Чїм допоможе ця стаття:Визначити доходи та витрати, що належать до різних видів бізнесу. Коректно розділити показники, які одночасно відносяться і до «спрощеної», і до «вмененої» діяльності.
Від чого вбереже:Від претензій податківців щодо того, що неправильно враховано податок на «спрощенку».

Припустимо, ваша компанія вирішила розпочати діяльність, яка підпадає під сплату ЕНВС. Наприклад, ви відкрили невеликий роздрібний магазин, кафе чи автосервіс. При цьому ви продовжуєте займатися бізнесом, з якого сплачуєте спрощений податок.

У цих обставинах доведеться організувати роздільний облік доходів, витрат та господарських операцій, що належать до різних податкових режимів. Такі вимоги пункту 8 статті 346.18 та пункту 7 статті 346.26 Податкового кодексу РФ.

Важлива деталь

Якщо компанія поєднує податкові режими, то обов'язково вести роздільний облік.

Але як розподіляти доходи та витрати? Чи потрібно відображати у внутрішніх документах методику роздільного обліку? Відповіді на ці та інші питання ви знайдете у цій статті.

Де прописати методику роздільного обліку

Відразу обмовимося: про те, що потрібно відображати в будь-яких документах те, як ви ведете роздільний облік, у Податковому кодексі РФ жодного слова. Однак, щоб уникнути зайвих суперечок із податківцями, краще пропишіть методику в обліковій політиці. Причому якщо ви починаєте «поставлений» бізнес не з початку року, то оформіть наказ, яким доповните облікову політику. Зразковий зразок документа ми навели.

Втім, ніщо не заважає вам прописати механізм роздільного обліку в іншому локальному наказі або в кількох документах, які затвердить керівник компанії. Як би там не було (доповните облікову політику або оформите інші папери), необхідно орієнтуватися на норми Федерального закону від 21 листопада 1996 р. № 129-ФЗ. Так рекомендують чинити в Мінфіні Росії (див. лист від 24 вересня 2010 р. № 03-11-06/3/132). Адже «суворі» зобов'язані вести повноцінний бухоблік.

Яку методику роздільного обліку вибрати

Те, як вам слід вести роздільний облік, у кодексі не описано. Так що ви можете вибрати з кількох варіантів. Найпростіший і зручний спосіб - відкривати до рахунків бухгалтерського обліку додаткові субрахунки, на яких відображатимуться доходи та витрати, що характеризують той чи інший вид діяльності.

Альтернативний варіант - доходи та витрати з різних видів діяльності можна враховувати в окремих регістрах (таблицях, довідках тощо). До речі, ви можете використовувати обидва способи одночасно. Тобто, як відкривати додаткові субрахунки, так і заповнювати облікові регістри.

З прибутками від реалізації товарів (робіт, послуг) все досить просто. Вони явно ставляться до «спрощеної» чи «оставленої» діяльності. А ось із позареалізаційними надходженнями та іншими «допоміжними» доходами дещо складніше. Розглянемо види надходжень, якими найчастіше виникають питання.

Ще з цієї теми

Про те, як компанія успішно заперечила претензії інспекторів до роздільного обліку, ми писали у статті «Методику роздільного обліку прописувати в обліковій політиці необов'язково» (опубліковано в журналі «Головбух» № 9, 2011).

Відсотки за депозитом та виданою позикою

Такі надходження вважаються позареалізаційними доходами з пункту 6 статті 250 Податкового кодексу РФ. А видача позик чи розміщення депозитів не вважається «поставленим» бізнесом. Отже, з доходів у вигляді відсотків потрібно сплачувати «спрощений» податок (див. листи Мінфіну Росії від 19 лютого 2009 р. № 03-11-06/3/36 та від 24 березня 2009 р. № 03-11-06/3 /74). Хоча в цих листах зроблено висновки про податок на прибуток, вони повною мірою є актуальними для «спрощенців».

Продаж основних засобів

Тут ситуація приблизно така ж, як із депозитами та відсотками за позиками. Продаж основних засобів – це не «поставлений» бізнес. Відповідно, безпечніше включати всі надходження від такої угоди до бази щодо єдиного «спрощеного» податку (див. лист Мінфіну Росії від 10 грудня 2010 р. № 03-11-11/319).

Обережно!

Доходи від продажу основних засобів не вважаються надходженнями від «поставленої» діяльності.

Знижки та бонуси від постачальника

А ось такі надходження можуть належати до «поставленої» діяльності. Найбільш характерний приклад - постачальник виплачує грошовий бонус за те, що ваша компанія закупила певну у договорі кількість товару. Зверніть увагу: дохід підпадає під ЕНВД, якщо він отриманий саме через те, що організація веде «поставлений» бізнес.

У всіх інших випадках доходи у вигляді знижок та бонусів включаються до бази «спрощеного» податку. Ці висновки випливають із листа Мінфіну Росії від 16 лютого 2010 р. № 03-11-06/3/22.

Як ділити витрати

Якщо йдеться про витрати, що явно належать до «спрощеної» чи «поставленої» діяльності, питань не виникає. Головне, щоб роздільний облік дозволяв чітко зарахувати витрати до того чи іншого податкового режиму. Приклади подібних витрат: оплата ТМЦ, призначених для певних цілей, зарплата продавців, зайнятих у роздробі чи опті та ін.

Однак є витрати, які одночасно відносяться до «спрощенки» та «вмененка». Зокрема, це зарплата адміністративно-управлінського персоналу, страхові внески з винагород таким працівникам та виплачена їм допомога з тимчасової непрацездатності. Такі витрати слід розподіляти пропорційно отриманим доходам (п. 8 ст. 346.18 Податкового кодексу РФ). На жаль, про те, як рахувати таку пропорцію, у кодексі не сказано.

Спочатку за даними бухгалтерського обліку виділіть доходи від «спрощеної» діяльності. Віднімаючи отриману величину від загальної суми надходжень, ви визначите доходи від «вмененки». За допомогою цих показників обчислити шукану пропорцію не важко.

Визначаючи «поставлені» доходи, треба дотримуватись таких правил.

По-перше, вважаючи «спрощені» доходи, орієнтуйтеся на норми статей 249, 250 та 251 Податкового кодексу РФ. Тобто до уваги беріть не лише виручку від реалізації, а й позареалізаційні (у бухобліку – інші) доходи. Як ми вже сказали, деякі «допоміжні» надходження можуть ставитись до доходів від діяльності, з якою сплачують ЕНВС. Щодо доходів, які передбачені статтею 251 кодексу та не збільшують податкову базу з податку на прибуток, то їх у загальному обсязі доходів для розрахунку пропорції не враховуйте.

По-друге, «поставлені» доходи потрібно враховувати касовим методом, а не методом нарахування. Іншими словами, для розрахунку пропорції доведеться виключити із бухгалтерських доходів усі неоплачені надходження. А ось фактично отримані аванси треба врахувати.

Ну і по-третє, вважайте надходження від «поставленого» бізнесу наростаючим підсумком. Зокрема, такі рекомендації наведено у листі Мінфіну Росії від 23 листопада 2009 р. № 03-11-06/3/271.

