Питання

Чи повинна організація заповнювати Додатки 5 і 6 Розділу 1 розрахунку страхових внесків, якщо вона не відноситься до IT-компаній і не застосовує знижених тарифів?

Відповідь

Ні, дані розділи вашої компанії не потрібно заповнювати (п. п. 2.6, 2.7 Порядку заповнення розрахунку), т.к.:

- Додаток 5 до розд. 1 заповнюється IT-організаціями, що нараховують внески за зниженими тарифами;

- Додаток 6 до розд. 1 заповнюється організаціями на УСН, які нараховують внески за зниженими тарифами.

Суміжні питання:

1. 
   Відвантажили товари до Вірменії (за ставкою 0%) як бути з ПДВ? чи треба підтверджувати нульову ставку? і що буде, якщо цього не зробити?
   ✒ Так, потрібно. Для підтвердження ставки...
2. 
   Добридень. Поясніть, як бути в даній ситуації: співробітник звільнився 12 вересня, зарплата за вересень і компенсація за невикористану відпустку виплачено співробітнику 12 жовтня. ПДФО з цих сум виплачено.
3. 
   Як відобразити у звіті 6ПДФО оплату за оренду автомобіля у фіз. особи, яка не є співробітником організації.
   ✒ Розрахунок 6-ПДФО подається по всіх фізособах, яким ваша організація виплачувала доходи…
4. 
   Будівля амортизується за кадастровою вартістю. а решта ОС за залишковою вартістю. Питання полягає в тому, чи включається амортизація будівлі до розділу 2? чи включати в розрахунок будівлю, виходячи з...

Додаток N 2

Затверджено

наказом ФНП Росії

від 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@

ПОРЯДОК ЗАПОВНЕННЯ РОЗРАХУНКУ З СТРАХОВИХ ВНЕСОК

• IV. Порядок заповнення аркуша "Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем" розрахунку
• V. Порядок заповнення розділу 1 "Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків" розрахунку
• VI. Порядок заповнення додатка N 1 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування" до розділу 1 розрахунку
• VII. Порядок заповнення підрозділу 1.1 "Розрахунок суми страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування"
• VIII. Порядок заповнення підрозділу 1.2 "Розрахунок суми страхових внесків на обов'язкове медичне страхування"
• IX. Порядок заповнення підрозділу 1.3 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом окремих категорій платників страхових внесків, зазначених у статті 428 Податкового кодексу Російської Федерації"
• XI. Порядок заповнення додатка N 2 "Розрахунок суми страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством" до розділу 1 розрахунку
• XII. Порядок заповнення додатка N 3 "Витрати з обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством та витрати, що здійснюються відповідно до законодавства Російської Федерації" до розділу 1 розрахунку
• XIII. Порядок заповнення додатка N 4 "Виплати, здійснені за рахунок коштів, що фінансуються з федерального бюджету" до розділу 1 розрахунку
• XIV. Порядок заповнення додатка N 5 "Розрахунок відповідності умов застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними в підпункті 3 пункту 1 статті 427 Податкового кодексу Російської Федерації" до розділу 1 розрахунку
• XV. Порядок заповнення додатка N 6 "Розрахунок відповідності умов застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними в підпункті 5 пункту 1 статті 427 Податкового кодексу Російської Федерації" до розділу 1 розрахунку
• XVI. Порядок заповнення додатка N 7 "Розрахунок відповідності умов права застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними у підпункті 7 пункту 1 статті 427 Податкового кодексу Російської Федерації" до розділу 1 розрахунку
• XVII. Порядок заповнення додатка N 8 "Відомості, необхідні для застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними у підпункті 9 пункту 1 статті 427 Податкового кодексу України" до розділу 1 розрахунку
• XVIII. Порядок заповнення додатка N 9 "Відомості, необхідні для застосування тарифу страхових внесків, встановленого пунктом 2 статті 425 (абзацом другим підпункту 2 статті 426) Податкового кодексу України" до розділу 1 розрахунку
• ХІХ. Порядок заповнення додатка N 10 "Відомості, необхідні для застосування положень підпункту 1 пункту 3 статті 422 Податкового кодексу Російської Федерації організаціями, які здійснюють виплати та інші винагороди на користь учнів у професійних освітніх організаціях, освітніх організаціях вищої освіти за очною формою навчання за діяльність, що здійснюється у студентському загоні (включеному до федерального чи регіонального реєстру молодіжних та дитячих об'єднань, які користуються державною підтримкою) за трудовими договорами або за цивільно-правовими договорами, предметом яких є виконання робіт та (або) надання послуг" до розділу 1 розрахунку
• XX. Порядок заповнення розділу 2 "Зведені дані про зобов'язання платників страхових внесків - голів селянських (фермерських) господарств" розрахунку

Так потрібно. Податковим кодексом не передбачено звільнення від обов'язку подати розрахунок зі страхових внесків, якщо організація у звітному періоді не веде фінансово-господарську діяльність (лист Мінфіну від 24.03.2017 № 03-15-07/17273).

