Kas yra tsfo 1s. Finansų struktūra – verslo valdymas per ekonomiką. Centrinė federalinė apygarda ir finansinė struktūra
Konfigūracija suteikia patogius įrankius finansiniams planams sudaryti.
Įmonės pinigų srautai planuojami įvedant biudžetinės operacijos .
Biudžeto operacija yra panaši į apskaitos įrašą. Pagrindinis skirtumas tarp jų yra tas, kad apskaitos įrašas gana tiksliai atspindi įvykį, jau įvykusį įmonės ūkiniame gyvenime, o biudžetinė operacija – būsimą įvykį ar kelis būsimus įvykius ir mažiau tiksliai.
Biudžeto operacijoje nenurodomi finansiniam planavimui nebūtinos detalės: konkrečios įmonės banko sąskaitos, iš kurių ir į kurias bus gaunamos lėšos, konkretūs atskaitingi asmenys ir kt. Pakanka nurodyti tikslią planavimo laikotarpio datą ir dažniausiai nurodoma pirmoji laikotarpio data. Tuo pačiu metu biudžeto operacijoje įrašomos šių analitinių skyrių vertės:
- planavimo scenarijus;
- apyvartos prekė;
- operacijos valiuta;
- finansinės atsakomybės centras (FRC);
- projektas;
- sandorio šalis;
- nomenklatūra.
Planavimo scenarijus yra įrankis, leidžiantis atskirti kelias finansinių planų galimybes sistemoje. Kalbant apie scenarijus, planuojami pardavimai, gamyba ir pirkimai. Tai leidžia palyginti biudžeto duomenis su planavimo sistemos duomenimis.
Scenarijus apibrėžia šiuos parametrus:
- detalusis planavimas (didelės apimties planavimas arba planavimas tiksliai atitinkantis analitinės apskaitos elementus);
- dažnumas (laiko intervalas, lemiantis planavimo detalumą kalendoriniais laikotarpiais: metai, ketvirtis, mėnuo, savaitė, diena);
- planavimo metodas (ciklinis planavimas keliems iš eilės tos pačios trukmės laikotarpiams, slenkantis planavimas, kai prasideda kitas planavimo laikotarpis, kai baigiasi ankstesnis, planavimas tam tikram laiko intervalui);
- planavimo valiuta;
- ženklas, kad scenarijui naudojama atskira valiutų kursų eilutė (kuri leidžia parengti kelis situacijos raidos scenarijus, atsižvelgiant į skirtingas sandorių valiutų kursų pokyčių dinamikos prognozes).
Straipsnio apyvarta – Tai yra klasifikavimo pagal pinigų srautų rūšį priemonė. Apyvartos prekės apibūdinamos šiais parametrais:
- apskaitos ženklai pagal sumą ir kiekį;
- apyvartos požymius pagal produktą ir sandorio šalis;
- faktinių duomenų gavimo šaltiniai (nurodant ryšį tarp apyvartos prekės ir valdymo bei apskaitos detalių, reikalingų automatiniam planuojamų ir faktinių rodiklių palyginimui)
Biudžetinės operacijos apyvartos straipsnis; atitinka debeto ir kredito sąskaitos derinį biudžeto sudarymo sąskaitos arba tokių kombinacijų, kurios yra nustatytos apyvartos prekės savybėse, rinkinys.
Viena apyvarta atitinka vieną ar kelis biudžeto įrašus, apibūdinančius lėšų judėjimą tarp biudžetinio sąskaitų plano sąskaitų. Be to, naudojant kelias biudžetines operacijas, bendra apyvartos suma paskirstoma tarp jų proporcingai apyvartos elemento savybėse nurodytiems koeficientams.
Biudžeto sudarymo sąskaitos yra informacijos apie planuojamą lėšų struktūrą ir finansavimo šaltinius saugojimo priemonė. Pateikiama šių sąskaitų visuma biudžeto sudarymo sąskaitų planas .
Biudžeto sąskaitų planas primena supaprastintą apskaitos planą.
Biudžeto sudarymo sąskaitos naudojamos planuotiems fondų likučiams atspindėti. Apyvartos straipsniai atspindi planuojamą lėšų apyvartą. Bet jūs galite pradėti dirbti su finansų planavimu nesuprasdami biudžeto apyvartos straipsnių ir biudžeto sąskaitų atitikimo: konfigūracijoje yra reikiamas biudžeto sąskaitų ir apyvartos straipsnių skaičius su nustatytais ryšiais tarp jų. Galite pridėti naujų biudžeto sąskaitų ir naujų apyvartos elementų tik pagal poreikį.
Finansinės atsakomybės centras (FRC) - tai įmonės padalinys, kuris yra savarankiškas biudžeto proceso objektas. Konfigūracija numato kelių tipų centrinius finansinius centrus: pajamų centrą, išlaidų centrą ir kt. Centriniai finansų centrai yra viena iš departamento detalių. Konfigūracijoje galite nurodyti, kad tam tikras padalinys yra finansinės atsakomybės centras, atitinkamuose įmonės duomenyse nurodydami vieną iš finansinės atskaitomybės centrų tipų.
Konfigūracija suteikia patogius įrankius automatizuotam biudžeto operacijų generavimui.
Naujos biudžetinės operacijos gali būti formuojamos pagal anksčiau užfiksuotas biudžetines operacijas ir remiantis faktiniais valdymo ir apskaitos duomenimis.
Naujas biudžeto operacijas galima sukurti tiesiog nukopijuojant esamą informaciją ir perkeliant ją į kitą laikotarpį. Formavimo algoritmas gali būti sudėtingas, ypač sumos gali būti perskaičiuojamos proporcingai didėjančiam arba mažėjančiam koeficientui. Remiantis turimais apibendrintais duomenimis, trumpesnio planavimo laikotarpio scenarijui gali būti sugeneruotos kelios naujos biudžeto operacijos. Tokiu atveju galima tiek vienodas pinigų sumas paskirstyti tarp biudžetinių operacijų, susijusių su skirtingais laikotarpiais, tiek paskirstyti pagal vadinamąjį. plano pokyčių profilis pagal laikotarpį . Nurodytas profilis – tai koeficientų rinkinys, proporcingai jį detalizuojant automatiškai paskirstoma pinigų suma.
