No te pierdas: un recordatorio sobre cómo completar el cálculo de las primas de seguros. Licencia por enfermedad en el nuevo cálculo de primas de seguros Cálculo de primas de seguros línea 120
Las autoridades fiscales de Karelia emitieron un recordatorio sobre el procedimiento para completar el Cálculo de las primas de seguros.
Después de comprobar los cálculos del primer trimestre de 2017, los inspectores encontraron una gran cantidad de errores, por lo que decidieron ayudar a los contribuyentes a evitar que se repitan en el futuro. Le invitamos a leer el memorando, incluso si no trabaja en Karelia. Quizás esto te ayude a la hora de preparar tus cálculos.
Memo sobre el procedimiento para completar el Cálculo de primas de seguros (formulario según KND 1151111)
El procedimiento para completar el cálculo fue aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 10 de octubre de 2016 N ММВ-7-11/551@ “Tras la aprobación del formulario para calcular las primas de seguros, el procedimiento para completarlo, así como el formato para la presentación de cálculos de primas de seguros en formato electrónico” (en adelante el Procedimiento).
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En el campo "Punto de control" de una organización rusa, el punto de control se indica de acuerdo con un certificado de registro de una organización rusa ante la autoridad fiscal. Para una división separada de una organización rusa que tiene la autoridad para acumular pagos y remuneraciones a favor de individuos, se indica un punto de control de acuerdo con notificación del registro de una organización rusa ante la autoridad fiscal.
El campo “En la ubicación (contabilidad) (código)” se completa de acuerdo con los códigos que figuran en el Apéndice No. 4 del Procedimiento, en particular:
"120" - en el lugar de residencia del empresario individual,
"214" - en la ubicación de la organización rusa,
“222” - en el lugar de registro de la organización rusa en la ubicación de una división separada.
Al completar el campo “Enviado a la autoridad tributaria (código)”, se refleja el código de la autoridad tributaria a la que se envía el cálculo.
El campo "Código del tipo de actividad económica según el clasificador OKVED2" se completa de acuerdo con el clasificador de tipos de actividad económica de toda Rusia OKVED2 OK 029-2014 (NACE Rev. 2), vigente desde el 01/01/2017.
Sección 1 "Datos resumidos sobre las obligaciones del pagador de primas de seguros"
La línea 010 debe reflejar el código de acuerdo con el Clasificador de territorios municipales de toda Rusia OK 033-2013. Al completar el campo "Código OKTMO", indique el código del municipio, territorio entre asentamientos, asentamiento que forma parte del municipio, en cuyo territorio se pagan las primas de seguro.
Los importes de las primas de seguro pagaderas deben corresponder a los importes de las primas de seguro calculadas especificadas en los Apéndices correspondientes de la Sección 1.
Las líneas 120 (121-123) reflejan el monto del exceso de los gastos incurridos por el pagador para el pago de la cobertura del seguro sobre las contribuciones al seguro calculadas para el seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad para el período de facturación (informe) .
No permitido finalización simultánea de la línea 110 y la línea 120, la línea 111 y la línea 121, la línea 112 y la línea 122, la línea 113 y la línea 123.
Apéndice No. 1 "Cálculo de los montos de las cotizaciones al seguro para la pensión obligatoria y el seguro médico" de la sección 1 del cálculo
Al completar la línea 001 se deberá indicar el código arancelario utilizado por el pagador de acuerdo con el Apéndice N° 5 de este Procedimiento.
La línea 010 indica el número total de asegurados en el sistema de pensión obligatoria y seguro médico obligatorio (Subsecciones 1.1 y 1.2). El número total de asegurados debe corresponder al número del apartado 3 “Información personalizada sobre los asegurados” del cálculo.
La línea 020 refleja el número de personas para quienes se calcularon las primas de seguros a partir de pagos y otras remuneraciones (Subsecciones 1.1 y 1.2).
La información sobre el monto total de los pagos y otras remuneraciones calculadas a favor de las personas en su conjunto para el pagador de las primas de seguros, especificadas en los Apéndices de la Sección 1, debe corresponder a la información sobre el monto de los pagos y otras remuneraciones para cada asegurado por el mismo período especificado en la Sección 3 Subsección 3.2.
Apéndice No. 2 “Cálculo del monto de las cotizaciones al seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad” de la sección 1 del cálculo
El campo 001 indica el signo de los pagos del seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad.
Una característica con el valor "1" se puede indicar en el Cálculo solo en aquellas regiones de la Federación de Rusia donde está funcionando un proyecto piloto, implementado de conformidad con el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 21 de abril de 2011. N° 294.
La República de Karelia se suma a este proyecto desde el 01/07/2019. Antes de esta fecha, el atributo de pago en el cálculo se indica con el valor "2" - sistema de pago compensado cobertura de seguro para el seguro social obligatorio en caso de invalidez temporal y en relación con la maternidad por parte del organismo territorial del Fondo Federal de Seguro Social de Rusia para la persona asegurada.
La línea 090 del Apéndice 2 indica el monto de las primas de seguro pagaderas al presupuesto, o el monto del exceso de los gastos incurridos por el pagador para el pago de la cobertura del seguro por incapacidad temporal y en relación con la maternidad sobre las primas de seguro calculadas para este tipo. de seguro, reflejando el atributo correspondiente:
“1” - si los montos especificados de las cotizaciones al seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad pagaderoal presupuesto,
“2” - si se indica el monto del exceso de gastos incurridos por el pagador para el pago de la cobertura del seguro sobre las cotizaciones calculadas al seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad.
La línea 070 del Apéndice 2 refleja el monto de los gastos incurridos por el pagador para el pago de la cobertura del seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad desde el inicio del período de facturación y durante los últimos tres meses.
La línea 080 del Apéndice 2 refleja los montos reembolsados por los órganos territoriales del Fondo Federal de Seguro Social de Rusia de los gastos del pagador para el pago de la cobertura del seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad desde el inicio del período de facturación y durante los últimos tres meses.
Los montos de los gastos reembolsados por los órganos territoriales del Fondo Federal de Seguro Social de Rusia para los períodos de informe anteriores a 2017 no se reflejan en el cálculo.
Apéndice No. 3 “Gastos del seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad y gastos incurridos de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia” de la sección 1 del cálculo
Este Apéndice es un desglose de los gastos incurridos por el pago de la cobertura del seguro y en el caso de indicar datos en la línea 070 “Gastos incurridos por el pago de la cobertura del seguro” del Apéndice 2 del Apartado 1 requerido para completar.
Sección 3 "Información personalizada sobre los asegurados"
Se completa el inciso 3.1 del apartado 3 del cálculo. para todos los asegurados durante los últimos tres meses del período de facturación (informe), con quienes se celebraron contratos de trabajo y (o) contratos de derecho civil, incluso para empleadas en licencia de maternidad, para empleadas en licencia de maternidad de hasta 1,5 (3) años o en licencia sin pagar, incluso si no se realizaron pagos a su favor durante el período del informe.
Para los asegurados a cuyo favor no se realizaron pagos y otras remuneraciones durante los últimos tres meses del período de informe (cálculo), la Subsección 3.2 de la Sección 3 no se completa.
Al enviar un cálculo actualizado, la línea 010 de la Sección 3 "Número de ajuste" debe indicar el número de ajuste (por ejemplo, "1--", "2--", etc.).
La columna 200 indica el código de categoría del asegurado de acuerdo con los códigos de categoría de acuerdo con el Apéndice No. 8 de este Procedimiento, en particular:
HP: personas sujetas al seguro de pensión obligatorio, incluidas las personas empleadas en lugares de trabajo con condiciones de trabajo especiales (difíciles y perjudiciales), por quienes se pagan primas de seguro.
Reflejar correctamente los datos del asegurado Se requiere cumplimentar la “Identificación de un asegurado en el sistema”:
- seguro de pensión obligatorio;
- seguro médico obligatorio;
- seguro social obligatorio.
Los pagadores de primas de seguros tienen derecho a determinar de forma independiente el número de serie de la información. La información está numerada en orden ascendente en toda la organización. No es un error si el contribuyente utiliza un número de contabilidad único asignado por el sistema contable del contribuyente, por ejemplo un número de personal.
Columnas 3 y 4. Entonces, si en el período del informe la empresa acumuló primas de seguro adicionales (según informes de inspección o identificó de forma independiente un error que llevó a una subestimación del monto de las primas de seguro), debe mostrar la acumulación adicional de primas de seguro. en la línea 120 del formulario del Fondo de Pensiones RSV-1:
- para la parte de seguro de la pensión laboral (columna 3);
- la parte financiada de la pensión laboral (columna 4).
Columnas 5 y 6. Estas columnas las completan categorías individuales de pagadores que pagan primas de seguro a una tarifa adicional. Indican:
- en la columna 5 - el monto de las contribuciones devengadas de conformidad con la Parte 1 del art. 58.3 de la Ley N 212-FZ;
- en la columna 6 - de la parte 2 del art. 58.3 de la Ley N ° 212-FZ.
Los cargos adicionales en las columnas 5 y 6 se reflejan solo para 2013, ya que las primas de seguro a tasas adicionales del 4 y 2% sobre los pagos a empleados con condiciones laborales especiales que tienen derecho a una jubilación anticipada han sido pagadas por las aseguradoras solo desde 2013 (cláusulas 1 y 2 Artículo 33.2 de la Ley Federal de 15 de diciembre de 2001 N 167-FZ “Sobre el seguro de pensiones obligatorio en la Federación de Rusia”).
La columna 3 de la línea 121 refleja los montos de las primas de seguros acumuladas adicionalmente de los montos que exceden la base máxima para calcular las primas de seguros. Las primas de seguro del seguro de pensiones obligatorio por importes que superen la base máxima para el cálculo de las primas de seguro serán pagadas por los aseguradores que apliquen la tarifa básica (artículo 58.
Recordemos que las primas de seguro pagadas al tipo del 10% están destinadas únicamente a formar la parte solidaria de la tarifa de la parte de seguro de la pensión laboral.
Nota. Los asegurados que aplican tipos reducidos de primas de seguro están exentos del pago de primas de seguro a un tipo del 10%.
Las columnas 4, 5, 6 y 7 de la línea 121 no son completadas por los asegurados bajo ninguna circunstancia (esto no está previsto en el propio formulario de cálculo del PFR RSV-1).
Si el pagador de primas de seguro acumuló de forma independiente primas de seguro adicionales para 2012, incluso a una tasa del 10%, debe reflejar esta cantidad en el cálculo del Fondo de Pensiones RSV-1 para el período de informe actual:
- en la columna 3 líneas 121;
- sección de la columna 6. 4.
Al acumular primas de seguro adicionales para 2011 o 2010, la línea 121 no se completa, ya que en estos años los asegurados no acumularon aportes a la tasa adicional del 10%.
Nota. Valores límite de la base para el cálculo de las primas de seguros.
El valor máximo de la base para el cálculo de las primas de seguros, establecido en el apartado 4 del art. 8 de la Ley N 212-FZ, se indexa anualmente (a partir del 1 de enero del año correspondiente) teniendo en cuenta el crecimiento de los salarios medios en la Federación de Rusia.
En 2012, el valor máximo de la base fue de 512.000 rublos. (Resolución del Gobierno de la Federación de Rusia de 24 de noviembre de 2011 N 974), en 2013 equivale a 568.000 rublos. (Resolución del Gobierno de la Federación de Rusia de 10 de diciembre de 2012 N 1276).