До складу нульового розрахунку обов'язково повинні входити такі розділи: титульний лист; розділ 1, підрозділи 1.1 та 1.2, додаток 2 та розділ 3. (лист ФНП Росії від 12 квітня 2017 р. № БС-4-11/6940@). При цьому всі кількісні та сумові показники у разі їх відсутності заповнюються нулями. Зразок нульового розрахунку див.

Якщо працівник протягом звітного періоду змінює свої персональні дані (ПІБ, паспортні дані, СНІЛЗ), то в розрахунку потрібно відображати актуальні відомості.

Якщо роботодавець виплачував у звітному періоді будь-яку допомогу своїм працівникам, необхідно правильно відобразити це для отримання відшкодування понесених витрат від ФСС. Страховим внескам на обов'язкове соцстрахування у розрахунку відведено додатки 2, 3 та 4 до розділу 1.

Приклад розрахунку страхових внесків із допомогою

Організація у другому кварталі 2017 р. сплатила лікарняний трьом працівникам за 15 днів хвороби: 5000 руб. у квітні, 6000 руб. у травні та 4000 руб. в червні.

Ці суми включають лікарняні, виплачені з допомогою роботодавця – по 3000 крб. кожного місяця. Одному працівникові у червні було виплачено одноразову допомогу при народженні дитини – 16 350,33 крб.

У першому кварталі допомога не виплачувалася. Дохід за півріччя, виплачений працівникам - 700 000 руб., У тому числі: у квітні - 120 000 руб., У травні - 119 000 руб., У червні -115 000 руб. Чисельність працівників – 5 осіб. Застосовується залікова система виплат ФСС, тариф 2,9%.

У додатку 2 розрахунку зазначимо ознаку виплат «2» – роботодавець виплачує працівникам допомоги, а потім провадиться залік у рахунок сплати страхових внесків.

У нашому прикладі заповнення розрахунку страхових внесків з лікарняними розподілимо суми доходу (рядок 020), неоподатковувані суми (рядок 030) та обчислимо базу для розрахунку внесків на соцстрахування (стор. 050). У разі не оподатковується внесками сума всіх допомог, зокрема. та лікарняних за рахунок роботодавця. По рядку 060 нараховуємо внески за півріччя та за кожний місяць 2 квартали.

По рядку 070 зазначаємо всі виплати, виплачені за рахунок ФСС, при цьому витрати роботодавця за перші 3 дні хвороби не відображаємо (лист ФНП від 28.12.2016 № ПА-4-11/25227). ПДФО із суми допомоги не віднімається.

Суму відшкодувань від ФСС, якщо вони були у звітному періоді, розподіляємо за рядком 080.

Обчислена сума внесків за рядком 060 за мінусом вироблених витрат за рядком 070 – це сума внесків з ознакою «1», що підлягає сплаті (рядок 090). Якщо сума витрат вища за суму нарахованих внесків, у рядку 090 вказується ознака «2». Розрахунок страхових внесків 2 кварталу, приклад якого ми наводимо, містить загальну суму витрат, що перевищує суму нарахувань по внесках, тепер цю різницю організації повинен відшкодувати ФСС.

У додатку 3 розрахунок страхових внесків за 2 квартал 2017 року, зразок якого наводимо, містить наші виплати. Розподіляємо виплачені виплати за видами:

• рядок 010 – лікарняні, без урахування виплат за рахунок роботодавця,
• рядок 050 – допомога при народженні дитини,
• рядок 100 – загальна сума посібників.

У регіонах, де діє пілотний проект та ФСС виплачує допомогу безпосередньо працівникам, додаток 3 заповнювати не треба, оскільки роботодавець у цьому випадку оплачує лише перші 3 дні хвороби за свій рахунок, а вони у додатку 3 не відображаються.

Додаток 4 заповнюється лише разі наявності виплат, вироблених з допомогою федерального бюджету.

Деякі платники страхових внесків мають право нараховувати внески за нижчими тарифами, ніж решта страхувальників. Це залежить від наявності певних факторів – застосування спецрежиму, особливе місцезнаходження, виконання певного виду діяльності тощо, всі вони перелічені у ст. 427 НК РФ. Якщо зазвичай загальна ставка страхових внесків у 2017 р. дорівнює 30%, то знижений тариф може становити від 0% до 20%.

Під час підготовки розрахунку такі страхувальники заповнюють один із додатків 5-8 до розділу 1, щоб підтвердити свою відповідність умовам застосування зниженого тарифу:

• додаток 5 формують ІТ-організації (пп.3 п. 1 ст. 427 НК РФ),
• додаток 6 – «спрощенці», основний вид діяльності яких зазначено у пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ,
• додаток 7 - некомерційні організації на «спрощенці» (пп.7 п. 1 ст. 427 НК РФ),
• додаток 8 - ІП на патенті (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Приклад заповнення розрахунку страхових внесків: знижений тариф

Організація на УСН займається виробництвом харчової продукції, дохід від цієї діяльності за півріччя 2017 р. - 8650000 руб. Загальна сума доходів на «спрощенці» - 10200000 руб. Відповідно до пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ організація може застосовувати знижений тариф 20%, з якого «пенсійні» внески становлять 20%, а внески ЗМС та ФСС – 0%.