Konfigūraciją galima nustatyti priklausomybės tarp biudžetinių operacijų .
Įrašant naują biudžetinę operaciją arba keičiant anksčiau įrašytą biudžetinę operaciją, kai apyvarta nustatyta kaip įtakojanti, automatiškai generuojamos priklausomos biudžeto operacijos.
Norėdami atlikti sudėtingus skaičiavimus ir pagal juos sudaryti biudžeto operacijų grupes, galite naudoti dokumentą „Skaičiavimas naudojant biudžeto sudarymo modelį“.
Fonas
Šiuolaikinių Rusijos įmonių valdymo sistemų būklei būdinga požiūrių ir priemonių paieška verslo veiklos efektyvumui gerinti. Sunku pasakyti, ar tikrai baigėsi pradinio kapitalo kaupimo laikotarpis, pasižymėjęs atšiauriais turto ir įtakos sferų perskirstymo, o ne valdymo tobulinimo metodais. Tačiau vienaip ar kitaip atsiranda vis daugiau vadovų komandų, siekiančių su didžiausia grąža organizuoti jiems patikėtų verslų veiklą. Šia prasme šalies vadovai eina panašiu keliu kaip ir jų užsienio kolegos istorinėje retrospektyvoje, nors ir per daug trumpesnį laiką. Toks tempas, viena vertus, rimtai kompensuoja ilgametį vadovavimo kultūros atsilikimą, kita vertus, lemia menką svarbiausių valdymo technologijų tobulinimą. Tiesiog nėra laiko juos permąstyti, pritaikyti pagal vidaus ekonomikos ir psichologijos realijas ir teoriškai pagrįsti. Daugelis metodikų ir metodų, kruopščiai nušlifuotų kitose šalyse, iš karto išbandomi Rusijoje įgyvendinimo ir veikimo lygmenyje, „kovojant“.
Pirmieji reguliaraus valdymo elementai vidaus praktikoje buvo funkcinio požiūrio į valdymą dalis, nes šis požiūris iš principo buvo vienas iš pagrindinių iki rinkai skirtų administravimo sistemų palikimų (jei vertinsime dabartinį valdymą, o ne ideologinį, anti- krizė industrializacijos arba projektų valdymo moksle srityje – tai atskiros temos). Šiame ir tolesniuose straipsniuose ši sąvoka bus dažnai naudojama "funkcinis valdymas“ Siūloma suprasti sistemą, kaip pasiekti įmonės tikslus, rengiant ir vykdant veiksmų planus pagal atitinkamam organizaciniam vienetui (tarnybai, skyriui, filialui ir kt.) priskirtas funkcijas. Kitaip tariant, pagrindinis funkcinio požiūrio valdymo svirtis yra fizinio tam tikrų veiksmų atlikimo kontrolė.
Pats funkcinis požiūris yra būtinas kiekvienai organizacijai, nes jos veikla yra nuoseklus tam tikrų veiksmų įgyvendinimas, kurių įgyvendinimas ir efektyvumas turi būti stebimas. Tai galima pamatyti ir istorine prasme: funkcinis požiūris buvo pirmasis (ir tai jau daug pasako apie jo būtinumą) valdymo technologijų galaktikoje. Tačiau „būtina“ nereiškia „pakankama“. O valdymo istorijoje funkcinį požiūrį greitai pradėjo papildyti alternatyvūs požiūriai į valdymo sistemą.
Šiandien galime įvardyti dešimtis panašių alternatyvių požiūrių. Tarp jų yra požiūris į procesą, projektų valdymas, užsakomųjų paslaugų teikimas, tiekimo grandinės valdymas, santykių su klientais valdymas ir kt. Kiekviena metodika iš tikrųjų siūlo savo išsamias ir sąlyginai „pakankamas“ įmonės valdymo priemones. Kitaip tariant, turėdami tam tikrą patikimumo laipsnį galime teigti, kad pasirinkę bet kurį iš jų kaip prioritetą, galite efektyviai valdyti savo verslą.
Šioje serijoje noriu ypač pabrėžti įmonės valdymo sistemą per finansinį jos veiklos komponentą – vadinamąjį. biudžeto valdymas(arba biudžeto sudarymas), ir tarp priežasčių, dėl kurių reikia atkreipti dėmesį į biudžetą, yra šios:
1. Finansiniai ir ekonominiai rodikliai yra universali verslo veiklos vertinimo kalba ir verslo įmonių tarpusavio palyginimo kriterijus. Net jei jų negalima vienareikšmiškai laikyti pakankamais, jie neabejotinai yra privalomi.
2. Dėl daugelio priežasčių biudžeto sudarymo metodika pasirodė esanti pirmoji rimta funkcinio požiūrio alternatyva naujoje Rusijos valdymo istorijoje.
3. Biudžeto sudarymo sistemų kūrimas šiandien yra vienas iš populiariausių produktų konsultavimo paslaugų rinkoje tiek pasaulyje, tiek Rusijoje (ir ši rinka tam tikru mastu yra bendro susidomėjimo tam tikroje valdymo sistemoje rodiklis). Taigi, remiantis Mančesterio universitete atliktų tyrimų rezultatais, biudžeto sudarymas buvo populiariausia valdymo technologija daugumoje Vakarų įmonių 1996–2001 m. (iki 82 proc. paklausos, palyginti su kitomis technologijomis tirtose įmonėse), ta pati tendencija išliks (iki 2006 m. bent iki 76 proc.).
Norint suprasti biudžeto valdymo vietą šiuolaikiniuose požiūriuose į valdymą, be kita ko, būtina suprasti valdymo technologijų raidos istoriją. Trumpai ši raida gali būti pateikta lentelės pavidalu. 1 (žr. „Ekonomisto žinynas“, 2006 m. Nr. 8).
