Koje su premije osiguranja za SP? Premije osiguranja intelektualne svojine za sebe: stavimo tačke na “i. Kako popuniti obrazac za uplatu doprinosa
Ovaj kalkulator je dizajniran za izračunavanje iznosa fiksnih premija osiguranja individualnog preduzetnika „za sebe“ za OPS i CHI u 2019. Usluga je potpuno besplatna i omogućava vam da obračunate premije osiguranja za cijeli i djelomični period.
Ko plaća
Premije osiguranja moraju plaćati svi individualni preduzetnici, bez obzira da li posluju, da li ostvaruju dobit, da li imaju zaposlene i na kom su sistemu oporezivanja.
Kako su
Od 2018. godine postupak obračuna premija osiguranja intelektualne svojine dosta se promijenio. MOT se više uopće ne koristi. Umjesto toga, zakon (član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije) utvrđuje posebne fiksne iznose doprinosa. U 2019. godini iznos doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje (OPS) iznosi 29.354 rublje, za obavezno zdravstveno osiguranje (ZZO) - 6.884 rubalja.
Osim fiksnih doprinosa, individualni preduzetnici su obavezni da plate individualni doprinos ako prihod u tekućoj godini prelazi 300.000 rubalja: 1% x (svi prihodi za godinu - 300.000 rubalja).
Uslovi plaćanja
Fiksni IP doprinosi za OPS i MHI moraju biti uplaćeni najkasnije do 31. decembra tekuće godine.
Individualni doprinos za intelektualnu svojinu od prihoda preko 300 hiljada rubalja može se platiti po izboru: do 31. decembra tekuće godine (tada se mogu primeniti kao odbitak samo u tekućoj godini), od 1. januara do 1. jula sledeće godine (onda se kao njihov odbitak može primijeniti tek sljedeće godine).
Besplatni porezni savjeti
KBK
KZK za plaćanje premija osiguranja nije se mijenjao u 2019. godini. Doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje uplaćuju se u KZK - 182 1 02 02140 06 1110 160, a doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje u KZK - 182 1 02 0210 160. preko 300.000 rubalja (1%) u 2019. godini isplaćeno je istom CCC-u.
Kako platiti premije osiguranja za IP za sebe u 2019? Nalozi i priznanice PD-4
Svi trgovci i pravna lica u 2019. godini moraju uplaćivati premije osiguranja ne Fondu PIO i Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja, već Poreskoj upravi. Ovo se odnosi i na godišnje fiksne doprinose individualnih preduzetnika za sebe. Kako bismo vam pomogli da platite svoje obaveze na vrijeme i ispravno:
Program BukhSoft automatski generiše naloge za plaćanje za doprinose individualnih preduzetnika sa ažurnim detaljima. Program će sam postaviti ispravan BCC, redoslijed plaćanja i šifru poreskog perioda. Isprobajte besplatno:
Preuzmite primjer uplate za doprinose
Formula za proračun
Prilikom obračuna plaćanja za premije osiguranja treba uzeti u obzir novu minimalnu zaradu utvrđenu zakonskim odredbama. Od 1. januara 2019. Postupak za obračun premija osiguranja određen je članom 430 Poreskog zakona Ruske Federacije. Kao i do sada, doprinosi se dijele na penziono i zdravstveno osiguranje. Njihove stope i, shodno tome, iznosi plaćanja su različiti.
Premije zdravstvenog osiguranja se obračunavaju bez obzira na prihod u iznosu:
- 6884 rubalja.
Doprinosi za penzijsko osiguranje sa prihodima trgovca do 300 hiljada rubalja jednaki su:
- 29 354 rubalja.
Ako je prag prihoda od 300 hiljada rubalja prekoračen, 1% se takođe mora izračunati od viška iznosa. Ovaj 1% za 2018. treba uplatiti IFTS-u najkasnije do 1. aprila 2019. godine.
Bitan! Ako trgovac primenjuje pojednostavljeni sistem oporezivanja, a u njegovoj podređenosti nema angažovanih radnika, on ima pravo da umanji poresku osnovicu za pojednostavljeni poreski sistem za iznos svojih premija osiguranja.
Poresko smanjenje se vrši na sve doprinose plaćene u tekućoj godini, uključujući njihov fiksni dio, i dodatnih 1% na prihode veće od 300 hiljada rubalja.
Kako podijeliti uplatu doprinosa na kvartale?
Fiksne premije za zdravstveno i penziono osiguranje mogu se podijeliti na tromjesečna plaćanja. Da bismo to učinili, svaku godišnju uplatu podijelimo s brojem kvartala u godini:
- Doprinosi za penzijsko osiguranje: 29.354 / 4 = 7.338,50 rubalja.
- Doprinosi za zdravstveno osiguranje: 6884 / 4 = 1721,00 rubalja.
Tako će ukupna tromjesečna uplata iznositi 9059,50 rubalja.
Kada platiti tromjesečna članarina?
Pretpostavimo da pojedinačni preduzetnik primenjuje pojednostavljeni poreski sistem od 6%. Za dobijanje poreskih olakšica iz pojednostavljenog poreskog sistema za svako tromesečje, premije osiguranja moraju mu biti plaćene u sledećim rokovima:
- Za prvi kvartal - od 1. januara do 31. marta 2019.
- Za II kvartal - od 1. aprila do 30. juna 2019.
- Za III kvartal - od 1. jula do 30. septembra 2019.
- Za IV kvartal - od 1. oktobra do 31. decembra 2019.
Kako platiti premije osiguranja Poreskoj upravi?
Samostalni preduzetnik može platiti naknadu za svoje premije osiguranja na dva načina: prema uplatnom dokumentu (PD-4 potvrda) i izdati nalog za plaćanje.
Plaćanje računom
Plaćanje prema priznanici na utvrđenom obrascu PD-4 vrši se u bilo kojoj filijali Sberbanke u gotovini. Uz pomoć računa, trgovac i bez tekućeg računa može platiti premije osiguranja. Ova metoda je zgodna, jer je u ovom slučaju individualni preduzetnik oslobođen troškova održavanja tekućeg računa, kao i bankarske provizije za polaganje gotovine preko blagajne. Naravno, prema priznanici, uplate mogu vršiti i oni individualni preduzetnici koji imaju tekući račun.
