Приклад заповнення декларації з енвд. Заповнення податкової декларації з енвд покроково Ставка податку енвд рядок 105

Доброго вам дня! Ось і настав новий 2016 рік і настав час підбити підсумки, які зміни податку ЕНВД чекають на нас у цьому 2016 роціпорівняно з . Оподаткування.

Зміни ЕНВД у 2016 році

Першою і мабуть найголовнішою зміною податку ЕНВС 2016 є прийняття пільгової податкової ставки ЕНВС:

Пільгова ставка податку ЕНВД 2016

Як Ви напевно знаєте, податкова ставка податку ЕНВД = 15%, тож з цього 2016 року на підставі змін ФЗ (федерального закону) №232 ФЗ регіональна влада має право встановлювати пільговий розмір податкової ставки ЕНВД.

Розмір пільгової податкової ставки ЕНВД 2016 року варіюється від 7,5% до 15%.Як бачимо в деяких випадках розмір податку може бути зменшений у 2 рази.

Розмір податкової ставки ЕНВД 2016 р. приймається на регіональному рівні та для кожного виду діяльності окремо.

Так що обов'язково подивіться регіональні документи на сайті адміністрації міста, в якому займаєтеся бізнесом або збираєтеся займатися. Також таку інформацію можна отримати і в ІФНС (податковій). Можливо на Вас чекає приємний сюрприз у вигляді зниження податкової ставки на Вашу діяльність.

Зміна коефіцієнта К1 у 2016

Також Ви напевно в курсі, що щорічно змінюється коефіцієнт дефлятор К1:

1. К1 у 2013 році = 1,569;
2. К1 у 2014 році = 1,672;
3. К1 у 2015 році = 1,798;
4. К1 у 2016 році= 1,798

У 2016 році розмір К1 хотіли прийняти 2,083, аленаказом Мінекономрозвитку Росії від 18.11.15 № 854 коефіцієнт дефлятор К1 у 2016 році залишили на колишньому рівні 2015 року.

Ще раз дякую уряду:)

Зміни коефіцієнта К2 у 2016

Термін подання декларації ЕНВД у 2016

1. Здавати звітність на податок ЕНВД у вигляді податкової декларації у 2016 році необхідно у наступні терміни:Перший квартал
2. – 20 квітня 2016 року;Другий квартал
3. – 20 липня 2016 року;Третій квартал
4. - 20 жовтня 2016 року;Четвертий квартал

- 20 січня 2017 року.

Як видно зі списку, здача декларації ЕНВД у 2016 році відбувається як і раніше до 20 числа місяця, який слідує за звітним кварталом.

Декларація ЕНВД у 2016 році

Змінилася форма за звітністю ЕНВД за 2016 див. Наказ ФНП Росії від 22,12,2015 р. № ММВ-7-31590@

Займаючись роздрібною торгівлею в 2016 році на податок не потрібен і Ви не повинні давати покупцеві нічого, але якщо покупець вимагатиме від Вас підтверджуючий документ про передачу Вам грошей, то Ви за законом зобов'язані його надати (це може бути: касовий чек, чек з ЧПМ, прибутково-касовий ордер, товарник і т.д.)

Якщо Ви надаєте на податок ЕНВД у 2016 році послуги, то зобов'язані надати при отриманні грошей від людини бланк БСО (), обов'язково вручіть бланк БСО прямо в руки людині, навіть якщо вона відмовлятиметься.

Термін сплати податку ЕНВД у 2016 році

Розглянемо у які терміни ми маємо сплачувати податок ЕНВД 2016:

1. Здавати звітність на податок ЕНВД у вигляді податкової декларації у 2016 році необхідно у наступні терміни:– 25 квітня 2016 року;
2. – 20 квітня 2016 року;– 25 липня 2016 року;
3. – 20 липня 2016 року;– 25 жовтня 2016 року;
4. - 20 жовтня 2016 року;– 25 січня 2017 року.

Якщо порівняти терміни подання декларації ЕНВД 2016 та строки оплати, то видно, що нам дається 5 днів для того, щоб сплатити податок.

Більше жодних змін у 2016 році на податок ЕНВД немає і всі інші пункти залишаються такими ж, як у 2015:

Головні зміни щодо ЕНВД у 2016 році пов'язані з тим, що з 2016 року регіональна влада встановлює пільгову ставку щодо ЕНВД. Зміни внесені федеральним законом № 232-ФЗ.

