Informar sobre el volumen de efectivo de las entidades de crédito. Símbolos del informe estadístico sobre el volumen de efectivo de una institución del Banco Central de la Federación de Rusia e instituciones de crédito en la Federación de Rusia. Instituciones correccionales médicas, centros de prisión preventiva, otras instituciones para cumplir condenas
cancelado / invalidado Edición de 12.10.2001
| Documento de nombre | DIRECCIÓN del Banco Central de la Federación de Rusia de 24/10/1997 N 7-U (revisada desde el 12/10/2001) "SOBRE EL PROCEDIMIENTO DE REDACCIÓN Y PRESENTACIÓN DE INFORMES DE LAS ORGANIZACIONES DE CRÉDITO AL BANCO CENTRAL DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA" (PARTE 1. APÉNDICE 1. FORMULARIOS 024-101-402) |
| Tipo de Documento | direcciones |
| Cuerpo anfitrión | tSB RF |
| Número del Documento | 7-U |
| Fecha de adopción | 01.01.1970 |
| Fecha de revisión | 12.10.2001 |
| Fecha de registro en el Ministerio de Justicia | 01.01.1970 |
| Estado | cancelado / invalidado |
| Publicación |
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| Navegador | Notas |
DIRECCIÓN del Banco Central de la Federación de Rusia de 24/10/1997 N 7-U (revisada desde el 12/10/2001) "SOBRE EL PROCEDIMIENTO DE REDACCIÓN Y PRESENTACIÓN DE INFORMES DE LAS ORGANIZACIONES DE CRÉDITO AL BANCO CENTRAL DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA" (PARTE 1. APÉNDICE 1. FORMULARIOS 024-101-402)
Formulario N 201/202 (203). INFORME DE ROTACIÓN DE EFECTIVO DE LAS INSTITUCIONES Y ORGANIZACIONES DE CRÉDITO DEL BANCO DE RUSIA
Los informes de volumen de efectivo son compilados por las instituciones de crédito y sus sucursales (excepto las instituciones de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia). Las instituciones de crédito y sus sucursales presentan dichos informes a los Departamentos Principales (Bancos Nacionales) del Banco de Rusia de acuerdo con su ubicación territorial. Las instituciones de crédito que brindan servicios de efectivo a empresas y organizaciones: clientes de instituciones de crédito sin efectivo, tienen en cuenta la cantidad de dinero emitida y recibida de acuerdo con los símbolos correspondientes para informar sobre el volumen de efectivo (Formularios N 201, 202).
Las instituciones de crédito sin efectivo elaboran un informe sobre el volumen de efectivo solo para los símbolos fuera de balance, que se envía a la institución de crédito correspondiente que realiza transacciones en efectivo con su clientela para su inclusión en los informes de los formularios N 201 y N 202.
Los volúmenes de negocios de las instituciones de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia se contabilizan por las instituciones de crédito sin distribución por símbolos, de acuerdo con la cantidad total de ingresos excedentes de las instituciones de la Caja de Ahorros y la cantidad total de refuerzos de efectivo emitidos a ellas. Las instituciones de la Caja de Ahorros presentarán a las instituciones de crédito, donde se encuentren abiertas sus cuentas corresponsales, materiales informativos de acuerdo con los indicadores previstos en este Procedimiento.
1. Las instituciones de crédito elaboran informes sobre el volumen de efectivo en miles de rublos.
2. El informe sobre el volumen de efectivo del mes (modelo N 202) se elabora de acuerdo con la siguiente nomenclatura de símbolos.
| Partidas de ingresos y gastos | Simbolos |
| VINIENDO | |
| 02 | |
| Cobros de ingresos por venta de servicios pagados a la población | 11 |
| Ingresos por ventas inmobiliarias | 15 |
| Recibos de cuentas de depósitos de ciudadanos (excepto la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia) | 16 |
| 17 | |
| 18 | |
| Recibos a las cuentas de los ciudadanos que se dediquen a la actividad empresarial sin constituir una persona jurídica | 19 |
| Recibos de efectivo por la venta de valores gubernamentales y otros valores (excepto la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia) | 20 |
| 30 | |
| Otro suministro | 32 |
| Ingresos totales - personajes 02 - 32 | |
| Saldo de efectivo operativo en instituciones de crédito al comienzo del período de reporte | 35 |
| Recibos de dinero a la caja circulante de las instituciones del Banco de Rusia desde la caja operativa de las instituciones de crédito | 36 |
| Recibos de dinero a la caja operativa de una institución de crédito desde la caja circulante de las instituciones del Banco de Rusia, cajas de otras instituciones de crédito, instituciones subordinadas | 37 |
| Saldo (total de caracteres 02 - 37 \u003d total de caracteres 40 - 72) | |
| CONSUMO | |
| Pagos de salarios y prestaciones sociales | 40 |
| Ayudas para becas | 41 |
| Pagos de gastos no relacionados con la nómina y beneficios sociales | 42 |
| Problemas para la compra de productos agrícolas. | 46 |
| Emisión para el pago de pensiones, prestaciones y prestaciones de seguros | 50 |
| Emisión para otros fines | 53 |
| Emisión de cuentas sobre depósitos de ciudadanos (excepto la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia) | 55 |
| 57 | |
| Emisión desde las cuentas de ciudadanos que ejercen actividad emprendedora sin constituir una persona jurídica | 58 |
| 59 | |
| Retiros de efectivo para el pago de ingresos, reembolso y compra de valores gubernamentales y de otro tipo (excepto la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia) | 60 |
| 61 | |
| Gastos totales - personajes 40 - 61 | |
| Saldo de efectivo operativo en instituciones de crédito al final del período de reporte | 70 |
| Envío de efectivo desde la caja circulante de las instituciones del Banco de Rusia a la caja operativa de una institución de crédito | 71 |
| Envío de efectivo desde la caja operativa de las instituciones de crédito a la caja en circulación de las instituciones del Banco de Rusia, las cajas de otras instituciones de crédito, las instituciones subordinadas | 72 |
| Saldo (total de caracteres 40 - 72 \u003d total de caracteres 02 - 37) | |
| Recibos de pago de mercancías mediante cheques de liquidación y transferencias no monetarias | 74 |
| Ingresos a través de empresas del Ministerio de Comunicaciones e Informatización de la Federación de Rusia: a) ingresos comerciales | 75 |
| b) impuestos y tasas | 76 |
| Recibos a través de instituciones de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia: | |
| a) ingresos por ventas | 79 |
| b) alquiler, facturas de servicios públicos, pagos por servicios de comunicación y ganancias de empresas que prestan otros servicios | 80 |
| c) producto de la venta de bienes inmuebles | 82 |
| Recibos sin efectivo para valores | 94 |
| Cobros distintos al efectivo por servicios que no son productos básicos | 95 |
| Recibos de alquiler, servicios públicos y otros pagos mediante transferencias no monetarias de los salarios | 99 |
| Se compila un informe de cinco días sobre pérdidas de efectivo (formulario N 201) para los períodos: del 1 al 5, del 6 al 10, del 11 al 15, del 16 al 20, del 21 al 25 de cada mes, según la siguiente nomenclatura de símbolos. | |
| Partidas de ingresos y gastos | Simbolos |
| VINIENDO | |
| Ingresos de ingresos comerciales por la venta de bienes de consumo | 02 |
| Ingresos de empresas del Ministerio de Comunicaciones e Informatización de la Federación de Rusia | 17 |
| Ingresos de instituciones de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia | 18 |
| Recibos de efectivo a las cajas de las entidades de crédito por operaciones de cambio con particulares | 30 |
| Total de ingresos (personajes 02 - 32) | |
| CONSUMO | |
| Pagos de salarios y pagos de carácter social, becas, gastos no relacionados con el fondo de salario y pagos de carácter social (símbolos 40, 41, 42 del modelo N 202) | 40 |
| Emisión de efectivo por instituciones de crédito a personas físicas en el curso de transacciones de cambio de moneda | 57 |
| Emisión de refuerzos a empresas del Ministerio de Comunicaciones e Informatización de la Federación de Rusia | 59 |
| Emisión de refuerzos a instituciones de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia | 61 |
| Gasto total (personajes 40 - 61) El saldo del efectivo operativo de las instituciones de crédito al final del período sobre el que se informa (símbolo 70 del formulario N 202) | 70 |
| Recibos del producto de la venta de valores gubernamentales y otros valores a través de las instituciones de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia | 77 |
| Retiros de efectivo por instituciones de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia para el pago de ingresos, reembolso y compra de valores gubernamentales y otros | 78 |
| Transferencias no monetarias a cuentas de depósitos de ciudadanos en instituciones de crédito (incluida la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia): | |
| a) salarios y pagos de carácter social, gastos no relacionados con el fondo salarial y pagos de carácter social | 85 |
| b) ingresos de los ciudadanos por los productos agrícolas entregados | 86 |
| c) pensiones y prestaciones | 87 |
| d) otras cantidades | 88 |
| El monto de los ingresos comerciales del mes anterior registrados en el balance general el primer día hábil del mes actual | 89 |
| Pagos de salarios en el mes actual en términos del mes siguiente | 96 |
Nota. La información sobre la rotación de efectivo por los símbolos 77, 78, 85 - 89, 96 fuera de balance se reporta para el mes pasado (para cada símbolo) simultáneamente con la presentación del informe para los primeros cinco días del mes actual.
