Käibemaksudeklaratsiooni vormistamine 1s 8.3. Raamatupidamisinfo. Kaupade, tööde, teenuste müügi käibemaksu arvestamine
Käibemaks (edaspidi käibemaks, maks) on üks peamisi makse Vene Föderatsiooni maksusüsteemis. Sellest tuleneb reguleerivate asutuste suurenenud tähelepanu tekkepõhisele maksele, õigeaegsele maksmisele ja eelarvesse ülekandmisele. Lähiajal plaanitakse selle määra tõsta praeguselt 18%-lt 20%-le. Maksuhaldurid jälgivad veebis maksude vastaspoolte vahelisi vastastikuseid arveldusi ja saadavad lahknevuste korral maksumaksjatele päringuid. Pole vaja märkida, et sellised taotlused tekitavad ettevõtte juhtkonnas täiendavaid küsimusi ja tähelepanu raamatupidamisteenusele. Allpool anname samm-sammult juhised, kuidas oma käibedeklaratsiooni korrektselt täita ja õigeaegselt esitada, ilma et oleks vaja korrigeerivat deklaratsiooni koostada.
Arved
Käibemaksuaruandluse koostamise edu võti on nii väljastatud kui ka tarnijatelt saadud arvete korrektne koostamine, samuti nende õigeaegne ja korrektne kajastamine 1C süsteemis.
Oletame, et selle aasta juulis ostsime Vodnik LLC-st 500 tükki Rainbow värvi hinnaga 200 rubla. Selle tehingu käibemaks oli 18 000,0 rubla. Tarnija väljastas arve õigeaegselt.
Joonis 1
Dokumendi allosas kajastame arve laekumist samal kuupäeval.
Oluline (!) on meeles pidada, et käibemaksu tagastamiseks esitamiseks on vaja täita Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 172 (teine osa) kehtestatud tingimused, mis näeb ette kohustusliku raamatupidamisarvestuse aktsepteerimise. ostetud kaubad (tööd, teenused). Vastasel juhul on maksuhalduril õigus "sisendkäibemaksu" tagastamisest keelduda.
Joonis 2
Ostu-müügi raamat
Enne käibedeklaratsiooni koostamist peame veenduma, et meie tehingud kajastuvad Osturaamatus ja Müügiraamatus. Mõlemad dokumendid asuvad jaotises “Aruanded” – “Käibemaks”.
Joonis 3
Olles määranud perioodiks 2018. aasta 3. kvartal, klõpsake nuppu „Loo“.
Joonis 4
Osturaamatus kajastub tehing kauba ostmiseks, käibemaks on kajastatud summas 118,0 tuhat rubla.
Samamoodi koostame müügiraamatu.
Joonis 5
Müügiraamatus kajastub ka müügikäibemaks summas 20 593,22 rubla.
Lisaks on vaja läbi viia raamatupidamise kiirkontroll, mis võimaldab teil kiiresti jälgida süsteemis ebaõigete tehingute olemasolu, mis takistavad käibedeklaratsiooni korrektset täitmist.
See toiming on saadaval menüüs "Aruanded" - "Raamatupidamise analüüs" - "Ekspresskontroll".
Joonis 6
Määrake periood ja klõpsake nuppu "Käivita kontroll".
Joonis 7
Kuna programm vigu ei tuvastanud, saame julgelt deklaratsiooni genereerimisega edasi minna.
Maksutagastus
Minge menüüsse "Aruanded" - "Reguleeritud aruanded".
Joonis 8
Avanevas aknas klõpsake nuppu "Loo" ja valige esitatud aruannete loendist "Käibemaksudeklaratsioon".
Joonis 9
Seadsime endale huvipakkuvaks perioodiks – 2018. aasta 3. kvartal ja vajutame nuppu “Loo”.
Joonis 10
Ilmub kehtestatud deklaratsioonivormi standardaken, milles klõpsame nuppu "Täida".
Joonis 11
Deklaratsioon koosneb tiitellehest ja 12 osast. Vaatame igaüks neist lähemalt.
See moodustatakse süsteemi sisestatud algandmete põhjal. See on deklaratsiooni saatva organisatsiooni nimi, OKVED, aruandeperiood ja maksuhalduri kood, kellele deklaratsioon esitatakse.
Joonis 12
1. jagu deklaratsiooni nimetatakse "Eelarvesse tasumisele kuuluv maksusumma (tagastus eelarvest) vastavalt maksumaksjale."
Joonis 13.
OKTMO installitakse automaatselt ülemisele reale, samuti praegune eelarve maksuklassifikatsiooni kood. Meie tegevuse tulemuseks 2018. aasta III kvartalis oli käibemaksu tasumine eelarvesse summas 2593 rubla (20 593 - 18 000,0).
Täidavad maksuagendid, kes esitavad deklaratsiooni teise isiku eest. Kuna meil ei ole lepinguid (või lepinguid vastaspooltega, mille alusel tegutseme käibemaksuagendina), ei täida me seda jaotist.
Joonis 14
Pühendatud maksustatavatele tehingutele. See kajastab nii maksu maksustamisbaasi kui ka eelarvesse tasumisele kuuluvat müügilt kogunenud käibemaksu summat (20 593 rubla).
Joonis 15
Selle jaotise alumine osa määratleb eelarvesse tasumisele kuuluva kogusumma, samuti maksumaksja poolt eelarvest mahaarvamiseks esitatud maksusumma.
Joonis 16
Ja ka ettevõtte käibemaksualase tegevuse lõpptulemus, meie näites – makse eelarvesse summas 2593 rubla.
Joonis 17
7. jagu täidetakse, kui on tehtud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 149 (teine osa) sätestatud tehinguid ja see sisaldab teavet maksustamata kaupade (töö, teenuste) kohta.
8. ja 9. jagu kajastavad teavet vastavalt ostu- ja müügireskontrast.
Joonis 18
Joonis 19
10. ja 11. jagu kajastama informatsiooni vahendustasulepingute ja käsunduslepingute täitmise raames väljastatud ja saadud arvete kohta teise isiku huvides.
12. jagu täidetud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 173 lõikes 5 (teine osa) sätestatud juhtudel.
Pärast dokumendi visuaalset kontrolli on vaja kontrollida dokumendi kontrollsuhteid, mis toimub automaatselt vajutades nuppu “Kontrolli” – “Kontrolli kontrollsuhteid”.
Joonis 20
Programm ei leidnud vigu.
Suure hulga toimingute puhul on aga vead vältimatud, mistõttu tuleb deklaratsioonide koostamisel meeles pidada põhilisi juhtimisseoseid. Seega peavad 1. jao read 040 ja 050 vastama vastavalt jaotise 3 ridadele 200 ja 210. Ostu-müügi raamatust moodustatakse omakorda jagu 3 (deklaratsiooni punktid 8 ja 9).
Joonis 21
Programm loob faili, mis seejärel laaditakse elektroonilisse aruandlusprogrammi ja saadetakse reguleerivale asutusele.
Deklaratsiooni saab saata ka 1C-st, kasutades nuppu “Saada”.
Joonis 22
Selleks tuleb teie süsteemiga ühendada programm 1C-Reporting.
Tähtis! Pärast deklaratsiooni esitamist on maksuhalduril selle kohta küsimuste tekkimisel õigus nõuda deklaratsioonile vastavaid selgitusi, mida maksumaksja on alates 2017. aasta algusest esitanud ainult elektroonilisel kujul.
Sageli tuleb ette juhtumeid, kui pärast aruannete esitamist tekib vajadus neid täpsustada. Näiteks avastati kauba müügi arve, mis polnud õigel ajal süsteemis täidetud. Oletame, et vaadeldaval perioodil müüsime ka 10 Philipsi telerit hinnaga 40,0 tuhat rubla, käibemaks oli 61 016,95 rubla.
Joonis 23
Müügiraamatusse ilmus vastav rida.
Joonis 25
1. jaotis kajastab muudatusi. Kui algdeklaratsioonis kajastasime eelarvesse tasumisele kuuluva käibemaksu summat 2593 rubla, siis uuendatud deklaratsioonis suurendame käibemaksu summat 63 610,0 rublani.
Joonis 26
Muudatused puudutasid ka 3. lõiku.
