Kodu » Tervis » 6 üksikisiku tulumaks ei kattu rsv-ga. Selgitused üksikisiku tulumaksu ja kindlustusmaksete lahknevuste kohta. Kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete summa, mis on arvutatud kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete arvutamise alusest lähtuvalt, ei ületa

6 üksikisiku tulumaks ei kattu rsv-ga. Selgitused üksikisiku tulumaksu ja kindlustusmaksete lahknevuste kohta. Kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete summa, mis on arvutatud kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete arvutamise alusest lähtuvalt, ei ületa

Maksuagendid esitavad maksuhaldurile 6-isikulist tulumaksu juba kolmandat aastat, kuid ametnike vastandlike selgituste tõttu küsimuste arv täitmisel ainult suureneb.

Vale registreeringu ja vigade korral 6-isiku tulumaksu arvutamisel on ette nähtud trahvid. Maksuameti avastatud ebatäpsuste eest peate iga vale arvutuse eest maksma trahvi viissada rubla.

Korrigeerisime ka kindlustusmaksete arvestuse esitamise korda. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punktis 7 on lisatud uued näitajad, millega seoses võib kindlustusmaksete arvutamist lugeda mitteaktsepteerituks.

6-NDFL-i täitmise ja kindlustusmaksete arvutamise kontrollnimekiri aitab teil toime tulla mitmesuguste praktikas ette tulevate tüüpiliste ja erakorraliste olukordadega.


6-NDFL 1 jaotis

Millele tähelepanu pöörata

Üksikisiku tulumaksust täielikult vabastatud tulu vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 217 real 020 ei kajastu.

Regulatiivne põhjendus:

  • Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri, 19.01.2017 N BS-4-11 / [e-postiga kaitstud]
  • Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 24. märtsist 2016 N BS-4-11 / 5106
  • Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 23. märtsist 2016 N BS-4-11 / 4901
  • Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 01.08.2016 N BS-4-11 / [e-postiga kaitstud](4. küsimus)

Millele tähelepanu pöörata

Lehekülg 020 suurem või võrdne p.030

Regulatiivne põhjendus

Mahaarvamised ei tohi ületada kogunenud tulu

Millele tähelepanu pöörata

(lk 020 – lk 030) / 100 x lk 010 = lk 040

Regulatiivne põhjendus

(Sissetulek - mahaarvamised) x määr = arvestatud üksikisiku tulumaks
Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 10.03.2016 N BS-4-11 / [e-postiga kaitstud]"Kontrollisuhete suunast"

Millele tähelepanu pöörata

Lehekülg 020 ja lk 040 ei võrdu aruandeperioodi Arveldusaruandel alati viitlaekumiste ja viitlaekumiste tulumaksuga. Aruandeperioodi ridadel 020 ja 040 ei kajastu aruandeperioodil kogunenud, kuid väljamaksmata: puhkusetasud, ajutise puude hüvitised, tsiviilõiguslike lepingute alusel makstavad töötasud jne. väljamaksed, samuti nendelt summadelt arvestatud üksikisiku tulumaks.

Pange tähele, et 2018. aasta ridadel 020 ja 040 kajastatakse ülaltoodud tulu- ja üksikisiku tulumaks, kui need kogunesid 2017. aasta detsembris, kuid tasuti 2018. aasta jaanuaris või hiljem.

Regulatiivne põhjendus

Millele tähelepanu pöörata

Lehekülg 040 ei võrdu reale 070. Real 070 kajastatakse aruandeperioodil tegelikult makstud töötasult üksikisiku tulumaks. Võrdsust järgitakse ainult siis, kui töötasu makstakse tekkekuul. Näiteks kui 2017. aasta detsembri eest kogunenud töötasu maksti tegelikult välja 2018. aasta jaanuaris, siis 2018. aastal kajastub üksikisiku tulumaks real 070.

Regulatiivne põhjendus

Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 01.08.2016 N BS-4-11 / [e-postiga kaitstud](6. küsimus)

6-NDFL 2 sektsioon

P.100 Tulu tegeliku laekumise kuupäev

Palk

Millele tähelepanu pöörata

Viide:

  • 29. detsembril 2017 ja hiljem väljamakstud 2017. aasta detsembri töötasud kajastuvad 2018. aasta aruandes, kuna üksikisiku tulumaksu ülekandmise tähtaeg langeb 2018. aastale.
  • märtsi 2018 töötasu kajastub 2018. aasta poolaasta aruandes.

Regulatiivne põhjendus

P.2 Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 223

Palk vallandamisel

Millele tähelepanu pöörata

vallandamise kuupäev

Regulatiivne põhjendus

P.2 Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 223

Kasutamata puhkuse hüvitamine vallandamisel

Millele tähelepanu pöörata

Maksekuupäev

Regulatiivne põhjendus

Klausel 1, art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 223

Palk makstakse välja enne selle kuu lõppu, mille eest see koguneb

Millele tähelepanu pöörata

Selle kuu viimane päev, mille kohta see arvutatakse.

Regulatiivne põhjendus

P.2 Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 223 Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 24. märtsist 2016 N BS-4-11 / 5106

Sissetulekud materiaalse kasu kujul, mis saadakse laenatud vahendite kasutamise intresside säästmisest

Millele tähelepanu pöörata

Iga kuu viimane päev laenu andmise tähtaja jooksul, laenatud vahendite hankimisel intresside säästmisest saadud materiaalse kasu vormis tulu laekumisel (laenu tagasimaksmise aeg ei oma tähtsust)

Regulatiivne põhjendus

Punkt 7, punkt 1, art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 223 Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 27. jaanuarist 2017 N BS-4-11 / [e-postiga kaitstud]

Liigne reisitoetus

Millele tähelepanu pöörata

Eelaruannete kinnitamise kuu viimane päev

Regulatiivne põhjendus

Alapunkt 6, punkt 1, art. 223 RF maksukood@

Igakuine lisatasu

Millele tähelepanu pöörata

Kuu viimane päev, mille eest igakuine kindlustusmakse arvutatakse. See tähendab, et kui 2017. aasta detsembri kindlustusmakse kogunes 2018. aastal (olenemata sellest, millisel kuul see tegelikult kogunes) - tulu laekumise kuupäev on 31.12.2017.