Los símbolos 02-72 del Formulario N 202 reflejan la totalidad del volumen de efectivo que pasa por las cajas de las instituciones de crédito, sus sucursales subordinadas (excepto las instituciones de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia), incluidas las cajas operativas fuera de la caja, las cajas de las oficinas de cambio, los cajeros automáticos. Para los símbolos del formulario N 202, a partir de 74 para el saldo de la rotación de dinero, se proporcionan datos adicionales que son necesarios para analizar el efectivo y la rotación de dinero.
4. La distribución de recibos y desembolsos por símbolos de informe es determinada por las entidades de crédito de acuerdo con su contenido económico, independientemente de la forma organizativa y jurídica de las empresas, organizaciones e instituciones.
5. Al distribuir las pérdidas de dinero en efectivo por símbolos en el informe, se deben seguir las siguientes explicaciones sobre el contenido de los símbolos.
Símbolo 02. Recibos de ingresos comerciales por la venta de bienes de consumo.
Recibos de ingresos en efectivo de la venta de bienes de consumo por organizaciones minoristas, organizaciones de otros sectores de la economía y empresas públicas de restauración, cuyo volumen de negocios se tiene en cuenta como parte del comercio minorista y el volumen de negocios de la restauración pública de acuerdo con las formas unificadas de observación estadística estatal federal.
(modificado por Instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia de fecha 12.10.2001 N 1039-U)
Símbolo 11. Recibos de ingresos por venta de servicios pagados.
Recibos de efectivo del transporte ferroviario, marítimo y aéreo, de pasajeros y de mercancías. Ingresos por servicios de pasajeros en tránsito, tarifas por uso de ropa de cama, porteadores, depósito de equipaje, carga y otros servicios relacionados con el transporte de pasajeros y carga, así como ingresos por seguros de pasajeros en el transporte.
Recibos de ingresos en efectivo de todos los tipos de transporte local (incluidas las líneas interurbanas), independientemente de la subordinación de las empresas (incluidas las empresas para las que la prestación de estos servicios no es la actividad principal): ingresos de tranvías, trolebuses, autobuses, taxis de pasajeros y carga, metro, tranvías fluviales y transbordadores, transbordadores y otros tipos de transporte local. Producto de la venta de cupones, boletos para viajar en transporte local.
Recibos en efectivo del alquiler, incluidas las tarifas por el uso del albergue y los servicios públicos (iluminación, calefacción, suministro de agua, alcantarillado, gas, etc.); pagos por la instalación y uso de teléfonos y radios; recibos de efectivo por alojamiento en hotel.
Recibos de efectivo de teatros, cines, salones de video, clubes, discotecas, salas de conciertos y conferencias, aulas de conferencias, escenarios, circos, museos, exposiciones, planetarios, parques (jardines) de cultura y recreación, hipódromos, estadios, diversas atracciones (incluyendo juegos máquinas), casinos, pistas de patinaje, estaciones de alquiler de botes, esquís y bicicletas, puntos de alquiler de instrumentos musicales, equipos de video, discos de gramófono, grabaciones, cintas de video y otras empresas de entretenimiento, organizaciones culturales, educativas y deportivas, incluidos los recibos de dinero de organizaciones sindicales para su entretenimiento. eventos, procede de la demostración de películas en instalaciones de cine y en salones de video, estudios de cine y video.
Recibos de ingresos en efectivo de talleres de costura y reparación de artículos personales, reparación de bienes duraderos, construcción y reparación de viviendas (departamentos) y otros servicios de producción.
Recibos de ingresos de baños, duchas, lavanderías, tintorerías, salones de peluquería, fotografías, laboratorios fotográficos y cinematográficos, tiendas de encuadernación, oficinas de alquiler de artículos culturales y domésticos, artículos para el hogar y automóviles, estacionamientos pagados para automóviles y garajes, bases de turismo y excursiones, oficinas de información. , instituciones médicas, venta de vales pagados y preferenciales a sanatorios y casas de reposo, contribuciones para el mantenimiento de niños en jardines de infancia, guarderías, campamentos y otras instituciones para niños, recibos de organizaciones médicas, de centros turísticos por brindar a los vacacionistas servicios adicionales no incluidos en el precio del vale, leche - puntos de distribución de alimentos para bebés, tasas de matrícula en cursos pagados, escuelas de música y otras instituciones educativas (universidades, colegios, liceos, escuelas, gimnasios, etc.), pago de servicios legales, instituciones bancarias, recibos de centros de recuperación, pago de servicios para mercados, rituales y otros. Cobros de efectivo procedentes de la prestación de tipos de servicios similares por empresas para las que la prestación de servicios no es la actividad principal.
Símbolo 15. Ingresos por venta de bienes inmuebles.
Cobros de caja por la venta de inmuebles a la población, aportes de participación patrimonial en la construcción de viviendas (sin formación de cooperativa).
Ingresos a las cuentas de vivienda, vivienda - construcción, garaje y otras cooperativas de construcción sobre aportes de la población: participación, entrada, destino, excepto alquiler y facturas de servicios públicos.
Símbolo 16. Recibos de cuentas sobre depósitos de ciudadanos (excepto la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia).
Recibos de efectivo de ciudadanos a las oficinas de caja de las entidades de crédito para depositar cuentas.
Símbolo 17. Ingresos de empresas del Ministerio de Comunicaciones e Informatización de la Federación de Rusia.
Recibos de efectivo de las empresas de correos y telégrafos del Ministerio de Comunicaciones e Informatización de la Federación de Rusia, independientemente de las fuentes de las que se generó el efectivo en las cajas de las empresas. No se reflejan los ingresos de empresas y organizaciones industriales y de otro tipo del Ministerio de Comunicaciones e Informatización de la Federación de Rusia (fábricas, talleres, etc.).
Símbolo 18. Ingresos de instituciones de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia.
Cobros de efectivo de las instituciones de la Caja de Ahorros, independientemente de la fuente de donde se generó el efectivo en las instituciones de la Caja de Ahorros.
Símbolo 19. Recibos de cuentas de ciudadanos que se dediquen a actividades empresariales sin constituir persona jurídica.
Recibos de efectivo a instituciones de crédito a las cuentas de ciudadanos que se dediquen a actividades empresariales sin constituir una persona jurídica.
Símbolo 20. Cobros en efectivo por la venta de títulos públicos y otros valores.
Recibos de efectivo a instituciones de crédito (excepto la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia) por la venta de valores gubernamentales y otros valores previstos por la legislación vigente.
Símbolo 30. Recibos de efectivo a las cajas de las entidades de crédito por operaciones de cambio de moneda con particulares.
Recibos de efectivo a las cajas de las instituciones de crédito por la venta de moneda extranjera en efectivo a individuos por rublos en efectivo.
Símbolo 32. Ingresos varios.
Todos los recibos de efectivo no contabilizados en otros elementos del recibo. En particular, este símbolo refleja: cuotas de membresía a varios fondos públicos y voluntarios, organizaciones, sociedades, contribuciones a la cooperación del consumidor, pagos en reembolso por prestatarios individuales de préstamos e intereses sobre ellos, recibos de fondos de ayuda mutua y casas de empeño, pago por cheques de dispositivos de medición, devolución de cantidades contables y otras cantidades no gastadas recibidas por empresas, organizaciones e instituciones en cheques en instituciones de crédito, producto de la venta de propiedad sin dueño, recibos a fondos extrapresupuestarios.
Contribuciones en forma de asistencia financiera temporal, así como al capital autorizado.
Recibos en efectivo de todo tipo de impuestos acreditados en las cuentas del presupuesto federal, presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, presupuestos locales, todo tipo de pagos de seguros recibidos en las cuentas de organizaciones autorizadas para realizar actividades de seguros en el territorio de la Federación de Rusia; medios de autofinanciación, una tarifa única para el comercio en los mercados, ingresos aduaneros y derechos estatales, multas, tarifas para la emisión de pasaportes, tarifas de registro, tarifas de resort, tarifas de los propietarios de vehículos y ganado, otras tarifas acreditadas a los presupuestos, así como recibos de tarifas de inspecciones de automóviles para inspección técnica y matriculación de autos.
Recibos de efectivo no utilizado recibido de instituciones de crédito por empresas, organizaciones e instituciones por concepto de salarios y pagos de carácter social, becas y otros pagos; todos los recibos de efectivo de empresas, organizaciones, instituciones y unidades militares del Ministerio de Defensa de la Federación de Rusia, el Ministerio del Interior de la Federación de Rusia y otros órganos ejecutivos del poder estatal, atendidos en un orden especial, si no aparecen en los anuncios de la contribución de efectivo en la línea "asignación de la contribución" se indica la fuente del dinero.
Símbolo 35. El saldo del efectivo operativo en instituciones de crédito al comienzo del período de reporte.