Premije osiguranja IP - plaćanje
Drugi način plaćanja premije osiguranja je izdavanje naloga za plaćanje. Hajde da detaljnije analiziramo kako popuniti nalog za uplatu IP za plaćanje poreznih doprinosa, budući da se nekoliko detalja za doprinose za IP 2019 promijenilo od prošle godine.
Pojedinačni preduzetnici (IP) moraju plaćati premije osiguranja (član 419 Poreskog zakona Ruske Federacije). To morate učiniti ne samo isplatama svojim zaposlenima u skladu sa utvrđenim, već i za sebe, u fiksnom iznosu. U kom iznosu IP plaća fiksno plaćanje u 2017. godini, reći ćemo u našim konsultacijama.
Iznos fiksnih plaćanja za individualne preduzetnike u 2017
Fiksne isplate za individualne preduzetnike u 2017. zavise od minimalne zarade utvrđene 01.01.2017. godine, kao i od prihoda koji je individualni preduzetnik primio za tekuću godinu (član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije). S obzirom da na početku godine postoji minimalna plata u iznosu od 7.500 rubalja (član 1. Federalnog zakona od 2. juna 2016. br. 164-FZ), iznosi fiksnih plaćanja za obavezno penzijsko i zdravstveno osiguranje su :
Podsjetimo, individualni poduzetnik ne plaća za sebe premije osiguranja za obavezno socijalno osiguranje.
Gdje platiti fiksno IP plaćanje u 2017
Koji KBK kod će biti potrebno naznačiti u nalozima za plaćanje individualnih preduzetnika za fiksno plaćanje u 2017. godini, prikazaćemo u tabeli:
| Vrsta premije osiguranja | KBK |
|---|---|
| Na OPS-u (za periode do 01.01.2017.) | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Za OPS 1% (za periode do 01.01.2017.) | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| Za CHI (za periode do 01.01.2017.) | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| U OPS-u, uklj. jedan% * (za periode od 01.01.2017.) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Za CHI (za periode od 01.01.2017.) | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
* Naredbom Ministarstva finansija od 28. februara 2018. godine broj 35n, ukinut je poseban KZK za uplatu doprinosa od 1%, ranije uveden Naredbom Ministarstva finansija od 27. decembra 2017. godine N 255n. Oni koji su već uspjeli prenijeti 1% u poseban CCC najvjerovatnije će morati razjasniti plaćanje.
Kada platiti fiksnu naknadu
Rokovi za plaćanje premija osiguranja za IP za 2017. godinu su sljedeći (član 432, tačka 7 člana 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije):
- najkasnije do 01.09.2018. premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje moraju se platiti iz godišnjeg prihoda do uključujući 300.000 rubalja, kao i premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje;
- najkasnije do 2. jula 2018. godine, dodatne premije osiguranja za OPS moraju se platiti onim individualnim preduzetnicima čiji prihod za 2017. godinu prelazi 300.000 rubalja. Plaća se: 1% * (Iznos prihoda za 2017. - 300.000 rubalja).
Pomoću ovog kalkulatora možete brzo izračunati iznos doprinosa za FFOMS i PFR u skladu sa zahtjevima iz 2019. godine. Usluga će vam pomoći da napravite ispravnu uplatu za doprinose sa ažurnim detaljima.
Izračunajte IP doprinose i izvršite uplatu
Premije osiguranja intelektualne svojine u 2019
- Novi postupak utvrđivanja visine fiksnog doprinosa za osiguranje individualnog preduzetnika u Fond PIO (doprinos preduzetnika „za sebe“). Podsjetimo, ranije se obračunavalo u zavisnosti od minimalne plaće na početku godine. Sada je veličina fiksnog doprinosa FIU sadržana u Poreskom zakoniku. To je: za 2019. - 29.354 rubalja, za 2020. - 32.448 rubalja.
- Prihod od IP može premašiti 300.000 rubalja. za godinu dana. Maksimalni iznos fiksnih IP doprinosa iz takvog prihoda ne bi trebao prelaziti: za 2019. - 234.832 rublje, a za 2020. - 259.584 rubalja.
- Poslednji dan za plaćanje doprinosa FOJ od prihoda individualnog preduzetnika koji prelazi 300.000 rubalja. pomjeren sa "1. aprila" na "1. jul" godine koja slijedi nakon izvještajne godine.
- Doprinosi za intelektualnu svojinu FFOMS-u su takođe „odvezani“ od minimalne plate. Iznos doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu sada je propisan Poreskim zakonikom i iznosi: za 2019. - 6884 rubalja, za 2020. - 8426 rubalja.
* Art. 2 Saveznog zakona od 27. novembra 2017. br. 335-FZ.
Postupak uplate doprinosa u PFR u 2019
- Do 31. decembra 2019. FFOMS-u se isplaćuje fiksna uplata u iznosu od 6884 rubalja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda preko 300 hiljada rubalja. ne računajte i ne plaćajte;
- Do 31. decembra 2019. godine u PFR se uplaćuje fiksni dio doprinosa. Obavezna je za plaćanje za sve preduzetnike, bez obzira na prisustvo ili odsustvo finansijskih i privrednih aktivnosti, režim oporezivanja i visinu prihoda. Iznos fiksnog dijela doprinosa Penzionom fondu za 2019. godinu iznosi 29.354 rubalja;
- najkasnije do 1. jula 2020. godine uplaćuju procijenjeni dio premija osiguranja Penzionom fondu Ruske Federacije (1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja godišnje).
Primjer izračunavanja premija osiguranja intelektualne svojine za sebe 2019
Prihod pojedinačnog preduzetnika (rođen 1970.) za 2019. iznosi 2.400.000 rubalja.
Fiksni dio doprinosa individualnih preduzetnika za penzijsko osiguranje za 2019. godinu iznosi 29.354 rubalja. Ovaj iznos preduzetnik mora uplatiti do 31.12.2019.
Pojedinačni dio doprinosa za penzijsko osiguranje individualnih preduzetnika iznosiće: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% = 21.000 rubalja. Trgovac mora prenijeti ovaj iznos FOJ najkasnije do 1. jula 2020.
Ukupan iznos premija osiguranja za penzijsko osiguranje: 29.354 rubalja. + 21 000 rub. = 50 354 rubalja.
