¿Qué son las primas de seguro para SP. Primas de seguro de PI para nosotros: pongamos el punto “i. Cómo llenar un formulario de pago para el pago de contribuciones
Esta calculadora está diseñada para calcular el monto de las primas de seguro fijas de un empresario individual "para sí mismo" para OPS y CHI en 2019. El servicio es absolutamente gratuito y le permite calcular las primas de seguros para un período completo y parcial.
Quien paga
Todos los empresarios individuales deben pagar primas de seguro, independientemente de si realizan negocios, si obtienen ganancias, si tienen empleados y en qué sistema de impuestos se encuentran.
Como son
Desde 2018, el procedimiento para calcular las primas de los seguros de PI ha cambiado mucho. ITV ya no se usa en absoluto. En cambio, la ley (artículo 430 del Código Fiscal de la Federación Rusa) establece montos fijos especiales de contribuciones. En 2019, el monto de las contribuciones para el seguro de pensión obligatorio (OPS) es de 29,354 rublos, para el seguro de salud obligatorio (CHI) - 6,884 rublos.
Además de las contribuciones fijas, los empresarios individuales deben pagar una contribución individual si los ingresos del año en curso superan los 300 000 rublos: 1% x (todos los ingresos del año: 300 000 rublos).
Términos de pago
Los aportes fijos de IP para OPS y MHI deben pagarse a más tardar el 31 de diciembre del año en curso.
Se puede pagar una contribución individual de IP de ingresos superiores a 300 mil rublos para elegir: hasta el 31 de diciembre del año en curso (luego se pueden aplicar como deducción solo en el año en curso), del 1 de enero al 1 de julio del próximo año (entonces como una deducción de su sólo se puede aplicar el próximo año).
Asesoramiento fiscal gratuito
KBK
La CCC para el pago de primas de seguro no cambió en 2019. Las contribuciones al seguro médico obligatorio se pagan a la CCC - 182 1 02 02140 06 1110 160, y las contribuciones al seguro médico obligatorio a la CCC - 182 1 02 02103 08 1013 160. más de 300.000 rublos (1%) en 2019 se pagan al mismo CCC.
¿Cómo pagar las primas de seguro de IP para usted en 2019? Órdenes de pago y recibos PD-4
Todos los comerciantes y personas jurídicas en 2019 deben pagar primas de seguro no al Fondo de Pensiones y al Fondo del Seguro Médico Obligatorio, sino a la Agencia Tributaria. Esto también se aplica a las contribuciones fijas anuales de empresarios individuales para sí mismos. Para ayudarle a pagar sus cuotas a tiempo y correctamente:
El programa BukhSoft genera automáticamente órdenes de pago para contribuciones de empresarios individuales con detalles actualizados. El propio programa establecerá el BCC correcto, la orden de pago y el código del período impositivo. Pruébalo gratis:
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Fórmula para el cálculo
Al calcular los pagos de las primas de seguros, se debe tomar el nuevo salario mínimo establecido por las disposiciones legislativas. A partir del 1 de enero de 2019. El procedimiento para calcular las primas de seguro está determinado por el artículo 430 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Como antes, las contribuciones se dividen en pensión y seguro de salud. Sus tasas y, en consecuencia, los montos de los pagos son diferentes.
Las primas del seguro médico se calculan independientemente de los ingresos en la cantidad de:
- 6884 rublos.
Las contribuciones para el seguro de pensión con ingresos comerciales de hasta 300 mil rublos son iguales a:
- 29 354 rublos.
Si se supera el umbral de ingresos de 300 mil rublos, también se debe calcular el 1% del monto excedente. Este 1% para 2018 deberá ser pagado al IFTS a más tardar el 1 de abril de 2019.
¡Importante! Si un comerciante aplica un régimen tributario simplificado, y no existen empleados contratados en su subordinación, tiene derecho a reducir la base imponible del régimen tributario simplificado en el monto de sus primas de seguro.
La reducción de impuestos se realiza sobre todas las contribuciones pagadas en el año en curso, incluida su parte fija, y un 1% adicional sobre los ingresos de más de 300 mil rublos.
¿Cómo se divide el pago de las cotizaciones en trimestres?
Las primas fijas de los seguros de salud y pensión se pueden dividir en pagos trimestrales. Para ello, dividimos cada pago anual por el número de trimestres de un año:
- Contribuciones al seguro de pensiones: 29.354 / 4 = 7.338,50 rublos.
- Contribuciones para el seguro de salud: 6884 / 4 = 1721,00 rublos.
Por lo tanto, el pago trimestral total será de 9059,50 rublos.
¿Cuándo pagar las cuotas trimestrales?
Supongamos que un empresario individual aplica un sistema impositivo simplificado del 6%. Para recibir las deducciones tributarias del régimen tributario simplificado para cada trimestre, deberá pagarle las primas de seguro dentro de los siguientes términos:
- Para el primer trimestre: del 1 de enero al 31 de marzo de 2019.
- Para el II trimestre - del 1 de abril al 30 de junio de 2019.
- Para el III trimestre - del 1 de julio al 30 de septiembre de 2019.
- Para el IV trimestre - del 1 de octubre al 31 de diciembre de 2019.
¿Cómo pagar las primas del seguro en Hacienda?
Un empresario individual puede pagar una tarifa por las primas de su seguro de dos maneras: según un documento de pago (recibo PD-4) y emitir una orden de pago.
Pago por recibo
El pago de acuerdo con el recibo en el formulario establecido PD-4 se realiza en cualquier sucursal de Sberbank en efectivo. Con la ayuda de un recibo, un comerciante, incluso sin una cuenta corriente, puede pagar las primas del seguro. Este método es conveniente, porque en este caso el empresario individual está exento de los costos de mantenimiento de una cuenta corriente, así como de la comisión bancaria por depositar efectivo a través de la caja. Por supuesto, según el recibo, los pagos también pueden ser realizados por aquellos empresarios individuales que tengan una cuenta corriente.
Primas de seguro de PI - pago
Otra forma de pagar las primas de seguros es emitir una orden de pago. Analicemos con más detalle cómo llenar una orden de pago de IP para pagar contribuciones de impuestos, ya que varios detalles para las contribuciones de IP 2019 han cambiado desde el año pasado.
Los empresarios individuales (IP) deben pagar las primas de seguro (artículo 419 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Debe hacerlo no solo con pagos a sus empleados de acuerdo con los establecidos, sino también para usted mismo, en una cantidad fija. En qué cantidad el IP paga un pago fijo en 2017, lo diremos en nuestra consulta.