Зміна щодо ЕНВД 2016 - знижена ставка

Загальна ставка щодо ЕНВД 15%. А пільгова ставка по ЕНВД може змінюватись від 7,5 до 15%. Конкретну ставку для вашого виду діяльності щодо ЕНВД дивіться у вашому регіональному законі про ЕНВД.

Також законом вводиться пільгова ставка щодо ЕНВД – 7,5%. Таку ставку також із 2016 року надано право визначати регіональній владі.

Ставку щодо ЕНВД у вашій муніципальній освіті дивіться у законі місцевої влади. Його можна дізнатися у вашій податковій інспекції (на сайті та стендах).

Зміни щодо ЕНВД 2016 - К1 на 2016 рік

Коефіцієнт-дефлятор К1 на 2016 рік збільшиться на рівень інфляції і дорівнюватиме 2,083 (проект Мінекономіки). А ось базова прибутковість щодо ЕНВД у 2016 році не зміниться. У статті на нашому сайті ми навели приклади розрахунку ЕНВД у 2016 році з урахуванням нового коефіцієнта.

Коли здавати декларацію щодо ЄВС в 2016 році?

Здавайте декларацію не пізніше 20 числа першого місяця, наступного за податковим періодом (кварталом). Тобто не пізніше 20 квітня 2016 року, 20 липня 2016 року, 20 жовтня 2016 року та 20 січня 2017 року.

Ставка податку ЕНВД у 2016

Ставка податку ЕНВД у 2016 році змінилася. А якщо бути точнішими, то загальна ставка єдиного податку так і залишилася на рівні 15%. Але регіональна влада при цьому отримала право встановлювати пільгову ставку щодо ЕНВД (Федеральний закон № 232-ФЗ).

Пільгова ставка податку ЕНВД у 2016 році може змінюватись від 15 до 7,5%. Конкретну ставку для свого виду діяльності дивіться у регіональному законі про ЕНВД. Її можна дізнатися і у податковій інспекції (на сайті та стендах).

У зв'язку із запровадженням пільгових ставок змінилася форма декларації з ЕНВД. За 1 квартал 2016 року вже потрібно звітувати за новою формою. У ній, зокрема, з'явилося поле (рядок 105 розділу 2), де можна вказати конкретний тариф, який застосовує «обов'язник». Нагадаємо, за 1 квартал по ЕНВД потрібно звітувати не пізніше 20 квітня.

Як ми вже сказали, ставки щодо ЕНВД регіони можуть зменшувати. Це означає зниження податкового навантаження. Останнє стало також можливим завдяки тому, що коефіцієнт-дефлятор К1 на 2016 рік не проіндексований, тобто не збільшений порівняно з 2015 роком і, як і раніше, дорівнює 1,798.

Податок ЕНВД 2016 для ІП

У 2015 році почали діяти зміни у оподаткуванні для індивідуальних підприємців, які перебувають на єдиному податку на поставлений дохід.

Податок з майна

Напередодні створення цього матеріалу у ЗМІ з'явилася суперечлива інформація про те, що індивідуальних підприємців, які діють на УСН та ЕНВД, можуть зобов'язати сплачувати податок на майно. Насправді з 1 січня 2015 року податок з майна сплачуватимуть організації ІП на ЕНВД, ПСН та УСН, якщо базою оподаткування є кадастрова вартість майна (рухомого та нерухомого).

Це означає, що:

1. Платіж податку майно ІП на УСН, ЕНВД і ПСН розраховується лише з нерухомості, включеної у спеціальний регіональний перелік, відповідає необхідним вимогам, встановленим податковим кодексом РФ.
2. Декларацію та авансові розрахунки надають лише ЮЛ. ІП на ЕНВД у 2016 році в даному випадку прирівнюються до ФО, які, у свою чергу, здійснюють сплату цього платежу лише на підставі повідомлення, яке надсилається податковим органом.
3. Ставки, пільги, порядок сплати, звітні періоди встановлюються місцевою владою регіонів.
4. Витрати з майнового платежу може бути враховані у складі витрат при УСН - 15%. При УСН – 6%, ЕНВД та ПСН витрати сум відповідних податків не віднімаються.

Важливі нововведення

Ще одним нововведенням, яке торкнеться «винувачів» - зміна дефляційного та коригувального коефіцієнтів. Але якихось кардинальних змін для організацій та індивідуальних підприємців наступного року не планується. Наказом Міністерства економічного розвитку РФ № 722, зареєстрованим у Мін'юсті РФ № 3953, у редакції наказу Мінекономрозвитку РФ № 854, на 2016 рік коефіцієнт-дефлятор для ЕНВД дорівнює 1,798, тобто. залишився на рівні 2015 року. Зупинимося детальніше на важливих нюансах, які необхідно враховувати у своїй діяльності ІП.

