Kokia kasos žurnalo paskirtis? Įeinančių ir išsiunčiamų kasos dokumentų registravimo žurnalas - pavyzdys. Kas pildo žurnalą?

Įeinančių ir išsiunčiamų kasos orderių ar dokumentų registravimo žurnalas (sutrumpintai PKO ir RKO) reikalingas organizacijoms ir individualiems verslininkams, kurie pagal įstatymus privalo naudotis kasos aparatais grynaisiais pinigais gauti ir išduoti. Šiame žurnale pildomi tokie būtini duomenys kaip kvito arba debeto pavedimo data ir numeris, tikslus pinigų gavimo į kasą arba grynųjų pinigų išdavimo iš jos numeris. Paprasčiau tariant, grynųjų pinigų operacijų registravimo knyga skirta supaprastinti apskaitos dokumentų tvarkymą ir apskaitą. Juridiniam asmeniui ar individualiam verslininkui tampa daug lengviau apskaičiuoti reikiamo laikotarpio galutinį likutį.

Žurnalą paprastai pildo kasininkas arba paskirtas apskaitos darbuotojas, išmanantis organizacijos vadovo paskirtas pildymo taisykles. Šis asmuo yra finansiškai atsakingas, dėl to iš anksto su juo sudaroma sutartis. Neraštinga priežiūra, klaidos PKO ir RKO registracijos žurnale, kurias nustato auditorius, užtraukia administracinę atsakomybę (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15 str. 1 d.).

Žurnalų sudarymo taisyklės reikalauja, kad laukuose, kuriuos būtina užpildyti, būtų daromi tikslūs įrašai.

Federalinio įstatymo „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko“ nuostatai Nr. 86, str. 2002 m. liepos 10 d. 34 įpareigoja Rusijos banką supaprastinti grynųjų pinigų operacijas, kurias atlieka juridiniai asmenys ir verslininkai. Taigi šis federalinis įstatymas nustato vieningas taisykles, kurios yra privalomos išvardytiems asmenims.

Bet kuriai įmonei yra grynųjų pinigų limito koncepcija. Jos dydį nustato Centrinis bankas – taip pat individualiai susitariama su organizacijos vadovybe. Pinigų suma, viršijanti nustatytą limitą, turi būti laikoma banke.

Vertėtų šiek tiek išsamiau apsvarstyti, kokie yra kvitų ir išlaidų orderiai, kuriuos reikia registruoti.

Įeinantys ir išeinantys kasos pavedimai: dokumento samprata ir funkcijos

Išrašant kasos pajamų orderį įrašoma informacija apie kasoje gautus pinigus. Kiekvienas naujas pavedimas pirmiausia įrašomas į kasos dokumentų žurnalą (forma Nr. KO-3), o po to perkeliamas į kasą. Surašius ir įregistravus dokumentą, turi būti pasirašytas vyriausiasis buhalteris ar įgaliotas asmuo, privalomai nurodant pavardę ir inicialus.

Toliau PKO gauna kasininkė, kuri patikrina dokumento tikslumą, reikiamų priedų buvimą, taip pat įgalioto asmens parašo tikrumą. Nustačius klaidą ar netikslumą, kasininkė turi išsiųsti gautą dokumentą patikslinti.

Jei laikomasi visų registracijos taisyklių, pastarasis priima grynųjų pinigų sumą, taip pat parašo ir inicialus su pavarde. Tai turi būti padaryta ir pačiame užsakyme, ir prie jo pridėtame kvite. Kasininkas privalo ant kvito įrašyti grynųjų pinigų įnešimo į kasą datą ir savo parašo patvirtinimo antspaudą, kurio kraštinė dalis turi „eiti už kvito orderio kraštų“.

Išlaidų kasos orderis – kasos dokumentas, kurio pagrindu išrašomi grynieji pinigai. Tai atlieka ir buhalterija. RKO išduodamas vieninga forma, forma Nr. KO-2. Šią formą užpildo buhalteris ar kitas įgaliotas asmuo.

Pagal visas taisykles surašytas RKO taip pat registruojamas žurnale pagal formą Nr.KO-3. Šį grynųjų pinigų dokumentą pasirašo buhalteris/įgaliotas asmuo, taip pat organizacijos vadovas. Jeigu prie išlaidų orderio pridedamuose dokumentuose yra vadovo nutarimas, suteikiantis leidimą atlikti piniginę operaciją, tai pastarojo parašo nereikia.

RKO niekada neperleidžiamas. Tai prie kasos.

RKO ir PKO knygų pildymo tvarka

Žurnalą galima laikyti bet kokia patogia forma: elektroniniu, spausdintu, rašytu ranka. Kiekvienas lapas yra pažymėtas jo serijos numeriu, taip pat organizacijos antspaudu. Kasos žurnalo tvarkymo subjektas pats nustato, kuriam laikotarpiui žurnalas bus atidarytas (mėnuo, šeši mėnesiai, metai).