У цьому випадку розрахунок страхових внесків додатково містить дані – слід заповнити додаток 6 до розділу 1:

• за рядком 060 вкажемо загальну суму доходу на ССП за період з 01.01.2017 по 30.06.2017,
• по рядку 070 відображаємо лише дохід від основної діяльності – харчового виробництва за той самий період,
• у рядку 080 провадимо розрахунок частки доходу від пільгованої діяльності:

Рядок 070: Рядок 060 х 100%.

Якщо отриманий результат становить щонайменше 70% від загального обсягу доходу, а дохід початку року вбирається у 79 млн. крб., декларація про знижений тариф, як і нашому разі, зберігається.

Розділ 5 Розрахунку заповнюється та подається платниками - організаціями, які здійснюють виплати та інші винагороди на користь учнів у професійних освітніх організаціях, освітніх організаціях вищої освіти за очною формою навчання за діяльність, що здійснюється у студентському загоні (включеному до федерального чи регіонального реєстру молодіжних та дитячих об'єднань, що користуються державною підтримкою) у рамках трудових відносин або за цивільно-правовими договорами, предметом яких є виконання робіт та (або) надання послуг.

Велика кількість страхувальників заповнює розрахунок страхових внесків з використанням різних бухгалтерських програм або онлайн-сервісів. І тут розрахунок формується автоматично виходячи з даних, які страхувальник заносить у програму. Проте необхідно розуміти ряд основних принципів формування розрахунку, щоб виключити можливі помилки.

Нижче наведено зразок розрахунку страхових внесків за 3 квартал 2018 року з поясненнями особливостей заповнення найпоширеніших розділів.

Можна завантажити зразок заповнення розрахунку страхових внесків за 3 квартал 2018 року або завантажити бланк розрахунку страхових внесків за 3 квартал 2018 року в Excel за посиланнями, наведеними в кінці статті.

Титульна сторінка

У титульному аркуші платником заповнюються всі реквізити, крім розділу "Заповнюється працівником податкового органу".

При заповненні поля "Номер коригування" у первинному розрахунку автоматично проставляється "0", в уточненому за відповідний період необхідно вказати номер коригування (наприклад, "1", "2" тощо).

Поле «Розрахунковий (звітний) період (код)» заповнюється відповідно до кодів, наведених у довіднику. Наприклад, при здачі звіту за I квартал зазначається код «21», за півріччя – «31» тощо.

У полі «Календарний рік» автоматично зазначається рік, за розрахунковий (звітний) період якого подано розрахунок.

При заповненні поля «Подається до податкового органу (коду)» відображається код податкового органу, до якого подається розрахунок. Він вибирається із довідника. За замовчуванням у полі автоматично проставляється код, який було вказано під час реєстрації клієнта у системі.

У полі «За місцем знаходження (обліку) (код)» вибирається код місця подання розрахунку платником із відповідного довідника. Так, російські організації обирають код "214", ІП - "120" і т.д.

У полі «Найменування організації, відокремленого підрозділу/ПІБ ІП, глави КФГ, фізичної особи» відображається найменування організації або відокремленого підрозділу організації, наділеного відповідними повноваженнями. ІП, адвокати, нотаріуси, глави КФГ та інші громадяни вказують повністю (без скорочень) прізвище, ім'я, по батькові (за наявності).

У полі «Код виду економічної діяльності за класифікатором КВЕД2» автоматично відображається код з КВЕД2, вказаний платником при реєстрації в програмі.

Увага! Поля «Форма реорганізації (ліквідація) (код)» та «ІПН/КПП реорганізованої організації» заповнюють лише ті організації, які у звітному періоді реорганізуються або ліквідуються.

При заповненні поля "Номер контактного телефону" автоматично відображається номер телефону платника, вказаний під час реєстрації.

У полі "Розрахунок складено на ____ сторінках" вказується кількість сторінок, на яких складено розрахунок. Значення поля заповнюється автоматично та перераховується при зміні складу розрахунку (додаванні/видаленні розділів).

При заповненні поля «з додатком підтверджуючих документів або їх копій на ___ аркушах» відображається кількість аркушів підтверджуючих документів та (або) їх копій (за наявності), наприклад, оригінал (або завірена копія) довіреності, що підтверджує повноваження представника платника страхових.

1 – якщо документ подано платником,

2 – якщо документ подається представником платника. При цьому вказується найменування представника та документа, що підтверджує його повноваження.

Також на титульному аркуші автоматично вказується дата.