Viskas aprašyta lentelėje. 1 veiksniai (ypač didelis verslo mastas, sudėtingumas ir teritorinis pasiskirstymas) taip pat iš naujo įvertino požiūrį į tai, kas yra veiksmingas valdymo svertas. Funkcinio pavaldumo principas, kuris puikiai pasiteisino administracijos artumo prie gamybos ir santykinio apskaitos paprastumo sąlygomis, dabar ėmė žlugti, nes tiesiogiai nesusiejo įmonės veiklos rezultatų (finansinių ir ekonominių rodiklių). ) su priemonėmis jiems pasiekti (fiziniais veiksmais planams įgyvendinti).
Plečiantis įmonėms ir įmonių struktūrose atsiradus galingoms verslo sritims, kurioms reikėjo tam tikro savarankiškumo siekiant įgyvendinti visapusiškus ilgalaikius planus, tapo aišku, kad vienmatė organizacinė struktūra nebeužtikrina verslo efektyvumo.
Iš pradžių ši problema buvo išspręsta pakeitus organizacinę struktūrą, būtent:
a) perėjimas nuo grynai funkcinių struktūrų prie padalinių pagal produktą, regioną ar rinką, išskiriant verslo sritis ir visos įmonės teikiamas paslaugas;
b) perėjimas nuo vienmačių struktūrų prie matricinių, kuriose funkcinės veiklos sritys buvo projektuojamos į produktus ar verslo projektus.
Darbas su padalintomis ir matricinėmis struktūromis labai padidino lankstumą renginio vadyba tačiau Vakarų įmonėse problema iškilo kitu kraštutinumu.
Pastebimas prieštaravimas: savininkai ir vadovai norėjo pamatyti daugybę verslo rezultatų finansinius rodiklius(pajamos, pelningumas, investicijų grąža ir kt.), nors iš tikrųjų jie kontroliavo vykdymą fiziniai veiksmai jų pavaldiniai. Su tuo susidūrę JAV vadybos tyrinėtojai sukūrė alternatyvią ideologiją, kuri, be funkcinis vaizdasįmonėje atsirado kita dimensija, skirta planuoti, kontroliuoti ir analizuoti jos veiklą – finansinės. Naujų efektyvių technologijų paieška paskatino sistemos kūrimą biudžeto sudarymas- finansiniu planavimu ir apskaita pagrįstų įgaliojimų delegavimas įvairiuose įmonių lygiuose (pagal vadinamuosius finansinės atsakomybės centrus) per biudžeto sistemas.
Funkcinių ir biudžetinių požiūrių į valdymą lyginamoji analizė
Jei įsivaizduosime bet kurio objekto (taip pat ir įmonės) valdymo sistemą kaip ciklą: Tikslo nustatymas à Planavimas à Vykdymas à Kontrolė à Analizė à Veiksmų koregavimas (siūlome šį ciklą laikyti universaliu bet kuriai valdymo technologijai), tai naudojant šį ciklą gali pateikti lyginamąją funkcinio požiūrio ir biudžeto valdymo analizę (2 lentelė, žr. „Ekonomisto vadovas“, Nr. 8, 2006).
Minėtas palyginimas jokiu būdu neapibrėžia funkcinio požiūrio kaip pasenusio ir neturinčio vietos šiuolaikinės įmonės valdymo sistemoje.
Priešingai, kadangi padalinių funkciniai tikslai, veiksmų planai tikslams pasiekti ir veiklos efektyvumo bei efektyvumo vertinimas visada bus neatsiejama įmonės valdymo dalis, tai funkcinis požiūris visada bus būtinas. Kyla klausimas: kaip patartina naudoti funkcinį metodą kaip atskirtą nuo kitų arba (geriausiu atveju) kaip prioritetinį valdymo metodą?
Mūsų nuomone, naudojant funkcinį metodą atskirai (tai būdinga daugeliui Rusijos įmonių), tikslų neatitikimasįmonės veikla (dažniausiai jos formuluojamos finansine ir ekonomine kalba: pelnas, pajamos, sąnaudų lygis, likvidumas ir kt.) ir metodus jiems pasiekti(jų kalba funkcionali: „būtina gerinti gaminių kokybę“, „siūloma sudaryti tokią ir tokią sutartį“, „būtina apmokyti darbuotojus tam tikrų technologijų“ ir pan.). Esant situacijai, kai tikslų formulavimas ir planų jiems pasiekti kūrimas skamba skirtingai, įmonė praranda savo plėtros perspektyvas, todėl sumažėja valdomumas.
Kas yra biudžeto valdymas?
Suteikime „biudžeto valdymui“ apibrėžimą, kurį naudosime savo straipsnių serijoje.
Biudžeto valdymas, arba biudžeto sudarymas(angl. budgeting) – tai valdymo technologija, pagrįsta atsakomybės paskirstymu per finansinį įmonės veiklos komponentą.
„Valdymo technologijos“ sąvoką jau aptarėme aukščiau, visos jos bendrosios savybės taip pat taikomos biudžetui. Atsakomybės paskirstymo sistema, savo ruožtu, susideda iš:
A) įmonės finansinė struktūra – konkrečių grandžių hierarchija (vadinamieji finansinės atsakomybės centrai (FRC));
b) įmonės biudžeto struktūra -įmonės įvairių veiklos sričių ir padalinių finansinio planavimo ir ataskaitų dokumentavimo (biudžetų) sistemos (CFD).
Skiriamieji biudžeto valdymo bruožai yra šie:
1. Atsakomybės už konkrečius finansinius ir ekonominius rodiklius perdavimas įmonės lygiui, kuriame šie rodikliai tiesiogiai formuojami.
2. Įvairių finansinių rodiklių pasirinkimas kaip rezultatas, o ne veiklos sėkmė (kaip funkciniame požiūryje).
3. Finansinių rezultatų planavimas ir faktinių jų pasiekimų registravimas ta pačia forma ir struktūra.
4. Finansinių rodiklių analizė (pirmiausia per plano faktinius nukrypimus) ir jų atitikties užsibrėžtiems finansiniams tikslams tikrinimas.