La cantidad de pagos fijos para empresarios individuales en 2017
Los pagos fijos para empresarios individuales en 2017 dependen del salario mínimo establecido el 01/01/2017, así como de los ingresos recibidos por el empresario individual para el año en curso (artículo 430 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Teniendo en cuenta que a principios de año existe un salario mínimo de 7.500 rublos (artículo 1 de la Ley Federal del 2 de junio de 2016 No. 164-FZ), los montos de los pagos fijos para la pensión obligatoria y el seguro médico son :
Recuerde que el empresario individual no paga primas de seguro por sí mismo para el seguro social obligatorio.
Dónde pagar una cuota de IP fija en 2017
Qué código KBK deberá indicarse en las órdenes de pago de empresarios individuales para un pago fijo en 2017, lo mostraremos en la tabla:
| Tipo de primas de seguro | KBK |
|---|---|
| En OPS (para períodos hasta el 01/01/2017) | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Para OPS 1% (para períodos hasta el 01/01/2017) | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| Para CHI (para periodos hasta el 01/01/2017) | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| En la OPS, incl. una% * (para periodos a partir del 01/01/2017) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Para CHI (para periodos a partir del 01/01/2017) | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
* Mediante Orden del Ministerio de Hacienda de fecha 28 de febrero de 2018 N° 35n, se canceló una CCC separada para el pago de aportes del 1%, previamente introducida por Orden del Ministerio de Hacienda de fecha 27 de diciembre de 2017 N° 255n. Aquellos que ya lograron transferir el 1% a un CCC separado probablemente tendrán que aclarar el pago.
Cuándo pagar una tarifa fija
Los plazos para pagar las primas de seguro para IP para 2017 son los siguientes (Artículo 432, cláusula 7 del Artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa):
- a más tardar el 01/09/2018, las primas de seguro para el seguro médico obligatorio deben pagarse con ingresos anuales de hasta 300,000 rublos inclusive, así como las primas de seguro para el seguro médico obligatorio;
- a más tardar el 2 de julio de 2018, se deben pagar primas de seguro adicionales para el OPS a aquellos empresarios individuales cuyos ingresos para 2017 superen los 300,000 rublos. A pagar: 1% * (Cantidad de ingresos para 2017 - 300,000 rublos).
Con esta calculadora podrás calcular rápidamente el monto de aportes al FFOMS y PFR de acuerdo a los requerimientos del 2019. El servicio lo ayudará a generar el pago correcto de las contribuciones con detalles actualizados.
Calcule las contribuciones de IP y realice un pago
Primas de seguros de PI en 2019
- Un nuevo procedimiento para determinar el monto de una contribución de seguro fijo de un empresario individual al Fondo de Pensiones (contribución del empresario "para sí mismo"). Recordemos que antes se calculaba en función del salario mínimo a principios de año. Ahora el tamaño de la contribución fija a la UIF está consagrado en el Código Tributario. Es: para 2019 - 29 354 rublos, para 2020 - 32 448 rublos.
- Los ingresos por IP pueden superar los 300.000 rublos. en un año. La cantidad máxima de contribuciones IP fijas de dichos ingresos no debe exceder: para 2019 - 234,832 rublos, y para 2020 - 259,584 rublos.
- El último día para pagar contribuciones a la UIF de ingresos de empresarios individuales superiores a 300,000 rublos. pasó del "1 de abril" al "1 de julio" del año siguiente al año del informe.
- Las contribuciones de IP a la FFOMS también están “desvinculadas” del salario mínimo. El monto de la contribución para el seguro médico obligatorio en una cantidad fija ahora está prescrito en el Código Fiscal y es: para 2019 - 6884 rublos, para 2020 - 8426 rublos.
* Arte. 2 de la Ley Federal del 27 de noviembre de 2017 No. 335-FZ.
El procedimiento para el pago de aportes al PFR en 2019
- Hasta el 31 de diciembre de 2019, se paga un pago fijo por un monto de 6884 rublos a la FFOMS. Contribuciones a la FFOMS de ingresos superiores a 300 mil rublos. no cuentes y no pagues;
- Hasta el 31 de diciembre de 2019, una parte fija de los aportes se paga al PFR. Es de pago obligatorio para todos los empresarios, independientemente de la presencia o no de actividades financieras y económicas, del régimen fiscal y del monto de los ingresos percibidos. El monto de la parte fija de aportes al Fondo de Pensiones para 2019 es de 29.354 rublos;
- a más tardar el 1 de julio de 2020, pagan la parte estimada de las primas de seguro al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa (1% del monto de los ingresos por encima de 300 mil rublos por año).
Un ejemplo de cómo calcular las primas de seguro de propiedad intelectual para usted 2019
El ingreso de un empresario individual (nacido en 1970) para 2019 es de 2 400 000 rublos.
La parte fija de las contribuciones de empresarios individuales para el seguro de pensiones para 2019 se establece en 29.354 rublos. Este monto debe ser pagado por el empresario antes del 31 de diciembre de 2019.
La parte individual de las contribuciones para el seguro de pensión de los empresarios individuales será: (2 400 000 rublos - 300 000 rublos) x 1 % = 21 000 rublos. El comerciante deberá transferir este monto a la UIF a más tardar el 1 de julio de 2020.
El monto de las primas de seguro para el total del seguro de pensión: 29,354 rublos. + 21 000 rublos. = 50 354 rublos.
Para el seguro de salud obligatorio, independientemente de la cantidad de ingresos, el empresario individual paga un pago fijo en el FFOMS por un monto de 6884 rublos. hasta el 31 de diciembre de 2019.
|
Contribución |
CCB para 2019 |
Para 1 mes |
En un año |
| PFR (parte del seguro) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
Si el empresario individual trabajó durante un período de informe incompleto, el monto de las primas de seguro se calcula:
- como el monto de las cotizaciones por meses totalmente trabajados ( El monto de las contribuciones fijas al PFR y FFOMS para el año: 12 x Número de meses );
- como el importe de las cotizaciones correspondientes a un mes no trabajado íntegramente ( El monto de las contribuciones fijas al PFR y FFOMS para el año: 12: número de días calendario en un mes x número de días desde la fecha de registro (inclusive) hasta el final del mes ).
