HŠis straipsnis jam padės: Nustatykite pajamas ir išlaidas, susijusias su įvairiomis verslo rūšimis. Tikslinga atskirti rodiklius, kurie vienu metu yra susiję ir su „supaprastinta“, ir „priskirta“ veikla.
Nuo ko jis jus apsaugos: Iš mokesčių pareigūnų teiginių, kad „supaprastinta“ forma buvo neteisingai apskaičiuotas mokestis.

Tarkime, kad jūsų įmonė nusprendžia pradėti veiklą, kuriai taikomas UTII mokėjimas. Pavyzdžiui, atidarėte nedidelę mažmeninės prekybos parduotuvę, kavinę ar automobilių servisą. Tuo pačiu ir toliau užsiimi verslu, nuo kurio mokate „supaprastintą“ mokestį.

Esant tokioms aplinkybėms, reikės organizuoti atskirą pajamų, išlaidų ir ūkinių operacijų, susijusių su skirtingais mokesčių režimais, apskaitą. Tai yra Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.18 straipsnio 8 dalies ir 346.26 straipsnio 7 dalies reikalavimai.

Svarbi detalė

Jei įmonė derina mokesčių režimus, tada atskira apskaita yra privaloma.

Tačiau kaip paskirstyti pajamas ir išlaidas? Ar vidaus dokumentuose būtina atspindėti atskirą apskaitos metodiką? Atsakymus į šiuos ir kitus klausimus rasite šiame straipsnyje.

Kur registruoti atskirą apskaitos būdą

Iš karto padarykime išlygą: Rusijos Federacijos mokesčių kodekse nėra nė žodžio apie būtinybę visuose dokumentuose atspindėti, kaip vedate atskirus įrašus. Tačiau norint išvengti bereikalingų ginčų su mokesčių institucijomis, metodiką verčiau užsirašykite savo apskaitos politikoje. Be to, jei pradedate „priskirtą“ verslą ne nuo metų pradžios, išduokite įsakymą, kuris papildys apskaitos politiką. Pateikėme apytikslį dokumento pavyzdį.

Tačiau niekas netrukdo registruoti atskirą apskaitos mechanizmą kitoje vietinėje įsakyme ar kelis dokumentus, kuriuos patvirtins įmonės vadovas. Kad ir kaip būtų (pridedate apskaitos politiką ar rengiate kitus dokumentus), jums reikia sutelkti dėmesį į 1996 m. lapkričio 21 d. federalinio įstatymo Nr. 129-FZ normas. Taip daryti rekomenduoja Rusijos finansų ministerija (žr. 2010 m. rugsėjo 24 d. laišką Nr. 03-11-06/3/132). Galų gale, iš „kaltintojų“ reikalaujama vesti pilną apskaitą.

Kokį atskirą apskaitos būdą pasirinkti?

Kode nenurodyta, kaip tiksliai tvarkyti atskirus įrašus. Taigi galite rinktis iš kelių variantų. Paprasčiausias ir patogiausias būdas – prie apskaitos sąskaitų atsidaryti papildomas subsąskaitas, kuriose atsispindės tam tikrą veiklos rūšį apibūdinančios pajamos ir išlaidos.

Alternatyvus variantas – į pajamas ir išlaidas, susijusias su skirtingų rūšių veikla, galima skaičiuoti atskiruose registruose (lentelėse, pažymose ir pan.). Beje, vienu metu galite naudoti abu būdus. Tai yra ir papildomų subsąskaitų atidarymas, ir apskaitos registrų pildymas.

Su pajamomis iš prekių (darbų, paslaugų) pardavimo viskas gana paprasta. Jie aiškiai nurodo „supaprastintą“ arba „priskirtą“ veiklą. Tačiau su ne veiklos pajamomis ir kitomis „pagalbinėmis“ pajamomis viskas yra šiek tiek sudėtingiau. Panagrinėkime, dėl kokių pajamų dažniausiai kyla klausimų.

Daugiau šia tema

Apie tai, kaip įmonė sėkmingai ginčijo inspektorių pretenzijas dėl atskiros apskaitos, rašėme straipsnyje „Apskaitos politikoje atskiros apskaitos būdo nustatyti nebūtina“ (publikuotas žurnale „Glavbukh“ 2011 m. Nr. 9).

Palūkanos už indėlį ir išduotą paskolą

Tokios pajamos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 250 straipsnio 6 dalį laikomos ne veiklos pajamomis. O paskolų išdavimas ar indėlių įdėjimas nėra laikomas „priskirtu“ verslu. Tai reiškia, kad reikia mokėti „supaprastintą“ palūkanų pajamų mokestį (žr. Rusijos finansų ministerijos 2009 m. vasario 19 d. raštus Nr. 03-11-06/3/36 ir 2009 m. kovo 24 d. Nr. 03 -11-06/3 /74). Nors šiuose laiškuose pateikiamos išvados apie pajamų mokestį, jos visiškai aktualios „supaprastintiems žmonėms“.

Ilgalaikio turto pardavimas

Čia situacija yra maždaug tokia pati kaip su indėliais ir paskolų palūkanomis. Ilgalaikio turto pardavimas nėra „priskirtas“ verslas. Atitinkamai, visas iš tokio sandorio gautas pajamas saugiau įtraukti į vieno „supaprastinto“ mokesčio bazę (žr. Rusijos finansų ministerijos 2010 m. gruodžio 10 d. raštą Nr. 03-11-11/319).

Atsargiai!

Pajamos iš ilgalaikio turto pardavimo nėra laikomos pajamomis iš „priskirtosios“ veiklos.

Nuolaidos ir premijos iš tiekėjo

Tačiau tokie kvitai gali būti susiję su „priskirta“ veikla. Tipiškiausias pavyzdys – tiekėjas moka piniginę premiją už tai, kad Jūsų įmonė įsigijo sutartyje nurodytą prekių kiekį. Atkreipkite dėmesį: pajamoms taikomas UTII, jei jos gaunamos konkrečiai dėl to, kad organizacija vykdo „priskirtą“ verslą.

Visais kitais atvejais pajamos, gautos nuolaidų ir premijų pavidalu, įtraukiamos į „supaprastintą“ mokesčio bazę. Šios išvados išplaukia iš Rusijos finansų ministerijos 2010 m. vasario 16 d. rašto Nr. 03-11-06/3/22.

Kaip paskirstyti išlaidas

Jei kalbame apie sąnaudas, kurios aiškiai susijusios su „supaprastinta“ arba „priskirta“ veikla, klausimų nekyla. Svarbiausia, kad atskira apskaita leidžia aiškiai priskirti išlaidas vienam ar kitam mokesčių režimui. Tokių išlaidų pavyzdžiai: apmokėjimas už specifinei paskirčiai skirtas prekes ir medžiagas, mažmeninėje ar didmeninėje prekyboje dirbančių pardavėjų atlyginimai ir kt.

Tačiau yra išlaidų, kurios yra ir „supaprastintos“, ir „priskirtos“. Visų pirma tai yra administracinio ir vadovaujančio personalo atlyginimai, draudimo įmokos nuo tokių darbuotojų atlyginimų ir jiems mokamos laikinojo neįgalumo pašalpos. Tokios išlaidos turi būti paskirstytos proporcingai gautoms pajamoms (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.18 straipsnio 8 punktas). Deja, kode nenurodyta, kaip apskaičiuoti tokią proporciją.

Pirmiausia, naudodamiesi apskaitos duomenimis, išryškinkite pajamas iš „supaprastintos“ veiklos. Atimdami gautą sumą iš bendros įplaukų sumos, nustatysite pajamas iš „priskyrimo“. Naudojant šiuos rodiklius, apskaičiuoti reikiamą proporciją nėra sunku.

Nustatant „priskirtąsias“ pajamas, reikia laikytis šių taisyklių.

Pirma, skaičiuodami „supaprastintas“ pajamas, atkreipkite dėmesį į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 249, 250 ir 251 straipsnių normas. Tai yra atsižvelgti ne tik į pardavimo pajamas, bet ir ne iš veiklos (apskaitoje – kitas) pajamas. Kaip jau minėjome, kai kurios „pagalbinės“ pajamos gali būti susijusios su pajamomis iš veiklos, už kurią mokama UTII. Kalbant apie pajamas, kurios yra numatytos DK 251 straipsnyje ir nedidina pajamų mokesčio bazės, tai neatsižvelgiama į bendrą pajamų sumą skaičiuojant proporciją.

Antra, „priskirtosios“ pajamos turi būti apskaitomos grynųjų pinigų, o ne kaupimo principu. Kitaip tariant, norėdami apskaičiuoti proporciją, turėsite iš apskaitos pajamų neįtraukti visus neapmokėtus kvitus. Tačiau reikia atsižvelgti į faktinius gautus avansus.

