Millistel juhtudel rakendatakse maksekorralduste alusel. Sularahata makseid maksekorralduste, maksenõuete, juhiste, maksenõuete kasutamisel. Enesekontrolli küsimused ja ülesanded

Maksekorraldus on ettevõtte juhised teenusepangale, et üle kanda teatud rahasumma oma kontolt. Maksja annab juhise kehtestatud vormi kohaldamise juhendi. Maksetellimused kehtivad kümme päeva alates selle eelarve täitmisele heakskiidu andmise kuupäevast, ei arvestata heakskiidu andmise päevast. Ühtse ja pidevate tarnete vahel tarnija ja ostja vahel võib nende vahelised arvutused läbi viia planeeritud maksete järjekorras maksekorralduste arvutamisel kasutatavate lepingute alusel.

Maksekorraldusi saab üle kanda vahendeid:

· kaupade jaoks tehtud kaupade puhul osutatasid teenused;

· kõigi tasandite ja ekstrabudtary fondide eelarvetele;

· selleks, et taastada (majutus) krediiti (laenud), hoiused ja maksta neile intresse;

· üksikisikute tellimuste või üksikisikute kasuks (sealhulgas konto avamata);

· seaduses või lepingus sätestatud muudel eesmärkidel.

Maksekorralduste vastuvõtmisel kontrollib panga käitaja nende täitmise ja disaini õigsust. Kõigil koopiad maksekorralduste täitmiseks võetud (välja arvatud viimane) valdkonnas "asjade panga pank". Ta asub maksekorralduse panga kättesaamise kuupäev. Maksekorralduse viimane koopia tagastatakse maksjale maksekorralduse saamise kinnitamise eest. Selles kinnitatakse pangamärgi pangamärgil panga tempel, vastuvõtu kuupäev ja vastutava esitaja allkiri.

Elektroonilise arvutussüsteemi kasutamisel ja kliendipanga süsteemi kasutamisel edastatakse maksekorralduse elektrooniline koopia. Selle edastamiseks võib kasutada erinevaid sidekanaleid ja elektrooniline koopia on määratud varalise allkirja analoogile. Vajadusel trükitakse paberi dokument elektroonilisest koopiast ja nõutavad väljad on tehtud selles.

Pank peab saama maksekorraldusi, sõltumata sularaha kättesaadavusest maksja kontol. Mis puudub raha maksja kontol, samuti kui arvelduskrediit ei pakuta pangakontolepingus arvutatud dokumentide maksmiseks fondide arvel, maksekorraldusi paigutatakse kaardifaili. See on kaardifail bilansiväline konto nr 90902 "Hinnangulised dokumendid ei maksta õigeaegselt." Kõigil maksekorralduse juhtudel, mis on paigutatud faili, märgistatakse kaubamärk ruumi suvalises vormis kuupäeva näitamise kuupäeval. Selles faili dokumendid makstakse rahaliste vahenditena tsiviilseadustiku artiklis 855 kehtestatud järjestuses.

Osaline maksekorralduste maksmine pangakontol nr 90902 kaardifailidest. Samal ajal kasutab pank maksekorralduse nr 0401066. See vorm on sarnane maksekorralduse vormi ja lõpetamise järjekorraga See vastab arveldusdokumentide toorikute täitmise üldmenetlusele.

Maksekorralduse arvutusskeem ja kasutatud juhtmestik on näidatud joonisel fig. 5.11. Siin on võimalus Venemaa Panga osakonnas avatud korrespondentkontode arvutamiseks. Kahtlustamisel valitakse juhtum, kui kommertspankade korrespondentkontod on avatud ühes RCC-s. Eespool kaalusid rohkem keerukamaid maksekavasid Venemaa Panga pangandussüsteemi kaudu.

Joonis fig. Viis. 1 1. Arvutusskeemi maksekorralduste kasutamisel kas sularahakeskuses korrespondentkontode kasutamisel:

1 - Ostja esitab Pangale maksekorraldus kahes eksemplaris ja võtab tagasi teise koopia panga kviitungina või edastab kliendipanga süsteemi elektroonilise versiooni;

2 - Ostja pank maksekorralduse või elektroonilise versiooni esimese koopia põhjal allkirjastanud oma allkirja analoog, tuvastab ostja arvelduskontolt vahendeid;

3 - Ostja pank juhib RCC registri ja elektroonilise maksekorraldust;

4 -RCC tõmbab juhtmestik kommertspankade korrespondentkontode vahel;

5 -RCC edastab maksekorralduse elektroonilise versiooni müüja pangale;

6 - Müüja pank, kasutades maksekorralduse elektroonilist versiooni, krediidi raha müüja arvelduskontole;

7 - RCC edastab kommertspankade väljavõtteid korrespondentkontodest;

8 Pangad väljastavad oma klientide väljavõtteid arvelduskontodest;

30101 - Krediidiasutuste korrespondentide kontod Venemaa Pangas

30102 - Krediidiasutuste korrespondentide kontod Venemaa Pangas

Skeemil nr 30101 ja nr 30102 esitatud korrespondentkontod on sarnased nimed "Venemaa Pangas olevad krediidiasutuste korrespondentkontod", kuid esimene neist on passiivne, avati Venemaa Panga tasakaalu ja The Teine aktiivne ja avaneb kommertspanga tasakaal. Kavas, vastab RCC vasakpoolne konto pangapanga kontole ja paremale, mille tulemus on müüja pangas.

Diagrammis näidatud makse tegemiseks kaunistatud maksekorraldus võib tunduda joonisel 5.12 esitatud 5.12. Erinevalt skeemist esitab ta täieliku isikliku konto numbreid jooksvate kontode ja korrespondentkontode jaoks. Vastavalt korrespondentkontodele näitab arveldustellimus korrespondentkontot Venemaa Panga bilansis.

Bic Loendes on nende panga identifitseerimiskoodid tähistatud maksja panga ja saaja panga jaoks.

Nokkide struktuur on järgmine:

venemaa heitmed 1, 2 -kod;

venemaa Föderatsiooni territooriumi (Vabariik, EDGE, piirkondade) territooriumi tühjendamine 3, 4 - kood;

thections 5, 6 - Venemaa Panga asutuse tingimusliku arvu kaks viimast märki;

heitmed 7, 8, 9 - institutsioonide nimetused, Venemaa Panga ja krediidiasutuste osakonnad.

Viimased kolm heitmeid võtavad järgmised väärtused:

000 - linnaosa ja interrsistrict lahendamise ja sularahakeskuste puhul;

001 - peakorteri ja rahakeskuste jaoks;

002 - teiste institutsioonide ja rajoonide jaoks Venemaa Panga.

Krediidiasutuste määramiseks võtavad need kolm heitmeid väärtusi 201-999.

FIG5. üks2. Näide maksekorralduse täitmisel, kui kasutate korrespondentkontosid kommertspankade poolt RCC-s

Kui maksekorralduse arvutamisel kasutatakse Venemaa Panga maksesüsteemi, kuid erasektori maksesüsteem, millel on otsesed korrespondentsuhete kaubanduspankade vahel, siis arvutusskeemi näeb välja nagu joonisel fig. 5.13.

Joonis fig. Viis. 1 3. Otsene korrespondentsuhete kasutamisel maksekorralduste maksekava:

1 - Ostja esitab panga maksekorraldusele nelja koopia ja saab tagasi neljanda koopia panga kviitungina;

2 - Ostjapank maksekorralduse esimese koopia põhjal halvendab ostja arvelduskontolt raha;

3 - Ostja pank saadab Müüja Pangale kaks maksekorralduse koopiat;

4 - Müüja pank, kasutades maksekorralduse teist koopiat, krediidi raha müüja jooksevkontole;

5 - Müüja pank annab Pangale ostjale väljavõtte korrespondentkontolt väljavõtte;

6 - Pangad väljastavad oma klientide väljavõtteid arvelduskontodest;

thirl AB U X G A L T E R S K OH H e t a

30109 - korrespondentide korrespondentkontod

30110 - korrespondentide korrespondentkontod korrespondentide organisatsioonides

40702 - Kaubanduslikud ettevõtted ja organisatsioonid

Diagrammi mitmesuguse sordi puhul esitatakse valik, kui arvutus toimub paberil valmistatud maksekorralduse kaudu. Sellele valikule vastav maksekorraldus võtab joonisel fig. 5.14. Tuleb meeles pidada, et praktikas toimub reeglina sellised arvutused elektrooniliselt ja seejärel kasutatakse maksekorralduse elektroonilist vahetamist samamoodi nagu eelmise arvutusskeemi RCC kaudu.

Joonis fig. Viis.14. Näide maksekorralduse lõpetamisest, kui kasutate kommertspankade otseseid korrespondentsuhteid

Erinevus eelmise maksekorralduse seisneb selles, et makse valdkonnas "posti teel", on maksja märgitud paneeli valdkonnas ja maksja pank ja korrespondent konto maksja panga on märgitud valdkonnas " Maksja "korrespondentpangas. Sellisel juhul tegutseb saaja pank asulapangana. Kuna saaja jooksevkonto on selles comptoication Bank, andmed valdkonnas maksja panga ja saaja pank langevad kokku.

Venemaa Pank tähisega 11. detsembril 2009 nr 2360-in "Pangakorralduse ettevalmistamise ja kohaldamise korra kohta" tutvustas uue arveldusdokumendi - pangakorraldust. Seda saab kasutada pangakontol asumise krediidivõimeerimise krediidivõimeerimise korraldamisel kliendi hoiuse (hoiuse) kontol, mis on avatud selles krediidiasutuses, kui maksja või saaja on krediidiorganisatsioon ise. Dokument koostab krediidiasutus paberkandjal või elektrooniliselt vormi nr 0401067. Pangakorraldus on lisatud kliendi isikliku konto väljavõttele, mis peegeldab oma isikliku kontoga läbi viidud toiminguid.

Maksekorralduste arvutamisel eeldab pank maksja nimel kohustust oma kontol olevate vahendite arvelt, et tõlkida teatud summa selle või teise panga poolt määratud isikule seadusega ettenähtud ajavahemiku jooksul seadusega ettenähtud tähtaja jooksul. Asutatud vastavalt sellele, kui lühemat perioodi ei ole pangakonto lepinguga ette nähtud või ei ole kindlaks määratud panganduspraktikas kohaldatav tollivoog (tsiviilseadustiku artikli 863 punkt 1).

Maksekorralduste arvutused (pangaülekanne) on kõige sagedamini kasutatav arvutuste vorm. Mõnes õigussuhetes on sellise arvutuste vormi kasutamine prioriteediks. Näiteks kaupade tarnimise suhetes maksab ostja kauba tarnimise korralduse järjekorra ja arvutuste korraldust ja vormi. Kui lepinguosaliste kokkulepe ja arvelduste vormi ei määranud lepinguosalised, teostavad arvutused maksekorralduste alusel (tsiviilseadustiku artikkel 516).

Maksekorralduste arvutamisel üldreeglina on kohustusi:

esiteks konto omaniku (võlausaldaja) ja selle teenindava panga (võlgnik) vahel;

teiseks, panga, kes võttis vastu kliendi maksekorralduse ja teiste pankade poolt määratud panga pangaülekande;

kolmandaks tuleb meeles pidada, et viimastele meelitatud pank pangaülekande õigussuhetes on sõltumatu pühendumus pangakontole voolavatele vahendite saajale, et registreeruda kõik abisaaja pangakonto (omanik ).

Siiski on maksekorralduste arvutamisel võimalik ka teine \u200b\u200bõigussuhete struktuur. Esiteks, kuna maksekorralduste arvutuste kontseptsiooni määramisest tuleneb pangaülekande kasutamine mitte ainult pankadevaheliste arvutuste jaoks, vaid ka ühe panga süsteemi puhul. Teiseks ei välista see võimalust rahaülekandes maksja kontole ise, avada nii pangas, mis on alustanud ja teises pangas vastavalt oma maksekorraldusele.

Princielted-tähtsusest on panga kohustuste täitmise tähtaeg vahendite ülekandmisel maksja maksekorralduse alusel. See arvutatakse hetkest, mil pank saab sellise maksekorralduse ja enne asjaomase rahalise summa registreerimist saaja kontole. Pangandusreeglite varem loodi ainult raha maksja kontolt oma juhistes. Siiski oli ilmne, et selline määrus ei vastanud maksja õigustatud huvidele ise, kes peeti täita oma rahakohustuse vastaspoolele lepingu alusel fondide saamise hetkest taastuvale pangale.

Ajavahemik, mille jooksul maksja sularahavahendid oma maksekorralduse alusel peaksid oma saaja arvesse võtma, tuleks seaduses kindlaks määrata või selle kohaselt kehtestada. Praegu vastavalt föderaalseadusele "Venemaa Föderatsiooni keskpangas (Venemaa Pank)" (artikkel 80), määrab mitterahaliste arvelduste rakendamise tähtajad kindlaks Venemaa Panga poolt. Sularahaste arvelduste koguperiood ei tohiks siiski ületada kahe tööpäeva jooksul Vene Föderatsiooni ühe teema territooriumil ja viis tööpäeva jooksul Vene Föderatsioonis.