Regulatiivne põhjendus

  • Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 19.04.2017 N BS-4-11 / [e-postiga kaitstud]
  • Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 24. jaanuarist 2017 N BS-4-11 / [e-postiga kaitstud]
  • Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 14. septembrist 2017 N BS-4-11 / 18391

Lisatasud üle ühe kuu

Millele tähelepanu pöörata

Auhinna väljamaksmise kuupäev

Regulatiivne põhjendus

  • Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 06.10.2017 N GD-4-11/20217
  • Venemaa rahandusministeeriumi kiri 29.09.2017 N 03-04-07 / 63400 lk 16
  • Venemaa föderaalse maksuteenistuse kirjad 01.11.2017 N GD-4-11 / [e-postiga kaitstud]

Ühekordne boonus

Millele tähelepanu pöörata

Auhinna väljamaksmise kuupäev

Regulatiivne põhjendus

Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 11.04.2017 N BS-4-11 / [e-postiga kaitstud]

Ajutise puude toetus, puhkusetasu, GPC töötasu, mitterahaline sissetulek, materiaalne abi jne.

Millele tähelepanu pöörata

Tulu väljamaksmise kuupäev

Regulatiivne põhjendus

Klausel 1, art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 223

Ühekordne boonus

Millele tähelepanu pöörata

Auhinna väljamaksmise kuupäev

Regulatiivne põhjendus

Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 11.04.2017 N BS-4-11 / [e-postiga kaitstud]

Mitterahaline sissetulek, kui üksikisiku tulumaksu ei ole võimalik kinni pidada

Millele tähelepanu pöörata

Tulu väljamaksmise kuupäev

Regulatiivne põhjendus

Punkt 2, punkt 1, art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 223 Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 01.08.2016 N BS-4-11 / [e-postiga kaitstud](2. küsimus)

P.110 Maksu kinnipidamise kuupäev

Töötasu, ajutise puude hüvitised, puhkusetasud, tsiviilõiguslike lepingute alusel töötasud, materiaalne abi, lisatasud jne.

Millele tähelepanu pöörata

Tulu väljamaksmise kuupäev

Regulatiivne põhjendus

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 4

mitterahaline sissetulek

Millele tähelepanu pöörata

Lähim sularahas tulu maksmise kuupäev, millelt peetakse kinni üksikisiku tulumaks.

Regulatiivne põhjendus

P.4 Art. 226 Vene Föderatsiooni maksuseadustik

Sissetulekud materiaalse kasu näol intresside säästmisest, liigsetest reisikuludest

Millele tähelepanu pöörata

Lähim tulu väljamaksmise kuupäev järgmisel kuul pärast varalise hüvitise arvestamise kuud, mille jooksul kinnitati avansiaruanded.

Regulatiivne põhjendus

  • P.4 Art. 226 Vene Föderatsiooni maksuseadustik
  • Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 27. jaanuarist 2017 N BS-4-11 / [e-postiga kaitstud]

lk.120 Maksu tasumise tähtaeg

Töötasud, lisatasud, materiaalne abi, tsiviilõiguslike lepingute alusel töötasud, mitterahalised sissetulekud, üleliigne sõidutasu jne.

Millele tähelepanu pöörata

Järgmisel päeval pärast tulu väljamaksmise päeva (kinnipeetav maks, kui tegemist on mitterahalise tuluga, materiaalne hüvitis, üleliigne sõidutasu).

Viide:

  • kui 2017. aasta detsembri töötasu maksti välja 29. detsembril, näidatakse real 120 9. jaanuar 2018 ja see kajastub 2018. aasta 1. kvartali aruannetes.
  • 30. märtsil ja hiljem väljamakstud 2018. aasta märtsi töötasu kajastub 2018. aasta poolaasta raamatupidamise aastaaruandes.

Regulatiivne põhjendus

Ajutise puude toetus, puhkusetasu

Millele tähelepanu pöörata

Selle kuu viimane päev, mil puhkusetasu ja hüvitised tegelikult maksti.

Viide:

  • kõik 2017. aasta detsembris makstud ajutise puude hüvitised ja puhkusetasud kajastuvad 2018. aasta 1. kvartali aruannetes, kuna ülekandmise kuupäev (31. detsember 2017) langes kokku puhkepäevaga ja lükati edasi 01.09.2018.
  • märtsikuu jooksul makstud ajutise puude hüvitised ja puhkusetasud kajastuvad 2018. aasta kuue kuu aruandes.

Regulatiivne põhjendus

Täiendav ajutise puude hüvitise maksmine kuni keskmise töötasuni

Millele tähelepanu pöörata

Järgmisel päeval pärast tulu väljamaksmise päeva

Regulatiivne põhjendus

Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 01.08.2016 N BS-4-11 / [e-postiga kaitstud](küsimus 10)

Kindlustusmaksete arvutamine

Eraisikute kasuks tehtud maksete summa

Millele tähelepanu pöörata

Lehekülg 030 (alajaotis 1.1) = veeru 210 summa (jaotis 3)

Regulatiivne põhjendus

  • P.7 Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 431, Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri, 29. detsember 2017 N GD-4-11 / [e-postiga kaitstud]
  • Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri, 13. detsember 2017 N GD-4-11 / 25417

Kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete summa, mis on arvutatud kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete arvutamise baasi alusel, mitte ületades piirväärtust

Millele tähelepanu pöörata

Lehekülg 061 (alajaotis 1.1) = veergude summa. 240 (jaotis 3)

Näiteks on see tingitud jooksvatest ülekannetest: puhkusetasud, kogunenud, kuid GPC lepingu alusel mitte üle kantud kasum. Selgitav märkus, mille näide on toodud allpool, selgitab lahknevuse põhjust. Üksikisiku tulumaksu summade arvutamise vormi ja kindlustusmaksete aruande täitmisel vigu ei esine. Tähtis! Seletus esitatakse maksuasutustele 5 tööpäeva jooksul. Hilinemise eest kohaldab maksuamet maksuseadustiku artikli 129.1 lõike 1 alusel trahve 5000 rubla ulatuses. Ärge kandke üle kasumit, mis ei sisaldunud 6 üksikisiku tulumaksu aruandes ja kindlustusmaksete arvestuses. Piisab selgitusest lahknevuse põhjuste kohta. Näide kontrollisuhtarvude lahknevuste selgitamisest maksuametile: Kas lahknevuste avastamisel on vaja esitada uuendatud arvutus Kas lahknevuste ilmnemisel on vaja esitada uuendatud arvutus.