Saldos de caja en las cajas operativas de las instituciones de crédito (cuenta de saldo N 20202 "Cajero de las instituciones de crédito"), cajas operativas fuera de la caja (cuenta N 20207 "Caja en las cajas fuera de los locales de los bancos"), cajas de las oficinas de cambio que funcionan según el régimen día extendido (cuenta N 20206 "Cajero de oficinas de cambio"), cajeros automáticos (cuenta N 20208 "Efectivo en cajeros automáticos") al comienzo del mes de reporte.
Símbolo 36. Recibos de dinero en la caja circulante de las instituciones del Banco de Rusia desde la caja operativa de las instituciones de crédito.
Recibos de excedentes de caja de las instituciones de crédito a la caja circulante de las instituciones del Banco de Rusia.
Símbolo 37. Recibos de dinero a la caja operativa de una institución de crédito desde la caja en circulación de las instituciones del Banco de Rusia, oficinas de caja de otras instituciones de crédito, instituciones subordinadas.
Recibos de dinero a las cajas de las instituciones de crédito desde las cajas circulantes de las instituciones del Banco de Rusia, las cajas de otras instituciones de crédito y sucursales subordinadas, las cajas operativas fuera de la caja, las cajas de las oficinas de cambio, los cajeros automáticos.
Símbolo 40. Pagos por salarios y pagos de carácter social.
Desembolsos en efectivo para el pago de salarios y pagos sociales de conformidad con la Sección II "Fondo de salarios" y la Sección III "Pagos de carácter social" (excepto el párrafo 20) Instrucciones sobre la composición del fondo de salarios y pagos de carácter social cuando las organizaciones cumplimentan formularios federales observación estadística estatal, aprobada por el Decreto del Goskomstat de Rusia del 24 de noviembre de 2000 N 116 (en adelante - Instrucción del Goskomstat de Rusia del 24 de noviembre de 2000 N 116).
(modificado por Instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia de fecha 12.10.2001 N 1039-U)
Símbolo 41. Ayudas para becas.
Emisión de dinero en efectivo para el pago de becas a estudiantes de instituciones de educación superior, estudiantes de escuelas técnicas, colegios y otras instituciones educativas (incluidas escuelas, cursos, etc.), independientemente de la subordinación; becas científicas estatales a expensas de los fondos presupuestarios contabilizados en el párrafo 54 de la sección IV "Gastos no tomados en cuenta en el fondo de salarios y pagos sociales" Instrucción del Comité Estatal de Estadísticas de Rusia del 24 de noviembre de 2000 N 116.
(modificado por Instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia de fecha 12.10.2001 N 1039-U)
Símbolo 42. Pagos por gastos no relacionados con la nómina y prestaciones sociales.
Desembolsos en efectivo para otros gastos de conformidad con la Sección IV "Gastos no incluidos en la nómina y pagos sociales" Instrucción del Comité Estatal de Estadística de Rusia de fecha 24 de noviembre de 2000 N 116, realizada a expensas de una empresa, institución, organización (los beneficios no están incluidos y otros pagos a expensas de fondos presupuestarios; fondos de fondos sociales estatales extrapresupuestarios; pagos realizados por organizaciones de seguros en virtud de contratos de seguros personales, de propiedad y de otro tipo; montos recibidos en forma de subvenciones otorgadas por organizaciones internacionales o extranjeras sin fines de lucro y de beneficencia - párrafos 37, 38, 39, 54, 55 de la Sección IV de la Instrucción del Goskomstat de Rusia de 24 de noviembre de 2000 N 116, que se reflejan en los símbolos correspondientes del informe en función de su contenido económico).
(modificado por Instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia de fecha 12.10.2001 N 1039-U)
Símbolo 46. Temas para la compra de productos agrícolas.
Emisión de dinero en efectivo para la compra de productos agrícolas y materias primas de la población por el comercio, la adquisición y otras empresas y organizaciones, cuyos estatutos prevén la realización de tales compras; compras de productos agrícolas en los mercados por parte de empresas públicas de restauración, sanatorios, residencias de ancianos, hospitales, guarderías, etc. para sus propias necesidades.
Símbolo 50. Pagos por el pago de pensiones, prestaciones y prestaciones de seguros.
Emisión de efectivo para el pago de todo tipo de pensiones, prestaciones, prestaciones de seguro y otros pagos efectuados a expensas de fondos presupuestarios, fondos de fondos extrapresupuestarios estatales y no estatales, fondos de sindicatos y otros, tomados en cuenta en el párrafo 20 de la sección III "Pagos sociales" y en los párrafos 37 , 38, 39 de la sección IV "Gastos no incluidos en el fondo de salarios y pagos sociales" Instrucción del Comité Estatal de Estadística de Rusia de 24 de noviembre de 2000 N 116.
(modificado por Instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia de fecha 12.10.2001 N 1039-U)
Símbolo 53. Emisión para otros fines.
Todas las emisiones no se contabilizan en otras partidas de gastos. En particular, se muestran los siguientes problemas para este símbolo:
puntos de compra y tiendas para la compra de cosas, metales preciosos y piedras, tiendas a comisión y comerciales para pago al principal; organizaciones culturales para la compra de obras y objetos de arte y antigüedades; para la compra de materiales de desecho, chatarra y artesanías, para la compra de envases de vidrio a la población;
para operaciones de préstamo de fondos de ayuda mutua, para pagos a donantes, para devoluciones de impuestos, acciones, participación accionaria en la construcción de viviendas (sin la formación de una cooperativa) y otros pagos; devolución de asistencia financiera temporal y aportes al capital autorizado; emisión desde cuentas de depósito de los tribunales populares en los casos en que el propósito de los montos de pago no esté indicado en los cheques; pagar el 50 por ciento del costo del viaje para que los estudiantes a tiempo parcial aprueben los exámenes;
para el pago de subsidios y dietas a especialistas extranjeros, emisión de tarifas para ferrocarriles y otros costos de transporte, correos y telégrafos, alquiler de locales, vehículos de ciudadanos individuales;
Para pagar el material de oficina y otros gastos comerciales; para la compra de combustibles y lubricantes;
préstamos en efectivo a prestatarios individuales para la construcción de viviendas, la adquisición de ganado, dependencias domésticas, miembros de asociaciones de jardinería para la compra y construcción de casas de jardín y paisajismo de parcelas de jardín, mejora de las condiciones de vivienda y establecimiento económico y otros fines;
fondos para operaciones de casas de empeño;
Sumas recibidas en forma de subvenciones otorgadas por organizaciones benéficas y sin fines de lucro internacionales o extranjeras (cláusula 55 de la sección IV "Gastos no incluidos en la nómina y pagos sociales" Instrucción del Comité Estatal de Estadística de Rusia de 24 de noviembre de 2000 N 116).
(modificado por Instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia de fecha 12.10.2001 N 1039-U)
Símbolo 55. Retiros de cuentas sobre depósitos de ciudadanos (excepto la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia).
Emisión de efectivo desde cuentas sobre depósitos de ciudadanos en instituciones de crédito, incluidas las emisiones de cuentas en moneda extranjera en efectivo en rublos y utilizando tarjetas de pago.
Símbolo 57. Emisión de efectivo por instituciones de crédito a personas físicas en el curso de operaciones de cambio de moneda.
Emisión de efectivo por parte de instituciones de crédito a individuos al comprarles moneda extranjera en efectivo por rublos en efectivo.
Símbolo 58. Emisión de las cuentas de ciudadanos que se dediquen a actividades empresariales sin constituir persona jurídica.
Emisión de efectivo desde las oficinas de caja de las organizaciones de crédito desde las cuentas de ciudadanos que se dedican a actividades empresariales sin constituir una persona jurídica.
Símbolo 59. Emisión de refuerzos a empresas del Ministerio de Comunicaciones e Informatización de la Federación de Rusia.
Emisión de refuerzos a empresas del Ministerio de Comunicaciones e Informatización de la Federación de Rusia.
No se incluye la emisión de dinero en efectivo a empresas del Ministerio de Comunicaciones e Informatización de la Federación de Rusia para salarios y otros gastos contabilizados por los símbolos correspondientes.
Símbolo 60. Emisión de efectivo para pago de rentas, rescate y compra de títulos públicos y otros.
Emisión de efectivo para el pago de rentas, reembolso y compra por entidades de crédito (excepto entidades de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia) de valores gubernamentales y otros previstos por la legislación vigente.
Símbolo 61. Emisión de refuerzos a instituciones de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia.
Emisión de efectivo a instituciones de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia para respaldarlas con efectivo.
No se incluye la emisión de efectivo a las instituciones del Sberbank de Rusia por salarios y otros gastos contabilizados por los símbolos correspondientes.
Símbolo 70. El saldo del efectivo operativo en instituciones de crédito al final del período sobre el que se informa.
Saldos de caja en las cajas de las instituciones de crédito (cuenta de saldo N 20202 "Cajero de las instituciones de crédito"), una caja operativa fuera de la caja (cuenta N 20207 "Caja en las cajas fuera de los locales de los bancos"), cajas de las oficinas de cambio que operan en el marco del día (cuenta N 20206 "Cajero de oficinas de cambio"), cajeros automáticos (cuenta N 20208 "Efectivo en cajeros automáticos") al final del período de informe.