Centrinė federalinė apygarda ir finansinė struktūra
Finansinės atsakomybės centras (FRC)- tai konkretus įmonės struktūrinis padalinys, kuris, vykdydamas savo veiklą, daro tiesioginę įtaką šios veiklos ekonominiams rezultatams ir yra atsakingas už planavimą ir įgyvendinimą.
Šis apibrėžimas turi būti papildytas pagalbiniais, bet svarbiais apibrėžimais:
· Finansų apskaitos centras (FAC)- konkretus įmonės struktūrinis padalinys, kuris, vykdydamas savo veiklą, turi tam tikrą įtaką šios veiklos ekonominiams rezultatams ir yra skirtas šių rezultatų teisingai apskaitai.
· Išlaidų centras (išlaidų centras)- įmonės viduje esantis atskiras objektas, kuris savo egzistavimu ir veikla generuoja tam tikrą išlaidų lygį ir už kurį atsakomybę prisiima aukštesnio lygio centrinis finansų skyrius (arba apskaita vedama centriniame finansų skyriuje).
Kaip kaštų centro pavyzdį galime įvardyti technologinį objektą (gamybos liniją, elektros pastotę, surinkimo plotą ir kt.), turintį specifinį sąnaudų rinkinį, tačiau vadybos požiūriu nepakankamai reikšmingą, atskirti į savarankišką struktūrinį vienetą – Centrinę federalinę apygardą (arba Centrinę federalinę apygardą) .
Terminas „CFD“ turi būti siejamas su „finansinės struktūros“ sąvoka.
Finansinė struktūra yra hierarchinė įmonės finansinės atsakomybės centrų sistema, lemianti jų lizdą ir ekonominį pavaldumą ir skirta visapusiškam įmonės ekonominių rezultatų valdymui.
Centrinės federalinės apygardos klasifikacija
Biudžeto sudarymo teoretikai ir praktikai, pasitelkę daugybę skirtingų požiūrių, nustato skirtingas centrinių finansų įstaigų klasifikacijas, tačiau norėtume iš jų pasirinkti universaliausią. Tokio klasifikavimo kriterijus gali būti ekonominių rodiklių, už kuriuos atsakingi atitinkami centrai, pobūdis. Atrodo, kad šis kriterijus yra nekintamas verslo sferai, pramonei ir mastui, o tai lemia jo universalumą.
Išskirkime tik 5 pagrindinius ekonominių rodiklių tipus (tvirtindami, kad visi kiti įmonės valdymo praktikoje naudojami rodikliai yra analitiniai ir iš jų išvesti):
- laikotarpio išlaidos;
- laikotarpio pajamos;
- tarpiniai finansiniai rezultatai – „pelnas“ iš verslo sričių, filialų, produktų linijų ir kitų santykinai savarankiškų verslo vienetų – kaip skirtumas tarp šių sričių pajamų ir jų tiesioginių sąnaudų. Pavadinkime tai sutartinai „ribinėmis laikotarpio pajamomis“;
- pelnas kaip skirtumas tarp visų įmonės (įmonių grupės) pajamų ir visų jos išlaidų per laikotarpį;
- į įmonę investuoto kapitalo grąža, išreikšta pelno ir viso šį pelną sugeneravusios įmonės turto vertės santykiu.
Jei sutiksime su tokia rodiklių klasifikacija, tada jos pagrindu susidaro toks Finansinės atsakomybės centrų skirstymas:
1. Išlaidų centras (CC) yra atsakinga už turėtas išlaidas. Dažniausi pavyzdžiai: gamyba, pirkimas, administravimas, brangiai kainuojantys komercinių paslaugų (rinkodaros ir kt.) skyriai.
2. Pajamų centras (RC) yra atsakingas už pajamų gavimą verslo linijai ar visai įmonei, pavyzdžiui, parduotuvei, didmeniniam sandėliui, pardavimo skyriui, pardavimų vadybininkui.
3. Ribinių pajamų centras (MKC) yra atsakingas už pelną (maržą) iš verslo srities. Centrinį verslo centrą turi sudaryti bent vienas centrinis verslo centras, kuriame formuojamos tam tikros krypties tiesioginės išlaidos, ir bent vienas centrinis verslo centras, kuris gauna krypties pajamas (centrinį verslo centrą gali sudaryti ir keli žemesnio lygio centriniai verslo centrai, jei, pavyzdžiui, verslo kryptyje išskiriamos nepriklausomos produktų grupės). Organizacinės struktūros požiūriu centrinį rinkodaros skyrių gali sudaryti ir atskiras padalinys (padalinys, parduotuvė, pardavimo komanda), ir nepriklausomų organizacinių padalinių rinkinys (pardavimo skyriaus dalis, susieta su cechais, gaminančiais konkretų produktą). ).
4. Pelno centras (CP) yra atsakinga už pelną, skaičiuojamą kaip visos pajamos atėmus visas išlaidas. Dažniausiai tai yra atskira įmonė arba įmonių grupė. CPU yra visų kompaktinių diskų ir kompaktinių diskų rinkinys (vienoms įmonėms) arba keli kompaktiniai diskai ir visos įmonės kompaktiniai diskai (įmonei, turinčiai verslo sritis).
5. Investicijų centras (CI)- subjektas, turintis teisę investuoti ir neinvestuoti (tai yra keisti įmonės ilgalaikio turto sudėtį) ir atitinkantis savo veiklos efektyvumo rodiklius, pavyzdžiui, per ROI koeficientą (angl. Return on Investments - investicijų grąža). Finansiškai CI yra procesorių rinkinys, o organizaciniu požiūriu tai yra įmonė, įmonių grupė, holdingas (bet, pabrėžiame, ne tik pati valdymo įmonė, kaip, deja, dažnai suprantama, bet ir viskas, kas yra valda). Labai dažnas atvejis, kai KI ir CP sutampa (nepriklausoma įmonė, gaunanti pelną ir investuojanti).
Finansinės struktūros kūrimo pavyzdys
Aukščiau aprašytus finansinės struktūros kūrimo principus pavaizduokime tam tikros įprastos įmonės pavyzdžiu.