6-NDFL: kontrollige oma aruandlust kontrollsuhteid kasutades

Kui maksuamet nõuab lahknevuste selgitust, järgi alljärgnevat algoritmi ja arvesta 6 üksikisiku tulumaksu täitmise reeglitega:

  • Väljal 30 6 üksikisiku tulumaks kajastage auhinna väärtuse mittemaksustatav summa - 4000 rubla;
  • töötasu suuruse ja hüvitise vahe on maksustatav;
  • auhindu, mis antakse välja reklaami ajal, maksustatakse 35% maksumääraga (maksuseadustiku artikli 224 lõige 2);
  • 13% maksumäära kohaldamise õigustamiseks on vaja dokumentaalseid tõendeid selle kohta, et konkursse ei korraldatud reklaami eesmärgil.

Sel juhul on üksikisiku tulumaksu 6. aruande real 20 tulu suurem kui ST väljamaksed, mistõttu aruannete täitmisel vigu ei esine.

Tähelepanu

Kui on vaja selgitust, tuleks viie päeva jooksul suvalises vormis selgitada lahknemise põhjust.


Info

Antud näite puhul ei kuulu RSV-sse üldse üksikisiku tulumaksuga maksustatavad auhinnad.

Kuidas kirjutada selgitust 6-isiku tulumaksu ja rsv lahknevuse kohta if-is

Raamatupidajad leiavad kõik nendele vormidele vastavad suhtarvud föderaalse maksuteenistuse 10.03.2016 kirjast nr BS-4-11 /
Ka selles kirjas tuuakse välja võimalikud lahknevuste põhjused, tuuakse välja inspektorite tegevus.
Seega saab iga maksuagent teada saada oma vigade tagajärgedest.

6-NDFL näitajate ja kindlustusmaksete (RSV) arvutamise sidumine Nii 6-NDFL kui ka RSV on aruanded inimeste kohta.

On üsna loogiline, et nende vormide vahel peaksid kehtima ka mõned võrdsused.
Pealegi on alates 2017. aastast palkade ja muude tulude sissemaksed olnud föderaalse maksuteenistuse võimuses.
Föderaalne maksuteenistus pakub ettevõtetele ainult kahte kontrollivalemit.
Esiteks ei tohiks 6-isikulise isiku tulumaksu arvestuse ridade 020 ja 025 vahe olla väiksem kui RSV paragrahvi 1 punkti 1.1 real 030.
Ka võrdsus on lubatud. Teiseks, kui ettevõte esitab 6-isiku tulumaksu, on tal kohustus esitada ka RSV.

Kontrollsuhted vormi 6-NDFL kontrollimiseks

  • 1 Esimene juhtsuhe
  • 2 Kuidas koostada ja maksuametile esitada arvestust üksikisiku tulumaksu vormil 6: kontrollpunktid
  • 3 Programmi aruandlusplaan
    • 3.1 Kuue kuu üksikisiku tulumaksu 6 deklaratsiooni vormistamise näide
  • 4 Lahknevuse korral selgitus maksuametile
  • 5 Kas lahknevuste ilmnemisel pean esitama ajakohastatud arvutuse?
  • 6 Näide GPC lepingu kajastamisest
  • 7 Näide auhindade kajastamisest
  • 8 Järeldus

Esimene kontrollkordaja Kui SV.-t tasuv ettevõtja on esitanud üksikisiku tulumaksu deklaratsiooni 6, on tal kohustus esitada kindlustusmaksete arvestus.


Kindlustusmaksete kohta tuleb esitada nullväärtustega aruanne.

Mida teha, kui 6-isiku tulumaksu kogusumma ei ühti RSV 2017. aastaga

Konkursi korraldas ehitusfirma. Ürituse esmane eesmärk on propageerida spordi ja tervisliku eluviisi arengut.

Töötasu kulust peeti kinni maksude summa 13% määraga, need olid näidatud 6 üksikisiku tulumaksu aruandes. See kasum ei ole tulumaksuseadustiku artikli 420 alusel töölepingute põhieesmärk ja selle eest ei maksta kindlustusmakseid.

Kuna see tasu RSD-s ei kajastu, ilmneb kindlustusmaksete ja 6 üksikisiku tulumaksu aruannete vahel lahknevus.

6 üksikisiku tulumaks ja kindlustusmaksete arvestus: kontrollime õigesti

Kontrollisuhted - näitajate vastavus organisatsiooni maksuaruandluse ühe ja kõigi vormide vahel.

Nende abiga kontrollib deklaratsiooni koostaja täitmise õigsust, et enne aruannete esitamist tuvastada võimalikud ebatäpsused ja tagab näitajate omavahelise seotuse.

Aruannete kontrollimisel antakse maksuinspektoritele korraldus järgida föderaalse maksuteenistuse kirjades määratud algoritmi.

Andmete ebaühtlus tekitab ekspertides küsimusi.

6-isiku tulumaksu kontrollsuhted ja kindlustusmaksete arvestus

  • töötajate tulult kinnipeetud maks (rida 070) miinus real 090 ülemäära kinnipeetud maksu summa, kui see on olemas, meie näites on see 0, üksikisiku tulumaks summas 64194 rubla. eelarvesse üle kanda.

2-NDFL ja 6-NDFL aruannete andmete vastavusse viimine Ettevõtted on aasta lõpus kohustatud iga töötaja kohta vormistama 2-NDFL tõendi märgiga 1, mis tähendab, kui palju tulu inimene sai, kui palju maksti. temalt kinni peetud ja kas see kanti täielikult riigieelarvesse. 6-NDFL-i jaotises 1 võetakse kokku organisatsiooni kui terviku andmed kogu aruandeperioodi kohta. Sellest järeldub, et tulude, kinnipeetud ja ülekantud maksude summasid on võimalik võrrelda alles aasta lõpus. Pöördume uuesti kirja nr BS-4-11 / juurde, milles föderaalne maksuamet määrab kindlaks, milliseid suhteid nende kahe vormi osas tuleb säilitada.