Нова форма декларації з ЕНВД для ІП у 2016 році

Насамперед варто звернути увагу на те, що 04.07.2014 року ФНП було затверджено нову форму декларації для організацій та індивідуальних підприємців, які застосовують ЕНВД у 2016 році.

Як пояснив Мінфін у своєму листі, для торговців, які демонструють товар в одному місці, а видають в іншому – заборонено застосовувати єдиний податок на поставлений дохід. На думку представників міністерства, цей вид торгівлі відноситься до продажу за зразками. Таким чином, виходить, що торговці повинні застосовувати спрощену систему оподаткування, або загальну.

У роз'ясненнях Мінфіну також згадується і ЄНВС для ІП у 2016 році. Щодо індивідуальних підприємців йдеться про те, що при сплаті внесків (у фіксованому розмірі) ІП допустимо зменшити податок лише у тому податковому періоді, у якому податок було сплачено.

Зверніть увагу на те, що Податковим кодексом РФ не передбачена норма щодо розподілу сплаченої грошової суми у фіксованому розмірі (за періодами) протягом року.

У 2016 році формула розрахунку ЕНВД буде такою самою, як і в 2014 році. Таким чином, формула розрахунку ЕНВД для ІП у 2016 році така:

ЕНВД = Базова доходність * К1 * К2 * 15%.
К1 - коефіцієнт, який поки що не встановлений.

Показник дефлятора у 2014 році становить 1,672. Коефіцієнт К1 у 2016 році становить 1,798.

Коефіцієнт-коректор у регіонах встановлюється органами влади на місцях. Саме тому коефіцієнт відрізняється залежно від регіону.

Швидше за все, значення коефіцієнтів К1 та К2 на 2016 рік будуть встановлені у грудні 2015 року.

Виходячи з роз'яснень Мінфіну минулого року, якщо значення К2 до кінця грудня поточного року не було встановлено, то для того, щоб розрахувати ЕНВД, потрібно застосувати значення коригуючого коефіцієнта за минулий рік.

Якщо значення К2 раніше ніколи не встановлювалося, потрібно використовувати максимальне значення коректора, тобто 1.

Наприклад, якщо працівник торгівлі реалізує товар із різними значеннями К2, то цій ситуації він повинен застосовувати максимальне значення коефіцієнта з його товарної групи.

Декларація ЕНВД 2016 рядок 105 ставка податку

У декларації з ЕНВД слід зазначити ставку податку.

З'явився рядок 105 "Ставка податку", оскільки з жовтня 2015 року актами представницьких органів муніципальних районів, міських округів та законами міст федерального значення ставка ЕНВД може бути знижена до 7,5%. За загальним правилом вона дорівнює 15%.

Документ: Наказ ФНП Росії N ММВ-7-3/590@.

Застосовується зі звітності за І квартал 2016 року.

Розрахунок податку ЕНВД у 2016 році

Для обчислення суми ЕНВД береться базова доходність на місяць. Базову прибутковість щодо ЕНВД на 2016 рік у вигляді таблиці ми навели у нашому матеріалі. Також у статті ви знайдете три приклади розрахунку ЕНВД у 2016 році у різних ситуаціях та формули для розрахунку ЕНВД у 2016 році.

Базова прибутковість встановлена ​​статтею 346.29 НК РФ.

Розмір поставленого доходу і є податковою базою при ЕНВД. Вона дорівнює добутку базової прибутковості за певним видом діяльності, обчисленої за податковий період, та величини фізичного показника (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