Ir trečia, apsvarstykite pajamas iš „priskirto“ verslo kaip bendrą bendrą sumą. Visų pirma, tokios rekomendacijos pateiktos Rusijos finansų ministerijos 2009 m. lapkričio 23 d. rašte Nr. 03-11-06/3/271.

Svarbi detalė

Norint teisingai paskirstyti išlaidas, susijusias su skirtingais režimais, nuo metų pradžios skaičiuokite „priskirtąsias“ pajamas pagal apskaitos duomenis kasos principu ir kaupimo principu.

Pareigūnų paaiškinimas toks: pajamos ir išlaidos supaprastinta tvarka nustatomos grynųjų pinigų metodu ir kaupimo principu ištisus metus. Ir rodikliai, apibūdinantys veiklos rūšis, kurioms taikomas skirtingas režimas, turi būti palyginamos.

Pavyzdys: Įmonė, derinanti „supaprastintą“ ir „priskirtą“, paskirsto bendras verslo išlaidas

„Saturn LLC“ parduoda automobilių atsargines dalis didmenine („supaprastinta“) ir mažmenine prekyba („supaprastinta“). Pagal apskaitos politiką bendrovė bendrąsias veiklos sąnaudas paskirsto kiekvieną mėnesį pagal pajamas, skaičiuojamas kaupimo principu nuo metų pradžios. Organizacija moka „supaprastintą“ mokestį nuo skirtumo tarp pajamų ir išlaidų.

Buhalterė iš visų pajamų išskyrė tas, kurios priskirtinos „supaprastintoms“ pajamoms. Suvestiniai 2011 m. I ketvirčio pajamų ir išlaidų duomenys pateikti lentelėje:

Didmeninės prekybos pajamų dalis visose pajamose yra lygi:

Sausio mėnesį - 0,65, arba 65 procentai (650 000 rublių: 1 000 000 rublių);

Sausio-vasario mėnesiais - 0,55, arba 55 procentai (1 155 000 RUB / 2 100 000 RUB);

Sausio-kovo mėnesiais - 0,52, arba 52 procentai (1 664 000 RUB / 3 200 000 RUB).

Apskaitoje „Saturn LLC“ buhalterė padarė šiuos įrašus.

Sausį:

100 000 rub. - atspindimos visos sausio mėnesio bendrosios verslo išlaidos;

65 000 rublių. (100 000 RUB × 65%) - atspindi bendrąsias verslo išlaidas, susijusias su „supaprastintu“;

35 000 rub. (100 000 – 65 000) - atspindimos bendrosios verslo išlaidos, susijusios su „priskaitymu“.

Vasarį:

DEBETO 44 subsąskaita „Bendrosios verslo išlaidos veiklai pagal supaprastintą sistemą“ KREDITAS 44 subsąskaita „Bendrosios verslo išlaidos paskirstomos“

10 000 rublių (65 000 rublių – (100 000 rublių × 55%)) - sausio mėnesio bendrosios verslo išlaidos „supaprastintu“ pagrindu sumažintos, atsižvelgiant į naują koeficientą;

DEBETO 44 subsąskaita „Bendrosios verslo išlaidos veiklai UTII“ CREDIT 44 subsąskaita „Bendrosios verslo išlaidos, kurias reikia paskirstyti“

10 000 rublių - padidintos sausio mėnesio bendrosios verslo išlaidos, susijusios su „priskirtine“ veikla, atsižvelgiant į naują koeficientą;

DEBETO 44 subsąskaita „Paskirstomos bendrosios verslo išlaidos“ KREDITAS 76

140 000 rublių. (240 000 – 100 000) - atspindimos visos vasario mėnesio bendrosios verslo išlaidos;

DEBETO 44 subsąskaita „Bendrosios verslo išlaidos veiklai pagal supaprastintą sistemą“ KREDITAS 44 subsąskaita „Bendrosios verslo išlaidos paskirstomos“

77 000 rublių. (140 000 RUB × 55%) - atspindi bendrąsias vasario mėnesio verslo išlaidas, susijusias su „supaprastintu“;

DEBETO 44 subsąskaita „Bendrosios verslo išlaidos veiklai UTII“ CREDIT 44 subsąskaita „Bendrosios verslo išlaidos, kurias reikia paskirstyti“

63 000 rublių. (140 000 – 77 000) - atspindimos vasario mėnesio bendrosios verslo išlaidos, susijusios su „priskaitymu“.

Kovo mėnesį buhalterė perskaičiavo sausio ir vasario bendrąsias veiklos sąnaudas pagal naują koeficientą (įrašus padarė panašius kaip vasario mėnesį), taip pat atspindėjo kovo mėnesio išlaidų sumą. Remiantis naujais duomenimis, su „supaprastinta“ veikla susijusių bendrųjų verslo išlaidų sumos pirmąjį ketvirtį sudarė:

Sausio mėn. - 52 000 rublių. (100 000 RUB × 52 proc.);

Už vasarį - 72 800 rublių. ((240 000 RUB – 100 000 RUB) × 52 proc.);

Už kovo mėnesį - 78 000 rublių. (390 000 RUB – 240 000 RUB) × 52 proc.

Skaičiuojant „supaprastinto“ mokesčio avansą už 2011 m. I ketvirtį, buvo atsižvelgta į 202 800 rublių bendrąsias verslo išlaidas. (390 000 RUB × 52 %). Ši vertė yra lygi išlaidų sumai, į kurią sausio, vasario ir kovo mėnesiais atsižvelgiama atitinkamoje 44 sąskaitos subsąskaitoje (52 000 + 72 800 + 78 000).

Pabaigai keli žodžiai apie automobilio ar kito ilgalaikio turto pirkimą, kurį įmonė vienu metu naudos „supaprastintoje“ ir „priskirtoje“ veikloje. Pareigūnų nuomone, tokio objekto įsigijimo išlaidos vėl turėtų būti paskirstytos (žr. Rusijos finansų ministerijos 2009 m. kovo 26 d. raštą Nr. 03-11-09/113). Tačiau finansininkai nepaaiškino, kaip tai padaryti.

Siūlome pirmiausia nustatyti, į kokią objekto savikainos dalį įmonė kiekvieną ketvirtį atsižvelgtų į išlaidas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnio 3 dalies taisykles.

Toliau apskaičiuokite pajamų iš „supaprastintos“ veiklos procentą iš visų einamąjį ketvirtį gautų pajamų. Po to padauginkite abu rodiklius. Gauta vertė yra suma, į kurią galima atsižvelgti kaip „supaprastintų“ išlaidų einamąjį ketvirtį.

Savo apskaitos politikoje užrašykite, kaip paskirstote bendro ilgalaikio turto kainą. Tai padės išvengti ginčų su mokesčių institucijomis.

Svarbiausia prisiminti

1. Atskiros apskaitos būdas gali būti nustatytas apskaitos politikoje ar kituose įmonės vadovo patvirtintuose vidaus dokumentuose.

2. Pajamos, gautos palūkanų už indėlius ir paskolas, taip pat iš ilgalaikio turto pardavimo, laikomos pajamomis iš „supaprastintos“ veiklos. Pajamos tiekėjų nuolaidų forma gali būti pajamos iš „priskirto“ verslo.

3. Sąnaudoms paskirstyti tarp veiklos rūšių, „priklausomos“ pajamos nustatomos pagal apskaitos duomenis grynųjų pinigų metodu kaupimo principu nuo metų pradžios.

Ką naudinga atsiminti uždarant mėnesį bendrųjų ir gamybinių sąnaudų priskyrimo 20 sąskaitai prie faktinių gamybos sąnaudų metodą.

Jei naudojate RAUZ, o ne partijos apskaitą. Jeigu pagrindinių darbuotojų atlyginimus skaičiuojate ne pagal vienetinį atlygį, o norite, kad jis būtų adekvačiai paskirstytas gaminamai produkcijai. Jei nuspręsite 25 ir 26 sąskaitas paskirstyti proporcingai planuojamai pagamintos produkcijos savikainai pagal prekių grupes. Jei suprantate, kas yra prekių grupė, ir užpildėte katalogą, kad prekių grupė būtų konkretus įmonės gaminamas produktas. Tada patikrinkite šiuos dalykus:

1. Savo apskaitos politikoje pašalinkite bendrųjų verslo išlaidų paskirstymo metodą, naudojant tiesioginių sąnaudų metodą.
2. Turėtumėte suprasti, kurios išlaidos turi būti nukreiptos į kokias sąskaitas.
   Nuo 01/20/1 Sąskaitoje turi būti nurodytos tiesioginės gamybos išlaidos: medžiagos ir komponentai, iš kurių gaminami gaminiai, pagrindinių darbuotojų (mechaniko, montuotojo ir kt.) atlyginimai, trečiųjų šalių apdailos ir išorinių gamybos paslaugų (dažymo, pjaustymo, graviravimo ir kt.) išlaidos. .) . Taip pat leidžiama nurašyti kelionės ir dienpinigių perviršį į 20 sąskaitą, jei galite juos priskirti konkrečiai nomenklatūros grupei ir skyriui. Visos išlaidos turėtų atitekti tik tiems padaliniams, kurie kažką gamins (tai padaliniai su atributu „Pagrindinė gamyba“ arba „Pagalbinė gamyba“. Čia neturėtų būti planavimo dispečerinių skyrių ar buhalterinių skyrių, tai visi kiti). Priešingu atveju nebaigtas kūrinys ten kabės amžinai.
   01.25 dĮ sąskaitą turi būti įtrauktos tiesioginės bendrosios gamybos sąnaudos ir tik tie padaliniai, kuriems yra arba bus gaminama (pagrindinis ir pagalbinis). Tik tada šios išlaidos bus pervestos į 20-ą sąskaitą konkrečiais klausimais arba uždarant mėnesį pateks į nebaigtus darbus. Tai galėtų būti staklių nusidėvėjimas, įrankių nurašymas (lituokliai montuotojams, dildės mechanikams, pjaustytuvai tekintotojams), darbininkų aprangos ar tepalų nurašymas, įrangos remontas, konkretiems gamybos padaliniams priskirtų meistrų atlyginimai ir kt. Visos šios išlaidos bus pervestos į 20 sąskaitą pagal skyrių, kaip yra. Nebent jie yra paskirstyti išleistose prekių grupėse, atsižvelgiant į išlaidų paskirstymo metodą, pasirinktą mėnesio uždarymo nustatyme.
   03.25 d sąskaitoje turi būti nurodytos netiesioginės pridėtinės išlaidos, kurios bus proporcingai paskirstytos visiems padaliniams, Nr. grupės, leidimai. Čia turėtų būti renkamos kitų padalinių išlaidos. Pramoninių pastatų nusidėvėjimas, gamybinių paslaugų kompiuterių nusidėvėjimas, gamybos valdymo personalo atlyginimai, liftų remontas ir kt.
   26.01 ir 26.03 d Išlaidų sąskaitos turi būti pateikiamos taip pat, kaip ir 25 sąskaitos. Tai yra, viskas, kas yra sausio 26 d., perkeliama į gamybos padalinius. Pavyzdžiui, mechaninių gamybos lustų, vandens ir elektros išvežimas liejyklai. Tokios išlaidos turėtų būti įtrauktos į 20 sąskaitą konkrečiuose padaliniuose ir paskirstomos tik tarp produktų grupių. O kovo 26 d. atsisakome visų bendrųjų verslo išlaidų, kurias paskirstysime visiems gaminamiems produktams ir visuose padaliniuose. Garažo, sandėlio ir kitų pastatų nusidėvėjimas, planavimo ir ūkinių paslaugų kompiuterių nusidėvėjimas, vanduo, elektra, internetas, liftų remontas, šiukšlių išvežimas ir kt.
   Jeigu pridėtinės išlaidos apskaičiuojamos metodiškai neteisingai, jas galite perkelti rankiniu būdu naudodami dokumentą „Kitų išlaidų koregavimas“.
3. Sukurkite skyrių katalogą. Neturėtų būti organizacijų padalinių, nepriklausančių jokiam padaliniui. Taip pat keliems iš karto. Jei turite vieną įmonę, katalogai turėtų būti sukonfigūruoti vienas prieš vieną. Jei yra keli, supraskite tai taip: padaliniai yra tai, ką jūs suprantate kaip visos organizacijos padalijimą. Pavyzdžiui, vienoje jūsų įmonėje yra organizacijos „Garažas Nr. 1“ ir „Garažas Nr. 2“ skyrius, o kitoje jūsų įmonėje – organizacijos „Transporto parduotuvė“ skyrius. Doc, visi įpratę manyti, kad visa tai yra „Transporto paslauga“. Sukurkite tokį padalinį ir nurodykite, kad jis apima ir garažus, ir transporto dirbtuves.
4. Dokumentuokite gamybos leidimus su dokumentais „Gamybos ataskaita pamainai“. Dokumente nurodoma, kokie produktai išleidžiami į sandėlį ir iš kokių medžiagų jie susideda. Ten galite nurodyti ir kitas išlaidas. Šios medžiagos, kaip ir kitos išlaidos, turi būti nurodytos skyriuje išleidimo metu. Galite nurašyti medžiagas skyriui naudodami „Užklausą-sąskaitą“. naudokite ataskaitą „Išlaidų apskaitos žiniaraštis“, kad galėtumėte sekti neigiamus likučius skyriuje ir kontroliuoti vykdomą darbą pagal medžiagas:
   
   
5. Norėdami sekti ir pašalinti neigiamus likučius sandėliuose ir gamyboje, naudokite „Atsargų apskaitos žiniaraštį“ ir „Išlaidų apskaitos žiniaraštį“. Norėdami tai padaryti, atsidariusiose ataskaitos formose išvalykite visus pasirinkimus ir nustatykite pasirinkimą: Atributas - "Galutinis likučio kiekis", Palyginimo tipas: - "Mažiau", Reikšmė - "0". Pamatysite, kuriuose dokumentuose užregistruoti neigiami likučiai.
   
   
6. Visiems išleidimo dokumentams turi būti taikoma mokesčių apskaita, net jei ji ir nepateikiama (pavyzdžiui, gaminių gamybos iš pirkėjo tiekiamų žaliavų atvejais).
7. Visų išleistų prekių kainos turi būti suplanuotos. Tie, kurių kainos tipe yra atributas „Planuotas“. Be to, tikslinių kainų nustatymo data turi būti ne vėlesnė nei uždaromo ketvirčio pradžia. Jei Išdavimas buvo kovo 1 d., o kaina buvo nustatyta kovo 2 d., nieko nebus. Kainos nustatomos dokumentuose „Prekių kainų nustatymas“ ir yra saugomos informaciniame registre „Prekių kainos“.
8. Norėdami pamatyti planą/faktą ir bendrai analizuoti sąnaudas, turėtumėte registruoti gamybos užsakymus. Priešingu atveju tai bus tik išlaidų katilas pagal prekių grupes.
9. Visuose paslaugų kvituose įveskite prekių grupes, išlaidų elementus ir išlaidas gaunantį skyrių. Jei tai yra gamybos sąnaudos, pavyzdžiui, trečiosios šalies modifikavimas, tuomet turėtumėte atsiminti, kad išlaidos turi patekti į skyrių, kuriam bus išduoti leidimai, kitaip šios išlaidos niekada nepateks iš 20-osios sąskaitos.
   
   

   Norėdami patikrinti, ar visur užpildyti reikiami rekvizitai ir ar jie užpildyti teisingai, galite pasinaudoti „Visuotine ataskaita (apie dokumentus, žinynus, registrus)“. Atidarykite šią ataskaitą, pasirinkite analizės objektą „Dokumentas“, nurodykite dokumento tipą ir lentelės dalį, kurią patikrinsime. Pavyzdžiui, turime sekti, kuriuose dokumentuose nebuvo nurodytos prekių grupės. Naudokime toliau pateiktą nustatymą. Eilučių grupavimuose rodysime nuorodą į dokumentą, o pasirinkimuose nustatysime apribojimus pagal datą, organizaciją ir tuščią prekių grupę:
   
   

10. Visuose diegimuose įveskite nomenklatūros grupes, atitinkančias įmonės produktus.
    
    
11. Įveskite nomenklatūros grupes į reikalavimus ir leidimus.
    
    
12. Patikrinkite, ar visuose gamybos dokumentuose (paslaugų kvituose, reikalavimuose, gamybos ataskaitose) būtų nurodyti organizacijai priklausantys padaliniai, turintys atributą „Pagrindinė gamyba“ arba „Pagalbinė gamyba“. Ir tai turėtų būti padaliniai, kuriems išduodama produkcija.
13. Įsitikinkite, kad išlaidos dėl trečiųjų šalių modifikacijų tenka skyriams, kuriuose išleidžiami šių produktų leidimai. Kitu atveju šios išlaidos liks kaboti 20 sąskaitoje ir niekur nebus nurašytos.
    Vėl pereikime prie ataskaitos „Visuotinė ataskaita (apie dokumentus, žinynus, registrus)“. Pasirenkame dokumentą ir lentelės dalį, o nustatymuose nustatysime eilučių grupavimus: iš pradžių „Organizacinis vienetas“, tada „Nuoroda“. Atrankose nustatysime datos, organizavimo ir kainos prekės apribojimus. Taip pat norint išfiltruoti dokumentus, kurių lentelės dalis „Paslaugos“ yra tuščia, galima nustatyti, kad pasirinkimas „Eilutės numeris“ nebūtų lygus nuliui, o tai reikš, kad lentelės dalyje turi būti bent viena eilutė.
    