Įmonės struktūra parodyta fig. 2 (žr. „Ekonomisto žinynas“, 2006 m. Nr. 8).
Šiame etape veiksmus galima suskirstyti į šiuos veiksmus:
· pilno organizacinių vienetų sąrašo sudarymas;
· statyti visus padalinius pavaldumo tvarka „iš viršaus į apačią“, tai yra pradedant nuo aukštesnių hierarchijos lygių (generalinis direktorius, tarnybų vadovai) iki žemesnių lygių (parduotuvės, skyriai, skyriai, sektoriai, komandos, individualūs atlikėjai);
· visų organizacinių vienetų numeracija kelių lygių sąrašo forma, nurodant visus įdėjimo lygius:
1.1. generalinis direktorius
1.1.1. Personalo aptarnavimas
1.1.1.1. Žmogiškųjų išteklių departamentas
1.1.2. Rinkodaros tarnyba
1.1.2.1. Marketingo departamentas
1.1.2.2. Pardavimų skyrius
1.1.2.3. Pirkimo skyrius
1.1.2.5. centrinis sandėlis
1.1.3. Gamybos paslauga
1.1.3.1. Seminaras Nr.1
1.1.3.2. Seminaras Nr.2
1.1.3.3. Technikos departamentas nuostata
1.1.3.4. Transporto skyrius
1.1.3.5. Pirkimų skyrius
1.1.4. Finansų tarnyba
1.1.4.1. Apskaita
1.1.4.2. Finansu skyrius
1.1.5. Administracinė paslauga
1.1.5.1. Apsaugos departamentas
1.1.5.2. Teisės skyrius
1.1.5.3. sekretoriatas
1.1.5.4. Administracinis ir ekonomikos departamentas (AHO)
Remiantis įmonės organizacinės struktūros ir veiklos analize, nustatomos įmonės veiklos (verslo) sritys.
Norint paskirstyti organizacinius vienetus centrinėje federalinėje apygardoje, būtina:
1. Sukurkite lentelę (3 lentelė) - organizacinių vienetų katalogą su eilutėmis ir stulpeliais; stulpeliuose įrašyti centrinių finansų įstaigų tipus, o eilutėse – organizacinius vienetus (pagal žinyno tvarką).
3 lentelė. Organizacinių vienetų katalogas
2. Suskirstykite organizacinius vienetus: judėdami matricos stulpeliais nustatykite, kokiai centrinei finansų institucijai kiekvienas organizacinis vienetas gali būti priskirtas atsižvelgiant į jo funkcinę paskirtį; langelyje, esančiame „organizacinio vieneto/CFD tipo“ sankirtoje, nustatykite atitikties ženklą (+).
3. Sudaryti Centrinės federalinės apygardos sudėtį.
Išanalizuoti organizacinius vienetus, priskirtus kiekvienam centrinės federalinės apygardos tipui, ir sugrupuoti juos pagal pasirinktą charakteristiką centrinėje federalinėje apygardoje (4 lentelė). Priskirkite tokiu būdu gautų CFD pavadinimus:
- Investicijų centrai - Įmonė;
- Pelno centrai - Įmonė;
- Pajamų centrai - Pardavimo skyrius (kaip rinkodaros tarnybos dalis);
- Išlaidų centrai – Rinkodaros tarnyba (išskyrus Pardavimų skyriaus pajamų dalį), Personalo aptarnavimas, Gamybos tarnyba, Finansų tarnyba, Administracinė paslauga.
4 lentelė. Organizacinių vienetų pasiskirstymas Centrinėje federalinėje apygardoje
4. Centrinių finansinių rajonų hierarchinio sąrašo su grupavimu pagal centrinių federalinių apygardų tipus sudarymas.
Kitas žingsnis yra sudaryti visą centrinių finansinių rajonų sąrašą, atsižvelgiant į jų pavaldumą vienas kitam:
1. CI „Įmonė“
1.1 CPU "Įmonė"
1.1.1 kompaktinis diskas „Pardavimas ir rinkodara“
Organizaciniai saitai
Pardavimų skyrius
1.1.2. Centrinis centras „Pardavimai ir rinkodara“
Organizaciniai saitai
- Marketingo departamentas
- Pardavimų skyrius
- Pirkimo skyrius
- Reklamos skyrius
- centrinis sandėlis
1.1.3. Centrinė gamykla "Gamyba"
1.1.3.1. Centrinė gamykla "Zavod"
Organizaciniai saitai
- Seminaras Nr.1
- Seminaras Nr.2
1.1.3.2 Centrinė planavimo komisija „Infrastruktūra“
Organizaciniai saitai
- Techninės pagalbos skyrius
- Transporto skyrius
- Pirkimų skyrius
1.1.4. Centrinis bankas "Finansai"
Organizaciniai saitai
- Apskaita
- Finansu skyrius
1.1.5. Centrinė salė „Administracija“
Organizaciniai saitai
- generalinis direktorius
- Žmogiškųjų išteklių departamentas
- Apsaugos departamentas
- Teisės skyrius
- sekretoriatas
Pirmiausia kiekvienam centriniam finansų rajonui nustatomas pareigūnas, kuris bus už tai atsakingas. Toliau sudaromas atsakingų asmenų sąrašas ir nustatomi asmenys, atsakingi už centrinę federalinę apygardą. Duomenys apibendrinti lentelėje (5 lentelė, žr. „Ekonomisto vadovas“, Nr. 8, 2006).
Tolesnis pastato biudžeto valdymo darbas yra biudžeto sistemos sukūrimas, tačiau tai yra kito mūsų leidinio tema.
P. Borovkovas, INTALEV įmonių grupės Biudžeto sudarymo ir valdymo apskaitos vadovas
Biudžeto sudarymas naudojant 1C:UPP pirmiausia būtinas planuojant ir analizuojant įmonės veiklą. Tai leidžia jums sukurti beveik visas ataskaitas, tiek planuojamas, tiek faktines.