Žurnalas saugomas tam tikrą įmonės įstatuose nurodytą laikotarpį. Kiekvienas puslapis turi būti įrištas, sunumeruotas, taip pat turi būti antspaudas.

Pats žurnalas susideda iš dviejų dalių: titulinio puslapio ir pačios apskaitos knygos, jos lapų. Jei pildymas atliekamas rankomis, tada tik mėlynu rašikliu.

Tituliniame puslapyje yra ši informacija:

1. Konkretus dokumento pavadinimas.
2. Organizacijos pavadinimas.
3. Kodas pagal bendrąjį klasifikatorių (OKPO).
4. Pildymo pradžios ir pabaigos laikotarpis.
5. Informacija apie darbuotoją, atsakingą už žurnalą: jo vardas, pavardė, pareigos.

Patys apskaitos puslapiai yra dviejų stulpelių lentelė. Informacija apie kvitus įrašoma kairėje, o išlaidos – dešinėje.

Reikia atsiminti, kad „vartojimo reikmenys“ darbo užmokesčiui mokėti registruojami tik darbuotojams juos gavus. Ši taisyklė pagrįsta tuo, kad kasoje gali neužtekti grynųjų pinigų darbuotojui gauti atlyginimą. O dėl to, kad RKO galioja tik jo įvykdymo dieną, gali būti šiurkštus žurnalo vedimo taisyklių pažeidimas, jei pavedimas įvedamas kitą dieną.

Kita svarbi taisyklė – kasos dokumentų tikslios sunumeruotos eilės laikymasis. Jei tam tikras gaunamas ar siunčiamas užsakymas tampa nereikšmingas, turėtumėte jo atsikratyti. Likusieji užsakymai turi būti sunumeruoti eilės tvarka.

Administracinių teisės aktų numatytos baudos už neraštingą kasos orderių registravimą, blotus ir klaidas yra gana rimtos. Į tokį svarbų dalyką kaip registracijos žurnalo pildymas turėtumėte žiūrėti su didesne atsakomybe.

Visi pinigų srautai turi būti kontroliuojami ir apskaitomi, kaip žinome, pinigai mėgsta skaičiuoti. Šis procesas būtų neįmanomas be dokumentinių įrodymų. Atsižvelgiant į tai, Rusijos Federacijos teisės aktai nustatė visas finansines operacijas lydinčių dokumentų formas ir jų vykdymo standartus.

Tam, kad būtų lengviau bendrauti tarp įmonių ir įvairių valstybinių įstaigų, priimtos vienodos formos ir formos. Sunku net įsivaizduoti, kiek laiko ir pastangų prireiktų vadovui rūšiuoti užrašus senų laikraščių paraštėse ir suplyšusiuose sąsiuviniuose.

Visos reikšmingos finansinės operacijos atliekamos per įmonės kasą, remiantis rašytiniais buhalterijos pavedimais. Kasininkas atsako už jam patikėtų grynųjų pinigų būklę ir už savo veiksmus atsiskaito rašytiniais įrodymais apie bet kokių ūkinių operacijų įvykdymą.

Kasos kvitų ir išlaidų dokumentacija: koncepcija ir paskirtis

Lėšos, gautos įmonės kasoje, yra registruojamos (PKO). Ir išduoda kasininkė, (RKO), atitinkamai. Vietoj vartojimo prekės gali būti įteiktas pavedimas sumokėti grynuosius pinigus iš kasos arba prašymas išduoti finansavimą.

Kiekvienas toks dokumentas turi su savo skaitmeniniu kodu, priskirtas jam pagal visos Rusijos valdymo dokumentacijos klasifikatorių (OK 11-93):

Visuose grynųjų pinigų atskaitomybės dokumentuose nurodoma ši informacija reikalingos detalės:

• Įmonės pavadinimas ir adresas;
• Operacijos pobūdis;
• Sandorio šalys;
• Dokumento sudarymo (sandorio) data ir laikas bei eilės numeris;
• Grynųjų pinigų suma (skaičiais ir žodžiais);
• Visas atsakingo asmens vardas, pavardė ir parašas.

Kasos dokumentaciją apskaitoje rengia raštišku vadovybės įsakymu paskirtas darbuotojas. Tada jie perduodami kasininkui, kad būtų atlikta operacija. Jis, savo ruožtu, prieš išduodamas finansus, privalo įsitikinti, kad dokumentai yra teisingai įforminti, ar vadovo (vyriausiojo buhalterio, direktoriaus ir kt.) parašas yra autentiškas.

Kasininkui gavus grynuosius, antraštė turi būti pasirašyta ir perduota sumą sumokėjusiam asmeniui, o pats šio asmens pasirašytas pavedimas liks kasoje. Vartojimo medžiaga yra pasirašyta lėšas gavusio asmens ir patvirtinta antspaudu „Sumokėta“, kitaip apmokėjimo fakto įrodyti bus neįmanoma.