    
14. Būtina, kad nebūtų išlaidų, nesusietų su skyriais (taip nutinka dėl išlaidų ataskaitų, kuriose nebuvo užpildyti reikalingi duomenys).
15. Jei išlaidų paskirstymo lentelėje mėnesio pabaigos uždarymo sąrankoje bent viena eilutė nurodo prekių grupę arba yra paskirstymo metodai, kurie laikomi paprastais (šis metodas turi atributą Naudoti paprastą paskirstymą) arba išlaidų elementų paskirstymo metodai. su Distribution Base Type = Lentelinis arba SKD, tada informacijos registras Nenaudinga pildyti sąnaudų straipsnių paskirstymo metodus, programa į tai net nežiūrės. Kitaip tariant, jei paskirstysite išlaidas proporcingai planuojamoms gamybos sąnaudoms, programa nežiūrės į informacijos registrą.
    
    
16. Jei gamybos veiklą atspindi „Pamainos gamybos ataskaitos“ ( Naudodami „reikalavimus-sąskaitas“ nurašote medžiagas gamybai iš sandėlių, o tada „Pamainos gamybos ataskaitose“ nurodote, iš kokių medžiagų buvo pagaminta produkcija.), tada išlaidų straipsnio „Medžiagos ir pusgaminiai“ išlaidų paskirstymo lentelėje mėnesio pabaigos uždarymo sąrankoje nurodykite metodą „Neplatinti“. Priešingu atveju kiekvieno mėnesio pabaigoje neturėsite nebaigtų medžiagų. Viskas, ką pradėjote gaminti per mėnesį, net jei produktai dar nebuvo išleisti, bus paskirstyti gaminiams, kuriuos pavyko išleisti.
    
    
17. Po kiekvieno sąnaudų apskaičiavimo būtina iš naujo užregistruoti kito uždarymo laikotarpio dokumentus. Priešingu atveju tie finansiniai patikslinimai ir kainos bei sandoriai, kurie buvo atlikti apskaičiuojant savikainą, vėlesniuose dokumentuose nedalyvaus. Taigi, jei uždarote ketvirtį, pirmiausia apskaičiuokite sausio mėnesio išlaidas. Tada patalpinti vasario mėnesio dokumentus ir apskaičiuoti vasario mėnesio savikainą. ir kt.
    
    

Namų gamybos įmonių valdymo mokesčiai

Veiklos, apmokestinamos vienkartiniu sąlyginių pajamų mokesčiu, apskaita

Regioninės valdžios sprendimu tam tikros organizacijų veiklos rūšys gali būti perkeltos į apmokestinimo sistemą vieno priskiriamų pajamų mokesčio (UTII) forma.

Jei UTII sistema naudojama visoms veikloms, tai nesukels jokių ypatingų problemų apskaitant organizacijos ūkinę veiklą. Mokesčių kodekso 26.3 skyrius nereikalauja vesti pajamų ir išlaidų apskaitos naudojant UTII sistemą, nes sukaupta UTII suma nėra susijusi su gautų pajamų suma, o priklauso nuo natūralių rodiklių, suderintų su vietos valdžios institucijomis. Tuo pačiu metu organizacija išlaiko pareigą tvarkyti buhalterinę apskaitą.

Jei organizacija užsiima kelių rūšių veikla, gali paaiškėti, kad kai kurios veiklos rūšys yra perkeltos į mokesčių sistemą UTII forma, o likusios išlaikoma bendroji mokesčių sistema arba supaprastinta apmokestinimo sistema (STS). . Esant tokiai situacijai, kitų rūšių veiklai turi būti tvarkoma mokesčių apskaita (pajamų mokesčiui) arba mokesčių apskaita pagal supaprastintą mokesčių sistemą, o sąnaudos ir pajamos už veiklos rūšis, perkeltas į UTII mokesčių sistemą, neturėtų būti atspindimos šioje mokesčių apskaitoje. .

Norėdami išspręsti šią problemą, konfigūracija organizuoja atskirą išlaidų ir pajamų apskaitą pagal veiklos rūšis, kurioms taikoma UTII.

UTII mokesčių sistemos naudojimo nuoroda turi būti nurodyta organizacijos mokesčių politikos nustatymuose. Ten taip pat turėtumėte nurodyti apskaitos sąskaitas, kurios bus naudojamos pajamoms ir pajamoms įrašyti pagal veiklos rūšis, kurioms taikoma UTII.

Nesunku nustatyti, ar pajamos priklauso tam tikrai veiklos rūšiai, tačiau ne visada įmanoma nustatyti panašų išlaidų atitikimą. Išlaidos, kurių atsiradimo metu negalima priskirti konkrečiai veiklos rūšiai, vėliau paskirstomos proporcingai atitinkamų pajamų daliai bendroje visų pajamų apimtyje. Tokios išlaidos kaupiasi apskaitos sąskaitose, pažymėtose kaip automatiškai paskirstytos tarp veiklos rūšių, kurioms taikomas ir netaikomas UTII.

Be to, fiksuota tam tikrų rūšių išlaidų dalis gali būti aiškiai priskirta veiklai, kuriai taikomas UTII, pavyzdžiui, direktoriaus, buhalterio ir kai kurių kitų darbuotojų atlyginimų išlaidoms. Tokiems darbuotojams turėtumėte nurodyti atlyginimo dalį, susijusią su veikla, kuriai taikoma UTII.

Nurodyta darbuotojų atlyginimų kaupimo dalis nebus įtraukta į veiklos, kuriai netaikomas UTII, sąnaudas ir į jas atsižvelgiama mokesčių apskaitoje (pelno mokestis) arba mokesčių apskaitoje pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

Kaip paskirstyti išlaidas programoje derinant supaprastintą mokesčių sistemą ir UTII režimus? Kaip programoje susidėlioti apskaitos politiką, kad būtų organizuojama atskira materialinių išlaidų ir paslaugų sąnaudų apskaita? Atsakymus į šiuos ir kitus klausimus rasite šiame straipsnyje, kuriame atidaroma daugybė medžiagų, skirtų apskaitos ir mokesčių apskaitos ypatumams 1C: Apskaita 8 (3.0 red.), taikant supaprastintą mokesčių sistemą. Visa aprašyta veiksmų seka ir brėžiniai padaryti naujoje „Taxi“ sąsajoje.

Atskiros apskaitos organizavimas derinant supaprastintą mokesčių sistemą ir UTII

Derindamas supaprastintą mokesčių sistemą ir UTII, mokesčių mokėtojas turi organizuoti atskirą pajamų ir išlaidų apskaitą pagal kiekvieną veiklos rūšį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.18 straipsnio 8 punktas, 346.26 straipsnio 7 punktas). Norint apskaičiuoti ir sumokėti UTII, pajamų ir išlaidų mokesčių apskaitos nereikia. Juk mokesčio bazė – priskaičiuotų pajamų dydis – yra fiksuota. Vadinasi, pagrindinis uždavinys derinant šiuos režimus yra teisingai nustatyti mokesčio bazę ir apskaičiuoti supaprastintą mokestį. Tai taikoma ne tik tiems, kurie viską supaprastina su objektu „pajamos minus išlaidos“, bet ir tiems, kurie skaičiuoja tik pajamas. Faktas yra tas, kad draudimo įmokoms ir socialinėms išmokoms taip pat taikoma atskira apskaita, kuri gali sumažinti bendrą mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą arba UTII (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.21 straipsnio 3.1 punktas, 346.32 straipsnio 2.1 punktas). .

Atskiros apskaitos būdo, kai vienu metu taikomas UTII ir supaprastinta mokesčių sistema, Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nenustato, todėl mokesčių mokėtojai tokią tvarką kuria ir tvirtina savarankiškai (Rusijos finansų ministerijos lapkričio 30 d. 2011 Nr.03-11-11/296). Sukurta tvarka turi būti įtvirtinta įsakyme dėl apskaitos politikos arba vietos dokumentuose, patvirtintuose organizacijos ar individualaus verslininko įsakymu. Naudojamas atskiros apskaitos metodas turėtų leisti vienareikšmiškai priskirti tam tikrus rodiklius skirtingoms verslo veiklos rūšims.

Tvarkant atskirą apskaitą turi būti laikomasi pagrindinio reikalavimo: jei neįmanoma vienareikšmiškai priskirti išlaidų supaprastintai mokesčių sistemai ar UTII, tada jos turi būti paskirstytos proporcingai pajamų dalims iš bendros pajamų sumos, gautos taikant šias specialiąsias. režimai.

Atskiros pajamų ir išlaidų apskaitos metodika programoje „1C: Apskaita 8“ red. 3.0, derindami supaprastintą mokesčių sistemą ir UTII, apsvarstysime galimybę naudoti šį pavyzdį.

1 pavyzdys

Be tiesioginių tokio pobūdžio veiklos išlaidų, organizacija kas mėnesį atsižvelgia į pusiau fiksuotas bendrąsias verslo išlaidas:

• administracinio ir vadovaujančio personalo atlyginimams (AUP) ir draudimo įmokoms;
• raštinės reikmenims ir biuro įrangai;
• ryšių paslaugoms ir kt.