Lahknevused 6-isiku tulumaksu ja sissemaksete arvestuse vahel

Iga aruandlusvormi jaoks on olemas kontrollsuhted. See tähendab, et teatud rea väärtused peavad vastama teisele reale, ridade summale, olema rohkem või vähem kui mõned näitajad jne. 6-NDFL-i vorm pole erand – selle jaoks on olemas ka kontrollsuhted. 6-

Üksikisiku tulumaks ja 2 isiku tulumaks, 6 isiku tulumaks ja RSV - maksuhaldurid võrdlevad nende vormide näitajaid omavahel.

Kõik ebakõlad tekitavad FTS-is küsimusi. Nõuete vältimiseks peaksite kontrollima 6-NDFL-i vastavalt kinnitatud suhtarvudele.

Kontrollisuhteid on lihtne leida - need on kirjas maksuinspektsiooni kirjades nr BS-4-11 / ja nr BS-4-11 / 4371, vastavalt 03.10.2016 ja 13.03.2017. .

Nendes saavad raamatupidajad teada inspektorite tegevusest igal lahknevuse korral. Samuti annab ta föderaalse maksuteenistuse kirjades kõik viited Vene Föderatsiooni maksuseadustikule, põhjendades oma seisukohta.
Lisakontroll ei tee paha, sest täitmise õigsuse eest vastutab akti esitamiseks korraldusega määratud isik.

  • Kui leiate vigu, tehke muudatusi.
    • Näide poole aasta üksikisiku tulumaksu 6 deklaratsiooni moodustamisest Kindlustusmaksete aruande väljal 30 genereeris ettevõte infot kindlustusmaksete (maksustatavad ja mittemaksustatavad) kohta eraisikute kasuks. isikud. Kindlustusmaksete aruande veerus 40 eraldi kajastatud maksuvaba tulu.

    Viitlaekumised 6 üksikisiku tulumaksus, sh tulumaksust vabastatud, kajastuvad deklaratsiooni lahtris 20.

    Tabelis on toodud peamised kontrollpunktid aruannete kontrollimiseks.

    Lahknevuste avastamisel esitatakse maksuametile selgitused kuni 5 tööpäeva jooksul (maksuseadustiku artikli 88 lõige 3). Lahknevuste korral selgitus maksuametile Üksikisiku tulumaksu näitajate 6 ja kindlustusmaksete arvestuse lahknevused ei ole viga.

6 üksikisiku tulumaksu sidumine kindlustusmaksetega

Tuleb meeles pidada, et 6-isiku tulumaksu makstud summade ja RSV-s olevate summade lahknevus ei viita alati veale.

Näiteks tsiviilõiguslike lepingute alusel tehtud väljamaksete summad maksustatakse alati tulumaksuga ja nende pealt ei võeta alati kindlustusmakseid.

Seetõttu on vaja iga olukorda hoolikalt analüüsida. Föderaalse maksuteenistuse selgituskirjad aitavad raamatupidajatel aruandeid õigesti koostada ja maksuinspektorite tegevust ennustada.

Kahtlemata leiate Internetist teenuseid, mis aitavad teil elektroonilisel kujul aruandlusnäitajate suhteid kontrollida, kuid peaksite õppima, kuidas selliseid kontrolle ise läbi viia.

  • 1 Näitajate sidumine 6-isiku tulumaksus
  • 2 Aruannete 2-NDFL ja 6-NDFL andmete vastavusse viimine
  • 3 6-NDFL ja DNP 2. lisa seirenäitajad
  • 4 Milliseid näitajaid võrrelda 6-isiku tulumaksus ja RSV-s

Näitajate linkimine 6-NDFL-is Föderaalse maksuteenistuse kiri nr BS-4-11 / 3852 10. märtsist 2016 sisaldab kontrollsuhteid 6-NDFL-i sees olevate indikaatorite täitmise õigsuse kontrollimiseks ja väliste vormidega sidumiseks: 2 -NDFL, tuludeklaratsioonid ja aruanded RSV.

Föderaalse maksuteenistuse selgitustest on välja toodud ka see, milliseid ebatäpsusi raamatupidajad teevad ja kuidas maksuinspektorid neile reageerima peaksid.

6-NDFL-i kontrollimine Pärast maksuarvestuse registrite näitajate sisestamist vormi 6-NDFL-i jaotisesse 1 kontrollige oma näitajate proportsioonide vastavust föderaalse maksuteenistuse kirjas olevatele suhtarvudele:

  • lehel

    020 on suurem või võrdne p.

  • isendite arv lk.

    Üksikisiku tulumaks avalduste arvuga 2 (iga dividendidena tulu saanud isiku kohta täidetakse eraldi avalduse leht).

Väärtpaberitega tegelevad ja dividende maksvad ettevõtted on kohustatud täitma aruandeaasta NIRi lisa 2.

Aruandlus dividendide kogumisel Milliseid näitajaid võrrelda 6-NDFL-is ja RSV-s 13. märtsil 2017 avaldas föderaalne maksuteenistus kirja nr BS-4-11/4371 RSV aruannete vahelise suhte nõuetega (kindlustusmaksete arvutamine) ja 6-NDFL.

RSV annab aru Vene Föderatsiooni pensionifondile, mis arvutab kogunenud ja makstud kindlustusmakseid ettevõtte töötajate ja tsiviilõiguslike kohustusliku kindlustuse (pensioni- ja ravikindlustuse) lepingute alusel töötajate töötasust.

Teadaolevalt on alates 2017. aastast föderaalsele maksuteenistusele usaldatud kindlustusmaksete haldamise kohustus.

Üksikisiku tulumaks ja kindlustusmaksed laenude materiaalsetelt hüvedelt. Kuidas maksustada töötaja isikliku auto rendikulu.

küsimus: Organisatsioon sai maksuametilt kirja inspektoritele selgituse kohta 6-isiku tulumaksu ja RSV-1 lahknevuste kohta. Kuidas sõnastada vastus, kui aruannete vahel tekkis erinevus, mille põhjuseks oli asjaolu, et organisatsioon väljastas töötajale intressivaba laenu ja kogunenud matt. Need summad kajastuvad üksikisiku tulumaksus, kuid ei sisaldu RSV-s.