Columna 2. Pagadores de primas de seguros que llenaron la línea 120 de la sección. 1 del formulario del Fondo de Pensiones RSV-1, también se deberá diligenciar en el apartado. 4 “Importes de las primas de seguro devengadas adicionalmente desde el inicio del período de facturación” (párrafo 4, cláusula 3 y cláusula 29 del Procedimiento). Al mismo tiempo, como base para la acumulación adicional de primas de seguros en la columna 2 de la sección. Indicarán 4 formularios RSV-1 PFR:
- 1 - cuando se acumulan adicionalmente primas de seguro basadas en informes de inspección;
- 2 - con valoración adicional independiente de las aportaciones.
Nota. Si la situación del asegurado no se aplica ni al primer ni al segundo caso (por ejemplo, no se le envió el requisito de pagar los atrasos en las contribuciones con base en los resultados de una auditoría), complete la sección. 4 no es necesario.
Completar sección 4 es necesario solo cuando se ajusta el monto de las contribuciones, pero la base para su cálculo no cambia. Si la base para calcular las primas de seguros ha cambiado, se debe presentar un cálculo actualizado. Cargos adicionales con signo menos en la Sección. 4 no se reflejan.
Ejemplo 1. En noviembre de 2012, el pagador de primas de seguros presentó al Fondo de Pensiones un cálculo actualizado en forma de Fondo de Pensiones RSV-1 para el primer trimestre de 2012. Durante una auditoría documental de este cálculo, el Fondo de Pensiones llegó al conclusión de que la organización cometió ilegalmente el cálculo de las primas de seguros para 2012. aplicó tarifas reducidas, lo que llevó a una subestimación del monto de las primas de seguros.
Con base en los resultados de la inspección, se redactó un acto del 21 de enero de 2013 y el 19 de febrero de 2013 se tomó la decisión de responsabilizar al asegurado por violar la legislación de la Federación de Rusia sobre primas de seguros. Según la decisión de la organización, se acumularon primas de seguro adicionales para 2012. ¿Cómo reflejar el monto adicional acumulado de las primas de seguro en el cálculo utilizando el formulario del Fondo de Pensiones RSV-1?
Solución. Dado que la decisión de responsabilizar al asegurado tiene fecha del 19 de febrero de 2013 (la fecha límite para presentar el cálculo en el formulario del Fondo de Pensiones RSV-1 para 2012 expiró el 15 de febrero de 2013), el asegurado debe mostrar la acumulación adicional de primas de seguros para 2012 en el cálculo del primer trimestre de 2013.
En este caso, se ajusta el importe de las primas del seguro, pero la base para su cálculo no cambia. En consecuencia, el pagador de las primas de seguros debe reflejar el monto adicional acumulado de las primas de seguros:
- en la línea 120 del apartado “Primas de seguro adicionales devengadas desde el inicio del período de facturación”. 1;
- línea 121 del apartado “incluyendo las cantidades que excedan la base máxima para el cálculo de primas de seguros”. 1. El tomador del seguro no tenía derecho a aplicar una tarifa reducida en 2012, por lo que deberá pagar primas de seguro adicionales a una tasa del 10% por los pagos que excedan la base máxima para el cálculo de las primas de seguros;
- insecto. 4 “Importes de las primas de seguro devengadas adicionalmente desde el inicio del período de facturación”.
Nota. La base para el cálculo de las primas de seguros se determina como el monto de los pagos y otras remuneraciones previstos en la Parte 1 del art. 7 de la Ley N 212-FZ, devengados por los pagadores de primas de seguros durante el período de facturación a favor de personas físicas, con excepción de los montos especificados en el art. 9 de la Ley N ° 212-FZ.
Columnas 3 y 4 secciones. 4 Los formularios RSV-1 del Fondo de Pensiones están destinados a reflejar el período para el cual se identificaron y acumularon las primas de seguro.
La columna 5 muestra el monto de las primas de seguro acumuladas adicionalmente para la parte del seguro (total), y la columna 6 muestra la parte que se acumula adicionalmente a una tasa del 10% (en 2012, para pagos superiores a 512.000 rublos).
La columna 7 refleja el monto de las primas de seguro acumuladas adicionalmente para la parte financiada.
Las columnas 8 y 9 están destinadas a indicar primas de seguro acumuladas adicionales a una tasa adicional para determinadas categorías de pagadores de primas de seguro. La columna 8 muestra los importes devengados de conformidad con la Parte 1 del art. 58.3 de la Ley N 212-FZ, y en la columna 9 - de conformidad con la Parte 2 del mismo artículo.
La columna 10 indica los montos de las primas de seguro acumuladas adicionalmente para el seguro médico obligatorio.
El Apéndice 10 lo completan los pagadores que pagaron ingresos a los estudiantes que trabajaron en equipos de estudiantes. Estos pagos no están sujetos a aportaciones al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia si se cumplen simultáneamente las siguientes condiciones:
- — el estudiante estudia en una organización educativa de educación profesional superior o de educación profesional secundaria;
- - Forma de educación a tiempo completo;
- — el equipo de estudiantes está incluido en el registro federal o regional;
- — se ha celebrado con el estudiante un contrato laboral o civil para la realización de un trabajo o la prestación de servicios.
¡Atención! Para completar la solicitud, debe hacer clic en el campo "Nueva entrada". En este caso, el número de líneas completadas 020-100 debe corresponder al número de estudiantes.
En las columnas 1 a 5 de la línea 010, los montos totales de los pagos realizados a los estudiantes se calculan automáticamente.
— en la línea 020 — un número de serie único, a partir de 001;
— en las líneas 030-050 — nombre completo del estudiante;
- en las líneas 060-070 - fecha y número del certificado de membresía en el equipo de estudiantes;
- en las líneas 080-090 - fecha y número del certificado de estudios a tiempo completo durante el período de membresía en el equipo de estudiantes.
En la línea 100, para cada estudiante, los montos de los pagos se indican desde el inicio del período de facturación (columna 1), durante los últimos tres meses del período del informe (columna 2) y para cada uno de los tres meses del período del informe. (columnas 3-5).
La línea 110 indica el número único de estudiante de la línea 020.
La línea 120 refleja el nombre de la asociación de jóvenes o niños que recibe apoyo estatal y de la cual el estudiante es miembro.
Las líneas 130-140 indican la fecha y el número de la entrada en el registro.
Comparación de indicadores de las líneas 120 y 121 del apartado 1 y la línea “Total devengado adicionalmente” del apartado 4
Sección de indicadores. 4 duplicar los indicadores de las líneas 120 y 121 del apartado. 1, en relación con el cual los siguientes indicadores deben ser iguales (cláusulas 7.3 y 7.4 del Procedimiento):
- columnas 3 líneas 120 y columnas 5 líneas sección “Total adicional acumulado”. 4;
- columnas 4 líneas 120 y columnas 7 líneas sección “Total adicionalmente acumulado”. 4;
- columnas 5 líneas 120 y columnas 8 líneas sección “Total adicional acumulado”. 4;
- columnas 6 línea 120 y columna 9 línea “Total adicional acumulado” sección. 4;
- columnas 7 línea 120 y columna 10 línea sección “Total adicional acumulado”. 4;
- columnas 3 líneas 121 y columnas 6 líneas sección “Total adicionalmente acumulado”. 4.
De la teoría a la práctica
Mostremos el llenado de las líneas 120 y 121 del apartado. 1 y seg. 4 formularios del Fondo de Pensiones RSV-1 como ejemplo.
Ejemplo 2. En 2013, el Fondo de Pensiones realizó una inspección in situ de la exactitud del cálculo, la integridad y la puntualidad del pago (transferencia) por parte de la organización de las cotizaciones al seguro para la pensión obligatoria y el seguro médico obligatorio para el período comprendido entre el 1 de enero de 2010. al 31 de diciembre de 2012.
Con base en sus resultados, se redactó una ley de fecha 04/03/2013 N 150023300001138 y una decisión de fecha 01/04/2013 N 015 023 12 RK 0001011 para responsabilizar a la organización por violar la legislación de la Federación de Rusia sobre primas de seguros.
Nota. Un certificado de identificación de atrasos del pagador de primas de seguros (formulario 3-PFR) fue aprobado por Orden del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de Rusia de fecha 7 de diciembre de 2009 N 957n.
De acuerdo con esta decisión, la organización acumuló primas de seguro adicionales para el primer trimestre de 2011 por un monto de 3839,65 rublos, que incluyen:
- 3210 rublos. — para la parte asegurada de la pensión laboral;
- 629,65 rublos - para el seguro médico obligatorio.
Además, en marzo de 2013, el Fondo Federal de Seguro Social de la Federación de Rusia no aceptó las prestaciones pagadas en octubre de 2012. En relación con el restablecimiento de las cuantías de las prestaciones, la organización acumuló contribuciones de seguro adicionales, incluso al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia. (2.987,76 rublos) y el Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio (333 rublos).
¿Cómo reflejar el devengo adicional de las primas de seguro para ambos casos en el cálculo utilizando el formulario PFR RSV-1?
Solución. La organización debe reflejar la acumulación adicional de primas de seguros en el cálculo del primer semestre de 2013 como se muestra en los ejemplos de la pág. 34.
Muestra 1
Completar la sección 4 del cálculo del PFR RSV-1 (fragmento)
Muestra 2
| norte páginas |
Base Para cargos adicionales seguro contribuciones |
Periodo, para cual identificado y adicionalmente acumulado seguro contribuciones |
Importe de las primas de seguro adicionales acumuladas (kopeks de rublos) | ||||||
| cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio | seguro contribuciones a obligatorio médico seguro |
||||||||
| año | mes | parte del seguro | acumulativo Parte |
a una tarifa adicional para categorías individuales pagadores de seguros contribuciones |
|||||
| Total | incluido de las cantidades excesivo límite tamaño bases para acumulaciones seguro contribuciones |
V cumplimiento con la parte 1 Artículo 58.3 Federal ley del 24 julio de 2009 N 212-FZ |
V cumplimiento con la parte 2 Artículo 58.3 Federal ley del 24 julio de 2009 N 212-FZ |
||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | 1 | 2011 | 2 | 3210,00 | 0 | 0 | 0 | 0 | 629,65 |
| 2 | 2 | 2012 | 10 | 1698,00 | 653,01 | 636,75 | 0 | 0 | 333,00 |
| Total acumulado | 4908,00 | 653,01 | 636,75 | 0 | 0 | 962,65 |
Si, según un informe de inspección de, por ejemplo, junio de 2013, la decisión de responsabilizar al asegurado entró en vigor en julio de 2013, las primas de seguro adicionales acumuladas deben reflejarse en el cálculo del PFR RSV-1 para los 9 meses de 2013.
N.A.Yamanova
editor científico
revista "Salario"
Pagina del titulo
En la portada, el pagador completa todos los detalles, excepto la sección "Para ser completado por un empleado de la autoridad fiscal".
Al completar el campo “Número de ajuste”, se ingresa automáticamente “0” en el cálculo primario; en el cálculo actualizado para el período correspondiente, se debe indicar el número de ajuste (por ejemplo, “1”, “2”, etc. ).
El campo "Período (código) de cálculo (informe)" se completa de acuerdo con los códigos indicados en el directorio. Por ejemplo, al enviar un informe para el primer trimestre, se indica el código "21", para los seis meses - "31", etc.