Biudžeto sudarymas 1C:UPP yra gana uždaras ir izoliuotas 1C: Gamybos įmonės valdymo posistemis, gyvenantis savo atskirą gyvenimą:
- Turi savo dokumentus ir apskaitos registrus, savo sąskaitų planą;
- Turi savo verslo sandorių atspindėjimo metodiką;
- Turi savo ataskaitas.
Biudžeto sudarymas naudojant 1C:UPP yra tarsi nutolęs nuo bendrosios apskaitos. Šis posistemis leidžia, naudojant aprašytas taisykles, „traukti“ informaciją į save. Tai gali būti tikroji apskaitos informacija arba informacija, turinti įtakos planavimo duomenims. Tiesą sakant, faktas ir biudžeto sudarymo planas skiriasi tik vienu dalyku – faktas išsaugomas su TUŠČIU scenarijumi. Faktinius duomenis galite lengvai ir paprastai sugriežtinti naudodami dokumentą „Biudžetų faktinių duomenų apskaita“, o planuojamus – „Skaičiavimas pagal biudžeto sudarymo modelį“. Tačiau norėdami tai padaryti, turite suprasti „taisykles“, kurios 1C:UPP vadinamos „biudžeto skaičiavimo duomenų šaltiniais“.
Jie leidžia pasiekti bet kurį 1C:UPP posistemį ir galite parašyti savavališką užklausą.
Biudžeto sudarymas naudojant 1C:UPP prijungtas prie kitų posistemių tik per:
- Duomenų šaltinių sujungimo mechanizmas
- Keli bendrieji katalogai (pavyzdžiui, vienas scenarijų katalogas naudojamas biudžeto sudarymo ir apimties planavimo posistemiams)
Posistemės specifika biudžeto sudarymas 1C:UPP iš dalies lemia tai, kad pats biudžeto sudarymo metodas yra dviejų reikšmingai skirtingų metodų simbiozė: daugiamatis ateities planavimas ir dvigubo įrašo metodas, naudojamas „post mortem“ apskaitoje.
Posistemio paskirtis biudžeto sudarymas 1C:UPP
- Bet kurio lėšų judėjimo laikotarpio ir visos įmonės finansinės būklės planavimas:
*Pagal apyvartą pagal biudžeto straipsnius
*Likučių kontekste pagal biudžeto sąskaitų planą
- Įmonės biudžeto sudarymas:
* Pajamų ir išlaidų biudžetas,
* Pinigų srautų biudžetas,
* Prognozuojamas balansas,
*Kiti darbo biudžetai
- Planuojamų ir faktinių duomenų kontrolė:
*Planuotų ir faktinių duomenų nukrypimų analizė
*Už nustatytų tikslų laikymąsi
- Lėšų panaudojimo kontrolė
* Esamų planų atitikimas laikotarpio darbų planui
* Biudžeto prašymų vykdymo analizė
- Suvestinių ataskaitų rengimas
Pagrindiniai duomenų saugojimo organizavimo principai biudžeto sudarymo posistemyje 1C:UPP
Planuojant veiklą, yra trys pagrindiniai apskaitos ir analizės subjektai:
- Apyvartos straipsniai
*Reikalingas tam tikroms finansinėms operacijoms, kurios registruojamos sudarant biudžetą, nurodyti
- Finansinės atsakomybės centrai (FRC)
*Nurodo padalinius ar kitus verslo padalinius, atsakingus už biudžeto rodiklių sąrašo vykdymą
*Nustato biudžeto sudarymui reikšmingų įmonės išteklių struktūrą
Planavimas biudžeto sudarymo posistemyje 1C:UPP
Planavimas vykdomas visai įmonei, neatsižvelgiant į suskirstymą į organizacijas
Biudžeto sudarymo posistemio planavimo objektas 1C:UPP yra biudžeto operacija. Kiekviena operacija gali turėti savo valiutą.
Kiekvienam operacijos tipui yra objektas, kuris jį apibūdina - biudžeto apyvartos straipsnis .
Operacijos, kaip ir apskaitoje, keičia sąskaitų būklę. Tik biudžeto sudarymo posistemyje 1C:UPP tai mano sąskaitų planas , kurį vartotojas gali konfigūruoti savo nuožiūra, o skelbimus taip pat konfigūruoja vartotojas kiekvienai apyvartos prekei.
O iš apyvartos ir sąskaitų straipsnių, išdėstytų reikiama tvarka, formuojami biudžetai, pavyzdžiui, BDDS ar BDR. Tai leidžia vieną kartą įvesti prekės apyvartą (pvz., „Mokėjimo iš klientų gavimas“) ir šis skaičius pateks į kelis biudžetus vienu metu.
Apyvartos elementai gali priklausyti vienas nuo kito. Pavyzdžiui, jei nusipirkome prekę, privalome sumokėti tiekėjui.
Planavimas gali būti detalizuotas pagal šiuos analitinius skyrius:
*Palaikymas teikiamas biudžeto sudarymo posistemyje 1C:UPP planavimo scenarijus. Tai suteikia:
· Galimybė saugoti planų parinktis ir versijas
· Galimybė planuoti skirtingą laiko detalumą (diena, savaitė, mėnuo, ketvirtis, metai)
· Kiekvienam scenarijui galima naudoti atskirą valiutą ir (arba) atskirai redaguojamą valiutų kursų eilutę
*Informacijai apie apyvartos elementus saugoti naudojamas katalogas
Pažymėję atitinkamus langelius apyvartos straipsnyje, galite konfigūruoti apskaitą pagal kiekį, sumą, sandorio šalis ir prekes. Be to, galima pasirinkti vertes, kurias sistema naudos kaip numatytąsias reikšmes: kiekybinei apskaitai galite pasirinkti matavimo vienetą, bendrai apskaitai - valiutą, sandorio šalių apskaitai - pagrindinę sandorio šalį, apskaitai pagal straipsnius. - prekė.
Ant žymės Pranešimai nurodo biudžeto sąskaitų plano elemento apyvartos atspindėjimo būdą. Įvedate sąskaitas ir veiksnius, kad gautumėte operacijos sumos ir kiekio vertes pagal biudžeto operacijos sumą ir kiekį. Remiantis šiais duomenimis, atliekant biudžeto operaciją generuojamos operacijos.