Vastus: Kontrolli selgitustes märkida, et kindlustusmaksete arvestus ja 6-NDFL arvestus on õiged. Lahknevus on tingitud sellest, et üksikisiku tulumaksu maksubaasi arvutamise reeglid erinevad kindlustusmaksete baasi arvutamise reeglitest. Töötajate kasuks tehti väljamakseid, mis on maksustatud üksikisiku tulumaksuga, kuid neilt ei võeta kindlustusmakseid, see on intressivaba laenu saamisel materiaalne kasu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 224 ja 420). ) ja üür (kommunaalmakse) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 208, 224 ja 420).

Põhjendus

Üksikisiku tulumaks ja kindlustusmaksed laenude materiaalsetelt hüvedelt

üksikisiku tulumaksu määr

Materiaalsetelt hüvedelt tuleb kinni pidada üksikisiku tulumaks määraga 35 protsenti (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 224 punkt 2) * Kui laen väljastatakse mitteresidendile, siis üksikisiku tulumaksu määr on 30 protsenti (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 224 punkt 3). See määr kehtib ka siis, kui materiaalne soodustus on saadud mitteresidendilt, kes on kõrgelt kvalifitseeritud spetsialist. Seda seletatakse asjaoluga, et mitteresidentide - kõrgelt kvalifitseeritud spetsialistide tööjõutegevusest saadud tulu maksustatakse 13-protsendilise maksumääraga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 224 lõige 4, punkt 3). ).

Kindlustusmaksed

Materiaalse hüvitise summat ei pea arvestama: *
- kohustusliku pensioni (sotsiaal-, ravi)kindlustuse sissemaksed (, Venemaa Tööministeeriumi kirjad 17. veebruarist 2014 nr 17-4 / V-54, Venemaa Tervishoiu- ja Sotsiaalarengu Ministeerium 19. mai 2010 Nr. 1239-19);
- õnnetusjuhtumite ja kutsehaiguste kindlustusmaksed (24. juuli 1998. aasta seaduse nr 125-FZ punkt 1, artikkel 20.1).

Kuidas maksustada töötaja isikliku auto rendikulu. Organisatsioon rakendab maksustamise erirežiimi

üksikisiku tulumaks

Töötajale makstud üür kajastatakse tema maksustatava tuluna (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 208 alapunkt 4, punkt 1).

Kindlustusmaksed

Üürisummalt reeglina sissemakseid ei võeta kohustusliku pensioni (sotsiaal-, ravi)kindlustuse ning õnnetusjuhtumi- ja kutsehaiguskindlustuse jaoks.*

Fakt on see, et selliste lepingute alusel tehtud makseid ei kajastata maksustamise objektina *.

Maksuarve koostamisel peab raamatupidaja sisestatud andmeid kontrollima. Ebaõigesti esitatud andmete eest ootab organisatsiooni parimal juhul trahv ja halvimal juhul riigiasutuste kohapealne kontroll. Hea uudis on see, et vastaspoole teabe kiireks kontrollimiseks piisab 6-NDFL-i kontrollsuhte arvutamisest.

Lühidalt aruandlusest

6-NDFL on kvartaliaruanne, mis sisaldab 2-NDFL-i sertifikaatide kokkuvõtlikke andmeid. Uute reeglite kohaselt hakkasid ettevõtted aruandlust esitama 2016. aastal. Valitsus mitte ainult ei tutvustanud uut raportit, vaid leidis ka võimaluse rikkujaid motiveerida. Andmete hilinemise eest ähvardab organisatsiooni konto blokeerimine.

Aruandlus töötati välja selleks, et tugevdada kontrolli ettevõtete maksude tasumise õigsuse ja täielikkuse üle. Dokument sisaldab teavet viitlaekumiste ja maksete kohta kõigi organisatsiooni töötajate kohta. Maksuagendid on ettevõtted, mis maksavad töötajatele palka. Nad annavad aru ka asukoha föderaalsele maksuteenistusele.

Dokumendi saab esitada nii trükituna kui ka elektroonilisel kujul. Kuid see valikuõigus on ainult kuni 25 töötajaga ettevõtetel. Kõik teised organisatsioonid peavad aru andma elektrooniliselt. Aruande esitamise kuupäev on:

  • prinditud aruande IFTS-ile esitamise päev või kirja posti teel saatmise päev;
  • elektroonilise dokumendi saatmise kinnituse saamise päev.

6-NDFL-i omadused

Aruanne valmib igal kvartalil. Osa teabest sisestatakse järk-järgult. Ettevõtte filiaalid koostavad aruande eraldi, kuid 6-NDFL-i kontrollisuhe kontrollitakse kõigi organisatsiooni töötajate puhul.

Just sellest aruandest leitakse kõige sagedamini ülekantavad palgajäägid. Sissetulekute väljamaksmise kuupäevadel on vahe ja Eriti kui uue kuu esimesed päevad langevad nädalavahetustele.

6-NDFL-i aruanne erineb teistest ka selle poolest, et sellesse sisestatud teavet saab hiljem võrrelda teiste aruannetega. Dokumendi kolmes esimeses lõigus nimetatud andmeid kontrollib maksuamet kohapealse auditi käigus. See ei tähenda, et te ei saaks jälgida andmete täitmise õigsust. Vastupidi, kõigepealt peaksite välja töötama ja looma dokumentide automaatse täitmise juhtimissüsteemi. Maksusummade alamaksmise eest ähvardab organisatsioon trahve ja karistusi. Seetõttu on nii oluline leida vormi 6-NDFL kontrollimiseks kontrollsuhted. Vaatame lähemalt, kuidas seda teha.

Kuidas kontrollida 6-NDFL-i juhtimissuhteid?

Kõigepealt kontrollitakse aruande esitamise kuupäeva. Kui organisatsioon on deklaratsiooni esitamise tähtaega vähemalt ühe päeva võrra edasi lükanud, võtab föderaalne maksuteenistus trahvi ja väljastab rikkumiste kohta akti. Kontrollsuhted algavad jääkide kontrollimisega. Real 020 esitatud summa peab olema suurem kui real 030. Nende suhtarvude erinevus kajastub real 010. Maksimaalne lubatud kõrvalekalle üksikisiku kohta on 1 hõõrumine. Järgmiseks peate kontrollima kontrollsuhteid 6-NDFL ridadel 040 ja 050. Kogunenud tulumaksu summa peab olema suurem kui ettemaks. Viimases etapis kontrollitakse maksete mahtu ja nende eelarvesse kandmise kuupäevi.