Kooskõlas pangakonto lepinguga või pangandustavades rakendatava pangandustegevusega saab ettevõtete käive saab määrata lühema ajavahemiku vahendite ülekandmiseks maksja maksekorralduse alusel. Võimalus luua pikema ajavahemiku pikema aja jooksul, pigem õigusaktides ja avaldatakse vastavalt pangandusreeglitele. See säte on pankade surveomaniku takistuseks takistuseks, mis on pangakonto lepinguga seotud kohustuste tugevam partei.

Maksekorralduste arvutused reguleerivad eeskirju rakendatakse mitte ainult panga ja konto omaniku vahelistes suhetes selles pangas. Rahaliste vahendite üleandmise juhendamisel võib Pangal ja pangakonto lepinguliste suhete nimel võtta. Sellisel juhul peaks sellise maksekorralduse täitmine järgima §-s 2 määratletud eeskirjade järgimist. 46 GK, kui seaduses või panganduseeskirjades ei ole sätestatud teisiti või ei ole vastuolus nende suhete olemusega (artikli 8 lõige 2). 863 GK).

Eelduseks vastuvõtmise Panga maksekorralduse üleandmise vahendite täitmise on selle vastavust nõuetele sisu ja vormi maksekorralduse. Sellised nõuded on seadusega kehtestatud ja avaldatud vastavalt pangandusreeglitele. Föderaalseaduse sõnul "Vene Föderatsiooni keskpangas (Venemaa Pank)" (artikkel 80), eeskirjad, vormid ja standardid mitterahaliste arvelduste rakendamise kohta kehtestab Venemaa Pank. Seega peab praegu Pangale esitatud määrused täitmata sularahata asulate määrusi Venemaa Föderatsioonis, mille on heaks kiitnud Venemaa Föderatsiooni keskpank 9. juulil 1992, võttes arvesse Venemaa Panga tehtud muudatusi 19. maist 1993 nr 37 "Rahaliste arvelduste määruste muutmise kohta Vene Föderatsioonis."

Maksetellimused esitatakse Pangale kehtestatud vormi kujul ja need peavad sisaldama järgmist: \\ t

arveldusdokumendi nimi;

maksekorralduse number, number, kuu, eelarve täitmisele heakskiidu andmise aasta;

maksja panga number, selle nimi (või väärtuse kaubamärgiga);

maksja nimi, tema konto number pangas;

fondide saaja nimi, tema konto number pangas;

saaja panga nimi ja selle number;

makse eesmärk;

numbrite ja sõnadega tähistatud makse summa.

Maksekorralduse esimesel koopial tuleks kirjutada maksja esindajate esindajate allkirjad ja ajakirjanduse trükkimine.

Pank aktsepteerib maksekorraldusi, et täita organisatsioonide ametnike poolt toime pandud allkirjade juuresolekul, millel on õigus registreerida pangakontodel sularahatehinguid. Mis puudutab üksiku ettevõtja poolt tühi maksekorraldusi, peavad neil olema allkirjastatud kaardile määratud allkiri, ilma printimiseta.

Juhised aktsepteeritakse maksjalt, et täita ainult siis, kui tema kontol on rahalised vahendid, kui panga ja konto omaniku vahel ei ole sätestatud teisiti.

Osapoolte vastaspoolte vaheliste ühtsete ja pidevate suhetega võib nende vahelised arvutused läbi viia planeeritud maksete järjekorras maksekorralduste arvutamisel.

Vastavalt artikli lõikele 2. 864 GK Bankil on võime selgitada maksekorralduse sisu juhtudel, kui see ei vasta selle sisu ja vormi nõuetele, saates taotluse maksja viivitamatult maksekorralduse saamisel. Eeldatakse, et maksja vastuse tähtaeg sellisele taotlusele kehtestatakse seadusega või panganduseeskirjadega ning see punkt peaks toimuma asjaolust, et maksja peaks vastu võtma mõistliku aja jooksul, kestus Sellest tuleks kindlaks määrata põhjal asukoha konto omaniku, kättesaadavus sideühenduste ja muude konkreetsete asjaolude. Panga poolt kättesaamise korral vastus tema taotlusele kehtestatud (või mõistliku) perioodi taotlusele saab Pank õiguse jätta maksekorraldus ilma täitmiseta ja tagastama selle maksjale. Tõsi, muud võib ette näha vastavalt pangandusreeglitele või panga ja maksja lepingule.

Panga poolt saadud maksekorraldused tuleb täita järjekorras, artikliga kehtestatud korraldus. 855 GK (artikli 8 lõike 3 punkt 364). Sellega seoses on vaja rõhutada, et maksekorraldused vahendite ülekandmiseks vastaspoolele asutamislepingus on seotud maksedokumentidega, mis juhul, rahaliste vahendite puudulikkuse korral maksja kontole vastavad kõikidele selle nõuetele, on Panga poolt viiendal viiendal pärast mahakandmisvahendeid rahaliste vahendite täitmiseks vajalike laevade ja varasemate järjekorrade maksedokumentide nõuete täitmiseks.

Maksja maksekorralduse täitmine on see, et pank, kes on vastu võtnud, on kohustatud loetlema ettenähtud summa juhistele, milles saaja konto avatakse (ka maksekorralduses nimetatud), et registreeruda fondide saaja kontole ettenähtud ajavahemiku jooksul (tsiviilseadustiku artikkel 865.

See on täpselt maksja maksekorralduse täitmine olukorras, kus maksja ja rahaliste vahendite saaja teenindavad pangad on seotud korrespondentsuhetega. Muudel juhtudel sai maksja maksja maksekorraldusele õigus meelitada ligi teisi panku, et täita kliendi maksekorralduses nimetatud kontole rahaülekande operatsioone. Sellest järeldub, et maksja pank võib oma äranägemisel valida pangaülekandega seotud suhete optimaalne struktuur.

Seadus määras panga vastutusele viivitamatult maksjat viivitamatult maksekorralduse täitmise taotlusele (tsiviilseadustiku artikli 865 punkt 3). Panga teatise kavandamise ja sisu määramise kord maksja maksekorralduse täitmise kohta tuleb määrata seadusega või avaldatakse vastavalt pangandusreeglitele. Kuid nüüd ei võta pooled ilma selle küsimuse lahendada asjaomases pangakonto lepingus. Maksja teavitamise kohustuse täitmata jätmine tema korra täitmise kohta peetakse lepinguliste kohustuste rikkumiseks ja sellega kaasneb tsiviilvastutuse meetmete kasutamine.

Kliendi tellimuse täitmata jätmise või ebaõige täitmise korral vastutab pank põhjuste ja suurusega ette nähtud põhjuste eest. 25 GK (artikli 8 lõike 3 punktis 866 gk). See tähendab, et kui kliendi maksekorralduse täitmata jätmise või ebaõige täitmise korral on pank võlgnikuna tegutsev pank sellest korraldusest tuleneva kohustuse täitmisel kohustatud täitma kliendi (võlausaldaja) kõik nende kahjude tõttu määratletud kahjude tõttu Art. 15 gk (art. 393 gk).

Juhul kui mittetäitmise või ebaõige täitmise maksekorralduse toimus seoses rikkumise eeskirjade täitmise arvelduste tegemise pank osalenud täitmise arveldusoperatsioonide vastutust võib vastutust kohus otseselt süüdi Pank (artikli lõige 2. 866 GK). Seda normi võib pidada seadusega ettenähtud sätet, mis võimaldab vastutusel kannab otsekohustust kolmandale isikule. Ja selles mõttes vastab kindlaksmääratud norm täielikult kunstis sisalduva normini. 403 GK.

Kas maksekorralduse vastu võtnud pank vastutab rahaliste vahendite saaja teenindava panga tegevuste eest oma pangakontole esitamise või hilinemise registreerimise eest? Kas ta on käesoleval juhul pidada oma rahakohustuse täitmiseks? Vastuseks nendele küsimustele on vaja lähtuda asjaolust, et rahanduskohustuse täitmise koht tunnustab laenuandja asukohta (tsiviilseadustiku artikkel 316), st sel juhul on selle sularaha asukoht Mida panga teenindav pank on. Laenuandjal on õigus nõuda Pangakonto lepingust tulenevat pank, sealhulgas õigus nõuda määratud pangas avatud pangakontole saadud rahaliste vahendite õigeaegset registreerimist. Panga kohustuste ebaõnnestumine või ebaõige täitmine kliendi pangakontole registreerumiseks sai raha vastutuse kohaldamise, sealhulgas kahju hüvitamise vormis. Võlgnikul (maksja) peamise rahapoliitilise kohustuse puhul ei saa usaldada riski, mis on seotud selle panga teenindava panga võlausaldaja valikuga. Seetõttu tuleks sellist rahalist kohustust arvesse võtta alates krediidiandja kätteandva panga korrespondentkontole vastava rahasummade krediteerimise kuupäevast (sularaha saaja) korrespondentkontole. Sellest tulenevalt vastutab Panga vastutus maksekorralduse vastuvõtmise eest maksjalt, vaid rahaliste vahendite vastuvõtmise hetkega rahaliste vahendite saaja teenindava panga korrespondentkontole.

Pank teenindavad maksja, samuti pank, kes teenindab fondide saaja, võib vastutada karistuse vormis hilinenud mahakandmise või vahendite ülekandmise eest Kliendi maksekorraldusele ja seega nende enneaegse registreerimise eest Saaja konto (tsiviilseadustiku artikkel 886). See karistus on kahjumiga võrreldes konkureeriv.

Mis puutub pankade ülekandmise rakendamisele, siis juhtudel, kui arveldusoperatsioonide teostamise eeskirjade rikkumine viisid rahaliste vahendite ebaseadusliku säilitamiseni, on nad kohustatud maksma intressi maksja teiste inimeste raha kasutamise eest Kunstile ette nähtud viis ja summa. 395 gk. Need huvi seoses kahjumiga on ka mures.

Maksekorraldused on sularahata asulate kõige tavalisem vorm.

Maksekorraldus - See on mitterahaliste maksete vorm, milles konto hoiustaja (maksja) võimaldab oma pangas käsutada konkreetse summa ülekandmise vahendite saaja kontole, avada selles pangas või muudes pangas.

Pank, maksekorralduste arvutamisel eeldab ta maksja juhiste kohustuse tänu oma raamatupidamisaruannetes olevatele vahenditele, et tõlkida määratud summa raha kontole, mida tähistab maksja.

Maksekorraldus teostab Pank seadusega kehtestatud ajavahemiku jooksul või pangateenuse lepinguga ettenähtud tähtaja jooksul.

Näiteks maksekorraldused rahaülekande ülekandmiseks maksumaksjale eelarve süsteemi Vene Föderatsiooni täidab ühe tööpäeva jooksul.

Samal ajal võib pank teha maksekorralduse täitmiseks ainult siis, kui maksja kontol on raha saldo õiges summal, kui Pangaga lepingus ei ole muud tingimusi kirjutatud.

Millistel juhtudel kasutatakse maksekorraldust

Maksekorraldus väljastatakse järgmiste toimingute tegemiseks: \\ t

makse saadetud toodete vastaspoolte summa võrra, teenuste osutatavad ja erinevad teosed;

kaupade, tööde, teenuste osutamise maksmise maksmine;

maksma kõigi tasandite ja eelarveliste vahendite maksude ja sissemaksete eest, samuti karistuste ja trahvide poolt kontrollivate asutuste poolt maksta karistusi ja trahve;

raha ülekandmine laenude (laenude) või hoiuste tagastamiseks või postitamiseks ja nende eest maksma;

perioodiliste maksete edastamine vastavalt lepingu tingimustele;

Ülekanded vahendid teistele isikutele, mis põhinevad olemasolevatel lepingutel või õigusaktidel.

Maksekorralduste tüübid

Maksekorraldused võivad olla kiireloomulised maksekorraldused või varajase maksekorraldused.

Kiireloomulisi maksekorraldusi rakendatakse järgmistel juhtudel:

ettemakse teostamine, see tähendab, et makse tehakse enne kauba saatmist, töö, teenuste osutamist;

makse tegemine pärast kaupade saatmist, tööd, teenuste osutamist;

osaliste maksete rakendamine tehingute all suurte summade puhul.

Maksekorralduse võib maksta osaliselt või täielikult vajalike vahendite puudumisel maksja kontol. Sellisel juhul tehakse maksedokumendis sobiv pangamärk.

Maksekorralduse vormid

Maksekorraldusi saab kaunistada paberkandjal või elektrooniliselt kliendipanga süsteemi abil.

Sidekanalite kaudu edastatud elektrooniliste maksekorralduste puhul määrab iga pank iseseisvalt registreerimise, vastuvõtmise ja kaitse menetluse.

Elektroonilistes maksesüsteemides tehakse juhised ainult elektroonilisel kujul ja neid ei kuvata paberkandjal.

Maksekorralduse kestus

Maksekorraldus kehtib pangaasutusele esitluseks 10 päeva jooksul, arvestamata selle ettevalmistamise kuupäeva.