Joonis 27
Joonis 28
Paragrahv 9 on täiendatud telerite müüki kajastava reaga käibemaksusummas 61,0 tuhat rubla.
Joonis 29
Deklaratsiooni täpsustused tehakse vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 81 (esimene osa) nõuetele. Oluline on meeles pidada, et kui uuendatud deklaratsiooni kohaselt on eelarvesse tasumiseks arvestatud maksusumma algdeklaratsiooniga võrreldes suurenenud, on vaja rakendada kõik meetmed, et maks õigeaegselt eelarvesse kanda, vähendades seeläbi maksutrahvi määramise oht.
2016-12-08T13:45:26+00:00Selle artikliga avan õppetükkide sarja käibemaksuga töötamise kohta 1C: Raamatupidamine 8.3 (versioon 3.0). Vaatame lihtsaid näiteid raamatupidamisest praktikas.
Suurem osa materjalist on mõeldud algajatele raamatupidajatele, kuid ka kogenud raamatupidajad leiavad midagi enda jaoks. Uute õppetundide ilmumisest mitte ilmajäämiseks tellige uudiskiri.
Lubage mul teile meelde tuletada, et see on õppetund, nii et saate turvaliselt korrata minu samme oma andmebaasis (eelistatavalt koopia või koolitus).
Nii et alustame
Eelmise sajandi keskel Laura Maurice(prantsuse) leiutas uue maksu - Käibemaks, lühendatult.
Maksu idee osutus nii edukaks, et aja jooksul tekkis teistesse riikidesse käibemaks (praegu on neid 137), Venemaale tuli käibemaks 1. jaanuaril 1992.
Muide, imeliselt struktureeritud info käibemaksu kohta on maksuteenistuse kodulehel, soovitan lugeda (link).
Olukord, mida kaaluda
Meie (käibemaksukohustuslane)
01.01.2016 ostetud tool jaoks 11800 rubla (koos käibemaksuga 1800 rubla)
05.01.2016 müüdud tool jaoks 25000 rubla (koos käibemaksuga 3813.56 rubla)
Nõutud:
- sisestada dokumendid andmebaasi
- luua osturaamat
- luua müügiraamat
- täita 2016. aasta I kvartali käibedeklaratsioon
Teeme seda kõike koos ja selle käigus juhin teie tähelepanu üksikasjadele, mida peate programmi käitumise mõistmiseks teadma.
Teeme ostu
Avage jaotis "Ostud" üksus "Kviitungid" ():
Koostame kaupade ja teenuste kättesaamiseks uue dokumendi:
Täidame selle vastavalt meie andmetele:
Uue tooteartikli loomisel ärge unustage selle kaardile märkida käibemaksumäära 18%.
See on vajalik mugavuse huvides – see lisatakse automaatselt kõikidesse dokumentidesse.
Tähelepanu pöörame ka dokumendipildil esile tõstetud kirjele “käibemaks peal”:
Kui klõpsate sellel, ilmub dialoog, kus saame määrata dokumendis käibemaksu arvutamise meetodi (peal või kokku):
Siin saame teha linnukese “Kaasa hinnas käibemaks”, kui soovite sisendkäibemaksu muuta kulu osaks (seotud 41 kontole 19 asemel).
Jätame kõik vaikimisi (nagu pildil).
Postitame dokumendi ja vaatame saadud tehinguid (nupp DtKt):
Kõik on loogiline:
- 10 000 rubla läks kuludesse (deebet 41 kontot) seoses meie võlaga tarnija ees (krediit 60).
- Nn sisendkäibemaksule kulus 1800 rubla, mille aktsepteerime tasaarvestamiseks (deebet 19) vastavalt oma võlgnevusele tarnija ees (krediit 60).
Kokku, pärast neid postitusi:
- Kauba maksumus (deebet 41) - 10 000 rubla.
- Krediteeritav sisendkäibemaks (deebet 19) - 1800 rubla.
- Meie võlg tarnija ees (krediit 60) on 11 800 rubla.
See näib olevat kõik, sest sageli pööravad raamatupidajad harjumusest tähelepanu ainult raamatupidamiskannetega järjehoidjale.
Kuid ma tahan teile kohe öelda, et „troika” (nagu ka „kahe”) jaoks ei saa seda lähenemisviisi pidada piisavaks. Ja sellepärast.
1C: Raamatupidamine 3.0 teeb lisaks raamatupidamiskannetele ka kandeid nn registritesse. Ta keskendub oma töös nende registrite sissekannetele.
Tulude ja kulude raamatu, ostu-müügi raamatu, tõendid, deklaratsioonid aruandluseks... peaaegu kõik (välja arvatud võib-olla sellised aruanded nagu konto analüüs, SALT jne), täidab ta täpselt registrite alusel, ja üldse mitte raamatupidamisarvestusi .
Seetõttu on meil lihtsalt ülioluline õppida järk-järgult nendes registrites liikumisi “nägema”, et programmi käitumist paremini mõista ja vajadusel korrigeerida.Niisiis, lähme registri vahekaardile " Käibemaks Esitatakse":
Sellest registrist saadav tulu kogub meie sissetulevat käibemaksu (sarnaselt konto 19 deebetkandega).
Kontrollime – kas oleme täitnud kõik tingimused, et see kviitung osturaamatus kajastuks?
Selleks minge jaotisse "Aruanded" ja valige üksus "Osta raamat":
Moodustame selle 2016. aasta 1. kvartaliks:
Ja me näeme, et see on täiesti tühi.
Asi on selles, et me ei registreerinud tarnijalt saadud arvet. Teeme seda ja samal ajal vaatame, milliseid liigutusi ta registrites (koos postitustega) teeb.
Selleks pöördume tagasi kviitungi dokumendi juurde ja sisestame selle allossa tarnija arve numbri ja kuupäeva, seejärel vajutame nuppu “Registreeri”:
Pange tähele märkeruutu "Kajasta käibemaksu mahaarvamine ostureskontras kättesaamise kuupäeva järgi". See on märkeruut, mis vastutab meie kviitungi ilmumise eest osturaamatusse:
Vaatame laekunud arve registrite järgi lähetusi ja liikumisi (nupp DtKt):
Postitused on üsna oodatud:
- Konto kreedit 19 lahutame sisendkäibemaksu deebetisse 68.02. Selle toiminguga vähendame oma tasumisele kuuluvat käibemaksu.
Kokku pärast seda toimingut:
- 19. märtsi seisuga on saldo 0.
- 68.02 järgi - deebetsaldo 1800 (riik on meile hetkel võlgu).
Ja nüüd, mis kõige huvitavam, vaatame registreid (aja jooksul peate need kõik koos kontoplaaniga õppima).
Registreeri" Esitatud käibemaks"- meie vana sõber:
Vaid seekord tehti kanne kuluna. Seda tehes arvasime sarnaselt konto 19 kreeditkandega maha sissetuleva käibemaksu.
Ja siin on meie jaoks uus register" Käibemaksuga ostud":
Tõenäoliselt arvasite juba ette, et osturaamatusse sattumise eest vastutab just selle registri kanne.
Ostude raamat
Üritame I kvartali osturaamatu ümber vormistada:
Ja voilaa! Meie kviitung oli sellesse raamatusse lisatud ja seda kõike tänu kandele “Käibemaksuostude” registris.
Arvete päevikust
Muide, kolmandat registrit “Arvete päevik” me arvesse ei võtnud. Selle kohta on tehtud rekord, kuid proovime luua just selle logi.
Selleks minge jaotise "Aruanded" üksusesse "Arvete päevik":
Koostame selle logi 2016. aasta 1. kvartali kohta ja... näeme, et logi on tühi.
Miks? Oleme ju arve sisestanud ja kanne registrisse tehtud. Ja kogu asi on selles, et alates 2015. aastast peetakse saabunud ja väljastatud arvete logi ainult vahenduslepingute alusel teise isiku huvides äritegevuse teostamisel (näiteks komisjonikauplemine).
Meie arve ei kuulu selle määratluse alla ja seetõttu ei ilmu see ajakirjas.
Teostuse tegemine
Minge jaotise "Müük" üksuse "Müük (aktid, arved") juurde:
Koostame kaupade ja teenuste müügiks dokumendi:
Täitke see vastavalt ülesandele:
Ja jälle pöörame kohe tähelepanu esiletõstetud kirjele “KM kokku”.