Базова прибутковість щодо ЕНВД на 2016 рік таблиця

Види підприємницької діяльності	Фізичні показники	Базова доходність на місяць (рублів)
Надання побутових послуг
Надання ветеринарних послуг	Кількість працівників, включаючи індивідуального підприємця
Надання послуг з ремонту, технічного обслуговування та миття автомототранспортних засобів	Кількість працівників, включаючи індивідуального підприємця
Надання послуг з надання тимчасового володіння (у користування) місць для стоянки автомототранспортних засобів, а також зберігання автомототранспортних засобів на платних стоянках	Загальна площа стоянки (у квадратних метрах)
Надання послуг з перевезення вантажів	Кількість автотранспортних засобів, що використовуються для перевезення вантажів
Надання послуг з перевезення пасажирів	Кількість посадочних місць
Роздрібна торгівля, що здійснюється через об'єкти стаціонарної торгової мережі, що мають торговельні зали	Площа торгової зали (у квадратних метрах)
Роздрібна торгівля, що здійснюється через об'єкти стаціонарної торгової мережі, які не мають торгових залів, а також через об'єкти нестаціонарної торгової мережі, площа торгового місця в яких не перевищує 5 кв.	Кількість торгових місць
Роздрібна торгівля, що здійснюється через об'єкти стаціонарної торгової мережі, які не мають торгових залів, а також через об'єкти нестаціонарної торгової мережі, площа торговельного місця в яких перевищує 5 кв.	Площа торговельного місця (у квадратних метрах)
Розвізна та розносна роздрібна торгівля	Кількість працівників, включаючи індивідуального підприємця
Реалізація товарів з використанням торгових автоматів	Кількість торгових автоматів
Надання послуг громадського харчування через об'єкт організації громадського харчування, що має зал обслуговування відвідувачів	Площа залу обслуговування відвідувачів (у квадратних метрах)
Надання послуг громадського харчування через об'єкт організації громадського харчування, який не має залу обслуговування відвідувачів	Кількість працівників, включаючи індивідуального підприємця
	Площа, призначена для зображення (у квадратних метрах)
	Площа експонуючої поверхні (у квадратних метрах)
	Площа світловипромінюючої поверхні (у квадратних метрах)
	Кількість транспортних засобів, що використовуються для розміщення реклами
Надання послуг з тимчасового розміщення та проживання	Загальна площа приміщення для тимчасового розміщення та проживання (у квадратних метрах)
Надання послуг з передачі у тимчасове володіння та (або) у користування торгових місць, розташованих у об'єктах стаціонарної торгової мережі, які не мають торгових залів, об'єктів нестаціонарної торгової мережі, а також об'єктів організації громадського харчування, які не мають залів обслуговування відвідувачів, якщо площа кожного з їх не перевищує 5 квадратних метрів	Кількість переданих у тимчасове володіння та (або) у користування торгових місць, об'єктів нестаціонарної торгової мережі, об'єктів організації громадського харчування
Надання послуг з передачі у тимчасове володіння та (або) у користування торгових місць, розташованих у об'єктах стаціонарної торгової мережі, які не мають торгових залів, об'єктів нестаціонарної торгової мережі, а також об'єктів організації громадського харчування, які не мають залів обслуговування відвідувачів, якщо площа кожного з їх перевищує 5 квадратних метрів	Площа переданого у тимчасове володіння та (або) у користування торгового місця, об'єкта нестаціонарної торгової мережі, об'єкта організації громадського харчування (у квадратних метрах)
Надання послуг із передачі у тимчасове володіння та (або) у користування земельних ділянок для розміщення об'єктів стаціонарної та нестаціонарної торгової мережі, а також об'єктів організації громадського харчування, якщо площа земельної ділянки не перевищує 10 квадратних метрів	Кількість переданих у тимчасове володіння та (або) у користування земельних ділянок
Надання послуг із передачі у тимчасове володіння та (або) у користування земельних ділянок для розміщення об'єктів стаціонарної та нестаціонарної торгової мережі, а також об'єктів організації громадського харчування, якщо площа земельної ділянки перевищує 10 квадратних метрів	Площа переданої у тимчасове володіння та (або) у користування земельної ділянки (у квадратних метрах)

Розрахунок ЕНВД у 2016 році за базовою прибутковістю - формула

Звітним періодом з ЕНВД є квартал. Відповідно розраховувати ЕНВД організації та підприємці, які перебувають на обліку як платник ЕНВД, мають щоквартально.

Для розрахунку ЕНВД необхідно використати таку формулу:

ЕНВД = [БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3) х 15% - НВ]
де ЕНВД - сума податку, що підлягає сплаті до бюджету за підсумками кварталу
БД - базова прибутковість щодо ЕНВД
К1 - коефіцієнт-дефлятор К1 (2,083 у 2016 році)
К2 - коригуючий коефіцієнт К2 (встановлюється вашим муніципалітетом)
ФП1, ФП2, ФП3 - значення фізичного показника у першому, другому та третьому місяцях кварталу відповідно (береться з 2 колонки нашої таблиці "Базова доходність")
15% - податкова ставка ЕНВД (законами регіонів може бути знижено у 2016 році до 7,5%)
НВ - податкове відрахування щодо ЕНВД із страхових внесків

Фізичний показник характеризує певний вид діяльності. Одиницею фізичного показника згідно з пунктом 3 статті 346.29 НК РФ може бути:

Працівник (зокрема індивідуальний підприємець);
торгове місце;
посадочне місце;
земельна ділянка;
квадратний метр;
транспортний засіб та ін.