Es decir, si el empresario está registrado el 12 de febrero de 2019, el monto de las primas de seguro para 2019:
- en el PFR ascenderá a 25.946,84 rublos. (29 354 rublos: 12 x 10 meses + 29 354 rublos: 12: 28 días x 17 días);
- en FFOMS - 6084.97 rublos. (6884 rublos: 12 x 10 meses + 6884 rublos: 12: 28 días x 17 días).
Hasta el 31 de diciembre del año por el cual se pagan las cotizaciones, pero es mejor pagar los pagos antes del 27 de diciembre, debido a que los bancos pueden no tener tiempo para transferir los pagos en los últimos días del año.
Si los ingresos de IP para el período de facturación superan los 300 mil rublos, además de los pagos fijos por un monto de 36,238 rublos. (PFR + FFOMS), deberá transferir al Fondo de Pensiones la parte estimada de las primas del seguro, que es el 1% del monto en exceso*.
* Cláusula 1, art. 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, en su forma enmendada. Ley Federal N° 243-FZ del 3 de julio de 2016.
La ley establece un límite en el monto de las primas de seguro para la UIF. No pueden exceder del producto de ocho veces el monto fijo de las cotizaciones del seguro al fondo de pensiones. Es decir, para 2019, el monto máximo de aportes al PFR es de 234.832 rublos. (29 354 rublos x 8)
Plazo de pago
- 182 1 02 02140 06 1110 160 por aporte de resultados de los ejercicios 2017, 2018, 2019 y posteriores;
Cálculo de ingresos
| Régimen fiscal | Ingreso | donde conseguimos |
| STS (6% o 15%)* | ||
| sistema de patentes | ||
| ITUI | ||
| ESHN | El resultado de la columna 4 del Libro de ingresos y gastos |
Primas de seguros de PI en 2018
- Se ha actualizado el procedimiento para determinar el monto de una contribución de seguro fija de un empresario individual a un fondo de pensiones (la contribución de un empresario "para sí mismo"). Anteriormente, el monto de una contribución fija se calculaba en función del salario mínimo al comienzo del año. Ahora, el tamaño de la contribución fija al PFR está fijado en el Código Fiscal de la Federación Rusa y es: para 2018 - 26 545 rublos, para 2019 - 29 354 rublos, para 2020 - 32 448 rublos.
- Los ingresos por IP pueden superar los 300.000 rublos. en un año. La cantidad máxima de contribuciones IP fijas de dichos ingresos no debe exceder los 212 360 rublos para 2018, 234 832 rublos para 2019 y 259 584 rublos para 2020.
- El último día para pagar contribuciones a la UIF de ingresos de empresarios individuales superiores a 300,000 rublos. pasó del "1 de abril" al "1 de julio" del año siguiente al año del informe.
- Las contribuciones de IP a la FFOMS también están “desvinculadas” del salario mínimo. El monto de la contribución para el seguro médico obligatorio en una cantidad fija ahora está prescrito en el Código Fiscal de la Federación Rusa y es: para 2018 - 5840 rublos, para 2019 - 6884 rublos, para 2020 - 8426 rublos.
*Artículo 2 de la Ley Federal del 27 de noviembre de 2017 N 335-FZ.
El procedimiento para el pago de aportes al PFR en 2018
- hasta el 31 de diciembre de 2018, se paga un pago fijo por un monto de 5840 rublos a la FFOMS. Contribuciones a la FFOMS de ingresos superiores a 300 mil rublos. no calculado y no pagado;
- Hasta el 31 de diciembre de 2018 se paga una parte fija de aportes al PFR. Es de pago obligatorio para todos los empresarios, independientemente de la presencia o no de actividades financieras y económicas, del régimen fiscal y del monto de los ingresos percibidos. El monto de la parte fija de las contribuciones al fondo de pensiones para 2018 es de 26 545 rublos;
- a más tardar el 1 de julio de 2019, la parte estimada de las primas de seguro se paga al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa (1% del monto de los ingresos por encima de 300 mil rublos por año).
Un ejemplo de cálculo de las primas de seguro de un empresario individual para sí mismo 2018
El ingreso de un empresario individual (nacido en 1970) para 2018 es de 2 400 000 rublos.
La parte fija de las contribuciones de empresarios individuales para el seguro de pensiones para 2018 se establece en 26.545 rublos. Este monto deberá ser pagado por el empresario antes del 31 de diciembre de 2018.
La parte individual de las contribuciones para el seguro de pensión de los empresarios individuales será: (2 400 000 rublos - 300 000 rublos) x 1 % = 21 000 rublos. El comerciante deberá transferir este monto a la UIF a más tardar el 1 de julio de 2019.
El monto de las primas de seguro para el total del seguro de pensión: 26.545 rublos. + 21 000 rublos. = 44.400 rublos.
Para el seguro de salud obligatorio, independientemente de la cantidad de ingresos, un empresario individual paga un pago fijo en el FFOMS por un monto de 5840 rublos. hasta el 31 de diciembre de 2018.
*Para el cálculo de las primas de seguros de 2018 no se utiliza el salario mínimo (SMIC) establecido a partir del 1 de enero del año que se informa.
El monto de las contribuciones IP fijas para 2018
|
Contribución |
CCB para 2018 |
Para 1 mes |
En un año |
| PFR (parte del seguro) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
*Al pagar mensualmente, los kopeks restantes se pagan en el último mes del año.
Cálculo de contribuciones para un período de informe incompleto
Si el empresario individual trabajó durante un período de informe incompleto, el monto de las primas de seguro se calcula como:
- el monto de aportes por meses totalmente trabajados (Monto de aportes fijos al PFR y FFOMS del año: 12 x Número de meses);
- el monto de las cotizaciones de un mes no liquidado en su totalidad (Monto de las cotizaciones fijas al PFR y FFOMS del año: 12: número de días calendario en un mes x número de días desde la fecha de registro (inclusive) hasta el final del el mes).
Aquellos. si el empresario está registrado el 12 de febrero de 2018, el monto de las primas de seguro para 2018:
- en el PFR ascenderá a 23.463,88 rublos. (26545: 12 x 10 meses + 26545: 12: 28 días x 17 días);
- en FFOMS - 5162.15 rublos. (5840: 12 x 10 meses + 5840: 12: 28 días x 17 días).
Plazo para el pago de cuotas fijas
Cálculo de contribuciones para ingresos superiores a 300 mil rublos.
Si los ingresos de IP para el período de facturación superan los 300 mil rublos, además de los pagos fijos por un monto de 32,385 rublos. (PFR + FFOMS), debe transferir al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa la parte estimada de las primas de seguro, que es el 1% del monto en exceso *.
