küsimus

Kas organisatsioon peaks täitma kindlustusmaksete arvestuse 1. jao lisad 5 ja 6, kui ta ei ole IT-ettevõte ega kohalda vähendatud määrasid?

Vastus

Ei, neid teie ettevõtte jaotisi ei pea täitma (arvutuse täitmise korra punktid 2.6, 2.7), kuna:

— jaotise 5. liide. 1 täidavad IT-organisatsioonid, kes võtavad sissemakseid vähendatud määraga;

— jaotise 6. liide. 1 täidavad lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad organisatsioonid, mis võtavad sissemakseid vähendatud määraga.

Seotud küsimused:

1. 
   Saatsime kaubad Armeeniasse (0% määraga), aga käibemaks? Kas ma pean nullmäära kinnitama? ja mis saab siis, kui seda ei tehta?
   ✒ Jah, see on vajalik. Pakkumise kinnitamiseks......
2. 
   Tere päevast. Selgitage, mida sellises olukorras teha: töötaja lahkus töölt 12. septembril, septembrikuu palk ja hüvitis kasutamata puhkuse eest maksti töötajale välja 12. oktoobril. Nendelt summadelt tasuti üksikisiku tulumaks......
3. 
   Kuidas kajastada 6NDFL-i aruandes tasu eraisikult auto rentimise eest. isik, kes ei ole organisatsiooni töötaja.
   ✒ 6-NDFL-i arvutus esitatakse kõigile isikutele, kellele teie organisatsioon tulu maksis......
4. 
   Hoone on amortiseerunud katastriväärtuses. ja ülejäänud põhivara jääkväärtuses. Küsimus on selles, kas hoone amortisatsioon sisaldub 2. jaos? kas hoone tuleks arvutusse kaasata......

Lisa nr 2

Kinnitatud

Venemaa föderaalse maksuteenistuse korraldusel

kuupäevaga 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@

KINDLUSTUSMAKSE ARVUTUSE TÄITMISE KORD

• IV. Arvutamiseks lehe “Teave üksikisiku kohta, kes ei ole üksikettevõtja” täitmise kord
• V. Arvutuse punkti 1 “Koondandmed kindlustusmakse maksja kohustuste kohta” täitmise kord
• VI. Arvutuse punkti 1 lisa nr 1 „Kohustusliku pensioni ja ravikindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine“ täitmise kord
• VII. Alapunkti 1.1 "Kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete suuruse arvutamine" täitmise kord
• VIII. Alapunkti 1.2 "Kohustusliku ravikindlustuse kindlustusmakse suuruse arvutamine" täitmise kord
• IX. Alajao 1.3 "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 428 nimetatud teatud kategooriate kindlustusmakse maksjate täiendava määraga kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine" täitmise kord
• XI. Arvutuse punkti 1 lisa nr 2 „Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete suuruse arvestamine ajutise puude korral ja seoses sünnitusega“ täitmise kord.
• XII. Arvutuse 1. jao lisa nr 3 „Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kulud ajutise puude korral ja seoses rasedus- ja sünnitusega ning Vene Föderatsiooni õigusaktide kohaselt tehtud kulutused“ täitmise kord
• XIII. Arvutuse jaotise 1 lisa nr 4 "Föderaaleelarvest rahastatavatest vahenditest tehtud maksed" täitmise kord
• XIV. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 lõike 1 punktis 3 nimetatud lisa nr 5 „Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 lõike 1 lõigus 3 nimetatud maksjate kindlustusmaksete vähendatud tariifi kohaldamise tingimuste täitmise arvutamine” täitmise kord. arvutus
• XV. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 lõike 1 lõike 1 lõigus 5 nimetatud maksjate poolt kindlustusmaksete vähendatud tariifi kohaldamise tingimuste täitmise arvutamise kord. arvutus
• XVI. 1. jao lisa nr 7 „Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 lõike 1 lõigus 7 nimetatud maksjate kindlustusmaksete vähendatud tariifi kohaldamise õiguse tingimuste täitmise arvutamine” täitmise kord. arvutusest
• XVII. Arvutuse 1. jao lisa nr 8 „Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 lõike 1 lõigus 9 nimetatud maksjate poolt vähendatud kindlustusmakse määra kohaldamiseks nõutavad andmed“ täitmise kord.
• XVIII. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 425 lõikega 2 (artikli 426 lõike 2 teine ​​lõik) kehtestatud kindlustusmaksete tariifi kohaldamiseks nõutavad andmed“ 1. jao lisa nr 9 täitmise kord. arvutus
• XIX. Lisa nr 10 "Teave, mis on vajalik Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 422 lõike 3 lõike 1 sätete kohaldamiseks organisatsioonide poolt, kes teevad väljamakseid ja muid soodustusi kutsealastes haridusorganisatsioonides, haridusasutustes üliõpilaste kasuks, täitmise kord". kõrgkoolid täiskoormusega õppes töölepingu või tsiviilõigusliku lepingu alusel üliõpilasmalevas toimuvaks tegevuseks (mis on kantud riiklikku toetust saavate noorte- ja lasteühingute föderaalsesse või piirkondlikku registrisse), mille esemeks on töö ja (või) teenuste osutamine" arvutuse punkti 1 juurde
• XX. Jaotise 2 "Koondandmed kindlustusmakse maksjate kohustuste – talupidajate (talu)pidajate" arvestuse täitmise kord.

Jah vaja. Maksuseadustik ei näe ette vabastust kindlustusmaksete arvestuse esitamise kohustusest, kui organisatsioon ei tegele aruandeperioodil finants- ja majandustegevusega (Rahandusministeeriumi kiri 24.03.2017 nr 03-15- 07/17273).