Важлива деталь

Щоб правильно розподілити витрати, що належать до різних режимів, «поставлені» доходи вважайте за даними бухобліку касовим методом і наростаючим підсумком з початку року.

Пояснення у чиновників таке: доходи та витрати на «спрощенці» визначають касовим методом та наростаючим підсумком протягом року. А показники, що характеризують види діяльності, що підпадають під різні режими, мають бути порівнянними.

Приклад: Компанія, що поєднує «спрощенку» та «вмененку», розподіляє загальногосподарські витрати

ТОВ «Сатурн» продає запчастини для автомобілів оптом («спрощенка») та в роздріб («звинувачення»). Відповідно до облікової політики компанія розподіляє загальногосподарські витрати кожного місяця виходячи з доходів, розрахованих наростаючим підсумком з початку року. Організація сплачує «спрощений» податок з різниці між доходами та видатками.

Бухгалтер виділив із загального розміру доходів ті, що припадають на «спрощенку». Сукупні дані щодо доходів та витрат за I квартал 2011 року наведено в таблиці:

Частка доходів від оптової торгівлі у загальному обсязі доходів дорівнює:

У січні - 0,65, або 65 відсотків (650 000 руб.: 1 000 000 руб.);

У січні-лютому - 0,55, або 55 відсотків (1155000 руб. / 2100000 руб.);

У січні-березні - 0,52, або 52 відсотки (1664000 руб. / 3200000 руб.).

У обліку бухгалтер ТОВ «Сатурн» зробив такі проводки.

В січні:

100000 руб. - Відбито всі загальногосподарські витрати за січень;

65 000 руб. (100 000 руб. × 65%) - відображено загальногосподарські витрати, що належать до «спрощенки»;

35 000 руб. (100 000 – 65 000) - відбито загальногосподарські витрати, які стосуються «вмененке».

В лютому:

ДЕБЕТ 44 субрахунок «Загальногосподарські витрати на діяльність на спрощеній системі» КРЕДИТ 44 субрахунок «Загальногосподарські витрати, що підлягають розподілу»

10 000 руб. (65 000 руб. - (100 000 руб. × 55%)) - зменшено загальногосподарські витрати на «спрощенці» за січень з урахуванням нового коефіцієнта;

ДЕБЕТ 44 субрахунок «Загальногосподарські витрати на діяльність на ЕНВД» КРЕДИТ 44 субрахунок «Загальногосподарські витрати, які підлягають розподілу»

10 000 крб.- збільшено загальногосподарські витрати за січень, які стосуються «поставленої» діяльності, з урахуванням нового коефіцієнта;

ДЕБЕТ 44 субрахунок «Загальногосподарські витрати, що підлягають розподілу» КРЕДИТ 76

140 000 руб. (240 000 – 100 000) - відбито всі загальногосподарські витрати за лютий;

ДЕБЕТ 44 субрахунок «Загальногосподарські витрати на діяльність на спрощеній системі» КРЕДИТ 44 субрахунок «Загальногосподарські витрати, що підлягають розподілу»

77 000 руб. (140 000 руб. × 55%) - відображено загальногосподарські витрати за лютий, що належать до «спрощенки»;

ДЕБЕТ 44 субрахунок «Загальногосподарські витрати на діяльність на ЕНВД» КРЕДИТ 44 субрахунок «Загальногосподарські витрати, які підлягають розподілу»

63 000 руб. (140 000 – 77 000) - відбито загальногосподарські витрати за лютий, які стосуються «вмененке».

У березні бухгалтер перерахував січневі та лютневі загальногосподарські витрати виходячи з нового коефіцієнта (зробивши проводки, аналогічні тим, що у лютому), а також відобразив суму витрат за березень. За новими даними суми загальногосподарських витрат, що належать до «спрощеної» діяльності, у І кварталі склали:

За січень – 52 000 руб. (100 000 руб. × 52%);

За лютий – 72 800 руб. ((240 000 руб. - 100 000 руб.) × 52%);

За березень – 78 000 руб. (390 000 руб. - 240 000 руб.) × 52%).

При розрахунку авансового платежу за «спрощеним» податком за I квартал 2011 року враховано загальногосподарські витрати на суму 202 800 крб. (390 000 руб. × 52%). Це значення дорівнює сумі витрат, які враховані на відповідному субрахунку рахунка 44 у січні, лютому та березні (52 000 + 72 800 + 78 000).

Насамкінець кілька слів про купівлю автомобіля чи іншого основного засобу, який компанія використовуватиме одночасно у «спрощеній» та у «поставленій» діяльності. За версією чиновників, витрати на придбання такого об'єкта знову-таки слід розподілити (див. лист Мінфіну Росії від 26 березня 2009 р. № 03-11-09/113). Але як це зробити, фінансисти не пояснили.

Пропонуємо спочатку визначити, яку частину вартості об'єкта компанія враховувала б у витратах у кожному кварталі за правилами пункту 3 статті 346.16 Податкового кодексу РФ.

Далі розрахуйте, скільки у відсотковому відношенні у поточному кварталі становить частка доходів від «спрощеної» діяльності у загальному обсязі всіх надходжень. Після цього перемножте обидва показники. Отримане значення і є сума, яку можна врахувати у складі «спрощених» витрат у поточному кварталі.

Спосіб, яким ви розподіляєте вартість загальних основних засобів, напишіть в обліковій політиці. Це допоможе уникнути суперечок із податківцями.

Головне, про що важливо пам'ятати

1. Методику роздільного обліку можна прописати в облікової політики чи інших внутрішніх документах, які затвердить керівник підприємства.

2. Доходи у вигляді відсотків за депозитами та позиками, а також від продажу основних засобів вважаються надходженнями від «спрощеної» діяльності. Доходи у вигляді знижки постачальника можуть бути надходженнями від «поставленого» бізнесу.

3. Для того щоб розподілити витрати між видами діяльності, «поставлені» доходи визначають за даними бухобліку касовим методом наростаючим підсумком з початку року.

Що корисно пам'ятати при закритті місяця з шляхом розподілу загальногосподарських та загальновиробничих витрат на 20 рахунок у фактичну вартість продукції.