El campo "Año calendario" indica automáticamente el año para el cual se presenta el período de cálculo (informe).
Al completar el campo “Enviado a la autoridad tributaria (código)”, se refleja el código de la autoridad tributaria a la que se envía el cálculo. Se selecciona del directorio. De forma predeterminada, el campo se completa automáticamente con el código que se especificó cuando el cliente se registró en el sistema.
En el campo “En la ubicación (contabilidad) (código)”, seleccione el código del lugar donde el pagador realiza el pago del directorio correspondiente. Así, las organizaciones rusas eligen el código “214”, los empresarios individuales – “120”, etc.
El campo "Nombre de la organización, división separada / Nombre completo del empresario individual, jefe de la finca campesina, individuo" refleja el nombre de la organización o división separada de la organización dotada de los poderes correspondientes. Los empresarios individuales, abogados, notarios, jefes de fincas campesinas y otros ciudadanos indican su apellido completo (sin abreviaturas), nombre y patronímico (si lo hubiera).
El campo "Código del tipo de actividad económica según el clasificador OKVED2" refleja automáticamente el código OKVED2 especificado por el pagador al registrarse en el programa.
¡Atención! Los campos "Forma de reorganización (liquidación) (código)" y "TIN/KPP de la organización reorganizada" los completan únicamente aquellas organizaciones que se reorganizan o liquidan durante el período del informe.
Al completar el campo "Número de teléfono de contacto", se refleja automáticamente el número de teléfono del pagador especificado durante el registro.
En el campo "Cálculo elaborado en ____ páginas", se indica el número de páginas en las que se compiló el cálculo. El valor del campo se completa automáticamente y se vuelve a calcular cuando cambia la composición del cálculo (agregar/eliminar secciones).
Al completar el campo "con el adjunto de los documentos de respaldo o sus copias en ___ hojas", el número de hojas de los documentos de respaldo y (o) sus copias (si las hubiera), por ejemplo, el original (o una copia certificada) de Se refleja un poder que confirma la autoridad del representante del pagador de la prima del seguro.
1 - si el documento es presentado por el pagador,
2 - si el documento es presentado por un representante del pagador. En este caso se indica el nombre del representante y el documento que acredita su autoridad.
La fecha también se indica automáticamente en la portada.
Sección 3.ª Información personalizada sobre los asegurados
Este apartado está destinado a ser cumplimentado por una persona física que no sea empresario individual y no haya indicado su NIF. La información refleja los datos personales de la persona: fecha y lugar de nacimiento, datos de un documento de identidad y dirección de residencia.
El Apéndice 8 lo completan los empresarios individuales que aplican el sistema de impuestos sobre patentes (PTS), con la excepción de los empresarios individuales que se dedican a actividades como el arrendamiento de bienes raíces, el comercio minorista o la prestación de servicios de catering.
¡Atención! El Apéndice 8 lo completan los pagadores con código arancelario “12”.
¡Atención! Para completar la solicitud, debe hacer clic en el campo "Nueva entrada". En este caso, es necesario completar tantas líneas 020-060 como el número de patentes que recibió el empresario individual en el período de facturación (informe).
En las columnas 1 a 5 de la línea 010, se calculan automáticamente los montos totales de los pagos en el marco de las actividades del empresario individual para todas las patentes.
La línea 020 indica el número de patente y la línea 030 indica el código del tipo de actividad comercial de la solicitud de patente.
Las líneas 040 y 050 reflejan las fechas de inicio y finalización de la patente.
La línea 060 indica el monto de los pagos a los empleados desde el comienzo del período de facturación (columna 1), durante los últimos tres meses del período del informe (columna 2) y para cada uno de los tres meses del período del informe (columnas 3-5 ).
El Apéndice 9 lo completan las organizaciones que han celebrado contratos laborales con ciudadanos extranjeros y apátridas que se encuentran temporalmente en Rusia. La excepción son los especialistas altamente calificados y las personas que sean ciudadanos de los estados miembros de la UEEA.
¡Atención! Para completar la solicitud, debe hacer clic en el campo "Nueva entrada". En este caso, el número de líneas completadas 020-080 debe corresponder al número de empleados extranjeros.
En las columnas 1 a 5 de la línea 010, los montos totales de los pagos realizados en relación con personas extranjeras se calculan automáticamente.
Para cada persona, las líneas 020-070 indican la siguiente información: nombre completo, número de identificación fiscal, número de seguro de la cuenta personal individual del asegurado (SNILS) en el sistema de contabilidad personalizado PFR y ciudadanía (si está disponible).
La línea 080 refleja el monto de los pagos a un empleado extranjero desde el comienzo del período de facturación (columna 1), durante los últimos tres meses del período del informe (columna 2) y para cada uno de los tres meses del período del informe (columnas 3 -5).
La Sección 3 la completan los pagadores en relación con todas las personas aseguradas durante los últimos tres meses del período de facturación (informe), durante los cuales los pagos se realizaron en el marco de relaciones laborales, derecho civil, derechos de autor y acuerdos de licencia.
¡Atención! Para completar la sección, debe agregar empleados usando el botón correspondiente y proporcionar la información necesaria para cada uno de ellos.
La línea 010 indica el número de corrección. Si se proporciona información primaria, se ingresa "0" en el cálculo actualizado para el período de facturación (informe) correspondiente: el número de ajuste (por ejemplo, "1", "2", etc.).
- en la línea 060 - TIN (si está disponible);
- en la línea 070 - SNILS;
- en las líneas 080-100 - nombre completo del empleado de acuerdo con el documento de identidad;
- en la línea 110 - fecha de nacimiento;
- en la línea 120 - el código del país del que es ciudadano el individuo;
— en la línea 130 – código de piso digital;
— en la línea 140 – código del tipo de documento de identificación;
- en la línea 150 - detalles (serie y número) del documento de identidad;
- en las líneas 160-180 - un signo de asegurado en el sistema de seguro médico obligatorio, seguro médico obligatorio y seguro médico obligatorio: si el empleado es un asegurado, se realiza la marca correspondiente.
¡Atención! Para los ciudadanos rusos que trabajan bajo contrato de trabajo, el indicador "1" se indica en las líneas 160-180, incluso si durante los últimos tres meses no han recibido ningún ingreso o el pagador de las primas de seguros aplica tarifas reducidas y no paga gastos médicos y Contribuciones sociales. Qué características de los asegurados se reflejan en las diferentes categorías de trabajadores, consulte aquí.
La subsección 3.2.1 contiene información sobre los montos de los pagos realizados a favor de una persona física, así como sobre las primas de seguro acumuladas para el seguro médico obligatorio.
¡Atención! Los importes reflejados en el apartado 3.2.1 no pueden ser negativos.
Las columnas 190 reflejan el nombre del mes del año calendario para el primer, segundo y tercer mes de los últimos tres meses del período de facturación (informe), respectivamente.
En las columnas 200 se selecciona el código de categoría del asegurado del directorio correspondiente.
- el monto de los pagos y otras remuneraciones devengadas a favor de un individuo - columna 210. El monto de los pagos incluye no solo los pagos en el marco de las relaciones en virtud de contratos laborales, de derechos de autor y de derecho civil, sino también los pagos no sujetos a impuestos (por ejemplo, baja por enfermedad, prestaciones por nacimiento de un hijo, etc.);
— la base para calcular las primas del seguro médico obligatorio dentro del límite (en 2018 – 1.021.000 rublos) — columna 220. Al calcular la base, las cantidades no imponibles (por ejemplo, prestaciones, etc.) se deducen del importe total de pagos a favor del empleado;
- el monto de los pagos realizados a favor de un individuo en virtud de contratos civiles - columna 230;
- el importe de las primas de seguro calculado sobre una base que no exceda el valor máximo - columna 240;
pagina 250gr. 1 = ∑ página 210
pagina 250gr. 2 = ∑ página 220
pagina 250gr. 3 = ∑ página 230
pagina 250gr. 4 = ∑ página 240
La subsección 3.2.2 contiene información sobre los montos de los pagos realizados a favor de un individuo, a partir de los cuales se calcularon las contribuciones a las pensiones a tarifas adicionales.
¡Atención! Los importes reflejados en el apartado 3.2.2 no pueden ser negativos.
Las columnas 260 reflejan el nombre del mes del año calendario para el primer, segundo y tercer mes de los últimos tres meses del período de facturación (informe), respectivamente.
En las columnas 270, seleccione el código arancelario.
- el monto de los pagos a partir de los cuales se calcularon las contribuciones para tarifas adicionales - columna 280;
- el importe de las primas de seguros calculado según tarifas adicionales - columna 290;
pagina 300gr. 1 = ∑ página 280
pagina 300gr. 2 = ∑ página 290
De acuerdo con el procedimiento de llenado, la sección 3 del cálculo de las primas de seguros se completa para todos los asegurados a cuyo favor se realizaron pagos durante los últimos 3 meses del período de facturación. Por ejemplo, si un empleado fue despedido en el primer trimestre del año en curso y no se realizaron pagos a su favor en abril-junio, entonces la sección 3 para el cálculo del semestre no se completa en relación con dicho empleado.
Sin embargo, este empleado y los montos devengados a su favor en el 1er trimestre deben tenerse en cuenta en la columna “Total desde el inicio del período de facturación” de los Apéndices 1 y 2 de la Sección 1. Si se realizaron pagos al empleado despedido , por ejemplo, una bonificación en abril, luego el cálculo se completa en relación con este empleado de la misma forma que para otros asegurados.