Nullarvutus peab sisaldama järgmisi jaotisi: tiitelleht; jaotis 1, alajaotised 1.1 ja 1.2, lisa 2 ja punkt 3. (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kiri 12. aprillist 2017 nr BS-4-11/6940@). Sel juhul täidetakse kõik kvantitatiivsed ja summaarsed näitajad nende puudumisel nullidega. Nullarvutuse näidise leiate siit.

Kui töötaja muudab aruandeperioodi jooksul oma isikuandmeid (täisnimi, passiandmed, SNILS), peab arvutus kajastama praegust teavet.

Kui tööandja maksis oma töötajatele aruandeperioodil mingeid hüvitisi, on vaja seda ka arvestuses õigesti kajastada, et saada sotsiaalkindlustusfondist tehtud kulude hüvitamist. Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksed arvestuses on toodud paragrahvi 1 lisades 2, 3 ja 4.

Hüvitistega kindlustusmaksete arvutamise näide

2017. aasta teises kvartalis maksis organisatsioon kolmele töötajale haiguslehte 15 haiguspäeva eest: 5000 rubla. aprillis 6000 hõõruda. mais ja 4000 rubla. juunis.

Need summad sisaldavad tööandja kulul makstavat haiguspuhkust - igaüks 3000 rubla. igas kuus. Juunis maksti ühele töötajale lapse sünni puhul ühekordset hüvitist - 16 350,33 rubla.

Esimeses kvartalis hüvitisi ei makstud. Töötajatele makstud kuue kuu sissetulek on 700 000 rubla, sealhulgas: aprillis - 120 000 rubla, mais - 119 000 rubla, juunis - 115 000 rubla. Töötajate arv – 5 inimest. Kasutatakse FSS-i maksete krediidisüsteemi, tariif on 2,9%.

Arvutuse lisas 2 märgime maksetunnuse “2” - tööandja maksab töötajatele hüvitisi ja seejärel tehakse krediit kindlustusmaksete tasumisel.

Meie haiguslehega kindlustusmaksete arvestuse täitmise näites jagame tulusummad (rida 020), mittemaksustatavad summad (rida 030) ja arvutame sotsiaalkindlustusmaksete arvutamise baasi (rida 050). Sel juhul ei kuulu kõikide hüvitiste summa sissemaksetele, sh. ja haigusleht tööandja kulul. Liinil 060 arvutame sissemakseid kuue kuu ja iga kahe kvartali kuu kohta.

Real 070 märgime kõik sotsiaalkindlustusfondi arvelt makstud hüvitised, samas kui me ei kajasta tööandja kulusid haiguse esimese 3 päeva eest (Föderaalse Maksuteenistuse 28. detsembri 2016. aasta kiri nr PA-4- 11/25227). Hüvitise summalt ei arvestata maha üksikisiku tulumaksu.

Sotsiaalkindlustusfondi hüvitise summa, kui see oli aruandeperioodil, jagatakse real 080.

Arvestuslik sissemaksete summa real 060 miinus real 070 tehtud kulutused on tasumisele kuuluvate tähisega “1” sissemaksete summa (rida 090). Kui kulude summa on suurem kui kogunenud sissemaksete summa, märgitakse reale 090 märk “2”. 2. kvartali kindlustusmaksete arvestus, mille näite toome, sisaldab kulude kogusummat, mis ületab sissemaksete kogusummat, nüüd peab organisatsioon selle vahe sotsiaalkindlustusfondile hüvitama.

Lisas 3, 2017. aasta II kvartali kindlustusmaksete arvestus, mille näidis on toodud, on meie väljamaksed. Jagame makstavad hüvitised liikide kaupa:

• rida 010 – haigusleht, välja arvatud maksed tööandja kulul,
• rida 050 – lapse sünnitoetus,
• rida 100 – hüvitiste kogusumma.

Piirkondades, kus toimib pilootprojekt ja sotsiaalkindlustusfond maksab hüvitisi otse töötajatele, ei pea lisa 3 täitma, kuna tööandja tasub sel juhul omal kulul vaid esimesed 3 haiguspäeva ja nemad. ei kajastu lisas 3.

Lisa 4 täidetakse ainult juhul, kui on tehtud makseid föderaaleelarvest.

Mõnel kindlustusmakse maksjal on õigus nõuda kindlustusmakseid madalamate määradega kui kõigil teistel kindlustusandjatel. See sõltub teatud tegurite olemasolust - erirežiimi kasutamine, erikoht, teatud tüüpi tegevuse sooritamine jne, kõik need on loetletud artiklis. 427 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Kui tavaliselt on 2017. aasta kindlustusmakse üldmäär 30%, siis alandatud määr võib ulatuda 0% kuni 20%.

Sellised kindlustusvõtjad täidavad arvutuse koostamisel ühe punkti 1 lisadest 5-8, et kinnitada oma vastavust alandatud tariifi kohaldamise tingimustele:

• 5. lisa moodustavad IT-organisatsioonid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 3, punkt 1, artikkel 427),
• Lisa 6 – “lihtsustatud töötajad”, kelle põhitegevusala on märgitud lõigetes. 5 lk 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 427,
• Lisa 7 – mittetulundusühingud, mis kasutavad lihtsustatud keelt (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 7, punkt 1, artikkel 427),
• 8. lisa – patendi IP (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 9, punkt 1, artikkel 427).