Za obavezno zdravstveno osiguranje, bez obzira na visinu prihoda, individualni preduzetnik plaća fiksnu uplatu u FFOMS-u u iznosu od 6884 rubalja. do 31.12.2019.
|
Doprinos |
BCC za 2019 |
Za 1 mjesec |
Za godinu dana |
| PFR (dio osiguranja) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
Ako je individualni preduzetnik radio nepotpuni izvještajni period, iznos premije osiguranja se obračunava:
- kao iznos doprinosa za puno radno vrijeme ( Iznos fiksnih doprinosa u PFR i FFOMS za godinu: 12 x Broj mjeseci );
- kao iznos doprinosa za mjesec koji nije u potpunosti odrađen ( Iznos fiksnih doprinosa u PFR i FFOMS za godinu: 12: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od dana registracije (uključivo) do kraja mjeseca ).
Odnosno, ako je preduzetnik registrovan 12. februara 2019. godine, iznos premije osiguranja za 2019. godinu:
- u PFR će iznositi 25.946,84 rubalja. (29.354 rubalja: 12 x 10 meseci + 29.354 rubalja: 12: 28 dana x 17 dana);
- u FFOMS - 6084,97 rubalja. (6884 rubalja: 12 x 10 meseci + 6884 rubalja: 12: 28 dana x 17 dana).
Do 31. decembra godine za koju se uplaćuju doprinosi, ali je bolje uplate platiti prije 27. decembra, zbog činjenice da banke možda neće imati vremena da uplate uplate posljednjih dana u godini.
Ako IP prihod za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 36.238 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti Penzionom fondu procijenjeni dio premija osiguranja, koji iznosi 1% viška iznosa*.
* Klauzula 1, čl. 430 Poreskog zakona Ruske Federacije, sa izmjenama i dopunama. Federalni zakon br. 243-FZ od 3. jula 2016.
Zakon predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja za FOJ. Oni ne mogu premašiti umnožak osmostrukog fiksnog iznosa doprinosa za osiguranje u penzioni fond. Odnosno, za 2019., maksimalni iznos doprinosa za PFR je 234.832 rublje. (29.354 rubalja x 8)
Rok plaćanja
- 182 1 02 02140 06 1110 160 za doprinose iz prihoda za 2017, 2018, 2019. i kasnije periode;
Obračun prihoda
| Poreski režim | Prihodi | Gde da stignemo |
| STS (6% ili 15%)* | ||
| patentni sistem | ||
| UTII | ||
| ESHN | Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda |
Premije osiguranja intelektualne svojine u 2018
- Ažuriran je postupak utvrđivanja visine fiksnog doprinosa za osiguranje individualnog preduzetnika u penzioni fond (doprinos preduzetnika „za sebe“). Ranije se iznos fiksnog doprinosa obračunavao u zavisnosti od minimalne zarade na početku godine. Sada je veličina fiksnog doprinosa PFR-u fiksirana u Poreznom zakoniku Ruske Federacije i iznosi: za 2018. - 26.545 rubalja, za 2019. - 29.354 rubalja, za 2020. - 32.448 rubalja.
- Prihod od IP može premašiti 300.000 rubalja. za godinu dana. Maksimalni iznos fiksnih doprinosa IP iz takvog prihoda ne bi trebao biti veći od 212.360 rubalja za 2018., 234.832 rubalja za 2019. i 259.584 rubalja za 2020.
- Poslednji dan za plaćanje doprinosa FOJ od prihoda individualnog preduzetnika koji prelazi 300.000 rubalja. pomjeren sa "1. aprila" na "1. jul" godine koja slijedi nakon izvještajne godine.
- Doprinosi za intelektualnu svojinu FFOMS-u su takođe „odvezani“ od minimalne plate. Iznos doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu sada je propisan Poreznim zakonikom Ruske Federacije i iznosi: za 2018. - 5840 rubalja, za 2019. - 6884 rubalja, za 2020. - 8426 rubalja.
*Član 2. Federalnog zakona od 27. novembra 2017. N 335-FZ.
Postupak uplate doprinosa u PFR u 2018
- do 31. decembra 2018. FFOMS-u se isplaćuje fiksna uplata u iznosu od 5840 rubalja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda preko 300 hiljada rubalja. nije obračunat i nije uplaćen;
- Do 31. decembra 2018. godine u PFR se uplaćuje fiksni dio doprinosa. Obavezna je za plaćanje za sve preduzetnike, bez obzira na prisustvo ili odsustvo finansijskih i privrednih aktivnosti, režim oporezivanja i visinu prihoda. Iznos fiksnog dijela doprinosa u penzioni fond za 2018. godinu iznosi 26.545 rubalja;
- najkasnije do 1. jula 2019. godine, procijenjeni dio premija osiguranja uplaćuje se Penzionom fondu Ruske Federacije (1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja godišnje).
Primjer obračuna premije osiguranja individualnog poduzetnika za sebe 2018.
Prihod pojedinačnog preduzetnika (rođen 1970. godine) za 2018. iznosi 2.400.000 rubalja.
Fiksni dio doprinosa individualnih preduzetnika za penzijsko osiguranje za 2018. godinu iznosi 26.545 rubalja. Ovaj iznos preduzetnik mora uplatiti do 31.12.2018.
Pojedinačni dio doprinosa za penzijsko osiguranje individualnih preduzetnika iznosiće: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% = 21.000 rubalja. Trgovac mora prenijeti ovaj iznos FOJ najkasnije do 1. jula 2019. godine.
Ukupan iznos premije osiguranja za penzijsko osiguranje: 26.545 rubalja. + 21 000 rub. = 44.400 rubalja.
Za obavezno zdravstveno osiguranje, bez obzira na visinu prihoda, individualni preduzetnik plaća fiksnu uplatu u FFOMS-u u iznosu od 5840 rubalja. do 31.12.2018.
*Za obračun premije osiguranja za 2018. godinu ne koristi se minimalna zarada (SMIC) utvrđena na dan 1. januara izvještajne godine.
Iznos fiksnih IP doprinosa za 2018
|
Doprinos |
BCC za 2018 |
Za 1 mjesec |
Za godinu dana |
| PFR (dio osiguranja) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
*Prilikom mjesečnog plaćanja, preostali kopejki se plaćaju u posljednjem mjesecu u godini.