Määratud ajavahemik (kümme päeva) on ajavahemik, mille jooksul arveldusdokument tuleb pangale esitada, mitte selle täitmisperioodi.

Arvutused maksekorralduste abil

Maksekava maksekorraldustega paberkandjal on järgmine:

Esiteks annab ostja - maksja raha annab maksekorralduse oma pangas nelja (või viie) koopia ja saab neljanda koopia panga panga kviitungi;

Pärast seda saadab ostja teenindav pank kahte maksekorralduse koopia müüja pangale ja sularaha maksekorralduses nimetatud summasse;

Siis müüja pank, olles saanud teise koopia maksekorralduse, krediidi raha müüja kontole - sularaha saaja;

Kokkuvõttes, pärast arveldusoperatsioone, pankade ostja ja müüja annavad oma klientidele väljavõtteid arvelduskontodest, kinnitades fondide vahendite ülekandmist ostja poolt - rahaliste vahendite maksja ja müüja vahendite vastuvõtmine - fondide laekumine

Maksekorralduse täitmise kord

Makse tellimuse saatja vormid iseseisvalt.

Dokumendi valim ja vorm on seadusega heaks kiidetud.

Maksekorraldus on range aruandluse häbi.

Kohustuslikult täpsustage järgmised maksekorralduse andmed:

okud kood, dokumendi nimi;

maksenumber, DD.MM.YYYY-vormingus koostamise kuupäev;

tehtud makseviis;

Ülekantud raha maksja ja saaja ja nende detailid: kontod, tina, PPC;

pangad mõlema poole, nende asukoha, Corschet ja Sulafount, Bik;

maksete määramine eraldi käibemaksusummade valikuga (kui käibemaksu maksja poolt seaduse alusel seaduse saaja ei tunnusta, siis preparaat on näidatud "ei kuulu käibemaksu alla");

ülekande summa (arvud ja sõnad);

maksete maksmise järjekord vastavalt kehtivatele regulatiivsetele õigusaktidele;

operatsiooni liik (vastavalt krediidiasutuse raamatupidamisarvestuse eeskirjadele Vene Föderatsiooni territooriumil);

kõik kohustuslikud allkirjad volitatud töötajatelt maksjalt ja trükkimisest (seadusega kehtestatud juhtudel).

Maksekorralduse tegemisel on üksikasjade täitmisel võimalik parandada parandusi ja vigu.

Pank ei aktsepteeri maksekorraldusi, mis ei vasta seadusega ette nähtud nõuetele.

Raamatupidamise ja maksude kohta on veel küsimusi? Küsi neilt raamatupidamise foorumil.

Maksekorraldus: raamatupidaja andmed

• Maksekorralduste täitmine kindlustusmaksete maksmiseks. Uus KBK.

  Peegeldused 2017. aastal maksekorraldused kindlustusmaksete üksikasjad ... peegelduste 2017. maksekorralduste kindlustusmaksete üksikasjad ... kindlustusmaksete maksekorralduse valdkonnas 104 näitab väärtust CBC, mis koosneb ... 2017. aastal Detailide kindlustusmaksete maksekorraldused .... Järelikult kajastatakse kindlustusmaksete saajate üksikasjade määramisel maksekorralduste täpsustades ... / [E-posti kaitstud], Maksekorralduste rekork üksikasjad kindlustuse eelarve ülekandmiseks ...

• Maksekorralduste täitmise korra kohta, kui NDFL loetletud

  Küsimus, kuidas täita maksekorraldusi isikliku tulumaksu loetellu, arutatakse eelkõige ... Isikliku tulumaksu üleandmisel on vaja märkida "107" maksekorralduse üksikasjades? Vastus Valikud ... Erinevad võimalused täites üksikasjad "107" maksekorraldus on selgitatud. Mõned maksukontrollid on juba ... (või) puhkus, peavad moodustama eraldi maksekorraldusi, milles üksikasjad näitavad "107 ... muutis algoritmi maksekorralduse detailide" 107 "täitmiseks isiklike incomeeride üleandmisel Eelarve ...

• Täitke maksekorraldus muude maksude maksmiseks

  See juhtum peaks olema täidetud maksekorraldusega, et mitte mingit kahtlust ei oleks ... Käesolev juhtum tuleks täita maksekorraldusega, et mitte olla kahtlus ... maksekorralduse loetletud valdkondades (vorm) Selle dokumendi kohta antakse ... maksja "Inn" (maksekorralduses "INN" (maksekorralduses "on selle detailide arv 60). ... Täitke maksekorraldused ülaltoodud konsolideerimiseks, tutvustame näiteid makse täitmisest Tellimus ... maksjana, seega maksekorralduses "maksja" valdkonnas (...

• Kuidas täita maksekorraldusi kindlustusmaksete maksmiseks alates 2017. aastast?

  Kuidas teha ettepanekuid maksekorraldusi sissemaksete maksmiseks 2017. aastal ... Kuidas nõuetekohaselt koostada maksekorraldusi sissemaksete maksmiseks 2017. aastal ... Raamatupidajaid tuleks kasutada maksekorralduste standardtoorid, nende vorm 2017. aastal ... on maksukontrollid Seetõttu ja maksekorraldusi tuleb täita uuel viisil ja ...

• Maksude maksmise kohta probleemi panga kaudu

  Jääk; Maksekorralduses peegeldunud summa oli tegelik maksukohustus ... AT OJSC KB Gazinvestbank vastuolulisi maksekorraldusi. Maksumaksja teadlikkus ebasoodsatest rahalistest ... teavitas organisatsiooni maksekorralduse täitmise võimatusest ... moodustatud puudumise tõttu; Maksekorralduses nimetatud summa ei vasta maksutoimingule ... järeldusele, et maksekorralduste suund maksumaksjale enne maksudeklaratsiooni ja ...

• Täitke arved kindlustusmaksete ülekandmisel

  Avatud isiklik konto, tühistati maksekorralduse või föderaalse riigikassa keha (muidu ... RF). Maksekorralduste registreerimise tunnused sissemaksete loendamiseks. Maksekorraldus on tehtud tüüpilistel ... "ja makse määramisel". Kindlustusmaksete üleandmise maksekorralduse väljad on täidetud ... kui maksekorralduse kujundamisel avastatakse viga, mis ei põhjustanud sissemaksete ebaõnnestumist ... tähelepanelik Maksekorralduste: valdkonnas "maksja staatus" ...

• Online-kontroll eluaseme- ja kommunaalteenuste

  Sularahata asulate vormid: arvutused maksekorralduste alusel; Palgaarvestuse arvutused; Arvutused ... vahendite tõlkimine (eelkõige maksekorralduse, kogumise korralduse, maksetaotluse, ... ostja kaupade maksmisega maksekorralduse kaudu krediidiorganisatsiooni kaudu. See ..., vastandlikud ESP ja arvutused Maksekorraldusi. Me usume, et selle lugemine ... arvutused. Tõepoolest, maksekorralduste arvutamiseks ei näe ette erandeid seadusele ...

• Kas tasub maksta makse ette, kui pank tunnistatakse ebausaldusväärseks?

  Sularaha ülaltoodud maksekorralduste kustutati jooksevast kontost ... Ettevõte oli teadlik vastuoluliste maksekorralduste panga esitlusest, firma oli teadlik ... Päevad ei täida oma maksekorraldusi, samuti Oma tütarettevõtete maksekorraldused (... vastuolulise makse suunda kuupäeval hinnati ühiskonna tellimusi ... maksekorralduse maksumaksja esitluse ajal 10.10.2015 ... tarne hetk Maksekorralduse Pangale maksude ülekandmiseks ...

• Tsiviilkoodeksi muutused: mida peate raamatupidaja teadma

  Uuendused. Maksekorralduste muutused Tsiviilkoodeksi uue väljaande tegemine annab ... muud vahendajad Pangad maksekorralduse täitmiseks, näiteks selle puudumisel ... maksekorralduse panga täitmise nõue annab maksja Maksekorralduse täitmise kohta hiljemalt ... pärast maksekorralduse täitmise päeva. P. Artikkel 866 Positsioon ... maksekorralduse mittetäitmise või ebaõige täitmise jaoks eeskirjade või lepingute rikkumise korral ...

• Maksu maksmine UCNOSiga panga litsentsi tagasilükkamisel

  Kui asjaomase maksekorralduse esitamise ajal teadja teadis (ei suutnud vaid ... jooksevkonto oli fondide, väljastati maksmise maksekorraldust ... ettevõtja - "Lihtsam" esitatud Panga maksekorraldustele: - 10.22.2015 summa jaoks. .. Sel juhul Maksude ülekandmiseks eelarve ...

• Kolmanda isiku maksukordne makse: praktilised küsimused

  Kui maksekorralduses on vigu, ka piisavate vahendite puudumisel ... Maksumaksed täidetakse. Maksekorralduse täitmisel maksude maksmiseks teise ... täpsustage maksekorralduse andnud isiku kohta teavet; Selle maksjate kategooria puhul ei maksta ... maksekorralduse koopia (rekvisiidid), mille alusel makse toimus. Tellimus nr 107n kehtestati maksekorralduse omadused maksude maksmisel teise ...

• Maksmine kolmandatele isikutele: kuidas kulutada ja korraldada

  Kelle kvaliteet võib olla maksekorralduse koopia pangamärgiga töökorraldusega. Makse eesmärgi määramiseks, nime ja ... maksumaksja maksude summa määramiseks. Maksekorraldus maksab kolmandate maksude eest ...

• Kuidas selgitada ebaselget makse?

  Kui vead avastati maksekorralduses maksude ülekandmiseks eelarve ... eelarve. Samal ajal, kui maksekorraldus on CBK või staatuse poolt valesti määratud ...

• Kuidas töödeldakse vastutavad töötlejad ja kohtud maksu maksmise eest "Probleemi" panga kaudu?

  "Arvestuse" maksmine. Kuid maksekorraldus jääb tühistamise tõttu sundimatuks ... Kõik juhtumid jõudsid järeldusele: Pangale saadetud maksekorraldust ei saa vastu võtta ... Tõendid maksumaksja hoolimatutsuse kohta Pangale maksekorralduste suunas . Nii et kui panga maksejõuetus oli teadlik maksekorralduste maksmisest ja samal ajal kasutas praegust ... panga maksekorralduste esitamise ajal, oli maksumaksja teada, mida ...

• 115-ФЗ kohtuotsused. Konto omaniku väljakutsuvad pangapiirangud

  Vahendite ülekandmiseks maksekorraldustele, viidates artikli 11 lõikele 11, et keelduda vastuoluliste maksekorralduste täitmisest, ei ole hageja kättesaadav. Sarnased järeldused ... keeldus maksekorralduse toimingute tegemisest mitte seoses ebatavaliste ... mitte seotud maksekorralduste tehingutega, kuid mille eesmärk on hinnata majanduslikku ...

Maksekorralduste arvutused arvutuste vormis on vara käive kõige levinum. Mõnes õigussuhetes on sellise arvutuste vormi kasutamine prioriteediks. Näiteks kaupade tarnimise suhetes maksab ostja kauba tarnimise korralduse järjekorra ja arvutuste korraldust ja vormi. Kui lepinguosaliste osa kokkulepe ja arvelduste vorm ei ole määratletud, teostavad arvutused maksekorralduste alusel (Venemaa Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 516 nõue).

Maksekorraldus - See on maksja poolt koostatud arveldusdokument ja mis sisaldab juhiseid pangale, et tõlkida oma kontolt teatavat raha saaja kontole.

Kliendid esitatakse pangaülesannete pangale kahes eksemplaris ja arvutustes ühe panga poolt teenindatavate klientide arvutustes kolmes. Kui pankade vahelised arvutused ei anna elektroonilist dokumentide vahetamist, siis esitatakse neli või viis (ilma eluruumide arvutustega) juhtumeid. Maksekorraldused kehtivad 10 päeva jooksul alates avalduse kuupäevast.

Maksekorralduse kuupäeval on lubatud täpsustada maksekorralduse kuupäeva. Sellisel juhul ei täida pank maksekorralduse kohe, vaid vastava kuupäeva esinemise korral. Maksekorraldus asetatakse faili nr 9 "Hinnangulised dokumendid, kes ootavad maksemakse kuupäeva" (konto 90909).

Arvutuste rakendamine maksekorralduste abil esineb vastavalt järgmisele skeemile: \\ t

3

1 - maksja esitab Pangale maksekorraldus;

2 - Maksja pank kirjutab maksja kontolt raha;

3 - maksja pank saadab maksekorralduse saaja pangale;

4 - saaja panga krediidi raha saaja kontole;

5 - Pangad väljastavad oma kliente isiklikest kontodest väljavõtet.

Maksekorralduste arvutamisvõimalused on mitmekesised, see on ohutu öelda, et arvutuste vorm on universaalne. Maksekorralduste kasutamisega tehakse arvutused nii kaupade kui ka universaalsete operatsioonidega.