Postitame dokumendi ja vaatame registrite järgi postitusi ja liikumisi (nupp DtKt):
Eeldatavad raamatupidamiskanded:
- Tooli maksumuse (10 000 rubla) kirjutasime kreedit 41 maha ja kajastasime kohe deebetina 90.02 (müügikulu).
- Kajastasime tulu (25 000 rubla) kreedit 90,01 ja ostja võlga meile kohe deebetina 62.
- Lõpuks kajastasime oma käibemaksuvõlga summas 3813 rubla 56 kopikat riigi ees kreedit 68,02 kirjavahetuses deebetiga 90,03 (käibemaks).
Ja kui vaatame nüüd 68.02 analüüsi, näeme:
- 1800 rubla deebetiga on meie sisendkäibemaks (kauba kättesaamisest).
- 3813 rubla ja 56 kopikat laenu pealt on meie käibemaks (kaupade müügilt).
- Noh, krediidijääk 2013 rubla ja 56 kopikat on summa, mille peame 2016. aasta 1. kvartali eelarvesse üle kandma.
Juhtmestikuga on kõik selge. Liigume edasi registrite juurde.
Registreeri" Käibemaksuga müük" on täiesti sarnane "Käibemaksuostude" registriga, ainsa erinevusega, et sellesse tehtud kanne tagab müükide kaasamise müügiraamatusse:
Vaatame üle.
Müügiraamat
Avage jaotis "Aruanded", üksus "Müügiraamat":
Koostame selle 2016. aasta 1. kvartaliks ja näeme meie rakendamist:
Hämmastav.
Järgmine etapp käibedeklaratsiooni koostamise teel.
Käibemaksuarvestuse analüüs
Avage jaotis "Aruanded", üksus "Käibemaksuarvestuse analüüs":
Vormistame selle 1. kvartali kohta ja näeme väga selgelt kõiki tasusid (väljaminev käibemaks) ja mahaarvamisi (sisendkäibemaks):
Kohe kuvatakse tasumise käibemaks. Kõik tähendused on dešifreeritavad.
Näiteks topeltklõpsame teostusel hiire vasakut nuppu:
Aruanne on avatud...
Milles, muide, näeme oma viga - unustasime müügiarve väljastada.
Parandame selle vea. Selleks minge rakendusdokumenti ja klõpsake allosas nuppu "Kirjuta arve":
Käibemaksuarvestuse assistent
Nüüd minge jaotisse "Toimingud" ja valige "Käibemaksuarvestuse assistent":
Moodustame selle 2016. aasta 1. kvartaliks:
Siin räägime järjekorras sammudest, mis tuleb korrektse käibedeklaratsiooni koostamiseks läbida.
Esmalt edastame iga kuu dokumendid:
See on vajalik juhul, kui sisestasime dokumendid tagasiulatuvalt.
Jätame osturaamatu kannete loomise vahele, sest meie lihtsal juhul neid lihtsalt pole.
Ja lõpuks klõpsake kirjel "Käibemaksudeklaratsioon".
Deklaratsioon
Deklaratsioon on avatud.
Siin on palju jaotisi. Vaatleme ainult põhipunkte.
Kõigepealt märgiti lahtrisse 1 lõplik eelarvesse makstav summa:
3. jaos on toodud maksuarvestus ise (väljaminev ja sissetulev käibemaks).
Kuidas arvestada käibemaksu raamatupidamisprogrammis 1C 8.3?
Käibemaksuarvestus punktis 1C 8.3 Raamatupidamine põhineb akumulatsiooniregistritel. Kontoplaan ja konteerimiste päevik muidugi jäävad alles, aga põhiinfo salvestatakse registritesse. Proovime mõista nende struktuuri.
Käibemaksuarvestuse registrid punktis 1C 8.3
Käibemaksukohustuslaste registrite üldnimekirja leiate, klõpsates peamenüüs nuppu “Kõik funktsioonid” - “Akumulatsiooniregistrid” (joonis 1) (kui nupp “Kõik funktsioonid” pole saadaval, järgi järgmisi juhiseid ).
Natuke registrite kujundusest.
Nagu nimigi ütleb, vastutab iga register konkreetse jaotise eest. Seega “Ostukäibemaksu” registri järgi koostatakse “Osturaamatu” aruanne ja “Müügikäibemaksu” registri järgi “Müügiraamatu” aruanne.
Kõikide registrite struktuur on sarnane ja sarnaneb raamatukogu kataloogiga. Registrite põhieesmärk on teabe salvestamine ja süstematiseerimine.
Iga register on stringide loend (joonis 2). Kõigil sama registri ridadel on sama vorming, st samad veerud. Veergude arv ja otstarve on erinevates registrites erinev.
Joonisel 2 on näha “Ostukäibemaksu” registri sisu. Kui aruandes “Osturaamat” kuvatakse andmed ühe organisatsiooni kohta, siis registris “Ostude KM” on andmed korraga kõikide organisatsioonide kohta.
Igas akumulatsiooniregistris on veerud “Periood” ja “Registripidaja”.
Iga registri rida on seotud dokumendiga (mida näidatakse veerus "Registripidaja"). Dokumendi enda avamiseks saate topeltklõpsata. Mõistet "dokumendi postitamine" 1C-s seostatakse mitte ainult tehingute moodustamisega, vaid ka rea loomisega registris (üks või mitu korraga). 1C slängis öeldakse, et dokument "teisaldas" registrit, "kontrollige dokumendi liikumist".
Vajutades nuppu “Veel” (joonis 3), saab registri sisu väljastada faili, printida, filtreerida infot, muuta väljundveergude koostist (registri andmed ei muutu).
Käibemaksu kajastava arve koostamine
Registriandmeid saate muuta registripidaja dokumendist.
Mõelgem, kuidas muutuvad registrid olenevalt dokumentide postitamisest. Teeme katseid “käibemaksu esitletud” registriga.
Joonisel 4 on näidatud arve. Kontrollime selle dokumendi postitusi (joonis 5).
Näeme kahte järjehoidjat, millest igaüks vastab ühele registrile. Esimeses kuvatakse raamatupidamis- ja maksuarvestuse kanded (üldiselt salvestatakse ka kanded registrisse, kuid see on teistsuguse formaadi register, raamatupidamisregistri ülesehitust ja eesmärki selles artiklis ei käsitleta).
Teisel vahekaardil (joonis 6) - andmed registrist “Käibemaksu esitamine”. See register on üks 12 registrist, mis on seotud käibemaksuarvestuse süsteemiga. Pange tähele, et liikumise tüüp on "Saabumine".
Nüüd registreerime tarnija arve. Selleks on alloleval laekumise arvel (joon. 7) vajalikud väljad.
Koostatud arvel märkige ruut “Kajasta käibemaksu mahaarvamine osturaamatus...” (joonis 8) ja kontrollige dokumendi liikumisi (joonis 9).
Vigade leidmine 1C-st käibemaksu kohta
Arve “kolis” korraga 4 registrit (joonis 9 näeme 4 järjehoidjat). Üks neist 4 registrist on meile juba tuttav “käibemaks esitatud”. Kuid erinevalt dokumendi „Kviitung (akt, arve) 0000-000249 08.01.2016 18:00:00“ tehtud kandest on liikumise liik sel juhul erinev („kulu“).
Mida see tähendab? Esiteks on oluline kõigi sarnaste erinevate märkidega liikumiste kogusumma. Filtreerime sellised liikumised registris “Käibemaks esitatud” veeru “Arve” abil (joonis 10) ja summeerime veeru “Summa ilma käibemaksuta”, võttes arvesse märki veerus “Liikumise liik”. Pange tähele, et veerus “Arve” on märgitud alusdokument.
Selle tulemusena saame nulli. See võrdub konto 19 nullsaldoga (selle vastaspoole ja lepingu puhul). Näib, miks dubleerida registris seda, mida postitustes näha on?
Fakt on see, et elus tuleb ette väga erinevaid olukordi. Näiteks unustasid nad arve registreerida; siis ei ole rida "kulu", kogusumma ei võrdu 0-ga ja programm näitab analüüsimisel selle vastaspoole ja lepingu kohta viga (joonis 11)
Järeldus – registreid on vaja operatiivanalüüsiks ja aruandluseks.