Якщо ви використовуєте РАУЗ, а чи не партійний облік. Якщо зарплату основних робітників нараховуєте не відрядно, але хочете, щоб вона адекватно розподілялася за випущеною продукцією. Якщо вирішили 25 та 26 рахунки розподіляти пропорційно до планової собівартості випущеної продукції за номенклатурними групами. Якщо розумієте, що таке номенклатурна група і заповнили довідник так, що номенклатурна група є конкретним продуктом, що випускається фірмою. То перевіряйте таке:

1. В обліковій політиці забирайте метод розподілу загальногосподарських витрат за методом директ-костинг.
2. Слід розуміти, які витрати та на які рахунки мають потрапляти.
   На 20.01.1рахунок повинні потрапляти безпосередні виробничі витрати: матеріали та комплектуючі, з яких виробляється продукція, зарплата основних робітників (слюсар, монтажник тощо), витрати на стороннє доопрацювання та зовнішні виробничі послуги (фарбування, різання, гравіювання тощо) . Допускається відряджувальні та наднормативні добові так само списувати на 20 рахунок, якщо ви можете віднести їх на конкретну номенклатурну групу та підрозділ. Всі витрати повинні потрапляти тільки на ті підрозділи, що що-небудь випускатимуть (це підрозділи з ознакою «Основне виробництво» або «Допоміжне виробництво». Жодних планово-диспетчерських відділів та бухгалтерій тут не повинно бути, це все інші). Інакше незавершення там повисне назавжди.
   На 25.01рахунок повинні потрапляти прямі загальновиробничі витрати і лише ті підрозділи, якими є чи випуск (Основні і Допоміжні). Тільки тоді ці витрати перенесуться на 20 рахунок на конкретні випуски або потраплять у незавершену при закритті місяця. Це може бути амортизація верстатів, списання інструменту (паяльники монтажникам, напилки слюсарям, різці токарям), списання спецодягу робочих або мастильних матеріалів, ремонти обладнання, зарплата майстрів закріплених за конкретними виробничими підрозділами і т. д. Всі ці витрати перенесуться на 20 рахунок як є. Хіба що за випущеними номенклатурними групами розмажуться залежно від методу розподілу витрат, вибраного у налаштуванні закриття місяця.
   На 25.03рахунок повинні потрапляти непрямі загальновиробничі витрати, які будуть пропорційно розподілені за всіма підрозділами, ном. груп, випусків. Тут мають збиратися витрати з інших підрозділів. Амортизація виробничих будівель, амортизація комп'ютерів виробничих служб, зарплата виробничого персоналу, що управляє, ремонт ліфтів і т.д.
   На 26.01 та 26.03рахунки витрати повинні приходити аналогічно рахункам 25. Тобто все, що на 26.01 - то скидаємо на виробничі підрозділи. Наприклад, вивіз стружки механічного виробництва, вода та електрика для ливарного цеху. Такі витрати повинні ставитись на 20 рахунок у конкретні підрозділи і вже там розмазуватись тільки за номенклатурними групами. А на 26.03 скидаємо всі загальногосподарські витрати, які розмазуватимемо по всій випущеній продукції та по всіх підрозділах. Амортизація гаража, складу та інших будівель, амортизація комп'ютерів планових та економічних служб, вода, світло, інтернет, ремонт ліфтів, вивіз сміття тощо.
   Якщо накладні витрати нараховуються методично невірно, можна переносити їх вручну за допомогою документа «Коригування інших витрат».
3. Налаштуйте довідник підрозділів. Не повинно бути підрозділів організацій, що не належать до жодного підрозділу. Так само як і до кількох одразу. Якщо у вас одна фірма, то довідники мають бути налаштовані один до одного. Якщо дещо розумійте це так: підрозділи — це те, що ви розумієте під підрозділом для всієї організації. Наприклад, в одній вашій фірмі є Підрозділ організації «Гараж №1» та «Гараж №2», а в іншій фірмі є Підрозділ організації «Транспортний цех». Доки всі звикли вважати, що все це «Транспортна служба». Ось такий підрозділ і заводіть і вказуйте, що до його складу входять обидва гаражі та транспортний цех.
4. Оформіть випуски продукції документами "Звіт виробництва за зміну". У документі вказується яка продукція випускається складу, з яких матеріалів вона складається. Там же можна зазначити й інші витрати. Ці матеріали, як і інші витрати, на момент випуску повинні значитися в підрозділі. Списати матеріали до підрозділу можна «Вимогою-накладною». використовуйте звіт «Відомість з обліку витрат», щоб відстежувати негативні залишки в підрозділі та контролювати незавершеність за матеріалами:
   
   
5. Використовуйте «Відомість з обліку МПЗ» та «Відомість з обліку витрат», щоб відстежити та усунути негативні залишки на складах та у виробництві. Для цього у формах звітів, що відкрилися, зніміть всі відбори і поставте відбір: Реквізит - «Кількість кінцевий залишок», Вигляд порівняння: - «Менше», Значення - «0». Побачте, якими документами було зареєстровано негативні залишки.
   
   
6. Усі документи випуску повинні бути проведені за податковим обліком, навіть якщо він не передбачений (наприклад, у випадках виготовлення продукції з давальницької сировини).
7. У всій випущеній номенклатурі мають бути забиті планові ціни. Ті, що мають ознаку «Планова» у вигляді цін. Причому дата встановлення планових цін має бути не пізніше початку кварталу, що закривається. Якщо випуск був 1 березня, а ціна встановлена ​​від 2 березня, то нічого не вийде. Ціни встановлюються документами «Встановлення цін номенклатури» та зберігаються у регістрі відомостей «Ціни номенклатури».
8. Щоб бачити план/факт і взагалі аналізувати собівартість, слід вести облік на замовлення виробництва. Інакше це буде просто котел витрат за номенклатурними групами.
9. У всіх надходженнях послуг проставити номенклатурні групи, статті витрат, підрозділ одержувач витрат. Якщо це виробничі витрати, наприклад, стороння доопрацювання, слід пам'ятати, що витрати повинні потрапити до того підрозділ, яким оформлятимуться випуски, інакше ці витрати будь-коли підуть з 20 счета.
   
   

   Щоб перевірити, чи скрізь заповнені потрібні реквізити і чи коректно заповнені, можна скористатися «Універсальним звітом (за документами, довідниками, регістрів)». Відкриваємо цей звіт, вибираємо об'єкт аналізу «Документ», вказуємо тип документа та табличну частину, за якою вестимемо перевірку. Наприклад, нам необхідно відстежити, у яких документах не було вказано номенклатурних груп. Скористайтеся наступним налаштуванням. У угрупованнях рядків виведемо посилання на документ, а у відборах задамо обмеження за датою, організацією та порожньою номенклатурною групою:
   
   

10. У всіх реалізаціях проставити номенклатурні групи, які відповідають продукції підприємства.
    
    
11. У вимогах та випусках проставити номенклатурні групи.
    
    
12. Перевірте, що у всіх виробничих документах (надходження послуг, вимоги, звіти виробництва) проставлено підрозділи, що належать організації та мають ознаку «Основне виробництво» або «Допоміжне виробництво». І це мають бути підрозділи, якими і оформляється випускати продукцію.
13. Переконайтеся, що витрати від стороннього доопрацювання потрапили до підрозділів, у яких оформлені випуски даної продукції. Інакше ці витрати так і залишаться висіти на рахунку 20 і нікуди не спишуться.
    Знову ж таки звернемося до звіту «Універсальний звіт (за документами, довідниками, регістрів)». Виберемо документ і табличну частину, в налаштуваннях задамо групування рядків: спочатку "Підрозділ організації", потім "Посилання". У відборах встановимо обмеження за датою, організацією та статтею витрат. Також, щоб відсіяти документи, у яких таблічна частина "Послуги" порожня, можна встановити відбір «Номер рядка» не дорівнює нулю, що означатиме, що в табличній частині має бути хоча б один рядок.
    