Отже, фізичним показником при розрахунку ЕНВД буде сукупність цих одиниць, які безпосередньо беруть участь у «поставленій» діяльності. Фізичний показник візьміть із таблиці базової доходності (див. вище).

Приклад розрахунку ЕНВД у 2016 році за наявності працівників

Організація веде роздрібну торгівлю через магазин та застосовує ЕНВД. Площа торгівельного залу магазину складає 15 кв. м.

У I кварталі 2016 року організація з виплат на користь працівників обчислила та сплатила до бюджету страхові внески у розмірі 5000 руб.

Крім того, організація уклала зі страховою компанією договір добровільного особистого страхування на користь працівників у разі їх тимчасової непрацездатності.

Відповідно до умов договору оплаті підлягають перші три дні хвороби. Щомісячні платежі за договором страхування становлять 400 руб. З страхового випадку страховик виплачує 1500 руб.

У березні один співробітник прохворів сім днів. Розмір денного допомоги, з положень Закону № 255-ФЗ, становить 650 крб.

Сума допомоги з тимчасової непрацездатності, покладена працівнику за перші три дні хвороби згідно із законом, становить 1950 руб. (650 руб. x 3 дн.). Страхова компанія виплатила співробітнику тільки 1500 руб., Решту в розмірі 450 руб. доплатив роботодавець.

Таким чином, до складу податкового відрахування організація може включити 450 руб. та частина сплаченої у I кварталі 2016 року страхової премії у розмірі 1200 руб. (400 руб. x 3 міс.).

Загальна сума виплат, що включаються до складу податкового відрахування, становить 6650 руб. (5000 руб. + 450 руб. + 1200 руб.). Це менше, ніж половина від суми обчисленого ЕНВД – 8278,5 руб. (16557 руб. x 50%).

Таким чином, за I квартал 2016 року до бюджету організація має перерахувати ЕНВД у розмірі 12 331 руб. (18981 руб. - 6650 руб.).

Приклад розрахунку ЕНВД у 2016 році для ІП без працівників у 2016 році

Підприємець веде роздрібну торгівлю через магазин та застосовує ЕНВД.

Площа торгівельного залу магазину складає 15 кв. м. У I кварталі 2016 року підприємець перерахував:

Частина фіксованого платежу за 2016 рік у розмірі 5566 руб.;
- Внески за 2015, розраховані з доходів, що перевищують 300 000 руб., У сумі 3000 руб.

Розрахуємо суму ЄНВС, що підлягає сплаті до бюджету за підсумками І кварталу 2016 року.

Припустимо, що значення К1 у 2016 році становить 2,083, а значення К2 – 0,75.

Фізичним показником є ​​площа торгового залу у квадратних метрах. Вона дорівнює 15 кв. м.

Розмір базової прибутковості дорівнює 1800 крб. з 1 кв. м.

Відповідно сума обчисленого ЕНВД за I квартал 2016 дорівнює 18 981 руб. .

Загальна сума виплат, що включаються до складу податкового відрахування, становить 8566 руб. (5566 руб. + 3000 руб.).

Таким чином, за I квартал 2016 року до бюджету підприємець має перерахувати ЕНВД у розмірі 10415 руб. (18981 руб. - 8566 руб.).

Розрахунки ЕНВД у 2016 році за неповний місяць

Коригування суми ЕНВД залежно від фактичного періоду роботи організації та підприємці чинне законодавство не передбачає. Виняток – квартали, в яких організація чи підприємець стали на облік як платник ЕНВД.

Так, якщо дата постановки на облік (зняття з обліку) збігається з 1 числом місяця, то при розрахунку ЕНВД враховуватиметься значення фізичного показника за два місяці або один місяць. Залежно від того, в якому місяці кварталу здійснено постановку на облік (зняття з обліку) як платника ЕНВД.

Якщо дата постановки на облік (зняття з обліку) не збігається з 1 числом місяця, то розрахунок ЕНВД за цей місяць слід проводити за такою формулою:

ЕНВД = БД х К1 х К2 х ФП: КД х КД1,
де ЕНВД – сума ЕНВД протягом місяця, у якому проведена постановка на облік (зняття з обліку) як «вмененщика»;
БД - величина базової прибутковості по ЕНВД;
К1 – коефіцієнт-дефлятор К1;
К2 – коригуючий коефіцієнт К2;
ФП – величина фізичного показника у місяці постановки на облік (зняття з обліку) як платника ЕНВД;
КД – кількість календарних днів на місяці постановки на облік (зняття з обліку) як платника ЕНВД;
КД1 – кількість фактично відпрацьованих днів у місяці постановки на облік (зняття з обліку) як платника ЕНВД.