Tabla de correspondencia entre códigos arancelarios de pagador y códigos de categoría de asegurado
| Código de tarifa del pagador | Códigos de categoría de asegurado | Tasas de primas de seguros, % | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| OPS | Seguro médico obligatorio | OSS | ||||
| 01 – organizaciones y empresarios individuales en OSNO con tarifas básicas | caballos de fuerza | VZHNR | VPNR | 22 | 5,1 | 2,9 |
| 02 – organizaciones y empresarios individuales en el sistema tributario simplificado con la tarifa básica | caballos de fuerza | VZHNR | VPNR | 22 | 5,1 | 2,9 |
| 03 – Pagadores UTII con tarifas básicas | caballos de fuerza | VZHNR | VPNR | 22 | 5,1 | 2,9 |
| 04 - entidades comerciales y asociaciones involucradas en la implementación práctica de los resultados de la actividad intelectual. | xo | VZHHO | VFO | 2017 | ||
| 8 | 4,0 | 2,0 | ||||
| 2018 | ||||||
| 13 | 5,1 | 2,9 | ||||
| 05 – organizaciones y empresarios individuales que hayan celebrado acuerdos sobre la implementación de innovaciones técnicas o actividades turísticas y recreativas. | TVEZ | VZHTZ | USPTO | 2017 | ||
| 8 | 4,0 | 2,0 | ||||
| 2018 | ||||||
| 13 | 5,1 | 2,9 | ||||
| 06 – organizaciones que operan en el campo de la tecnología de la información. | ODIT | VZHIT | VPI | 8 | 4,0 | 2,0 |
| 07 - organizaciones y empresarios individuales que realizan pagos a los miembros de la tripulación del barco | BSEC | VZhES | VPE | 0 | 0 | 0 |
| 08 – organizaciones y empresarios individuales en el sistema tributario simplificado con tarifas reducidas (para ciertos tipos de actividades) | PNED | VZHED | vicepresidente | 20 | 0 | 0 |
| 09 – organizaciones farmacéuticas y empresarios individuales en UTII con licencia para actividades farmacéuticas | ASB | VZHSB | VPSB | 20 | 0 | 0 |
| 10 – OSFL del sistema tributario simplificado, que desarrollan actividades en el campo de los servicios sociales, ciencia, educación, salud, cultura, etc. | ASB | VZHSB | VPSB | 20 | 0 | 0 |
| 11 - organizaciones benéficas en el sistema tributario simplificado | ASB | VZHSB | VPSB | 20 | 0 | 0 |
| 12 — empresarios individuales que aplican el sistema fiscal de patentes | PNED | VZHED | vicepresidente | 20 | 0 | 0 |
| 13 — organizaciones que participan en el proyecto Skolkovo | ICS | VZHTS | VPCS | 14 | 0 | 0 |
| 14 - organizaciones y empresarios individuales - participantes de la ZEE (República de Crimea y Sebastopol) | Ganado | VZHKS | VPKS | 6 | 0,1 | 1,5 |
| 15 — residentes del territorio de rápido desarrollo socioeconómico | ARRIBA | VZHTR | VPTR | 6 | 0,1 | 1,5 |
| 16 - organizaciones y empresarios individuales - residentes del puerto libre de Vladivostok | SPVL | VZHVL | vpvl | 6 | 0,1 | 1,5 |
| 17 – organizaciones y empresarios individuales – residentes de la ZEE en la región de Kaliningrado | KLN | VZHKL | vpkl | 6 | 0,1 | 1,5 |
| 18 – organizaciones que producen productos audiovisuales animados | MAPE | VZHAN | VPN | 8 | 4,0 | 2,0 |
Si un empleado cambia sus datos personales (nombre completo, datos de pasaporte, SNILS) durante el período del informe, entonces el cálculo debe reflejar la información actual.
| Categoría de empleado | OPS (línea 160) |
Seguro médico obligatorio (línea 170) |
OSS (línea 180) | |
|---|---|---|---|---|
| Contrato de empleo | Acuerdo GPC | |||
| Ciudadanos de la Federación Rusa. | 1 | 1 | 1 | 2 |
| Ciudadanos extranjeros, incluidos los de los países miembros de la UEEA, que residan permanente o temporalmente en la Federación de Rusia (excepto los especialistas altamente calificados) | 1 | 1 | 1 | 2 |
| Ciudadanos extranjeros que se encuentren temporalmente en la Federación de Rusia, con excepción de las personas de los países de la UEEA (excepto los especialistas altamente calificados) | 1 | 2 | 1 | 2 |
| Especialistas altamente calificados que residen permanente o temporalmente en la Federación de Rusia | 1 | 2 | 1 | 2 |
| Especialistas altamente calificados de los países miembros de la UEEA que se encuentran temporalmente en la Federación de Rusia. | 2 | 1 | 1 | 2 |
| Especialistas altamente calificados de países distintos de la UEEA que se encuentran temporalmente en la Federación de Rusia. | 2 | 2 | 2 | 2 |
¿Cómo se corresponden los códigos de aranceles adicionales reflejados en la subsección 3.2.2 con los códigos de las subsecciones 1.3.1 y 1.3.2?
En el apartado 1 se reflejan los indicadores finales de importes de primas de seguros desglosados por los siguientes tipos:
- seguro de pensión obligatorio (OPI);
- seguro médico obligatorio (CHI);
- seguro de pensión obligatorio con tarifas adicionales;
- seguridad social adicional;
- seguro social obligatorio (OSI) en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad.
La línea 010 muestra automáticamente el código OKTMO del municipio en cuyo territorio se pagan las primas de seguro.
Para cada tipo de prima de seguro se indica por separado lo siguiente:
- Por líneas 020, 040, 060, 080 y 100 - KBK, al que se acreditan las primas de seguros;
- Por líneas 030, 050, 070, 090 y 110 – el importe de las primas de seguro calculado sobre la base devengada para el período de facturación (informe);
- Por líneas 031-033, 051-053, 071-073, 091-093 y 111-113 – monto mensual de las primas de seguro durante los últimos tres meses del período de facturación (informe).
Las líneas 120-123 reflejan el monto del exceso de los gastos incurridos por el pagador para el pago de diversos beneficios sociales sobre las contribuciones al seguro calculadas:
- en la línea 120 - para el período de facturación (informe);
- en las líneas 121-123 - durante los últimos tres meses del período de facturación (informe).
¡Atención! No se permite el llenado simultáneo de lo siguiente:
- líneas 110 y líneas 120;
- líneas 111 y líneas 121;
- líneas 112 y líneas 122;
- líneas 113 y líneas 123.
El Apéndice 1 está destinado a calcular los importes de las primas de seguro para el seguro médico obligatorio y el seguro médico obligatorio.
En el campo 001, seleccione el código arancelario del pagador de la prima del seguro.
¡Atención! Si durante el período de facturación (informe) el pagador aplicó más de una tarifa, entonces el cálculo incluye tantos Apéndices 1 (o sus subsecciones individuales) como tarifas se aplicaron.
La subsección 1.1 la completan los pagadores de primas de seguro para el seguro médico obligatorio y refleja el cálculo de la base imponible y el monto de las primas de seguro.
Todos los indicadores en las líneas 010-062 se indican en las columnas 1-5 (el orden en que se reflejan los datos en las columnas 1-5 está aquí).
La línea 010 indica el número total de asegurados en el sistema de seguro médico obligatorio, la línea 020 indica el número de personas a partir de cuyos pagos se calculan las primas de seguro y la línea 021 refleja por separado la cantidad de personas cuyos pagos excedieron la base máxima para calcular las contribuciones a seguro médico obligatorio (en 2018: 1.021.000 rublos).
¡Atención! El número total de asegurados incluye a los empleados con los que se han celebrado contratos laborales y de derecho civil, incl. y aquellos que no tuvieron pagos sujetos a impuestos durante los últimos tres meses del período del informe (por ejemplo, licencias por maternidad).
La línea 030 indica los montos de los pagos y remuneraciones devengados a favor de las personas en el marco de las relaciones en virtud de contratos laborales, de derechos de autor y de derecho civil, incluidos los pagos no sujetos a impuestos (por ejemplo, licencia por enfermedad (incluidos los primeros 3 días de enfermedad), prestaciones por nacimiento de un hijo, etc.).
¡Atención! La línea 030 no refleja montos que no estén relacionados con el tema de las contribuciones (por ejemplo, dividendos, préstamos, beneficios materiales).
La línea 040 refleja montos no sujetos a primas de seguros. Estas cantidades incluyen:
- pagos que no están sujetos a cotizaciones de seguro (beneficios estatales, pagos de compensación, etc.);
página 050 = página 030 - página 040
En la línea 051, por separado de la línea 050, se indica la base para el cálculo de las primas de seguros en montos que excedan el valor base máximo para cada asegurado.
Las líneas 060-062 reflejan los montos de las primas de seguros calculadas, a saber:
- en la línea 060 – monto total de contribuciones:
página 060 = página 061 página 062
- en la línea 061 – desde una base que no exceda el valor límite:
página 061 gr. 3-5 = ∑ página 240 inciso 3.2.1 para los meses correspondientes
- en la línea 062 – desde una base que excede el valor límite:
página 062 gr. 3-5 = página 051 gr. 3-5 * 10 / 100 (para códigos arancelarios "01", "02" y "03")
¡Atención! Si el monto total de las cotizaciones al seguro médico obligatorio no se corresponde con la información sobre el monto de dichas cotizaciones para cada asegurado, el cálculo se considera no presentado.
La subsección 1.2 la completan los pagadores de primas de seguro médico obligatorio y refleja el cálculo de la base imponible y el monto de las primas de seguro.
¡Atención! El apartado 1.2 también debe cumplimentarse si las cotizaciones se pagan al tipo del 0% (por ejemplo, cuando se aplican tarifas reducidas).
Todos los indicadores en las líneas 010-060 se indican en las columnas 1-5 (el orden en que se reflejan los datos en las columnas 1-5 está aquí).
La línea 010 indica el número total de asegurados en el sistema de seguro médico obligatorio, la línea 020 indica el número de personas a partir de cuyos pagos se calculan las primas de seguro.
La línea 060 refleja el monto de las primas de seguro calculadas.
pagina 060gr. 3-5 = página 050 gr. 3-5 * tarifa (según código arancelario)
La subsección 1.3 está destinada a los contribuyentes que calculan las contribuciones a las pensiones a tasas adicionales (para pagos en trabajos con condiciones laborales perjudiciales y difíciles).
Esta subsección la completan los pagadores de primas de seguros para tarifas adicionales que no tienen resultados válidos de una evaluación y (o) certificación especial.
En el campo 001, seleccione el código de base para calcular los montos de las primas de seguro a la tarifa adicional:
- “1” - de conformidad con el párrafo 1 del art. 428 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (si hubo pagos a los empleados que realizan trabajos subterráneos, trabajos en condiciones peligrosas y trabajos en talleres calientes);
- “2” - de conformidad con el párrafo 2 del art. 428 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (si hubo pagos a empleados que realizaban trabajos en condiciones laborales difíciles).
¡Atención! Si las primas de seguro para tarifas adicionales se calcularon sobre ambas bases, se incluyen dos subsecciones 1.3.1 en el cálculo.
La línea 010 indica el número total de personas cuyos pagos se calculan las contribuciones a tarifas adicionales, y la línea 020 indica el monto de los pagos a favor de estas personas, incluidos los pagos no sujetos a impuestos (por ejemplo, licencia por enfermedad, etc.).
¡Atención! El número de personas de la línea 010 incluye a los trabajadores que realizan trabajos peligrosos y difíciles, incluso si estaban enfermos o de vacaciones.
página 040 = página 020 - página 030
pagina 050gr. 3-5 = ∑ pág. 290 inciso 3.2.2 con clave arancelaria “21” o “22” para los meses correspondientes
Los pagadores completan esta subsección si tienen los resultados de una evaluación especial de las condiciones laborales y (o) la certificación de los lugares de trabajo.
En los campos 001-003 se seleccionan códigos de motivos y clases de condiciones de trabajo.
Entonces en el campo 001 se selecciona el código de la base para el cálculo de las cotizaciones:
- “1” - en relación con los pagos a favor de las personas empleadas en el trabajo especificado en el inciso 1, parte 1, art. 30 Ley Federal de 28 de diciembre de 2013 No. 400-FZ (trabajos subterráneos, trabajos en condiciones peligrosas y trabajos en talleres calientes);
- “2” - en relación con los pagos a favor de las personas empleadas en el trabajo especificado en el inciso 2-18, parte 1, art. 30 Ley Federal No. 400-FZ de 28 de diciembre de 2013 (trabajo en condiciones laborales difíciles).
En el campo 002, seleccione el código de base para completar el inciso 1.3.2:
- “1” - evaluación especial de las condiciones laborales;
- “2” - certificación de lugares de trabajo;
- “3” - evaluación especial de las condiciones laborales y certificación de los lugares de trabajo.