Підрозділ 3.2. Відомості про суму виплат та інших винагород, обчислених на користь фізичної особи, а також відомості про нараховані страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування

Цей розділ призначений для заповнення фізичною особою, яка не є ІП і не вказала свій ІПН. У відомостях відображаються персональні дані особи: дата та місце народження, реквізити документа, що засвідчує особу та адресу місця проживання.

Додаток 8 заповнюється ІП, які застосовують патентну систему оподаткування (ПСП), за винятком ІП, які здійснюють такі види діяльності, як здавання нерухомості в оренду, роздрібна торгівля або надання послуг громадського харчування.

Увага! Додаток 8 заповнюють платники з кодом тарифу «12».

Увага! Щоб заповнити програму, потрібно клікнути по полю «Новий запис». При цьому необхідно заповнити стільки рядків 020-060 скільки патентів ІП отримав у розрахунковому (звітному) періоді.

У графах 1-5 рядка 010 автоматично розраховуються підсумкові суми виплат у межах діяльності ІП на всіх патентах.

По рядку 020 зазначається номер патенту, а рядку 030 – код виду підприємницької діяльності із заяви видачу патенту.

По рядках 040 та 050 відображається дата початку та закінчення дії патенту.

За рядком 060 зазначаються суми виплат працівникам з початку розрахункового періоду (графа 1), за останні три місяці звітного періоду (графа 2) та за кожний із трьох місяців звітного періоду (графи 3-5).

Додаток 9 заповнюється організаціями, які уклали трудові договори з іноземними громадянами та особами без громадянства, які тимчасово перебувають у Росії. Винятком є ​​висококваліфіковані фахівці та особи, які є громадянами держав-членів ЄАЕС.

Увага! Щоб заповнити програму, потрібно клікнути по полю «Новий запис». При цьому кількість заповнених рядків 020-080 має відповідати кількості іноземних працівників.

У графах 1-5 рядка 010 автоматично розраховуються підсумкові суми виплат, здійснених щодо іноземних осіб.

По кожній особі у рядках 020-070 зазначається така інформація: ПІБ, ІПН, страховий номер індивідуального особового рахунку застрахованої особи (СНІЛЗ) у системі персоніфікованого обліку ПФР та громадянство (за наявності).

По рядку 080 відображаються суми виплат іноземному співробітнику з початку розрахункового періоду (графа 1), за останні три місяці звітного періоду (графа 2) та за кожний із трьох місяців звітного періоду (графи 3-5).

Додаток 10 заповнюється платниками, які виплачували доходи студентам, які працювали у студентських загонах. Ці виплати не оподатковуються внесками до Пенсійного фонду РФ, якщо одночасно виконуються такі умови:

• – студент навчається в освітній організації ВПО чи СПО;
• - Форма навчання - очна;
• - Студентський загін включений до федерального або регіонального реєстру;
• - Зі студентом укладено трудовий або цивільно-правовий договір на виконання робіт або надання послуг.

Увага! Щоб заповнити програму, потрібно клікнути по полю «Новий запис». При цьому кількість заповнених рядків 020-100 має відповідати кількості студентів.

У графах 1-5 рядка 010 автоматично розраховуються підсумкові суми виплат, здійснених щодо студентів.

– за рядком 020 – унікальний порядковий номер, починаючи з 001;

Увага!Якщо протягом розрахункового (звітного) періоду було більше однієї підстави для сплати страхових внесків, то до розрахунку включається кілька підрозділів 1.4.

Усі показники за рядками 010-050 зазначаються у графах 1-5 (порядок відображення даних у графах 1-5тут).

По рядку 010 вказується кількість фізичних осіб, з виплат яким нараховуються страхові внески на додаткове соцзабезпечення, а по рядку 020 відображаються суми виплат на користь цих осіб, включаючи неоподатковувані виплати (наприклад, лікарняні та ін.).

Увага! До загальної кількості осіб за рядком 010 включаються працівники, зайняті на підземних та відкритих гірничих роботах з видобутку вугілля та сланцю та на будівництві шахт, а також члени льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації.

стор 050 гр. 3-5 = стор 040 гр. 3-5 * дод. тариф (залежно від коду заснування у полі 001)

Додаток 2 призначений до розрахунку сум страхових внесків на ОСС.

Увага! Додаток 2 заповнюється і в тому випадку, якщо внески сплачуються за ставкою 0% (наприклад, у разі застосування знижених тарифів).

У полі 001 вибирається ознака виплат страхового забезпечення з обов'язкового соціального страхування:

• «1» – прямі виплати страхового забезпечення (у регіоні діє пілотний проект та допомога працівникам перераховує безпосередньо фонд);
• «2» – залікова система виплат (допомоги працівникам виплачує роботодавець).

Усі показники за рядками 010-090 зазначаються у графах 1-5 (порядок відображення даних у графах 1-5тут).