    
14. Треба щоб не було витрат без прив'язки до підрозділів (таке буває через авансові звіти, де не заповнили потрібний реквізит).
15. Якщо в налаштуванні закриття місяця в таблиці розподілу витрат хоч в одному рядку вказана номенклатурна група, або є способи розподілу, які вважаються простими (такий спосіб має реквізит Використовувати Просте Розподіл), або використовуються способи розподілу статей витрат з ТипБази Розподілу = Табличний або СКД, Способи розподілу статей витрат заповнювати марно, програма в нього навіть не гляне. Інакше кажучи, якщо ви робите розподіл витрат пропорційно до планової собівартості продукції, то регістр відомостей програма дивитися не стане.
    
    
16. Якщо ви відображаєте виробничу діяльність «Звітами виробництва за зміну» ( "Вимогами-накладними" списуєте матеріали у виробництво зі складів, а потім у "Звітах виробництва за зміну" вказуєте, з яких матеріалів зробили продукцію), то у налаштуванні закриття місяця у таблиці розподілу витрат для статті витрат «Матеріали та напівфабрикати» вкажіть метод «Не розподіляти». Інакше у вас наприкінці кожного місяця не залишатимуться незавершені матеріали. Все, що ви протягом місяця спсіваєте у виробництво, навіть якщо продукцію ще не встигли випустити, розмажеться по тій продукції, яку випустили встигли.
    
    
17. Після кожного розрахунку собівартості необхідно перепровести документи наступного періоду, що закривається. Інакше ті фінансові коригування і ціни і проводки, які зробили розрахунок собівартості, так і не беруть участі в наступних документах. Таким чином, якщо ви закриваєте квартал, то спочатку зробіть розрахунок собівартості за січень. Потім проведіть документи лютого та зробіть розрахунок собівартості за лютий. І т.д.
    
    

Головна Управління виробничим підприємством Податки

Облік діяльності, яка оподатковується єдиним податком на поставлений дохід

Рішенням регіонального органу влади окремі види діяльності організацій можуть бути переведені на систему оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД).

Якщо система ЕНВД використовується для всієї діяльності, це створить особливих проблем обліку господарську діяльність організації. Глава 26.3 Податкового кодексу не вимагає ведення обліку доходів і витрат у разі застосування системи ЕНВД, оскільки розмір ЕНВД, що нараховується, не пов'язаний з розміром одержуваних доходів, а залежить від натуральних показників, узгоджених з місцевими органами влади. У цьому в організації зберігається обов'язок вести бухгалтерський облік.

Якщо ж організація займається декількома видами діяльності, то може вийти, що частину видів діяльності переведено на систему оподаткування у вигляді ЕНВД, а для інших збережено загальну систему оподаткування або спрощену систему оподаткування (УСН). У цій ситуації для інших видів діяльності повинен вестись податковий облік (з податку на прибуток) або податковий облік УСН, причому витрати та доходи за видами діяльності, переведеними на систему оподаткування ЕНВД, у цьому податковому обліку не повинні відображатись.

Для вирішення цього завдання зміни організований відокремлений облік витрат і доходів за видами діяльності, оподатковуваним ЕНВД.

Ознака використання системи оподаткування ЕНВД має бути зазначено у налаштуваннях податкової політики організації. Там же слід зазначити рахунки бухгалтерського обліку, які будуть використовуватися для обліку доходів та доходів за видами діяльності, що оподатковуються ЕНВД.

Приналежність доходу до того чи іншого виду діяльності встановлюється легко, але встановити таку відповідність витрат не завжди вдається. Витрати, які не можна віднести до певного виду діяльності в момент їх здійснення, розподіляються пізніше пропорційно долі відповідного доходу в сумарному обсязі всіх доходів. Такі витрати накопичуються на рахунках бухгалтерського обліку, зазначених як розподіляються автоматично між видами діяльності, що оподатковуються та не оподатковуються ЕНВД.

Крім того, фіксована частка деяких видів витрати може бути однозначно віднесена до діяльності, що оподатковується ЕНВД – наприклад, витрати на оплату праці директора, бухгалтера та деяких інших працівників. Для таких працівників слід зазначити частку зарплати, що належить до діяльності, яка оподатковується ЕНВД.

Зазначена частка нарахувань із зарплати працівників виключатиметься з витрат на діяльність, яка не обкладається ЕНВД і враховується в податковому обліку (з податку на прибуток) або в податковому обліку УСН.

Як розподілити витрати при суміщенні режимів УСН та ЕНВД у програмі? Як налаштувати облікову політику у програмі, щоб організувати окремий облік матеріальних витрат та витрат на оплату послуг? Відповіді на ці та інші питання ви знайдете у цій статті, яка відкриває цикл матеріалів, присвячених особливостям бухгалтерського та податкового обліку у «1С:Бухгалтерії 8» (ред. 3.0) при застосуванні спрощеної системи оподаткування. Вся описана послідовність дій та малюнки виконані у новому інтерфейсі «Таксі».

Організація роздільного обліку при суміщенні УСН та ЕНВД

При суміщенні УСН і ЕНВД платник податків має організувати роздільний облік доходів і витрат у межах кожного виду діяльності (п. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Для обчислення та сплати ЕНВД податковий облік доходів та витрат вести не потрібно. Адже податкова база – величина поставленого доходу – фіксована. Отже, головне завдання при суміщенні цих режимів правильно визначити податкову базу та розрахувати спрощений податок. Це стосується не лише спрощенців з об'єктом «доходи мінус витрати», а й тих, хто рахує лише доходи. Справа в тому, що окремому обліку підлягають також страхові внески та соціальна допомога, яка може зменшувати єдиний податок по УСН або ЕНВД (пункт 3.1 статті 346.21, пункт 2.1 статті 346.32 НК РФ).

Методика роздільного обліку при одночасному застосуванні ЕНВД і УСН Податковим кодексом РФ не встановлено, тому платники податків розробляють і затверджують такий порядок самостійно (лист Мінфіну Росії від 30.11.2011 № 03-11-11/296). Розроблений порядок має бути закріплений у наказі про облікову політику або у локальних документах, затверджених наказом щодо організації чи ІП. Спосіб роздільного обліку, що застосовується, повинен дозволяти однозначно віднести ті чи інші показники до різних видів підприємницької діяльності.

При веденні роздільного обліку має виконуватися основна вимога: якщо неможливо однозначно віднести витрати до УСН чи ЕНВД, їх потрібно розподілити порційно часткам доходів у загальному обсязі доходів, отриманих при застосуванні цих спецрежимів.

Методику роздільного обліку доходів та витрат у програмі «1С:Бухгалтерія 8» ред. 3.0 при поєднанні УСН та ЕНВД розглянемо на наступному прикладі.

Приклад 1

Крім прямих витрат на зазначені види діяльності в організації щомісяця враховуються умовно-постійні загальногосподарські витрати:

• на зарплату адміністративно-управлінського персоналу (АУП) та страхові внески;
• на канцтовари та оргтехніку;
• на послуги зв'язку тощо.