En el campo 003, seleccione el código de clase de condiciones laborales:
- “1” - subclase peligrosa de condiciones de trabajo - 4;
- “2” - subclase de condiciones laborales nocivas - 3.4;
- “3” - subclase de condiciones laborales nocivas - 3.3;
- “4” - subclase de condiciones laborales nocivas - 3.2;
- “5” - subclase nociva de condiciones de trabajo - 3.1.
La línea 010 para cada clase y subclase de condiciones laborales indica el número de personas de cuyos pagos las contribuciones a las pensiones se calculan a la tasa adicional, y la línea 020 refleja el monto de los pagos a favor de estas personas, incluidos los pagos no sujetos a impuestos (por ejemplo, bajas por enfermedad, etc.).
pagina 050gr. 3-5 = ∑ página 290 inciso 3.2.2 con las fracciones arancelarias “23-27” para los meses correspondientes
En el campo 001, seleccione el código de base para calcular las primas de seguros de seguridad social adicional:
- “1” - si el cálculo de las primas de seguros se realiza para los miembros de las tripulaciones de vuelo de aeronaves de aviación civil;
- “2” - si el cálculo de las primas de seguros se realiza para determinadas categorías de empleados de organizaciones de la industria del carbón.
¡Atención! Si durante el período de facturación (informe) hubo más de un motivo para pagar las primas de seguro, se incluyen varias subsecciones de 1.4 en el cálculo.
Todos los indicadores en las líneas 010-050 se indican en las columnas 1-5 (el orden en que se reflejan los datos en las columnas 1-5 está aquí).
La línea 010 indica el número de personas a partir de cuyos pagos se calculan las primas de seguro para seguridad social adicional, y la línea 020 refleja el monto de los pagos a favor de estas personas, incluidos los pagos no sujetos a impuestos (por ejemplo, licencia por enfermedad, etc.).
¡Atención! El número total de personas de la línea 010 incluye a los trabajadores empleados en la minería subterránea y a cielo abierto de carbón y esquisto y en la construcción de minas, así como a los miembros de las tripulaciones de vuelo de aeronaves de aviación civil.
pagina 050gr. 3-5 = página 040 gr. 3-5 * adicionales tarifa (dependiendo del código base en el campo 001)
El Apéndice 2 está destinado a calcular los montos de las primas de seguros para OSS.
¡Atención! El Apéndice 2 también debe completarse si las cotizaciones se pagan a una tasa del 0% (por ejemplo, cuando se aplican tarifas reducidas).
En el campo 001, seleccione el atributo de pagos de seguro para el seguro social obligatorio:
- “1” - pagos directos de la cobertura del seguro (hay un proyecto piloto en la región y el fondo transfiere los beneficios directamente a los empleados);
- “2” – sistema de pago compensado (los beneficios a los empleados los paga el empleador).
Todos los indicadores en las líneas 010-090 se indican en las columnas 1-5 (el orden en que se reflejan los datos en las columnas 1-5 está aquí).
Subsección 3.2.1. Información sobre el monto de los pagos y otras remuneraciones calculadas a favor de una persona física
Muestra 2
N.A.Yamanova
editor científico
revista "Salario"
¡Atención! El número total de asegurados incluye a los empleados con los que se han celebrado contratos de trabajo, incl. y aquellos que no tuvieron pagos sujetos a impuestos durante los últimos tres meses del período del informe (por ejemplo, licencias por maternidad).
¡Atención! Los artistas intérpretes o ejecutantes con contratos civiles no están incluidos en la línea 010.
- pagos que no están sujetos a cotizaciones de seguro por OSS (beneficios estatales, pagos de compensación, etc.);
- el monto de los gastos asociados con la extracción de ingresos recibidos en virtud de un acuerdo de orden de autor, un acuerdo sobre la enajenación del derecho exclusivo sobre obras de ciencia, literatura, arte, etc.
La línea 040 indica el monto de los pagos a favor de personas que exceden la base máxima para calcular las contribuciones al OSS (en 2018 - 815,000 rublos).
página 050 = página 020 - página 030 - página 040
Las líneas 051-054 completan las categorías individuales de pagadores e indican en ellas la base para calcular las primas de seguro de la línea 050.
La línea 051 la completan farmacias y empresarios individuales que tienen licencia para actividades farmacéuticas y pagan UTII. Esta línea refleja la base para el cálculo de las primas de seguros en términos de pagos a favor de los empleados que tienen derecho a ejercer actividades farmacéuticas o están admitidos a ellas.
La línea 052 la completan organizaciones que realizan pagos a los miembros de la tripulación de barcos inscritos en el Registro Internacional de Buques de Rusia. Esta línea refleja la base para calcular las primas de seguros en términos de pagos a los miembros de la tripulación.
La línea 053 la completan los empresarios individuales sobre una patente, quienes realizan pagos a los empleados contratados y reflejan en esta línea la base para calcular las primas de seguros en términos de pagos a estos empleados.
La línea 054 la completan organizaciones y empresarios individuales que pagan ingresos a empleados extranjeros que permanecen temporalmente. Especifica la base para calcular las primas de seguro para los pagos a favor de dichos empleados (con excepción de los ciudadanos de países de la UEEA).
La línea 060 refleja el monto de las primas de seguro calculadas para OSS.
La línea 070 indica el monto de los gastos incurridos para el pago de la cobertura del seguro bajo OSS (licencias por enfermedad, prestaciones por maternidad, etc.)
¡Atención! La línea 070 la completan únicamente los pagadores que utilizan el sistema de pago de compensación (signo “2” en el campo 001). Sin embargo, los beneficios por los primeros tres días de enfermedad del empleado no se reflejan en esta línea.
La línea 080 refleja los montos que el pagador de las primas del seguro recibió de la Caja del Seguro Social para reembolsar gastos (por licencia por enfermedad, prestaciones por maternidad, etc.).
¡Atención! La línea 080 la completan solo los pagadores que utilizan el sistema de pago de compensación (firma "2" en el campo 001. Los montos recibidos en 2017 del Fondo de Seguro Social para reembolsar los beneficios del año pasado no se indican en la línea 080).
página 090 = página 060 - página 070 página 080
En este caso, en la columna “Firmar”, se indica el código “1” si se obtiene el monto de las cotizaciones a pagar y el código “2” si el monto de los gastos incurridos excede el monto de las primas de seguro devengadas.
¡Atención! El Apéndice 3 no lo completan los participantes del proyecto piloto (signo “1” en el campo 001 del Apéndice 2).
¡Atención! Los pagadores que no comenzaron a implementar el proyecto piloto desde el comienzo del período de facturación completan el Apéndice 3 sobre los montos de los gastos incurridos antes del inicio de la participación en el proyecto piloto.
- líneas 010-021 - prestaciones por incapacidad temporal;
- líneas 030-031 - prestaciones de maternidad;
- línea 040 - beneficios para mujeres que se registraron en las primeras etapas del embarazo;
— línea 050 – prestación por nacimiento de un hijo;
— líneas 060-062 – subsidio para cuidado de hijos;
— líneas 070-080 – pago de días libres adicionales para cuidar a un niño discapacitado y primas de seguro devengadas por estos pagos;
- línea 090 - beneficio funerario.
— número de casos de pagos o de destinatarios (columna 1);
- el número de días pagados, pagos realizados o prestaciones pagadas (columna 2);
- el importe de los gastos incurridos (columna 3);
- el monto de los gastos incurridos con fondos financiados con cargo al presupuesto federal (columna 4).
pagina 100gr. 3, 4 = (página 010 página 020 página 030 página 040 página 050 página 060 página 070 página 080 página 090) gr. 3, 4
La línea 110 indica el monto de los beneficios acumulados y no pagados, con excepción de aquellos beneficios que fueron devengados durante el último mes del período del informe y respecto de los cuales no se incumplió el plazo para el pago de beneficios establecido por la ley.
El Apéndice 4 tiene como objetivo reflejar información sobre los beneficios que se financian con cargo al presupuesto federal.
¡Atención! El Apéndice 4 no lo completan los participantes en el proyecto piloto (signo “1” en el campo 001 del Apéndice 2).
¡Atención! Los pagadores que no comenzaron a implementar el proyecto piloto desde el inicio del período de facturación completan el Apéndice 4 sobre los montos de los gastos incurridos antes del inicio de la participación en el proyecto piloto.
Los indicadores se reflejan en las columnas 2-4. La columna 2 indica el número de beneficiarios de beneficios, la columna 3 indica el número de días pagados o pagos de beneficios y la columna 4 indica el monto de los gastos incurridos.
pagina 010gr. 2, 4 = (página 020 página 030 página 040) gr. 2, 4
pagina 070gr. 2, 4 = (página 080 página 090 página 100) gr. 2, 4
pagina 130gr. 2, 4 = página 140 gr. 2, 4
pagina 150gr. 2, 4 = (pág. 160 p. 170 p. 180) gr. 2, 4
pagina 210gr. 2, 4 = (pág. 220 p. 230) gr. 2, 4
pagina 240 = pagina 250 pagina 260 pagina 270 pagina 300 pagina 310 gr. 4
página 250 = página 020 página 080 página 140 página 160 página 220
página 260 = página 030 página 090 página 170 página 230
página 270 = página 040 página 100 página 180
página 280 = página 050 página 110 página 190
página 290 = página 060 página 120 página 200
¡Atención! Los indicadores totales reflejados en la columna 4 en las líneas 250-310 deben corresponder a los mismos indicadores en la columna 4 del Apéndice 3.
- realizar actividades relacionadas con el desarrollo e implementación de programas informáticos propios o bases de datos propias, realizar trabajos y prestar servicios para el desarrollo, adaptación, modificación, instalación, prueba y mantenimiento de programas informáticos y bases de datos;
- disponibilidad de un documento sobre acreditación estatal como organización que opera en el campo de la tecnología de la información;
- número promedio estándar de empleados;
- una cierta cantidad de ingresos de actividades en el campo de la tecnología de la información.
¡Atención! El Apéndice 5 lo completan los pagadores con código arancelario “06”.
Los indicadores de las líneas 010-040 se reflejan en las columnas 2-3, mientras que la columna 2 indica datos basados en los resultados de los 9 meses del año anterior al período de facturación actual, y la columna 3, según los resultados del informe actual (cálculo ) período.
¡Atención! Las organizaciones de nueva creación rellenan únicamente la columna 3.
La línea 010 indica el número promedio/promedio de empleados, calculado en la forma prescrita.
¡Atención! Las organizaciones que operan en el campo de la tecnología de la información tienen derecho a aplicar primas de seguro reducidas siempre que tengan al menos 7 empleados.
La línea 020 refleja el monto total de los ingresos recibidos por todo tipo de actividades.
La línea 030 refleja el monto de los ingresos que recibe la organización por actividades en el campo de la tecnología de la información.
página 040 = (página 030 / página 020) * 100
¡Atención! De acuerdo con los requisitos establecidos, la proporción de los ingresos provenientes de actividades en el campo de la tecnología de la información, que da derecho a aplicar tarifas reducidas, debe ser al menos el 90% de los ingresos totales.
La línea 050 indica la fecha y número de inscripción en el registro de organizaciones acreditadas que operan en el campo de la tecnología de la información, con base en el extracto recibido del registro enviado por el organismo ejecutivo federal autorizado.
- — organizaciones y empresarios individuales en el sistema tributario simplificado que trabajan en el ámbito social o industrial y tienen derecho a una tasa de cotización reducida;
- — Empresarios individuales que combinan los sistemas tributario simplificado y de patentes.