Vienu metu galima nurodyti kelias operacijas.
*Katalogas Finansinės atsakomybės centrai (FRC) skirtas saugoti informaciją apie finansinės atsakomybės centrus – struktūrinius organizacijos padalinius.
Centrinio federalinio rajono tipą galite nurodyti kataloge Centrinių federalinių apygardų tipai.
*Analitikos vykdymas Projektai leidžia padidinti biudžeto detalumo lygį ir palyginti biudžeto sudarymo, apimties planavimo ir faktinius apskaitos duomenis šiame kontekste.
Projektų valdymas programoje 1C:UPP nustatomas apskaitos nustatymuose.
* Biudžetinių operacijų vykdymas Sandorio šaliai leidžia tiksliau nurodyti planuojamą apyvartą. Pavyzdžiui, planuojamą grynųjų pinigų išlaidų apyvartą gali palaikyti tiekėjai.
*Kaip analitinės sekcijos Nomenklatūra naudojami katalogų Nomenklatūra ir Nomenklatūros grupės elementai, atsižvelgiant į planavimo scenarijaus detalumą. Sudarant biudžetą 1C:UPP nenaudojama analizė, pagrįsta produkto charakteristikomis ar serijomis.
Ačiū!
1C: ERP įmonės valdymas 2. Biudžeto sudarymas, 2.4 versija
Programa „1C:ERP Enterprise Management 2“ yra pavyzdinis 1C produktas, efektyviai sprendžiantis įmonės biudžeto planavimo problemas. Sistema leidžia automatizuoti šį procesą, padaryti biudžeto planavimą ir jo vykdymo kontrolę patogiu ir skaidriu. Sistema turi daugybę nustatymų, kurių dėka biudžeto sudarymo procesas tampa lankstus ir nereikalauja programuotojo dalyvavimo.
Tiems, kurie nori išmokti sudaryti biudžetą naudojant 1C:ERP Enterprise Management 2, siūlome unikalų patentuotą kursą, sukurtą centre.
Mokymų tikslas – ugdyti praktinius įgūdžius dirbant programoje. Kurso metu sprendžiama skersinė problema – įmonės biudžeto sudarymas. Baigę mokymus galėsite organizuoti biudžeto sudarymo procesą sistemoje: susikurti ir konfigūruoti biudžeto struktūrą, įvesti biudžeto duomenis ir gauti turimą informaciją iš įvairių posistemių, naudotis ataskaitų teikimo sistema ir daug daugiau.
Kurso auditorija:
- finansų direktoriai, įmonių vadovai, suinteresuoti įgyvendinti biudžeto sudarymo procesą;
- finansinio ir ekonominio planavimo paslaugų darbuotojai;
- 1C:ERP Enterprise Management 2 diegimo projektų dalyviai;
- visiems vartotojams, norintiems praplėsti savo žinias apie 1C:ERP Enterprise Management 2 programos galimybes.
Kursas yra vienas iš pasiruošimo sertifikuotam egzaminui „1C: Professional: 1C: ERP Enterprise Management 2“ etapų. Baigę studijas gausite centro „Specialistas“ pažymėjimą (pažymą).
Biudžeto sudarymo posistemis, prieinamas daugelyje programinės įrangos sprendimų, tiek iš 1C, tiek partnerių sukurtuose produktuose, skirtas finansinei apskaitai automatizuoti, leidžia tvarkyti planinę faktinę pajamų ir išlaidų apskaitą Finansinės atsakomybės centrų kontekste.
Šis straipsnis yra skirtas 1C UPP biudžeto sudarymo posistemiui apskritai ir ypač kelioms pagrindinėms žinynams, kurių teisingas dizainas yra esminis veiksnys, įtakojantis viso automatizavimo projekto sėkmę. Būtina žinoti ir suprasti jų paskirtį, kad būtų galima teisingai atlikti reikiamus organizacinius pokyčius, suformuluoti technines sistemos sukūrimo specifikacijas, taip pat pasiekti aukštą ekonominį diegimo efektyvumą.
Katalogas „CFD“ biudžeto sudarymo posistemyje 1C UPP
Pirmiausia išsiaiškinkime, ką gali suprasti FRC – Finansinės atsakomybės centrai.
Centrinės finansų institucijos gali veikti atskiri padaliniai, skyriai, filialai, taip pat pavieniai darbuotojai ar projektų grupės. Svarbiausia, kad grynųjų pinigų įplaukų ir išlaidų apskaita vykdoma ne visai organizacijai, o kiekvienam centriniam finansiniam rajonui atskirai.
Centrinės federalinės apygardos vadovas yra atsakingas už savo Centrinės federalinės apygardos pajamų, išlaidų ir finansinių rezultatų planavimą.
Taigi kiekvienas centrinis finansų rajonas veikia ir kaip klientas, ir kaip vykdytojas: jis gauna arba teikia paslaugas kitiems centriniams įmonės finansiniams rajonams, taip pat išorės rangovams. Tie. iš tikrųjų visą įmonę sudaro labai mažos įmonės, kurių kiekviena turi aiškų paslaugų rinkinį.
Pavyzdžiui, Centrinė federalinė apygarda „Apskaita“ gali teikti darbo užmokesčio apskaitos paslaugas Centrinės federalinės apygardos „Marketingo departamentui“, „IT departamentui“, „Gamybos skyriui“, taip pat įsigyti IT sistemų palaikymo paslaugas Centrinėje federalinėje apygardoje „IT“. Departamentas“ ir valymo paslaugos Centrinėje federalinėje apygardoje „AHO“.
Biudžeto sudarymo sistemai diegti svarbu nustatyti, kurie Finansinės atsakomybės centrai bus paskirstyti įmonėje, kokį paslaugų kompleksą kiekvienas iš jų teikia kitiems finansų centrams, kokios įmonės darbo sąnaudos, sąnaudos ir šių paslaugų sąnaudos. .