Kaupade ja teenuste arvutustes kasutatakse maksekorraldusi saadud kaupade maksed ja osutatud teenuste maksed; Maksete puhul kaupade ja teenuste edasiminek; maksma kaubategevuste võlad; Kaupade ja teenuste arvutamisel kohtu otsustes ja vahekohtusse; Ruumide rentimiseks; Maksed transpordi-, ühiskondlikud, majapidamistarbed ja teised.

Arvutustes mitte-universaalsete operatsioonide puhul kasutatakse maksekorraldusi eelarvesse ja ekstrabudgetary fondidesse, pangalaenude tagasimaksmise ja laenude intressiga laenude tagasimaksmist, fondide panust kohustuslike fondide sissemakseid aktsiaseltsi, partnerluste jms kehtestamisel; aktsiate, võlakirjade, hoiuste sertifikaatide, pangaarvete omandamine; Karistuste, karistuste, hauakivide jms maksmine

Lisaks eelised kaalutud kujul arvutuste hulka: lihtsus dokumendihalduse ja tehnoloogia lihtsus, mis kiirendab käibekäibe, samuti võimalust esialgse kontrollimise kauba kvaliteedi. Arvutused maksekorralduste kasutamine - kõige tavalisem mitterahaliste asulate vorm praktikas. Praegu Venemaal on maksekorralduste maksmise osakaal sularahata maksete kogusumma üle 93%.

Acceso arvutused

Acceso asulad on pangandusoperatsioon, mille kaudu pank nimel ja kliendi kulul arveldamise dokumentide alusel täidab maksjalt saadud meetmeid. Kogumise arvutuste tegemiseks on Pangal õigus meelitada teise panga (täidesaatev pank).

Accesso arveldused viiakse läbi järgmiste dokumentide alusel:

Maksenõuded vastuvõtmisega,

Maksenõuded ilma vastuvõtmiseta),

Scassitive tellimusi.

Varem rakendatud maksenõuded.

Maksetaotlus See on lahendusdokument, mis sisaldab maksja saaja nõuet, et maksta panga kaudu teatavat raha. Maksenõudeid rakendatakse esitatud kaupade arvutustes, tehtud töö, osutatud töö.

Maksenõuded esitavad maksja saaja raha saaja teenindava panga kaudu. Kauba või muud dokumendid, mis kinnitavad kaupade saadetist (puhkust) (töö, teenust) saab neile kinnitada või need saadetakse otse maksja aadressile saadetise maksekorralduse märkimisega. Maksenõuded ei kehti.

Maksja annab makse taotluse vastuvõtmiseks teatud aja jooksul (vähemalt 5 päeva). Määratud aja jooksul on dokumendid oma pangas kaardi number nr 1 "Hinnangulised dokumendid, mis ootavad Harmony'i makset" (skoor 90901). Põhilepingus nimetatud põhjustel on maksjal õigus keelduda täielikult või osaliselt maksenõuete aktsepteerimisest. Täielik või osaline maksmise keeldumine toimub avalduses vastuvõtmise ebaõnnestumise kohta. Selle avalduse maksja vastuvõtmisel saadetakse kõik dokumendid tagasi saajale ilma täitmiseta.

Maksete arvutamise kord sisaldab järgmisi etappe:

1

2

1 - Kaupade saatmine saaja poolt ja maksetaotluse samaaegse üleandmise teenistujale;

2 - Saatja panga saatmine maksetaotluse maksjale laevandusdokumentidega;

3 - maksete maksja maksja ruumides koos kaardi nr 1 laevandusdokumentidega;

4 - maksetaotluse maksja edastamine;

4a - keeldumise korral peab maksja Pangale taotluse vastuvõtmisest keelduma;

5 - vastuvõetud dokumentide põhjal ja vastuvõtmise vastuvõtmise puudumisel muudab maksja panga nõuded maksja konto maksmise summa;

7 - Registreerimine panga saaja makse saaja kontole;

8 - Rahaliste vahendite vastuvõtja teavitamine.

Ilma heakskiidu maksja, arvutused maksenõuded viiakse läbi juhtudel kehtestatud õigusaktides või lepinguosaliste poolt põhitõuete alusel kehtestatud juhtudel, tingimusel et maksja pank on õigus kirjutada maksja kontolt raha kontolt ilma selle käsutuses . Scassitive tellimusi rakendatakse juhtudel, kui vaieldamatu menetlus kogumise vahendite kehtestatakse seadusega ja taaskasutamise dokumentide.

Selle arvutuste vormi puuduseks on raha saaja sõltuvus maksevõimest või maksja nõusolekul makse tegemiseks. Arvutused maksenõuetega on maksjale kasulikumad, kuna nad esindavad talle mõned eelised: viimase maksenõude vastuvõtmisel on tegelikult vastaspoole peamine kohustus juba täidetud, seega vähendatakse lepingu rikkumise ohtu. Minimaalselt, samas kui saaja jaoks on maksemakse oht või makse maksmine ei ole täielikult lepingu tingimuste kohaselt.

Praegu Venemaal ei ületa Venemaa osakaal kogumise kohta maksenõuete ja kogumiskorralduste kaudu 4%.

Arvutused akreditiivi kohta

Akrediditeeritud See on tingimuslik rahakohustus, mida Emitendipank on maksja nimel teinud, teha maksete saaja kasuks maksete saaja kasuks viimaste dokumentide esitamisel, mis vastavad krediidikirja tingimustele või anda volitusele täita pank selliste maksete tootmiseks.

Akrediidikohustuse teemad on maksja, emitendipank, fondide saaja ja reeglina täidesaatev pank. Krediidi kiri on mõeldud arvutamiseks ühe fondide saajaga. Akrediteerimiskohustuse esinemise eeltingimus on maksja juhendamine krediidikirja avamise kohta, mida ta annab teenindava panga (Bank-emitendi). Vahendite saaja võib keelduda krediidikirja kasutamisest kuni selle aegumiseni, kui sellise ebaõnnestumise võimalus on ette nähtud krediidikirja tingimustega.

Krediidiskirjade arvutamise kord on asutatud lepingus, mis kajastab järgmisi põhitingimusi: \\ t

Panga väljaandja nimi;

Täidesaatva panga nimi;

Fondide saaja nimi;

Krediidiriski summa;

Krediidiskirja liik;

Fondide saaja esitatud dokumentide täielik loetelu ja täpsed omadused;

Krediidiskirja kehtivusaeg;

Makseseisund (vastuvõtmise või vastuvõtmiseta).

Krediidiskirja täitmist teostab täidesaatevpank juhul, kui fondide saaja esitab dokumendid, mis kinnitavad kõigi krediidikirja tingimuste täitmist. Vähemalt ühe krediidiskirja tingimuse rikkumine peaks toimuma täidesaatva panga jaoks krediidikirjale keeldumise aluseks (Venemaa Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 870).

Krediidiskirja sulgemist teeb täidesaatev pank järgmistel põhjustel: aegumine akreditiivi; Krediidiskirja kasutamisest keeldumise saaja kohaldamine, kui selline võimalus on ette nähtud krediidi- ja tagasiside tingimuste tõttu tühistamiskirja maksja poolt.

Krediidiskirja kasutamise kord sisaldab järgmisi etappe:

1 - akreditiivi taotlus;

2 - mahakandmisvahendid maksja kontolt;

3 - vahendite ülekandmine saaja pangale;

4 - Akrediidikonto maksja avamine;

5 - saaja teavitamine akrediteerimiskirja avamisest;

6 - kaupade kättetoimetamine ja kontoregistri pakkumine krediidikirja tingimustes sätestatud dokumentide kohaldamisega;

7 - raha ülekandmine akrediteeringu kontole saaja kontole.

Pangad võivad avada järgmised krediidikirjad:

· Kaetud (deponeeritud) ja katmata (garanteeritud);

· Läbivaatamine ja tagasivõtmine (saab kinnitada);

· Eriti ja jagamatu;

· Vastuvõtmise ja vastuvõtmiseta.

Kaetud (deponeeritud) akreditiivi avamisel edastatakse emitent maksja kulul või krediidiriskile (katvus) täitevpangale kogu krediidiriskile kogu kehtivusaja jooksul. Avatud (garanteeritud) akreditiivi avamisel annab väljastaja täidesaatva õiguse kirjutada oma korrespondentkontolt raha krediidiriski summa piires. Protseduuri mahakandmise vahendite korrespondentkonto emitendi pangaveostatud akreditiivi määratakse kokkuleppel pankade vahel.

Tühistamine on akreditiiv, mida emitent saab muuta või tühistada maksja kirjaliku korra alusel ilma eelneva heakskiidu alusel fondide saajaga ja ilma Emitendi panga kohustusteta enne saajat pärast krediiti. Krediidiskirja tühistati, mida saab tühistada ainult fondide saaja nõusolekul. Emitendi panga taotlusel saab täidesaatev pank kinnitada tagasivõtmatu krediidiriski (kinnitas krediidikirjaga). Pöördumatut krediitkrediidi poolt kinnitatud krediidiriskile ei saa muuta või tühistada ilma täidesaatva panga nõusolekuta.

Vastavalt jagunemiskirja krediidi, maksed saab läbi mitmes tehnikat, decagratiivse summa makstakse ainult täielikult. Kui krediidikirja tingimused näevad ette vastuvõtmise, võib maksja saata voliniku täidesaatva panga asukohale, mis peab vastu võtma teenuseosutaja poolt eksponeeritud raamatupidamisaruanded. Kõikide kontoregistri koopiate kohta teeb ta aktsepteerimise kohta pealduse.

Usaldusväärse makseviisi kahtlemata eelis on usaldusväärsus. Krediidi kiri on juhul hädavajalik juhul, kui ostja ja müüja teevad ühekordse tehingu ja on piiratud teabe finantsseisundi, solventsuse ja vastaspoole kohusetundlikkuse kohta. Tänu krediidikirjale ei sõltu müüja ostja maksevõimest ja selle valmisolekut maksta ja vahetult pärast kauba saatmist saab selle eest raha vastu võtta. Loomulikult on krediidikirja (müüja) huvides loomulikult hõlmatud ja tühistamatu. Iga osapoole akrediteerimisvormi osana on kohustuse täitmise tagatised - müüja on kindel, et tema tarnimise summa on juba täidesaatva panga kätte saanud; Ostja maksab tarnitud kaupade eest alles pärast seda, kui kauba tõepoolest toimetatakse selle aadressile.

Selle arvutuse vormi puuduseks on: vahendite ostja käibest kõrvalejätmine, kuna ta jätab endale tasu tarnija raamatupidamise eest enne kauba saatmist. Lisaks käive aeglustub, sest tarnija enne avastus avastuse akreditiivi ei saa saata valmistooteid ja suurendab selle ladustamiskulusid.

Praegu ei ole Venemaal arvutuste akrediteerimisvormi ulatus piisavalt lai, selle osa sularahata asulate vormide struktuuris on suhteliselt väike, vaid umbes 2%.

Kontrollige vormi arvutusi

Kviitung - See on väärtuslik paber, mis sisaldab maksja kontrollpunkti (Bank) keerulist kõrvaldamist, et teha kindlaksmääratud summa maksmiseks kontrollija poolt määratud summa.

Kontrollide arvutamise suhete eristusvõime on nende eriline teema. Nagu peamised osalejad suhtlemisel väljaregistreerimise arvutustega, tšekkide ja maksjaga Chekodator. Tšekiraamatut peetakse isikule, kes on kirjutanud kontrolli; Kontrollvõtja - isik, kes on tühjakontrolli omanik; Maksja - pank, makse tegemisel kontrolli. Seadus annab võime olla maksja üksnes krediidiasutustes.

Kontrolli väljastamine ei maksta rahalist kohustust tagasi maksta, mille täitmisel on välja antud. Fakt on see, et kontrolli ainult asendab, kuid ei kõrvalda tšekiraamatu endist võlakohustust, mis jääb kehtima kuni makse maksmiseni maksja poolt. Ainult sellest punktist kontrollija kaotab õige nõudluse kontrolli järele. Kontrollige tagasisidet enne selle esitluse lõppemist ei ole lubatud.

Kontrolli maksja maksab maksja kulul raha lugeja. Kontrollitava panga tellimuse esitamine makse saamiseks peetakse makse kontrollimiseks. Kontroll kehtib 10 päeva jooksul alates avalduse kuupäevast (rahvusvaheliste kontrollide puhul kuni 70 päeva).

Kontrolli maksja on kohustatud veenduma, et kõik kontrollid on kontrolli autentsuse autentsuse ja ka selle kohta, et volinik talle makstakse isikule. Tšekiraamatu ja maksja vastutus vale, röövinud või kaotatud kontrolli maksmise puhul on saadud kahjude tagastamine. Nad on määratud maksjale või tšekiraamatule, sõltuvalt sellest, mille süü nad olid põhjustatud.