Näide kindlustusmaksete arvestuse täitmisest: alandatud tariif

Lihtsustatud maksusüsteemiga organisatsioon tegeleb toidukaupade tootmisega, selle tegevuse tulu 2017. aasta esimesel poolaastal on 8 650 000 rubla. "Lihtsustatud" süsteemi sissetulekute kogusumma on 10 200 000 rubla. Vastavalt lõigetele. 5 lk 1 art. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 427 võib organisatsioon kohaldada vähendatud tariifi 20%, millest "pensioni" sissemaksed on 20% ning kohustusliku tervisekindlustuse ja sotsiaalkindlustuse maksed on 0%.

Sel juhul sisaldab kindlustusmaksete arvestus lisaks andmeid – täitke jaotise 1 lisa 6:

• real 060 märgime lihtsustatud maksusüsteemi tulude kogusumma perioodil 01.01.2017 kuni 30.06.2017,
• real 070 kajastame ainult sama perioodi tulu põhitegevusest - toiduainete tootmisest,
• real 080 arvutame soodustegevusest saadava tulu osa:

rida 070: rida 060 x 100%.

Kui saadud tulemus moodustab vähemalt 70% kogutulust ja tulu aasta algusest ei ületa 79 miljonit rubla, säilib õigus alandatud tariifile, nagu meie puhul.

Arvelduse punkti 5 täidavad ja esitavad maksjad - organisatsioonid, kes teevad üliõpilaste kasuks väljamakseid ja muid tasusid erialastes õppeorganisatsioonides, kõrgkoolides päevases õppes õppivate õppeasutuste tegevuse eest üliõpilasesinduses (kaasa arvatud riigi toetust saavate noorte- ja lasteühingute föderaalne või piirkondlik register) töösuhete raames või tsiviillepingute alusel, mille esemeks on töö tegemine ja (või) teenuste osutamine.

Suur hulk kindlustusvõtjaid täidab kindlustusmaksete arvutusi erinevate raamatupidamisprogrammide või veebiteenuste abil. Sel juhul genereeritakse arvutus automaatselt nende andmete põhjal, mille kindlustusvõtja programmi sisestab. Võimalike vigade kõrvaldamiseks on aga vaja mõista mitmeid arvutuste moodustamise põhiprintsiipe.

Allpool on 2018. aasta III kvartali kindlustusmaksete näidisarvestus koos enamlevinud jaotiste täitmise tunnuste selgitustega.

Artikli lõpus toodud linkide kaudu saate alla laadida 2018. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestuse täitmise näidise või 2018. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvutamise vormi Excelis.

Tiitelleht

Tiitellehel täidab maksja kõik andmed, välja arvatud jaotise "Täidab maksuhalduri töötaja".

Välja “Kohandusnumber” täitmisel sisestatakse esmasesse arvutusse automaatselt “0”, vastava perioodi uuendatud arvutuses tuleb märkida korrigeerimisnumber (näiteks “1”, “2” jne. ).

Väli “Arvestus-(aruandlus)periood (kood)” täidetakse vastavalt kataloogis antud koodidele. Näiteks I kvartali aruande esitamisel märgitakse kood “21”, kuue kuu kohta – “31” jne.

Väljale “Kalendriaasta” on automaatselt märgitud aasta, mille kohta arvestus- (aruandlus)periood esitatakse.

Välja “Esitati maksuhaldurile (kood)” täitmisel kajastub maksuhalduri kood, kellele arvutus esitatakse. See valitakse kataloogist. Vaikimisi täidetakse väli automaatselt koodiga, mis määrati kliendi süsteemis registreerumisel.

Väljale “Asukohas (raamatupidamine) (kood)” valige vastavast kataloogist maksja poolt makse esitamise koha kood. Seega valivad Venemaa organisatsioonid koodi "214", üksikettevõtjad - "120" jne.

Väljal „Organisatsiooni nimi, eraldi osakond / üksikettevõtja täisnimi, talupealik, üksikisik” kajastatakse vastavate volitustega organisatsiooni või organisatsiooni eraldiseisva üksuse nimi. Üksikettevõtjad, advokaadid, notarid, talude juhid ja teised kodanikud märgivad oma täieliku (ilma lühenditeta) perekonnanime, eesnime, isanime (kui on).

Väljal “Majandustegevuse liigi kood vastavalt OKVED2 klassifikaatorile” kajastatakse automaatselt maksja poolt programmis registreerumisel määratud OKVED2 kood.

Tähelepanu!Välju “Reorganiseerimise (likvideerimise) vorm (kood)” ja “Reorganiseeritud organisatsiooni TIN/KPP” täidavad ainult need organisatsioonid, mis aruandeperioodil reorganiseeritakse või likvideeritakse.

Välja "Kontakttelefoni number" täitmisel kajastub automaatselt registreerimisel märgitud maksja telefoninumber.

Väljale “Arvutus koostatud ____ leheküljel” märgitakse arvutus koostatud lehtede arv. Välja väärtus täidetakse automaatselt ja arvutatakse ümber, kui arvutuse koostis muutub (lõikude lisamine/kustutamine).

Täites välja „koos tõendavate dokumentide või nende koopiatega ___ lehtedel” märgitakse tõendavate dokumentide lehtede ja (või) nende koopiate (kui need on olemas), näiteks dokumendi originaal (või kinnitatud koopia) arv. kajastub kindlustusmakse maksja esindaja volitusi kinnitav volikiri.

1 – kui dokumendi esitab maksja,

2 – kui dokumendi esitab maksja esindaja. Sel juhul märgitakse esindaja nimi ja tema volitusi kinnitav dokument.

Kuupäev märgitakse automaatselt ka tiitellehele.