Prieš uždarant darbo pamainą, ji apskaičiuojama pagal vartojimo reikmenis ir pajamas likęs grynųjų pinigų likutisįmonės kasoje pagal formulę:

ONKS = ONNS + pajamos – išlaidos,
kur ONKS yra finansinis balansas pamainos pabaigoje,
ONNS – finansinis balansas pamainos pradžioje.

Pajamos – tai bendra visų grynųjų pinigų ir grynųjų pinigų vertė per darbo pamainą, vartojimas – atitinkamai visų grynųjų pinigų ir grynųjų pinigų vertė.

Perskaičiuoti faktiniai grynieji pinigai turi atitikti dokumentinį likutį centas į centą, nors kai kuriose įstaigose leidžiama tam tikros sumos paklaida. Pakartotiniai vertimai ir perbraukimai tokiuose dokumentuose neleidžiami, jei yra klaidų, dokumentas likviduojamas ir išduodamas pakartotinai.

PKO naudojimas aprašytas šiame vaizdo įraše:

Žurnalo paskirtis

Prieš perduodant kasininkui, tas ar kitas dokumentas turi būti užregistruotas gaunamų/išeinančių kasos dokumentų žurnaluose. Įrašą atlieka buhalterinės apskaitos darbuotojas ar kitas įmonės vadovo įsakymu nustatytas atsakingas asmuo.

Tai daroma siekiant užtikrinti, kad kasininkė nepatektų į padirbtą dokumentą, o kapitalas nebūtų išleistas nesąžiningai. Pasibaigus darbo pamainai registruoti popieriai derinami su pavedimais, pagal kuriuos kasininkė veikė visą dieną.

Kiekvienai organizacijai ji nustatoma grynųjų pinigų limitas, kurią viršyti griežtai draudžiama. Visi grynieji pinigai, viršijantys šį limitą, turi būti laikomi banke. Limito dydį nustato Centrinis bankas ir aptariamas su įmonės vadovybe individualiai.

Žurnalo tvarkymas leidžia bet kuriuo metu nustatyti grynųjų pinigų likutį kasoje, o tai palengvina ir pagreitina reguliuojančių institucijų darbą patikrinimo metu.

Finansinių operacijų reguliavimas yra Rusijos Federacijos centrinio banko prerogatyva, jis patvirtino taisykles, kuriomis vadovaujasi visos institucijos rengdamos grynųjų pinigų dokumentus.

Tai yra nuostatos dėl:

• grynųjų pinigų operacijų Rusijos Federacijoje tvarka;
• grynųjų pinigų apyvartos organizavimo Rusijos Federacijos teritorijoje taisyklės.

TikslasŠios taisyklės yra akivaizdžios: bendrųjų darbo su piniginiu kapitalu taisyklių apibrėžimas Rusijos Federacijoje ir registracijos žurnalo tvarkymas leidžia laikytis nustatytos tvarkos, supaprastinti ataskaitų teikimą, išvengti pirminių dokumentų klastojimo ir praradimo.

Jei dar neužregistravote organizacijos, tada lengviausias būdas Tai galima padaryti naudojantis internetinėmis paslaugomis, kurios padės nemokamai sugeneruoti visus reikalingus dokumentus: Jei jau turite organizaciją ir galvojate, kaip supaprastinti ir automatizuoti apskaitą bei ataskaitų teikimą, tuomet į pagalbą ateis šios internetinės paslaugos ir visiškai pakeis buhalterį Jūsų įmonėje ir sutaupys daug pinigų bei laiko. Visos ataskaitos generuojamos automatiškai, pasirašomos elektroniniu būdu ir automatiškai siunčiamos internetu. Tai idealiai tinka individualiems verslininkams ar LLC, naudojantiems supaprastintą mokesčių sistemą, UTII, PSN, TS, OSNO.
Viskas vyksta keliais paspaudimais, be eilių ir streso. Išbandykite ir būsite nustebinti kaip lengva pasidarė!

Dizaino taisyklės

Žurnalas pradedamas vesti įmonės įstatuose nustatytu laikotarpiu. Visi jo puslapiai turi būti sunumeruoti ir užklijuoti įmonės antspaudu.

apima dvi pagrindinės dalys: titulinis lapas ir knygos puslapiai. Jį galima užpildyti spausdintomis arba elektroninėmis priemonėmis arba užpildyti ranka, rašalu arba tik mėlynu tušinuku. Šis apskaitos žurnalas turi būti parengtas pagal vieninga forma KO-3, patvirtintas įstatymų leidybos lygmeniu Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto 1998-08-18 dekretu Nr.88, F. pagal OKUD 0310003.

Titulinis puslapis Sąskaitų knygelėje tikrai yra tam tikros informacijos:

Kalbant apie galiojimo laikas, registracijos knygoje nurodomi tipiniai valdymo archyviniai dokumentai ir turi būti saugomi įmonėje penkerius metus nuo ataskaitinio laikotarpio pabaigos (žurnalo vedimo pabaigos datos).