Приклад розрахунку ЕНВД за неповний місяць 2016 року

Організація займається роздрібною торгівлею через магазин площею 50 кв. м.

Розрахуємо, яку суму єдиного податку організація має перерахувати до бюджету за І квартал 2016 року.

Припустимо, що значення К1 у 2016 році становить 2,083, а значення К2 – 0,8.

Фізичним показником є ​​площа торгового залу у квадратних метрах. Вона дорівнює 50 кв. м.

Розмір базової прибутковості дорівнює 1800 крб. з 1 кв. м.

Сума ЕНВД за лютий дорівнює 10441 руб. (1800 руб. х 50 кв. м. х 2.083 х 0,8: 28 дн. х 13 дн. х 15%).

Сума ЕНВД за березень дорівнює 22496 руб. (1800 руб. х 50 кв. м. х 2.083 х 0,8 х 15%).

Таким чином, за I квартал 2016 року до бюджету організація має перерахувати ЕНВД у розмірі 32 937 руб. (10441 руб. + 22496 руб.).

Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) сплачується організаціями та ІП, які застосовують даний спеціальний податковий режим. Терміни подання декларації щодо ЕНВД – щокварталу. Заповнення документа не становить великої складності, проте є певні нюанси, які необхідно знати. Розглянемо порядок заповнення декларації з ЕНВД 2016 на зразку.

Звертаємо вашу увагу, що починаючи з першого кварталу 2015 застосовується оновлена ​​форма звіту, яка введена на підставі наказу ФНП РФ за номером ММВ-7-3/353@ від 04 липня 2014 року. Завантажити форму можна тут.

Термін подання податкової декларації з ЄВВС та оплати податку здійснюється поквартально – до 20, та до 25 числа відповідно, місяця, що настають після закінчення звітного кварталу, тобто:

• За перший квартал 2016 року звітність щодо ЕНВД необхідно буде надати до 20 квітня (оплата податку до 25 числа) 2016 року включно.
• За другий квартал – до 20 липня (оплачується до 25 липня).
• За третій квартал до 20 жовтня (плата до 25 жовтня).
• За четвертий квартал 2016 року звітність подається до 20 січня 2017 року (оплачується до 25 січня).

Терміни надання однакові як індивідуальних підприємців, так організацій. Трапляються випадки, коли діяльність протягом звітного періоду не ведеться, тим самим виникає запитання: “?”, відповідь ви дізнаєтесь у нашій статті. Також може виникнути ситуація, коли , куди надається звітність у разі – докладніше у статті.

Коригувальні коефіцієнти на 2016 рік

Звертаємо вашу увагу, що щорічно уряд встановлює значення К1 наступного року. Нагадуємо, що у 2015 році К1 дорівнював 1,798 , у 2016 значення хотіли збільшити до 2,083, але потім поспішно повернули все назад . Таким чином, К1 на 2016 рік дорівнюватиме 1,798.Що природно вплинуло б на величину ЕНВД до сплати. Так для вашого розуміння за наведеним нижче прикладом, при одних і тих же розрахункових показниках (було змінено лише коефіцієнт К1), сума до сплати в 2015 році склала 18933, а в 2016 році вже 21934, приріст склав майже 16%. Також застосовуваний у розрахунку коефіцієнт ви можете дізнатися у статті.

Порядок заповнення декларації з ЕНВД у 2016 році

Декларація ЕНВД 2016 року зразок заповнення не зазнав особливих змін щодо 2015 року, розглянемо на прикладі.

Важливо!зазнала деяких важливих змін, тому порядок її заповнення змінено вже зі звітності за перший квартал 2017 року. Зразок заповнення розглянуто окремо у статті.

Титульна сторінка

Для організацій вгорі титульного листа вводиться ІПН та КПП, для ІП лише ІПН, у графі КПП для них ставиться прочерк. Сторінка під номером 1, ставимо "001", якщо звітність надається вперше, то пишеться у графі номер коригування "0-", якщо ж ви раніше надавали звітність і ви подаєте коригуючий розрахунок, тоді ставиться його номер, у форматі "1- “. Податковий період буде завжди по квартальний, вибираємо відповідно до кожного періоду, і вказуємо рік звітності, що надається.