Alajaotis 3.2. Teave üksikisiku kasuks arvutatud väljamaksete ja muude tasude suuruse kohta, samuti teave kohustusliku pensionikindlustuse kogunenud kindlustusmaksete kohta

See jaotis on mõeldud täitmiseks eraisikule, kes ei ole üksikettevõtja ega ole oma TIN-numbrit märkinud. Teave kajastab isiku isikuandmeid: sünniaeg ja -koht, isikut tõendava dokumendi andmed ja elukoha aadress.

Lisa 8 täidavad füüsilisest isikust ettevõtjad, kes rakendavad patendimaksusüsteemi (PTS), välja arvatud füüsilisest isikust ettevõtjad, kes tegelevad näiteks kinnisvara rentimise, jaekaubanduse või toitlustusteenuse osutamisega.

Tähelepanu Lisa 8 täidavad maksjad tariifikoodiga “12”.

Tähelepanu! Taotluse täitmiseks peate klõpsama väljal "Uus kirje". Sel juhul on vaja täita nii palju ridu 020-060, kui palju patente üksikettevõtja arveldus- (aruandlus) perioodil sai.

Rea 010 veergudes 1-5 arvutatakse automaatselt kõigi patentide üksikettevõtja tegevuse raames tehtud maksete kogusummad.

Real 020 märgitakse patendi number ja real 030 äritegevuse liigi kood patenditaotlusest.

Read 040 ja 050 kajastavad patendi algus- ja lõppkuupäeva.

Real 060 näidatakse töötajatele tehtud väljamaksete summa arveldusperioodi algusest (veerg 1), aruandeperioodi viimase kolme kuu eest (veerg 2) ja aruandeperioodi iga kolme kuu eest (veerud 3-5). ).

Lisa 9 täidavad ajutiselt Venemaal viibivate välisriikide kodanike ja kodakondsuseta isikutega töölepingud sõlminud organisatsioonid. Erandiks on kõrgelt kvalifitseeritud spetsialistid ja isikud, kes on EAEU liikmesriikide kodanikud.

Tähelepanu! Taotluse täitmiseks peate klõpsama väljal "Uus kirje". Sel juhul peab täidetud ridade arv 020-080 vastama välistöötajate arvule.

Rea 010 veergudes 1-5 arvutatakse automaatselt välisriigi isikute suhtes tehtud maksete kogusummad.

Iga isiku kohta näitavad read 020-070 järgmist teavet: täisnimi, maksukohustuslasena registreerimise number, kindlustatud isiku isikliku konto kindlustusnumber (SNILS) PFR-i isikupärastatud raamatupidamissüsteemis ja kodakondsus (kui see on olemas).

Real 080 kajastatakse välistöötajale tehtud maksete summa arveldusperioodi algusest (veerg 1), aruandeperioodi viimase kolme kuu eest (veerg 2) ja aruandeperioodi iga kolme kuu eest (veerud 3). -5).

Lisa 10 täidavad maksjad, kes maksid tulu üliõpilasmeeskondades töötanud üliõpilastele. Nende maksete suhtes ei tehta sissemakseid Vene Föderatsiooni pensionifondi, kui samaaegselt on täidetud järgmised tingimused:

• – üliõpilane õpib erialase kõrghariduse või keskeriõppe õppeasutuses;
• - Päevane õppevorm;
• – üliõpilasmeeskond on kantud föderaalsesse või piirkondlikku registrisse;
• – õpilasega on töö tegemiseks või teenuse osutamiseks sõlmitud tööleping või tsiviilleping.

Tähelepanu! Taotluse täitmiseks peate klõpsama väljal "Uus kirje". Sel juhul peab täidetud ridade arv 020-100 vastama õpilaste arvule.

Rea 010 veergudes 1-5 arvutatakse automaatselt õpilastele tehtud maksete kogusummad.

– real 020 – kordumatu seerianumber alates 001;

Tähelepanu!Kui arveldus(aruandlus)perioodil oli kindlustusmaksete tasumiseks rohkem kui üks põhjus, siis arvestatakse arvutusse mitu alajaotust 1.4.

Kõik indikaatorid ridadel 010-050 on näidatud veergudes 1-5 (veergude 1-5 andmete kajastamise järjekord on siin).

Real 010 näidatakse nende isikute arv, kelle maksetelt arvestatakse täiendava sotsiaalkindlustuse kindlustusmakseid, real 020 aga nende isikute kasuks tehtud maksete summa, sealhulgas mittemaksustatavad väljamaksed (näiteks haigusleht jne).

Tähelepanu!Rea 010 inimeste koguarv sisaldab söe ja põlevkivi allmaa- ja avakaevandamisel ning kaevanduste ehitamisel töötavaid töötajaid, samuti tsiviillennunduse lennukite lennumeeskonna liikmeid.

leht 050 gr. 3-5 = lk 040 gr. 3-5 * lisa tariif (olenevalt baaskoodist väljal 001)

Lisa 2 on mõeldud OSS-i kindlustusmaksete suuruse arvutamiseks.

Tähelepanu!Lisa 2 tuleb täita ka siis, kui sissemakseid tasutakse 0% määraga (näiteks alandatud tariifide rakendamisel).

Väljal 001 valige kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete atribuut:

• “1” – kindlustuskaitse otsemaksed (piirkonnas on pilootprojekt ja hüvitised kantakse fondi poolt otse töötajatele);
• “2” – tasaarveldussüsteem (töötajate hüvitised maksab tööandja).

Kõik indikaatorid ridadel 010-090 on näidatud veergudes 1-5 (veergude 1-5 andmete kajastamise järjekord on siin).