Pagal federalinį įstatymą Nr. 402, priimtą 2011-06-12, įmonė privalo sudaryti optimalias sąlygas archyviniams dokumentams saugoti ir pateikti bet kurią iš jų, gavus pirmąjį reguliavimo institucijos reikalavimą.

Iškilus ginčytiniems klausimams ir teisminiams procesams tokie dokumentai saugomi archyve, kol išsiaiškinamos visos aplinkybės ir teisminis procesas nutraukiamas.

Taisyklių laužytojai už kasos drausmę ir piniginių operacijų vykdymą taikoma administracinė atsakomybė – bauda (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15p1 straipsnis):

• Pareigūnams nuo keturių iki penkių tūkstančių rublių.
• Organizacijos ir juridiniai asmenys nuo keturiasdešimties iki penkiasdešimties tūkstančių rublių.

Šie skaičiai – įtikinamas raginimas palaikyti tvarką kasos dokumentuose ir išvengti įvairių nesusipratimų bei klaidų teikiant ataskaitas.

Žurnalo pildymo 1C tvarka aprašyta šioje vaizdo pamokoje:

Įeinančių ir išsiunčiamų kasos dokumentų registravimo žurnalas - apskaitos knyga, kurioje yra visos grynųjų pinigų operacijos, atliktos per organizacijos kasą. Pagal Rusijos Federacijos įstatymus gaunami ir išsiunčiami dokumentai turi būti surašyti be dėmių ar klaidų.

Išlaidų registravimo ir kvitų dokumentacijos žurnalas bei registravimo taisyklės

Gaunamus ir išeinančius kasos kvitus, darbo užmokesčio išrašus, įvairius prašymus dėl grynųjų pinigų suteikimo buhalteriai įrašo į atitinkamą knygelę. Darbo užmokesčio apskaitoje sugeneruoti kasos orderiai dėl darbo užmokesčio ir kitų panašių išmokų suteikimo įrašomi į žurnalą po jų išdavimo.

Lėšos, įneštos į įmonės sąskaitą per kasos aparatą, registruojamos naudojant kasos pajamų orderius (CRO). Ir atitinkamai išduoda buhalterinės apskaitos darbuotojas su išlaidų kvitais (RKO). Vietoj naujausių dokumentų gali būti pateikiamos sąskaitos faktūros, atsiskaitymo lapeliai ar prašymai dėl grynųjų pinigų.

Visi dokumentai turi savo identifikavimo numerį, esantį visos Rusijos dokumentų klasifikatoriuje:

• 0310001 – kvitų popieriai;
• 0310002 – vartojimo dokumentai;
• 0301011 – mokėjimo pavedimai;
• 0301009 – išlaidų ir apmokėjimo dokumentai.

Kiekviename kasos aparato popieriuje yra pagrindiniai duomenys:

• įmonės pavadinimas ir juridinis adresas;
• sandorio tipas;
• sandorio dalyviai;
• operacijos laikas ir data;
• išlaidų užsakymo numeris;
• suma žodžiais ir skaičiais;
• inicialai, įgalioto organizacijos darbuotojo parašas.

Kasos ataskaitas buhalterijoje rengia direktoriaus įsakymu paskirtas įmonės darbuotojas. Po to jis perkeliamas į kasą, kad užbaigtų išlaidų ar pajamų operaciją. Prieš išduodant lėšas, kasininkas turi patikrinti išrašo teisingumą ir pagrindinio vadovo (vadybininko, vyriausiojo buhalterio ir kt.) parašo tikrumą.

Pervedant grynuosius pinigus buhalterinės apskaitos darbuotojui, pavedimo antraštė turi būti pasirašyta ir įteikta sumą įnešusiam asmeniui, o pats PKO, patvirtintas šio asmens parašu, turi likti kasoje. Atsiskaitymas grynaisiais pinigais patvirtinamas asmens, kuriam buvo išduotos lėšos, parašu ir patvirtinamas antspaudu „Sumokėta“, kitu atveju bus tiesiog neįmanoma įrodyti atlikto mokėjimo fakto.

Darbo dienos pabaigoje, remiantis išlaidų ir kvitų dokumentais, grynųjų pinigų likutis įmonės kasoje nustatomas pagal šią formulę:

Grynųjų pinigų suma pamainos pabaigoje = Likutis dienos pradžioje + gautos pajamos – išleistų grynųjų pinigų suma

Perskaičiuotos lėšos iki cento turi atitikti dokumentuose nurodytą sumą, tačiau kai kurios organizacijos leidžia padaryti nedidelę klaidą, kaip nurodyta chartijoje. Taisymai neleidžiami, jei yra klaidų, užsakymas sunaikinamas ir sukuriamas iš naujo.

