональних та місцевих: влада «на місцях» не має права регулювати особливості нарахування та сплати шляхом затвердження місцевих законодавчих актів. Як це відбувається з, наприклад, земельними чи транспортними податками.

Ці відмінності полегшують порядок погашення зобов'язань для платників податків, незалежно від того, хто перераховує гроші – податковий агент або фізособа. Не має значення, в який бюджет платиться – реквізити будуть однаковими. Перерахування можливе безготівковим шляхом, готівкою через касу банку, поштовими переказами. Платіж формується однією сумою на федеральні реквізити тієї податкової, де перебуває в обліку підприємство чи прописано фізособа. Подальший розподіл між бюджетами виконується казначейством самостійно, без платників.

Куди платити ПДФО за працівників ТОВ

Сплата прибуткового податку роботодавцем провадиться єдиною загальною сумою за звітні періоди у встановлені терміни. Податковими працівниками проводяться звірки з оплаченого та нарахованого ПДФО на підставі звітності – 2-ПДФО, 6-ПДФО. Для правильного зарахування необхідно правильно скласти платіжні документи, зокрема внести правильний КБК, ОКТМО, код періоду та реквізити податкової.

Коди КБК для сплати ПДФО у 2017 р.:

• 18210102010011000110 – за доходами, виплаченими персоналу організації, незалежно від тарифної ставки податку.
• 18210102010012100110 – для перерахування пені за несплаченими у строк сумами ПДФО.
• 18210102010013000110 – для перерахування штрафних санкцій.
• 18210102020011000110 – для перерахування ПДФО ІП, адвокатами, нотаріусами та самозайнятими фізособами.
• 18210102020012100110 – для перерахування пені по ІП та ін.
• 18210102020013000110 – для перерахування штрафів.
• 18210102030011000110 – для самостійного перерахування резидентами сум ПДФО від доходів згідно зі стат. 228.
• 18210102030012100110 – для перерахування пені.
• 18210102030013000110 – для перерахування штрафів.
• 18210102040011000110 – для перерахування ПДФО з доходів іноземців, які працюють на патенті.

Поле «107» заповнюється відповідно до правил визнання доходів. Для зарплати – це місяць нарахування, тобто МС.Х.2017, для відпускних – це місяць видачі, тобто МС.Х.2017, для лікарняних також є місяць видачі. Відокремленими підрозділами ПДФО сплачується за місцем знаходження філії (стаття 226 п. 7 ПК).

Висновки – з цієї статті ви дізналися, до якого бюджету надходить ПДФО, за якими реквізитами сплачується. Перерахування відбувається за федеральним призначенням. Для правильного зарахування сум потрібна вказівка ​​вірного КБК, ОКТМО, розрахункового рахунку та інших даних, які можна дізнатися в територіальному підрозділі ІФНС.

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.