Käibemaksu korrigeerimised
Teine olukord on olukord, kus peate muutma juba ostetud toote hinda. Toome sisse korrigeerimise kviitungi dokumendi alusel (joon. 12). Oletame, et ühe kauba “Madala rasvasisaldusega kodujuust” hind on muutunud.
Teeme korrigeerimisdokumendi ja kontrollime liikumisi „käibemaksu esitamise“ registris:
Nagu näete, on 1C 8.3 registrisse ilmunud uued read, mis sisaldavad üksikasjalikku teavet kõigi muudatuste kohta. Ilma registrita on selliseid andmeid raske meelde jätta. Kuid võib olla mitmeid muudatusi.
Järeldus – lisainfo salvestamiseks kasutatakse registreid.
Lisaks korrigeerimistele on ka eraldi käibemaks, põhivara käibemaks, käibemaks 0 määraga, avansiliste käibemaks jne. Iga sellise toimingu jaoks on eraldi register. Iga registri jaoks saate abi, kui vajutate nuppu F1.
Seega, selleks, et mõista, kuidas käibemaksuarvestus 1C konfiguratsioonides töötab, on vaja üksikasjalikult uurida käibemaksukohustuslaste registrite struktuuri ja seoseid.
Põhineb saidi programmist1s.ru materjalidel
1C 8.3 konfiguratsioonides on käibedeklaratsiooni loomiseks mitu võimalust:
- Reguleeritud aruannete üldnimekirjast (töökoht “1C-reguleeritud aruandlus”)
- Käibemaksuarvestuse assistendilt
- Kataloogist ""
- Dokumendist "Reguleeritud aruanded"
Aruanded 1C-st
Reguleeritud aruannete üldnimekirja leiate jaotise „Aruanded“ alajaotusest „Reguleeritud aruanded“ (joonis 1).
See valik on mugav, kuna sisaldab kõiki kasutaja poolt genereeritud reguleeritud aruandeid korraga (joonis 2), sealhulgas erinevaid valikuid. Lisaks on siin ühendatud erinevad teenused saatmiseks, jälgimiseks ja maksuametiga lepitamiseks.
Teine, mitte vähem mugav võimalus käibedeklaratsiooni koostamiseks on kasutamine (joonis 3).
Assistendi paneel loetleb järjestikku kõik toimingud, mis tuleb teha enne deklaratsiooni koostamist (joonis 4), ning näitab ka nende olekut. Praegusel hetkel sooritatav toiming on tähistatud noolega.
Meie näites on see üksus " ". Hele font tähistab toiminguid, mis ei vaja parandamist, kahvatu font tähistab võimalikke vigu. Deklaratsioon ise on näidatud viimases lõigus.
Hankige 267 videotundi 1C-s tasuta:
Kõik reguleeritud aruannete vormid salvestatakse 1C andmebaasi spetsiaalses kataloogis - "Reguleeritud aruanded" (joonis 5). See on koht, kus pärast uue versiooni installimist salvestatakse uusimad trükitud versioonid.
Sellelt armatuurlaualt saate üksikasjalikku teavet iga aruande, sealhulgas seadusandlike muudatuste kohta. Sellesse aknasse pääsete kataloogide üldisest loendist (nupp "Kõik funktsioonid"). Deklaratsiooni saate luua, klõpsates nuppu "Uus", tõstes kursoriga esile soovitud rea.
Kui teatmeteos “Reguleeritud aruanded” sisaldab jooksvaid aruannete trükivorme, siis aruanded ise koos andmetega salvestatakse samanimelises dokumendis (joonis 6). Dokumendi juurde pääsete dokumentide üldloendist, klõpsates nuppu “Kõik funktsioonid”. Sellelt paneelilt saate avada deklaratsiooni ilma algusvormita. Siin näete mahalaadimislogi.
Käibemaksuarvestuse kontrollimine andmebaasis
Käibemaks on keeruline maks, selle õigeks arvutamiseks on 1C konfiguratsioonides spetsiaalsed võimalused. Käibemaksuarvestuse assistendist sai juba eespool juttu. Lisaks sellele tasub kasutada töötlust “ ” ja “Käibemaksuarvestuse analüüs” (joon. 7).
Kiirtšekk sisaldab käibemaksuarvestuse jaotisi vigade loetelu ja näpunäidetega nende parandamiseks (joonis 8).
“Käibemaksuarvestuse analüüsi” töötlus kontrollib osturaamatu, müügiraamatu ja käibedeklaratsiooni täitmise õigsust pärast kõigi regulatiivsete käibemaksutoimingute sooritamist (joonis 9).
Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. aasta määrusega nr 1137 kinnitati uued käibemaksu arvutamisel kasutatavate dokumentide täitmise (säilitamise) vormid ja eeskirjad. Kavandatavas artiklis on majandusdoktor, professor S.A. Kharitonov räägib muudatustest, mis on tehtud 1C: Raamatupidamine 8 vastavalt käesolevale resolutsioonile. Näited dokumentide registreerimisest programmis käibemaksu arvestamiseks kaupade (töö, teenuste) müümisel, ettemaksete saamisel jne, alustades arvetest (sh korrigeerimistest) kuni ostu(müügi)raamatuteni. Projekti 1C:ITS spetsialistid esitavad tabeli kujul toimingute diagrammid vana ja uue käibemaksuarvestussüsteemi dokumentidega töötamiseks.
resolutsiooni nr 1137 alustamine
Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. aasta määrus nr 1137 "Käibemaksu arvutamisel kasutatavate dokumentide täitmise (säilitamise) vormide ja reeglite kohta" (edaspidi määrus nr 1137) koostati tagasi detsembril 2011 ja eeldati, et see avaldatakse ja jõustub 1. jaanuaril 2012.
Seda aga ei juhtunud ja täna on olukord selle dokumendi jõustumise kuupäevaga järgmine: resolutsioon nr 1137 avaldati "Vene Föderatsiooni õigusaktide kogumiku" kolmandas numbris 16. jaanuaril 2012. , mis tegelikult ilmus trükist 30. jaanuaril 2012. aastal. Seadusega ei reguleerita küsimust, mis kuupäeval loetakse ametlikku avaldamist, kui väljaanne ilmus märgitust hiljem. Seetõttu on võimatu üheselt öelda, millist kuupäeva – 24. jaanuari või 7. veebruari – käesoleva otsuse jõustumise kuupäevaks loetakse. Lisaks on endiselt võimalik, et resolutsioon nr 1137 peaks jõustuma, kasutades Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 5 reegleid, s.o mitte varem kui järgmise maksustamisperioodi 1. päeval - 1. aprillil 2012.
Venemaa rahandusministeerium viitas 31. jaanuari 2012. a kirjas nr 03-07-15/11 võimalusele rakendada kuni 1. aprillini 2012 resolutsiooniga nr 1137 kinnitatud uut arvete vormi koos varasemaga. vorm, mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni valitsuse 2. detsembri 2000. aasta määrusega nr 914.
Olulised muudatused programmis (versioonid 2.0.31, 2.0.32)
Resolutsiooni nr 1137 toetamiseks andis 1C välja programmi 1C: Accounting 8 versioonid 2.0.31, 2.0.32, milles:
- juurutatud on uus käibemaksuarvestussüsteem (käibemaksuskeemi täiustamise osana);
- dekreedi nr 1137 kohaselt tehtud muudatused käivituvad, kui kasutaja määrab konstandi Käibemaksuarvestuse pidamine vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. a määrusele nr 1137 "Käibemaksu arvutamisel kasutatavate dokumentide täitmise (säilitamise) vormide ja reeglite kohta" (menüü Ettevõtlus -> Seadistamine raamatupidamisparameetrid). Sel juhul peate väljale Kehtib alates määrama kuupäeva, millest alates otsustas organisatsioon vastavalt resolutsioonile nr 1137 arvestust pidada.
Varasemates konfiguratsiooniväljaannetes (enne väljalaset 2.0.30) oli vaja regulatiivsed dokumendid sisestada käibemaksuarvestuse skeemi Ja . Need reguleerivad dokumendid koostati reeglina kuu (kvartali) viimasel päeval ja olid vajalikud tehingute tegemiseks ning ostu-müügiraamatute koostamiseks.