Pagrindinė apskaitos knygos paskirtis

Išlaidų ir kvitų orderiai, kurių pagrindu vykdomas grynųjų pinigų išdavimas ir įnešimas į įmonės kasą, turi būti įrašyti į atskirą knygą, vadinamą PKO ir atsiskaitymo grynaisiais dokumentų registravimo registru.

Kiekviena organizacija, atliekanti grynųjų pinigų operacijas, privalo turėti šios formos buhalterį. Visos į įmonę išsiunčiamos ir gaunamos lėšos turi būti registruojamos per pajamų ir sąnaudų ataskaitas, kurias savo ruožtu apskaitos darbuotojas įrašo į specialų žurnalą. Tai apima kasos kvitus, išlaidų dokumentus, mokėjimo pavedimus ir kt.

Priimamos ir išsiunčiamos dokumentacijos kontrolė yra būtina įmonės finansinės ir ūkinės veiklos įgyvendinimo sąlyga. Visas grynųjų pinigų operacijas atlieka atsakingas asmuo arba vyriausiasis buhalteris. RKO arba PKO atspausdinami ant įrenginio arba užpildomi ranka. Išlaidų dokumentacijoje atsispindi materialinių vertybių gavėjo asmens tapatybės kortelės duomenys. Darbo užmokesčio lapeliuose leidžiamas tik vienas RKO numeris.

Kaip tinkamai sukurti žurnalo dizainą?

Teisės aktai nustato pagrindinius RKO ir PKO rengimo reikalavimus, tarp kurių verta pabrėžti:

• prie pareiškimo turi būti pridėtas pirminis popierius, kuris yra jo sudarymo pagrindas;
• neleidžiami taisymai ir įvairios klaidos;
• kiekvienai išrašų rūšiai nuo ataskaitinių metų pradžios suteikiama ištisinė numeracija;
• visi pavedimai be išimties turi būti registruojami knygoje;
• pareiškimai galioja tik jų sukūrimo dieną.

Atlikdami mokėjimus grynaisiais tarp juridinių asmenų, nepamirškite apie didžiausią leistiną sutarties dydį, kurį leidžia Rusijos Federacijos teisės aktai. 2016 m. pagal vieną susitarimą suma buvo apribota iki 100 tūkstančių rublių (galbūt dabar ji šiek tiek didesnė). Šios taisyklės nesilaikymas gali užtraukti baudą.

Iš kasos gautas lėšas įmonė gali panaudoti darbo užmokesčiui mokėti ir įsigytoms prekėms įsigyti. Įmonė įpareigota į finansų įstaigą įnešti kitas sumas, viršijančias nustatytą limitą.

Kaip teisingai užpildyti apskaitos knygą?

Kiekvienas dokumentas prasideda tituliniu puslapiu. KO-3 žurnale turi būti šie duomenys:

• įmonės pavadinimas;
• OKPO kodas;
• konkretus padalinys, jei knygoje registruojami tik tam tikros įmonės struktūros išlaidų ir kvitų orderiai;
• metai – žurnalas atsidaro ataskaitinių metų pradžioje ir galioja iki jų pabaigos, todėl aktų data nenurodoma;
• įgaliotas asmuo, atsakingas už knygos tvarkymą – inicialai, užimamos pareigos.

Pats PKO registracijos žurnalas ir atitinkamai kasos aparatas susideda iš to paties tipo lapų, taip pat iš pagrindinės lentelės, kurioje visus metus įrašomi visi siunčiami ir gaunami kasos orderiai. Kiekviename puslapyje yra 8 poskyriai: pirmieji 4 skirti kvito dokumentams registruoti, kiti – kitiems veiksmams fiksuoti.

Kiekviena eilutė naudojama vienam išrašui apskaityti ir apima šiuos elementus:

• pirmoji yra gavimo orderio sudarymo data;
• antrasis yra atskiro pareiškimo numeris;
• trečia – dokumente nurodyta grynųjų pinigų suma;
• ketvirta „pastaba“ - čia galite nurodyti, iš ko tiksliai buvo gauta ši suma ir už ką;
• penkta – išlaidų orderio surašymo data;
• šeštas – eilės numeris nuo metų pradžios;
• septinta – suma, išrašyta iš įmonės kasos;
• Aštuntas „komentaras“ yra operacijos pobūdis.

Apskaitos žurnale atsispindi visa reikalinga informacija apie užsakymus, materialinių vertybių judėjimą patvirtinančius aktus, o tai leidžia laisvai sekti įmonės išlaidas ir pelną įvairiais finansinės ir ūkinės veiklos laikotarpiais, taip pat kontroliuoti dokumentų apyvartą.

Pagrindinės žurnalo saugojimo ir pildymo taisyklės – nuobaudos

Dažniausiai buhalterinę knygą veda organizacijos buhalterinės apskaitos darbuotojas, kartais – kasininkė. Bet bet kokioje situacijoje tai yra atlikėjas, kuris raštišku įmonės generalinio direktoriaus įsakymu yra paskirtas atlikti tam tikras pareigas. Su šiuo darbuotoju taip pat sudaroma atsakomybės sutartis.