Apskaitos politikos nustatymas „1C: Apskaita 8“ leid. 3.0 supaprastintos mokesčių sistemos tikslais

Automatizuota verslo operacijų apskaita supaprastintos mokesčių sistemos tikslais „1C: Apskaita 8“ leid. 3.0 teikiama per specialius supaprastintos mokesčių sistemos posistemio mechanizmus. Supaprastintos mokesčių sistemos tikslais, naudojant apskaitos politikos parametrus, įjungiami, išjungiami ir konfigūruojami individualūs automatizuoti apskaitos mechanizmai. Paskyros politikos nustatymus galite pasiekti iš skilties Pagrindinis per hipersaitą Apskaitos politika naršymo juostoje.

Apskaitos politikos parametrų nustatymas supaprastinto apmokestinimo tikslais atliekamas skirtuke supaprastinta mokesčių sistema registracijos anketos Organizacijų apskaitos politika mokesčių sistemai Supaprastinta(1 pav.).

Detalioje srityje nurodomas apmokestinimo objektas ir mokesčio tarifas Apmokestinimo objektas. Dėl apmokestinimo objekto Pajamos mokesčio tarifas yra fiksuotas 6% ir negali būti keičiamas. Dėl apmokestinimo objekto Pajamos atėmus išlaidas Numatytasis siūlomas tarifas yra 15%. Jei Rusijos Federaciją sudarančio subjekto įstatymai nustato mažesnį tarifą, tada jis nurodomas lauke Mokesčio tarifas. Renkantis apmokestinimo objektą Pajamos atėmus išlaidas mygtukas tampa pasiekiamas Išlaidų pripažinimo tvarka eiti į formą su įvykių sąrašu, kurį įvykdžius būtina pripažinti išlaidas, mažinančias mokesčio bazę.

Kiekviena išlaidų rūšis turi savo pripažinimo kriterijų sąrašą. Įvykiai, kurie turi įvykti, kad programa, nustatydama mokesčio bazę, atsižvelgtų į išlaidas, pažymėti vėliavėlėmis. Tuo pačiu metu atskiriems renginiams vėliavėlės dedamos be galimybės jų nuimti. Tai reiškia, kad tam, kad išlaidos būtų pripažintos, įvykis turi įvykti.

Primename, kad materialinės išlaidos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.17 straipsnio 2 punkto 1 papunktį pripažįstamos jų apmokėjimo tiekėjui momentu, o jų perdavimo į gamybą faktas neturi reikšmės. Prekių pirkimo išlaidos pripažįstamos tik pardavus nurodytas prekes (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.17 str. 2 p. 2 p.), todėl įvykiui Prekių pardavimas turi būti nustatyta atitinkama vėliavėlė.

Apskaitos politikos nustatymas „1C: Apskaita 8“ leid. 3.0 UTII tikslais

Apskaitos politikos parametrų nustatymas UTII tikslais kartu su supaprastintos mokesčių sistemos režimu atliekamas skirtuke UTII registracijos anketos Organizacijų apskaitos politika mokesčių sistemai Supaprastinta(2 pav.).

Ryžiai. 2. Apskaitos politikos parametrų nustatymas UTII tikslais

Leiskite mums išsamiau apsvarstyti šių detalių paskirtį:

• Išlaidų paskirstymo pagal veiklos rūšis būdas;
• Išlaidų paskirstymo pagal veiklos rūšis pagrindas.

Kombinuotų režimų mokestiniai laikotarpiai nesutampa:

• supaprastintai mokesčių sistemai tai yra kalendoriniai metai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.19 straipsnio 1 punktas);
• UTII yra ketvirtadalis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.30 straipsnis).

Kadangi, nustatant supaprastinto mokesčio mokesčio bazę, pajamos nustatomos kaupimo principu nuo metų pradžios, tai siekiant užtikrinti rodiklių palyginamumą, pajamas pagal UTII verslo veiklos rūšis taip pat patartina nustatyti kaupimo principu. nuo metų pradžios (Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2010 m. balandžio 28 d. raštas Nr. 03-11-11 /121).

Mokesčių kodekse nėra tiksliai nurodyta, kokias pajamas reikia paimti skaičiuojant visų išlaidų paskirstymo proporciją. Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2010 m. balandžio 28 d. rašte Nr. 03-11-11/121 mokesčių mokėtojams, naudojantiems supaprastintą mokesčių sistemą, rekomenduojama atsižvelgti į abu pardavimo pajamas (pagal str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 249) ir ne veiklos pajamas (pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 250 straipsnį), ir neatsižvelgiama į pajamas, nurodytas Rusijos mokesčių kodekso 251 straipsnyje. Federacija. Kalbant apie pajamas iš verslo veiklos rūšių, pervestų į UTII apmokėjimą, Finansų ministerija rekomenduoja tokias pajamas nustatyti remiantis apskaitos duomenimis, taip pat atsižvelgiant į PMĮ 249, 250 ir 251 straipsnių nuostatas, naudojant 2015 m. grynųjų pinigų metodas.

• parametrui nustatyti Išlaidų paskirstymo pagal veiklos rūšis būdas iš sąrašo turite pasirinkti vertę: Bendra suma nuo metų pradžios;
• parametrui nustatyti Išlaidų paskirstymo pagal veiklos rūšis pagrindas reikia pasirinkti vertę - Priimtos pajamos (NU).

Pildydami apskaitos politikos parametrus, pažiūrėkime į skirtuką Atsargos. Čia yra tokia ypatybė: jei apmokestinimo objektas yra „pajamos, sumažintos išlaidų suma“, tai siekiant teisingai nustatyti prekių pirkimo išlaidų sumą (atsižvelgiant į apmokėjimo tiekėjui faktą ir pardavimas), atsargų vertė disponuojant gali būti įvertinta tik FIFO metodu. Todėl FIFO reikšmė yra nustatyta pagal numatytuosius nustatymus atribute Atsargų vertinimo metodas (MPI) ir vartotojas negali redaguoti. Dėl rekvizito Prekių vertinimo metodas mažmeninėje prekyboje mūsų pavyzdyje turime nustatyti vertę - Pagal pirkimo kainą.

Pajamų apskaita derinant supaprastintą mokesčių sistemą ir UTII režimus

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.24 straipsniu, mokesčių apskaita pagal supaprastintą mokesčių sistemą yra pajamų ir išlaidų apskaita organizacijų ir individualių verslininkų, naudojančių supaprastintą mokesčių sistemą (KUDiR), pajamų ir išlaidų apskaitos knygoje. .

Ataskaitoje „1C: Apskaita 8“. Supaprastintos mokesčių sistemos pajamų ir sąnaudų apskaitos knyga pildomas automatiškai pagal specialius kaupimo registrus, o įrašai registruose taip pat paprastai įrašomi automatiškai, registruojant sandorius fiksuojančius dokumentus.

Kai yra apmokestinamas Pajamos KUDiR atsižvelgiama tik į pajamas, o mokesčių apskaita vykdoma tik naudojant registrą .

Kai yra apmokestinamas Pajamos atėmus išlaidas KUDiR atsižvelgia ir į pajamas, ir į išlaidas, o mokesčių apskaitai naudojami visi supaprastintos mokesčių sistemos posistemio kaupimo registrai:

• Išlaidos pagal supaprastintą mokesčių sistemą;
• Įregistruoti ilgalaikio turto mokėjimai (STS);
• Registruoti mokėjimai už nematerialųjį turtą (STS);
• Pajamų ir išlaidų apskaitos knyga (I skyrius);
• Pajamų ir išlaidų apskaitos knyga (II skyrius);
• Pajamų ir išlaidų apskaitos knyga (IMA);
• Kiti skaičiavimai.

Primename, kad pajamos, gautos pardavus prekes (darbus, paslaugas, turtines teises), apskaičiuojant pagal supaprastintą mokesčių sistemą sumokėtą mokestį pripažįstamos pardavimo pajamomis, o pajamų gavimo data yra 2012 m. lėšos, taip pat mokėjimo mokesčių mokėtojui diena kitu būdu - grynųjų pinigų būdu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.17 straipsnio 1 dalis).

Mūsų pavyzdyje pajamos iš paslaugų pardavimo pagal supaprastintą mokesčių sistemą registruojamos programoje su dokumentais Prekių ir paslaugų pardavimas, o lėšų gavimas iš pirkėjų – dokumentai Kvitas į einamąją sąskaitą.

Sutvarkius lėšų gavimą registruojančius dokumentus, įrašai į registrą įrašomi automatiškai Pajamų ir išlaidų knyga (I skyrius), kuriame atsižvelgiama į pajamas mokesčių tikslais, sumokėtas taikant supaprastintą mokesčių sistemą.