Símbolo 71. Transferencia de efectivo desde la caja circulante de las instituciones del Banco de Rusia a la caja operativa de la institución de crédito.
Cantidades de refuerzos de efectivo enviados por las instituciones del Banco de Rusia a las cajas operativas de las instituciones de crédito.
Símbolo 72. Transferencia de efectivo desde la caja operativa de las instituciones de crédito a la caja circulante de las instituciones del Banco de Rusia, las cajas de otras instituciones de crédito, las instituciones subordinadas.
Cantidades en efectivo enviadas por las instituciones de crédito a las cajas circulantes de las instituciones del Banco de Rusia, cajas de otras instituciones de crédito y sucursales subordinadas, cajas operativas fuera de la caja, cajas de las oficinas de cambio, cajeros automáticos.
Símbolo 74. Recibos de pago de bienes mediante cheques de liquidación y transferencias no monetarias.
Cantidades recibidas de empresas comerciales y otras, cheques de liquidación, cheques de las chequeras utilizadas por la población para el pago de bienes, cantidades de transferencias no monetarias de dinero en pago de bienes industriales comprados en nombre de los depositantes desde sus cuentas en depósitos con instituciones de crédito y mediante tarjetas de pago ...
La contabilidad de los cheques de liquidación recibidos por las organizaciones de crédito se lleva a cabo sobre la base de las declaraciones adjuntas para las bolsas de recolección, así como los registros de cheques presentados por las organizaciones comerciales y de otro tipo a las organizaciones de crédito.
La contabilidad de las transferencias no monetarias de las cuentas de los depósitos de los ciudadanos se lleva a cabo en las instituciones de crédito en la ubicación de la cuenta de un comercio u otra organización sobre la base de las órdenes de pago de las instituciones de crédito para la transferencia de montos cancelados de las cuentas de los depositantes, órdenes conmemorativas o asesoramiento de las instituciones de crédito.
Símbolo 75. Recibos de ingresos comerciales a través de empresas del Ministerio de Comunicaciones e Informatización de la Federación de Rusia.
Recibos de ingresos comerciales y de publicaciones por suscripción transferidas a cuentas en instituciones de crédito a través de empresas del Ministerio de Comunicaciones e Informatización de la Federación de Rusia. Estos importes se registran en el estado de cuenta en el modelo N 744 sobre la base de órdenes de pago u órdenes de pago consolidadas de empresas de telecomunicaciones adjuntas a los extractos de las cuentas de los destinatarios.
Símbolo 76. Recibos de impuestos y tasas a través de empresas del Ministerio de Comunicaciones e Informatización de la Federación de Rusia.
Recibos de impuestos y tarifas a través de empresas del Ministerio de Comunicaciones e Informatización de la Federación de Rusia sobre la base del registro de los datos de declaraciones adjuntos transferidos a las instituciones de crédito por empresas del Ministerio de Comunicaciones e Informatización de la Federación de Rusia con órdenes de pago u órdenes de pago consolidadas junto con cupones de transferencia.
Símbolo 77. Recibos del producto de la venta de valores gubernamentales y otros valores a través de las instituciones de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia.
Recibos a través de las instituciones de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia del producto de la venta de títulos públicos y otros valores previstos por la legislación vigente.
Símbolo 78. Emisión de efectivo por instituciones de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia para el pago de ingresos, reembolso y compra de valores gubernamentales y de otro tipo.
Desembolsos de efectivo por instituciones de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia para el pago de rentas, reembolso y compra de valores gubernamentales y otros previstos por la legislación vigente.
Símbolos 79 - 82. Recibos a través de instituciones de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia.
Símbolo 79. Recibos de ingresos comerciales de la venta de bienes de consumo a las instituciones de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia (similar al contenido del símbolo 02).
Símbolo 80. Recibos a las instituciones de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia en efectivo y transferencias no monetarias de cuentas sobre depósitos de ciudadanos de alquiler, pagos de servicios públicos (iluminación, calefacción, suministro de agua, alcantarillado, gas, etc.), cuotas de suscripción para transmisión telefónica y de radio puntos, pagos por llamadas telefónicas de larga distancia a crédito y telegramas transmitidos por teléfono, independientemente de si estos pagos están incluidos en las notificaciones de las administraciones de viviendas y empresas de reparación y mantenimiento, organizaciones e instituciones o existen documentos separados para la transferencia de fondos;
Cobros de ingresos de empresas que prestan otros servicios.
Símbolo 82. Recibos a las instituciones de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia en efectivo y transferencias no monetarias de cuentas sobre depósitos de ciudadanos por la venta de bienes raíces, contribuciones de participación de capital en la construcción de viviendas (sin la formación de una cooperativa), pagos de miembros de viviendas, construcción de viviendas, garajes y otras cooperativas de construcción; participación, entrada y aportaciones objetivo, rentas y otros pagos por servicios públicos, pagos por devolución de préstamos recibidos.
Símbolos 85 - 88. Transferencias no monetarias a cuentas de depósitos de ciudadanos en instituciones de crédito (incluida la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia).
Símbolo 85. Transferencias de salarios y pagos de carácter social, gastos no relacionados con la nómina y pagos de carácter social.
Símbolo 86. Transferencias de ingresos ciudadanos por productos agrícolas entregados.
Símbolo 87. Transferencias de pensiones y prestaciones.
Símbolo 88. Transferencias de otras cantidades.
La información sobre transferencias no monetarias a cuentas en depósitos de ciudadanos de ingresos monetarios de la población es completada por instituciones de crédito en las que se mantienen cuentas corresponsales de instituciones de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia, sobre la base de sus mensajes. La información especificada de la institución de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia se informa a las instituciones del Banco de Rusia mensualmente a más tardar el tercer día del mes siguiente al del informe.
Las organizaciones de crédito, donde las cuentas de depósito de los ciudadanos están abiertas, llevan la contabilidad fuera del sistema de las transferencias no monetarias de ingresos monetarios a sus cuentas en el contexto de los símbolos indicados (símbolos 85 - 88) y los datos totales del mes se reflejan en el informe del Formulario N 201 durante los primeros cinco días.
Símbolo 89. El monto de los ingresos comerciales del mes anterior, registrado en el balance de la institución de crédito el primer día hábil del mes en curso.
Importes de los ingresos comerciales del mes anterior registrados en el balance de la entidad de crédito el primer día hábil del mes en curso (la información se completa una vez al mes).
En aquellos casos en que el mes comience con un día inhábil, el símbolo 89 no registra todos los ingresos registrados en el balance de la entidad de crédito el primer día hábil del mes, sino solo la parte que se recibió el último (último) día del mes anterior. En estos casos, el monto de los ingresos transferidos del último mes lo determinan las organizaciones comerciales atendidas por los recolectores, sobre la base de las declaraciones adjuntas a las bolsas de recolección para los días correspondientes, y para otras organizaciones comerciales, sobre la base de las instrucciones de las empresas comerciales en los anuncios de una contribución en efectivo sobre el monto de los ingresos. recibido de la negociación para el último (último) día del último mes. En ausencia de instrucciones directas de las organizaciones comerciales sobre el monto de los ingresos recibidos de la negociación durante el último (último) día (s) del último mes, las instituciones de crédito determinan estos ingresos mediante cálculo, según la cantidad de días por los que se recibieron.
Símbolo 94. Recibos de pago de valores por transferencia bancaria.
Cobros de particulares en pago de valores en forma no dineraria en las modalidades de liquidaciones previstas en la ley, establecidas de acuerdo con las normas bancarias.
Símbolo 95. Cobros de pagos por servicios de naturaleza no mercantil en forma no monetaria.
Recibos de particulares en pago de servicios de carácter no mercantil mediante transferencia bancaria en las modalidades de liquidación previstas por la ley, normativa bancaria establecida de conformidad con la misma.
Símbolo 96. Pagos de salarios en el mes actual en términos del mes siguiente.
La cantidad de efectivo emitida en el mes actual para los salarios del mes siguiente. El informe se elabora sobre la base de tarjetas contables de los fondos emitidos por salarios y pagos de carácter social en efectivo conservados en instituciones de crédito.
Símbolo 99. Recibos de alquiler, servicios públicos y otros pagos por transferencias no monetarias de salarios.
La cantidad de pagos por un apartamento, servicios públicos y otros servicios pagados por salarios no monetarios. Estos montos se registran sobre la base de las órdenes de pago de empresas, organizaciones e instituciones, independientemente de las formas organizativas y legales de propiedad (en la ubicación de su cuenta) para la transferencia de pagos por los servicios mencionados.
II. Haciendo informe
6. El informe es elaborado por el personal contable. Las organizaciones de crédito y sus sucursales que brindan servicios de efectivo a empresas, organizaciones e instituciones, presentan informes sobre el volumen de efectivo en efectivo con la inclusión de datos sobre el volumen de efectivo de las cajas operativas fuera del centro de efectivo, oficinas de cambio de rublos en efectivo en el saldo de una institución de crédito y datos de instituciones de crédito sin efectivo por símbolos fuera de balance.