Налаштування облікової політики у «1С:Бухгалтерії 8» ред. 3.0 для цілей УСН

Автоматизований облік господарських операцій для цілей УСН у «1С:Бухгалтерії 8» ред. 3.0 забезпечується з допомогою спеціальних механізмів підсистеми УСН. Окремі механізми автоматизованого обліку включаються, відключаються та налаштовуються за допомогою параметрів облікової політики для цілей УСН. Доступ до параметрів облікової політики здійснюється в розділі Головнеза гіперпосиланням Облікова політикана навігаційній панелі.

Налаштування параметрів облікової політики для цілей УСН виконується на закладці УСНформи запису регістру Облікова політика організаційдля системи оподаткування Спрощена(Рис. 1).

Об'єкт оподаткування та ставка податку вказується в галузі реквізитів Об'єкт оподаткування. Для об'єкту оподаткування Доходиподаткова ставка фіксується у вигляді 6 % і може бути змінена. Для об'єкту оподаткування Доходи мінус витратиза замовчуванням пропонується ставка 15%. Якщо законом суб'єкта РФ встановлено нижчу ставку, вона вказується на полі Податкова ставка. При виборі об'єкта оподаткування Доходи мінус витратистає доступна кнопка Порядок визнання витратдля переходу у форму з переліком подій, виконання яких необхідне визнання витрат, що зменшують податкову базу.

Для видатків кожного виду передбачено свій перелік критеріїв визнання. Події, які мають відбутися для того, щоб програма врахувала витрати щодо податкової бази, відзначаються прапорами. Для окремих подій прапори проставлені без можливості їх зняти. Це означає, що з визнання витрати ця подія має обов'язково статися.

Нагадуємо, матеріальні витрати, згідно з підпунктом 1 пункту 2 статті 346.17 НК РФ, визнаються в момент їх оплати постачальнику, при цьому факт їхньої передачі у виробництво не має значення. Витрати придбання товарів визнаються лише з реалізації зазначених товарів (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ), для події Реалізація товарівнеобхідно встановити відповідний прапор.

Налаштування облікової політики у «1С:Бухгалтерії 8» ред. 3.0 для цілей ЕНВД

Налаштування параметрів облікової політики для цілей ЕНВД при суміщенні з режимом УСН виконується на закладці ЕНВДформи запису регістру Облікова політика організаційдля системи оподаткування Спрощена(Рис. 2).

Мал. 2. Налаштування параметрів облікової політики для цілей ЕНВД

Розглянемо докладніше призначення наступних реквізитів:

• Метод розподілу витрат за видами діяльності;
• База розподілу витрат за видами діяльності.

Податкові періоди за сумісними режимами не збігаються:

• для УСН – це календарний рік (пункт 1 статті 346.19 НК РФ);
• для ЕНВД – це квартал (стаття 346.30 НК РФ).

Оскільки при визначенні податкової бази за спрощеним податком доходи визначаються наростаючим підсумком з початку року, то для забезпечення сумісності показників доходи за видами підприємницької діяльності на ЕНВД доцільно також визначати наростаючим підсумком з початку року (лист Мінфіну РФ від 28.04.2010 №03-1 /121).

У Податковому кодексі не уточнюється, які саме доходи треба брати під час розрахунку пропорції для розподілу загальних витрат. У листі Мінфіну РФ від 28.04.2010 №03-11-11/121 для платників податків, що застосовують УСН, рекомендується брати до уваги і виручку від реалізації (відповідно до статті 249 НК РФ), і позареалізаційні доходи (відповідно до статті 250 НК РФ) , а доходи, перелічені у статті 251 НК РФ, не враховувати. Щодо доходів за видами підприємницької діяльності, переведеними на сплату ЕНВД, то такі доходи Мінфін рекомендує визначати на підставі даних бухгалтерського обліку також з урахуванням положень статей 249, 250 та 251 Податкового кодексу, причому із застосуванням касового методу.

• для визначення параметра Метод розподілу витрат за видами діяльностінеобхідно вибрати значення зі списку: Наростаючим підсумком з початку року;
• для визначення параметра База розподілу витрат за видами діяльностінеобхідно вибрати значення - Доходи, що приймаються (НУ).

При заповненні параметрів облікової політики зупинимося ще на закладці Запаси. Тут є така особливість: якщо об'єкт оподаткування «доходи, зменшені на величину витрат», то для правильного визначення суми витрат на придбання товарів (з урахуванням факту оплати постачальнику та реалізації) оцінювати вартість МПЗ під час вибуття можна лише методом ФІФО. Тому значення ФІФО встановлено за умовчанням у реквізиті Спосіб оцінки матеріально-виробничих запасів (МПЗ)та недоступне для редагування користувачем. Для реквізиту Спосіб оцінки товарів у роздрібдля нашого прикладу треба встановити значення - За вартістю придбання.

Облік доходів при суміщенні режимів УСН та ЕНВД

Відповідно до статті 346.24 НК РФ податковий облік при УСН - це облік доходів та витрат у Книзі обліку доходів та витрат організацій та індивідуальних підприємців, які застосовують УСН (КУДіР).

У «1С:Бухгалтерії 8» звіт Книга обліку доходів та витрат УСНзаповнюється автоматично виходячи з спеціальних регістрів накопичення, а записи у регістрах вводяться, зазвичай, також автоматично під час проведення документів, якими реєструються операції.

При об'єкті оподаткування Доходиу КУДіР враховуються лише доходи, а податковий облік ведеться лише з використанням регістру .

При об'єкті оподаткування Доходи мінус витратиу КУДіР враховуються і доходи та витрати, а для податкового обліку використовуються всі регістри накопичення підсистеми УСН:

• Витрати при УСН;
• Зареєстровані оплати основних засобів (УСН);
• реєстровані оплати нематеріальних активів (УСН);
• Книга обліку доходів та витрат (розділ I);
• Книга обліку доходів та витрат (розділ II);
• Книга обліку доходів та витрат (НМА);
• Інші розрахунки.

Нагадуємо, що виторг від реалізації товарів (робіт, послуг, майнових прав) визнається доходом від реалізації з метою обчислення податку, що сплачується при УСН, а датою отримання доходів визнається день надходження коштів, а також день оплати платнику податків іншим способом - касовий метод (пункт 1 статті 346.17 НК РФ).

У нашому прикладі виторг від реалізації послуг у рамках УСН реєструється у програмі документами Реалізація товарів та послуг, а надходження коштів від покупців - документами Надходження на розрахунковий рахунок.

Після проведення документів, що реєструють надходження коштів, автоматично вводяться записи до регістру Книга обліку доходів та витрат (розділ I), що враховує доходи з метою податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням УСН.

ІС 1С:ІТС

Що стосується ЕНВД ведення податкового обліку НК РФ не передбачено, а цілей роздільного обліку доходи необхідно визначати виходячи з даних бухгалтерського обліку із застосуванням касового методу. Для організації обліку доходів у рамках ЕНВД за касовим методом у «1С:Бухгалтерії 8» служить окрема колонка Дохід ЕНВД у складі регістру Книга обліку доходів та витрат (розділ I).