Uut käibemaksuga töötamise süsteemi on lihtsustatud – enamikul juhtudel ei nõuta regulatiivsete dokumentide vormistamist ning arved kajastuvad raamatutes nende loomisel ja konteerimisel.
Seega on kõik varem eksisteerinud lihtsustatud käibemaksuarvestuse võimalused nüüd kättesaadavad organisatsioonidele, kes sooritavad mistahes tüüpi käibemaksutehinguid ning neile, kes varem “lihtsustatud käibemaksuarvestust” tegid, on eelis - lihtsustatud raamatupidamisel puudub nüüd varem olemasolev. piiranguid.
Vaatame lähemalt, kuidas 1C: Raamatupidamine 8-s on muutunud käibemaksuarvestuses kasutatavate dokumentidega töötamise kord seoses resolutsiooni nr 1137 kinnitamisega ja uue käibemaksuarvestussüsteemi juurutamisega programmis.
Väljastatud arvete korrashoid
Väljastada arveid kaupade (tööde, teenuste) müügi eest ja muudel Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükis 21 sätestatud juhtudel (ettemaksete saamisel, oma vajadusteks ehitus- ja paigaldustööde tegemisel, ettevõtja tööülesannete täitmisel). maksuagent jne) dokumendis "1C: Raamatupidamine 8" on mõeldud Arve väljastatud.
Tabelis 1 on toodud vana ja uue käibemaksuarvestuse süsteemis “1C: Raamatupidamine 8” väljastatud arvetega töötamise toimingute võrdlev kirjeldus.
Tabel 1."1C: Raamatupidamine 8" väljastatud arvetega töötamise toimingute võrdlusomadused vanas ja uues käibemaksuga töötamise süsteemis
|
Dokument |
Operatsioon |
Kuidas oli (tavalise raamatupidamisega) |
Kuidas see juhtus? |
|
Arve väljastatud (saatmise kohta) |
Dokumendi loomine |
Kaupade ja teenuste müük või muud rakendusdokumendid |
See jääb samaks |
|
Postitamine käibemaksu arvutamiseks (deebet 90,03 krediit 68,02) |
Kaupade ja teenuste müük |
See jääb samaks |
|
|
Müügiraamat |
Kuu lõpus registreeriti arve müügiraamatus normdokumendina Müügiraamatu kannete genereerimine |
Registreerimist pole vaja - |
|
|
Arve väljastatud (saadud ettemaksu eest) |
Dokumendi loomine |
Loodud sularaha laekumise dokumentide alusel. |
See jääb samaks |
|
Postitus ettemaksu käibemaksu arvestamiseks (Deebet 76.AV Krediit 68.02) |
Moodustatud dokumendiga Arve väljastatud vaatega Ettemaksuks |
See jääb samaks |
|
|
Müügiraamat |
Ettemaksu laekumise kuul registreeriti "ettemaksu" arve müügiraamatus normdokumendina Müügiraamatu kannete genereerimine |
Registreerimist pole vaja - kuvatakse müügiraamatus kohe pärast tehingut |
|
|
Ostude raamat |
Kauba saatmise ja ostja ettemaksu tasaarvestamise kuul registreeriti "ettemaksu" arve osturaamatus normatiivdokumendina Osturaamatu kannete genereerimine(vahekaardil Käibemaksu mahaarvamine saadud ettemaksetelt) |
See jääb samaks |
|
|
Postitamine käibemaksu ettemaksu mahaarvamiseks (deebet 68.02 krediit 76.AB) |
|
See jääb samaks |
|
|
Korrigeerimisarve väljastatud (kulude suurendamiseks) |
Dokumendi loomine |
|
Loodud dokumendina Arve väljastatud vaatega Korrigeeriv |
|
Dokumendibaas |
Arve väljastatud |
Rakendamise kohandused operatsioonina Kohandamine poolte kokkuleppel |
|
|
Puudusid raamatupidamis- ja maksuarvestuse kanded müügi korrigeerimiseks. |
Rakendamise kohandused |
||
|
Müügiraamat |
Korrigeerimisarve registreeriti müügireskontras dokumendi konteerimisel. Müügiraamatu koostamine ei nõutud. |
See jääb samaks |
|
|
Postitamine käibemaksu arvutamiseks (deebet 90,03 krediit 68,02) |
Rakendamise kohandused |
||
|
Korrigeerimisarve väljastatud (kulude vähendamiseks) |
Dokumendi loomine |
Loodud eraldi dokumendina Väljastatud parandusarve |
Loodud dokumendina Arve väljastatud vaatega Korrigeeriv |
|
Dokumendibaas |
Sisestatud dokumendi alusel Arve väljastatud(kus kaup müüdi) |
Rakendamise kohandused operatsioonina |
|
|
Postitused müügikulu korrigeerimiseks |
Puudusid raamatupidamis- ja maksuarvestuse kanded müügi korrigeerimiseks |
Postitusi genereerib dokument Rakendamise kohandused |
|
|
Ostude raamat |
Osturaamatusse registreerimine teostati linnukese märkimisel Näita käibemaksu mahaarvamist Samal ajal registreeritakse see regulatiivdokumendis Osturaamatu vormistamine ei nõutud. |
Vajalik registreerimine - korrigeerimisarve registreeritakse regulatiivdokumendis uuel vahelehel Käibemaksu mahaarvamine müügimaksumuse vähendamisel |
|
|
Postitamine käibemaksu mahaarvamiseks (deebet 68.02 krediit 19.09) |
Juhtmeid ei genereeritud automaatselt |
Osturaamatu kannete genereerimine selles korrigeerimisarve registreerimisel. Korrigeerimiste kirjete tegemiseks on 19. septembril kontoplaani lisatud uus alamkonto Käibemaks müügimaksumuse vähendamisel. |
|
|
Müügiraamatu kannete genereerimine |
Kõigil neil vahekaartidel registreeriti käibemaksu laekumist kajastavad dokumendid. |
Dokumendis on alles vaid üks järjehoidja Ettemaksetest taastumine, millel registreeritakse väljastatud ettemaksete eest saadud arved - tarnijalt kauba ja teenuse kättesaamise kuul (Deebet 76.VA Krediit 68.02). |
Selleks, et arve vastaks kehtestatud vormile ja oleks korrektselt täidetud, on oluline järgida selle dokumendi kasutamise tehnoloogiat.
Kaupade (töö, teenuste), omandiõiguste müügi kohta “tavalise” arve koostamine dokumendi vormis Arve väljastatud on märgitud arve liik Rakendamiseks. Sellisel juhul on soovitatav dokument sisestada selle dokumendi alusel, mis kajastab programmi tegelikku rakendustoimingut ( Kaupade ja teenuste müük, Tootmisteenuste osutamise seadus, Varade võõrandamine ja jne). Sel juhul võtab programm arve näitajate täitmiseks vajaliku info alusdokumendist. Ka tüübiga Teostuseks sisestatakse dokument oma tarbeks tehtud ehitus- ja paigaldustööde arve vormistamisel (alusdokument Ehitus- ja paigaldustöödelt kogunev käibemaks (ökonoomne meetod)).
Arve koostamiseks laekunud makse, osalise tasumise kohta eelseisvate kaubatarnete eest (tööde teostamine, teenuste osutamine, omandiõiguse üleandmine) sisestatakse väljastatud dokument Arve tüübiga Ettemaksuks.
Dokumendivormil on märgitud: alusdokument, makse- ja arveldusdokumendi rekvisiidid ning andmed arve tabeliosa täitmiseks.
Maksuagendi ülesannete täitmisel arve väljastamiseks dokument Arve väljastatud sisenes vaatega Maksuagent.
Dokumendi vormil märgitakse: alusdokument ( Debiteerimine arvelduskontolt või Konto sularaha order), maksedokumendi andmed ja teave tabeliosa täitmiseks.
Kaupade (töö, teenuste) müügi parandatud arve koostamiseks sisestage esmalt müügitoimingut raamatupidamises kajastava dokumendi alusel dokument Rakendamise kohandused operatsiooniga .
Veelgi enam, kui parandused ei muuda müügitehingu raamatupidamis- ja maksuarvestuse andmeid, tuleks reguleerimisrežiimi lüliti seada asendisse Ainult käibemaks.