Arvestades kontrollide arvutamist, võib nende rakendamise menetlust kajastada järgmiselt: \\ t

4

1 3 5 10

8

1 - kontrollide väljastamise taotlus maksekorralduse kinnitamisega kontrollide summa eest;

2 - mahakandmisvahendid maksja kontolt ja deposiidi kontolt erikontrollil;

3 - kontrollide väljaandmine;

4 - kaupade vahetamise kontrollimine;

5 - Kontrolli omandamine (pangas asuv kontroll ja registri kontroll);

6 - panga-emitendi kontrolli kontroll;

7 - Ajastamisvahendid kontrollkontolt;

8 - vahendite ülekandmine saaja pangale;

9 - saaja konto poolt abisaaja registreerimine;

10 - Teavitamine saaja raha laekumise kohta.

Pangaeskirjade kohaselt rakendatakse Venemaal kahte tüüpi kontrolle:

· Piiratud (maksja raha hoiustatud spetsiaalsesse kontole, mis on ette nähtud ainult kontrollide kontrollimiseks);

· Garanteeritud (makse kontrolli toimub maksja jooksevkonto ja nende puudumise tõttu arvelduskrediidi).

Abisaaja kontrolli kahtlemata eelis on see, et kontroll on garanteeritud arvutuste vorm. Kontrolli saamine, kontroll omanik on kindel, et makse tehakse. Maksja seisukohast on kontrolli eeliseks see, et kauba maksmine toimub selle kättesaamise ajal. Teisisõnu, kontrolli on mugav arvutuste puhul, kui maksja ei taha raha anda enne kauba saamist ja tarnija ei soovi kaupu enne maksetagatiste saamist edastada. Lisaks saab kontrollide arvutamisel tarnija kaitsta endiselt kahtluse alla ostja arvutamise ajastuse ja makse kiirendamisega. Kontroll on ka mugav, kui arvutamisel kõikidel juhtudel, kus müüja on algselt teadmata.

Selle maksja arvutuste vormi puuduseks on vajadus hoiustada raha kontode vastuvõtmiseks, mis viiksid raha käive ja võivad kaasa tuua rahalisi raskusi. Saaja jaoks on olemas kindel risk võltsitud kontrollimise saamiseks, mida pank ei maksa.

6.3 pankadevaheliste asulate omadused

Arvestades mitterahaliste arvelduste vorme kõrvale, jäeti küsimus pankadele, kes tegelevad asulatele klientide ülesanded (pankadevahelised arveldused).

Eeldatavasti rahaülekande operatsioonide kaudu krediidi organisatsioonide kaudu saab läbi viia:

1) Venemaa Pangas avatud korrespondentkontod (tsentraliseeritud arvutused);

2) teistes krediidiasutustes avatud korrespondentkontod (otsesed korrespondentsuhted);

3) arvelduskondades asuvate arvutustes osalejate kontod mittepankade krediidiasutustes (pankadevaheline kliiring);

4) ühe krediidivõrku seisata asuvate asulate kontode arvelduskontod (seiskumised arvutused).

Üheski teostuses viiakse pankadevahelised arvutused läbi vastavalt õigusaktidele, pangandusreeglitele ja pangakontolepingule (korrespondentkonto).

All korrespondentkonto Pangakonto on arusaadav, mis peegeldab ühe panga tehtud arvutusi teise panga nimel ja kulul. Korrespondentlepingu sõlmimisel määratletakse kontod arveldustele, kontode ülekandmise eeskirjadele ja menetlusele, raamatupidamisaruannete üleandmise menetlusele ja muudele maksete hoidmise tingimustele. Corschetami maksed viiakse läbi kontode bilansi piires kontol või selle jäägi ülemäärase laenu tõttu antud laenu tõttu (arvelduskrediit).

Teavitage korrespondentkonto omanikule arveldusoperatsioonide rakendamisele, saadetakse see talle avizo(Ital. - Teates). Avizo koostatakse spetsiaalse dokumendina või arvutatud või raamatupidamisdokumentide koopia kujul. Avizo sisaldab või lisades lahendusdokumente, mis oli operatsiooni aluseks. Arveldusdokumentide ülekandmine makse saatja maksmisest on lubatud nii paberkandjal kui ka elektrooniliselt.

Teabe edastamisel paberil on maksepanga saatja makse kokkuvõtlik maksekorraldusMillele on lisatud arveldusdokumentide juhtumeid. Konsolideeritud maksekorralduse lahutamatu osa on kaasnevate arveldusdokumentide inventuur. Teabe edastamisel sidekanalite kohta on makse saatjapank elektroonilised arveldusdokumendidElektroonilise digitaalse allkirjaga sertifitseeritud ja Corschetami operatsioonide läbiviimiseks vajalikud üksikasjad, samuti kõik maksjate maksekorralduste üksikasjad.

Täidesaatva panga kinnitus arveldamise toimingute tegemiseks on konto väljavõte. Korrespondentsuheleping võib ette näha paneeli kinnituse suuna suunas Panga-saatja iga lahenduse toimimise läbiviimiseks.

Kõige tavalisem pankadevaheliste arvutuste tüüp on tsentraliseeritud arvutused Venemaa Panga pangavõrgu kaudu. Venemaa Panga arvutatud võrgustiku all mõistetakse panga osakondade kombinatsiooni sõltumatu tasakaalu ja klientide arvutatud ja / või sularaha hooldamise ning nende enda nimel läbiviimise ja / või sularahatehingute läbiviimisega.

Venemaa Panga hinnanguline võrgustik on riigi maksesüsteemi kõige olulisem osa, mille kaudu suurema osa raha läheb. See sisaldab kahte Kesk-tegevusosakonda Venemaa Panga (Opera CBRF), kümneid peakorterit (GRCC), sadu linnaosa ja piirkondadevahelise lahendamise ja sularahakeskusi (RCC), väliasutused Venemaa Panga on ainult rohkem kui 1300 rajooni. Seal teenindavad kõik krediidiasutused ja tuhanded teised kliendid.

Et teostada asulatesse Venemaa Panga pangavõrgu kaudu, avab krediidi organisatsioon RCCorroponent kontole. See lõpetab korrespondentkonto lepingu ja esitatakse vajalikud dokumendid. Krediidiasutuse filiaali asukoha kohas saab avada korrespondent allosale.

Panga korrespondentkonto teostab sisuliselt sama funktsioone organisatsiooni arvelduskontona, kuid võttes arvesse panga tegevuse eripära. Sellel kontol hoitakse pankade omavahendeid, selle kaudu on palju toiminguid: panga klientuuri arvutamine ja sularaha hooldus; Rahaliste vahendite ülekandmine ja sissenõudmine klientide ülesannete täitmisel kohustuslike maksete panga arveldused; pankadevaheliste laenude ja hoiuste toimingud; Panga majandustegevus ise jne.

Kõik panga korrespondentkonto maksed viiakse läbi selle konto vahendite bilansis operatsioonipäeva alguses. Tavaline positsioon on laenujäägi olemasolu, mis on moodustatud tulude ülemäärase tasumise tõttu. Pangad peavad andma maksete jaoks vajalike suuruste vahendite õigeaegset laekumist. Vastasel juhul võib Corschetil moodustada deebetsaldo (negatiivne jääk). Põhimõtteliselt tähendab see, et RCCd põrkub Panga deebetsaldo suurust. Seetõttu peatab RCC panga Corschetist täiendavaid makseid ja kõik laekumised saadavad deebetsaldo tagasimaksmiseks.

Venemaa Panga arvelduskonto osaliste tuvastamiseks rakendatakse üheksa-kohaliste pangatäitjate identifitseerimiskoodide süsteemi (BIK). Määratud koodide struktuur kajastub tabelis 6.3.1.

Tabel 6.3.1 Panga identifitseerimiskoodi struktuur (BIK)

Tsentraliseeritud arvutused viiakse läbi peamiselt elektroonilise maksesüsteemi kaudu. Elektrooniliste maksete hoidmise menetlus sõltub arvutustes osalejate tehnilise varustuse tasemest, nende integreerimise aste Venemaa Panga kanalitesse.

Kui tehnilised tingimused võimaldavad krediidiorganisatsiooni oma klientide maksedokumentide alusel ja vastavalt oma tegevusele on ettemakstud maksedokument (EPD). EPD-de vahetus krediidiasutuste ja RCC vahel viiakse läbi ühe või mitme EPD-ga paketid. Iga pakend on kaitstud saatja elektroonilise digitaalse allkirjaga. Vastutus EPD detailide sisu eest on krediidiasutus. Rahaliste vahendite mahakandja raha kontolt ja nende vahendite registreerimist saaja kontole Panga Panga pangamajandusvõrgu osakondade arvelduskonda teostab programmeeri.

Krediidikrediidikorralduses koostatud EPD pakett kantakse RCC-le üle spetsiaalse tarkvara ja tehniliste vahenditega telekommunikatsiooni- või magnetkeskkonnas põletamise erivahendite kasutamisega. Maksedokumentide ülekandmine paberil on lubatud. Sellisel juhul moodustub EPD RCC-sse vastuvõetud maksedokumentide üksikasjade sisestamisega.

Pärast EPD saamist magnetkandjal RCC-s kontrollitakse neid ja trükitakse kahes eksemplaris elektrooniliste maksete registri. Esimese astme tagastatakse magnetkandega saatjale. Teine eksemplar on registreeritud logimislogi logi sisse. Register on välitingimustes, mis sisaldab EPD-inventuuri. Seda kasutatakse tööpäevana dokumendis. Kõik ePD pärit krediidiorganisatsioonide paigutatakse elektroonilise arhiivi ja salvestatakse perioodil määratletud paberi dokumentide salvestamiseks.

EPD, detailide kontroll kontrollib programmiliselt panga korrespondentkontolt maksmise võimaluse eest. EPD-Corsche'i vahendite puudumisel ei ole Panga poolt teatatud teostamise eest vastu võetud või edasilükkunud maksete päevasisese etappi, kuni Corscheti vahendite laekumiseni.

EPD juhtelemendid sorteeritakse vastuvõtjapiirkondade poolt ja EPD pakett moodustub RCC saajale. Ülekanne RCC saajatele viiakse läbi telekommunikatsiooni abil kehtestatud ajakava. Edastatud EPD-de paigutatakse kaardifaili vastavasse kontole järgneva vastuvõtmise kinnituse saamiseks.

Kinnitus tuleb saada RCC saajalt hiljemalt tööpäeva järgmisel päeval. Vastavalt vastuvõetud kinnitustele moodustatakse muudetud elektrooniliste maksete registrid. EPD kogusumma suri iga RCC saaja päeva jooksul, väljastatakse mälestusorraldus, mille alusel viiakse arvesse raamatupidamises tehtud summad.

RCC saaja elektroonilise digitaalse allkirja, struktuurse kontrolli EPD paketid, loogiline kontrolli EPD detailide, kinnituspaketid RCC saatja on loodud. Sõltuvalt kontrolli tulemustest krediteeritakse vahendid asjaomastele raamatupidamisaruannetele või maksete viivituste põhjuste tegevuse tuvastamisele ja kõrvaldamisele.

RCC saaja või krediidivõrgus (kui EPD edastamine toimub telekommunikatsiooni abil), trükitakse nende paberkoopiad vastuvõetud EPD põhjal. EPD koopiad koostatakse raamatupidaja ja kontrolleri allkirjadega, millel on tühi tempel ja kliendi isikliku konto postitava dokumendi tempel ja kalendermärk.

Nagu juba märgitud, saab pankade arvutatud tegevust läbi viia otsene korrespondentsuhe (teiste pankade korrespondentkontode kaudu). Pankade suhted selliste arvelduste rakendamisel ehitatakse korrespondentsuhe lepingu alusel. Pooled selles suhetes nimetatakse vastaja pank ja korrespondentpangaks.

Pangavastaja - Korrespondentkonto avas krediidi organisatsioon (filiaal) (NOSTRO) teises Krediidiorganisatsioon. Panga korrespondent - krediidi organisatsioon (filiaal) avamise korrespondentkonto (Loro) teine Krediidiasutus ja selle konto asutamislepingus sätestatud toimingud.

Korrespondentkontosid on kahte tüüpi:

1) Loro konto ("Teie konto meiega") - konto, avatud korrespondentpank vastaja pank, mis on loetletud ja fondid on registreeritud.

2) Nostro konto ("Meie konto") - Konto avatakse vastaja pangas.

LORO CORSCHETi vahendite võlg tehakse vastavalt vastaja panga juhistele, välja arvatud juhul, kui raha kirjutamine kontolt ilma seaduse või lepinguga ettenähtud tellimuseta. Vastaja panga juhised on selle panga koostatud maksekorraldus ja mis on LORO konto toimimise aluseks. Maksekorraldus hõlmab ka maksjate arveldusdokumente.

Korrespondentpank teostab operatsiooni Loro kontol, tingimusel et vastaja panga loovutamise summa ei ületa kontode bilansi bilanssi, operatsiooni olemus vastab asutamislepingule, õigusaktidele ja reguleerivatele õigusaktidele Venemaa pank. Seega ei ole pankadel õigus nende raamatupidamisaruannete kaudu maksude ja muude kohustuslike maksete üleandmist. Vajaduse vajalikkuse korral võib korrespondentpank anda pangale vastaja täiendava lepingu alusel. Vastaja panga juhiseid, kes ei saa oma kontot täita, tuleb talle nende ülesannete päeva korrespondendiga tagastada.