Verslo požiūriu šis metodas padės nustatyti ir pagerinti šiuos aspektus:
- Optimizuoti darbuotojų skaičių;
- Perduoti labai brangius, bet neefektyvius procesus;
- Kiekvienas skyrius ir kiekvienas darbuotojas žinos, koks produktas yra jo veiklos rezultatas, kuris pagerins motyvavimo sistemą, paslaugų kokybę ir vidinių vartotojų pasitenkinimą;
- Organizuoti atskirus verslo padalinius sėkmingų centrinių finansų rajonų pagrindu, gauti iš jų papildomo pelno teikiant paslaugas išorės rangovams.
Pavyzdžiui, finansų direktorius „Marketingas“ teikia rinkodaros paslaugas „Pardavimo departamento“ finansų direktoriui, taip pat prisiima papildomų projektų iš išorės rangovų kaip rinkodaros agentūra.
Nustatyti centrinį finansų rajoną biudžeto sudarymo posistemyje 1C UPP yra gana paprasta, tam jums reikia:
- Atidarykite meniu „Katalogai“ - „Centrinės federalinės apygardos katalogas“;
- Spustelėkite mygtuką „Sukurti“;
- Įveskite informaciją apie centrinę federalinę apygardą: pavadinimą, vadovą, centrinės federalinės apygardos tipą;
- Spustelėkite mygtuką „Gerai“.
1 pav. Katalogas "CFD"
1C UPP biudžeto sudarymo posistemio katalogas „Centrinių federalinių apygardų tipai“.
1C UPP biudžeto sudarymo posistemyje galima nurodyti skirtingus centrinių finansų centrų tipus.
- Pajamų centras – padaliniai, generuojantys pajamas įmonei;
- Išlaidų centras – padaliniai, kurie neturi pajamų, bet turi išlaidų dalį;
- Investiciniai centrai – tai su investiciniais fondais vystomi projektai, kurie suplanavo atsipirkimą ir pelningumą;
- Kita.
Nustatymai atliekami kataloge „Centrinių federalinių apygardų tipai“, atsižvelgiant į vartotojų verslo reikalavimus.
2 pav. Rodyklė „Centrinių federalinių apygardų tipai“
Katalogas „Planavimo scenarijai“ biudžeto sudarymo posistemyje 1C UPP
Planavimo scenarijai yra planuojamo biudžeto variantai. SPP posistemyje galima nurodyti kelias nepriklausomas finansinių planų versijas, tačiau tam reikia užpildyti žinyną „Planavimo scenarijai“.
Skirtingoms scenarijaus parinktims galite nustatyti šiuos parametrus:
- Detalus planavimas. Nomenklatūra arba nomenklatūros grupės, kurių kontekste būtina atlikti planavimą.
- Periodiškumas. Planavimo laiko intervalas: metai, pusmetis, ketvirtis, mėnuo, dešimtmetis, savaitė, diena.
- Planavimo valiuta. Galima sukurti kelias planuojamų biudžetų versijas skirtingoms valiutoms, pavyzdžiui, rubliais ir JAV doleriais. Patogu naudoti, kai įmonė dirba su eksportu/importu ir svarbu atsižvelgti į valiutų kursų skirtumus.
- Gebėjimas tvarkyti bendrus ir kiekybinius įrašus.
- Galimybė naudotis scenarijų kursais. Atskiros valiutų kursų eilutės naudojimo ženklas, kurio pagalba galite numatyti valiutų kursų kitimo dinamiką.
Nustatymai atliekami kataloge „Planavimo scenarijai“ pagal vartotojų verslo reikalavimus.
3 pav. Katalogas „Planavimo scenarijai“
1C UPP biudžeto sudarymo posistemio katalogas „Apyvartos straipsniai pagal biudžetus“.
Finansinėje apskaitoje visos verslo operacijos yra susijusios su kokiu nors apyvartos straipsniu. 1C UPP biudžeto sudarymo posistemyje šiems tikslams naudojama žinynas „Apyvartos elementai pagal biudžetus“.
Prieš įsisteigdami, turite paprašyti finansų skyriaus pilno įmonėje naudojamų apyvartos straipsnių sąrašo, patvirtinto finansų direktoriaus parašu.
Neteisingi, neišsamūs ir netikslūs katalogo nustatymai lems tai, kad veikimo metu vartotojai negalės įvesti visų būtinų finansinių operacijų. Dėl to atlikus darbus gauta plano-fakto analizė bus laikoma nepatikima.
Nustatymas atliekamas kataloge „Apyvartos elementai pagal biudžetus“.
4 pav. Rodyklė „Apyvartos straipsniai pagal biudžetus“
Kataloge galima sugrupuoti apyvartos straipsnius bet kurio įdėjimo lygio sąrašų forma: norint sukurti hierarchijos grupes, reikia naudoti funkciją „Sukurti grupę“, nurodyti, kurioje grupėje bus kuriamas naujas lygis ir jos pavadinimą. .
5 pav. Rodyklė „Apyvartos straipsniai pagal biudžetus“. Grupių kūrimas
Norint sukurti apyvartos straipsnius, reikia naudoti funkciją „Pridėti“, įvesti apyvartos prekės pavadinimą ir pildyti charakteristikas pagal finansų skyriuje priimtas apskaitos taisykles. Daugiau apie laukų priskyrimą ir įrašų nustatymą papasakosime kitame straipsnyje.
6 pav. Rodyklė „Apyvartos straipsniai pagal biudžetus“. Apyvartos straipsnių kūrimas
Pirmoje 1C UPP biudžeto sudarymo posistemio katalogų apžvalgos dalyje apžvelgėme 4 katalogus: „Centrinių federalinių apygardų katalogas“, „Centrinių federalinių apygardų tipai“, „Planavimo scenarijai“, „Apyvartų tipai pagal biudžetus“. “.
Kitoje dalyje kalbėsime apie likusias žinynus ir jų svarbą, teisingą viso posistemio konfigūraciją ir veikimą, taip pat apie kokybiškos priešprojektinės įmonės apklausos svarbą, šulinį. -apgalvota metodika ir apskaitos gylio kūrimas prieš pradedant konfigūruoti sistemą.