Seejärel dokumendi põhjal Rakendamise kohandused dokument on sisestatud Arve väljastatud Parandus, sisestab paranduse järjekorranumbri ja täidab väljad originaalarve andmetega.
Ettemaksuarvete jaoks (arve tüüp Ettemaksuks), maksuagendi ülesannete täitmisel (arve liik Maksuagent), oma tarbeks tehtud ehitus- ja paigaldustööde eest (arve liik Rakendamiseks) parandatud arve koostatakse sisestades eelnevalt sisestatud dokumendi alusel Arve väljastatud selle liigi uus isend.
Leping ostjaga võib ette näha tarnitud kauba maksumuse (tehtud tööd, osutatud teenused), üleantud varaliste õiguste muutumise seoses hinna (tariifi) muutumisega ja (või) koguse (mahu) täpsustamisega. Kui on olemas dokument (leping, leping, muu esmane dokument), mis kinnitab ostja nõusolekut (teavitamise fakti) selliseks muudatuseks, peab müüja väljastama ostjale korrigeerimisarve.
Korrigeerimisarve koostamiseks jaotises “1C: Raamatupidamine 8” sisestage esmalt dokument, mis põhineb müügitehingut raamatupidamises kajastaval dokumendil. Rakendamise kohandused operatsiooniga .
Dokument kajastab hinnamuutust ja (või) täpsustab saadetud kaupade (tehtud tööd, osutatavad teenused) kogust (mahtu), varalisi õigusi, mille järel see läbi viiakse.
Seejärel dokumendi põhjal Rakendamise kohandused dokument on sisestatud Arve väljastatud Arve tüüp tähenduses Korrigeeriv ja täidab väljad algse arve andmetega.
Saadud arvete säilitamine
Ostja saadud 8 arve 1C:Accounting säilitamise tehnoloogia sõltub arve tüübist. Tabelis 2 on 1C: Raamatupidamine 8 saadud arvetega töötamise toimingute võrdlev kirjeldus vanas ja uues käibemaksuarvestussüsteemis.
tabel 2 Vanas ja uues käibemaksuarvestussüsteemis “1C: Raamatupidamine 8” saadud arvetega töötamise toimingute võrdlusomadused
|
Dokument |
Operatsioon |
Kuidas oli (tavalise raamatupidamisega) |
Kuidas see juhtus? |
|
Arve vastu võetud (kviitungi eest) |
Dokumendi loomine |
Loodud dokumendi põhjal Kaupade ja teenuste vastuvõtt või muud sisseastumisdokumendid |
See jääb samaks |
|
Käibemaksuarvestuse konteerimine (deebet 19.03 krediit 60.01) |
Postitamine toimus dokumendi alusel Kaupade ja teenuste vastuvõtt |
See jääb samaks |
|
|
Ostude raamat |
Kuu lõpus registreeriti arve osturaamatus normdokumendina Osturaamatu kannete genereerimine |
Arve saadud Näita käibemaksu mahaarvamist ja postitage dokument. Sarnane märkeruut on ka vahekaardil Arve kviitungi dokument, kui saadud arvet ei registreerita eraldi dokumendina. |
|
|
Juhtmed viidi läbi vastavalt normatiivdokumendile Osturaamatu kannete genereerimine |
Postituse genereerib dokument Arve saadud kasti märkimisel Näita käibemaksu mahaarvamist või kviitungi dokument, kui see on vahekaardile installitud Arve märkeruut Märkige käibemaksu mahaarvamine ostureskontras(kui saadud arvet ei registreerita eraldi dokumendina) |
||
|
Arve saadud (väljastatud ettemaksu eest) |
Dokumendi loomine |
Loodud rahaliste vahendite ülekandmise (väljastamise) dokumentide alusel |
See jääb samaks |
|
Ostude raamat |
Ettemaksu väljastamise kuul registreeriti arve osturaamatus normdokumendina Osturaamatu kannete genereerimine |
Registreerimine pole vajalik - selleks dokumendis Arve saadud märkeruut tuleb märkida Näita käibemaksu mahaarvamist ja postitage dokument |
|
|
Postitamine käibemaksu mahaarvamiseks (Deebet 68.02 Krediit 76.VA). |
Juhtmed viidi läbi vastavalt normatiivdokumendile Osturaamatu kannete genereerimine |
Postituse genereerib dokument Arve saadud, kui märgite ruudu Näita käibemaksu mahaarvamist |
|
|
Müügiraamat |
Kauba kättesaamise ja tarnijale ettemaksu krediteerimise kuul registreeriti müügiraamatus normdokumendina ettemaksu arve. Müügiraamatu kannete genereerimine(vahekaardil Ettemaksetest taastumine) |
See jääb samaks |
|
|
Postitamine käibemaksu tagastamiseks (deebet 76.VA krediit 68.02) |
Juhtmed viidi läbi vastavalt normatiivdokumendile Müügiraamatu kannete genereerimine |
See jääb samaks |
|
|
Korrigeerimisarve saadud (kulu suurendamise eest) |
Dokumendi loomine |
Loodud eraldi dokumendina |
Loodud dokumendina Arve saadud vaatega Korrigeeriv |
|
Dokumendibaas |
Sisestatud dokumendi alusel Arve saadud |
Sisestatud dokumendi alusel Kviitungite korrigeerimine" toimingu tüübis Kohandamine poolte kokkuleppel |
|
|
Postitusi genereerib dokument Kviitungite korrigeerimine |
|||
|
Ostude raamat |
Osturaamatusse registreerimine toimus järjehoidja täitmisel käibemaksu mahaarvamine korrigeerimisarvel. Samal ajal registreeritakse see regulatiivdokumendis Osturaamatu vormistamine ei nõutud. |
Vajalik registreerimine - korrigeerimisarve registreeritakse regulatiivdokumendis Osturaamatu kannete genereerimine järjehoidja peal Käibemaksu mahaarvamine ostetud varadelt |
|
|
Postitamine käibemaksu mahaarvamiseks (deebet 68.02 krediit 19.03) |
Juhtmeid ei genereeritud automaatselt |
Lähetus vormistatakse normdokumendiga Osturaamatu kannete genereerimine selles parandusarve registreerimisel |
|
|
Korrigeerimisarve saadud (kulude vähendamiseks) |
Dokumendi loomine |
Loodud eraldi dokumendina Parandusarve saadud |
Loodud dokumendina Arve saadud vaatega Korrigeeriv |
|
Dokumendibaas |
Sisestatud dokumendi alusel Arve saadud(millega kaup kätte saadi) |
Sisestatud dokumendi alusel Kviitungite korrigeerimine operatsioonina Kohandamine poolte kokkuleppel |
|
|
Postitused kviitungi maksumuse korrigeerimiseks |
Tulude korrigeerimiseks puudusid raamatupidamis- ja maksuarvestuse kanded |
Postitusi genereerib dokument Kviitungite korrigeerimine |
|
|
Müügiraamat |
Järjehoidja täitmisel teostati registreerimine müügiraamatus käibemaksu tagastamine korrigeerimisarvel. Samal ajal registreeritakse see regulatiivdokumendis Müügiraamatu koostamine ei nõutud. |
Registreerimist pole vaja – lihtsalt märkige ruut Taasta käibemaks müügiraamatus dokumendis Kviitungite korrigeerimine, mille alusel sisestatakse parandusarve |
|
|
Postitamine käibemaksu tagastamiseks (deebet 19.03 krediit 68.02) |
Juhtmeid ei genereeritud automaatselt |
Postituse genereerib dokument Kviitungite korrigeerimine |
|
|
Osturaamatu kannete genereerimine |
Regulaarne töö (kuu lõpus) |
Kõigil neil vahekaartidel registreeriti käibemaksu mahaarvamist kajastavad dokumendid. |
Järjehoidjate koostis on muutunud:
|
Tarnijatelt saadud esmased arved laoseisu, tööde, teenuste, omandiõiguste eest registreeritakse programmis kas dokumendiga Arve saadud arve tüübiga Sissepääsuks või järjehoidjal Arve dokument, mis kajastab nende aktsepteerimist raamatupidamises - Kaupade ja teenuste vastuvõtt, Lisakulude laekumine jne (aktiveerige ruut Esitatud arve, sisestage sissetuleva arve andmed).