Se compila un informe sobre la facturación del efectivo que pasa por las cajas de las entidades de crédito (símbolos 02 - 72) de acuerdo con los datos contables de recibos y retiros de efectivo, que se mantiene en cajas registradoras de la forma establecida (número de formulario en la hoja de demanda 0482054) con indicación de los símbolos de informe sobre la base de anuncios para la entrega de efectivo, cheques, recibos de efectivo y órdenes de débito.
Los símbolos del informe sobre el volumen de efectivo por recibo están determinados por la fuente de formación de fondos especificada en cada documento de recibo de efectivo, por ejemplo, ingresos por ventas, ingresos por la venta de servicios pagados, etc. Las empresas, organizaciones e instituciones que tienen recibos de diferentes fuentes muestran la cantidad de recibos para cada fuente.
Los símbolos del informe de gastos están determinados por el propósito de las sumas de dinero recibidas de las instituciones de crédito, indicadas por los clientes en el reverso de los cheques en efectivo.
Para elaborar un informe sobre las pérdidas de efectivo que pasan por las cajas de las entidades de crédito, el empleado de contabilidad mantiene un registro de pérdidas de efectivo en el modelo N 744 de acuerdo con la nomenclatura del informe mensual con los resultados para los grupos de artículos especificados en el párrafo 3 para la elaboración de informes de cinco días.
El registro de pérdidas de dinero en efectivo se completa diariamente de acuerdo con la agrupación de entradas en cajas registradoras por ingresos y gastos en el contexto de los símbolos del informe. Las entradas en la declaración se realizan en miles de rublos.
El estado de cuenta diario (formulario No. 744) se mantiene independientemente de si la institución de crédito participa en liquidaciones en el departamento regional de información y servicio técnico del Banco Central de la Federación de Rusia o si lleva a cabo un día de operación local.
Los totales de ingresos y egresos del día, registrados en el estado de cuenta en el formulario N 744 con los símbolos 02 - 37 y 40 - 72, con la excepción de los saldos de efectivo reflejados en los símbolos 35 y 70, deben coincidir con los totales de rotación de débito y crédito solo en cuentas en rublos de cuentas de balance N 20202, 20207, 20206, 20208 de acuerdo con el diario contable (resumen de facturación) de la institución de crédito.
7. Los cobros y retiros de efectivo a través de cajas fuera de la caja registradora son contabilizados por la entidad de crédito (sucursal) en un estado de cuenta separado en el formulario N 744 y se reflejan en el informe sobre pérdidas de dinero en efectivo (Formulario N 201 y N 202) de acuerdo con los símbolos correspondientes el día de su reflejo en el crédito. organización (rama).
8. La contabilidad de los recibos con los símbolos 75, 76 se lleva a cabo en las instituciones de crédito en la ubicación de la cuenta de la organización receptora por los ejecutores responsables que llevan las cuentas de las empresas del Ministerio de Comunicaciones e Informatización del Ministerio de la Federación de Rusia para las operaciones de transferencia o, a discreción del jefe de la institución de crédito, por los ejecutivos que llevan las cuentas comerciales. , presupuestarias, de seguros y otras organizaciones.
La información sobre los recibos a través de las instituciones de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia en los símbolos 77, 79 - 82 y los retiros de efectivo por las instituciones de la Caja de Ahorros de Rusia en el símbolo 78 se completan sobre la base de los datos de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia.
En los casos en que las instituciones de la Caja de Ahorros transfieran los ingresos comerciales y pagos recibidos de la población a las cuentas de los destinatarios con una orden de pago, elaborada por el monto total de todos los pagos aceptados, el estado de cuenta en el modelo N 744 para los símbolos correspondientes incluye información sobre los datos del resumen del cálculo de los montos totales de pagos para a cada destinatario especificado en el estado de cuenta No. 2 adjunto a la orden de pago. Los símbolos del informe los determina el empleado que lleva la cuenta de la institución Sberbank, o el empleado que lleva la cuenta de la organización receptora, de acuerdo con los números de cuenta del destinatario indicados en la orden de pago o en el anexo, y se anotan contra las cantidades correspondientes.
La orden de pago de la institución de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia con los símbolos 79 - 82 indicados en ella o en el anexo, contra los montos correspondientes, se transfiere al operador para calcular los recibos para cada símbolo y el total de todos los recibos. El cálculo se realiza para empresas y organizaciones cuyas cuentas están abiertas en esta institución de crédito. El gran total resultante es verificado por el empleado que mantiene la cuenta de la institución de la Caja de Ahorros con el monto de su orden de pago. Después de verificar, los totales de los importes para cada símbolo se registran en el formulario de caja registradora N 744 de acuerdo con los símbolos correspondientes 79-82.Las entradas en el formulario N 744 con los símbolos 79-82 se realizan mediante el número que registró la orden de pago en la cuenta de la organización receptora.
El contador jefe o el contador jefe adjunto de una entidad de crédito supervisa periódicamente la exactitud del reflejo de los importes mediante los símbolos 75, 76, 79 - 82.
El reflejo de las transacciones para la compra y venta de moneda extranjera en efectivo por rublos en efectivo en los símbolos 30 y 57 se lleva a cabo sobre la base de los registros previstos por la Instrucción del Banco de Rusia con fecha del 27 de febrero de 1995 N 27 "Sobre el procedimiento para organizar el trabajo de las oficinas de cambio en el territorio de la Federación de Rusia, elaboración y contabilidad - operaciones de cambio de bancos autorizados "(Apéndices 9, 11 - columna 4).
Para compilar un informe sobre estos símbolos, las organizaciones de crédito, sobre la base de los registros anteriores, llevan la contabilidad fuera del sistema de las transacciones de cambio de moneda realizadas por día.
Posteriormente, esta información se verifica con los datos del Formulario No. 601 "Informe sobre el movimiento de efectivo en moneda extranjera y documentos de pago en moneda extranjera", compilado mensualmente en base a la Instrucción del Banco de Rusia de fecha 20.12.96 No. 28 "Previa presentación por las instituciones de crédito y sus sucursales de informes en el formulario No. 601 sobre movimiento de moneda extranjera en efectivo y documentos de pago en moneda extranjera "según columnas 5 y 8" Información sobre compra y venta de moneda extranjera en efectivo en casas de cambio y cajas operativas del banco autorizado ". Si se producen desviaciones, se averiguan las razones y se realizan los cambios apropiados en los informes de la manera prescrita.
9. En el estado de cuenta según el modelo N 744, que se lleva para la contabilidad de los volúmenes de negocios que pasan por las cajas de las entidades de crédito, para cada símbolo de ingresos y gastos se muestran los resultados de los últimos cinco días: del 1 al 5, del 6 al 10, del 11 al 15, del 16 al 20 y del 21 al 25.
10. Al finalizar el último día hábil del mes, de acuerdo con las rotaciones que pasan por las cajas de las instituciones de crédito, para la elaboración del informe mensual en el modelo No. 202, en el estado de cuenta en el modelo No. 744, se muestran los resultados totales de la rotación de caja del mes por cada símbolo de ingresos y egresos. En este caso, los saldos de caja diarios de los símbolos 35 y 70 no se suman. En el informe mensual en el formulario N 202, el símbolo 35 refleja el saldo de caja el primer día del mes de informe según el símbolo 35 del estado de cuenta en el formulario N 744, y según el símbolo 70, el saldo de efectivo al último día del mes de informe del estado de cuenta en el formulario N 744.
11. Los totales generales de recibos (caracteres 02 - 37) y gastos (caracteres 40 - 72) del estado de cuenta diario (modelo N 744) durante cinco días y un mes, con excepción de los importes de los caracteres 35 y 70, son conciliados por el contador jefe de la entidad de crédito con los totales de rotación de débito y crédito solo para cuentas en rublos, respectivamente, para el mismo período para cuentas de balance N 20202, 20207, 20206, 20208.
12. Después de verificar los estados de cuenta en el formulario N 744, la información de ellos para elaborar un informe sobre el volumen de efectivo del mes se transfiere a la tabla de dinámica de indicadores en el formulario N 202. Los indicadores del estado de flujo de efectivo de las organizaciones de crédito, los estados de flujo de efectivo de las cajas en funcionamiento fuera del centro de caja, las oficinas de cambio se resumen preliminarmente y datos de instituciones de crédito sin efectivo en símbolos fuera de balance. Los totales se transfieren a la tabla del Formulario No. 202 en miles de rublos. La suma del saldo en la tabla dinámica debe corresponder a la suma del saldo en la columna "Total" del estado de cuenta en el formulario N 744.
13. En la tabla de dinámica de indicadores del formulario No. 202, se muestran los totales de recibos y gastos proporcionados por el formulario, totales parciales para símbolos individuales, totales de saldo y control.
En este caso, los datos de los símbolos 35 - 37 y 70 - 72 no se incluyen en los totales de ingresos y gastos.
Los recibos de las empresas del Ministerio de la Federación de Rusia para Comunicaciones e Informatización y la emisión de refuerzos en los símbolos 17 y 59, los recibos de las instituciones de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia y la emisión de refuerzos en los caracteres 18 y 61 se registran en las tablas de la dinámica de los indicadores en forma ampliada de la misma manera en que están escritos. en el registro de pérdidas de efectivo del modelo N 744.