Kalbant apie saugojimo terminą, registracijos žurnalas yra standartinis tvarkymo dokumentas, todėl organizacijos archyve yra penkerius metus (po knygos tvarkymo pabaigos datos). Remiantis 2011 m. federaliniu įstatymu Nr. 402, įmonė privalo sudaryti tinkamas sąlygas įmonės ataskaitoms saugoti, kad jas būtų galima pateikti reguliavimo institucijoms, kai jos to prašo.

Iškilus galimoms prieštaringoms situacijoms ir teisminiams procesams, tokie popieriai saugomi įmonėje iki bylos užbaigimo ar tam tikrų aplinkybių išsiaiškinimo. Pažeidėjams, padariusiems piniginių operacijų apskaitos ir kasos drausmės pažeidimus, gresia atsakomybė:

• įmonės darbuotojai – 4000 – 5000 rublių;
• įmonės, taip pat visi verslininkai - 40 000 - 50 000 rublių.

Siekiant išvengti galimų nesklandumų ir atsakomybės dėl grynųjų pinigų operacijų vykdymo grynaisiais pinigais, būtina griežtai laikytis visų kvitų ir išlaidų dokumentų žurnalo tvarkymo instrukcijų.

Susisiekus su

Atsižvelgiant į tai, kad gyvename teisinėje valstybėje, reguliavimo reguliavimas apima visas gyvenimo sritis, įskaitant verslą. Kiekvienas verslininkas ar organizacijos vadovas žino, kad operacijos, susijusios su lėšų apyvarta, turi būti fiksuojamos.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- Susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Rusijos Federacijos teisės aktai numato daugybę norminių teisės aktų, kurie numato finansinio turto apskaitos formas, taip pat reglamentuoja jų pildymo taisykles ir tvarką.

Vienodų formų ir apskaitos formų kūrimas ir įdiegimas buvo atliktas siekiant supaprastinti verslininkų ir valdžios institucijų santykių reguliavimą.

Koncepcija

Visos lėšos, įneštos į kasą arba išleistos tam tikriems tikslams, turi būti įrašytos į kasos orderius:

PKO – kasos pajamų orderis;

RKO – išlaidų kasos orderis.

Kaip išlaidų orderį galima naudoti šiuos dalykus:

• mokėjimo ataskaita;
• apmokėjimo sąskaitos faktūros;
• prašymas dėl lėšų išdavimo.

Reikėtų suprasti, kad kiekvienas mokėjimo dokumentas turi savo skaitmeninį kodą pagal visos Rusijos dokumentų klasifikatorių.

Visuose su grynųjų pinigų ataskaitomis susijusiuose dokumentuose pateikiama reikalinga informacija:

• juridinio asmens pavadinimas ir juridinis adresas;
• atliktos operacijos tipas;
• šonai;
• serijos numerius, taip pat finansinės operacijos laiką ir datą.
• dokumentus pasirašančių asmenų duomenys;
• rekvizitai.

Kasos dokumentai turi būti įregistruoti įmonės buhalterijoje ir užpildyti atsakingo darbuotojo organizacijos vadovo įsakymu. Po to jie perkeliami į kasą operacijoms atlikti.

Kasininkas, prieš atlikdamas bet kokią grynųjų pinigų operaciją, privalo patikrinti pateiktų dokumentų užpildymo tikslumą ir teisingumą. Pervedant grynuosius pinigus į kasą, užpildytas ir pasirašytas nuplėšiamas PQO turi būti perduotas lėšas kaip apmokėjimą už finansinę operaciją įnešusiam asmeniui, o užsakymas lieka kasoje. Atsiskaitymą grynaisiais pinigais priėmęs asmuo turi pasirašyti su mokėjimo faktą patvirtinančiu antspaudu, kitaip gali kilti problemų įrodant operaciją.

Pasibaigus darbo pamainai, kasininkė turi suderinti likusius grynuosius pinigus su dokumentacija, atsižvelgiant į visas tą dieną atliktas operacijas.

Kasos dokumentuose negalima daryti taisymų ar dėmių, kitaip gali kilti problemų su reguliavimo institucijomis, už kurias numatyta atsakomybė.

Taikymas

Bet kokie kasos dokumentų pervedimai iš buhalterio į kasą ir atvirkštine tvarka registruojami atitinkamame kasos dokumentų registre. Atsakomybė už kasos dokumentų perdavimo apskaitą pavedama vyriausiajam buhalteriui arba įmonės vadovo rašytiniu įsakymu įgaliotam asmeniui.

Ši procedūra reikalinga siekiant išlaikyti piniginių operacijų skaidrumą ir teisėtumą organizacijos veikloje.

Kiekvienos dirbtos dienos pabaiga turi baigtis kasos dokumentų sutikrinimo su faktiškai likusiomis lėšomis kasoje.