Pankadevaheliste arvutuste saab läbi mitte ainult mahakandmine (krediit) raha pangakontodel, vaid ka selle tulemusel.

Interbanki kliiring See on regulaarsete mitterahaliste arvelduste süsteem, mis põhineb arvutustes osalejate vastastikuse nõuete ja kohustuste võtmisel.

Maksete koondumine võib oluliselt vähendada maksebilansi ja maksete kohaldamise kogusummat, laiendada sularahata käibe ulatust. Lihtsustamise kaudu vähendatakse ja kiirendatakse arvutusi. Pankadevaheliste positsioonide korraldamine on erinev sõltuvalt osalejate staatusest vastastes testides, organisatsiooni struktuurid, mida tasaarvestus, krediidi ja muude asjaolude läbiviimise meetod ja muud asjaolud.

Ühe teostusviiside pankadevahelise kliiringu on pankadevahelised asulad läbi RCI, mida kasutatakse arveldusvõrk Venemaa Panga. Koos selle kliiringuvormiga kasutatakse pankadevaheliste arvutuste puhul hinnanguliselt panganduskrediidi organisatsioonide (RNO). RNO loomise peamised eesmärgid on pankadevaheliste arvutuste kiirenemine ja optimeerimine ning nende usaldusväärsuse ja usaldusväärsuse suurenemine.

Arvestusorganisatsioon peaks andma usaldusväärse mitmetasandilise andmekaitse volitamata juurdepääsu eest, sobimatu kasutamise, moonutuste ja võltsimise eest töötlemise ja säilitamise etappides. Vastuvõtt, andmeedastus kommunikatsioonikanalite kaudu teostatakse riistvara ja tarkvara abil Cryptokraatide, andmete krüpteerimismeetodite abil.

Üks pankade arengu juhiseid on arenenud filiaalide võrgustiku loomine. Arvestades, et panga filiaal ei ole juriidiline isik ja peakrediidi organisatsioon esitab konsolideeritud aruande, on filiaalide arvutatud tegevus teatud funktsioonid.

Krediidiasutusel on õigus avastada filiaalile järgmised kontod asustusoperatsioonide rakendamiseks nende raamatupidamisaruannete paigutamise õiguse osutamisega ja kajastada nende raamatupidamisaruannete toiminguid bilansis: \\ t

Korrespondent allosas RCC oma asukohas;

Kontod seiskuvate arvelduste peaorganisatsiooni, samuti mis tahes filiaalide krediidiasutuse.

Kasutades interfeicient arvutuste kontosid, saab krediidiorganisatsioon läbi viia intrabank arvutused. Seisuste asulate raamatupidamisaruannete kohaselt võivad pankade filiaalid korraldada makseid kõigi litsentsi peapanga poolt lubatud toimingute kohta. Nende kontode avamine ja sulgemine toimub peapanga pea korraldusega.

Nende raamatupidamisaruannete hoidmise menetlus peaks tagama järgmiste tingimuste järgimise järgmised tingimused: \\ t

Igapäevase konsolideeritud panga tasakaalu koostamine;

Iga filiaal (asula osaleja) peab olema unikaalne number INTRABANK arveldussüsteemis (seda numbrit kasutatakse seeritavate arvutuste isiklike kontode ehitamisel);

Arvutuste iga osaleja tuvastamise kord tuleks kindlaks teha (allkirjade ja tihenditega vahetuskarteid, proovi allkirja analoogid koodide, paroolide, elektrooniliste allkirjade jne kujul);

Arvutuste arvutamine tuleks teha iga päev konto avalduste alusel.

Klientide maksete täitmiseks teeb makse vastuvõtva filiaal tellimuse ja koos klientide (või nende elektrooniliste koopiate) arveldusdokumentide juhtumite korral saadab valitud marsruudil ettenähtud ja teabe edastamise meetod. Maksete täitmise filiaalis krediteeritakse saadud vahendid kliendikontodele.

6.4 Rikkumised mitterahaliste arvelduste valdkonnas

Sularaha arveldussüsteem on alati olnud atraktiivne objekt kriminaalsete sekkumiste jaoks. See on tingitud kurjategijate võimalust märkimisväärse summade röövimise eest, näiteks järgmiste dokumentide rakendamise arveldussüsteemi.

Väljalaskmine mitterahaliste maksete käibe valdkonnas võib teostada panga töötajate poolt kontode ebaseaduslik avamine ja kasutamine. Sellistele meetmetele hõlmab järgmist:

Pangakontode ebaseaduslik avamine,

Pangakontode jurisdiktsiooni rikkumine, \\ t

Arvutuste prioriteedi rikkumine

Klienditoetuste tahtlik viivitus (arvutuste õigeaegsuse rikkumine).

Kontod avatud ilma nõuetekohase õigusliku registreerimiseta Panga töötajatele tasu eest. See võib olla puuduvad või mitte nõuete täitmiseks: dokumendid, mis määravad panga klientide staatuse (riigi registreerimise tunnistus, pädevalt heakskiidetud koostisosade dokumendid jne), registreerimistunnistus maksuhalduritega, notariaalselt allkirjade ja trükkidega . Prindi. Reeglina viitab see sellele, et see ettevõte on möödunud või olematute isikute jaoks registreeritud fiktiivne. Kontode avamise eesmärk on teostada ebaseaduslikke toiminguid ja maksudest kõrvalehoidumist oma kohustuste täitmisest.

Finants- ja krediidi valdkonnas kuritegude toimepanemiseks kasutavad kurjategijad peaaegu alati ostetud kaubandusstruktuure, mis on ostetud "käivitusvalmis" või registreeritud varastatud passidel, fiktiivsed õiguslikud aadressid. Erineva enamuse fiktiivsed ettevõtted ei teosta raamatupidamisdokumente ega teostada seda rikkumisi, ei esita raamatupidamisjäägid ja muud aruandlusdokumendid maksuhaldurile, mille analüüs võimaldaks õigeaegselt ja vältida ebaseaduslikku tegevust. Lisaks on ühe kahe kuritegeliku tehingu jaoks loodud sageli.

All pangakontode jurisdiktsiooni rikkumine Ebaseaduslikku kasutamist tuleks mõista kui arvutatud muud liiki pangakontod (deposiit, eriline) või toimingud, jooksevkonto möödas (laenu väljaandmisel). Seega saavad juriidilised isikud võimaluse korraldada operatsioone sõltumata jooksevkonto kaebustest, rikkudes maksete prioriteetsust, samuti konto kasutamist vahendite kogumiseks, mis ei kuulu neile, millele järgneb nende kulutused erinevate tehingute rakendamisele. Sellised rikkumised on pangatöötajate osaluseta võimatu.

Maksekorralduse rikkumine See võib tekkida vahendite puudulikkus arvelduskontol. Sellises olukorras kehtestatakse õigusaktid viis maksedokumentide maksmise järjekorda. Prioriteediks antakse üksikisikutega asulatele asulatele, riigi kohustuslike maksete ja arvutustega tegevdiokumentide kohta. Kaubanduslikud maksed tuleks esitada viimati. Ühe järjekorra osana makstakse dokumendid nende vastuvõtmise kalendrimenetluses. Sellist olukorda on võimalik esineda, kui pangatöötajad töötasu eest võtavad arveldamise maksedokumentide täitmist välja. Samal ajal jäävad tasu palgad ja arvutused eelarvega.

Mõned krediidiasutused tahtlikult viivitada klientide maksedokumentide täitmise Selleks, et kasutada neid vahendeid krediidiressurssidena ja saada intressi laenu kohta. Tuleb meeles pidada, et pankadevahelise krediiditurul saab vahendeid postitada väga lühikese aja jooksul (1, 3, 7 päeva). Samal ajal võib kahjustada kahju mitte ainult juriidilistele isikutele ja isikutele, vaid ka riigile. Näiteks, kui maksed viivad eelarve institutsioonidele eelarve ja ekstrabudgetacal fondid või rahalised vahendid.

Suurim oht \u200b\u200bsularahata maksekäibe valdkonnas esindab valude vahemaksete vargus, kasutades valeandmist ja maksedokumente. Ebavõrgu objekt võib mitte ainult panga klientide vahendeid, vaid ka pankade vahendeid, sealhulgas Venemaa keskpanga vahendeid. Substraadi maksedokumentide kasutamiseks on palju võimalusi, mida saab kombineerida järgmistesse rühmadesse:

Vahendite vargus klientide dokumentide seadmine,

Vahendite vargus plastiaalsete intibank dokumentide kohta, \\ t

Vahendite vargus kaebatud pankadevaheliste dokumentide kohta.

Rahaliste dokumentide vahemaksete vargus See on seda tüüpi kuritegude kõige tavalisem vorm. Võltsitud dokumendid on ette nähtud ettevõtte konto vahendite ülekandmiseks allveelaevaühingule järgneva ülesande jaoks. Kuna vahendid võivad võltsingud olla:

Raha tellimused,

Vastuvõetavad maksenõuded,

Laevade ja vahekohtute kogumise tellimused ja dokumendid, \\ t

Rahakontrollid (kui sularahaarved eraldavad),

Kontode ja kaubadokumentide registrid (rahaliste vahendite võõrandamise kontodelt), \\ t

Kontrollide hinnangulised kontrollid ja registrid (rahaliste vahendite omastamine kontrollkontodelt).

Nende dokumentide väljastamisel peaksid kurjategijad teadma oma ametnike ettevõtte ja võltsitud allkirjade täielikku teavet ja printida. Pangakliendi süsteemi jaotamise korral on hinnatud oma "häkkimise" ja rakendamise juhtumite nimel oma allkirja elektroonilise analoogiga sertifitseeritud elektroonilise maksedokumentide nimel.

Vahefondide vargus vale INTHABANKi dokumentide kohtatagab pankade töötajate koostamise ja substraadi memoriaalsuse, maksete või parandusjärjestuste RCC-de koostamise kliendi kontode vahendite ülekandmiseks järgneva loovutamise allveelaevade ettevõtete kontodele. Selliste meetmetega võib kaasneda pangavõrkude "häkkimine" ja nende dokumentide rakendamine elektroonilisel kujul.

Variant muutuste pangatöötajate üksikasjad autentsete maksekorralduste klientide või rakendamise teadlikult vale raamatupidamise juhtmestik on võimalik. Seega suunatakse kliendi raha ülekandefirmade kontodele ja on määratud.

Piisavalt ohtu vahendite vargus teemade pankadevaheliste dokumentide kohta. See selgitatakse esiteks ka märkimisväärseid pankadevahelisi makseid ja teiseks asjaolu, et mõjutatud pool võib olla Venemaa Panga isiku riik. Pankadevaheliste arveldussüsteem Venemaal on viimastel aastatel olulisi muutusi läbinud. Erinevate etappide oma arendusvahend tööriista kriminaalreaktsioonis olid erinevad maksedokumendid:

Krediit AVIKO rahaloomeasutustel,

Konsolideeritud maksekorraldusi pankade,

Elektroonilised maksedokumendid

Hinnanguline kontroll vulture "Venemaa".

Machinatsioonid kasutasid suurimat väljamõeldud võltsitud krediidi nõuandeid rahaloomeasutuste kohta, mis olid pankadevaheliste asulate vahendid Venemaa Föderatsiooni keskpanga arveldussüsteemi kaudu. Peak need kuriteod tuli 1992-1993. Ründajad kujutasid endast sisulist krediidi nõu rahaloomeasutuste ja maksekorralduste kohta, kes on maksja panga RCC mööda möödunud (narratiiv, teletüüp) saaja panga RCC-s. Viimane väitakse raha saaja panga korrespondentkontole, mis omakorda edastab need vastuvõtjana määratud kliendi kontole. Need dokumendid on fiktiivsed, sest Maksja ei eksisteeri ega raha oma kontolt ei kirjutatud ära. Järelikult RCC, mille nimel Avizo saatis, ei kirjutanud maksja panga korrespondentkontolt asjakohast summat. Seega selgub, et makse tehti kulul Keskpanga Venemaa, kelle jagunemine on RCC. See fragment on põhimõtteliselt võimalik, sest Vahendite mahakandmine ühe panga korrespondentkontolt ja registreerige need teise korrespondentkontole, ei lange aeg-ajalt ja ruumi. Alles 1992. aastal ilmnes rohkem kui 150 võltsitud Avizos. 1992-1995 röövitud võltsitud õhusõiduki kogusumma on 5 miljardit dollarit.

Pankade konsolideeritud maksekorraldusi kasutatakse vahendina kommertspankade otseste arvelduste vahendina. , avizo rolli mängimine. Nende dokumentide põhjal tehakse juhtmestik, et registreeruda klientide kontode rahalised vahendid kirjavahetuseks Loro ja Nostro korrespondentpankade kontodega. Pankade konsolideeritud maksekorraldused võivad olla ka võltsitud objekt. Sellisel juhul kantakse kahju selle dokumendi täitmiseks.