6-NDFL ja 2-NDFL kontrollsuhted on toodud allolevas tabelis.

Lehekülg 6-isiku tulumaks

Ridade summa ... sertifikaatidelt 2-NDFL ja DPN

020 "Sissetulek"

"Kogu sissetulek"

025 Dividendid

"Dividendid"

040 "Arvutatud maks"

"Maksutud maksusumma"

080 "Kinnipeetud maksusumma"

"Ei kogunenud üksikisiku tulumaks"

060 "Töötajate arv"

Esitatud sertifikaatide arv 2-NDFL

Maksutšekid tõenditega 2-isiku tulumaks, kasumideklaratsioon. Loogilise kontrolli jaoks arvutatakse 6-NDFL-i ja kindlustusmaksete ja muude suhtarvude kontrollsuhted. Neid kõiki kasutatakse aruannete kiireks kontrollimiseks.

Kui dokumendis leitakse vigu, teeb maksuamet järgmised toimingud:

  • Saadab üksikisikule taotluse koos taotlusega esitada dokument, mis selgitab aruandes esinevaid lahknevusi.
  • Kui eelnev nõue ei ole täidetud, koostatakse rikkumise akt.

Nii et praktikas võimaldavad kõik 6-NDFL-i kontrollisuhted aruannet kontrollida, vähendades riski suurendada maksuhalduri huvi ettevõtte vastu.

6-NDFL-i ja finantsaruannete kontrollisuhe

Art. Maksuseadustiku artikkel 230 määrab kindlaks üksikisikute tulude aruandluse tähtajad. 2- ja 6-isiku tulumaksu aruanded esitada enne aruandeaastale järgnevat 31. märtsi (kaasa arvatud). Need kaks dokumenti ei ühenda mitte ainult tähtaegu, vaid ka 6-NDFL-i juhtimissuhteid. Viimaseid kasutatakse esitatud teabe kontrollimiseks.

Kontrollisuhe 6-NDFL koos finantsaruannetega

Art. Maksuseadustiku artikkel 230 määrab kindlaks üksikisikute tulude aruandluse tähtajad. Aruanded 2- ja 6-NDFL tuleb esitada enne 31. märtsi, kaasa arvatud aruandeaastale järgnev. Need kaks aruannet ei ühenda mitte ainult tähtaegu, vaid ka 6-NDFL-i juhtimissuhteid. Viimaseid kasutatakse esitatud teabe kontrollimiseks.

Lähtedokumendid

Juhtimissuhted 6-NDFL (rida)

Suhtarvude mittetäitmisel

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid, mis reguleerivad koefitsientide rakendamist

Kui suhe on vale, siis

001 <, = дата представления отчета

Kalkulatsiooni õigeaegne esitamata jätmine

Art. 126, art. 210, art. 23 NK

mahaarvamised on liiga suured

(020 - 030) / 100 * 010 = 040

maksusumma on valesti arvutatud

Art. 126, art. 227, art. 23 NK

maksuettemaks on liiga kõrge

6-NDFL ja RSV juhtimissuhted

070 - 090 <, = данные КРСБ

Art. 226, art. 23 NK

tasu suurust eelarvesse ei kanta

120 >, = KRSB NA üleandmise kuupäev

maksude tasumise tähtaegu rikutud

6NDFL, IR patent

050 > 0, kui teatis on olemas

Art. 126, art. 226, 227 NK

maksu ettemakse summat vähendatud

6-isiku tulumaks 1C-s

Maksudeklaratsioonid programmis genereeritakse iga töötaja tuludeklaratsiooni ja koondaruande järgi. Samas on täidetud eelmises tabelis toodud 6-NDFL ja kindlustusmaksete kontrollsuhted. Vaatleme näitena deklaratsiooni täitmise protsessi programmis.

2016. aasta eest kogunes töötajale järgmine tulu:

  • Palk - 540 tuhat rubla.
  • üksikisiku tulumaks - 70,2 tuhat rubla. (eelarves loetletud).

150 tuhande rubla väärtuses kingituse eest, mille töötaja sai detsembri lõpus, üksikisiku tulumaks 18,98 tuhat rubla. ei arvutatud.

Dividendid: 50 000 (isikutulumaks 6,5 tuhat rubla ülekantud) + 25 000 (isiku tulumaks üle 3,25 tuhat rubla).

Aruande täitmise tunnused

6-NDFL kajastab teavet kogunenud ja kinnipeetud maksusumma kohta. Mahaarvamised tuleb täita kumulatiivselt, nagu kõik aruande jaotise 1 väärtused. See tähendab, et 9 kuu arvestuses on maksusumma näidatud jaanuarist septembrini. Kui maksu võetakse diferentseeritud määradega, täidetakse igaühe kohta eraldi lehtedel read 010-050 ja ridadel 060-090 näidatakse kogusumma aruande esimesel lehel. Erinevalt laekumistest ja mahaarvamistest märgitakse mahaarvamiste summa kopikateta. Aruandes pole lihtsalt vajalikku arvu lahtreid.

Tihti teevad agendid aruannet täites ränga vea – märgivad kogunenud (lk 040) ja kinnipeetud (lk 070) maksu sama summa. Selline olukord on võimalik, kui mõlemad toimingud tehakse samal aruandeperioodil. Vahe tekib siis, kui jooksva kvartali töötasu väljastatakse töötajatele järgmises kvartalis. Real 040 näidatakse kogunenud töötasu summa koos maksudega ja real 070 märgitakse “0”, kuna tulu maksmisel tuleb kinni pidada üksikisiku tulumaks.

Näide 1

Septembrikuu palgaarvestuselt peetakse maks kinni 30.09. Töötajad saavad tulu 10.10. Kuidas saan sellisel juhul väljastada 9 kuu aruande?

Lehekülg 020 - septembrikuu kogunenud töötasu.

Lehekülg 040 - kogunenud üksikisiku tulumaks.

Summa realt 040 ei kuulu reale 070, kuna tulu pole veel välja makstud. Samal põhjusel jääb 2. jagu täitmata.