Kindlustusmaksete arvutamine föderaalsele maksuteenistusele aastal: näidis, täitmise kord

Ärge unustage täita 1. jao lisa 3, märkides ära hüvitiste kulud. Kus arvutuses peaks olema näidatud, et üksikettevõtja kohaldab soodusmäärasid?Tavaline töötajate kindlustusmaksete määr on 30%.

Paljudel üksikettevõtjatel, kes kasutavad lihtsustatud ja patendisüsteemi, on õigus alandada tariifi 20% -ni. Sel juhul tasub kaupmees töötajate eest ainult pensionikindlustusmakseid.

Lihtsustatud maksusüsteemi üksikettevõtja Simplified vähendab kõigi töötajate kindlustusmakseid, kui on täidetud kolm tingimust:

1. teostab tegevusi vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 lõike 1 lõikele 5;
2. soodustegevusest saadava tulu osakaal on vähemalt 70% kogutulust;
3. aastane kogutulu ei ületa 79 miljonit rubla.

Kui täidate kõik tingimused, lisage arvutusse jaotise 1 lisa 6.

TIN" (maksumaksja identifitseerimisnumber (edaspidi - TIN) on märgitud TIN-iga vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktide kohaselt moodustatud juriidilise isiku maksuhalduris registreerimistunnistusele asukohas, mis asub Vene Föderatsiooni territooriumil). Vene Föderatsioon. Eraisiku puhul märgitakse TIN vastavalt Vene Föderatsiooni territooriumil asuva füüsilise isiku maksuametis registreerimistunnistusele.

Kui maksja täidab kümnest märgist koosneva TIN-i kaheteistkümnest lahtrist koosneval alal, mis on reserveeritud TIN-indikaatori salvestamiseks, tuleks kahes viimases lahtris asetada kriips; 5.7.

Alajaotis 3.2.2. Teave üksikisiku kasuks kogunenud maksete ja muude tasude suuruse kohta, mille eest arvestatakse kindlustusmakseid lisamääraga

Tähelepanu Kindlustatud isikute koguarvus on arvestatud töötajad, kellega on sõlmitud töölepingud, sh. ja need, kellel ei olnud aruandeperioodi viimase kolme kuu jooksul maksustatavaid väljamakseid (näiteks rasedus- ja sünnituspuhkujad).

Tähelepanu!Tsiviillepingu alusel esinejad ei kuulu reale 010.

• maksed, mis ei kuulu OSS-i kindlustusmaksete alla (riigitoetused, hüvitised jne);
• autoritellimuslepingu, teadus-, kirjandus-, kunstiteoste jm ainuõiguse võõrandamise lepingu alusel saadud tulu väljavõtmisega kaasnevate kulude summa.

Rida 040 näitab maksete summat isikute kasuks, mis ületavad OSS-i sissemaksete arvutamise maksimaalset baasi (2018. aastal - 815 000 rubla).

lk 050 = lk 020 – lk 030 – lk 040

Ridadel 051-054 täidetakse üksikud maksjate kategooriad ja näidatakse neile realt 050 kindlustusmaksete arvutamise alus.

Rea 051 täidavad apteegid ja üksikettevõtjad, kellel on ravimitegevusluba ja kes maksavad UTII-d. See rida kajastab kindlustusmaksete arvutamise alust väljamaksete osas nende töötajate kasuks, kellel on õigus tegeleda farmaatsiategevusega või kes on sinna lubatud.

Rea 052 täidavad organisatsioonid, kes teevad väljamakseid Venemaa rahvusvahelises laevaregistris registreeritud laevade meeskonnaliikmetele. See rida kajastab kindlustusmaksete arvutamise aluseid laevapere liikmetele tehtavate maksete alusel.

Rea 053 täidavad patendi alusel üksikettevõtjad, kes teevad makseid palgatud töötajatele ja kajastavad sellel real kindlustusmaksete arvutamise aluseid nendele töötajatele tehtavate maksete osas.

Rea 054 täidavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes maksavad tulu ajutiselt riigis viibivatele välistöötajatele. See määrab kindlaks kindlustusmaksete arvutamise aluse selliste töötajate kasuks tehtavate maksete alusel (välja arvatud EAEU riikide kodanikud).

Rida 060 kajastab OSS-i arvutatud kindlustusmaksete summat.

Real 070 näidatakse OSS-i kindlustuskaitse maksmiseks tehtud kulutuste summa (haiguspuhkus, rasedus- ja sünnitushüvitised jne).

Tähelepanu!Rea 070 täidavad ainult tasaarvestussüsteemi kasutavad maksjad (väljal 001 märk “2”). Sellel real ei kajastu aga töötaja esimese kolme haiguspäeva hüvitised.

Real 080 kajastatakse summad, mida kindlustusmakse maksja sai Sotsiaalkindlustusfondilt kulude hüvitamiseks (haiguslehe, sünnitushüvitise jms eest).

Tähelepanu!Rea 080 täidavad ainult tasaarveldussüsteemi kasutavad maksjad (väljal 001 märk „2“).Real 080 ei märgita 2017. aastal Sotsiaalkindlustusfondist eelmise aasta hüvitiste hüvitamiseks laekunud summasid.

lk 090 = lk 060 – lk 070 lk 080

Sel juhul märgitakse veerus “Allkiri” kood “1”, kui saadakse tasumisele kuuluvate sissemaksete summa ja kood “2”, kui tehtud kulutuste summa ületab kogunenud kindlustusmaksete summat.

Tähelepanu, lisa 3 ei täida pilootprojektis osalejad (lisa 2 väljal 001 märk “1”).