14. El informe sobre la facturación en efectivo del mes en el formulario No. 202 es elaborado por un empleado de contabilidad de acuerdo con los datos del registro de pérdidas de efectivo del formulario No. 744 y sobre la base de la tabla de dinámica de indicadores del formulario No. 202 por mes en miles de rublos para enviar a la oficina territorial del Banco de Rusia de acuerdo con lo establecido por él. la orden de transmisión de estos informes.
15. Los datos contables, junto con la tabla de la dinámica de los indicadores, son verificados por el jefe de contabilidad en la forma prescrita en la cláusula 11.
El jefe de contabilidad de la entidad de crédito es responsable de la contabilidad correcta de las pérdidas de efectivo mediante los símbolos adecuados.
Un informe en el formulario No. 202 se envía a las subdivisiones de servicios de información e informática de las oficinas regionales del Banco de Rusia el primer día hábil del mes siguiente al del informe.
16. Al compilar un informe de cinco días, los resultados del registro de pérdidas de efectivo en el formulario N 744 se registran en miles de rublos en la tabla del formulario N 201, en el que se mantiene la dinámica de los indicadores de los informes de cinco días de una institución de crédito durante el año.
Sobre la base de las tablas de dinámica completadas, se muestran los resultados totales de toda la rotación de efectivo para el período de cinco días (se resumen los datos de las instituciones de crédito y las organizaciones de crédito sin efectivo).
Para verificar los resultados del informe en la tabla del formulario No. 201 bajo los artículos "Otros recibos" y "Otros gastos", los montos de recibos y gastos para el período de cinco días se registran para los símbolos que no se asignan en el informe de cinco días, es decir. por los símbolos 11, 15, 16, 19, 20, 32 por llegada y 46, 50, 53, 55, 58, 60 por flujo.
17. Un empleado de contabilidad elabora un informe sobre la facturación en efectivo durante un período de cinco días en el formulario N 201 sobre la base de los datos resumidos en el formulario N 744 y la dinámica de los indicadores en el formulario N 201 en miles de rublos y se envía a la oficina regional del Banco de Rusia al final de la jornada laboral el día 5, 10 los días 15, 20 y 25 del mes.
18. Los informes sobre el volumen de efectivo de las instituciones de crédito se envían a las subdivisiones de servicios de información e informática de las instituciones territoriales del Banco de Rusia.
19. Si, después de enviar los informes, se encuentran errores, las instituciones de crédito informan inmediatamente a las oficinas regionales del Banco de Rusia sobre la corrección de estos errores y se informan todos los indicadores corregidos. Si los totales de control cambian, también se informan los totales revisados.
Los indicadores corregidos del informe deben firmarse de la manera prescrita.
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DIRECCIÓN del Banco Central de la Federación de Rusia de 24-10-97 7-У (revisada del 30-11-2000) SOBRE EL PROCEDIMIENTO DE REDACCIÓN Y PRESENTACIÓN DE INFORMES POR LAS ORGANIZACIONES DE CRÉDITO EN ... Real en 2018
Formulario N 201/202 (203) INFORME DE ROTACIÓN DE EFECTIVO DE INSTITUCIONES Y ORGANIZACIONES DE CRÉDITO DEL BANCO DE RUSIA
1. La presente Instrucción se ha elaborado de conformidad con las leyes federales "Sobre el Banco Central de la Federación de Rusia (Banco de Rusia)" (cláusula 5 del artículo 4) y "Sobre bancos y actividades bancarias" (artículos), otras leyes de la Federación de Rusia y reglamentos del Banco. Rusia y establece las reglas para la preparación y presentación de informes al Banco de Rusia, vinculantes para las instituciones de crédito, así como requisitos unificados para el diseño, construcción y aprobación de formularios de informes.
2. A los efectos de la ejecución de la presente Directiva, se entiende por informe el formulario para obtener información sobre las actividades de las entidades de crédito previsto por la legislación vigente de la Federación de Rusia y los reglamentos del Banco de Rusia, en el que el Banco de Rusia recibe información en forma de documentos de informe establecidos (formularios de informe) aprobados por el Banco de Rusia, firmados electrónicamente. mediante firma digital o en mano por los responsables de la veracidad de la información facilitada. Las principales características de los informes son:
Obligación - cada entidad de crédito está obligada a presentar informes sobre indicadores, formularios, direcciones y plazos establecidos por esta Directiva;
<*> La lista no incluye los formularios de informes recopilados y presentados en un pedido especial, así como la información individual y las explicaciones solicitadas por el Banco de Rusia a las instituciones de crédito de forma puntual.
| N p / p | Nombre del formulario de informe | Plazo de presentación a la oficina territorial del Banco de Rusia | Documento reglamentario que estableció la preparación y presentación de informes al Banco de Rusia. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Diario | |||
| 1 | Estado de saldos de efectivo en cuentas de balance N 20202, 20206, 20207, 20208, 20209 (formulario N 0409215) | A más tardar a las 10.00, hora de Moscú, del día laborable siguiente al día del informe | |
| 2 | Tasas de interés de préstamos interbancarios (para una muestra de instituciones de crédito) (formulario N 0409325)<*> | A más tardar a las 10.00 horas del día siguiente al día del informe | Ordenanza del Banco de Rusia "Sobre el procedimiento para la elaboración y presentación de informes por las instituciones de crédito al Banco Central de la Federación de Rusia" de fecha 24.10.97 N 7-U (teniendo en cuenta las modificaciones y adiciones) |
| 3 | Informe sobre posiciones abiertas en divisas al final de la jornada de negociación (formulario N 0409634)<**> | Bancos autorizados y sus sucursales, a más tardar el día siguiente al día del informe; la oficina central y los bancos regionales de Sberbank de la Federación de Rusia, dentro de los límites de tiempo establecidos por un documento regulatorio separado del Banco de Rusia | Instrucción del Banco de Rusia "Sobre el establecimiento de límites para una posición monetaria abierta y el control de su cumplimiento por los bancos autorizados de la Federación de Rusia" con fecha del 22.05.96 N 41 (con enmiendas y adiciones), Apéndice 1; Instrucción del Banco de Rusia "Sobre el procedimiento para supervisar los bancos con sucursales" de fecha 09/11/97 N 65 (con modificaciones y adiciones) |
| 4 | Informe sobre el movimiento de fondos en moneda extranjera en cuentas de residentes en moneda extranjera de tránsito (formulario N 0409652) | A más tardar a las 4 p. M., Hora local del día laborable siguiente al día del informe. | Ordenanza del Banco de Rusia "Sobre el procedimiento para la elaboración y presentación de informes por las instituciones de crédito al Banco Central de la Federación de Rusia" de fecha 24.10.97 N 7-U (teniendo en cuenta las modificaciones y adiciones) |
| 5 | Informe de operaciones de conversión (formulario N 0409701)<*> | A más tardar a las 11:00, hora de Moscú, del día laborable siguiente al día del informe | Ordenanza del Banco de Rusia "Sobre el procedimiento para la elaboración y presentación de informes por las instituciones de crédito al Banco Central de la Federación de Rusia" de fecha 24.10.97 N 7-U (teniendo en cuenta las modificaciones y adiciones) |
| 6 | Información sobre saldos de caja en cuentas de corredores en los centros de liquidación del mercado de valores organizado (formulario N 0409705)<*> | A las 10.30 horas del día del informe | Reglamento del Banco de Rusia "Sobre el procedimiento de liquidación de operaciones con activos financieros en el mercado organizado de valores" de 08.06.98 N 32-P |