Aastaarvutuse tegemisel tuleks septembri mahaarvamiste summa kajastada nii real 070 kui ka jaotises 2:

  • Lehekülg 100 - palga väljastamise kuupäev - 30.09.
  • Lehekülg 110 - mahaarvamised - 10.10.
  • Lehekülg 120 - üksikisiku tulumaksu ülekande viimane päev - 06.10.
  • Lehekülg 130 - septembri eest kogunenud töötasu summa.
  • Lehekülg 140 - kinnipeetud tulumaks.

Veel üks oluline nüanss. Edasilükkamismaksu summat ei saa kajastada real 080. Siia sisestatakse maksusumma, mida agent ei saanud kinni pidada. Selline olukord tekib siis, kui tulu antakse mitterahaliselt. Kuidas siin rakendatakse 6-NDFL-i juhtimissuhet? Rida 070 ja rida 090 kokku ei tohiks ületada aasta eelarvesse tehtavate ümberpaigutuste mahtu. Selle koefitsiendi rikkumise korral teeb maksuamet järelduse, et kogu tasu summat ei kantud eelarvesse.

Kuidas haiguslehte kajastada 6-isiku tulumaksus

6-NDFL-i aruanne kajastab teavet kõigi töötajale makstud sissetulekute kohta. Kaasa arvatud haigusleht. Kuidas peaks kajastuma teave ajutise puude hüvitiste kohta?

Aruandes tuleks esitada ainult maksustatavad summad. Vastasel juhul rikutakse suhet lk 040. See tähendab, et aruandesse ei kajastu ainult rasedushüvitis.

Haigushüvitis on sotsiaaltagatis, mille maksmine ei ole seotud tööülesannete täitmisega. See koguneb 10 päeva jooksul pärast tõendi saamist ja tuleb tasuda järgmisel palgavõlgnevuse tagasimaksmise päeval.

Raha ülekandmise päeval peaks töötaja maksu koguma ja kinni pidama. Selliste maksete jaoks kehtestab maksuseadustik spetsiaalsed tähtajad. Tööandja peab rahalised vahendid eelarvesse kandma hüvitise maksmise kuu viimasel päeval. Kui see langeb nädalavahetusele, pikeneb maksetähtaeg järgmisele tööpäevale.

Kuidas kajastada haiguslehe summat 6-inimese tulumaksus:

  • Jaotises 1 peaks viitlaekumiste ja mahaarvamiste summa kajastuma aruande nõutavatel ridadel.
  • "Jaotises 2" kajastatakse makse ja maksusumma muudest ülekannetest eraldi.

Vaatleme konkreetsete näidete abil deklaratsiooni täitmise võimalusi.

Näide 2

LLC maksis 9 kuu eest 1 miljon rubla. palk, millest peeti kinni makse 130 tuhat rubla. Kolmandas kvartalis said töötajad juunist augustini tulu, igaüks 100 tuhat rubla. igakuine. Üks töötaja sai ka täiendavat invaliidsushüvitist summas 10 tuhat rubla, millest peeti kinni tasu 1,3 tuhat rubla. Leht viidi raamatupidamisse 2. septembril ja makse läks läbi Täitke deklaratsioon:

Lehekülg 020 - sissetuleku suurus - 1 + 0,01 = 1,01 miljonit rubla.

Lehekülg 040 - kogunenud üksikisiku tulumaks - 0,13 + 0,0013 = 0,1313 miljonit rubla.

Lehekülg 070 - kinnipeetud üksikisiku tulumaks - 0,1313 miljonit rubla.

Kuna töötasult ja haiguslehtedelt maksu maksmise tingimused on erinevad, tuleks aruande punkt 2 kajastada eraldi plokis:

Lehekülg 100 - haiguslehe ülekandmise kuupäev 05.09.

Lehekülg 110 - üksikisiku tulumaksu mahaarvamise rakendamise kuupäev 05.09.

Lehekülg 120 - tasu tasumise tähtaeg on 30.09.

Lehekülg 130 - toetuse suurus on 10 tuhat rubla.

Lehekülg 140 - üksikisiku tulumaks haiguslehelt 1,3 tuhat rubla.

Näide 3

Lisame eelmise näite tingimused. Lisaks palgale ja haiguslehele sai töötaja ka puhkusetasu summas 15 tuhat rubla, millest peeti kinni tasu 1,95 tuhat rubla.

Jaotis 1 täidetakse ka kõigi summade summeerimisega:

Lehekülg 020 - 1000 + 10 + 15 \u003d 1025 tuhat rubla.

Lehekülg 040 - 130 + 1,3 + 1,95 \u003d 133,25 tuhat rubla.

Lehekülg 070 - 130 + 1,3 + 1,95 \u003d 133,25 tuhat rubla.

Puhkusetasult ja invaliidsuslehtedelt maksu tasumise tähtaeg on kuu viimane päev. Tulu laekumise hetk on aga erinev. Seetõttu on jaotis 2 täidetud kahe plokiga. Esimest esitleti varem. Nüüd sisestame aruandesse teabe puhkusetasude kohta:

Lehekülg 130 - viitlaekumiste summa on 15 tuhat rubla.

Lehekülg 140 - üksikisiku tulumaks 1,95 tuhat rubla.

Näide 4

Mõelgem nüüd olukorrale, kui töötaja tegi 29. septembril töövõimetuslehe ja väljamakse tehti 5. oktoobril. Kuidas deklaratsiooni täita? Kolmanda kvartali aruande 1. jaos muudatusi ei tehta. Jaotises 2 märgitakse väljamaksmise kuupäev (05.10) ja üksikisiku tulumaksu tasumise tähtaeg (30.10).

Kuidas arvestada lisatasusid?

Organisatsioon võib anda töötajatele ühekordse puhkusetasu. Need tasud peaksid kajastuma aruandes. Raha ülekandmise kuupäevaks on tulu väljamaksmise kuupäev (tl 100). Mahaarvamised tehakse tulu maksmise ajal ja ülekanded - maksimaalselt järgmisel päeval.

Näide. Organisatsioon maksis lisaks 22 tuhat rubla. töötaja 23.08. Samal päeval peeti kinni maks 2,8 tuhat rubla. Paneme selle aruandesse:

  • Lehekülg 100 - 23. august.
  • Lehekülg 110 - 23 august.
  • Lehekülg 120-23 august.
  • Lehekülg 130-22 tuhat rubla.
  • Lehekülg 140 - 2,8 tuhat rubla.