Tähelepanu!Maksjad, kes ei alustanud pilootprojekti elluviimist arveldusperioodi algusest, täidavad Lisa 3 enne pilootprojektis osalemise algust tehtud kulutuste summade kohta.

– read 010-021 – ajutise puude hüvitised;

– read 030-031 – rasedus- ja sünnitushüvitised;

– rida 040 – hüvitised naistele, kes registreerusid raseduse varases staadiumis;

– rida 050 – lapse sünnitoetus;

– read 060-062 – lapsehooldustasu;

– read 070-080 – puudega lapse hooldamise lisapuhkepäevade tasu ja nendelt maksetelt kogunenud kindlustusmaksed;

– rida 090 – matusetoetus.

– maksejuhtumite või saajate arv (veerg 1);

– makstud päevade, tehtud maksete või makstud hüvitiste arv (veerg 2);

– tehtud kulude summa (veerg 3);

– föderaaleelarvest rahastatavatest vahenditest tehtud kulude summa (veerg 4).

leht 100 gr. 3, 4 = (lk 010 lk 020 lk 030 lk 040 lk 050 lk 060 lk 070 lk 080 lk 090) gr. 3, 4

Real 110 näidatakse kogunenud ja väljamaksmata hüvitiste summa, välja arvatud need toetused, mis kogunesid aruandeperioodi viimase kuu eest ja mille osas ei möödunud seadusega kehtestatud hüvitiste maksmise tähtaega.

Tähelepanu! Taotluse täitmiseks peate klõpsama väljal "Uus kirje".

– ridadel 010-030 – talupoja täisnimi vastavalt isikut tõendavale dokumendile;

– real 040 – TIN vastavalt üksikisiku maksuhalduris registreerimise tõendile (kui see on olemas);

– liinil 050 – SNILS vastavalt kohustusliku pensionikindlustuse kindlustustunnistusele;

– real 060 – sünniaasta;

– ridadel 070-080 – isiku taluliikmeks astumise kuupäev ja talust väljaastumise kuupäev vastavalt avaldusele (arveldusperioodil). Kui talu liige oli talu liige kogu arveldusperioodi vältel, siis ridadel 070-080 näidatakse vastavalt selle arveldusperioodi algus- ja lõppkuupäev, mille kohta arvestus esitatakse.

30. jaanuar Tulemas on 2017. aasta DAM-i järgi aruandeperioodi viimane päev. Kogemus on näidanud, et selle läbimine ei lähe alati libedalt. Vaatleme selle vormi keerulisemaid osi ja näitame teile, kuidas neist mööda hiilida või neid parandada.

Alates 2017. aastast on kindlustusmaksete haldamine üle viidud föderaalsele maksuteenistusele. Föderaalne maksuteenistus võttis oma korraldusega nr ММВ-7-11/551 kasutusele RSV aruandevormi (KND 115111) kindlustusmaksete kohta koos oma tähtaegade, karistuste ja kohustustega. See vorm on ette nähtud varem olemasoleva RSV-1 asendamiseks (teave tööstaaži kohta kantakse endiselt vormiga Vene Föderatsiooni pensionifondi).

Kindlustusmaksete arvestuse esitavad maksuametile kõik kindlustusvõtjad, st organisatsioonid ja ettevõtjad, kes teevad väljamakseid eraisikutele. DAM-i täitmise arvestusperioodiks on kalendriaasta. Järgmises tabelis on toodud selle arvutuse aruandeperioodid ja selle esitamise tähtajad.

Tabel 1. DAM-i esitamise tähtajad 2018. aastal

Kindlustusvõtjad viimase aasta keskmise kindlustatud isikute arvuga 25 inimest ja rohkem on kohustatud teatama elektrooniliselt. Reegel kehtib ka uutele organisatsioonidele, kus on kindlaks määratud töötajate arv. Kui kindlustatute arv on alla 25 inimese, siis saab kindlustusvõtja teatada nii elektrooniliselt kui ka paberkandjal.

Arvutuse täitmise reeglid

Vormi täitmise kord kinnitati Vene Föderatsiooni Föderaalse Maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551@. Järgmises tabelis kirjeldatakse, millised osad tuleb millistel juhtudel täita.

Praegu on õigusaktide portaalis üles pandud föderaalse maksuteenistuse korralduse eelnõu DAM-i muutmise kohta. Ilmselt tuleb 2018. aasta ülekannete aruandluseks (2018. aasta I kvartal ja hiljem) esitada uus vorm.

Aga 2017. aasta aruande esitame samal kujul.

Tabel 2. DAM-i osade täitmine

Peatükk	Kui täidetud	Märkmed
Tiitelleht; 1. jagu; 1. jao 1. liite alajaotised 1.1 ja 1.2; 1. jao 2. liide; 3. jagu	Alati (Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse kiri, 12. aprill 2017 N BS-4-11/6940@)
1. jao 3. liide	Sotsiaaltoetuste arvutamisel ja maksmisel	Aruandeperioodil kogunenud hüvitised on kajastatud. Esimese 3 haiguspäeva eest tööandja kulul makstavaid hüvitisi ei näidata.
Alajaotised 1.3.1, 1.3.2	Kohustusliku ravikindlustuse sissemaksete arvestamisel lisamääradega
1. jao 5. liide	Alandatud tariifide rakendamisel	Kõrgtehnoloogilised organisatsioonid
1. jao 6. liide		Lihtsustatud maksusüsteemi teemad
1. jao 9. liide	Kui on ajutisi välistöölisi

Kui perioodil palka ei arvestatud, ei pea jaotise 3 alajaotist 3.2 täitma - nii arvab föderaalne maksuteenistus (Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse kiri 17.03.2017 nr. BS-4-11/4859).