Įstatymai nustato grynųjų pinigų limitus, kurių viršijimas yra nepriimtinas. Lėšos, viršijančios nustatytą limitą, turi būti laikomos licencijuotose finansų įstaigose – bankuose.

Limito dydį nustato Rusijos Federacijos centrinis bankas ir susitaria su verslininku individualiai.

Jei kalbėtume apie priežiūros ir kontrolės institucijas, gaunamų ir išeinančių operacijų žurnalo vedimas supaprastina dokumentų ir grynųjų pinigų sutikrinimo už kiekvieną dirbtą dieną procedūrą.

Tarp norminių teisės aktų, nustatančių finansinių atsiskaitymų atlikimo tvarką, yra šios nuostatos:

• dėl grynųjų pinigų operacijų Rusijos Federacijoje tvarkos;
• grynųjų pinigų apyvartos organizavimo Rusijos Federacijos teritorijoje taisyklės.

Taigi klausimas, ar reikalingas kasos dokumentų registras, išnyksta savaime.

Pildymo taisyklės

Kasos operacijų žurnalas tvarkomas įmonės įstatuose numatytu laikotarpiu.

Kiekviename žurnalo puslapyje turi būti:

• sunumeruoti;
• susiūtas;
• sandarus sandariklis;
• pasirašytas įgalioto asmens.

Pats dokumentas yra knyga, susidedanti iš dviejų pagrindinių dalių:

• Titulinis puslapis;
• apskaitos žiniaraščiai.

Informaciją į apskaitos žurnalą galite įvesti rankiniu būdu, naudodami įprastą mėlyną tušinuką arba naudodami kompiuterį, naudodami atitinkamą programinę įrangą.

Žurnalas tvarkomas pagal vieningą standartą.

Tituliniame puslapyje pateikiama informacija apie:

• įmonės pavadinimas;
• OKPO organizacija;
• užpildytas laukelis, nurodantis dokumentų tvarkymo pradžios ir pabaigos datas;
• duomenis apie darbuotoją, įgaliotą jį prižiūrėti ir pasirašyti.

Apskaitos lapai pateikiami lentelės pavidalu, į kurią įrašomi duomenys apie per dieną atliktas grynųjų pinigų operacijas.

Kiekviena darbo diena prasideda pildant naują apskaitos puslapį.
Svarbu suprasti, kad jei kalbame apie darbo užmokesčio mokėjimą grynaisiais, tai operacija žurnale turi būti rodoma tik tada, kai darbuotojas faktiškai gauna lėšas. Atsižvelgiant į tai, kad įsakymas dėl darbo užmokesčio mokėjimo yra skubus, kitą dieną jis nustoja galioti, todėl įrašyta operacija bus šiurkštus kasos operacijų žurnalo tvarkymo tvarkos pažeidimas.

Darbų automatizavimas pildant kasos dokumentų registrą

Dabartinė internetinių paslaugų plėtra leidžia žymiai sutaupyti Jūsų laiką ir automatizuoti formų pildymo procesą, taip pat dar kartą apsidrausti nuo klaidų.

Pavyzdžiui, prisijungę prie CLASS 365 galite gauti šias paslaugas:

• automatiškai pildyti standartinius finansinių ataskaitų pavyzdžius;
• dokumentų su parašu ir antspaudu spausdinimas;
• firminių blankų su įmonės logotipu ir detalėmis paruošimas;
• Komercinių pasiūlymų rengimas;
• darbas su dokumentais biuro programos formatu;
• pašto platinimas.

Baudos

Kasos dokumentų tvarkymo taisyklių pažeidimas užtraukia administracinę atsakomybę bauda:

• pareigūnai - 4-5 tūkstančiai rublių;
• juridiniai asmenys – 40-50 tūkstančių rublių.

Kas gali vadovauti

Paprastai grynųjų pinigų operacijų žurnalą pildo kasininkas arba vadovo paskirtas įgaliotas asmuo pagal pavedimą, taip pat susitarimą dėl atsakomybės.

Kokias ataskaitas reikia registruoti?

Visi pinigų srautų faktai turi būti įrašyti į kasos knygą. RKO yra dokumentas, surašomas išduodant pinigus iš kasos aparato. – dokumentas, surašytas gavus lėšas į įmonės balansą.

Visi apskaitos dokumentai turi būti patikrinti ir pasirašyti įgalioto asmens. Grynųjų pinigų ataskaitų taisymai ar pakeitimai neleidžiami.

Kvitų ir išlaidų orderiai yra pagrindiniai pirminiai dokumentai bet kurios organizacijos kasoje. Kaip sekti ir kontroliuoti šiuos svarbius popierius ir kaip be klaidų užpildyti kasos aparatą? Skaitykite šiame straipsnyje.