La ley establece un límite en el monto de las primas de seguro para la UIF. No pueden exceder del producto de ocho veces el monto fijo de las cotizaciones del seguro al fondo de pensiones. Aquellos. para 2018, el monto máximo de contribuciones al PFR es de 212,360 rublos. (26,545x8)
Plazo de pago: primas de seguro por un monto del 1% del monto de los ingresos superiores a 300 mil rublos. debe transferirse al presupuesto a más tardar el 1 de julio del año siguiente al período de facturación vencido.
CBC por pagar una contribución de ingresos superiores a 300,000 rublos:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 por aporte de renta 2017-2018 y periodos posteriores
- 182 1 02 02140 06 1200 160 por aporte de resultados del ejercicio 2016 y anteriores.
Cálculo de ingresos
| Régimen fiscal | Ingreso | donde conseguimos |
| OSNO (ingresos empresariales) | Rentas sujetas al IRPF, minoradas en el importe de las deducciones fiscales profesionales. Calculado de acuerdo con el art. 227 del Código Fiscal de la Federación Rusa y la carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 10 de febrero de 2017 No. BS-4-11 / [correo electrónico protegido]» | Declaración 3-NDFL; cláusula 3.1. y cláusula 3.2. Hoja B |
| STS (6% o 15%)* | Rentas sujetas al Impuesto Único. Calculado de acuerdo con el art. 346.15 del Código Fiscal de la Federación Rusa | El resultado de la columna 4 del Libro de ingresos y gastos |
| sistema de patentes | Ingresos potenciales. Calculado de acuerdo con el art. 346.47 y 346.51 del Código Fiscal Ruso | Ingresos a partir de los cuales se calcula el coste de una patente |
| ITUI | Renta implícita. Calculado de acuerdo con el art. 346.29 del Código Fiscal de la Federación Rusa | Sección 2 p.100 Declaración sobre ITUI. Si hay varias Secciones 2, se suman todas las cantidades en la línea 100 |
| ESHN | Ingresos sujetos a UAT. Calculado de conformidad con el apartado 1 del art. 346.5 del Código Fiscal de la Federación Rusa | El resultado de la columna 4 del Libro de ingresos y gastos |
* Para los empresarios que aplican el régimen fiscal simplificado del 15% (ingresos menos gastos), los gastos no se tienen en cuenta en el cálculo de las primas de seguros.
Si un empresario individual aplica más de un régimen tributario, se suma la renta imponible de las actividades.
En PFR y FFOMS en 2017
Desde 2017, no fueron los empleados de PFR quienes comenzaron a verificar la puntualidad y la integridad del pago de las contribuciones fijas, sino las autoridades fiscales. En este sentido, todas las reglas sobre dichas contribuciones se transfirieron de la Ley Federal de Contribuciones de Seguros del 24 de julio de 2009 No. 212-FZ al nuevo Capítulo 34 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
Al mismo tiempo, poco ha cambiado para la mayoría de los contribuyentes. Se mantendrán las tarifas (tasas) y el plazo para el pago de las contribuciones fijas, así como la composición de los pagos. No es necesario presentar los cálculos sobre las contribuciones fijas a la oficina de impuestos. Cotizaciones por “lesiones”, así como las cotizaciones en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad, como antes, el IP no se autofinancia.
¿Qué cambios en las primas de seguros han afectado a los empresarios individuales desde 2017?
- A partir del 01/01/2017, estas cotizaciones fijas se pagan de acuerdo a la nueva CCC, ya que cambiará el administrador de estos pagos.
Nota: Qué CSC están operando en 2017, consulte el Directorio de CSC para 2017. - Se eliminó la regla* según la cual los empleados del fondo de pensiones, en caso de no proporcionar información sobre ingresos a la Inspección del Servicio de Impuestos Federales, podrían acumular contribuciones al empresario en el monto máximo.
Recuerde que anteriormente para aquellos empresarios individuales que no presentaron información sobre los ingresos de 2015 a la oficina de impuestos, en lugar de 22.261,38 rublos. para 2015, los empleados de PFR podrían "pedir" pagar el monto de las contribuciones fijas por un monto de 148,886.40 rublos. A día de hoy, a falta de declaraciones de la renta de 2016 (y periodos posteriores), no se cobrarán las cotizaciones máximas de IP, ya que la regla sobre su devengo está anulada desde el 1 de enero de 2017.
El procedimiento para el cálculo de las contribuciones al PFR en 2017
- antes del 1 de abril del año siguiente al del informe, la parte estimada de las primas de seguro se paga al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa (1% del monto de los ingresos por encima de 300 mil rublos por año);
En FFOMS en 2017 solo se pagan cuotas fijas. Contribuciones a la FFOMS de ingresos superiores a 300 mil rublos. no calculado ni pagado. Las cotizaciones fijas al FFOMS se calculan según la fórmula (salario mínimo al inicio del año x tasa de prima de seguro (5,1%) x 12).
Para calcular las primas de seguro para todo 2017, necesita el salario mínimo establecido el 1 de enero del año del informe: 7500 rublos.
Un ejemplo de cálculo de las primas de seguro de un empresario individual para sí mismo 2017
Los ingresos de un empresario individual (nacido en 1970) para 2017 son 2 400 000 rublos.
La parte fija de las contribuciones para el seguro de pensiones de los empresarios individuales es de 23.400,00 rublos.
La parte individual de las contribuciones para el seguro de pensión de los empresarios individuales será: (2 400 000 rublos - 300 000 rublos) x 1 % = 21 000 rublos.
El monto de las primas de seguro para el total del seguro de pensión: 23.400 rublos. + 21 000 rublos. = 44.400 rublos.
Para el seguro de salud obligatorio, independientemente de la cantidad de ingresos, el empresario individual paga un pago fijo de 4.590 rublos.
Aportaciones fijas para 2017
* Los cálculos se realizan en base al salario mínimo para 2017 - 7500 rublos.
| Contribución | Calificar | CCB para 2017 | Para 1 mes | En un año |
|---|---|---|---|---|
| PFR (parte del seguro) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
| FFOMS | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
| Total: | 2332,50 | 27990,00 | ||
Cálculo de contribuciones para un período de informe incompleto
Aquellos. si el empresario está registrado el 10 de febrero de 2017, el monto de las primas de seguro para 2017:
- en la UIF ascenderá a 20823,21 rublos. (7500 x 26% x 10 meses + (7500: 28 x 19) x 26%);
- en FFOMS - 4084.55 rublos. (7500 x 5,1% x 10 meses + (7500: 28 x 19) x 5,1%).