| 7 | Informe sobre los saldos de las cuentas para la contabilidad de ingresos y fondos del presupuesto federal (formulario N 0409901) | Todos los días, excepto informes a partir del 1, 5, 10, 15, 20, 25 de cada mes, según el horario establecido por la sucursal regional del Banco de Rusia. | Ordenanza del Banco de Rusia "Sobre el procedimiento para la elaboración y presentación de informes por las instituciones de crédito al Banco Central de la Federación de Rusia" de fecha 24.10.97 N 7-U (teniendo en cuenta las modificaciones y adiciones) |
| Cinco dias | |||
| 8 | Informe sobre el volumen de efectivo de las instituciones del Banco de Rusia y las instituciones de crédito (operativo) (formulario N 0409201) | Al final de la jornada laboral los días 5, 10, 15, 20, 25 del mes | Ordenanza del Banco de Rusia "Sobre el procedimiento para la elaboración y presentación de informes por las instituciones de crédito al Banco Central de la Federación de Rusia" de fecha 24.10.97 N 7-U (teniendo en cuenta las modificaciones y adiciones) |
| 9 | Información sobre la cantidad de fondos recaudados por una entidad de crédito y su colocación (para una muestra de entidades de crédito) (formulario N 0409301) | A partir del comienzo del día hábil el 1, 5, 10, 15, 20, 25 del mes, a más tardar a las 10.00 (hora de Moscú) del día hábil siguiente al día del informe. | Ordenanza del Banco de Rusia "Sobre el procedimiento para la elaboración y presentación de informes por las instituciones de crédito al Banco Central de la Federación de Rusia" de fecha 24.10.97 N 7-U (teniendo en cuenta las modificaciones y adiciones) |
| 10 | Informe sobre los saldos de las cuentas para la contabilidad de ingresos y fondos del presupuesto federal (formulario N 0409902) | 1-, 5-, 10-, 15-, 20-, 25 del mes según el horario establecido por la oficina territorial del Banco de Rusia | Ordenanza del Banco de Rusia "Sobre el procedimiento para la elaboración y presentación de informes por las instituciones de crédito al Banco Central de la Federación de Rusia" de fecha 24.10.97 N 7-U (teniendo en cuenta las modificaciones y adiciones) |
| N p / p | Nombre del territorio | Código OKATO | Reg. número | Nombre de la institución de crédito | BIK | |||
| 1 | Región de Volgogrado | 18 | 701 | JSCB "VOLGOPROMBANK" | 41806794 | |||
| 2 | Óblast de Vologodskaya | 19 | 901 | CB OJSC "METKOMBANK" | 41946747 | |||
| 3 | Óblast de Vologodskaya | 19 | 2816 | OJSC CB "SEVERGASBANK" | 41909786 | |||
| 4 | Región de Kemerovo | 32 | 559 | JSCB "KUZBASSOTSBANK" | 43207704 | |||
| 5 | Región de Krasnodar | 03 | 457 | JSCB "YUGBANK" | 40349713 | |||
| 6 | Región de Krasnodar | 03 | 2518 | KB "KUBAN CREDIT" LLC | 40349722 | |||
| 7 | Región de Krasnoyarsk | 04 | 513 | OJSC BANCO "METALEX" | 40483773 | |||
| 8 | Región de Krasnoyarsk | 04 | 1574 | CJSC KB "KEDR" | 40436819 | |||
| 9 | moscú | 45 | 1601 | CB "SODBUSINESSBANK" | 44583662 | |||
| 10 | moscú | 45 | 2403 | JSCB "SOVFINTRADE" | 44525226 | |||
| 11 | moscú | 45 | 2412 | JSCB "BANCO DE PROBUSINESS" | 44525986 | |||
| 12 | moscú | 45 | 1961 | JSCB "PROMTORGBANK" | 44583139 | |||
| 13 | moscú | 45 | 2119 | JSCB "ALEF - BANCO" | 44652200 | |||
| 14 | moscú | 45 | 2440 | JSCB "METALLINVESTBANK" | 44585163 | |||
| 15 | moscú | 45 | 1470 | CB "SVIAZ - BANCO" | 44525848 | |||
| 16 | moscú | 45 | 912 | JSCB "BANCO INDUSTRIAL DE MOSCÚ" | 44525600 | |||
| 17 | moscú | 45 | 1582 | OJSC CB "MOST - BANK" | 44525705 | |||
| 18 | moscú | 45 | 2056 | CB "BANCO INDUSTRIAL INTERNACIONAL" | 44525748 | |||
| 19 | moscú | 45 | 2361 | JSCB "MUNDO DE NEGOCIOS DE MOSCÚ" | 44525466 | |||
| 20 | moscú | 45 | 2209 | "NOMOS - BANCO" | 44585998 | |||
| 21 | moscú | 45 | 1 | CJSC "BANCO INTERNACIONAL DE MOSCÚ" | 44525545 | |||
| 22 | moscú | 45 | 1073 | CB "RUSSLAVBANK" | 44583597 | |||
| 23 | moscú | 45 | 3255 | KB "ZENIT" | 44583272 | |||
| 24 | moscú | 45 | 354 | CB "GAZPROMBANK" | 44525823 | |||
| 25 | moscú | 45 | 99 | JSCB "ZHELDORBANK" | 44525977 | |||
| 26 | moscú | 45 | 1637 | CB "SDM - BANCO" | 44583685 | |||
| 27 | moscú | 45 | 2402 | JSCB "EUROFINANCE" | 44525204 | |||
| 28 | moscú | 45 | 948 | CB "MOSSTROYEKONOMBANK" | 44525209 | |||
| 29 | moscú | 45 | 2562 | JSCB "BIN" | 44525205 | |||
| 30 | moscú | 45 | 2594 | "ABN AMRO BANK" | 44525217 | |||
| 31 | moscú | 45 | 2494 | "CRÉDITO BANCARIO SWISS FIRST BOSTON JSC" | 44525236 | |||
| 32 | moscú | 45 | 1623 | CB "GUTA - BANCO" | 44525716 | |||
| 33 | moscú | 45 | 2748 | JSCB "BANCO DE MOSCÚ" | 44525219 | |||
| 34 | moscú | 45 | 2495 | "ING BANK (EURASIA) CJSC" | 44525222 | |||
| 35 | moscú | 45 | 2557 | CB CITIBANK T / O (LLC) | 44525202 | |||
| 36 | moscú | 45 | 122 | CJSC "CONVERSBANK" | 44525921 | |||
| 37 | moscú | 45 | 2170 | JSCB "BANCO NACIONAL DE RESERVA" (OJSC) | 44525933 | |||
| 38 | 44583080 | |||||||
| 50 | moscú | 45 | 61 | JSCB "SBS - AGRO" | 44525056 | |||
| 51 | moscú | 45 | 1000 | "VNESHTORGBANK" | 44525187 | |||
| 52 | moscú | 45 | 2301 | JSCB "ONEXIM BANK" | 44525367 | |||
| 53 | moscú | 45 | 2864 | JSCB "SOCIEDAD FINANCIERA INTERNACIONAL" | 44525055 | |||
| 54 | moscú | 45 | 2272 | OJSC JSCB "ROSBANK" | 44525256 | |||
| 55 | moscú | 45 | 2142 | JSCB "TRANSCREDITBANK" | 45 | 3257 | INVERSIÓN DEL CB "ROSSITA - BANCO" | 44583314 |
| 62 | moscú | 45 | 3292 | CB "RAIFFEISENBANK AUSTRIA" | 44525700 | |||
| 63 | moscú | 45 | 2879 | JSCB "AVANTGARDE" | 44525201 | |||
| 64 | moscú | 45 | 3272 | "SAHADAYMONDBANK" | 44585727 | |||
| 65 | moscú | 45 | 2176 | CB "MASTER - BANCO" | 44585337 | |||
| 66 | moscú | 45 | 2766 | JSCB "BANCO DE INVERSIONES Y AHORRO" | 44525311 | |||
| 67 | ||||||||
| 73 | moscú | 45 | 3247 | AIB MIBC "MOSCÚ - CIUDAD" | 44583275 | |||
| 74 | moscú | 45 | 1605 | JSCB "LEFCO - BANCO" | 44583683 | |||
| 75 | moscú | 45 | 2956 | JSCB "MEZHTOPENERGOBANK" | 44585237 | |||
| 76 | moscú | 45 | 2295 | JSCB "BANK SOSYETE GENERAL VOSTOK" | 44525957 | |||
| 77 | moscú | 45 | 2647 | JSCB "INNOVACIÓN Y DESARROLLO FEDERAL" | 44583104 | |||
| 78 | moscú | 45 | 3047 | CB "INTERCRÉDITO" | 44583957 | |||
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| 131 | Región de Sverdlovsk | 65 | 2552 | JSCB "ORO - PLATINA - BANCO" (OJSC) | 46551813 | |||
| 132 | Región de Sverdlovsk | 65 | 705 | JSCB OJSC "SKB - BANK" | 46577756 | |||
| 133 | Región de Sverdlovsk | 65 | 698 | OJSC "URALPROMSTROYBANK" | 71 | 1971 | KB "KHANTY - MANSIYSKY BANK" (OJSC) | 47162740 |
| 140 | Región de Tyumen | 71 | 918 | JSCB "ZAPSIBKOMBANK" (OJSC) | 47130727 | |||
| 141 | Región de Tyumen | 71 | 588 | CJSC "SNGB" | 47144709 | |||
| 142 | Región de Tyumen | 71 | 2274 | CB "NOYABRSKNEFTEKOMBANK" LLC | 47180752 | |||
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Para comprender el concepto de "disciplina de efectivo", primero debe comprender la diferencia entre los términos "Caja registradora" y "Cajero":
Caja registradora (KKM, KKT) Es un dispositivo que necesitas recepción fondos de sus clientes. Puede haber cualquier número de tales dispositivos y cada uno de ellos debe tener sus propios documentos de informe.
Caja empresarial (caja operativa) Es una colección todas las transacciones en efectivo (recepción, almacenaje, emisión). La caja registradora recibe el producto recibido, incluso de la caja registradora. Todos los gastos en efectivo asociados con las actividades de la empresa se realizan desde la caja y el dinero se entrega a los recaudadores para su posterior transferencia al banco. La caja puede ser una habitación separada, una caja fuerte en una habitación o incluso un cajón en un escritorio.
Entonces, todas las transacciones en efectivo deben ir acompañadas de la ejecución de documentos en efectivo, lo que generalmente se entiende por cumplimiento de la disciplina de efectivo.
Disciplina de efectivo Es un conjunto de reglas que se deben observar al realizar operaciones relacionadas con la recepción, retiro y almacenamiento de efectivo (transacciones en efectivo).