Розрахунок за страховими внесками у ФНС у році: зразок, порядок заповнення

Не забудьте заповнити додаток 3 до розділу 1, вказавши у ньому витрати на допомогу. Де з розрахунку показати, що ІП застосовує знижені тарифи Звичайний тариф зі страхових внесків працівників дорівнює 30%.

Багато ІП на спрощенці та патентній системі мають право знизити тариф до 20%. І тут комерсант платить за працівників лише пенсійні страхові внески.

ІП на УСН Спрощенець знижує страхові внески по всіх працівниках, якщо виконує три умови:

1. веде діяльність із підпункту 5 пункту 1 статті 427 НК РФ;
2. частка виручки від пільгового виду діяльності становить не менше ніж 70% у загальному обсязі доходів;
3. загальний річний дохід вбирається у 79 млн. рублів.

Якщо ви виконуєте всі умови, то увімкніть до уваги додаток 6 до розділу 1.

ІПН» (ідентифікаційний номер платника податків (далі – ІПН) зазначається ІПН відповідно до свідоцтва про постановку на облік у податковому органі юридичної особи, утвореної відповідно до законодавства Російської Федерації, за місцем знаходження на території Російської Федерації. Для фізичної особи ІПН вказується відповідно із свідоцтвом про постановку на облік у податковому органі фізичної особи за місцем проживання біля Російської Федерації.

При заповненні платником ІПН, що складається з десяти знаків, у зоні з дванадцяти осередків, відведених для запису показника ІПН, в останніх двох осередках слід поставити прочерк; 5.7.

Підрозділ 3.2.2. Відомості про суму виплат та інших винагород, нарахованих на користь фізичної особи, на які обчислено страхові внески за додатковим тарифом

Увага! До загальної кількості застрахованих осіб включаються працівники, з якими укладено трудові договори, у т.ч. і ті, у кого були відсутні оподатковувані виплати за останні три місяці звітного періоду (наприклад, декретниці).

Увага! Виконавці за цивільно-правовими договорами до рядка 010 не включаються.

• виплати, які не оподатковуються страховими внесками на ОСС (державні виплати, компенсаційні виплати та ін.);
• суми витрат, пов'язаних із вилученням доходів, отриманих за договором авторського замовлення, договором про відчуження виняткового права на твори науки, літератури, мистецтва та ін.

По рядку 040 зазначаються суми виплат на користь осіб, які перевищують граничну величину бази для обчислення внесків на ОСС (2018 року – 815000 руб.).

стор. 050 = стор. 020 – стор. 030 – стор. 040

Рядки 051-054 заповнюють окремі категорії платників та зазначають у них базу для обчислення страхових внесків з рядка 050.

Рядок 051 заповнюють аптеки та ІП, які мають ліцензію на фармацевтичну діяльність та сплачують ЕНВД. За цим рядком відображається база для розрахунку страхових внесків у частині виплат на користь співробітників, які мають право займатися фармацевтичною діяльністю або допущені до неї.

Рядок 052 заповнюють організації, які здійснюють виплати членам екіпажів судів, зареєстрованих у Російському міжнародному реєстрі судів. За цим рядком відображається база для розрахунку страхових внесків щодо виплат членам екіпажів.

Рядок 053 заповнюють ІП на патенті, які здійснюють виплати найманим співробітникам та відображають по цьому рядку базу для розрахунку страхових внесків у частині виплат цим працівникам.

Рядок 054 заповнюють організації та ІП, які виплачують доходи іноземним співробітникам, які тимчасово перебувають. У ній вказується база для розрахунку страхових внесків щодо виплат на користь таких співробітників (виняток – громадяни країн з ЄАЕС).

По рядку 060 відбивається сума обчислених страхових внесків на ОСС.

По рядку 070 зазначаються суми витрат, вироблених на виплату страхового забезпечення за ОСС (лікарняні, допомога у зв'язку з вагітністю та пологами та ін.)

Увага! Рядку 070 заповнюють тільки платники, які використовують залікову систему виплат (ознака «2» у полі 001). При цьому допомога за перші три дні хвороби працівників по цьому рядку не відображається.

По рядку 080 відображаються суми, які платник страхових внесків отримав від ФСС у відшкодування витрат (на оплату лікарняних, допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами та ін.).

Увага! Рядку 080 заповнюють тільки платники, які використовують залікову систему виплат (ознака «2» у полі 001).

стор 090 = стор 060 - стор 070 стор 080

При цьому у графі «Ознака» вказується код «1», якщо вийшла сума внесків, що підлягає сплаті та код «2», якщо сума здійснених витрат перевищила суму нарахованих страхових внесків.

Увага! Додаток 3 не заповнюють учасники пілотного проекту (ознака «1» у полі 001 додатка 2).

Увага! Платники, які вступили в реалізацію пілотного проекту не з початку розрахункового періоду, додаток 3 заповнюють у частині сум витрат, зроблених до початку участі у пілотному проекті.