Plazo para el pago de cuotas fijas- hasta el 31 de diciembre del año en que se pagan las contribuciones, pero es mejor pagar los pagos antes del 27 de diciembre, debido a que en los últimos días del año los bancos pueden no tener tiempo para transferir los pagos.
Cálculo de contribuciones para ingresos superiores a 300 mil rublos.
Si los ingresos de IP para el período de facturación superan los 300 mil rublos, además de los pagos fijos por un monto de 27,990.00 rublos. (PFR + FFOMS), debe transferir al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa la parte estimada de las primas de seguro, que es el 1% del monto en exceso *.
La ley establece un límite en el monto de las primas de seguro para la UIF. No pueden exceder el producto del óctuple salario mínimo de inicio de año y la tarifa del PFR, incrementado en 12 veces. Aquellos. para 2017, el monto máximo de contribuciones al PFR es de 187,200 rublos. (7500x8x26%x12)
¡Importante! Para los empresarios que aplican el sistema impositivo simplificado del 15% (ingresos menos gastos), los gastos no se tienen en cuenta al calcular las primas de seguros.
Cálculo de ingresos
| Régimen fiscal | Ingreso | donde conseguimos |
|---|---|---|
| OSNO (ingresos empresariales) | Rentas sujetas al IRPF, minoradas en el importe de las deducciones fiscales profesionales. Calculado de acuerdo con el art. 227 del Código Fiscal de la Federación Rusa y la carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 10 de febrero de 2017 No. BS-4-11 / [correo electrónico protegido]». | Declaración 3-NDFL; cláusula 3.1. y cláusula 3.2. Hoja B |
| El resultado de la columna 4 del Libro de ingresos y gastos | ||
| sistema de patentes | Ingresos a partir de los cuales se calcula el coste de una patente | |
| ITUI | ||
| ESHN | El resultado de la columna 4 del Libro de ingresos y gastos |
Si un empresario individual aplica más de un régimen tributario, se suma la renta imponible de las actividades.
Plazo de pago:
¡Atención emprendedores! Desde 2017, para pagar una contribución de los ingresos superiores a 300 mil rublos. se utilizan los siguientes CBC:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 para aportes de ingresos de 2017 y posteriores;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 para aportes de ingresos del ejercicio 2016 y anteriores.
Aportes al seguro de los empresarios individuales al PFR y FFOMS en 2016
Primas de seguro de empresarios individuales
en PFR y FFOMS en 2016
Desde 2016, el tamaño de la parte fija de las primas de seguros para el PFR y FFOMS ha cambiado.
El procedimiento para el cálculo de las contribuciones al PFR en 2016:
- Hasta el 31 de diciembre del año que se informa, se paga una parte fija de las contribuciones. Es de pago obligatorio para todos los empresarios, independientemente de la presencia o no de actividades financieras y económicas, del régimen fiscal y del monto de los ingresos percibidos. Las contribuciones fijas al PFR se calculan según la fórmula (salario mínimo al inicio del año x tasa de prima de seguro (26%) x 12);
En FFOMS en 2016 solo se pagan cuotas fijas. Las contribuciones a la FFOMS de ingresos superiores a 300 mil rublos no se calculan ni pagan. Las cotizaciones fijas al FFOMS se calculan según la fórmula (salario mínimo al inicio del año x tasa de prima de seguro (5,1%) x 12).
El salario mínimo a principios de 2016 era de 6204 rublos. (aprobado por Ley Federal N° 376-FZ del 14 de diciembre de 2015). Y dado que el cálculo de las primas de seguro para todo 2016 requiere un salario mínimo establecido el 1 de enero del año del informe (cláusula 1, cláusula 1.1, artículo 14 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 N 212-FZ). Ese aumento en el salario mínimo del 1 de julio a 7.500 rublos no afectó el monto anual de las primas de seguro para empresarios individuales.
Aportaciones fijas para 2016
| Contribución | Calificar | CCB para 2016 | Para 1 mes | En un año |
|---|---|---|---|---|
| PFR (parte del seguro) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Total: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Nota: La cantidad de 316,40 rublos se paga dentro de los 11 meses, 316,45 rublos se deben pagar para el mes 12.
¡Atención emprendedores! Al pagar las contribuciones en 2017 por el período vencido de 2016, se aplican las siguientes CCC:
| Primas de seguro para el seguro de pensión de empresarios individuales por sí mismos en una cantidad fija | Contribuciones | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| sanciones | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Interesar | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Multa | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Primas de seguro para el seguro de pensión obligatorio en una cantidad fija acreditada al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia para el pago de la parte del seguro de la pensión laboral (calculada a partir del monto de los ingresos del pagador, que excede los 300 mil rublos) | Contribuciones | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| sanciones | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Interesar | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Multa | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Primas de seguro para el seguro médico obligatorio de la población activa en un monto fijo, acreditadas al presupuesto del Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio, recibidas de los pagadores | Contribuciones | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| sanciones | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
| Multa | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Cálculo de contribuciones para un período de informe incompleto
Si el empresario individual no trabajó durante un período de informe completo, el monto de las primas de seguro se calcula como la suma de:
- contribuciones por meses completamente trabajados (salario mínimo x tasa PFR (o FFOMS) x Número de meses);
- el monto de las contribuciones por un mes no trabajado en su totalidad (salario mínimo: número de días calendario en un mes x número de días desde la fecha de registro (inclusive) hasta el final del mes x tasa PFR (o FFOMS));
Aquellos. si el empresario se registró el 12 de febrero de 2016, el monto de las primas de seguro para el año en el Fondo de Pensiones será de 17.131,60 rublos. (6204 x 26% x 10 meses + (6204: 29 x 18) x 26%); en FFOMS - 3360.43 rublos. (6204 x 5,1% x 10 meses + (6204: 29 x 18) x 5,1%).
Plazo para el pago de cuotas fijas
Cálculo de contribuciones para ingresos superiores a 300 mil rublos.
Si los ingresos de IP para el período de facturación superan los 300 mil rublos, además de los pagos fijos por un monto de 23,153.33 rublos. (PFR + FFOMS), debe transferir al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia la parte estimada de las primas de seguro, que es el 1% del monto en exceso. Motivo: cláusula 1.1. Arte. 14. Ley Federal N° 212-FZ de 24 de julio de 2009 modificada por la Ley Federal N° 347-FZ de 28 de noviembre de 2015.