У нашому прикладі роздрібний виторг реєструється документом Звіт про роздрібні продажі, під час проведення якого відображаються необхідні дані у колонці Дохід ЕНВДрегістра Книга обліку доходів та витрат (розділ I).

Таким чином, у регістрі накопичення Книга обліку доходів та витрат (розділ I)доходи акумулюються в такий спосіб (рис. 3):

• доходи УСН - у колонці Графа 5;
• доходи ЕНВД - у колонці Дохід ЕНВД;
• сумарні доходи – у колонці Графа 4.

Мал. 3. Доходи УСН та ЕНВД у регістрі Книга обліку доходів та витрат (розділ I)

Налаштування статей витрат для обліку витрат при суміщенні режимів

Технологію налаштування статей витрат для обліку витрат у програмі "1С: Бухгалтерія 8" ред. 3.0 при суміщенні режимів УСН та ЕНВД розглянемо на наступному прикладі.

Приклад 2

Мал. 4. Реєстрація надходження послуг, що розподіляються

При заповненні табличної частини документа необхідно звернути особливу увагу на графу Рахунки обліку, де потрібно правильно вказати аналітику витрат з метою бухгалтерського та податкового обліку Графа Рахунки облікумістить гіперпосилання, за допомогою якого здійснюється перехід до форми відомостей Рахунки обліку(Рис. 5). Для витрат, які неможливо віднести до певного виду діяльності (наприклад, витрати на послуги зв'язку) у формі Рахунки облікунеобхідно вказати таку статтю витрат, яка буде стосуватися одночасно і режиму УСН і діяльності, переведеної на ЕНВД.

Мал. 5. Стаття витрат для обліку витрат, що розподіляються

Для цього у формі елемента довідника Статті витратперемикач За різними видами діяльності. Наприкінці місяця такі витрати списуватимуться пропорційно до отриманих доходів:

• до дебету субрахунків рахунку 90.02 «Собівартість продажів»;
• або до дебету субрахунків рахунку 90.08 «Управлінські витрати»;
• або до дебету субрахунків рахунку 90.07 «Витрати на продаж».

Звертаємо увагу, що у «1С:Бухгалтерії 8» ведення бухгалтерського обліку підтримується лише шляхом нарахування.

Відповідно, і витрати та доходи визнаватимуться незалежно від факту їх оплати.

Для цілей податкового обліку у полі Витрати (НУ)форми Рахунки облікунеобхідно встановити значення Розподіляються.

Аналогічно треба налаштувати всю аналітику статей витрат, що використовуються в ТОВ «Ромашка». Для витрат на оренду приміщення для роздрібного магазину:

• в полі Витрати (НУ)форми Рахунки облікувстановлюється значення Не приймаються;
• у формі елемента довідника Статті витратперемикач Стаття для обліку витрат організаціїповинен бути встановлений у становище За окремими видами діяльності з особливим порядком оподаткування.

Для витрат на оренду:

• в полі Витрати (НУ)форми Рахунки облікувстановлюється значення Приймаються;
• у формі елемента довідника Статті витратперемикач Стаття для обліку витрат організаціїповинен бути встановлений у становище .

Щоб у документі Надходження товарів та послугзначення Рахунки облікузаповнювалося автоматично, потрібно скористатися налаштуванням регістру відомостей Рахунки обліку номенклатури. У регістрі задається список рахунків обліку номенклатури (товарів, матеріалів, продукції, послуг тощо. буд.), підставлюваних за промовчанням документи конфигурации. Кожен запис регістру містить відомості про рахунки обліку МПЗ, які у різних господарських операціях: під час вступу, реалізації, передачі тощо. буд. Рахунки обліку можна вказати кожної номенклатурної позиції чи групи номенклатури, кожного складу чи типу складу. У новому інтерфейсі «Таксі» цей регістр відомостей можна відкрити за однойменним гіперпосиланням з довідника Номенклатура, розміщеного у розділі Довідники. Щодо витрат на послуги банку, то для цілей бухгалтерського обліку вони списуються відразу ж під час проведення документа Списання з розрахункового рахункуз виглядом операції Інше списання(Рис. 6). Якщо налаштування облікової політики виконано правильно, то у формі документа з'явиться область реквізитів. Відображення в УСНде слід поставити прапор Розподіляти між УСН та ЕНВД.

Мал. 6. Розподіл витрат на послуги банку

Облік матеріальних витрат при суміщенні режимів УСН та ЕНВД

Організація у своїй господарській діяльності набуває сировини та матеріалів для використання у виробництві та/або продажу продукції (товарів, робіт, послуг), реалізація яких може потрапляти під різні податкові режими: УСН та ЕНВД. У ситуації, коли на дату оплати придбаних сировини та матеріалів платником податків, що поєднує застосування УСН та ЕНВД, неможливо визначити, для якої підприємницької діяльності буде використано цю сировину (матеріали), слід керуватися роз'ясненнями Мінфіну Росії. У листі від 29 січня 2010 року № 03-11-06/2/11 фінансове відомство рекомендує визнавати витрати на придбання матеріалів при оплаті постачальнику в повній сумі, а в міру передачі матеріалів для діяльності, що підпадає під ЕНВД, робити сторно-записи, що коригують КУДіР.

Саме такий підхід реалізований у «1С:Бухгалтерії 8»: при надходженні матеріалів у графі Витрати (НУ)для користувача доступний вибір лише з двох значень: Приймаютьсяі Не приймаються.

Якщо матеріали оприбуткувати з ознакою відображення у податковому обліку Не приймаються, то надалі при списанні матеріалів за будь-якого значення реквізиту Витрати (НУ)у документі Вимога-накладнаприйнятих та розподілених витрат не виникне.

Якщо витрати на сировину і матеріали, що надійшла, можна прийняти для цілей оподаткування, то користувач повинен у графі Витрати (НУ)вибрати значення Приймаються. У цьому випадку витрати при оплаті постачальнику будуть визнані в повній сумі, а подальша «доля» матеріалів, що надійшли, визначатиметься значенням реквізиту Витрати (НУ)у документі Вимога-накладна.

Розглянемо порядок роздільного обліку витрат на придбання матеріалів при їх надходженні та списанні на наступному прикладі.

Реєстрація матеріалів, що надійшли в програмі, здійснюється документом облікової системи. Надходження товарів та послугз виглядом операції Товари(рис. 7), а також з видом операції Товари, послуги, комісіяна закладці Товари.

Мал. 7. Реєстрація надходження матеріалів

При заповненні табличної частини документа у графі Витрати (НУ)потрібно вибрати значення Приймаютьсявсім номенклатурних позицій. Передача органайзера для використання в управлінських потребах організації виконується за допомогою документа Вимога-накладна(розділ Склад, гіперпосилання Вимоги-накладніна навігаційній панелі).

Оскільки ці витрати неможливо віднести до певного виду діяльності, при заповненні табличної частини документа на закладці Матеріали(із встановленим прапором Рахунки витратна закладці Матеріали) в графі Витрати (НУ)треба вказати значення Розподіляються, а у формі елемента довідника Статті витратперемикач Стаття для обліку витрат організаціїповинен бути встановлений у становище За різними видами діяльності(Рис. 8).