Obračun doprinosa za nepotpun izvještajni period
Ako je individualni preduzetnik radio nepotpuni izvještajni period, iznos premije osiguranja se obračunava na sljedeći način:
- iznos doprinosa za puno radno vrijeme (Iznos fiksnih doprinosa u PFR i FFOMS za godinu: 12 x Broj mjeseci);
- iznos doprinosa za mjesec koji nije u potpunosti razrađen (Iznos fiksnih doprinosa u PFR i FFOMS za godinu: 12: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od datuma registracije (uključivo) do kraja mjesec).
One. ako je preduzetnik registrovan 12. februara 2018. godine, iznos premije osiguranja za 2018. godinu:
- u PFR će iznositi 23.463,88 rubalja. (26545: 12 x 10 mjeseci + 26545: 12: 28 dana x 17 dana);
- u FFOMS - 5162,15 rubalja. (5840: 12 x 10 mjeseci + 5840: 12: 28 dana x 17 dana).
Rok za isplatu fiksnih plaćanja
Obračun doprinosa za prihode preko 300 hiljada rubalja
Ako IP prihod za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 32.385 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti Penzionom fondu Ruske Federacije procijenjeni dio premija osiguranja, koji iznosi 1% viška iznosa *.
Zakon predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja za FOJ. Oni ne mogu premašiti umnožak osmostrukog fiksnog iznosa doprinosa za osiguranje u penzioni fond. One. za 2018., maksimalni iznos doprinosa za PFR je 212.360 rubalja. (26.545 x 8)
Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja. moraju biti prebačeni u budžet najkasnije do 1. jula naredne godine nakon isteka obračunskog perioda.
CBC za plaćanje doprinosa od prihoda veći od 300.000 rubalja:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 za doprinos iz prihoda za 2017-2018. i kasnijim periodima
- 182 1 02 02140 06 1200 160 za doprinose od prihoda za 2016. i ranije periode.
Obračun prihoda
| Poreski režim | Prihodi | Gde da stignemo |
| OSNO (poslovni prihod) | Prihod koji podliježe porezu na dohodak fizičkih lica, umanjen za iznos profesionalnih poreskih olakšica. Izračunato u skladu sa čl. 227 Poreskog zakona Ruske Federacije i pismo Federalne poreske službe Rusije od 10. februara 2017. br. BS-4-11 / [email protected]» | Deklaracija 3-NDFL; klauzula 3.1. i tačku 3.2. List B |
| STS (6% ili 15%)* | Prihod koji podliježe jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu sa čl. 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije | Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda |
| patentni sistem | Potencijalni prihod. Izračunato u skladu sa čl. 346.47 i 346.51 Poreskog zakona Rusije | Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta |
| UTII | Implicitni prihod. Izračunato u skladu sa čl. 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije | Odjeljak 2, str.100 Deklaracija o UTII. Ako postoji nekoliko odjeljaka 2, svi iznosi u redu 100 se zbrajaju |
| ESHN | Prihodi podliježu UAT-u. Obračunato u skladu sa stavom 1. čl. 346.5 Poreskog zakona Ruske Federacije | Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda |
* Za preduzetnike koji primenjuju pojednostavljeni poreski sistem od 15% (prihodi minus rashodi), rashodi se ne uzimaju u obzir pri obračunu premija osiguranja.
Ako individualni preduzetnik primenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezivi prihodi od delatnosti se zbrajaju.
U PFR i FFOMS u 2017
Od 2017. godine nisu zaposleni u PFR-u počeli provjeravati blagovremenost i potpunost plaćanja fiksnih doprinosa, već poreznici. S tim u vezi, sva pravila o takvim doprinosima prebačena su iz Federalnog zakona o doprinosima za osiguranje od 24. jula 2009. br. 212-FZ u novo poglavlje 34 Poreskog zakona Ruske Federacije.
U isto vrijeme, malo se promijenilo za većinu saradnika. Tarife (stope) i rok za plaćanje fiksnih doprinosa, kao i sastav uplata ostaće isti. Obračun fiksnih doprinosa poreskoj upravi nije potrebno dostavljati. Doprinose za "povrede", kao i doprinose za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom, kao i do sada, IP ne plaća za sebe.
Koje su promjene u premiji osiguranja uticale na individualne poduzetnike od 2017. godine?
- Od 01.01.2017. ovi fiksni doprinosi se uplaćuju prema novom KZK, pošto će se promijeniti administrator ovih uplata.
Bilješka: Koji CSC rade u 2017. godini, pogledajte CSC imenik za 2017. godinu. - Ukinuto je pravilo *, prema kojem zaposleni u penzionom fondu, u slučaju da IFTS-u ne dostave podatke o prihodima, mogu preduzetniku obračunati doprinose u maksimalnom iznosu.
Podsjetimo, ranije za one individualne poduzetnike koji poreznoj upravi nisu dostavili podatke o prihodima za 2015. umjesto 22.261,38 rubalja. za 2015. zaposlenici PFR-a mogli su "tražiti" da plate iznos fiksnih doprinosa u iznosu od 148.886,40 rubalja. Danas, u nedostatku prijava prihoda za 2016. godinu (i kasnije periode), neće se naplaćivati maksimalni doprinosi za intelektualnu svojinu, jer je pravilo o njihovom obračunavanju ukinuto od 1. januara 2017. godine.
Postupak obračuna doprinosa za PFR u 2017
- prije 1. aprila godine koja slijedi nakon izvještajne godine, procijenjeni dio premija osiguranja se uplaćuje u Penzioni fond Ruske Federacije (1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja godišnje);
U FFOMS-u se u 2017. godini isplaćuju samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda preko 300 hiljada rubalja. nije obračunat niti uplaćen. Fiksni doprinosi FFOMS obračunavaju se prema formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).
Da biste izračunali premije osiguranja za cijelu 2017., potrebna vam je minimalna plata određena 1. januara izvještajne godine - 7500 rubalja.
Primjer obračuna premije osiguranja individualnog poduzetnika za sebe 2017.
Prihod pojedinačnog preduzetnika (rođen 1970. godine) za 2017. iznosi 2.400.000 rubalja.
Fiksni dio doprinosa za penzijsko osiguranje individualnih preduzetnika iznosi 23.400,00 rubalja.
Pojedinačni dio doprinosa za penzijsko osiguranje individualnih preduzetnika iznosiće: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% = 21.000 rubalja.