¡Atención! El Apéndice 6 lo completan los pagadores con código arancelario “08”.
La línea 060 indica el monto total de los ingresos y la línea 070 indica solo los ingresos de la actividad principal. Los montos de los ingresos se reflejan en base devengada desde el comienzo del año.
CONFERENCIA EN INTERNET
15.05.2017 - 22.05.2017
Primas de seguros - 2017: estudiar juntos
Baja por enfermedad en el nuevo Cálculo de primas de seguros
tatiana:
— Tengo una pregunta sobre cómo completar el Cálculo de Primas de Seguros. La organización tiene baja por enfermedad, pero pagamos las cotizaciones en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad en su totalidad, es decir. No compensamos pasivos por el importe de estas bajas laborales. Reembolsamos los gastos de baja por enfermedad más adelante tras la solicitud. ¿Cómo se debe completar la Sección 1 en las líneas 110-113 y 120-123? ¿Es necesario mostrar la diferencia entre las cotizaciones pagaderas y el monto de los gastos de licencia por enfermedad, o es posible mostrar el monto total de las cotizaciones calculadas según los términos 110-113? Al igual que en el Apéndice 2 en la línea 090, ¿es necesario mostrar la diferencia con el código 1 o 2, o puede indicar el monto total de las contribuciones calculadas y transferidas?
"Libro principal":
— Empecemos por el hecho de que el importe de las contribuciones realmente transferidas no se refleja en el cálculo.
Incluso si transfiere el monto acumulado de las contribuciones al presupuesto, en el cálculo aún debe mostrar el monto de los beneficios y reducir las contribuciones acumuladas en ellos. Si no hace esto, sino que muestra solo los montos acumulados de las contribuciones, automáticamente se considerarán los montos de las contribuciones que deben pagarse al presupuesto. Y si es así, no podrá exigir una compensación al FSS.
Después de todo, después de enviar un cálculo de contribuciones al Servicio de Impuestos Federales, este transferirá a su departamento del FSS los Apéndices 2 a 4 de la Sección 1 del cálculo con datos sobre las contribuciones acumuladas a VNiM y los beneficios pagados (cláusula 16, artículo 431, cláusula 6, art. 6.1 del Código Tributario de la Federación de Rusia, cláusula 5.2 del Procedimiento, aprobado por el Servicio Federal de Impuestos No. MMV-23-1/11@, por la Junta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa. No. 02-11-10/06-3098P de 22 de julio de 2016).
Y el FSS comparará fácilmente los datos reflejados en el cálculo con los datos que usted mostró en los documentos presentados al FSS, en particular, en el certificado de cálculo y en el desglose de los gastos para el pago de beneficios (Parte 3, Artículo 4.6 de la Ley No. 255-FZ, cláusula 1, 2(1), 3 de la Lista, aprobada por Orden del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de Rusia de 4 de diciembre de 2009 No. 951n, Carta del Fondo de Seguro Social de fecha 7 de diciembre de 2016 No. 02-09-11/04-03-27029). Las cifras indicadas en el cálculo de las cotizaciones y en los documentos presentados a la Caja del Seguro Social para el reembolso de las prestaciones deben ser las mismas.
Para obtener más información sobre estos documentos, así como sobre el procedimiento vigente para la compensación y devolución del exceso de gastos por el pago de prestaciones sobre el monto acumulado de las aportaciones a VNiM, lea la respuesta a la pregunta “Compensación de la baja por enfermedad con las aportaciones y devolución de sobrepago”.
Por lo tanto, es necesario indicar en el Apéndice 2 (sección XI del Apéndice No. 2 de la Orden del Servicio de Impuestos Federales de 10.10.2016 No. ММВ-7-11/551@):
En la línea 060 - contribuciones acumuladas desde el comienzo del año, para el período del informe con un desglose mensual del último trimestre;
En la línea 070 - beneficios acumulados desde el inicio del año, para el período del informe con un desglose mensual del último trimestre;
En la línea 080: el monto de la compensación recibida de la Caja del Seguro Social desde principios de año, para el período del informe con un desglose mensual del último trimestre;
En la línea 090 - la diferencia entre las contribuciones acumuladas (línea 060) y los beneficios (línea 070), más la línea 080. Como resultado, obtendrá:
O el monto pagadero al presupuesto es el signo 1;
O el monto de los gastos que exceden las contribuciones - signo 2.
Y luego transfiere los datos de la línea 090 del Apéndice No. 2 a la sección 1 del cálculo (cláusulas 5.16 - 5.21 del Apéndice No. 2 de la Orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-11/551@ de fecha 10.10 .2016):
Transferir montos con atributo 1 a las líneas 110-113 de la sección 1;
Importes con signo 2 - en las líneas 120-123.
En este caso, al final del período del informe, debe tener el monto pagadero al presupuesto (se completa la línea 110) o el monto del exceso de gastos (se completa la línea 120). No puedes completar las líneas 110 y 120 al mismo tiempo. Tampoco está permitido completar simultáneamente las líneas 111 y 121, las líneas 112 y 122, las líneas 113 y 123.
Pronto, todos los empleadores-aseguradores deberán presentar al Servicio de Impuestos Federales un cálculo de las primas de seguros para los 9 meses de 2017. ¿Necesito enviar un cálculo cero a la oficina de impuestos? ¿Cómo completar un cálculo con un total devengado? ¿Cómo rellenar el tercer apartado con contabilidad personalizada? ¿Qué ratios de control se deben tener en cuenta para que el cálculo no contradiga los indicadores del 6-NDFL? ¿Cómo mostrar correctamente las prestaciones reembolsadas por la Caja del Seguro Social? Hemos preparado instrucciones para completar el cálculo y una muestra de cómo completar el cálculo para el tercer trimestre de 2017 en diversas situaciones.
¿Quién debe presentar el cálculo de 9 meses?
Todos los asegurados deben presentar al Servicio de Impuestos Federales los cálculos de las primas de seguro para los 9 meses de 2017, en particular:
- organizaciones y sus divisiones separadas;
- empresarios individuales (PI).
El cálculo de las primas de seguro debe completarse y enviarse a todos los asegurados que tengan asegurados, a saber:
- empleados bajo contrato de trabajo;
- artistas intérpretes o ejecutantes: personas bajo contratos civiles (por ejemplo, contratos de construcción o prestación de servicios);
- el director general, que es el único fundador.
Plazos de cálculo
Los cálculos de las primas de seguros deben presentarse al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el día 30 del mes siguiente al período de informe (liquidación). Si la última fecha de presentación cae en fin de semana, el cálculo se puede presentar el siguiente día hábil (cláusula 7 del artículo 431, cláusula 7 del artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Períodos de declaración de primas de seguros.
El período de presentación de informes para las primas de seguros es el primer trimestre, medio año y nueve meses. El período de facturación es un año calendario (artículo 423 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Por lo tanto, es más correcto llamar a los informes actuales el cálculo de las primas de seguro para 9 meses y no para el tercer trimestre de 2017. Después de todo, el cálculo incluye indicadores del 1 de enero al 30 de septiembre de 2017, y no solo para el tercer trimestre de 2017.
El período del informe en nuestro caso es de 9 meses de 2017 (del 1 de enero al 30 de septiembre). Por tanto, el cálculo (DAM) de 9 meses debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el 31 de octubre (martes).
Formulario de cálculo en 2017: que incluye
El cálculo de las primas de seguros debe completarse de acuerdo con el formulario aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551. El formulario se puede descargar aquí.
Este formulario se utiliza desde 2017. La composición del cálculo es la siguiente:
- pagina del titulo;
- hoja para personas físicas que no tienen la condición de empresario individual;
- sección No. 1 (incluye 10 solicitudes);
- sección No. 2 (con una solicitud);
- Sección No. 3 – contiene información personal sobre los asegurados por quienes el empleador realiza contribuciones.
Las organizaciones y empresarios individuales que realicen pagos a particulares deben incluir en el cálculo de las primas de seguros para los 9 meses de 2017 (cláusulas 2.2, 2.4 del Procedimiento para completar el cálculo de las primas de seguros):
- pagina del titulo;
- sección 1;
- los subapartados 1.1 y 1.2 del apéndice 1 del apartado 1;
- apéndice 2 de la sección 1;
- seccion 3.
En esta composición, el cálculo de los 9 meses de 2017 debe ser recibido por el Servicio de Impuestos Federales, independientemente de las actividades realizadas durante el período del informe (Carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 12 de abril de 2017 No. BS-4- 11/6940).
Además, si existen determinadas razones, los pagadores de primas de seguros también deben incluir otras secciones y apéndices. Expliquemos la composición del cálculo en la tabla:
| Cálculo a 9 meses: qué apartados y quién los rellena | |
|---|---|
| Pagina del titulo | Completado por todas las organizaciones y empresarios individuales. |
| Ficha “Información sobre una persona física que no es empresario individual” | Formado por personas físicas que no sean empresarios individuales si no indicaron su TIN en el cálculo |
| Sección 1, apartados 1.1 y 1.2 de los anexos 1 y 2 del apartado 1, apartado 3 | Complete todas las organizaciones y empresarios individuales que pagaron ingresos a individuos del 1 de enero al 30 de septiembre de 2017. |
| Subsecciones 1.3.1, 1.3.2, 1.4 del Apéndice 1 a la Sección 1 | Organizaciones y empresarios individuales que transfieren primas de seguros a tarifas adicionales. |
| Apéndices 5 - 8 de la sección 1 | Organizaciones y empresarios individuales que aplican aranceles reducidos (por ejemplo, realizando actividades preferenciales en el sistema tributario simplificado) |
| Apéndice 9 de la sección 1 | Organizaciones y empresarios individuales que, del 1 de enero al 30 de septiembre de 2017, pagaron ingresos a empleados extranjeros o apátridas que permanecieron temporalmente en la Federación de Rusia |
| Apéndice 10 de la sección 1 | Organizaciones y empresarios individuales que pagaron ingresos a estudiantes que trabajaron en equipos de estudiantes del 1 de enero al 30 de septiembre de 2017. |
| Apéndices 3 y 4 de la sección 1 | Organizaciones y empresarios individuales que del 1 de enero al 30 de septiembre de 2017 pagaron prestaciones hospitalarias, prestaciones por hijos, etc. (es decir, relacionados con compensaciones del Fondo del Seguro Social o pagos del presupuesto federal) |
| Sección 2 y Apéndice 1 de la Sección 2 | Jefes de fincas campesinas |
¿En qué orden debo llenarlo?
Comience a completar con la página de título. Luego cree la sección 3 para cada empleado que tuvo en el tercer trimestre. Después de esto, complete los Apéndices de la Sección 1. Y por último, pero no menos importante, la Sección 1 en sí.
Métodos de pago
Hay dos formas de transferir el cálculo de las primas de seguros de los 9 meses de 2017 al servicio de impuestos territoriales:
Completar el cálculo durante 9 meses: ejemplos.
La mayoría de los asegurados completarán los cálculos de las primas de seguro para el noveno trimestre de 2017 electrónicamente utilizando servicios especiales de software de contabilidad (por ejemplo, 1C). En este caso, el cálculo se genera automáticamente en base a los datos que el contador ingresa al programa. Sin embargo, en nuestra opinión, es aconsejable comprender algunos principios de formación de cálculos para evitar errores. Comentaremos las características de completar las secciones más comunes y también brindaremos ejemplos y muestras.