Kas arvutus tuleks esitada, kui aruandeperioodil eraisikutele väljamakseid ei tehtud? Rahandusministeerium leiab, et antud juhul on vaja esitada nullnäitajatega vorm (Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi kiri 24.03.2017 nr 03-15-07/17273).

Mõned nüansid RSV täitmisel

Osamaksetele mittekuuluvate kulude kajastamine

Kas arvestusse tuleb arvestada kulutusi, mis ei kuulu kindlustusmaksete alla? Vastus oleneb sellest, kas makse on osamaksetega või mitte. Kui ei, siis pole vaja seda kajastada. Kui makse on tekkepõhine, kuid vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 422 on sissemaksetest vabastatud, siis peaks see vormis kajastuma.

Sel juhul näitab arvutus maksustamisbaasi - see on maksuobjekti hõlmatud viitlaekumiste summa, millest on maha arvatud sissemaksetest vabastatud summad.

Näide. Vaatleme kahte makset: tasu eraisikult renditud vara eest ja lapsehooldustasu kuni pooleteiseks aastaks. Mõlemad maksed on kindlustusmakseta. Sel juhul üür DAM-is ei kajastu ning toetus tuleb arvestusse kaasata.

Selgitus. Üür ei kuulu kindlustusmaksete arvestusse, mistõttu seda DAM-is ei arvestata. Kuid lapsehooldushüvitistega on kõik teisiti. Üldjuhul tunnustatakse kohustusliku sotsiaalkindlustusega isikute kasuks tehtud makseid kindlustusmaksetena Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 lõike 1 alusel. Seega, hoolimata asjaolust, et seadustiku artikkel 422 vabastab lapsehooldushüvitised kindlustusmaksetest, sisalduvad sellised maksed DAM-is.

Kuidas täita arvutust lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII kombineerimisel

Seda olukorda selgitas föderaalne maksuteenistus (28. detsembri 2017. aasta kiri nr GD-4-11/26795@). Reeglid on järgmised:

1. 1. jao 1. liide. Real 001 on märgitud tasu maksja poolt kasutatav tariifikood. Koodi leiate ülalmainitud RSV täitmise korrast (lisa nr 5).
2. 3. jagu. Veergudes 200 märgitakse kindlustatud isiku kategooriakood (korra lisa nr 8).

Need näitajad peavad ühtima.

Millise maksja määra koodi peaksin valima? Ettevõtted, kes maksavad sissemakseid üldmääraga ja kombineerivad "kaudne" ja "lihtsustatud", peavad märkima mis tahes koodi "01", "02", "03". Arvutuse 1. jao lisa 1 täidavad nad ühes eksemplaris.

3. jaotise täitmise reeglid

Väljad "Perenimi", "Eesnimi", "Kodakondsus (riigikood)" on kohustuslikud täita. Sel juhul kehtestatakse teatud reeglid (tabel 3).

Tabel 3. Vormi DAM punkti 3 täitmise reeglid

Väli	Reeglid	Vastuvõetamatu
Perekonnanimi	väljad täidetakse vene tähestiku (kirillitsa) suurte (suurtähtede) ja väiketähtedega (sh täht ё) ning lubatud on ka suured (suured) tähed: ladina tähestiku I, V; väljad ei tohi sisaldada numbreid ega kirjavahemärke (välja arvatud "." (punkt), "-" (sidekriips), "'" (apostroof), " " (tühik)	sümboli "." (punkt), "-" (sidekriips), """ (apostroof), " " (tühik) esimese, viimase või ainsa tähemärgina
nimi, Perekonnanimi(juuresolekul)		sümboli "-" (sidekriips), "'" (apostroof), " " (tühik) olemasolu esimese, viimase või ainsa märgina; asukoha "." (punkt) pärast sümbolit "-" (sidekriips); sümboli "." (punkt) esimese või ainsa märgina; kahe või enama tähemärgi paigutus reas: "." (punkt), "-" (sidekriips), """ (apostroof), "" (tühik); järjestikuste märkide olemasolu: "." (punkt), "-" (sidekriips), """ (apostroof) või nende kombinatsioonid; ladina tähestiku (I, V) väiketähtede olemasolu, samuti nende tähtede kasutamine esimese või ainsa tähemärgina
TIN Vene Föderatsioonis	TIN-i kontrollnumbri pikkuse ja õigsuse kontrollimine (sealhulgas andmete täitmine suvaliste tehniliste väärtustega alates 0000000000, 1234567890 jne); TIN-indikaator peaks sisaldama ainult numbreid; sisaldab 12 tähemärki; positsioonidel 1 kuni 4 näidatud väärtus vastab maksuhalduri koodile (vastavalt klassifikaatorile SOUN); Väärtuste puudumise kontrollimine väljal "TIN Vene Föderatsioonis" loendis "00", "90", "93", "94", "95", "96", "98" kaks esimest numbrit
SNILS	peab koosnema 11 numbrist vormingus XXX-XXX-XXX-XX või XXX-XXX-XXX XX, kus X võtab arvväärtusi vahemikus 0 kuni 9
Seeria ja dokumendi number(Vene Föderatsiooni kodanikele)	peaks välja nägema "XX XX XXXXXX", kus X võtab arvväärtusi vahemikus 0 kuni 9 (seeria eraldatud tühikuga)
Sünnikuupäev	kuupäev ei tohi ületada praegust; sünniaasta ei tohi olla väiksem kui 1900 või sellega võrdne

Milliseid vigu ei tohiks RSV-s teha

Oleme sellest juba kirjutanud alates sellest aastast. Eelkõige on laienenud kriitiliste vigade loetelu. Järgnevasse tabelisse oleme kogunud vormiväljad, mille vead saavad takistuseks DAM-i läbimisel.