Мал. 8. Списання матеріалів, що використовуються у різних видах діяльності

Після проведення документа Вимога-накладнапоряд з бухгалтерськими проводками та рухами регістру Витрати при УСНвводиться сторнувальний запис (рис. 9) на 1000 руб. у регістр Книга обліку доходів та витрат (розділ I).

Мал. 9. Сторнувальний запис у регістрі «Книга обліку доходів та витрат (розділ I)

Що стосується передачі ноутбука до відділу дизайн-послуг для використання у виробничій діяльності, то при заповненні табличної частини документа на закладці Матеріали(із встановленим прапором Рахунки витратна закладці Матеріали) у відповідних графах зазначаються такі значення:

• Витрати (НУ) – приймаються;
• Рахунок витрат – 20.01;
• Підрозділ витрат - Відділ дизайн-послуг;
• Номенклатурна група – Послуги;
• Стаття витрат - Оргтехніка(у формі елемента довідника інформаційної бази Статті витратперемикач Стаття для обліку витрат організаціїповинен бути встановлений у становище По діяльності з основною системою оподаткування (загальна чи спрощена).

ІС 1С:ІТС

Докладніше про податковий облік витрат при УСН див. http://its.1c.ru/db/accusn#content:342:1 у довіднику «Облік при застосуванні УСН» у розділі «Бухгалтерський та податковий облік».

В одному з наступних номерів журналу ми розглянемо методику роздільного обліку витрат на заробітну плату та страхові внески, а також регламентну операцію розподілу витрат під час поєднання спеціальних податкових режимів УСН та ЕНВД у «1С:Бухгалтерії 8» ред. 3.0.

Для 1С УПП та КА 1.1 дуже важливо, щоб облікова політика була налаштована не тільки для бухгалтерського та податкового, а й для управлінського обліку. Управлінська облікова політика налаштовується всієї програми загалом, а облікову політику регламентованого обліку заповнюють кожної організації окремо.

Ми з вами підемо порядку передбаченому розробником і почнемо з управлінської облікової політики.

Облікові політики у 1С УПП та Комплексній 1.1. заповнюються в інтерфейсі Завідувач обліку. Меню: Налаштування обліку - Облікова політика

Облікова політика з управлінського обліку в 1С УПП та Комплексній 1.1

У новій базі управлінська облікова політика вже налаштована за умовчанням. Ми переглядаємо її і за потреби коригуємо так, як потрібно для нашої компанії.

1. Запаси

Ось так виглядає налаштування обліку запасів за замовчуванням:

Тут можна:

Змінити стратегію оцінки вартості МПЗ під час вибуття

Часто бухгалтерам цілком достатньо оцінки вибуття запасів "за середньою", а для управлінської звітності хочеться отримувати більш детальну та точну інформацію. У 1С це можна собі дозволити - для цього в обліковій політиці управлінського обліку ставлять ФІФО, а в бухгалтерському - за середньою та отримують незалежні дані щодо собівартості списання МПЗ.

Не включати ПДВ у вартість партій

У бухгалтерському обліку ПДВ завжди виключено із вартості МПЗ на складі, а в управлінському ви можете для себе вибрати звичний вам варіант. Хоча класична методологія управлінського обліку вимагає виключення ПДВ з оцінки вартості запасів, у Росії часто вважають за краще оцінювати запаси за " касовим принципом " , тобто за сумою сплачених грошей. Тоді прапорець не ставимо.

Якщо ви тяжієте до класичної школи, то встановлюйте прапорець.

Налаштування стосується як сум ПДВ під час вступу, так і митного ПДВ.

вести облік МПЗ організацій у розрізі складів.

Це одна із налаштувань 1С, які не назвеш інтуїтивно зрозумілими.

У 1С є кілька регістрів, у яких зберігається інформація про товари в компанії. Основні регістри – на які 1С спирається, коли визначає залишки – це Товари на складах та Товари в організаціях. Їм відповідають звіти: Товари на складах та Відомість по товарах та ВМД організацій.

Товари на складах, як випливає із назви, завжди враховують залишки в розрізі складів. Але у них немає організацій. Щоб визначити залишок саме у потрібній нам організації, використовується регістр накопичення "Товари організацій". У цьому реєстрі зберігається інформація про товари в розрізі організацій. Ось у ньому аналітика за складами налаштовується параметром облікової політики.

У деяких випадках не враховувати склад для товарів організацій зручно. Наприклад, поділ складів у компанії умовно. Тоді можна дозволити користувачам у додаткових правах продавати товари без контролю залишків на складах, але залишити контроль залишків організацій. Тоді менеджер зможе продати товар із будь-якого складу, аби він значився на тій організації, від імені якої він продає. Переміщення товарів у разі можна робити за фактом. Так, щоб вирівняти негативні залишки складів.

порядок формування облікових цін.

У торгових компаніях, як правило, облік МПЗ ведеться за прямими (фактичними) витратами.

У бухгалтерському обліку налаштовується незалежно.

2. Виробництво та облік витрат

Тут ми налаштовуємо включення ПДВ до виробничих витрат в управлінському обліку. Логічно, щоб це налаштування збігалося з вашим вибором щодо включення ПДВ у вартість партій на попередній закладці.

Для 1С УПП тут передбачено можливість включити використання замовлень на виробництво у виробничому обліку. У Комплексній автоматизації застосування замовлень виробництва не передбачено.

3. Розподіл витрат

Тут налаштовується лише варіант обліку загальногосподарських витрат для управлінського обліку. Або включати їх у повну собівартість продукції або... не включати. Звіт про прибутки та збитки в управлінському обліку як такий відсутній. Тому у випадку "директ-костинг" (перший варіант на закладці) з цими витратами просто нічого не відбувається. Щоправда, такий звіт таки можна налаштувати, в рамках підсистеми бюджетування, але це окрема історія.

У бухгалтерському обліку налаштовується незалежно.

4. Деталізація витрат

При списанні непрямих витрат за виробничі можна в незавершеному виробництві враховувати з тієї ж статті витрат, а можна укрупнено. Тобто всім витрат одного виду визначити узагальнену статтю. Наприклад, усі загальновиробничі статті при розподілі на НЗП звертаються до статті "Загальновиробничі витрати".

Втім, давно не бачила, щоби тут використовувалися узагальнені статті. Ми любимо подробиці, а укрупнити можна і у звітах.

У бухгалтерському обліку налаштовується незалежно.

5. Знижки

Тут налаштовуються знижки, доступні в документах продажу. Якщо прапор не встановлено, то знижку цього типу не можна буде встановити у програмі. У документі встановлення знижок вони будуть видні, але 1С не дасть зберегти документ із таким типом знижки.

Налаштування використання дисконтних карт досить докладно описано в контекстній довідці програми, не повторюватиму її тут.