Pagina del titulo
En la portada del cálculo de las primas de seguros de 9 meses de 2017, se deberán indicar, en particular, los siguientes indicadores:
Período de información
En el campo “Período (código) de cálculo (informe)”, indique el código del período de facturación (informe) del Apéndice No. 3 del Procedimiento para completar el cálculo de las primas de seguros:
Por lo tanto, al calcular las primas de seguros para los 9 meses de 2017, el código del período de informe será "33".
Código del Servicio de Impuestos Federales
En el campo "Enviado a la autoridad fiscal (código)", indique el código de la autoridad fiscal a la que se envía el cálculo de las primas de seguro. Puede averiguar el valor para una región específica en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales utilizando el servicio oficial.
https://service.nalog.ru/addrno.do
Código del lugar de actuación
Como este código, muestra un valor digital que indica la titularidad del Servicio de Impuestos Federales al que se presenta el DAM correspondiente al trimestre de 9 meses de 2017. Los códigos aprobados se presentan en la tabla:
| Código | ¿Dónde se realiza el pago? |
| 112 | En el lugar de residencia de una persona física que no sea empresario |
| 120 | En el lugar de residencia del empresario individual. |
| 121 | En el lugar de residencia del abogado que estableció el despacho de abogados. |
| 122 | En el lugar de residencia del notario que ejerce la práctica privada |
| 124 | En el lugar de residencia del miembro (jefe) de la empresa (agrícola) campesina |
| 214 | En la ubicación de la organización rusa. |
| 217 | En el lugar de registro del sucesor legal de la organización rusa. |
| 222 | En el lugar de registro de la organización rusa en la ubicación de la división separada |
| 335 | En la ubicación de una división separada de una organización extranjera en Rusia |
| 350 | En el lugar de registro de la organización internacional en Rusia. |
Nombre
Indique el nombre de la organización o el nombre completo del empresario individual en la portada de acuerdo con los documentos, sin abreviaturas. Hay una celda libre entre palabras.
Códigos OKVED
En el campo "Código del tipo de actividad económica según el clasificador OKVED2", indique el código según el Clasificador de tipos de actividades económicas de toda Rusia.
Tipos de actividades y OKVED
En 2016, estaba en vigor el clasificador OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). A partir de enero de 2017 fue sustituido por el clasificador OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Úselo al completar el cálculo de las primas de seguro para los 9 meses de 2017.
A continuación se muestra un ejemplo de cómo completar una página de título como parte del cálculo de las primas de seguros (DAM) para el tercer trimestre de 2017:
Ficha: información sobre un individuo
La hoja “Información sobre una persona que no es un empresario individual” la completan los ciudadanos que presentan pagos por trabajadores contratados, si no indicó su TIN en el cálculo. En esta hoja, el empleador indica sus datos personales.
Sección 3: información contable personalizada
La sección 3 “Información personalizada sobre los asegurados” como parte del cálculo de las primas de seguros para los 9 meses de 2017 debe completarse para todos los asegurados de julio, agosto y septiembre de 2017, incluidos aquellos a cuyo favor se acumularon pagos durante los 9 meses de 2017 en el marco de las relaciones laborales y contratos civiles.
El inciso 3.1 del apartado 3 muestra los datos personales del asegurado - destinatario de la renta: Nombre completo, Número de Identificación Fiscal, SNILS, etc.
La subsección 3.2 de la Sección 3 contiene información sobre los montos de los pagos calculados a favor de un individuo, así como información sobre las contribuciones al seguro acumuladas para el seguro de pensión obligatorio. A continuación se muestra un ejemplo de cómo completar la sección 3.
Ejemplo. Los pagos al ciudadano de la Federación de Rusia se realizaron en el tercer trimestre de 2017. Las contribuciones que devengan para el seguro de pensión obligatorio son las siguientes:
En estas condiciones, la sección 3 del cálculo de las primas de seguros para los 9 meses de 2017 quedará así:
Tenga en cuenta que para las personas que no recibieron pagos durante los últimos tres meses del período del informe (julio, agosto y septiembre), no es necesario completar la subsección 3.2 de la sección 3 (cláusula 22.2 del Procedimiento para completar el cálculo de primas de seguros).
Se deben entregar copias de la sección 3 del cálculo a los empleados. El plazo es de cinco días naturales contados a partir de la fecha en que la persona solicitó dicha información. Entregue a cada persona una copia de la Sección 3, que contiene información únicamente sobre ellos. Si envía cálculos en formatos electrónicos, deberá imprimir copias en papel.
Entregue el extracto de la Sección 3 a la persona también el día del despido o terminación del contrato civil. El extracto debe estar elaborado para todo el período de trabajo a partir de enero de 2017.
Consulta SNILS
Algunos inspectores del Servicio de Impuestos Federales, antes de presentar los cálculos de las primas de seguros, envían mensajes informativos sobre los cambios en la tecnología de recepción de informes durante los 9 meses de 2017. En dichos mensajes se señala que los cálculos no se considerarán aceptados si la información sobre las personas no coincide con los datos de las bases de datos del Servicio de Impuestos Federales. Pueden surgir problemas, por ejemplo, con SNILS, fecha y lugar de nacimiento. Aquí está el texto de dicho mensaje informativo:
Estimados contribuyentes ( agentes fiscales)!
Tenga en cuenta que a partir de los informes del tercer trimestre de 2017, se cambiará el algoritmo para aceptar los cálculos de las primas de seguros (de conformidad con la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 10.10.2016 N ММВ-7-11/ “ Sobre la aprobación del formulario de cálculo de las primas de seguros, su procedimiento de cumplimentación, así como el formato para la presentación de los cálculos de las primas de seguros en formato electrónico”).
En caso de identificación fallida de los asegurados reflejados en el apartado
3 “Información personalizada de los asegurados”, se generará una negativa a aceptar el Cálculo.
Anteriormente (P1 y 2), cuando se detectaba una única infracción: identificación fallida de los asegurados de la 3ª sección, se generaba automáticamente una Notificación de aclaración (en este caso, el cálculo se consideraba aceptado).
Para evitar la negativa a aceptar Cálculos de primas de seguros debido a una discrepancia entre la información de las personas indicadas en el cálculo y la información disponible ante la autoridad tributaria, le recomendamos verificar los datos personales de las personas indicadas en el cálculo (completo nombre, fecha de nacimiento, lugar de nacimiento, Número de Identificación Fiscal, datos del pasaporte, SNILS) con el fin de presentar datos desactualizados en el cálculo. Además, dichos datos deben cotejarse con la información contenida en los recursos de información del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia para una identificación inequívoca del SNILS del asegurado.
Apéndice 3 del apartado 1: costos de beneficios
En el Apéndice 3 de la Sección 1, registre información sobre los gastos a efectos del seguro social obligatorio (si no existe dicha información, entonces el Apéndice no se completa, ya que no es obligatorio).
En esta solicitud, muestre únicamente los beneficios de la Caja del Seguro Social acumulados en el período del informe. No importa la fecha de pago del beneficio y el período por el cual se devengó. Por ejemplo, muestre los beneficios acumulados a finales de septiembre y pagados en octubre de 2017 en los cálculos de 9 meses. Refleje los beneficios de licencia por enfermedad que están abiertos en septiembre y cerrados en octubre solo anualmente.
Los beneficios a cargo del empleador durante los primeros tres días de enfermedad del empleado no deben aparecer en el Apéndice 3. Ingrese todos los datos en esta solicitud en forma devengada desde el comienzo del año (cláusulas 12.2 - 12.4 del Procedimiento para completar el cálculo).
En cuanto al llenado real, las líneas del Apéndice 3 de la Sección 1 deben formarse de la siguiente manera:
- en la columna 1, indique en las líneas 010 – 031, 090 el número de casos por los cuales se acumularon beneficios. Por ejemplo, en la línea 010 - el número de días de enfermedad y en la línea 030 - licencia de maternidad. En las líneas 060 – 062, indique el número de empleados a quienes se les acumularon los beneficios (cláusula 12.2 del Procedimiento para completar el cálculo).
- En la columna 2, refleje (cláusula 12.3 del Procedimiento para completar el cálculo):
- en las líneas 010 – 031 y 070 – el número de días por los cuales se acumularon beneficios a expensas de la Caja del Seguro Social;
- en las líneas 060 – 062 – el número de beneficios mensuales para el cuidado de niños. Por ejemplo, si pagó beneficios a un empleado durante los 9 meses, ingrese el número 9 en la línea 060;
- en las líneas 040, 050 y 090 - el número de beneficios.
Un ejemplo de reflejo de beneficios. Durante 9 meses de 2017 la organización:
- pagado por 3 días de enfermedad. A expensas de la Caja del Seguro Social se pagaron 15 días, el importe fue de 22.902,90 rublos;
- otorgó a una empleada un subsidio por el cuidado de su primer hijo durante julio, agosto y septiembre, 7.179 rublos cada uno. El importe de la prestación durante 3 meses ascendió a 21.537,00 rublos. El importe total de las prestaciones devengadas es de 44.439,90 rublos. (22.902,90 rublos + 21.537,00 rublos).
Contribuciones a pensiones y atención médica: subsecciones 1.1 – 1.2 del Apéndice 1 de la Sección 1
El Apéndice 1 del apartado 1 del cálculo incluye 4 bloques:
- subsección 1.1 “Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio”;
- subsección 1.2 “Cálculo de las primas del seguro médico obligatorio”;
- subsección 1.3 "Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio a una tasa adicional para determinadas categorías de contribuyentes de seguros especificadas en el artículo 428 del Código Fiscal de la Federación de Rusia";
- subsección 1.4 "Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro para la seguridad social adicional de los miembros de la tripulación de vuelo de aeronaves de aviación civil, así como para determinadas categorías de empleados de las organizaciones de la industria del carbón".
En la línea 001 “Código arancelario del pagador” del Apéndice 1 de la sección 1, indique el código arancelario aplicable. Cm. " ".
En el cálculo de los 9 meses de 2017, es necesario incluir tantos Apéndices 1 de la Sección 1 (o subsecciones individuales de este Apéndice) como tarifas se aplicaron durante el período del informe de 2017 (de enero a septiembre inclusive). Expliquemos las características de completar las subsecciones requeridas.
Subsección 1.1: aportaciones a pensiones
La subsección 1.1 es un bloque obligatorio. Contiene el cálculo de la base imponible de las cotizaciones a las pensiones y el importe de las cotizaciones al seguro de pensiones. Expliquemos los indicadores de las líneas de este apartado:
- línea 010 – número total de asegurados;
- línea 020: la cantidad de personas a partir de cuyos pagos calculó las primas de seguro en el período del informe (durante 9 meses de 2017);
- línea 021 – el número de personas de la línea 020 cuyos pagos excedieron la base máxima para calcular las contribuciones a las pensiones (Ver "");
- línea 030 – montos de pagos y recompensas acumulados a favor de personas físicas (cláusulas 1 y 2 del artículo 420 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). No se incluyen aquí los pagos que no están sujetos a primas de seguro;
- en la línea 040 refleja:
- importes de pagos no sujetos a cotizaciones a pensiones (artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
- el monto de los gastos que el contratista ha documentado, por ejemplo, en virtud de contratos de derechos de autor (cláusula 8 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si no hay documentos, el monto de la deducción se refleja dentro de los límites determinados por el párrafo 9 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia;
- línea 050 – base para el cálculo de los aportes previsionales;
- línea 051: la base para calcular las primas de seguros en montos que excedan el valor base máximo para cada asegurado en 2017, es decir, 876.000 rublos (cláusulas 3 a 6 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
- línea 060 – montos de las contribuciones de pensión calculadas, incluyendo:
- en la línea 061 - desde una base que no exceda el límite (876.000 rublos);
- en la línea 062 - desde una base que excede el límite (876.000 rublos).