Tarnijalt saadud arve registreerimine ülekantud makse, eelseisvate kaubatarnete (tööde tegemine, teenuste osutamine, omandiõiguste üleandmine) eest osalise tasumise eest toimub dokumendiga Arve saadud vaatega Ettemaksuks.
Dokumendivormil on märgitud: arve number ja kuupäev, alusdokument ja ettemaksu arve rekvisiidid ( Summa koos käibemaksuga, käibemaksumäär, käibemaksusumma).
Tarnijalt saadud müügitehingu parandatud arve registreeritakse programmis järgmiselt.
Kviitungite korrigeerimine operatsiooniga Parandus algdokumentides.
Veelgi enam, kui algsele arvele tehtud parandused ei muuda kviitungi tehingu raamatupidamis- ja maksuarvestuse andmeid, tuleks korrigeerimisrežiimi lüliti seada asendisse Ainult käibemaks(muidu on märkeruuduks määratud KM, raamatupidamine ja maksuarvestus).
Dokumendis on kajastatud vajalikud muudatused, mille järel see läbi viiakse.
Seejärel dokumendi põhjal Kviitungite korrigeerimine dokument on sisestatud Arve saadud. Sellisel juhul valib programm dokumendivormil automaatselt märkeruudu Parandus, sisestab paranduse järjekorranumbri ja täidab väljad originaalarve andmetega. Vormil tuleb märkida parandatud tarnija arve number ja kuupäev ning dokument postitada.
Tüübiga arvete puhul Ettemaksuks parandatud arve registreeritakse kandega eelnevalt sisestatud dokumendi alusel Arve saadud selle liigi uus isend.
Tarnijalt saadud korrigeerimisarve registreeritakse programmis järgmiselt.
Esmalt sisestatakse raamatupidamises laekumistehingut kajastava dokumendi alusel dokument Kviitungite korrigeerimine operatsiooniga Kohandamine poolte kokkuleppel. Dokumendis kajastatakse raamatupidamisele vastuvõetud kaupade (tööde, teenuste) hinna ja (või) koguse (mahu) muutus, omandiõigused, mille järel see toimub.
Seejärel dokumendi põhjal Kviitungite korrigeerimine dokument on sisestatud Arve saadud. Sellisel juhul paneb programm väljale dokumendivormi Arve tüüp tähenduses Korrigeeriv ja täidab väljad algse arve andmetega. Ankeedile tuleb märkida tarnija korrigeerimisarve number ja kuupäev ning dokument postitada (joonis 1).
Riis. 1
Saabunud ja väljastatud arvete logi pidamine
Saabunud ja väljastatud arvete logi, kui seda peetakse paberil 1C: Raamatupidamine 8-s, luuakse aruande abil Saabunud ja väljastatud arvete päevik määruse nr 1137 kohaselt" (joon. 2). Seda kutsutakse menüüst Ost -> Osturaamatu pidamine -> Arvete päevik vastavalt resolutsioonile nr 1137 või menüüst Müük -> Müügiraamatu pidamine -> Väljastatud arvete päevik.
Riis. 2
Aruanne koostatakse vastavalt inforegistri andmetele Arvete päevik. Sel juhul täitke 1. osa Väljastatud arved tehakse nende kannete järgi, mis kantakse sellesse registrisse dokumendi postitamisel Arve väljastatud ja 2. osa täitmine Arved saadud- vastavalt kirjetele, mis sisestatakse dokumendi postitamisel Arve saadud või kviitungi dokument, milles vahekaardil Arve märkeruut märgitud Esitatud arve ja selle üksikasjad on näidatud.
Lisaks veergudele, mis annavad teavet, mis sisaldub vahetult algses (parandus-, parandatud) arves, nagu koostamise number ja kuupäev, ostja/müüja nimi, tema maksukohustuslasena registreerimise number jne, on ka raamatupidamispäevik. sisaldab veerge, milles Annab täiendavat arveteavet. See Väljaandmise kuupäev(2. veerg) – 1. osas, kättesaamise kuupäev(2. veerg) – 2. osas, Väljasta meetodi kood(veerg 3) ja Operatsiooni tüübi kood(veerg 4) - mõlemas osas.
Teave määratud veergude täitmiseks raamatupidamispäeviku 1. osas jaotises “1C: Raamatupidamine 8” esitatakse dokumendi kujul Arve väljastatud Peatükis Väljastatud arved.
Veeru 4 täitmise kood on märgitud "Toimingu liigi kood" detailile. Vastavalt resolutsiooni nr 1137 lõikele 3 peab vastuvõetud ja väljastatud arvete logi pidamiseks vajalike käibemaksutehingute tüüpide koodide loetelu heaks kiitma Venemaa föderaalne maksuteenistus. Väljaande trükkimiseks allkirjastamise ajal ei olnud maksuameti korraldust koodide kinnitamiseks välja antud. Venemaa Föderaalne Maksuamet soovitab Venemaa rahandusministeeriumiga kooskõlastatud kirjas 02.03.2012 nr ED-4-3/1657@ veerus 4 toodud näitajate täitmisel enne korralduse väljastamist täita osa 1 “Väljastatud arved” ja 2. osa “Laekunud arved” veerus 4 » kasutada nimetatud kirja lisas toodud tehinguliigi koode. Programmis 1C: Accounting 8 on maksuameti soovitatud uued koodid juurutatud alates versioonist 2.0.33.
Vaikimisi asendab programm automaatselt koodi, mida ta peab kaudsete tõendite põhjal toimingutüübi jaoks kõige sobivamaks. Näiteks arve koostamisel sisestatakse müügitehingule kood “01”, ostjalt saadud ettemakse puhul kasutatakse koodi “02” jne. Vajadusel saab koodi muuta nimekirjast valides.
Vastavalt laekunud ja väljastatud arvete logi pidamise eeskirja punktile 7 ei täideta 1. osas veergu “Väljastamise kuupäev” (dokumendi vormis Arve väljastatud märkeruut on märgitud Ei ole eksponeeritud) väljastamisele mittekuuluva, koostatud või parandamata arve registreerimisel:
- maksuagent:
- kaupade (töö, teenuste) ostmisel Vene Föderatsiooni territooriumil välismaistelt isikutelt, kes ei ole maksuametis maksumaksjana registreeritud;
- föderaalvara, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste vara ja munitsipaalvara rentimisel;
- maksumaksja:
- kaupade võõrandamisel Vene Föderatsiooni territooriumil (tööde tegemine, teenuste osutamine) enda vajadusteks, mille kulud ei kuulu ettevõtte tulumaksu arvutamisel mahaarvamisele (sh amortisatsiooni mahaarvamiste kaudu);
- ehitus- ja paigaldustööde tegemisel omatarbeks;
- artiklis nimetatud summade laekumisel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 162 (rahalise abi vormis müüdud kaubad (töö, teenused), sihtotstarbeliste vahendite täiendamine, sissetulekute suurendamine või muul viisil müüdud kaupade (töö, teenuste) eest tasumisega seotud); laekunud intressina (allahindlusena) müüdud kaupade (tööde, teenuste) maksekontole laekunud võlakirjade ja vekslite eest, kaubanduslaenu intressid osas, mis ületab keskpanga refinantseerimismäärade alusel arvutatud intressi kehtivad intressi arvestamise perioodidel; riskikindlustuslepingute alusel saadud kindlustusmaksed kindlustatud võlausaldaja vastaspoole lepinguliste kohustuste täitmata jätmisel, kui kindlustatud lepingulised kohustused näevad ette kindlustatu poolt kauba tarnimise (töö, teenused). ), mille müük on kajastatud maksustamise objektina).
Kõigil muudel juhtudel dokumendi vormis Arve väljastatud märkeruut on märgitud Eksponeeritud ja märgitud on arve väljastamise kuupäev.
Tuletame meelde, et vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 168 lõikele 3 väljastatakse arved hiljemalt viie kalendripäeva jooksul, alates kauba saatmise päevast (tööde tegemine, teenuste osutamine), alates omandiõiguse üleandmise päevast või maksesummade laekumise päevast, eelseisvate kaubatarnete (tööde teostamine, teenuste osutamine) arvelt osaline tasumine, omandiõiguse üleminek.