– рядки 010-021 – посібники з тимчасової непрацездатності;

– рядки 030-031 – посібники з вагітності та пологів;

– рядок 040 – допомога жінкам, які стали на облік у ранні терміни вагітності;

- Рядок 050 - допомога при народженні дитини;

– рядки 060-062 – допомога з догляду за дитиною;

– рядки 070-080 – оплата додаткових вихідних днів для догляду за дитиною-інвалідом та страхові внески, нараховані на ці виплати;

- Рядок 090 - допомога на поховання.

– кількість випадків виплат чи одержувачів (графа 1);

– кількість оплачених днів, вироблених виплат чи виплачених посібників (графа 2);

- Суми вироблених витрат (графа 3);

- Суми витрат, вироблених за рахунок коштів, що фінансуються з федерального бюджету (графа 4).

стор 100 гр. 3, 4 = (стор. 010 стор. 020 стор. 030 стор. 040 стор. 050 стор. 060 стор. 070 стор. 080 стор. 090) гр. 3, 4

По рядку 110 зазначається сума нарахованої та невиплаченої допомоги, за винятком тієї допомоги, яка нарахована за останній місяць звітного періоду та щодо якої не пропущено встановлений законодавством термін виплати допомоги.

Увага! Щоб заповнити програму, потрібно клікнути по полю «Новий запис».

– за рядками 010-030 – ПІБ члена КФГ відповідно до документа, що засвідчує особу;

– за рядком 040 – ІПН відповідно до свідоцтва про постановку на облік фізичної особи у податковому органі (за наявності);

– за рядком 050 – СНДЛС відповідно до страхового свідоцтва обов'язкового пенсійного страхування;

– за рядком 060 – рік народження;

– за рядками 070-080 – дата вступу особи до членів КФГ та дата виходу зі складу КФГ відповідно до заяви (у розрахунковому періоді). Якщо член КФГ перебував у КФГ протягом усього розрахункового періоду, то у рядках 070-080 зазначаються відповідно дати початку та закінчення розрахункового періоду, за який подається розрахунок.

30 січнянастає останній день звітного терміну щодо РСВ за 2017 рік. Практика показала, що його здавання не завжди відбувається гладко. Розберемося з важкими місцями цієї форми та підкажемо, як їх обійти чи виправити.

Починаючи з 2017 року, адміністрування страхових внесків перейшло до ФНП. Федеральна податкова служба своїм наказом № ММВ-7-11/551 ввела у дію форму звітності РСВ (КНД 115111) для страхових внесків зі своїми строками, штрафами та відповідальністю. Ця форма покликана замінити РСВ-1, що існувала раніше (відомості про стаж передаються все так-таки в ПФР з формою).

Розрахунок страхових внесків подається до податкової інспекції всіма страхувальниками, тобто організаціями та підприємцями, які здійснюють виплати фізособам. Розрахунковим періодом заповнення РСВ визнається календарний рік. У наведеній нижче таблиці наведено звітні періоди з цього розрахунку, а також терміни його подання.

Таблиця 1. Терміни подання РСВ у 2018 році

Страхувальники із середньою чисельністю застрахованих осіб за минулий рік 25 осібі більше повинні звітувати в електронній формі. Правило поширюється і нові організації із зазначеною кількістю працівників. Якщо кількість застрахованих осіб менше 25 осіб, то страхувальник може звітувати як в електронному, так і паперовому вигляді.

Правила заповнення розрахунку

Порядок заповнення форми затверджено наказом ФНП РФ від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. У наведеній нижче таблиці описано, які розділи повинні бути заповнені в тих чи інших випадках.

В даний час на порталі правових актів розміщено проект наказу ФНП про зміну РСВ. Зважаючи на все, за звітні перекази 2018 року (1 квартал 2018 року і далі) потрібно буде подавати нову форму.

Але звіт за 2017 рік подаємо у колишній формі.

Таблиця 2. Заповнення розділів РСВ

Розділ	Коли заповнюється	Примітки
Титульна сторінка; Розділ 1; Підрозділи 1.1 та 1.2 додатка 1 до розділу 1; Додаток 2 до розділу 1; Розділ 3	Завжди (лист ФНП РФ від 12.04.2017 N БС-4-11/6940@)
Додаток 3 до розділу 1	При нарахуванні та виплаті соціальної допомоги	Відображаються посібники, нараховані у звітному періоді. Допомога, виплачена за рахунок роботодавця за перші 3 дні хвороби, не показується
Підрозділи 1.3.1, 1.3.2	При нарахуванні внесків на ОПС за додатковими тарифами
Додаток 5 до розділу 1	При застосуванні знижених тарифів	Організації сфери високих технологій
Додаток 6 до розділу 1		Суб'єкти на УСН
Додаток 9 до розділу 1	Якщо є тимчасово перебувають працівники-іноземці

Якщо в періоді не було нарахування зарплати, то підрозділ 3.2 розділу 3 заповнювати не потрібно – так вважають у ФНП (лист ФНП РФ від 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

Чи слід подавати розрахунок, якщо у звітному періоді не здійснювалися виплати фізособам? У Мінфіні вважають, що в цьому випадку потрібно подавати форму з нульовими показниками (лист Мінфіну РФ від 24.03.2017 № 03-15-07/17273).