Registre los datos en la subsección 1.1 de la siguiente manera: proporcione datos desde principios de 2017, así como para los últimos tres meses del período del informe (julio, agosto y septiembre).
Subsección 1.2: aportaciones médicas
La subsección 1.2 es una sección obligatoria. Contiene el cálculo de la base imponible de las primas del seguro médico y el importe de las primas del seguro médico. Aquí está el principio de formar cuerdas:
- línea 010 – número total de asegurados durante 9 meses de 2017.
- línea 020: la cantidad de personas a partir de cuyos pagos calculó las primas de seguro;
- línea 030 – montos de pagos a favor de personas físicas (cláusulas 1 y 2 del artículo 420 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Los pagos que no están sujetos a primas de seguro no se muestran en la línea 030;
- en la línea 040 – montos de pago:
- no sujeto a primas de seguro por seguro médico obligatorio (artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
- el monto de los gastos que el contratista ha documentado, por ejemplo, en virtud de contratos de derechos de autor (cláusula 8 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si no hay documentos, el monto de la deducción se fija en el monto especificado en el párrafo 9 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Subsección 1.3 – complételo si paga primas de seguro por el seguro de pensión obligatorio con una tarifa adicional. Y la subsección 1.4: si del 1 de enero al 30 de septiembre de 2017 transfirió contribuciones al seguro para seguridad social adicional para los miembros de las tripulaciones de vuelo de aeronaves de aviación civil, así como para ciertas categorías de empleados de organizaciones de la industria del carbón.
Cálculo de las cotizaciones por invalidez y maternidad: Anexo 2 del Apartado 1
El Apéndice 2 de la Sección 1 calcula el importe de las cotizaciones por incapacidad temporal y en relación con la maternidad. Los datos se muestran en el siguiente contexto: total desde inicios de 2017 al 30 de septiembre, así como para julio, agosto y septiembre de 2017.
En el campo 001 del Apéndice No. 2, deberá indicar el signo de los pagos del seguro del seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad:
- “1” – pagos directos de cobertura de seguro (si hay un proyecto piloto de FSS en la región, Ver.html
- “2” – sistema de compensación de pagos del seguro (cuando el empleador paga beneficios y luego recibe la compensación (o compensación) necesaria del Fondo de Seguro Social).
- línea 010 – número total de asegurados durante 9 meses de 2017;
- línea 020 – montos de pagos a favor de los asegurados. Los pagos que no están sujetos a primas de seguro no se muestran en esta línea;
- la línea 030 resume:
- importes de pagos no sujetos a cotizaciones al seguro social obligatorio (artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
- el monto de los gastos que el contratista ha documentado, por ejemplo, en virtud de contratos de derechos de autor (cláusula 8 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si no hay documentos, el monto de la deducción se fija en el monto especificado en el párrafo 9 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia;
- línea 040: el monto de los pagos y otras remuneraciones a favor de las personas que están sujetas a cotizaciones al seguro social y exceden el límite para el próximo año (es decir, pagos que exceden los 755.000 rublos en relación con cada asegurado).
En la línea 050: muestre la base para calcular las cotizaciones al seguro para el seguro social obligatorio.
La línea 051 incluye la base para el cálculo de las primas de seguros provenientes de pagos a favor de empleados que tienen derecho a ejercer actividades farmacéuticas o están admitidos a ellas (si cuentan con la licencia correspondiente). Si no existen tales empleados, ingrese ceros.
La línea 053 la completan los empresarios individuales que aplican el sistema tributario de patentes y realizan pagos a favor de los empleados (con excepción de los empresarios individuales que realizan las actividades especificadas en el inciso 19, 45-48 inciso 2 del artículo 346.43 del Código Tributario de la Federación de Rusia) - (subcláusula 9 p 1 del artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si no hay datos, ingrese ceros.
La línea 054 la completan organizaciones y empresarios individuales que pagan ingresos a extranjeros que permanecen temporalmente en Rusia. Esta línea requiere mostrar la base para calcular las primas de seguros en términos de pagos a favor de dichos empleados (excepto los ciudadanos de la UEEA). Si no hay nada de eso, ceros.
En la línea 060: ingrese las cotizaciones al seguro para el seguro social obligatorio. Línea 070 – gastos de pago de la cobertura del seguro social obligatorio, que se paga con cargo a la Caja del Seguro Social. Sin embargo, no incluya aquí los beneficios por los primeros tres días de enfermedad (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 28 de diciembre de 2016 No. PA-4-11/25227). En cuanto a la línea 080, indique en ella los montos que la Caja del Seguro Social reembolsó por licencias por enfermedad, prestaciones por maternidad y otras prestaciones sociales.
Muestre en la línea 080 únicamente los montos reembolsados de la Caja del Seguro Social en 2017. Incluso si se refieren a 2016.
En cuanto a la línea 090, es lógico utilizar la fórmula para determinar el valor de esta línea:
Si ha recibido el monto de las contribuciones a pagar, ingrese el código “1” en la línea 090. Si el monto de los gastos incurridos resultó ser mayor que las contribuciones acumuladas, incluya el código “2” en la línea 90.
Sección 1 “Datos resumidos sobre primas de seguros”
En el apartado 1 del cálculo para 9 meses de 2017, se reflejan los indicadores generales de los montos de las primas de seguros a pagar. La parte del documento en cuestión consta de líneas del 010 al 123, que indican OKTMO, el monto de las cotizaciones médicas y de pensión, cotizaciones al seguro de incapacidad temporal y algunas otras deducciones. También en esta sección deberá indicar el BCC por tipo de primas de seguro y el monto de las primas de seguro para cada BCC que se acumulan para el pago en el período del informe.
Contribuciones a las pensiones
En la línea 020, indique el KBK para cotizaciones al seguro de pensión obligatorio. En las líneas 030–033, muestre el monto de las contribuciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio, que deben pagarse al BCC mencionado anteriormente:
- en la línea 030 – para el período del informe en base devengada (de enero a septiembre inclusive);
- en las líneas 031-033 – para los últimos tres meses del período de facturación (informe) (julio, agosto y septiembre).
Honorarios médicos
En la línea 040, indique el BCC para aportes al seguro médico obligatorio. En las líneas 050–053: distribuya los montos de las primas del seguro médico obligatorio que deben pagarse:
- en la línea 050 - para el período del informe (9 meses) en base devengada (es decir, de enero a septiembre);
- en las líneas 051–053 para los últimos tres meses del período del informe (julio, agosto y septiembre).
Contribuciones a pensiones a tasas adicionales
En la línea 060, indique el BCC para aportes previsionales a tarifas adicionales. En las líneas 070–073 – montos de las contribuciones a las pensiones con tarifas adicionales:
- en la línea 070 – para el período del informe (9 meses de 2017) en base devengado (del 1 de enero al 30 de septiembre);
- en las líneas 071 – 073 para los últimos tres meses del período del informe (julio, agosto y septiembre).
Contribuciones adicionales a la seguridad social
En la línea 080, indique el BCC para aportes a la seguridad social adicional. En las líneas 090–093 – el monto de las contribuciones para la seguridad social adicional:
- en la línea 090 – para el período del informe (9 meses de 2017) en base devengado (de enero a septiembre inclusive);
- en las líneas 091–093 para los últimos tres meses del período del informe (julio, agosto y septiembre).
Contribuciones a la seguridad social
En la línea 100, indique el BCC para las cotizaciones al seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad. En las líneas 110 – 113 – el monto de las cotizaciones al seguro social obligatorio:
- en la línea 110 – durante 9 meses de 2017 en base devengada (de enero a septiembre inclusive);
- en las líneas 111 a 113 para los últimos tres meses del período de facturación (informe) (es decir, para julio, agosto y septiembre).
En las líneas 120 a 123, indique el monto del exceso de gastos del seguro social incurrido:
- en la línea 120 – durante 9 meses de 2017
- en las líneas 121–123 – julio, agosto y septiembre de 2017.
Si no hubo gastos excesivos, ingrese ceros en este bloque.
Cuando un cálculo no pasa la inspección del Servicio de Impuestos Federales: errores
No puedes completar al mismo tiempo:
- líneas 110 y líneas 120;
- líneas 111 y líneas 121;
- líneas 112 y líneas 122;
- líneas 113 y líneas 123.
Con esta combinación, el cálculo de 9 meses de 2017 no pasará la inspección del Servicio de Impuestos Federales. Los ratios de control de los indicadores de cálculo se dan en la carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 13 de marzo. 2017 N° BS-4-11/4371. Cm. " ".
También puede encontrar una muestra de cómo completar el cálculo de las primas de seguros para los 9 meses de 2017 en formato Excel.
Responsabilidad: posibles consecuencias
Por la presentación tardía de los cálculos de las primas de seguros durante los 9 meses de 2017, el Servicio de Impuestos Federales puede multar a una organización o empresario individual con el 5 por ciento del monto de las contribuciones que están sujetas a pago (pago adicional) según el cálculo. Dicha multa se cobrará por cada mes (total o parcial) de retraso en la presentación del cálculo. Sin embargo, el monto total de las sanciones no puede ser superior al 30 por ciento del monto de las contribuciones ni inferior a 1.000 rublos. Por ejemplo, si pagó las tarifas de liquidación en su totalidad a tiempo, la multa por la presentación tardía del cálculo será de 1000 rublos. Si solo una parte de las contribuciones se transfiere a tiempo, la multa se calculará a partir de la diferencia entre el monto de las contribuciones indicado en el cálculo y el monto realmente pagado (artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Si, en el cálculo de las primas de seguros para los 9 meses de 2017, el monto total de las contribuciones al seguro de pensiones desde una base que no exceda el valor máximo para cada uno de los últimos tres meses del período de facturación (informe) en su conjunto para el pagador no corresponde a la información sobre el monto de las cotizaciones al seguro de pensiones de cada asegurado, entonces el cálculo se considera no presentado. Surgen consecuencias similares si se proporcionan datos personales poco fiables que identifican a los asegurados (cláusula 7 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Dichas inconsistencias deberán eliminarse dentro de los cinco días hábiles siguientes a la fecha en que la Inspección del Servicio Tributario de la Federación envíe la notificación correspondiente en formato electrónico, o dentro de los diez días hábiles si la notificación se envía “en papel”. Si cumple con el plazo, entonces la fecha de presentación del cálculo de las primas de seguro se considerará la fecha de presentación del cálculo reconocido como no presentado inicialmente (cláusula 6 del artículo 6.1, inciso 7 del artículo 431 del Código Tributario de la Federación Rusa).
Vale la pena señalar que el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia en su carta del 21/04/2017 No. 03-02-07/2/24123 indicó que el cálculo de las primas de seguros no presentado al Servicio de Impuestos Federales a tiempo es no es una base para suspender transacciones en las cuentas del pagador de la prima del seguro. Es decir, no debes tener miedo de bloquear una cuenta por mora durante 9 meses de 2017.