IS 1C:ITS

Kalbant apie UTII, mokesčių apskaita nėra numatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse, o atskiros apskaitos tikslais pajamos turi būti nustatomos remiantis apskaitos duomenimis, naudojant grynųjų pinigų metodą. Norint organizuoti pajamų apskaitą pagal UTII naudojant grynųjų pinigų metodą „1C: Apskaita 8“, registro dalis yra atskiras UTII pajamų stulpelis. Pajamų ir išlaidų knyga (I skyrius).

Mūsų pavyzdyje mažmeninės pajamos fiksuojamos pagal dokumentą Mažmeninės prekybos ataskaita, kurio metu reikalingi duomenys atsispindi stulpelyje UTII pajamos Registruotis Pajamų ir išlaidų knyga (I skyrius).

Taigi, kaupimo registre Pajamų ir išlaidų knyga (I skyrius) pajamos kaupiamos taip (3 pav.):

• supaprastintos mokesčių sistemos pajamos – grafoje 5 langelis;
• UTII pajamos - stulpelyje UTII pajamos;
• bendros pajamos – skiltyje 4 stulpelis.

Ryžiai. 3. Pajamos iš supaprastintos mokesčių sistemos ir UTII registro pajamų ir išlaidų knygoje (I skyrius)

Išlaidų elementų nustatymas, kad būtų atsižvelgta į išlaidas derinant režimus

Technologija sąnaudų straipsnių sąnaudų apskaitai nustatymo programoje 1C: Accounting 8, red. 3.0 derindami supaprastintą mokesčių sistemą ir UTII režimus, apsvarstysime šį pavyzdį.

2 pavyzdys

Ryžiai. 4. Paskirstytų paslaugų gavimo registravimas

Pildydami lentelinę dokumento dalį, turite atkreipti ypatingą dėmesį į stulpelį Sąskaitos, kur reikia teisingai nurodyti sąnaudų analizę apskaitos ir mokesčių tikslais. Suskaičiuoti Sąskaitos yra hipersaitas, nukreipiantis į informacijos formą Sąskaitos(5 pav.). Išlaidoms, kurių negalima priskirti konkrečiai veiklos rūšiai (pavyzdžiui, ryšio paslaugų sąnaudoms), formoje Sąskaitos būtina nurodyti išlaidų straipsnį, kuris vienu metu bus susijęs ir su supaprastinta apmokestinimo sistema, ir su UTII perkelta veikla.

Ryžiai. 5. Išlaidų straipsnis paskirstytų išlaidų apskaitai

Norėdami tai padaryti, katalogo elemento forma Išlaidos jungiklis Skirtingoms veiklos rūšims. Mėnesio pabaigoje tokios išlaidos bus nurašomos proporcingai gautoms pajamoms:

• į sąskaitos 90.02 „Pardavimo savikaina“ subsąskaitų debetą;
• arba į sąskaitos 90.08 „Administravimo išlaidos“ subsąskaitų debetą;
• arba į sąskaitos 90.07 „Pardavimo išlaidos“ subsąskaitų debetą.

Atkreipkite dėmesį, kad „1C: Apskaita 8“ apskaita palaikoma tik kaupimo metodu.

Atitinkamai, tiek išlaidos, tiek pajamos bus pripažįstamos nepriklausomai nuo jų apmokėjimo fakto.

Mokesčių apskaitos tikslams lauke Išlaidos (NU) formų Sąskaitos reikia nustatyti vertę Paskirstyta.

Panašiai turite nustatyti visą Romashka LLC naudojamų išlaidų elementų analizę. Dėl mažmeninės prekybos parduotuvės nuomos išlaidų:

• lauke Išlaidos (NU) formų Sąskaitos nustatyta vertė Nepriimtas;
• katalogo elemento pavidalu Išlaidos jungiklis Straipsnis organizacijos buhalterinėms išlaidoms turi būti nustatytas į padėtį Tam tikroms veiklos rūšims, kurioms taikoma speciali apmokestinimo tvarka.

Dėl nuomos išlaidų:

• lauke Išlaidos (NU) formų Sąskaitos nustatyta vertė Priimta;
• katalogo elemento pavidalu Išlaidos jungiklis Straipsnis organizacijos buhalterinėms išlaidoms turi būti nustatytas į padėtį .

Į dokumente Prekių ir paslaugų gavimas prasmė Sąskaitos buvo užpildytas automatiškai, reikia naudoti informacijos registro nustatymą Daiktų apskaitos sąskaitos. Registre nurodomas sąrašas prekių apskaitos sąskaitų (prekių, medžiagų, gaminių, paslaugų ir kt.), kurios pagal nutylėjimą įterpiamos į konfigūracijos dokumentus. Kiekviename registro įraše pateikiama informacija apie atsargų sąskaitas, naudojamas įvairiose verslo operacijose: gavus, parduodant, perleidžiant ir pan. Apskaitos sąskaitos gali būti nurodytos kiekvienai prekių prekei ar prekių grupei, kiekvienam sandėliui ar sandėlio tipui. Naujoje Taxi sąsajoje šį informacijos registrą galima atidaryti naudojant to paties pavadinimo hipersaitą iš katalogo Nomenklatūra, esančiame skyriuje Katalogai. Kalbant apie banko paslaugų sąnaudas, apskaitos tikslais jos nurašomos iš karto, kai dokumentas yra patalpintas Nuskaitymas iš einamosios sąskaitos su operacijos tipu Kiti nurašymai(6 pav.). Jei apskaitos politikos nustatymai atlikti teisingai, dokumento formoje atsiras detali sritis Apmąstymas supaprastintoje mokesčių sistemoje kur dėti vėliavą Paskirstykite tarp supaprastintos mokesčių sistemos ir UTII.

Ryžiai. 6. Išlaidų už banko paslaugas paskirstymas

Medžiagų sąnaudų apskaita derinant supaprastintą mokesčių sistemą ir UTII režimus

Organizacija savo ūkinėje veikloje įsigyja žaliavas, skirtas naudoti gaminant ir (arba) parduodant produktus (prekes, darbus, paslaugas), kurių pardavimui gali būti taikomi įvairūs mokesčių režimai: supaprastinta mokesčių sistema ir UTII. Esant situacijai, kai mokesčių mokėtojo mokėjimo už įsigytas žaliavas ir medžiagas, derinant supaprastintos mokesčių sistemos ir UTII naudojimą, dieną neįmanoma nustatyti, kokiai verslo veiklai šios žaliavos (medžiagos) bus naudojamos, turėtų vadovautis Rusijos finansų ministerijos paaiškinimais. 2010 m. sausio 29 d. rašte Nr. 03-11-06/2/11 Finansų skyrius rekomenduoja pripažinti medžiagų pirkimo išlaidas, kai sumokama tiekėjui visiškai, o medžiagos perduodamos veiklai, kuriai taikomas UTII, taikant korekcinį atšaukimą. įrašai KUDiR.

Būtent toks metodas įgyvendinamas „1C: Apskaita 8“: kai medžiagos patenka į stulpelį Išlaidos (NU) Vartotojas gali pasirinkti tik iš dviejų reikšmių: Priimta Ir Nepriimtas.

Jei medžiagos mokesčių apskaitoje rašomos didžiąja raide su atspindžio ženklu Nepriimtas, tada ateityje nurašant medžiagas bet kuriai atributo vertei Išlaidos (NU) dokumente Prašymas-sąskaita priimtų ir paskirstytų išlaidų nebus.

Jei gautų žaliavų ir medžiagų sąnaudos gali būti priimtos mokesčių tikslais, tai vartotojas privalo skiltyje Išlaidos (NU) pasirinkite vertę Priimta. Tokiu atveju išlaidos, sumokėtos tiekėjui, bus pripažintos visa apimtimi, o tolesnį gautų medžiagų „likimą“ lems atributo vertė. Išlaidos (NU) dokumente Prašymas-sąskaita.

Panagrinėkime atskiros medžiagų įsigijimo sąnaudų apskaitos tvarką, kai jos gaunamos ir nurašomos, naudodamiesi šiuo pavyzdžiu.

Gautos medžiagos registravimas programoje vykdomas naudojant apskaitos sistemos dokumentą Prekių ir paslaugų gavimas su operacijos tipu Prekės(7 pav.), taip pat su operacijos tipu Prekės, paslaugos, komisiniai ant žymės Prekės.

Ryžiai. 7. Medžiagų gavimo registravimas

Pildant lentelinę dokumento dalį stulpelyje Išlaidos (NU) reikia pasirinkti vertę Priimta visoms nomenklatūros prekėms. Organizatoriaus perdavimas naudoti organizacijos valdymo reikmėms vykdomas naudojant dokumentą Prašymas-sąskaita(skyrius Atsargos, hipersaitas Reikalavimai-sąskaitos naršymo juostoje).

Kadangi šių išlaidų negalima priskirti tam tikrai veiklos rūšiai, pildant lentelės dokumento dalį skirtuke Medžiagos(su vėliavėle Išlaidų sąskaitos ant žymės Medžiagos) diagramoje Išlaidos (NU) reikia nurodyti vertę Paskirstyta, ir katalogo elemento forma Išlaidos jungiklis Straipsnis organizacijos buhalterinėms išlaidoms turi būti nustatytas į padėtį Skirtingoms veiklos rūšims(8 pav.).