La ley establece un límite en el monto de las primas de seguro para la UIF. No pueden exceder el producto del óctuple salario mínimo de inicio de año y la tarifa del PFR, incrementado en 12 veces. Aquellos. para 2016 la cantidad máxima de contribuciones al PFR es de 154.851,84 rublos.(6204x8x26%x12)
¡Importante! Para los empresarios que aplican el sistema de tributación simplificada del 15% (ingresos menos gastos), los gastos no se tienen en cuenta en el cálculo de los ingresos a efectos de las primas de seguros. Empresarios en OSNO (13%) al calcular las primas de seguro 1% del monto superior a 300 mil rublos. podrá reducir los ingresos por el monto de los gastos incurridos (Sentencia de la Corte Constitucional N° 27-P del 30 de noviembre de 2016)
Cálculo de ingresos
| Régimen fiscal | Ingreso | donde conseguimos |
|---|---|---|
| OSNO (ingresos empresariales) | ||
| USNO independientemente de la opción de tributación elegida (6% o 15%) | Rentas sujetas al Impuesto Único. Calculado de conformidad con el Artículo 346.15 del Código Fiscal de la Federación Rusa | El resultado de la columna 4 del Libro de ingresos y gastos |
| sistema de patentes | Ingresos potenciales. Calculado de acuerdo con los Artículos 346.47 y 346.51 del Código Fiscal de la Federación Rusa | Ingresos a partir de los cuales se calcula el coste de una patente |
| ITUI | Renta implícita. Calculado de acuerdo con el Artículo 346.29 del Código Fiscal de la Federación Rusa | Sección 2 p.100 Declaración sobre ITUI. Si hay varias Secciones 2, se suman todos los montos debajo de la línea 100 |
| ESHN | Ingresos sujetos a UAT. Calculado de conformidad con el párrafo 1 del artículo 346.5 del Código Fiscal de la Federación Rusa | El resultado de la columna 4 del Libro de ingresos y gastos |
Si un empresario individual aplica más de un régimen tributario, se suma la renta imponible de las actividades.
Plazo de pago: las primas de seguro por un monto del 1% del monto de los ingresos superiores a 300 mil rublos deben transferirse al presupuesto a más tardar el 1 de abril del año siguiente al período de facturación vencido.
¡Atención emprendedores! Desde 2016, el CSC para el pago de una contribución de los ingresos superiores a 300.000 rublos. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Ejemplo: Los ingresos de un empresario individual nacido en 1970 ascendieron a 2.400.000 rublos en 2016. El monto de las cotizaciones del seguro a la UIF será:
parte fija 19356.48 rublos.
+
Total: 40356,48 rublos.
En el FFOMS, independientemente del monto de los ingresos, pagamos un pago fijo de 3.796,85 rublos.
Aportes al seguro de los empresarios individuales al PFR y FFOMS en 2015
Primas de seguro de empresarios individuales
en PFR y FFOMS en 2015
¡Atención emprendedores! Desde 2015, el tamaño de la parte fija de las primas de seguros para el PFR y FFOMS ha cambiado.
El procedimiento para el cálculo de las contribuciones al PFR en 2015:
- Hasta el 31 de diciembre del año en curso se paga una parte fija de las cotizaciones. Es de pago obligatorio para todos los empresarios, independientemente de la presencia o no de actividades financieras y económicas, del régimen fiscal y del monto de los ingresos percibidos. Las contribuciones fijas al PFR se calculan según la fórmula (salario mínimo al inicio del año x tasa de prima de seguro (26%) x 12);
- antes del 1 de abril del año siguiente al del informe, la parte estimada de las primas de seguro se paga al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa (1% del monto de los ingresos por encima de 300 mil rublos por año);
En FFOMS en 2015 solo se pagan cuotas fijas. Las contribuciones a la FFOMS de ingresos superiores a 300 mil rublos no se calculan ni pagan. Las cotizaciones fijas al FFOMS se calculan según la fórmula (salario mínimo al inicio del año x tasa de prima de seguro (5,1%) x 12).
El salario mínimo en 2015 es de 5965 rublos. (aprobado por Ley Federal N° 408-FZ del 1 de diciembre de 2014).
Aportaciones fijas para 2015
| Contribución | Calificar | CCB para 2015 | Para 1 mes | En un año |
|---|---|---|---|---|
| PFR (parte del seguro) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
| Total: | 1855,12 | 22261,38 | ||
Cálculo de contribuciones para un período de informe incompleto
Si el empresario individual no trabajó durante un período de informe completo, el monto de las primas de seguro se calcula como la suma de:
- contribuciones por meses completamente trabajados (salario mínimo x tasa PFR (o FFOMS) x Número de meses);
- el monto de las contribuciones por un mes no trabajado en su totalidad (salario mínimo: número de días calendario en un mes x número de días desde la fecha de registro (inclusive) hasta el final del mes x tasa PFR (o FFOMS));
Aquellos. si el empresario se registró el 12 de febrero de 2015, el monto de las primas de seguro para el año en el Fondo de Pensiones será de 16450,62 rublos. (5965 x 26% x 10 meses + (5965: 28 x 17) x 26%); en FFOMS - 3226.85 rublos. (5965 x 5,1% x 10 meses + (5965: 28 x 17) x 5,1%).
Plazo para el pago de cuotas fijas- hasta el 31 de diciembre del año en que se pagan las contribuciones, pero el PFR en su sitio web publica información sobre la necesidad de pagar los pagos antes del 27 de diciembre, debido a que los bancos pueden no tener tiempo para transferir los pagos en los últimos días del año.
Cálculo de contribuciones para ingresos superiores a 300 mil rublos.
Si los ingresos de IP para el período de facturación superan los 300 mil rublos, además de los pagos fijos por un monto de 22261,38 rublos. (PFR + FFOMS), debe transferir al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia la parte estimada de las primas de seguro, que es el 1% del monto en exceso. Motivo: cláusula 1.1. Arte. 14. Ley Federal N° 212-FZ del 24 de julio de 2009 modificada por la Ley Federal N° 237-FZ del 23 de julio de 2013.
La ley establece un límite en el monto de las primas de seguro para la UIF. No pueden exceder el producto del óctuple salario mínimo de inicio de año y la tarifa del PFR, incrementado en 12 veces. Aquellos. para 2015 la cantidad máxima de contribuciones al PFR es de 148.886,40 rublos.(5965x8x26%x12)
no se tienen en cuenta los gastos.