Деякі нюанси заповнення РСВ

Відображення витрат, що не оподатковуються внесками

Чи потрібно відображати у розрахунку витрати, які не оподатковуються страховими внесками?Відповідь залежить від того, чи є виплата об'єктом із внесків чи ні. Якщо ні, то й відбивати її не потрібно. Якщо ж виплата є об'єктом нарахування, але за статтею 422 НК РФ від внесків звільнено, то її слід відобразити у формі.

При цьому в розрахунку вказується база, що обкладається, - це сума нарахованих виплат, яка включається в об'єкт оподаткування, зменшена на суми, звільнені від внесків.

приклад. Розглянемо дві виплати: плата за майно, взяте в оренду у фізичної особи, та допомога з догляду за дитиною до півтора року. Обидві виплати не оподатковуються страховими внесками. У цьому оренда нічого очікувати відбиватися в РСВ, а допомогу включити до розрахунку необхідно.

Пояснення. Орендна плата не є об'єктом нарахування страхових внесків, тому до РСВ не включається. А ось із посібником з догляду за дитиною все інакше. У випадку виплати на користь фізичних осіб, які підлягають обов'язковому соціальному страхуванню, визнаються об'єктом оподаткування страховими внесками виходячи з пункту 1 статті 420 НК РФ. Тому незважаючи на те, що стаття 422 Кодексу звільняє допомогу з догляду за дитиною від оподаткування страховими внесками, до РСВ такі виплати включаються.

Як заповнити розрахунок при суміщенні УСН та ЕНВД

Цю ситуацію пояснили у ФНП (лист від 28.12.2017 № ГД-4-11/26795@). Правила такі:

1. Додаток 1 до розділу 1. У рядку 001 зазначається код тарифу, що застосовується платником внесків. Знайти код можна у згаданому вище Порядку заповнення РСВ (додаток №5).
2. Розділ 3. У графах 200 зазначається код категорії застрахованої особи (додаток № 8 до Порядку).

Ці показники мають відповідати.

Який код тарифу платника вибрати?Компанії, які сплачують внески за загальним тарифом та поєднують «вмененку» та «спрощенку», повинні вказати будь-який із кодів "01", "02", "03". Додаток 1 до розділу 1 розрахунку заповнюється ними в одному примірнику.

Правила заповнення Розділу 3

Поля "Прізвище", "Ім'я", "Громадянство (код країни)"заповнюються обов'язково. У цьому встановлено певні правила (таблиця 3).

Таблиця 3. Правила заповнення Розділу 3 форми РСВ

Поле	Правила	Неприпустимо
Прізвище	поля заповнені великими (великими) і малими літерами (включаючи букву е) російського алфавіту (кирилицею), а також допускаються великі (великі) літери: I, V латинського алфавіту; поля не повинні містити цифри та розділові знаки (крім «.» (точка), «-» (дефіс), «‘» (апостроф), » » (пробіл)	наявність символу "." (точка), «-» (дефіс), «'» (апостроф), « » (пробіл) як перший, останній символ або єдиний символ
Ім'я, По-батькові(при наявності)		наявність символу "-" (дефіс), "" (апостроф), "" (пробіл) як перший, останній символ або єдиний символ; розташування символу "." (точка) після символу "-" (дефіс); наявність символу "." (точка) як перший або єдиний символ; розташування поспіль двох і більше символів: "." (точка), "-" (дефіс), "" (апостроф), "" (пробіл); наявність символів, що йдуть поспіль: «.» (точка), "-" (дефіс), "" (апостроф) або їх поєднань; наявність малих літер латинського алфавіту (I, V), а також використання цих літер як перший або єдиний символ
ІПН в Російській Федерації	перевірка на розрядність та коректність контрольного числа ІПН (у тому числі на заповнення даних довільними технічними значеннями, що починаються з 00000000000, 1234567890 тощо); у показнику «ІПН» мають бути лише числа; містити 12 символів; значення, зазначене у позиціях з 1 по 4, відповідає коду податкового органу (за класифікатором СОУН); перевірка на відсутність у полі «ІПН у Російській Федерації» значень із переліку «00», «90», «93», «94», «95», «96», «98» у двох перших розрядах
СНІЛС	повинен складатися з 11 цифр за форматом XXX-XXX-XXX-XX або XXX-XXX-XXX XX, де X приймає числові значення від 0 до 9
Серія та номер документа(Для громадян РФ)	повинна мати вигляд «XX XX XXXXXX», де X приймає числові значення від 0 до 9 (серія через пропуск)
дата народження	дата не повинна перевищувати поточну; рік народження не повинен бути меншим або дорівнює 1900

Які помилки в РСВ не можна допускати

Ми вже писали про те, що з поточного року . Зокрема, розширився список критичних помилок. У наступній таблиці ми зібрали поля форми, помилки яких стануть перешкодою для здачі РСВ.