Absoliučiai visos organizacijos, kurios turi kasos aparatą ir jame atlieka operacijas, privalo pildyti kasos aparato dokumentus dėl grynųjų pinigų priėmimo ir išleidimo. Tokių yra absoliuti dauguma, nes nepaisant elektroninių atsiskaitymo negrynaisiais būdais plitimo, smulkiems buities poreikiams dažniausiai prireikia grynųjų. Tai reiškia, kad daugumai organizacijų reikia ir gaunamų ir išsiunčiamų kasos orderių registravimo žurnalas. Todėl susipažinkime su juo išsamiau.

Žurnalo forma

Įeinančių ir išsiunčiamų kasos dokumentų registravimo žurnalas yra apskaitos knyga, kurioje reikia įrašyti informaciją ir rekvizitus apie visus kasininkės išduotus dokumentus. Jo vieninga forma patvirtinta Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto 1998 m. rugpjūčio 18 d. dekretu Nr. 88. Jis vadinamas Nr. KO-3, bet jei pageidaujama, organizacijos gali jo nenaudoti ir kurti savo versiją. Iš tiesų nuo 2013 m. rekomenduojama naudoti tokias suvienodintas pirminių apskaitos dokumentų formas. Nors likę kasos popieriai, ypač tie patys kasos aparatai, pagal Finansų ministerijos informaciją Nr.PZ-10/2012, patvirtintoje formoje yra privalomi.

Žurnalas yra įprastas konsoliduotas apskaitos registras, todėl galite jį kurti patys. Remiantis 2011 m. gruodžio 6 d. Federalinio įstatymo Nr. 402-FZ „Dėl apskaitos“ 10 straipsniu, apskaitos registrų tvirtinimas yra organizacijos vadovo prerogatyva vyriausiojo buhalterio teikimu. Svarbiausia apskaitos politikoje nurodyti pasirinktą variantą. Bet jei pageidaujate, galite naudoti ir vieningą formą (tai taip pat turėtų būti nurodyta apskaitos politikoje). Tačiau tai visada yra knyga, kuri turi būti sunumeruota nuo galo iki galo ir susiūta. Paprastai gaunamų ir siunčiamų pavedimų registravimo žurnalo formos vidų sudaro dvi vienodo tūrio pusės:

1. Dėl kvitų užsakymų.
2. Dėl išlaidų užsakymų.

Jie atliekami vienu metu. Informacija apie pajamas dažniausiai dedama dešinėje lapo pusėje, o informacija apie išlaidas – kairėje. Teisės aktai leidžia vesti registrą ne tik popierine, bet ir elektronine forma. Tokiu atveju turėtų būti įmanoma atspausdinti užpildytą formą ir sugeneruoti per tam tikrą laikotarpį. Be to, nereikia naudoti popierinių kopijų, jei atsakingas asmuo (buhalteris ar kasininkas) turi kvalifikuotą elektroninį parašą, kuriuo gali patvirtinti įrašus.

Kasos aparato pildymas: pavyzdys

Ant viršelio, neatsižvelgiant į tai, ar naudojama pačių parengta ar rekomenduojama kvitų ir išlaidų registravimo žurnalo forma, turi būti organizacijos pavadinimas, jos struktūrinis padalinys, kuriame yra kasa, ir pačios formos pavadinimas. . Be to, turite parašyti datą, kada buvo pradėta tvarkyti forma, ir už tai atsakingo asmens duomenis (pareigos ir vardas, pavardė). Tai atrodys taip:

Formoje būtina pateikti stulpelius, kuriuose būtų nurodyta tokia informacija apie kiekvieną grynųjų pinigų pavedimą:

• užsakymo numeris ir jo parengimo data;
• išlaidų ar pajamų suma;
• raštelis, nurodantis trumpą išleistos ar gautos pinigų sumos paskirtį.

Įeinančių ir išsiunčiamų pavedimų numeriai turi būti priskirti atskirai kiekvienam iš šių kasos dokumentų tipų. Nuolatinis pajamų ir išlaidų numeravimas neleidžiamas.

Kasos aparatai internetu

Į klausimą Ar jums reikia kasos aparato internetiniams kasos aparatams? Atsakymas aiškus – ne. Operacijas įrašo ir čekių numerius automatiškai priskiria įrenginio fiskalinis saugojimo įrenginys. Todėl jokie papildomi apskaitos registrai šioje situacijoje nepateikiami. Prieš įdiegiant kasos aparatus su duomenų perdavimo internetu funkcija, kasininkai-operatoriai vedė kvitų ir išlaidų orderių registravimo žurnalus, kuriuose fiksavo duomenis apie pajamas, dabar jiems ši prievolė panaikinta. Atitinkamus paaiškinimus šiuo klausimu Rusijos finansų ministerija pateikė 2017 m. birželio 16 d. rašte Nr. 03-01-15/37692.

Atsakomybė

Nors šis apskaitos registras yra privalomas visoms organizacijoms, įstatymas nenumato atskiros administracinės atsakomybės vadovams ar buhalteriams už jo nebuvimą. Bet jei jis neprižiūrimas, tai gali būti laikoma apskaitos tvarkos pažeidimu organizacijoje.