Ukupan iznos premija osiguranja za penzijsko osiguranje: 23.400 rubalja. + 21 000 rub. = 44.400 rubalja.
Za obavezno zdravstveno osiguranje, bez obzira na visinu prihoda, individualni preduzetnik plaća fiksnu uplatu od 4.590 rubalja.
Fiksni doprinosi za 2017
* Izračuni su napravljeni na osnovu minimalne plaće za 2017. - 7500 rubalja.
| Doprinos | Rate | BCC za 2017 | Za 1 mjesec | Za godinu dana |
|---|---|---|---|---|
| PFR (dio osiguranja) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
| FFOMS | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
| Ukupno: | 2332,50 | 27990,00 | ||
Obračun doprinosa za nepotpun izvještajni period
One. ako je preduzetnik registrovan 10. februara 2017. godine, iznos premije osiguranja za 2017. godinu:
- u FIU će iznositi 20823,21 rubalja. (7500 x 26% x 10 mjeseci + (7500: 28 x 19) x 26%);
- u FFOMS - 4084,55 rubalja. (7500 x 5,1% x 10 mjeseci + (7500: 28 x 19) x 5,1%).
Rok za isplatu fiksnih plaćanja- do 31. decembra godine za koju se uplaćuju doprinosi, ali je bolje uplate platiti prije 27. decembra, zbog činjenice da u posljednjim danima godine banke možda neće imati vremena za prenos uplate.
Obračun doprinosa za prihode preko 300 hiljada rubalja
Ako IP prihod za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 27.990,00 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti Penzionom fondu Ruske Federacije procijenjeni dio premija osiguranja, koji iznosi 1% viška iznosa *.
Zakon predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja za FOJ. Oni ne mogu premašiti proizvod osmostruke minimalne zarade na početku godine i PFR tarife, uvećane za 12 puta. One. za 2017., maksimalni iznos doprinosa za PFR je 187.200 rubalja. (7500 x 8 x 26% x 12)
Bitan! Za preduzetnike koji primenjuju pojednostavljeni poreski sistem od 15% (prihodi minus rashodi), rashodi se ne uzimaju u obzir pri obračunu premija osiguranja.
Obračun prihoda
| Poreski režim | Prihodi | Gde da stignemo |
|---|---|---|
| OSNO (poslovni prihod) | Prihod koji podliježe porezu na dohodak fizičkih lica, umanjen za iznos profesionalnih poreskih olakšica. Izračunato u skladu sa čl. 227 Poreskog zakona Ruske Federacije i pismo Federalne poreske službe Rusije od 10. februara 2017. br. BS-4-11 / [email protected]». | Deklaracija 3-NDFL; klauzula 3.1. i tačku 3.2. List B |
| Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda | ||
| patentni sistem | Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta | |
| UTII | ||
| ESHN | Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda |
Ako individualni preduzetnik primenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezivi prihodi od delatnosti se zbrajaju.
Rok plaćanja:
Pažnja preduzetnicima! Od 2017. platiti doprinos iz prihoda veći od 300 hiljada rubalja. koriste se sljedeće CBC:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 za doprinose iz prihoda za 2017. godinu i kasnije;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 za doprinose iz prihoda za 2016. i ranije periode.
Doprinosi za osiguranje individualnih preduzetnika u PFR i FFOMS u 2016
Premije osiguranja individualnih preduzetnika
u PFR i FFOMS u 2016
Od 2016. godine promijenila se veličina fiksnog dijela premija osiguranja na PFR i FFOMS.
Procedura za obračun doprinosa PFR-u u 2016. godini:
- Do 31. decembra izvještajne godine plaća se fiksni dio doprinosa. Obavezna je za plaćanje za sve preduzetnike, bez obzira na prisustvo ili odsustvo finansijskih i privrednih aktivnosti, režim oporezivanja i visinu prihoda. Fiksni doprinosi u PFR obračunavaju se prema formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);
U FFOMS-u u 2016. godini isplaćuju se samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda preko 300 hiljada rubalja se ne obračunavaju i ne plaćaju. Fiksni doprinosi FFOMS obračunavaju se prema formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).
Minimalna plata na početku 2016. iznosila je 6204 rublje. (odobren Federalnim zakonom br. 376-FZ od 14. decembra 2015.). A budući da obračun premija osiguranja za cijelu 2016. zahtijeva minimalnu zaradu utvrđenu 1. januara izvještajne godine (klauzula 1, klauzula 1.1, član 14 Federalnog zakona od 24. jula 2009. N 212-FZ). To povećanje minimalne zarade sa 1. jula na 7.500 rubalja nije uticalo na godišnji iznos premija osiguranja za individualne preduzetnike.
Fiksni doprinosi za 2016
| Doprinos | Rate | BCC za 2016 | Za 1 mjesec | Za godinu dana |
|---|---|---|---|---|
| PFR (dio osiguranja) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Ukupno: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Napomena: Iznos od 316,40 rubalja se plaća u roku od 11 meseci, 316,45 rubalja se mora platiti za 12. mesec.
Pažnja preduzetnicima! Prilikom plaćanja doprinosa u 2017. godini za protekli period 2016. godine primjenjuju se sljedeći CCC:
| Premije osiguranja za penzijsko osiguranje individualnih preduzetnika za sebe u fiksnom iznosu | Doprinosi | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| penali | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Interes | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| U redu | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje u fiksnom iznosu pripisane Penzionom fondu Ruske Federacije za isplatu dijela osiguranja radne penzije (izračunato od iznosa prihoda isplatitelja, koji prelazi 300 hiljada rubalja) | Doprinosi | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| penali | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Interes | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| U redu | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje radno sposobnog stanovništva u fiksnom iznosu, uplaćene u budžet Federalnog fonda obaveznog zdravstvenog osiguranja, primljene od obveznika | Doprinosi | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| penali | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
| U redu | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Obračun doprinosa za nepotpun izvještajni period
Ukoliko samostalni preduzetnik nije radio cijeli izvještajni period, iznos premije osiguranja obračunava se kao zbir:
- doprinosi za puno radno vrijeme (minimalna plata x PFR stopa (ili FFOMS) x broj mjeseci);
- iznos doprinosa za mjesec koji nije u potpunosti odrađen (minimalna plata: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od dana registracije (uključivo) do kraja mjeseca x stopa PFR-a (ili FFOMS));
One. ako je preduzetnik registrovan 12. februara 2016. godine, iznos premija osiguranja za godinu u Penzionom fondu iznosiće 17.131,60 rubalja. (6204 x 26% x 10 mjeseci + (6204: 29 x 18) x 26%); u FFOMS - 3360,43 rubalja. (6204 x 5,1% x 10 mjeseci + (6204: 29 x 18) x 5,1%).