Hiljuti toimub pankade arvutuste peamine osa elektrooniliste maksete kujul. Selliste arvutuste peamine tööriist on elektrooniline maksedokument (EPD), selle ametisse nimetamine on sarnane panga nõustamise või panga konsolideeritud maksekorraldusega. Seega säilitatakse fondide varguse põhimõte, vaid võltsitud muudatuste kindlaksmääramise tehnika. See nõuab volitamata juurdepääsu arvutivõrkudele ja teadmistele dokumentide koostamise korrast.

Pankadevaheliste dokumentide arvu järgi omistasime lahenduse kontrollid Vulture "Venemaaga". Kuigi need dokumendid ei olnud pankadevaheliste arvelduste vahendid, kuid RCC väljastas RCC Venemaa keskpanga nimel. Vulture "Venemaa" kontrollimine võeti kasutusele 1. juulist 1992. Kontrollige toorikuid lihtsalt fiktiivseid andmeid, mis tulenevad pitserite tegemise lihtsustatud menetluse tõttu. Petturid said raha võltsitud kontrollidele pankades kaugelt tegelike kontrollide emitentidest, mis raskendasid oma autentsuse kontrollimist, eriti kodumaiste pankade ebapiisava tehnilise varustuse tingimustes. Alates 1992. aasta novembrist on kontrollide kaunistamine muutunud keeruliseks ja nende kasutamine piirdub ühepõhiste arvutustega. Sellegipoolest ilmnes selleks ajaks rohkem kui 100 võltsitud kontrolle kokku rohkem kui 4 miljardit rubla.

Kõigi pettuste peamised etapid valede pankadevaheliste dokumentidega on: substraadi dokumentide tegemine, dokumentide kättetoimetamine / kasutuselevõtt pangale või RCC-le, dokumentide liikumise jälgimine ja vajaduse korral nende kinnitus, laekumine ja määramine. Kõigil etappidel kasutatakse reeglina RCC-de või kommertspankade kaasosaliste abi. Kuna raha saajad võivad olla:

Fiktiivsed ettevõtted (ühepäevased ettevõtted, mis on loodud spetsiaalselt selleks otstarbeks)

Meelelahutus Ettevõtted (olemasolevad ühisettevõtetes), \\ t

Põlemine usufirmade eksitava (vastuvõtja tarnitud kaupade eest).

Raha laekunud raamatupidamisaruannete ülekandefirmade kantakse kontode teiste ettevõtete hilisema konverteerimise ja tõlge välismaal või sularaha. Sageli on sellised tõlked läbi ilma pankade töötajate altkäemaksu nõuetekohase põhjenduseta.

Oluline osa sularahata maksekäibe valdkonnas kuritegudest on seotud fondide ja kaupu kujuteldavate tehingutega. Kujutlevad tehingud sõlmitakse fiktiivsete ettevõtete nimel ja seada oma eesmärgi vastuolus osapoolte pettuseks oma raha ja kaupade ja materjali väärtuste lüüa. Mnimy tehinguid võib seostada:

Advance / Ettemakse (kujuteldava rakendamise),

Kaupade vargus, kui võltsitud dokumentide maksmiseks (kujuteldav esitus),

Samaaegselt ettemakse / ettemaksed ja kaupade embazzing ja erinevates ettevõtetes (kujuteldav vahendus),

Varguse kaupade liiki leppimise all (kujuteldava staatuse).

Mehhanism kujuteldava rakendamise üsna teada. Kurjategijad loovad fiktiivse ettevõtte ja deklareerivad meedias võimaluse müüa kaupu madalate hindadega ja lühikese aja jooksul ettemaksuga. Pärast lepingute sõlmimist ja raha laekumist kontole määratakse ettemakse / ettemaksu summa ja ründajad on peidetud.

Ettemaksu saamiseks, õiguslikult olemasoleva osalise nähtavuse majandustegevuses, selle auväärsusel, omades olulisi rahalisi ja muid võimalusi lepingu rakendamiseks nende tegeliku puudumisega. Nende eesmärkide puhul tehakse moonutatud andmed dokumendid, dokumendid (trükkimine, templid, toorikud, detailid) purustatud ettevõtete kasutatakse, "Linden" finantsaruanded ja järeldused kujuteldava ekspertide ja audiitorite koostatakse. Nn "fassaad" on loodud: atraktiivne kontor, väljamõeldud teave tehingute tegemise protsessis täitmise protsessis, võltsitud tagatised ja garantiid, tuntud kaaslased, kirjavahetus välispartneritega, registreeritud artiklid ajalehtedes. Vajadusel saab kaupade kättesaadavust või selle tarnimise võimalust kinnitada: võltsitud laotulud olematute väärtuste, alandatud transpordi- ja tolliarvamuste salvestamiseks, fiktiivsed tarnelepingud, mis näitab kellegi teise toodet.

Kujuteldava esindatuse See on luua nähtavuse maksmise tarnitud kauba teostatud töö. Kurjategijad annavad end oleva (või olemasoleva) ettevõtte esindajatele ja sõlmima lepingu ettemaksuga kaupade tarnimise lepingu. Kauba saamiseks tarnijalt kehtestatakse: maksekorraldus maksekorralduse võltsitud pangamärgiga selle vastuvõtmise ja raha üleandmise, ALBAYED pangaaruande kontole, garantii ja volikirja saamiseks tooraine ja materjali väärtused. Tegelikult raha vabastatud kaupade ei saa laekunud kulul tarnija. Selle pettuse tööriista saab teostada võltsitud arvutatud kontrolli või arvutatud kontrollide, mis on tühjenenud tšekiraamatu piir piirmäära üle. Viimasel juhul maksab pank kontrolli ainult kontrolli all hoiule antud summa summa jooksul. Sel viisil määratud kaubad rakendatakse ja määratakse raha.

Kahe eelmise võimaluse kombinatsioon on kujuteldava vahendamiseKui leping kaupade ostmiseks ühes ettevõttes ja müügiks, lõpetatakse see samal ajal. Samal ajal pärast ostja ja tarnija kauba ettemaksu saamist on masina korraldajad peidetud. Organisatsioon kujuteldavate testide Selle eesmärk on teha ettepanekuid võlausaldajate ettevõtetega. Taotluse jaoks saadud kaubad on määratud.

Self-kontrolli küsimused ja ülesanded:

1. Andke mitterahaliste arvutuste määratlus.

2. Laiendage arvutuste põhimõtet.

3. Laiendage arvutuste järjekorra põhimõtet.

4. laiendada maksja harmoonia põhimõtet arvutustes.

5. Laiendage arvutuste õigeaegsuse põhimõtet.

6. Loetelu sularahata makseid Venemaa Föderatsioonis.

7. Andke määratlus ja nimetage arveldusdokumentide liigid.

8. Kirjeldage maksekorralduste arvutusi.

9. Kirjeldage arvutusi maksenõuetega.

10. Kirjeldage arvutusi akreditiivi.

11. Nimetage krediitliitude liigid.

12. Kirjeldage arvutusi kontrollidega.

13. Loetlege Venemaa Föderatsioonis pankadevaheliste asulate liigid.

14. Kirjeldage arvutusi keskpanga arveldusvõrgu kaudu.

15. Kirjeldage otseseid korrespondentide arvutusi.

16. Kirjeldage pankadevahelist kliiringut.

17. Kirjeldage INTHABANKi seeriate arvutusi.

Panga maksekaardid

7.1 Panga maksekaartide olemus ja liigid

Pangakaartide kasutuselevõtt kui üks peamisi sularahata asulate vahendeid on pangandustegevuse tehnoloogilise revolutsiooni kõige olulisem ülesanne. See arvutusvahendid, millel on palju vaieldamatuid eeliseid, pakub nii kaardiomanikke ja krediidiorganisatsioone, kes tegelevad nende vabastamise ja hooldusega, eeliste massiga. Kardoware jaoks on see mugavus, usaldusväärsus, praktilisus, aja säästmine, vajate puudumine nendega suurte rahasummade puudumine. Krediidiasutustele - konkurentsivõime ja prestiiži suurenemine, maksetagatiste kättesaadavus, tootmiskulude vähenemine, paberraha tarne raamatupidamine ja töötlemine, minimaalsed ajakulud ja elusate tööjõu säästmine. See on ainult mittetäielik nimekiri plastist raha kvalifitseerub, mis põhjustas nende tunnustuse maailmaturul. Maksekaardid on elektrooniliste pangandussüsteemide põhielement, üha enam arenevad tšekiraamatud ja sularaha pangatähed.

Üldine mõiste "maksekaart" tähistab erinevaid vahendeid, mis erinevad nii nende abiga kui tehniliste võimaluste ja väljaantavate organisatsioonide nimel kui ka nende abiga. Maksekaardi peamine tunnusjoon on see, et sõltumatult tehnilise täiuslikkuse astmest salvestab ta teatud komplekti ja teabe koguse, mis võimaldab tal olla üks sularahata asulate korraldamise järkjärguliseks vahendiks.

Maksekaart See on tavaliselt plastikust ristkülik spetsiaalse magnetriba või mikrokiibiga, mille mälestuseks on salvestatud kaupade (ehitustööde, teenuste) arvutamiseks vajalikud andmed või sularaha eemaldamiseks spetsiaalsel kontol kättesaadava summa tõttu.

Toote ostmisel asetatakse teenused või töökaardi maksmine koos kontrolliga spetsiaalses seadmesse - sularahaterminalis (Imprinter). Pärast selle võimaldamist teavet kaardi omaniku nimi ja konto number trükitakse kontroll koos müüja nime ja aadressiga. Siis, sama seadme abil, on müüja seotud pangaga või ettevõttega, mis eraldab kaarte ja avastab oma maksevõime, st. Minimaalse hoiuse või vaba laenutamise piiri olemasolu.

Lisaks toimub kaart autoriseerimismenetluses - ta saab luba oma krediidiasutuse teostamiseks või levitamiseks teostada tegevust selle kasutamisega, mis annavad samaaegselt dokumendikaartide abil kohustusi. Olles selle teabe saanud, otsustab müüja, kas kaart võib olla vastuvõetav, st Maksta. Andmed ja tehingu summa on kontole fikseeritud (maksekviitung) ja allkirjastab ostja.

Müüja, võrrelda allkirja kviitungite ja kaardi ja veenduge, et nad on identsed, tagastab kaardi ostjale ja edastab ka kontrolli koopia. Tuleb märkida, et kaardi omanik lubab lisaks tehingut, luues sularahas terminalile teada ainult talle isikukoodi number. Pärast kõigi nende toimingute läbiviimist annab müüja meeskonnale nõutava rahalise summa konto maha kirjutada (ostmise, töö või teenuste maksumus). Hiljem edastab müüja kviitungi ettevõttele või pangale pangakontori kaudu ja kinnitab seeläbi arvutikommunikatsiooni ostmise ajal tehtud makse.

Kui rahasumma arvutuste arv on ebapiisav, palutakse kaardi omanikult ära kasutada teist makseviisi. Kontol olevate vahendite puudumisel pannakse kaart peatusnimekirja üldse (blokeeritud numbrite loend, mida hooldus ei aktsepteerita), see peatatakse ja lõpetatakse operatsioonid. Lisaks kadunud või varastatud kaardid kantakse ka Stop Loetelu, mis kõrvaldab võimalus oma volitamata või pahatahtliku kasutamise.

Nagu eespool märgitud, on maksekaartidel tehtud märkimisväärseid erinevusi tegevuse olemuses; tehniliste kirjelduste kohaselt; Tüüpi isikute, kes on vabastatud ja mille nad on ette nähtud. Kaaluge maksekaartide liigid klassifikatsiooni kõige olulisemateks omadusteks.

Kõigepealt on panga maksekaardid operatsioonide tegevuse iseloomuga tehtud krediidi ja deebetiga.

Maksekaardi mõiste regulatiivse ja õigusliku määratluse puudumine ning selle mõiste ebaõige tõlgendamise põhjuseks viinud asjaolu, et Venemaa pangandusturul pikka aega kutsuti igat liiki maksekaarte krediiti. Samal ajal toodeti praktika ja levitati peamiselt deebetkaarte. Olgem elada peamised erinevused krediidi- ja deebetkaartide.

Krediitkaart See kujutab endast sellist arvutusvahendit, milles emitent eeldab mitte ainult kohustust kliendi vahendite üle kanda oma vastaspoolte raamatupidamisaruannetes, vaid ka oma omaniku kaupade, tööde ja teenuste vahetu maksmise ohtu krediidilimiidi piires See. Seega võimaldab krediitkaart oma omanikul oma makse viivitada, saades pangalt laenu (krediidiliini).

Laenupiirang määrab iga kaardi omaniku väljaandja oma laenukontol. See konto on absoluutselt sõltumatu kliendi praegusest (lahendamise, hoiuse) kontost Pangas. Reeglina kontrollib enne laenukonto avamist, panga või asjaomase kaardi vabastamisettevõtte tulevase kaardi omaniku finantsseisundit ning kliendi varasemate laenutehingute üksikasju (selle "krediidi ajalugu") üksikasju. Selle andmete põhjal määrab emitent kliendi sularaha saldo laenukontole ning võimalike tulude ja mahakandmise suuruse summa.