Korrigeerimisarved väljastatakse hiljemalt viie kalendripäeva jooksul, arvates lepingu, kokkuleppe, muu esmase dokumendi vormistamise kuupäevast, mis kinnitab ostja nõusolekut (teavitamise fakt) muuta saadetud kauba maksumust (tehtud tööd, osutatud teenused). ), võõrandatud omandiõigused.
Arveldusviis määratakse lüliti abil. Veelgi enam, seadistusmeetodi jaoks Paberil registrisse Arvete päevik Elektrooniline- kood "2".
Teave vormi täitmiseks Väljasta meetodi kood Ja Operatsiooni tüübi kood Raamatupidamispäeviku 2. osa jaotises “1C: Raamatupidamine 8” on märgitud dokumendi kujul Arve saadud Peatükis Arve saamine.
Arve kättesaamise viisi kohta Paberil registrisse Arvete päevik meetodi jaoks on kirjutatud kood “1”. Elektrooniline- kood "2".
Saabunud arve registreerimisel vahekaardil Arve dokument, mis kajastab laoartiklite, tööde, teenuste, omandiõiguste aktsepteerimist, näeb ette ainult teabe sisestamise veeru täitmiseks Operatsiooni tüübi kood. Loetakse, et sellise registreerimisviisiga arve saadi paberkandjal.
Vaikimisi lisab programm dokumentidesse automaatselt koodi, mida ta peab kaudsete tõendite põhjal toimingutüübi jaoks kõige sobivamaks. Näiteks kaupade, tööde, teenuste ostuarve registreerimisel sisestatakse kood “01”, tarnijale ülekantud ettemaksu puhul kood “02” jne. Vajadusel saab koodi muuta, valides nimekirjast.
Juhime tähelepanu, et arve laekumise kuupäeva andmete sisestamiseks (arvestuspäeviku 2. osas veeru “Saavutamise kuupäev” täitmiseks) dokumendivormidele eraldi rekvisiidid puuduvad. Seda kuupäeva loetakse tarnijalt saadud arve registreerinud dokumendi kuupäevaks.
Müügiraamatu pidamine
Müügiraamat, kui seda peetakse paberil 1C: Raamatupidamine 8, koostatakse aruande abil Müügiraamat vastavalt resolutsioonile nr 1137, kutsutud menüüst Müük -> Müügiraamatu pidamine -> Müügiraamat vastavalt otsusele nr 1137(joonis 3).
Riis. 3
Müügiraamatu koostamine toimub müügikäibemaksu kogumisregistri järgi.
Pange tähele, et alates 1. jaanuarist 2012 on selles akumulatsiooniregistris kannete tegemise kord muutunud jaotises 1C: Raamatupidamine 8. Varem sisestati dokumendi abil müügikäibemaksu registri kanded kõikide tehingute kohta Müügiraamatu kannete genereerimine. Nüüd on see dokument mõeldud kirjete loomiseks ainult tarnijale eelseisvate kaubatarnete (tööde tegemine, teenuste osutamine, omandiõiguse üleandmine) arvelt tarnijale väljastatud ettemaksetest mahaarvamiseks aktsepteeritud maksusummade taastamiseks.
Kõikidel muudel juhtudel kantakse müügikäibemaksukohustuslase registrisse need dokumendid (täpsemalt nende dokumentide konteerimisel), mis kajastavad maksukohustuse tekkimist, parandamist ja korrigeerimist raamatupidamises. Näiteks kaupade (tööde, teenuste) müügiga seotud tehingute puhul kantakse kirjed dokumendile Kaupade ja teenuste müük, laekunud ettemaksete arvete koostamisel - dokument Arve väljastatud(joon. 4), saadetud kauba (tööd, teenused) kvantitatiivsete ja kulunäitajate parandamisel ja muutmisel - dokumendi alusel Rakendamise kohandused jne.
Riis. 4
Osturaamatu pidamine
Osturaamat, kui seda peetakse paberil 1C: Raamatupidamine 8, koostatakse aruande abil Osturaamat määruse nr 1137 järgi, väljakutsutud menüüst Ost -> Osturaamatu pidamine -> Osturaamat vastavalt määrusele nr 1137.
Ostureskontra koostamisel kasutatakse ostukäibemaksu akumulatsiooniregistri andmeid.
Juhime tähelepanu, et alates 1. jaanuarist 2012 on jaotises 1C: Raamatupidamine 8 muudetud käibemaksu mahaarvamise arvestamise ja vastavalt ka kannete tegemise korda sellesse akumulatsiooniregistrisse.
Varem toetas programm kahte käibemaksuarvestuse võimalust: nn “standard” ja “lihtsustatud”. Organisatsiooni valitud variant oli märgitud käibemaksuarvestuspoliitika parameetrites.
Kui organisatsioon kasutas tavapärast käibemaksuarvestust, siis maksude mahaarvamise kanded (konto 68.02 “Käibemaks” deebetile konto 19 “Soetusväärtuste käibemaks” alamkontode kreedit) ja kanded registris. Käibemaksuga ostud sisestatud dokumendi abil Osturaamatu kannete genereerimine.
Lihtsustatud käibemaksuarvestust kasutanud organisatsioonil oli võimalus mahaarvamist kajastada raamatupidamises ja registris Käibemaksuga ostud kohe programmis varude, tööde ja teenuste raamatupidamiseks vastuvõtmist kajastavate dokumentide postitamisel.
Lihtsustatud käibemaksuarvestusel oli aga mitmeid piiranguid.
Nüüd pole programmis ette nähtud käibemaksuarvestuse valiku valikut arvestuspoliitika elemendina. Kõigile organisatsioonidele rakendatakse uut ühtset maksusoodustustehingute ja vastavate müügiraamatu kannete genereerimise korda. See on järgmine.
Kui tarnijalt saadud arve registreerimisel on maksusoodustuse rakendamise tingimused täidetud, siis saab maksu mahaarvamise tehinguid ja ostu-käibemaksuregistri kandeid genereerida selle dokumendi, millega see arve on programmis registreeritud, postitamisel. Selleks märkige lihtsalt ruut Näita käibemaksu mahaarvamist vahekaardil olevas osturaamatus Arve- arve registreerimisel laekumistehingut kajastavas dokumendis või Näita käibemaksu mahaarvamist- arve registreerimisel dokumendi abil Arve saadud.
Tuleb arvestada, et teatud tüüpi ostude puhul kehtestab programm kontrolli mahaarvamiste tegemise seaduslikkuse üle.
Eelkõige, olenemata sellest, kas ruut on märgitud või mitte, ei teki osturaamatu mahaarvamiskandeid ja vastavaid kandeid, kui dokumendil on kajastatud põhivarasse tehtud investeeringute arvestusse võtmine.
Nagu varemgi, genereerib selliste ostude ostude mahaarvamiste ja kannete kirjed käibemaksukohustuslaste registrisse, samuti eraldi raamatupidamise jaoks ja programmis maksuagendi ülesannete täitmisel dokument. Osturaamatu kannete genereerimine.
Lisaks kajastuvad selle dokumendi abil mahaarvamised raamatupidamises ja käibemaksu arvestuses laekunud parandus- ja korrigeerimisarvetelt ning müüjapoolsed maksusoodustused müügi korrigeerimisel allapoole. Dokumendivormi viimasena mahaarvamise summade kanded on toodud eraldi vahekaardi tabeliosas Käibemaksu mahaarvamine müügimaksumuse vähendamisel.
ITS-i infosüsteemis rubriigis “Maksud ja sissemaksed” - Käibemaksu arvestamine “1C: Raamatupidamine 8” väljaandes 2.0 avaldatakse artiklid, mis käsitlevad raamatupidamise ja maksuarvestuse korda käibemaksu arvutamisel aastal programm "1C: Raamatupidamine 8" Lihtsaks navigeerimiseks on jaotis jagatud osadeks:
- Käibemaksuarvestuse korraldamine programmis;
- Müügitehingute käibemaksu laekumine;
- Sisendkäibemaksu arvestus;
- Ettemaksete käibemaksu arvestus;
- Üksikute tehingute maksuarvestus;
- Maksuagendi ülesannete täitmine;
- Arvete, ostu- ja müügiraamatute pidamine;
- Eraldi käibemaksuarvestus.