Rok za isplatu fiksnih plaćanja
Obračun doprinosa za prihode preko 300 hiljada rubalja
Ako IP prihod za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 23.153,33 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti Penzionom fondu Ruske Federacije procijenjeni dio premija osiguranja, koji iznosi 1% viška iznosa. Razlog: tačka 1.1. Art. 14. Federalni zakon br. 212-FZ od 24. jula 2009. sa izmjenama i dopunama saveznog zakona br. 347-FZ od 28. novembra 2015. godine.
Zakon predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja za FOJ. Oni ne mogu premašiti proizvod osmostruke minimalne zarade na početku godine i PFR tarife, uvećane za 12 puta. One. za 2016 maksimalni iznos doprinosa u PFR je 154.851,84 rubalja.(6204 x 8 x 26% x 12)
Bitan! Za preduzetnike koji primenjuju pojednostavljeni sistem oporezivanja od 15% (prihodi minus rashodi), rashodi se ne uzimaju u obzir prilikom obračuna prihoda za potrebe premija osiguranja. Preduzetnici na OSNO (13%) pri obračunu premija osiguranja 1% od iznosa preko 300 hiljada rubalja. može umanjiti prihode za iznos učinjenih rashoda (Odluka Ustavnog suda broj 27-P od 30.11.2016.)
Obračun prihoda
| Poreski režim | Prihodi | Gde da stignemo |
|---|---|---|
| OSNO (poslovni prihod) | ||
| USNO bez obzira na odabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%) | Prihod koji podliježe jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu sa članom 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije | Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda |
| patentni sistem | Potencijalni prihod. Izračunato u skladu sa članovima 346.47 i 346.51 Poreskog zakona Ruske Federacije | Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta |
| UTII | Implicitni prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije | Odjeljak 2 str.100 Deklaracija o UTII. Ako postoji više odjeljaka 2, svi iznosi pod redom 100 se zbrajaju |
| ESHN | Prihodi podliježu UAT-u. Izračunato u skladu sa stavom 1 člana 346.5 Poreskog zakona Ruske Federacije | Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda |
Ako individualni preduzetnik primenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezivi prihodi od delatnosti se zbrajaju.
Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja moraju se prenijeti u budžet najkasnije do 1. aprila godine koja slijedi nakon isteka obračunskog perioda.
Pažnja preduzetnicima! Od 2016. CSC za plaćanje doprinosa iz prihoda veći od 300.000 rubalja. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
primjer: Prihod pojedinačnog preduzetnika rođen 1970. godine iznosio je 2.400.000 rubalja u 2016. godini. Iznos doprinosa za osiguranje u FOJ će biti:
fiksni dio 19356,48 rubalja.
+
Ukupno: 40356,48 rubalja.
U FFOMS-u, bez obzira na visinu prihoda, plaćamo fiksnu uplatu od 3.796,85 rubalja.
Doprinosi za osiguranje individualnih preduzetnika u PFR i FFOMS u 2015. godini
Premije osiguranja individualnih preduzetnika
u PFR i FFOMS u 2015
Pažnja preduzetnicima! Od 2015. godine promijenila se veličina fiksnog dijela premija osiguranja na PFR i FFOMS.
Procedura za obračun doprinosa PFR-u u 2015. godini:
- Do 31. decembra tekuće godine plaća se fiksni dio doprinosa. Obavezna je za plaćanje za sve preduzetnike, bez obzira na prisustvo ili odsustvo finansijskih i privrednih aktivnosti, režim oporezivanja i visinu prihoda. Fiksni doprinosi u PFR obračunavaju se prema formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);
- prije 1. aprila godine koja slijedi nakon izvještajne godine, procijenjeni dio premija osiguranja se uplaćuje u Penzioni fond Ruske Federacije (1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja godišnje);
U FFOMS-u u 2015. godini isplaćuju se samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda preko 300 hiljada rubalja se ne obračunavaju i ne plaćaju. Fiksni doprinosi FFOMS obračunavaju se prema formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).
Minimalna plata u 2015. godini iznosi 5965 rubalja. (odobren Federalnim zakonom br. 408-FZ od 1. decembra 2014.).
Fiksni doprinosi za 2015
| Doprinos | Rate | BCC za 2015 | Za 1 mjesec | Za godinu dana |
|---|---|---|---|---|
| PFR (dio osiguranja) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
| Ukupno: | 1855,12 | 22261,38 | ||
Obračun doprinosa za nepotpun izvještajni period
Ukoliko samostalni preduzetnik nije radio cijeli izvještajni period, iznos premije osiguranja obračunava se kao zbir:
- doprinosi za puno radno vrijeme (minimalna plata x PFR stopa (ili FFOMS) x broj mjeseci);
- iznos doprinosa za mjesec koji nije u potpunosti odrađen (minimalna plata: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od dana registracije (uključivo) do kraja mjeseca x stopa PFR-a (ili FFOMS));
One. ako je preduzetnik registrovan 12. februara 2015. godine, iznos premija osiguranja za godinu u Penzionom fondu iznosiće 16450,62 rubalja. (5965 x 26% x 10 mjeseci + (5965: 28 x 17) x 26%); u FFOMS - 3226,85 rubalja. (5965 x 5,1% x 10 mjeseci + (5965: 28 x 17) x 5,1%).
Rok za isplatu fiksnih plaćanja- do 31. decembra godine za koju se plaćaju doprinosi, ali PFR na svojoj web stranici objavljuje informaciju o potrebi uplate prije 27. decembra, zbog činjenice da banke možda neće imati vremena za transfer uplate u posljednjim danima godine.
Obračun doprinosa za prihode preko 300 hiljada rubalja
Ako IP prihod za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 22261,38 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti Penzionom fondu Ruske Federacije procijenjeni dio premija osiguranja, koji iznosi 1% viška iznosa. Razlog: tačka 1.1. Art. 14. Federalni zakon br. 212-FZ od 24. jula 2009. sa izmjenama i dopunama saveznog zakona br. 237-FZ od 23. jula 2013. godine.