Ryžiai. 8. Įvairioje veikloje naudojamų medžiagų nurašymas

Užpildžius dokumentą Prašymas-sąskaita kartu su apskaitos įrašais ir registrų judėjimais Išlaidos pagal supaprastintą mokesčių sistemąįvedamas atvirkštinis įrašas (9 pav.) už 1000 rublių. į registrą Pajamų ir išlaidų knyga (I skyrius).

Ryžiai. 9. Atšaukiamas įrašas registre „Pajamų ir išlaidų knyga (I skyrius)“

Dėl nešiojamojo kompiuterio perdavimo projektavimo paslaugų skyriui naudoti gamybinėje veikloje, pildant lentelinę dokumento dalį skirtuke Medžiagos(su vėliavėle Išlaidų sąskaitos ant žymės Medžiagos) atitinkamuose stulpeliuose nurodytos šios reikšmės:

• Išlaidos (NU) – Priimtos;
• Išlaidų sąskaita - 20,01;
• Išlaidų skyrius – Projektavimo paslaugų departamentas;
• Nomenklatūros grupė – Paslaugos;
• Kainos straipsnis – Biuro įranga(informacijos bazės katalogo elemento pavidalu Išlaidos jungiklis Straipsnis organizacijos buhalterinėms išlaidoms turi būti nustatytas į padėtį Veiklai su pagrindine mokesčių sistema (bendra arba supaprastinta).

IS 1C:ITS

Daugiau informacijos apie išlaidų mokestinę apskaitą pagal supaprastintą mokesčių sistemą rasite žinyno „Apskaita taikant supaprastintą mokesčių sistemą“ skyriuje http://its.1c.ru/db/accusn#content:342:1. „Apskaita ir mokesčių apskaita“.

Viename iš kitų žurnalo numerių apsvarstysime atskiro darbo užmokesčio ir draudimo įmokų išlaidų apskaitos metodą, taip pat išlaidų paskirstymo reguliavimo operaciją derinant specialius supaprastintos mokesčių sistemos ir UTII mokesčių režimus. 1C: Apskaita 8“ leid. 3.0.

1C UPP ir KA 1.1 labai svarbu, kad apskaitos politika būtų nustatyta ne tik apskaitos ir mokesčių, bet ir valdymo apskaitai. Valdymo apskaitos politika sukonfigūruojama visai programai kaip visumai, o reguliuojamos apskaitos politikos pildomos kiekvienai organizacijai atskirai.

Eisime kūrėjo nustatyta tvarka ir pradėsime nuo valdymo apskaitos politikos.

1C UPP ir komplekso apskaitos politika 1.1. užpildyti Buhalterinės apskaitos tvarkytojo sąsajoje. Meniu: Apskaitos sąranka – Apskaitos politika

Valdymo apskaitos apskaitos politika 1C UPP ir išsamioje 1.1

Naujoje duomenų bazėje valdymo apskaitos strategijos jau sukonfigūruotos pagal numatytuosius nustatymus. Ją peržiūrime ir, jei reikia, pakoreguojame pagal poreikį mūsų įmonei.

1. Atsargos

Taip atrodo numatytasis atsargų nustatymas:

Čia galite:

Pakeiskite atsargų išmetimo savikainos įvertinimo strategiją

Dažnai buhalteriams užtenka atsargų disponavimą įvertinti „vidutiniškai“, tačiau vadovybės ataskaitoms jie nori gauti išsamesnę ir tikslesnę informaciją. 1C galite sau tai leisti - šiuo tikslu valdymo apskaitos politikoje jie nustato FIFO, o apskaitos politikoje - pagal vidurkį ir gauti nepriklausomus duomenis apie atsargų nurašymo išlaidas.

Į siuntimo kainą neįtraukti PVM

Buhalterinėje apskaitoje PVM visada neįskaitomas į sandėlyje esančių atsargų savikainą, tačiau valdymo apskaitoje galite pasirinkti jums pažįstamą variantą. Nors klasikinė valdymo apskaitos metodika reikalauja neįtraukti PVM į atsargų vertinimą, Rusijoje mes dažnai renkamės atsargas vertinti „grynųjų pinigų pagrindu“, tai yra pagal sumokėtą pinigų sumą. Tada nežymėkite langelio.

Jei traukiate link klasikinės mokyklos, pažymėkite langelį.

Nustatymas taikomas tiek PVM sumoms gavimo metu, tiek muito PVM.

Tvarkyti organizacijų atsargų apskaitą pagal sandėlį.

Tai vienas iš 1C nustatymų, kurio negalima pavadinti intuityviu.

1C turi keletą registrų, kuriuose saugoma informacija apie įmonės produktus. Pagrindiniai registrai, kuriais 1C remiasi nustatydamas likučius, yra Prekės sandėliuose ir Prekės organizacijose. Jie atitinka ataskaitas: Prekės sandėliuose ir Prekių išrašas bei organizacijų muitinės deklaracija.

Sandėliuose esančios prekės, kaip rodo pavadinimas, visada atsižvelgia į likučius pagal sandėlį. Bet jie neturi organizacijų. Norėdami tiksliai nustatyti balansą mums reikalingoje organizacijoje, naudojame kaupimo registrą „Organizacinės prekės“. Šiame registre saugoma informacija apie prekes pagal organizacijas. Čia sandėlio analizė sukonfigūruojama naudojant apskaitos politikos parametrą.

Kai kuriais atvejais patogu neatsižvelgti į organizacinių prekių sandėlį. Pavyzdžiui, sandėlių padalijimas jūsų įmonėje yra sąlyginis. Tada galite leisti vartotojams, turintiems papildomų teisių, parduoti prekes nekontroliuojant atsargų likučių sandėliuose, tačiau palikti organizacijų likučių kontrolę. Tada vadovas galės parduoti prekę iš bet kurio sandėlio, jei tik ji bus nurodyta organizacijoje, kurios vardu jis parduoda. Tokiu atveju prekių judėjimas gali būti atliekamas po fakto. Kad būtų išlyginti neigiami sandėlio likučiai.

Buhalterinių kainų formavimo tvarka.

Prekybos įmonėse, kaip taisyklė, atsargų apskaita vedama tiesioginėmis (faktinėmis) sąnaudomis.

Apskaitoje jis konfigūruojamas savarankiškai.

2. Gamybos ir kaštų apskaita

Čia sukonfigūruojame PVM įtraukimą į gamybos sąnaudas valdymo apskaitoje. Logiška, kad šis nustatymas sutampa su jūsų pasirinkimu dėl PVM įtraukimo į siuntų kainą ankstesniame skirtuke.

1C UPP galima įjungti gamybos užsakymų naudojimą gamybos apskaitoje. Integruotoje automatizacijoje gamybos užsakymų naudojimas nenumatytas.

3. Išlaidų pasidalijimas

Čia galite sukonfigūruoti tik valdymo apskaitos bendrąją išlaidų apskaitos parinktį. Arba įtraukite juos į visas gamybos išlaidas arba... neįtraukite. Valdymo apskaitoje nėra pelno ir nuostolių ataskaitos. Todėl „tiesioginio sąnaudų apskaičiavimo“ atveju (pirmasis variantas skirtuke) šioms išlaidoms tiesiog nieko neatsitiks. Tiesa, tokią ataskaitą vis tiek galima pritaikyti biudžeto sudarymo posistemiui, tačiau tai jau kita istorija.

Apskaitoje jis konfigūruojamas savarankiškai.

4. Išsami informacija apie išlaidas

Nurašydami netiesiogines gamybos sąnaudas, galite jas atsižvelgti į nebaigtą gamybą tame pačiame išlaidų straipsnyje arba galite jas sumuoti. Tai yra, visoms vienos rūšies išlaidoms nustatyti apibendrintą elementą. Pavyzdžiui, paskirstant nebaigtai gamybai, visos bendrosios produkcijos prekės sutraukiamos į straipsnį „Pridėtinės gamybos sąnaudos“.

Tačiau jau seniai nemačiau čia naudojamų apibendrintų straipsnių. Mums patinka detalės, todėl galite jas padidinti ataskaitose.

Apskaitoje jis konfigūruojamas savarankiškai.

5. Nuolaidos

Čia galite konfigūruoti pardavimo dokumentuose galimų nuolaidų tipus. Jei vėliavėlė nenustatyta, tai tokio tipo nuolaida programoje negali būti nustatyta. Jie bus matomi nuolaidos nustatymo dokumente, tačiau 1C neleis išsaugoti dokumento su tokio tipo nuolaida.

Nuolaidų kortelių naudojimo nustatymas pakankamai išsamiai aprašytas programos konteksto žinyne, čia to nekartosiu.