Таблиця 4. Критичні дані форми РСВ

Відомості, в яких не можна помилитися	Поля
сума виплат та інших винагород за кожний із останніх трьох місяців звітного чи розрахункового періоду	210
база для обчислення пенсійних внесків у межах граничної величини за ці ж місяці	220
сума обчислених пенсійних внесків у межах граничної величини за ці ж місяці	240
база для обчислення пенсійних внесків за доптарифом за кожний з останніх трьох місяців звітного чи розрахункового періоду	280
сума обчислених пенсійних внесків за доптарифом за ці ж місяці	290
Співвідношення, які мають виконуватися
рядок 061 за графами 3–5 додатка 1 розділу 1 розрахунку має співпадати із сумами рядків 240 розділу 3 за кожний місяць відповідно
підсумки за графами 280, 290 повинні відповідати даним рядку 300
підсумки за графами 210, 220 та 240 повинні відповідати даним рядка 250
Примітка.Сумарні дані у перерахованих рядках по всіх фізособах повинні відповідати зведеним даним у підрозділах 1.1 та 1.3 розрахунку.

Важливо! Крім того, звіт не ухвалять, якщо зазначено недостовірні персональні дані, що ідентифікують застрахованих осіб (ПІБ, СНІЛС, ІПН).

Якщо розрахунок не прийнято

Якщо РСВ містить критичні помилки, ІФНС наступного дня має направити страхувальнику повідомлення про це. На виправлення відводяться такі терміни:

• при подачі РСВ в електронній формі - 5 днівз дати направлення електронного повідомлення;
• при подачі на папері - 10 днівз дати направлення повідомлення на папері.

Якщо страхувальник встигне виправитися в ці терміни, то штраф не буде.

Санкції

Порушникам строків та порядку подання звітності з РСВ загрожують штрафи.

Запізнення зі строками подання розрахунку:

1. Відповідальністю за статтею 119 НК РФ. Штраф складе 5% від суми, що підлягає доплаті на підставі розрахунку за кожний повний чи неповний місяць прострочення. У цьому мінімальна сума штрафу становитиме 1 тис. рублів, а максимальна - 30% суми доплати.
   

   Важливо! Якщо ви правильно розрахували внески та сплатили їх вчасно, то за запізнення здачі РСВ вам загрожує штраф 1 тис. рублів.

2. Відповідальність за статтею 15.5 КпАП для посадових осіб. Це штраф у розмірі 300-500 рублів.

Серйозні штрафи загрожують тим, хто занизить базу щодо внесків:

1. За грубе порушення правил обліку, що призвело до заниження, покладається штраф у частині 3 статті 120 НК РФ у вигляді 20% від несплаченої суми, мінімум 40 тис. рублів.
2. За несплату чи неповну сплату страхових внесків внаслідок заниження бази - штраф у частині 1 статті 122 НК РФ у вигляді 20% від несплаченої суми внесків.

Крім того, караються і порушення порядку здачі РСВ:

• якщо страхувальник мала подати нульовий розрахунок, але цього зробив, штраф виходячи з пункту 1 статті 119 НК РФ складе 1 тис. рублів;
• за недотримання форми звітності (подали на папері, хоча мали по ТКС) настає штраф виходячи з статті 119.1 НК РФ у вигляді 200 рублів.

Часті помилки в РСВ

Некоректні дані працівників

Невідповідність даних застрахованих осіб, які подають організації та ІП, тим відомостям, що містяться у ФНП - поширена підстава для відмови у прийомі РСВ. Така помилка виникає з двох причин:

1. У ФНП з ПФР було передано некоректні відомості. У цьому випадку організація повинна подати копії документів, що підтверджують, щоб інспектори змогли виправити інформацію у своїй системі вручну.
2. Помилки припускаються самі страхувальники. Необхідно подати уточнений розрахунок із коректними відомостями.

Розбіжність за сумою внесків у цілому та за окремими працівниками

Якщо виявлено таку невідповідність, тобто рядок 061 за графами 3-5 додатка 1 розділу 1 розрахунку не збігається із сумами рядків 240 розділу 3 розрахунку за кожний місяць відповідно, необхідно подати уточнений розрахунок.

Невідповідність даних РСВ та 6-ПДФО

Незважаючи на те, що в багатьох випадках дані цих звітів не збігаються з об'єктивних причин, запитати пояснення з них можуть. Якщо з'ясується, що розбіжності виникли через помилку, доведеться подавати уточнений РСВ.

Неподання нульового звіту

Деякі страхувальники вважають, що за відсутності показників звіт подавати не потрібно. Однак Податковий кодекс не містить правил, які знімали б зі страхувальників обов'язок подавати нульовий РСВ. Цією формою організації та ІП інформують податковий орган, що у звітному періоді не провадилися виплати фізособам.