Zakon predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja za FOJ. Oni ne mogu premašiti proizvod osmostruke minimalne zarade na početku godine i PFR tarife, uvećane za 12 puta. One. za 2015 maksimalni iznos doprinosa za PFR je 148.886,40 rubalja.(5965 x 8 x 26% x 12)
troškovi se ne uzimaju u obzir.
Obračun prihoda
| Poreski režim | Prihodi | Gde da stignemo |
|---|---|---|
| OSNO (poslovni prihod) | Dohodak podliježe porezu na dohodak. Izračunato u skladu sa članom 227 Poreznog zakona Ruske Federacije | Deklaracija 3-NDFL; klauzula 3.1. List B |
| STS bez obzira na odabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%) | Prihod koji podliježe jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu sa članom 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije | Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda |
| patentni sistem | Potencijalni prihod. Izračunato u skladu sa članovima 346.47 i 346.51 Poreskog zakona Ruske Federacije | Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta |
| UTII | Implicitni prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije | Odjeljak 2 str.100 Deklaracija o UTII. Ako postoji više odjeljaka 2, svi iznosi pod redom 100 se zbrajaju |
| ESHN | Prihodi podliježu UAT-u. Izračunato u skladu sa stavom 1 člana 346.5 Poreskog zakona Ruske Federacije | Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda |
Ako individualni preduzetnik primenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezivi prihodi od delatnosti se zbrajaju.
Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja moraju se prenijeti u budžet najkasnije do 1. aprila godine koja slijedi nakon isteka obračunskog perioda.
primjer:
fiksni dio 18610,80 rubalja.
+
pojedinačni dio (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubalja.
Ukupno: 39610,80 rubalja.
U FFOMS-u, bez obzira na visinu prihoda, plaćamo fiksnu uplatu od 3650,58 rubalja.
Doprinosi za osiguranje individualnih preduzetnika u PFR i FFOMS u 2014
Do 2014. godine doprinosi za osiguranje u Fond PIO individualnih preduzetnika bili su isti za sve i nisu zavisili od visine primanja. Od 2014. godine promijenjen je postupak obračuna i plaćanja doprinosa, oni će se podijeliti na:
- fiksni dio (obavezan za plaćanje za sve preduzetnike, bez obzira na prisustvo ili odsustvo finansijskih i ekonomskih aktivnosti, režim oporezivanja i visinu prihoda). Fiksni doprinosi u PFR obračunavaju se prema formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);
- pojedinačni dio premija osiguranja Penzionom fondu Ruske Federacije (1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja godišnje);
Napominjemo da će se od 2014. godine sam PFR baviti podjelom iznosa doprinosa na dio osiguranja i novčani dio. Sada, prilikom obračuna doprinosa, stope i iznosi ne zavise od godine rođenja, a prijenos se vrši jednim isplatnim dokumentom (Savezni zakon od 04.12.2013. br. 351-FZ, član 22.2.).
U FFOMS-u u 2014. godini isplaćuju se samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda preko 300 hiljada rubalja se ne obračunavaju i ne plaćaju. Fiksni doprinosi u FFOM obračunavaju se prema formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).
Fiksni doprinosi za 2014
* Izračuni su napravljeni na osnovu minimalne plaće za 2014. - 5554 rubalja.
| Doprinos | Rate | BCC za 2014 | Za 1 mjesec | Za godinu dana |
|---|---|---|---|---|
| PFR (dio osiguranja) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
| Ukupno: | 1727,29 | 20727,53 | ||
Obračun doprinosa za nepotpun izvještajni period
Ukoliko samostalni preduzetnik nije radio cijeli izvještajni period, iznos premije osiguranja obračunava se kao zbir:
- doprinosi za puno radno vrijeme (minimalna plata x PFR stopa (ili FFOMS) x broj mjeseci);
- iznos doprinosa za mjesec koji nije u potpunosti odrađen (minimalna plata: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od dana registracije (uključivo) do kraja mjeseca x stopa PFR-a (ili FFOMS));
One. ako je preduzetnik registrovan 12. februara 2014. godine, iznos premija osiguranja za godinu u Penzionom fondu iznosiće 15317,14 rubalja. (5554 x 26% x 10 mjeseci + (5554: 28 x 17) x 26%); u FFOMS - 3004,52 rubalja. (5554 x 5,1% x 10 mjeseci + (5554: 28 x 17) x 5,1%).
Rok za isplatu fiksnih plaćanja- do 31. decembra godine za koju se plaćaju doprinosi.
Obračun doprinosa za prihode preko 300 hiljada rubalja
Ako IP prihod za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 20.727,53 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora obračunati i prenijeti Penzionom fondu Ruske Federacije pojedinačni dio premija osiguranja, koji iznosi 1% viška iznosa. Razlog: tačka 1.1. Art. 14. Federalni zakon br. 212-FZ od 24. jula 2009. sa izmjenama i dopunama saveznog zakona br. 237-FZ od 23. jula 2013. godine.
Zakon predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja za FOJ. Oni ne mogu premašiti proizvod osmostruke minimalne zarade na početku godine i PFR tarife, uvećane za 12 puta. One. za 2014 maksimalni iznos doprinosa u PFR je 138.627,84 rubalja.(5554 x 8 x 26% x 12)
Bitan! Nije za obveznike premija osiguranja koji plaćaju porez na dohodak fizičkih lica (OSNO); niti za preduzetnike koji primenjuju STS 15% (prihodi minus rashodi) prilikom obračuna prihoda za potrebe premija osiguranja troškovi se ne uzimaju u obzir.
Obračun prihoda
* Klauzula 8 člana 14 Saveznog zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ sa izmenama i dopunama Saveznog zakona od 23. jula 2013. N 237-FZ
| Poreski režim | Prihodi | Gde da stignemo |
|---|---|---|
| OSNO (poslovni prihod) | Dohodak podliježe porezu na dohodak. Izračunato u skladu sa članom 227 Poreznog zakona Ruske Federacije | Deklaracija 3-NDFL; klauzula 3.1. List B |
| STS bez obzira na odabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%) | Prihod koji podliježe jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu sa članom 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije | Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda |
| patentni sistem | Potencijalni prihod. Izračunato u skladu sa članovima 346.47 i 346.51 Poreskog zakona Ruske Federacije | Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta |
| UTII | Implicitni prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije | Odjeljak 2 str.100 Deklaracija o UTII. Ako postoji više odjeljaka 2, svi iznosi pod redom 100 se zbrajaju |
| ESHN | Prihodi podliježu UAT-u. Izračunato u skladu sa stavom 1 člana 346.5 Poreskog zakona Ruske Federacije | Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda |
Ako individualni preduzetnik primenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezivi prihodi od delatnosti se zbrajaju.
Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja moraju se prenijeti u budžet najkasnije do 1. aprila godine koja slijedi nakon isteka obračunskog perioda.
primjer: Prihod pojedinačnog preduzetnika rođen 1970. godine iznosio je 2.400.000 rubalja u 2014. godini. Iznos doprinosa za osiguranje u FOJ će biti:
fiksni dio 17328,48 rubalja.
+
pojedinačni dio (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubalja.
Ukupno: 38328,48 rubalja.
U FFOMS-u, bez obzira na visinu prihoda, plaćamo fiksnu uplatu od 3399,05 rubalja.
Izvještavanje o premijama osiguranja i kaznama za individualne preduzetnike
Od 2012. godine pojedinačni preduzetnici, notari i advokati nisu podnosili izveštaje FOJ. Na kraju godine poreskoj upravi se podnosi prijava prihoda u skladu sa izabranim režimom oporezivanja. Ako Federalna poreska služba nema informacije o prihodima preduzetnika zbog njegovog nepodnošenja izveštaja, PFR je dužan da naplati doprinose po maksimalnoj stopi na osnovu 8 minimalnih plata u iznosu od 138.627,84 rubalja.
Od 2017. godine doprinosi za penziono i zdravstveno osiguranje su pod kontrolom federalne poreske službe Ruske Federacije. Preduzetnici koji rade bez angažovanja angažovanog osoblja su samo indirektno pogođeni ovim promenama. Prošle su glavne promjene, procedura popunjavanja i rokovi za podnošenje. Individualni preduzetnici bez zaposlenih u 2017. godini uplaćuju doprinose po ranijim pravilima iu prethodno utvrđenim rokovima. Promijenjeni su samo detalji za plaćanje i iznos sredstava koja se prenose u budžet.
Premije osiguranja za individualne preduzetnike u 2017. godini moraju biti plaćene za sebe u skladu sa novim poglavljem 34 Poreskog zakona Ruske Federacije, koji je stupio na snagu 1. januara 2017. godine.
U postupku obračuna i plaćanja premija osiguranja za individualne preduzetnike izvršene su samo 3 izmjene:
- Novi KBK;
- Novi administrator budžeta prihoda za plaćanja osiguranja - Federalna poreska služba Ruske Federacije;
- Povećanje veličine minimalne plaće od početka 2017. - 7.500 rubalja.
Lično osiguranje za individualne preduzetnike u 2017
Odbici za lična osiguranja su obavezni i plativi bez obzira na poslovanje i prihode. Podijeljeni su u dvije vrste:
- u propisanom iznosu, koji plaćaju svi preduzetnici, bez obzira na visinu prihoda;
- u iznosu od 1% prihoda, od dobiti preko 300 hiljada rubalja.
Bitan: Doprinosi od iznosa preko 300 hiljada rubalja. za 2016. preduzetnik mora platiti i Federalnoj poreskoj službi.
Fiksna plaćanja
Odbici u utvrđenom iznosu se vezuju za visinu minimalne zarade utvrđene za svaki poreski period (godinu). U 2017. minimalna plata iznosi 7.500 rubalja.
Obračun odbitaka u utvrđenom iznosu vrši se prema formuli:
Minimalna plata x stopa x 12 mjeseci
Obračun odbitaka za penzijsko osiguranje (OPS) u 2017. godini
Iznos koji će biti uplaćen u budžet za OPS u 2017. godini je: 23 400 rubalja:
7 500 x 26% x 12 mjeseci
Obračun odbitaka za obavezno zdravstveno osiguranje (ZZO) u 2017. godini:
Iznos koji će biti uplaćen u budžet za ZZZ u 2017. godini je: 4 590 rubalja:
7.500 x 5,1% x 12
Ukupan iznos premija osiguranja za IP u 2017. godini iznosi: 27 990 rubalja
Odbici od prihoda primljenih iznad utvrđene granice od 300.000 rubalja.
Prilikom ostvarivanja dobiti iznad utvrđene granice od 300 hiljada rubalja, individualni preduzetnik je dužan da plati 1% razlike.
Bilješka: maksimalno ograničenje iznosa koji se plaća u budžet za OPS u 2017. ne bi trebalo da prelazi 187.200 rubalja. Navedena vrijednost se izračunava po formuli: 7500 x 8 x 26% x 12.
Uslovi plaćanja
Rok za prenos sredstava u fiksnom iznosu nije promijenjen - do 31. decembra tekućeg poreskog perioda. Dakle, za 2017. godinu uplata mora biti izvršena najkasnije do 31. decembra 2017. godine.
Rok za prenos isplate iz dobiti iznad utvrđenog limita je do 1. aprila naredne godine nakon izvještajne. Za višak prihoda u 2017. godini, moraćete da platite do 1. aprila 2018. godine.
Detalji plaćanja
U 2017. godini, zbog promjene administratora budžetskih prihoda, promijenjeni su detalji za prenos sredstava za osiguranje ličnih lica.
| Vrsta prenesenih sredstava | |
|---|---|
| Plaćanja (fiksna i sa prihodima većim od 300 hiljada rubalja) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| 182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
| Penali | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| 182 1 02 02103 08 1013 160 |
|
| 182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
| Penali | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
| Vrsta prenesenih sredstava | |
|---|---|
| Plaćanja u fiksnom iznosu od preko 300.000 | 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| 182 1 02 02140 06 2100 160 |
|
| Penali | 182 1 02 02140 06 3000 160 |
| 182 1 02 02103 08 1011 160 |
|
| 182 1 02 02140 06 2011 160 |
|
| Penali | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Promjene u 2017
Sumirajući gore navedeno, glavne promjene tekuće godine u odnosu na prethodnu godinu prikazat ćemo u tabelarnom formatu.