Kuidas nulldeklaratsiooni täita

Kui organisatsioonil või üksikettevõtjal töötajaid ei ole, siis ettevõte aruandlust ei esita. Sama kehtib ka siis, kui organisatsioon saatis töötajad puhkusele või lõpetas tegevuse. Teine asi on see, kui tulude arvestuses on lünki. Näiteks ettevõte ei kogunud tulu esimesel poolaastal, vaid kogus seda teisel poolaastal. Sel juhul 3 ja 6 kuu aruandlust ei nõuta, kuid 9 ja 12 kuu kohta on see kohustuslik. Et vältida probleeme reguleerivate asutustega, eelistavad mõned ettevõtted isegi sellises olukorras kirjutada kirju ja esitada esimese poolaasta kohta nullaruande.

Aruandlustähtajad on standardsed – aruandlusele järgneva kuu viimane päev. Aastal 2017 on see:

  • 2. mai - esitada I kvartali aruanne;
  • 31. juuni - poolaasta aruande esitamiseks;
  • 30. oktoober - III kvartali aruande esitamiseks.

Kuidas aruannet täita? Märkige kõikides veergudes "0" või pange sidekriipsud.

Maksuamet hakkas andmeid vahetama fondidega. Ja kui inspektorid näevad lahknevusi RSV-1 ja 6-NDFL vahel, paluvad nad selgitusi. Ülevaatuse nõudekirjale on vaja vastata viie tööpäeva jooksul alates kättesaamise päevast. Praktikas on viis kõige sagedasemat olukorda, kus on võimalikud lahknevused kahe aruandlusvormi vahel. Valmis näited selgitustest leiate artiklist.

Personali koolitus

Kui töötajate koolitamine toimub tööandja algatusel, siis küsimusi ei teki. Üksikisiku tulumaksust ja kindlustusmaksest on vabastatud nii õppemaks kui ka töötajate hüvitis.

Kui aga rääkida töötaja algatusel koolitusest, on kõik teisiti. Õppetööle kulunud raha hüvitamist ei maksustata üksikisiku tulumaksuga, kui on täidetud lõike 21 tingimused
Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217. See tähendab, et Venemaa õppeasutusel on tegevusluba
õppetegevuseks või on välisriigi õppeasutusel vastav staatus.

Samas kindlustusmaksete osas 24. juuli 2009 seaduses nr 212-FZ sellist punkti mittemaksustatavate summade kinnises loetelus ei ole, töötaja algatusel makstavat õppemaksu ei mainita. Seega on teenuste töötaja eest tasu. Sellest ka lahknevused. Vaata näidisseletust.

Töötajate kohtlemine

Kui ravida töötajaid pärast tulumaksu tasumist järelejäänud raha arvelt, pole üksikisiku tulumaksu objekti. Kuid sissemaksete puhul pole vahet, mis arvelt ettevõte töötajate ravi eest maksab – tuleb tasuda kindlustusmakseid. Siin on teil veel üks põhjus, miks lahknevused andmebaasi ja aruannete andmete vahel on. Vaata näidisseletust.

Kindlustuspoliiside tasumine

Vabatahtliku isikukindlustusega on konks. Kindlustuspoliiside tasumist ei maksustata üksikisiku tulumaksuga, olenemata perioodist, milleks VHI leping sõlmitakse.

Samas ei pea kindlustusmakseid nõudma, kui leping on sõlmitud vähemalt aastaks. Sellest ka lahknevused. Vaata näidisseletust.

Voucherid töötajatele

Voucheritega on üldiselt kõik samamoodi nagu koolitusega. Üksikisiku tulumaksu ei võeta, kui maksite pileti eest puhaskasumi (tulu lihtsustatud maksustamise või UTII-ga seotud tegevustest) või Venemaa FSS-i arvelt.

Samuti on kohustuslik, et vautšer ei oleks turist ja see väljastatakse Venemaa territooriumil (sh Krimmi Vabariigis ja Sevastopoli linnas) asuvale tervise- või sanatoorium-kuurortiasutusele.

Te ei saa ilma vautšeri kavandatud kasutamise dokumentaalsete tõenditeta.

Kuid kindlustusmaksete puhul pole see kõik oluline. Neid tuleb tasuda sõltumata rahastamisallikast. Noh, muud tingimused ei oma tähtsust. See tähendab, et isegi Venemaa FSS-i kulul olevad vautšerid kuuluvad sissemaksete alla (Venemaa Tööministeeriumi 14. jaanuari 2016 kirjad nr 17-3 / B-8, Venemaa FSS
kuupäevaga 14. aprill 2015 nr 02-09-11/06-5250).

Näidis aitab inspektoritele selliseid lahknevusi selgitada. Vaata näidisseletust.

Rentida

Makstud üür on üksikisiku tulumaksuga arvestatav tulu. Maksu peab välja arvutama, kinni pidama ja üle kandma maksuagent. See on üürnik.

Mis puudutab kindlustusmakseid, siis neid üürisummalt ei võeta. Põhjus on lihtne: vara kasutusse andmisega seotud tsiviilõiguslike lepingute järgseid makseid ei kajastata kindlustusmaksete maksustamise objektina. See tähendab, et asjade üleandmine üürile ega rendile ei ole tasuline. Selgitage maksuhaldurile lahknevusi näidise abil. Vaata näidisseletust.

Loomulikult pole need kõik juhtumid, kus RSV-1 ja 6-isiku tulumaksu lahknevused on võimalikud. Näiteks päevarahad ei kuulu üldse kindlustusmaksete alla, kuid üksikisiku tulumaksuga arvestamisel on need normeeritud. Tõsi, see erinevus kaob alates 2017. aastast - sissemaksete eesmärgil normaliseeritakse päevarahad analoogselt üksikisiku tulumaksuga.

Kui teil palutakse selgitusi anda, ärge sattuge paanikasse. Inspektsiooni kiri ei tähenda veel trahvi ega konto blokeerimist. Valmistage ette selgitused ja saatke need maksuhaldurile.

maksukonsultantTamara Petrukhina

Jaga:

Sarnased artiklid