6. Pirkėjų klasifikacija

Geriau iš karto nenustatyti klientų klasifikavimo. Ši informacija yra pagrįsta duomenų statistika iš pačios sistemos. Todėl, nors duomenų yra mažai, pačioje klasifikacijoje yra mažai naudingos informacijos. Praėjus keliems mėnesiams, galite matyti, kaip statistika elgiasi priklausomai nuo nustatymų ir pasirinkti tinkamiausią jūsų veiklai variantą. Programa turi ne tik pirkėjų, bet ir prekių klasifikaciją. Ir tai suteikia labai naudingos pardavimo informacijos.

Tai štai, mes nugalėjome valdymo politiką. Pereikime prie apskaitos ir mokesčių apskaitos.

Apskaitos ir mokesčių apskaitos politika 1C UPP ir visapusėje 1.1

Kiekvienai organizacijai ir kiekvieniems metams, kuriais buvo atlikti bent keli apskaitos ir mokesčių apskaitos dokumentai, būtina nustatyti apskaitos politiką 1C UPP ir Comprehensive 1.1. Įskaitant pradinių likučių dokumentus.

Spustelėkite žalią pliuso ženklą, kad pridėtumėte naują. Ir pradedame pildyti.

1. Bendra

Mes pasirenkame mokesčių sistemą ir nurodome, ar naudojame UTII.

Supaprastinta mokesčių sistema – jei pasirenkame supaprastintą mokesčių sistemą, tai dalis žymių išnyksta, bet atsiranda supaprastintos mokesčių sistemos žymė.

Jei šiame skirtuke nurodysite parinktį Pajamos minus išlaidos, atsiras papildomas skirtukas Supaprastintos mokesčių sistemos išlaidos, kuriame galėsite toliau konfigūruoti supaprastintos mokesčių sistemos išlaidų pripažinimo įvykius.

UTII - prideda UTII skirtuką, kuriame galite nurodyti bazę ir koreguoti UTII apskaitos paskyras.

Paskutinė vėliava yra gamybos veikla. Jis turi būti įdiegtas, jei jūsų organizacija gamina produktus ar teikia paslaugas, kurių kainą norėtumėte apskaičiuoti. Žymimasis laukelis valdo gamybos parametrų prieinamumą ir galimybę tvarkyti gamybos įrašus programoje.

Jei turite tik prekybos veiklą, geriau panaikinkite šio langelio varnelę, tai supaprastins programos nustatymus.

2. Atsiskaitymai su sandorio šalimis

Pirmasis jungiklis sukonfigūruoja avansų įskaitymo momentą. Registruodama sąskaitą faktūrą, sistema gali rasti avansus pagal sutartį ir iš karto atlikti registracijas, kad uždarytų avansą.

Kitas variantas: registruojant dokumentus avansas nėra kompensuojamas; pradedamas specialus apdorojimas, kad avansai būtų automatiškai uždaromi. Ši parinktis dažniau naudojama, kai dokumentai įvedami netvarkingai ir dokumento įregistravimo metu neįmanoma nustatyti, ar jam taikoma avanso suma.

Atsargų skaičiavimo nustatymas turi išsamius kontekstinius aprašymus, todėl čia nesigilinsiu. Pasirinkite nustatymus, atitinkančius jūsų apskaitos politiką.

3. Atsargos

Prie atsargų apskaitos nustatymų, kuriuos aptarėme valdymo apskaitos politikoje, čia pridėjome galimybę nustatyti TRP (transportavimo ir pirkimo išlaidų) apskaitą. Jie gali būti įtraukti į atsargų savikainą toje pačioje apskaitos sąskaitoje (pirmasis variantas) arba atskiroje sąskaitoje.

Atkreipkite dėmesį, kad antroji parinktis dabar galima tik tuo atveju, jei apskaitos parametrai Pasirinkote išplėstinę mokesčių analizę.

4. Gamybos ir kaštų apskaita

UPP kaštų apskaitą galima konfigūruoti reguliuojamoje gamybos užsakymų apskaitoje. Tai labai svarbus nustatymas, nes leidžia, naudojant gamybos užsakymus, sekti sąnaudas ir nebaigtą darbą gamybos užsakymų kontekste. Tai yra, pavyzdžiui, gaminant konkrečiam užsakymui, bus nurašomos tik tos išlaidos, kurios buvo priskirtos šiam užsakymui. Kito užsakymo išlaidos liks nebaigtos, net jei jos priklauso tai pačiai prekių grupei.

Jei stebite pagamintus produktus planuojamomis kainomis, čia taip pat galite sukonfigūruoti 40 paskyrų naudojimą.

5. Išlaidų pasidalijimas

Žymė prieinama tik 1C UPP. Tačiau net ir ten prasminga kol kas tai praleisti. Sąnaudų paskirstymo metodų užpildymas šiame skirtuke yra atvirai nepatogu. Juos galima konfigūruoti atskiroje žinyno knygoje arba kaip sukurti patys išlaidų elementai.

6. Išsami informacija apie išlaidas

Pirmąjį bloką jau aptarėme toje pačioje valdymo apskaitos politikos pastraipoje. Bet antrasis labai įdomus. Kas nutiks, jei paliksite numatytąjį nustatymą – bendrai nurašysite operacijas?

Paskirstytoms prekėms išlaidos bus nurašomos į sąnaudų sąskaitą, tačiau nuo šio straipsnio nebus nurašomos. Kita vertus, sumos be išlaidų straipsnio bus nurašytos. Apskritai viskas, kas yra sąskaitoje, bus uždaryta. Bet! Kurdami bet kurios išlaidų sąskaitos išlaidų straipsnių balansą, gausime kaupiamuosius išlaidų straipsnių likučius ir raudonus minusus už tuščią elementą. Dėl to nugarėlė taps neįskaitoma ir netinkama nurašymo teisingumui patikrinti. Apskritai, mano nuomone, geriau dėti „išsamiai“.

7. Bendrosios išlaidos

Apskaitoje yra du bendrųjų verslo išlaidų paskirstymo variantai.

OCR yra įtrauktas į gamybos sąnaudas – jei pasirinksite šią parinktį, taip pat turėsite nustatyti „bendrojo verslo“ sąnaudų elementų platinimo metodus.

OHR nurašomi naudojant tiesioginių sąnaudų metodą. Jei pasirinksite šią parinktį, turite nustatyti paskyrą, iš kurios bus apmokestinamos išlaidos. Paprastai tai yra 90,08. Ir jums reikia pasirinkti paskirstymo į prekių grupes bazę.

8. Pajamų mokestis

1C UPP ir Comprehensive 1.1 mokesčių apskaita tvarkoma nepriklausomai nuo apskaitos atskirame sąskaitų plane.

Natūralu, kad mokesčių sąskaitų į dokumentus atskirai vesti nereikia. Atitiktis sukonfigūruota apskaitos ir mokesčių sąskaitoms. Be to, paspaudę mygtuką „Nustatyti apskaitos ir finansinių ataskaitų atitiktį“, pamatysime, kad ši atitiktis jau nustatyta pagal nutylėjimą. Jei norite pakeisti kai kuriuos nustatymus arba pridėti sąskaitas faktūras, galite atlikti pakeitimus tiesiogiai esamame dokumente.

Ir galiausiai: nustatykite PBU 18/2 naudojimą apskaičiuojant laikinuosius ir nuolatinius skirtumus.

9. Darbo drabužiai ir speciali įranga

Čia galite apibrėžti vertės grąžinimo būdą mokesčių apskaitai. Pirmas variantas aiškus – visada grąžiname iškart, paleidus eksploatuoti.

Apskaitoje galima sukonfigūruoti grąžinimo būdą kiekvienai prekei atskirai. Tai galima konfigūruoti tiesiogiai elementų žinyne. Tai yra, antrasis būdas yra automatiškai tai padaryti mokesčių apskaitoje taip, kaip jis bus sukonfigūruotas apskaitoje.

10. PVM

Dėl PVM nustatymų sunkumų gali kilti tik nustatant apskaitą pagal tarifus be PVM ir 0%, jei parduodate šiais tarifais.

Nustatydami vėliavą, turite atkreipti dėmesį į nustatymą, kuris tampa pasiekiamas:

Tvarkyti PVM partijos apskaitą serijų ir charakteristikų kontekste.

Faktas yra tas, kad įjungus PVM tarifų apskaitą, PVM paskirstymo paketinė apskaita vykdoma savarankiškai. Jei tvarkysite partijos įrašus pagal partiją arba naudosite charakteristikas, šis atributas turėtų būti nustatytas. Priešingu atveju greičiausiai susiklostys situacijos, kai dėl nurašymų eiliškumo skirtumų skirsis nurašymo sumos ir šalies dokumentai PVM apskaitai ir apskaitoje. Dėl to jums gali kilti sunkumų renkantis dokumentus, kuriuos reikia patvirtinti mokesčių inspekcijoje.

Nemokamai vaizdo pamokos 1c

Webinaro įrašai