Коригуючий звіт необхідно надавати в тому випадку, якщо ви припустилися або виявили помилки в поданих звітах, для цього ви заповнюєте правильно декларацію та вказуєте номер виправленого звіту, що починається з одиниці “1-“. Краще якщо помилки виявите ви, а не інспектор під час перевірки.

Далі вказується скорочений код податкової інспекції, що складається з 4-х цифр, як зазначено у ваших документах та код за місцем обліку, беремо значення до порядку заповнення даної декларації – для організацій, ставиться значення поля “310”, для індивідуальних підприємців – “120 ”.

Читайте також:

Декларація ЕНВД 2015 зразок заповнення

Нижче вказується ПІБ у називному відмінку для індивідуального підприємця, для організацій повністю - "Товариство з обмеженою відповідальністю", а рядком нижче - найменування організації. Вписує основний код КВЕД , що відповідає вашій поставленій діяльності. Звертаємо увагу, що з 2016 року вводяться в дію коди ЗКВЕД-2.

Якщо не було проведення реорганізацій, то у відповідній графі ставиться прочерк, так само як і в полі для ІПН та КПП. Вказуємо номер контактного телефону для зв'язку з вами, у порожніх клітинах ставимо прочерк. Кількість сторінок декларації у вас буде 4, ставимо “004”, якщо додатків до неї немає, то ставимо прочерк, якщо є – вказуємо їх кількість.

Нижче у графі підтвердження ставиться “1” якщо заповнює форму індивідуальний підприємець, ПІБ у своїй вказувати зайве, оскільки ці дані вже внесено вище, у полі ставляться прочерки. Ставиться дата засвідчення, підпис та друк за її наявності.

Якщо форма заповнюється організацією, відповідальною особою, також ставиться “1”. Як правило, це директор, у якого повноваження прописані статутом. Вноситься повністю його ПІБ, як у паспорті, у називному відмінку, ставиться підпис засвідчувача і дата підписання нижче проставляється на печатку.

Якщо документ засвідчується довіреною особою, у разі ставиться у відповідному полі “2”, вказується повністю його ПІБ, також у називному відмінку, ставиться дата, підпис і печатку. Додатково, в поле нижче вносяться дані довіреності, на підставі якої діє заявник.

Поле для податкової не заповнюється.

Розділ №1 (Змістує підсумкові суми належні до сплати до бюджету)

Вгорі листа так само, як і на лицьовому вказується ІПН та КПП за його наявності, номер сторінки “002”, нижче вказуємо код , як його дізнатися описано в нашій статті. Рядок 020 містить суму податку, що належить до сплати до бюджету, береться з рядка 40, розділу 3 цієї форми. Якщо організація веде діяльність за декількома адресами, то сума податку буде розраховуватися відповідно до кожного ОКТМО.

(БД) згідно з видом здійснюваних вами послуг. Корегуючий коефіцієнт-дефлятор К1на 2016 року дорівнюватиме 2,083 , К2 – за встановленими ставками у вашому регіоні.

У колонці 2 рядків 070, 080,090 необхідно вказати величину фізичного показника, виходячи з якого проводиться розрахунок. Так для автосервісу, як у нас, це буде кількість працюючих осіб відповідно до табеля робочого часу по кожному місяці звітного кварталу. Для інших видів вмененка це може бути площа приміщень і т.д. Для першого кварталу, наприклад, у рядку 070 вказуємо кількість осіб за січень, у 080-му – за лютий та за березень у рядку 090.

ФНП Росії внесла поправки до форми декларації з ЕНВД (наказ ФНП Росії від 22 грудня 2015 р. № ММВ-7-3/590@").

Зокрема, наведено у новій редакції розділ 2 декларації "Розрахунок сум ЕНВД з окремих видів діяльності". У ньому додано рядок 105 "Ставка податку". Необхідність такої поправки спричинена змінами у податковому законодавстві. Нагадаємо, що з 1 жовтня 2015 року влада на місцевому рівні має право встановлювати податкові ставки щодо ЄНВС у межах від 7,5 до 15% залежно від категорії платника податків та виду діяльності ().

Чи мають платники ЕНВД вести бухгалтерський облік і здавати до податкових органів річну бухотзвітність, дізнайтеся з "Енциклопедії рішень. Податки та збори" Інтернет-версії системи ГАРАНТ.
Отримайте безкоштовний доступ на 3 дні!