6. Класифікація покупців

Класифікацію покупців краще налаштовувати не одразу. Ця інформація ґрунтується на статистиці даних самої системи. Тому поки що даних мало, сама класифікація містить мало корисної інформації. Коли минуло кілька місяців, можна подивитися як веде себе статистика в залежності від налаштувань і вибрати варіант, що підходить для вашої діяльності. У програмі є класифікація як покупців, а й номенклатури. І це дає дуже корисну інформацію про продаж.

Усі, управлінську політику ми перемогли. Переходимо до бухгалтерського та податкового обліку.

Облікова політика з бухгалтерського та податкового обліку в 1С УПП та Комплексній 1.1

Налаштовувати облікову політику з бухгалтерського обліку в 1С УПП та Комплексній 1.1 потрібно для кожної організації та для кожного року, в якому були хоч якісь документи, проведені в бухгалтерському та податковому обліку. У тому числі документи початкових залишків.

Натискаємо на зелений плюс - додати нову. І починаємо заповнювати.

1. Загальні

Вибираємо систему оподаткування та вказуємо – чи застосовуємо ЕНВД.

УСН – якщо вибираємо УСН, то частина закладок зникає, зате з'являється закладка УСН.

Якщо на цій закладці вказати варіант Доходи мінус витрати, з'явиться додаткова вкладка Витрати УСН, на якій можна додатково налаштувати події визнання витрат УСН.

ЕНВД - додає закладку ЕНВД, де можна вказати базу і скоригувати рахунки обліку ЕНВД.

Останній прапорець – ведеться виробнича діяльність. Його потрібно встановити обов'язково, якщо ваша організація виробляє продукцію чи надає послуги, собівартість яких ви хотіли б розраховувати. Прапорець регулює доступність налаштувань виробництва та можливість ведення виробничого обліку у програмі.

Якщо у вас тільки торговельна діяльність - прапорець краще зняти, це спростить налаштування програми.

2. Розрахунки з контрагентами

Перший перемикач налаштовує момент заліку авансів. Система може під час проведення накладної знаходити аванси за договором і одночасно робити проведення закриття авансу.

Інший варіант: під час проведення документів залік авансу немає, для автоматичного закриття авансів запускається спеціальна обробка. Цей варіант найчастіше використовується тоді, коли документи вводяться не по порядку і в момент проведення документа не можна визначити, чи сума авансу до нього відноситься.

Налаштування нарахування резервів має детальні контекстні описи, тому я не буду тут на ньому зупинятися. Вибираєте налаштування, які відповідають вашій обліковій політиці.

3. Запаси

До тих налаштувань обліку запасів, які ми з вами обговорювали в обліковій політиці з управлінського обліку, тут додалася можливість налаштувати облік ТЗР (транспортно-заготівельних витрат). Їх можна або включити в собівартість запасів на тому самому рахунку обліку (перший варіант) або враховувати на окремому рахунку.

Зверніть увагу, що другий варіант тепер доступний тільки в тому випадку, якщо у параметрах облікуви обрали розширену аналітику витрат.

4. Виробництво та облік витрат

Для УПП тут передбачено можливість налаштування ведення обліку витрат у регламентованому обліку на замовлення на виробництво. Це дуже важливе налаштування, оскільки дозволяє при використанні замовлень на виробництво вести облік собівартості та незавершеного виробництва у розрізі замовлень на виробництво. Тобто, наприклад, на випуск за певним замовленням буде списано лише витрати, які були віднесені на це замовлення. Витрати на інше замовлення залишаться в незавершеному виробництві, навіть якщо відносяться до тієї ж номенклатурної групи.

Якщо ви ведете облік випущеної продукції в планових цінах, тут також можна налаштувати використання 40 рахунки.

5. Розподіл витрат

Закладка є лише у 1С УПП. Але і там її має сенс поки що пропустити. Заповнювати засоби розподілу витрат на цій закладці відверто незручно. Їх можна налаштувати в окремому довіднику або зі створенням самих статей витрат.

6. Деталізація витрат

Перший блок ми вже обговорювали у такому ж пункті управлінської політики обліку. А ось другий дуже цікавий. Що буде, якщо залишити налаштування за промовчанням - списувати проводки зведено?

За статтями, що розподіляються, витрати будуть нараховуватися на рахунок витрат, але списуватися за цією статтею не будуть. З іншого боку, будуть списуватись суми без статті витрат. Загалом усе буде закриватися. Але! При формуванні оборотно-сальдової відомості за статтями витрат за будь-яким витратним рахунком ми отримаємо накопичені залишки за статтями витрат і червоні мінуси за порожньою статтею. Це зробить оборотку нечитаною та непридатною для перевірки правильності списання. Загалом, як на мене, краще ставити "детально".

7. Загальногосподарські витрати

У бухгалтерському обліку є два варіанти розподілу загальногосподарських витрат.

ОХР включаються до собівартості продукції - якщо ви вибираєте цей варіант, то потрібно буде ще для статей витрат з характером "загальногосподарські" налаштувати способи розподілу.

ОХР списуються методом директ- костинг. Якщо ви вибираєте цей варіант, слід вибрати налаштування рахунку, на який будуть відноситися витрати. Зазвичай, це 90.08. І потрібно вибрати базу для розподілу за номенклатурними групами.

8. Податок на прибуток

У 1С УПП та Комплексній 1.1 податковий облік ведеться незалежно від бухгалтерського на окремому плані рахунків.

Звичайно, немає потреби вводити рахунки податкового обліку до документів окремо. Для рахунків бухгалтерського та податкового обліків налаштовується відповідність. Більше того, натиснувши на кнопку "Встановити відповідність рахунків БО та НУ" ми виявимо, що ця відповідність вже встановлена ​​за умовчанням. Якщо ви хочете змінити якісь налаштування або додати рахунки, можна внести зміни прямо в існуючий документ.

Ну і останнє: встановити застосування ПБО 18/2 для розрахунку тимчасових та постійних різниць.

9. Спецодяг та спецостнастка

Тут можна визначити спосіб погашення вартості податкового обліку. Перший варіант зрозумілий - завжди погашаємо одразу, при передачі в експлуатацію.

У бухгалтерському обліку є можливість налаштування способу погашення кожної номенклатурної позиції окремо. Це налаштовується у довіднику номенклатури. Тобто другий спосіб – автоматично робити у податковому обліку так само, як буде налаштовано у бухгалтерському.

10. ПДВ

З настройок ПДВ складності можуть виникнути лише при налаштуванні обліку за ставками без ПДВ та 0%, якщо у вас є реалізація за цими ставками.

При установці прапора потрібно звернути увагу на налаштування, яке стає при цьому доступним:

Вести партійний облік ПДВ у розрізі серій та характеристик.

Справа в тому, що при включенні обліку за ставками ПДВ партійний облік для розподілу ПДВ ведеться незалежно. Якщо у вас вестиметься партійний облік за серіями або будуть використовуватися характеристики, цю ознаку слід встановити. В іншому випадку, швидше за все виникатимуть ситуації, коли через різницю в порядку списання, суми списань та документи партій з обліку ПДВ та в бухгалтерському обліку відрізнятимуться. Це може створити вам складнощі для підбору документів для підтвердження в податкову.

Безкоштовні відео - уроки з 1С

Записи вебінарів