Cálculo de ingresos
| Régimen fiscal | Ingreso | donde conseguimos |
|---|---|---|
| OSNO (ingresos empresariales) | Ingresos sujetos al impuesto sobre la renta. Calculado de conformidad con el artículo 227 del Código Fiscal de la Federación Rusa | Declaración 3-NDFL; cláusula 3.1. Hoja B |
| STS independientemente de la opción de tributación elegida (6% o 15%) | Rentas sujetas al Impuesto Único. Calculado de conformidad con el Artículo 346.15 del Código Fiscal de la Federación Rusa | El resultado de la columna 4 del Libro de ingresos y gastos |
| sistema de patentes | Ingresos potenciales. Calculado de acuerdo con los Artículos 346.47 y 346.51 del Código Fiscal de la Federación Rusa | Ingresos a partir de los cuales se calcula el coste de una patente |
| ITUI | Renta implícita. Calculado de acuerdo con el Artículo 346.29 del Código Fiscal de la Federación Rusa | Sección 2 p.100 Declaración sobre ITUI. Si hay varias Secciones 2, se suman todos los montos debajo de la línea 100 |
| ESHN | Ingresos sujetos a UAT. Calculado de conformidad con el párrafo 1 del artículo 346.5 del Código Fiscal de la Federación Rusa | El resultado de la columna 4 del Libro de ingresos y gastos |
Si un empresario individual aplica más de un régimen tributario, se suma la renta imponible de las actividades.
Plazo de pago: las primas de seguro por un monto del 1% del monto de los ingresos superiores a 300 mil rublos deben transferirse al presupuesto a más tardar el 1 de abril del año siguiente al período de facturación vencido.
Ejemplo:
parte fija 18610.80 rublos.
+
parte individual (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 rublos.
Total: 39610,80 rublos.
En el FFOMS, independientemente de la cantidad de ingresos, pagamos un pago fijo de 3650,58 rublos.
Aportes al seguro de los empresarios individuales al PFR y FFOMS en 2014
Hasta 2014, los aportes al seguro al Fondo de Pensiones de los empresarios individuales eran iguales para todos y no dependían del monto de los ingresos percibidos. A partir de 2014, el procedimiento de cálculo y pago de las cotizaciones ha cambiado, se dividirán en:
- una parte fija (obligatoria de pago para todos los empresarios, independientemente de la presencia o ausencia de actividades financieras y económicas, el régimen fiscal y el monto de los ingresos percibidos). Las contribuciones fijas al PFR se calculan según la fórmula (salario mínimo al inicio del año x tasa de prima de seguro (26%) x 12);
- parte individual de las primas de seguro al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia (1% de la cantidad de ingresos de más de 300 mil rublos por año);
Tenga en cuenta que desde 2014, el propio PFR se dedicará a dividir el monto de las contribuciones en las partes de seguro y financiadas. Ahora, al calcular las contribuciones, las tasas y los montos no dependen del año de nacimiento, y la transferencia se realiza mediante un documento de pago único (Ley Federal del 12.04.2013 No. 351-FZ, Artículo 22.2.).
En FFOMS en 2014 solo se pagan cuotas fijas. Las contribuciones a la FFOMS de ingresos superiores a 300 mil rublos no se calculan ni pagan. Los aportes fijos a la FFOM se calculan según la fórmula (salario mínimo de inicio de año x tasa de prima de seguro (5,1%) x 12).
Aportaciones fijas para 2014
* Los cálculos se realizan en base al salario mínimo para 2014 - 5554 rublos.
| Contribución | Calificar | CCB para 2014 | Para 1 mes | En un año |
|---|---|---|---|---|
| PFR (parte del seguro) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
| Total: | 1727,29 | 20727,53 | ||
Cálculo de contribuciones para un período de informe incompleto
Si el empresario individual no trabajó durante un período de informe completo, el monto de las primas de seguro se calcula como la suma de:
- contribuciones por meses completamente trabajados (salario mínimo x tasa PFR (o FFOMS) x Número de meses);
- el monto de las contribuciones por un mes no trabajado en su totalidad (salario mínimo: número de días calendario en un mes x número de días desde la fecha de registro (inclusive) hasta el final del mes x tasa PFR (o FFOMS));
Aquellos. si el empresario se registró el 12 de febrero de 2014, el monto de las primas de seguro para el año en el Fondo de Pensiones será de 15317,14 rublos. (5554 x 26% x 10 meses + (5554: 28 x 17) x 26%); en FFOMS - 3004.52 rublos. (5554 x 5,1% x 10 meses + (5554: 28 x 17) x 5,1%).
Plazo para el pago de cuotas fijas- hasta el 31 de diciembre del año por el que se pagan las cotizaciones.
Cálculo de contribuciones para ingresos superiores a 300 mil rublos.
Si los ingresos de IP para el período de facturación superan los 300 mil rublos, además de los pagos fijos por un monto de 20,727.53 rublos. (PFR + FFOMS), debe calcular y transferir al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa una parte individual de las primas de seguro, que es el 1% del monto en exceso. Motivo: cláusula 1.1. Arte. 14. Ley Federal N° 212-FZ del 24 de julio de 2009 modificada por la Ley Federal N° 237-FZ del 23 de julio de 2013.
La ley establece un límite en el monto de las primas de seguro para la UIF. No pueden exceder el producto del óctuple salario mínimo de inicio de año y la tarifa del PFR, incrementado en 12 veces. Aquellos. para 2014 el monto máximo de contribuciones al PFR es de 138,627.84 rublos.(5554x8x26%x12)
¡Importante! No para pagadores de primas de seguros que paguen el IRPF (OSNO); ni para los empresarios que aplican el STS 15% (ingresos menos gastos) al calcular los ingresos para efectos de las primas de seguros no se tienen en cuenta los gastos.