Tuleb märkida, et emitendid kipuvad kehtestama konkreetseid tähtaegu, mille ümberjaotus, mille klient on kohustatud tagastama pangalaenu. Toetuse hilinemise korral on Pangal õigus nõuda eelnevalt kliendi huviga iga viivituse päeva eest. Selleks on pangad üsna sageli erilise kindlustuskaitse tagatisraha, mille vahendid on võimalik kasutada nii panga võla kustutamiseks kui ka võimalike klientide laenuandjate kasuks.

Deebetkaardid Kauplemiseks mõeldud kaupade, teoste ja teenuste vahetult mahakandmisvahenditest kaardi valitseja arvelduskontolt oma võlausaldaja arvelt seal kättesaadava summa jooksul. Seega on deebetkaardi arvutused toodetud, edastades otse kontolt maha kantud vahendite otseselt ja mitte pangalt laenu saamisega.

Puudulikkuse korral ei arvuta panga pangad, välja arvatud juhul, kui pank ei andnud kliendile õigust arvelduskrediidile. Viimasel juhul on maksekaardil segatud looduse, mis ühendab deebet- ja krediidiomadusi. Pangalaenu väärtus võib sõltuda erinevatest asjaoludest, näiteks kaardikonto konstantsete jääkide kogustest ja selle täiendamise korrektsusest.

Tehniliste võimaluste vaatenurgast saab plastkaarte liigitada magnetiliseks ja mikroprotsessoriks.

Magnetkaart. See on ainult omaniku pangakonto peegeldus: selle magnetnäitaja sisaldab ainult teavet omaniku nimi ja tema konto number pangas. Seetõttu, kui arvutamisel selle kaardi iga kord, kui vaja juurdepääsu kesklisatsioonile, et saada teavet ulatuse ulatuse kohta, mis on vajalik kaupade (tööde, teenuste) summa (online-režiim).

Mikroprotsessorkaart (Smart kaart) annab palju rohkem võimalusi raha manipuleerimiseks kontole. Fakt on see, et selline kaart sisaldab mikroprotsessori (kiip) - esiküljel väike ruut või ovaalne, milles kogu teave selle omaniku pangakonto kohta on: konto raha arv, maksimaalne summa Summa, mida saab kontolt samal ajal eemaldada, päeva jooksul toime pandud toimingute kohta. Kõik see on tingitud mikroprotsessorist, mis on peamine eelis, mis on selle suur võime pidev mälu usaldusväärselt salvestada ja kasutada suurtes kogustes teavet. Mikroprotsessorkaart on võimeline töötama off-line režiimis, mis ei vaja ringlust iga vajaliku juhtumiga JARile või ettevõttele, kus kaardiomaniku konto avatakse.

Seega mikroprotsessorkaart on suurusjärgus rohkem arenenud makseagent kui magnetiline. Tänu oma tehnilistele omadustele ei ole kiipkaart mitte ainult usaldusväärsem võltsitud, vaid hõlmab ka laiemat arvestusvõimalusvõimalusi: lisaks raha saamisele ATM-i kaudu saab selle omanik transportida kaardi kontolt raha või Muu, aga selle panga piires, kes eraldi kaardi.

Mikroprotsessorkaardi kasutamisest tulenevaid ebamugavusi võib seostada esiteks, nende kaartide ühe ühtse ühtse süsteemi puudumine ja teiseks on mikroprotsessori tootmise kõrge maksumus. Seetõttu vaatamata nende kaitse kõrgetasemelisele kaitsele võltsinguid ja volitamata juurdepääsu eest kaardiomaniku kontole, kulud pangad kaartide kasutuselevõtuga kiipil on liiga kõrged, mis piiravad nende jaotust.

Teemade liikide puhul, mille jaoks maksekaardid on ette nähtud, on tavaline isiklike ja ettevõtete kaartide eraldamiseks. Maksekaardi omanik võib olla nii isikliku kontoga panga-emitendis isikliku kontoga kui ka ettevõtte konto juriidiline isik.

Kõige tavalisem isiklikud kaardid väljastatud üksikisikutele. Nende enamus käsitleb "palgakaarte" - noteeritud palkade deebetkaardid. Paljud organisatsioonid, sealhulgas eelarve, mis on sisse lülitatud palgatoetussüsteemi kaudu mitterahaliste vahendite ülekandmise kaudu oma töötajate kaardi kontodele. Selliste kaartide tunnusjoon Venemaal on väike saldod kaardi kontodel, kuna kliendid eelistavad sularaha sularaha sularaha sularahaautomaatides kui nende kasutamiseks kommertsorganisatsioonide arveldamiseks.

Ettevõtte kaart. See väljastatakse juriidilistele isikutele ja on ette nähtud juriidilise isiku haldamiseks. See annab välja panga-emitent või turustaja ettevõtte individuaalsetele töötajatele, kellel on õigus kasutada seda oma vahenditega ja seetõttu ettevõtte maksekaardile lisaks ettevõtte nimele on kasutaja nimi Tulevad välja, nii et kaupade, teoste või teenuste eest tasub ainult üks inimene, kes maksavad oma isikupära kinnitada. Ettevõte suudab avada kaarte mitmetele oma töötajatele ja ühe ettevõtte sees avatud kaartide arvu piiranguid ei ole piiranguid.

Ettevõtte kaardi omandamine on eelised. Esiteks on see laiem kontotööstuse valik. Lisaks reisikuludele, kasutades sellist kaarti, saate maksta tüüpiliste kulude, tõlkijate teenuste eest, et saada suured allahindlused teenindussektori teenustes ja mõnikord isegi maksavad lepinguid. Lisaks on ettevõtte CARD-konto sularaha kättesaamise piirmäära palju suurem kui isiklik.

Vastutus ettevõtte kaardi ebapiisava kasutamise eest pangale kannab juriidiline isik-omanik ja individuaalne-kasutaja inimene omakorda teatatakse oma organisatsioonile kõikide ettevõtete kaartide kulude eest.

7.2 Maksekaartide heitkogused, omandamine ja levitamine

Maksekaartide maailma ajalugu on olnud juba mitu aastakümmet. Venemaal väljastati esimesed maksekaardid 1989. aastal, kuid nad olid tõeliselt kümme aastat vana. Selle aja jooksul ilmus pangakaartidega seotud keskpanga esimene regulatiivne dokument.

Sarnane teave.

Maksekorraldus on kontoomaniku tellimus (maksja) selle panga teenindava panga tellimus, mis on kujundanud arveldusdokumenti, mis tõlgib teatud summa raha saaja kontole avatud sellesse või teises pangas.

Maksekorraldusi saab teha:

• rahaliste vahendite ülekandmine kaupadele, töö tehtud tööle, osutatud teenused;
• vahendite ülekandmine kõigi tasandite eelarvetele ja Extrabudletary fondidele;
• raha ülekandmine, laenude tagastamiseks / paigutamiseks (laenud) / hoiused ja maksta neile intresse;
• rahaliste vahendite ülekandmine muuks seaduses või lepingus sätestatud eesmärkidel.

Pank aktsepteerib maksekorraldusi, sõltumata maksja konto vahendite kättesaadavusest.

Maksja kontol olevate vahendite puudumisel või ebaõnnestumisel, samuti kui pangakonto kokkulepe ei määratle arvutatud dokumentide maksmise tingimusi sularahakontol olemasolevates dokumentide maksmise tingimusi, paigutatakse maksekorraldused pangakaardifaili Konto 90902 "Hinnangulised dokumendid ei maksta õigeaegselt. Maksekorralduste maksmine toimub rahaliste vahenditena seadusega kehtestatud prioriteedile. Maksekorralduste osaline maksekorralduste maksmine pangafailidest pangakontole 90902 "Hinnangulised dokumendid ei maksta õigeaegselt.

Maksekorralduse osalise tasumisega kasutab pank vormi 0401066. Maksekorraldust vormi 0401066. Selle tootmise ja täitmise järjekord vastab arvutatud dokumentide toorikute tootmise ja täitmise üldmenetlusele. Maksekorralduse vorm, mille suurus ja numeratsioon väljad eraldati lihtsalt iga detaili väärtused ja nende kirjeldus on esitatud lisades 18, 19, 20 määruse keskpanga Vene Föderatsiooni 03.10 .2002. Nr 2-P "mitte-sularahata asulates Vene Föderatsiooni".

Maksekorralduse tegemisel osaliseks makseks kõigil oma koopiatel Panga märgistusel kinnitatakse panga tempel, kuupäeva, samuti panga vastutava täitja allkirjastamine. Osalise makse maksekorralduse esimene koopia määrab Panga vastutava töötleja allkirjaga.

Osaliselt makstud maksekorralduse esiküljel üleval paremas nurgas on "osaline makse" kaubamärk.

Osaline maksekants (osaline makse number, number ja kuupäev maksekorralduse summa osalise makse summa tasakaalu, allkirjastamine) teostab panga vastutava testamendise käive maksekorralduse.

Osaliselt maksekorralduse täitmisel maksekorralduse esimene koopia, mis maksis makse, pannakse pangapäeva dokumentidesse, on maksekorralduse viimane koopia taotlus isiklikule kontole Maksja. Maksekorralduse viimaste osaliste maksete rakendamisel, maksekorralduse esimene koopia, mis tehti selle maksega koos esimese astme maksekorralduse esimese astmega päeva dokumentidesse. Ülejäänud isendid maksekorralduse väljastatakse kliendile üheaegselt viimaste koopia maksekorralduse, mis on lisatud heakskiidu isikliku konto.

Pank on kohustatud teavitama maksjat maksekorralduse täitmise taotlusel hiljemalt järgmisel tööpäeval pärast maksja maksja ravi, kui pangakonto kokkuleppel ei ole sätestatud teisiti. Maksja teavitamise kord määrab pangakonto lepinguga.

Kaubatoimingute puhul võib maksekorralduste arvutusi teha esialgse makse järjekorras ja sellele järgneva makse korral. Maksekorralduste arvutamise võimalused kajastatakse tarnija ja ostja vahelises lepingus.

Kliendi kontolt raha kirjutamisel tarnitud toodetele (osutatud teenused) bilansi kontosid, juhtmestik toimub:

• DT 405-408 "Arvutatud (praegune) kliendi konto"

Arvelduskontole salvestamisel koostatakse juhtmestik vastupidises järjekorras.

Dokumendi vooskeerumise skeem eelneva maksega on esitatud joonisel 4.

1 - Lepingu sõlmimine vastaspoolte vahel toodete tarnimiseks või teenuste osutamiseks; 2 - maksekorralduse ostja üleandmine pangale ja maksete mahakandmine maksja kontolt; 3 - rahaliste vahendite ülekandmine tarnija pangale ja registreeruma tarnija kontole; 4 - Sõnumite pakkuja rahaliste vahendite registreerimise ja väljavõtte ülekandmise kohta isiklikule kontole; 5 - Kaupade või teenuste osutamise saadetis.

Joonis 4 - Dokumendi vooluahela maksekorralduste arvutamisel (ettemaks)

Dokumendi vooluahela maksekorralduste arvutamisel esitatakse järgneva makse korral joonisel 5.

1 - Lepingu sõlmimine vastaspoolte vahel toodete tarnimiseks või teenuste osutamiseks; 2 - kaupade saatmine või teenuste osutamine; 3 - maksekorralduse ostja üleandmine pangale ja maksete mahakandmisele maksja kontolt; 4 - rahaliste vahendite ülekandmine tarnijapanga ja tarnija kontole registreerimist; 5 - Sõnumite pakkuja raha krediteerimise ja väljavõtte ülekandmise kohta isiklikule kontole.

Joonis 5 - Dokumendi vooluhulk maksekorralduste arvutamisel (edasisel maksel)

Vahetusoperatsioonid kliendi kontole maksekorralduste kontole viiakse läbi dokumentidega, mis on registreerumise aluseks. Kui sellised dokumendid puuduvad või on ebaselge õhus (valesti näitavad fondide saaja nimi, jooksevkonto jne arv jne), siis peaksid Panga kookil saadud summad RCC-s kajastuma 47416 "Saadud summad korrespondentkontode selgitamiseks» Juhtmestik:

• DT 30102 "Krediidiasutuste korrespondent kontod BR-is"
• CT 47416 "korrespondentkontode poolt enne väljalülitamist saadud summad."

Pank peab tegema asjakohaseid meetmeid, et registreerida summad ametisse nimetamiseks, et need summad oleksid krediteeritud 5 päeva jooksul saajate kontodele, mida võetakse arvesse juhtmestik:

• CT 405-408 "Hinnanguline (praegune) kliendi konto."

Vastasel juhul tuleks need summad käivitada (loetletud) RCC-d (korrespondentpanga) juhtmestikuga:

• DT 47416 "Korrespondentkontode jaoks saadud summad enne väljalülitamist"
• CT 30102 "Krediidiasutuste korrespondentide kontod Venemaa Pangas".