Tabel 4. Vormi DAM kriitilised andmed

Teave, mida ei saa eksida	Väljad
maksete ja muude tasude summa aruande- või arveldusperioodi iga viimase kolme kuu eest	210
pensionimaksete arvestamise alus samade kuude piirmäära piires	220
samade kuude piirmäära piires arvutatud pensionimaksete summa	240
lisatariifiga pensionimaksete arvutamise alus aruande- või arveldusperioodi iga viimase kolme kuu kohta	280
samade kuude lisatariifiga arvestatud pensionimaksete summa	290
Suhted, mis peavad olema täidetud
arvestuse 1. jao 1. lisa veergude 3–5 rida 061 peab iga kuu kohta kattuma vastavalt paragrahvi 3 ridade 240 summadega.
veergude 280, 290 summad peavad vastama rea ​​300 andmetele
veergude 210, 220 ja 240 summad peavad vastama rea ​​250 andmetele
Märge. Loetletud ridadel olevad koondandmed peavad kõikide isikute kohta vastama arvutuse alajaotiste 1.1 ja 1.3 koondandmetele.

Tähtis! Lisaks ei võeta aruannet vastu, kui valesid isikuandmeid kindlustatud isikute tuvastamine (täisnimi, SNILS, INN).

Kui makset ei aktsepteerita

Kui DAM sisaldab kriitilisi vigu, peab föderaalne maksuteenistus järgmisel päeval kindlustusvõtjale teatise saatma. Parandusteks on määratud järgmised tähtajad:

• DAM-i elektroonilisel kujul esitamisel - 5 päeva alates elektroonilise teate saatmise kuupäevast;
• paberkandjal esitamisel - 10 päeva alates teate paberkandjal saatmise kuupäevast.

Kui kindlustusvõtjal õnnestub end selle aja jooksul parandada, siis trahvi ei tehta.

Sanktsioonid

DAM-i alusel aruannete esitamise tähtaegade ja korra rikkujaid ootab rahatrahv.

Hilinenud maksete tähtajad:

1. Vastutus vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 119. Trahv saab olema 5% lisatasu summast iga täis- või osalise viivitatud kuu arvestuse alusel. Sel juhul on minimaalne trahv 1 tuhat rubla ja maksimaalne 30% lisatasu summast.
   

   Tähtis! Kui arvutasite sissemaksed õigesti ja maksite need õigeaegselt, ootab teid DAM-i hilinenud kohaletoimetamise eest trahv 1000 rubla.

2. Ametnike vastutus haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 15 lõike 5 alusel. See on trahv 300-500 rubla.

Tõsised trahvid ootavad neid, kes alandab osamaksete baasi:

1. Raamatupidamiseeskirjade jämeda rikkumise eest, mis tõi kaasa alahinnangu, määratakse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 120 3. osa alusel trahv 20% tasumata summast, vähemalt 40 tuhat rubla.
2. Kindlustusmaksete tasumata jätmise või mittetäieliku tasumise eest baasi alahindamise tõttu - Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 122 1. osa kohane trahv 20% tasumata sissemaksete summast.

Lisaks on need karistatavad RSV esitamise korra rikkumisi:

• kui kindlustusvõtja pidi esitama nullarvutuse, kuid ei teinud seda, on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 lõike 1 alusel trahv 1 tuhat rubla;
• Aruandevormi täitmata jätmise eest (esitatud paberkandjal, kuigi see oleks pidanud olema TKS-i järgi) määratakse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119.1 alusel trahv 200 rubla.

Levinud vead RSV-s

Valed töötaja andmed

Lahknevus organisatsioonide ja üksikettevõtjate esitatud kindlustatud isikute andmete ja föderaalses maksuteenistuses sisalduva teabe vahel on DAM-i aktsepteerimisest keeldumise tavaline alus. See viga ilmneb kahel põhjusel:

1. Pensionifondist edastati föderaalsele maksuteenistusele ebaõige teave. Sel juhul peab organisatsioon esitama tõendavate dokumentide koopiad, et inspektorid saaksid oma süsteemis olevat teavet käsitsi parandada.
2. Kindlustusandjad ise teevad vigu. Vajalik on esitada ajakohastatud arvutus koos õigete andmetega.

Lahknevus sissemaksete suuruses üldiselt ja üksikute töötajate puhul

Kui selline lahknevus tuvastatakse, see tähendab, et arvestuse 1. jao lisa 1 veergude 3-5 rida 061 ei kattu vastavalt arvestuse 3. jao ridade 240 summadega iga kuu kohta, siis on tegemist. ajakohastatud arvutuse esitamiseks.

Vastuolu RSV ja 6-NDFL andmete vahel

Vaatamata asjaolule, et paljudel juhtudel ei lange nendes aruannetes esitatud andmed objektiivsetel põhjustel kokku, võivad nad siiski nõuda nende kohta selgitusi. Kui selgub, et lahknevus tekkis vea tõttu, tuleb esitada uuendatud DAM.

Nullaruande esitamata jätmine

Osa kindlustusvõtjaid on seisukohal, et kui näitajaid pole, pole vaja ka aruannet esitada. Maksuseadustik aga ei sisalda reegleid, mis vabastaksid kindlustusvõtjad null-DAM-i esitamise kohustusest. Selle vormiga teavitavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad maksuhaldurit, et aruandeperioodil eraisikutele väljamakseid ei tehtud.