Cálculo de ingresos
* Cláusula 8 del artículo 14 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 N° 212-FZ modificada por la Ley Federal de 23 de julio de 2013 N 237-FZ
| Régimen fiscal | Ingreso | donde conseguimos |
|---|---|---|
| OSNO (ingresos empresariales) | Ingresos sujetos al impuesto sobre la renta. Calculado de conformidad con el artículo 227 del Código Fiscal de la Federación Rusa | Declaración 3-NDFL; cláusula 3.1. Hoja B |
| STS independientemente de la opción de tributación elegida (6% o 15%) | Rentas sujetas al Impuesto Único. Calculado de conformidad con el Artículo 346.15 del Código Fiscal de la Federación Rusa | El resultado de la columna 4 del Libro de ingresos y gastos |
| sistema de patentes | Ingresos potenciales. Calculado de acuerdo con los Artículos 346.47 y 346.51 del Código Fiscal de la Federación Rusa | Ingresos a partir de los cuales se calcula el coste de una patente |
| ITUI | Renta implícita. Calculado de acuerdo con el Artículo 346.29 del Código Fiscal de la Federación Rusa | Sección 2 p.100 Declaración sobre ITUI. Si hay varias Secciones 2, se suman todos los montos debajo de la línea 100 |
| ESHN | Ingresos sujetos a UAT. Calculado de conformidad con el párrafo 1 del artículo 346.5 del Código Fiscal de la Federación Rusa | El resultado de la columna 4 del Libro de ingresos y gastos |
Si un empresario individual aplica más de un régimen tributario, se suma la renta imponible de las actividades.
Plazo de pago: las primas de seguro por un monto del 1% del monto de los ingresos superiores a 300 mil rublos deben transferirse al presupuesto a más tardar el 1 de abril del año siguiente al período de facturación vencido.
Ejemplo: Los ingresos de un empresario individual nacido en 1970 ascendieron a 2.400.000 rublos en 2014. El monto de las cotizaciones del seguro a la UIF será:
parte fija 17328.48 rublos.
+
parte individual (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 rublos.
Total: 38328,48 rublos.
En FFOMS, independientemente de la cantidad de ingresos, pagamos un pago fijo de 3399,05 rublos.
Informes sobre primas de seguros y multas para empresarios individuales
Desde 2012, los empresarios individuales, notarios y abogados no han presentado informes a la UIF. Al final del año, se debe presentar una declaración de ingresos en la oficina de impuestos de acuerdo con el régimen fiscal elegido. Si el Servicio de Impuestos Federales no tiene información sobre los ingresos de un empresario debido a que no presentó informes, el PFR está obligado a recaudar contribuciones a la tasa máxima basada en 8 salarios mínimos por un monto de 138,627.84 rublos.
Desde 2017, las contribuciones al seguro médico y de pensiones están bajo el control del servicio de impuestos federales de la Federación Rusa. Los empresarios que operaban sin la participación de personal contratado solo se vieron afectados indirectamente por estos cambios. Los principales cambios que ha sufrido, el procedimiento para su cumplimentación y los plazos de presentación. Los empresarios individuales sin empleados en 2017 cotizan de acuerdo con las reglas anteriores y dentro de los plazos previamente establecidos. Solo han cambiado los detalles del pago y la cantidad de fondos transferidos al presupuesto.
Las primas de seguro para empresarios individuales en 2017 deben pagarse de acuerdo con el nuevo capítulo 34 del Código Fiscal de la Federación Rusa, que entró en vigor el 1 de enero de 2017.
Solo se realizan 3 cambios en el procedimiento de cálculo y pago de primas de seguros para empresarios individuales:
- Nuevo KBK;
- El nuevo administrador del presupuesto de ingresos para pagos de seguros: el Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa;
- El aumento en el tamaño del salario mínimo desde el comienzo de 2017 - 7.500 rublos.
Seguros personales para empresarios individuales en 2017
Las deducciones por seguros personales son obligatorias y pagaderas independientemente de la conducta comercial y los ingresos. Se dividen en dos tipos:
- en la cantidad prescrita, pagada por todos los empresarios, independientemente del monto de los ingresos;
- en la cantidad del 1% de los ingresos, de ganancias superiores a 300 mil rublos.
Importante: Contribuciones de cantidades superiores a 300 mil rublos. para 2016, el empresario también debe pagar al Servicio de Impuestos Federales.
Pagos fijos
Las deducciones en el monto establecido están ligadas al nivel del salario mínimo establecido para cada período impositivo (año). En 2017, el salario mínimo es de 7.500 rublos.
El cálculo de las deducciones en el monto establecido se realiza de acuerdo con la fórmula:
Salario mínimo x Tasa x 12 meses
Cálculo de deducciones por seguro de pensión (OPS) en 2017
El importe a abonar al presupuesto del TSO en 2017 es: 23 400 rublos:
7 500 x 26% x 12 meses
Cálculo de deducciones por seguro médico obligatorio (CHI) en 2017:
El monto a pagar al presupuesto de CHI en 2017 es: 4 590 rublos:
7500 × 5,1 % × 12
El importe total de las primas de seguros de IP en 2017 es: 27 990 rublos
Deducciones de los ingresos recibidos por encima del límite establecido de 300.000 rublos.
Al obtener una ganancia superior al límite establecido de 300 mil rublos, el empresario individual está obligado a pagar el 1% de la diferencia.
Nota: el límite máximo de la cantidad pagadera al presupuesto de la OPS en 2017 no debe exceder los 187.200 rublos. El valor especificado se calcula mediante la fórmula: 7500 x 8 x 26% x 12.
Términos de pago
La fecha límite para transferir fondos en una cantidad fija no ha cambiado, hasta el 31 de diciembre del período fiscal actual. Así, para 2017, el pago deberá efectuarse a más tardar el 31 de diciembre de 2017.
El plazo para transferir el pago de las utilidades por encima del límite establecido es hasta el 1 de abril del año siguiente al que se informa. Para el exceso de ingresos en 2017, deberá pagar antes del 1 de abril de 2018.
Detalles del pago
En 2017, debido a un cambio en el administrador de los ingresos del presupuesto, los detalles para transferir fondos para seguros personales cambiaron.
| Tipo de fondos transferidos | |
|---|---|
| Pagos (tanto fijos como con ingresos superiores a 300 mil rublos) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| 182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
| Sanciones | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| 182 1 02 02103 08 1013 160 |
|
| 182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
| Sanciones | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
| Tipo de fondos transferidos | |
|---|---|
| Pagos en una cantidad fija de un exceso de 300.000 | 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| 182 1 02 02140 06 2100 160 |
|
| Sanciones | 182 1 02 02140 06 3000 160 |
| 182 1 02 02103 08 1011 160 |
|
| 182 1 02 02140 06 2011 160 |
|
| Sanciones | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Cambios en 2017
Resumiendo lo anterior, reflejaremos los principales cambios del año en curso en comparación con el año anterior en un formato tabular.
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