Саме тому порядку заповнення декларації тепер зазначено, що у цьому рядку слід зазначати або ставку 15%, або ту, яка встановлена ​​нормативними правовими актами представницьких органів муніципальних районів, міських округів, законами міст федерального значення Москви, Санкт-Петербурга і Севастополя. Відповідні зміни, що стосуються вказівки податкової ставки щодо ЕНВД, внесено і до формату подання декларації в електронній формі.

Крім того, на титульному аркуші більше не потрібно ставити друк організації. Змінено штрих-код деяких сторінок (наприклад, штрих-код 02912011 замінено на 02913018, а 02912028 на 002913025).

Зазначені поправки набудуть чинності, починаючи з подання звітності за І квартал 2016 року. Отже, подати скориговану декларацію платники ЕНВД повинні будуть вже до 20 квітня включно (). Не забути про це допоможе наш.

Відповідно до пункту 4 статті 31 та статті 80 частини першої Податкового кодексу Російської Федерації (Збори законодавства Російської Федерації, 1998, N 31, ст. 3824; 2015, N 29, ст. 4358), з метою реалізації положень глави 26.3 "Система оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності" частини другої Податкового кодексу Російської Федерації (Збори законодавства Російської Федерації, 2000, N 32, ст. 3340; 2012, N 26, ст. 3447; 2015, N 41, ст. 5632 ) наказую:

1. Внести до додатків, затверджених наказом Федеральної податкової служби від 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ "Про затвердження форми податкової декларації з єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності, порядку її заповнення, а також формату подання податкової декларації з єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності в електронній формі" (зареєстрований Міністерством юстиції Російської Федерації 1 вересня 2014 р., реєстраційний номер 33922), наступні зміни:

1.1. У додатку N 1 "Податкова декларація з єдиного податку вменений дохід окремих видів діяльності":

1.1.1. На титульному листі форми податкової декларації з єдиного податку на поставлений дохід окремих видів діяльності "МП" виключити;

1.1.2. Штрих-код "02912011" замінити штрих-кодом "02913018", штрих-код "02912028" замінити штрих-кодом "02913025", штрих-код "02912042" замінити штрих-код

1.1.3. Розділ 2 "Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід за окремими видами діяльності" викласти в редакції згідно з додатком до цього наказу;

1.2. У додатку N 2 "Формат подання податкової декларації з єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності в електронній формі":

1.2.1. У пункті 2 розділу I "Загальні положення" та у таблиці 4.1 "Файл обміну (Файл)" у рядку "Версія формату" цифри "5.05" замінити цифрами "5.06";

1.2.2. У пункті 3 розділу II "Опис файлу обміну" абзаци 14 та 15 викласти у такій редакції:

"Ім'я файлу, що містить XML схему файлу обміну, повинно мати такий вигляд:

NO_ENVD_1_029_00_05_06_xx, де xx - номер версії схеми.";

1.2.3. Таблицю 4.13 "Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності за адресою місця провадження підприємницької діяльності (РозчНалВДАдр)" після рядка "Податкова база всього" доповнити рядком "Ставка податку":

1.3. У додатку N 3 "Порядок заповнення податкової декларації з єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності":

1.3.1. У розділі ІІІ "Порядок заповнення Титульного листа Декларації":

1.3.1.1. У пункті 3.2:

у підпункті 8 слова "ОК 029-2001" виключити;

1.3.1.2. У пункті 3.3:

у підпункті 2 слова ", що засвідчується печаткою організації," виключити;

в абзаці другому підпункту 5 слова ", що засвідчується печаткою юридичної особи - представника платника податків," виключити;

1.3.2. У розділі V "Порядок заповнення розділу 2 "Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід за окремими видами діяльності "Декларації":

1.3.2.1. У пункті 5.2:

у підпункті 4 слова "відповідно до Додатку N 5 до цього Порядку" виключити;

підпункт 9 викласти у такій редакції:

"9) по рядку 105 - ставка податку розмірі 15% чи ставку податку, встановлена ​​нормативними правовими актами представницьких органів муніципальних районів, муніципальних округів, законами міст федерального значення Москви, Санкт-Петербурга і Севастополя; ";

у підпункті 10 цифри "15/100" замінити на "стор. 105/100".

2. Установити, що цей наказ застосовується починаючи з подання податкової декларації за І квартал 2016 року.

3. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника керівника Федеральної податкової служби, який координує методологічне та організаційне забезпечення роботи податкових органів з питань обчислення, повноти та своєчасності внесення до відповідних бюджетів єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності.

Розділ 2. Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід за окремими видами діяльності

Керівник Федеральної податкової служби М.В.МІШУСТІН