Las principales reglas de la disciplina del efectivo son:
Quien debe cumplir
La necesidad de mantener la disciplina del efectivo no depende de la disponibilidad de máquinas de caja registradora o del sistema tributario seleccionado.
¿Cómo se calcula el límite de saldo en efectivo?
El procedimiento para calcular el límite de saldo de efectivo se presenta en el anexo de la Ordenanza No. 3210-U del Banco de Rusia del 11 de marzo de 2014.
Según él, en 2019, el límite de saldo de efectivo se puede calcular de una de dos maneras:
Opción 1. Cálculo basado en el volumen de cobros en efectivo al cajero
L \u003d V / P x N c
L
V - el volumen de recibos de efectivo por bienes vendidos, trabajo realizado, servicios prestados durante el período de facturación en rublos (los empresarios y organizaciones individuales recién creados indican el volumen esperado de recibos).
PAGS - el período de liquidación para el que se tiene en cuenta el volumen de recibos de efectivo (al determinarlo, puede tomar cualquier período de tiempo, por ejemplo, el mes en el que hubo más volúmenes máximos de recibos de efectivo). El período de facturación debe ser no más de 92 días hábiles
N c - el período de tiempo entre el día en que se recibió el efectivo y el día en que este dinero se depositó en el banco. Este período no debe exceder los 7 días hábiles y, en ausencia de un banco en la aldea, 14 días hábiles. por ejemplosi el dinero se deposita en el banco una vez cada 3 días hábiles, entonces N c \u003d 3. Al determinar N c, se puede tener en cuenta la ubicación, la estructura organizativa, la especificidad de las actividades (estacionalidad, horario de trabajo, etc.).
Ejemplo de cálculo... LLC "Company" se dedica al comercio minorista. La gerencia de la organización decidió establecer un límite en el saldo de caja para 2019, tomando como período de facturación diciembre de 2018. En diciembre, la empresa trabajó durante 21 días y recibió ingresos en efectivo de 357.000 rublos. En este caso, el cajero de la organización entregó los ingresos al banco una vez cada 2 días. En este caso, el límite de saldo en efectivo será: 34 000 rublos (357.000 rublos / 21 días x 2 días).
Opción 2. Cálculo basado en el volumen de retiros de efectivo de la caja
Este método suele ser utilizado por empresarios individuales y organizaciones que no reciben efectivo en el curso de sus actividades, pero que retiran dinero periódicamente del banco (por ejemplo, para liquidaciones con sus proveedores).
En este caso, se aplica la fórmula:
L \u003d R / P x N norte
L - límite de saldo de caja en rublos;
R - el volumen de los desembolsos en efectivo para el período de facturación en rublos (a excepción de las cantidades destinadas al pago de salarios, becas y otras transferencias a los empleados). Los empresarios y organizaciones individuales recién creados indican el volumen esperado de retiros de efectivo;
PAGS - el período de liquidación para el que se tiene en cuenta el volumen de retiros de efectivo (al determinarlo, puede tomar cualquier período de tiempo, por ejemplo, el mes en el que se registraron los mayores volúmenes máximos de retiros de efectivo). El período de facturación debe ser no más de 92 días hábiles, mientras que su valor mínimo puede ser cualquier cosa.
N n - el período de tiempo entre los días de recepción del dinero en el banco (excluidos los importes destinados al pago de salarios, becas y otros pagos a los empleados). Este período no debe exceder los 7 días hábiles y, en ausencia de un banco en la aldea, 14 días hábiles. Por ejemplo, si se retira dinero del banco una vez cada 3 días hábiles, entonces N n \u003d 3.
Ejemplo de cálculo... LLC "Company" se dedica al comercio minorista. La sociedad no acepta ingresos en efectivo, los compradores pagan a través del banco. Sin embargo, de vez en cuando la empresa retira efectivo del banco para liquidaciones con proveedores. La gerencia de la organización decidió establecer un límite en el saldo de caja para 2019, tomando como período de facturación diciembre de 2018.
En diciembre, la empresa trabajó durante 21 días y recibió dinero en efectivo en el banco por un monto de 455,700 rublos. Al mismo tiempo, el cajero de la organización recibió efectivo en el banco una vez cada 4 días. No se emitieron salarios desde la caja. El límite restante en este caso será: RUB 86 800 (455.700 rublos / 21 días x 4 días).
Orden para establecer un límite de efectivo
Después de calcular el límite en el saldo de efectivo en la caja, debe emitir una orden interna que apruebe el monto del límite. En el pedido, puede indicar el período de validez del límite, por ejemplo, - 2019 (pedido de muestra).
La ley no prevé la obligación de restablecer el límite todos los años, por lo tanto, si el período de validez no se especifica en el pedido, los indicadores establecidos se pueden aplicar tanto en 2019 como en adelante hasta que se emita un nuevo pedido.
Orden simplificado
A partir del 1 de junio de 2014: empresarios individuales y pequeñas empresas (el número de empleados no supera las 100 personas y los ingresos no superan los 800 millones de rublos por año) más no están obligados a establecer un límite saldo en efectivo en la caja.
Para cancelar el límite de efectivo, debe emitir un pedido especial. Debe basarse en la Ordenanza del Banco de Rusia con fecha 11 de marzo de 2014 No. 3210-U y debe contener la siguiente redacción: "Mantenga efectivo en la caja sin establecer un límite en el saldo de efectivo" (orden de muestra).
Emisión de efectivo a personas responsables
El dinero contable es el dinero que se entrega a personas responsables (empleados) para viajes de negocios, gastos de entretenimiento y necesidades comerciales.
Es posible emitir dinero a cuenta solo sobre la base de declaraciones de empleados... En él, debe indicar: la cantidad de dinero, el propósito de su recibo y el período por el que se toman. La solicitud está redactada en cualquier forma y debe estar firmada por el titular (IP).
Si un empleado ha gastado su dinero personal, entonces debe compensarlo; en este caso, también se escribe una declaración, pero con una redacción diferente (declaraciones de muestra).
Nota: es deseable que la declaración contenga la línea: "El empleado no tiene deudas sobre anticipos emitidos anteriormente" (ya que, de acuerdo con la ley, es imposible emitir dinero a cuenta de los empleados que no han informado sobre anticipos anteriores).
Durante 3 dias laborables después del final del período para el cual se emitieron los fondos (o desde el día de ir al trabajo), el empleado debe presentar al contador (gerente) informe anticipado con el adjunto de documentos que confirmen los gastos comprometidos (recibos de caja registradora, recibos de venta, etc.).
De lo contrario, los fondos emitidos al empleado no se pueden acreditar a gastos y, en consecuencia, el impuesto no se puede reducir. Además, si no hay documentos de respaldo, tendrá que retener el impuesto sobre la renta personal del monto emitido y pagar las primas del seguro.
Restricción de pagos en efectivo
Otra regla importante de la disciplina del efectivo es el cumplimiento de las restricciones sobre los pagos en efectivo entre entidades comerciales (empresarios individuales y organizaciones). en el marco de un contrato suma no más de 100 mil rublos.
Al final de las transacciones con efectivo y otros objetos de valor, los trabajadores de caja entregan al cajero el efectivo que tienen, junto con los documentos y certificados de caja.
El gerente del cajero, aceptando dinero, certificados y documentos de los trabajadores de caja, cheques:
¿Son los montos de rotación de efectivo indicados en los certificados sobre el monto de dinero recibido y el número de documentos de efectivo recibidos en el cajero y certificados sobre el monto de dinero emitido y el monto recibido para el informe certificado por los empleados operativos?
¿Los saldos de dinero se muestran correctamente en los certificados, teniendo en cuenta las entradas en su libro mayor de dinero recibido y emitido?
¿El número y la cantidad de documentos entregados por los trabajadores de caja se corresponden con los datos de los certificados?
Verifica la correspondencia de la cantidad de dinero recibido de los cajeros con los datos de certificados, impresiones de cajeros automáticos, listas de chequeo para recalcular efectivo, diario contable, de valijas aceptadas con valores.
La información sobre las bolsas con efectivo recibidas en la caja de la noche y un registro de bolsas con objetos de valor aceptados, las listas de verificación para volver a calcular el efectivo se transfieren al jefe de contabilidad, quien verifica la integridad de los recibos de efectivo en la caja operativa y firma un certificado de las bolsas de efectivo aceptadas por la caja de la noche.
El jefe del cajero, de acuerdo con la información sobre la cantidad de dinero recibido y el número de documentos de caja recibidos en la caja, en las bolsas con objetos de valor aceptados por la caja de la noche, sobre la cantidad de dinero emitida y la cantidad recibida para el informe, las órdenes de efectivo entrantes y salientes, redacta un certificado resumido sobre las pérdidas de efectivo. La conciliación de sus resultados con los datos contables se elabora mediante la firma del principal
el contador en un certificado resumido de facturación en efectivo, que, junto con los certificados de informes de los trabajadores en efectivo, un registro de valijas aceptadas con objetos de valor, impresiones de cajeros automáticos, recibos y débitos en efectivo y documentos del cliente, se coloca en documentos de efectivo.
Después de conciliar las pérdidas de efectivo del día, el gerente del cajero registra la cantidad total de recibos y gastos de dinero en el libro de contabilidad de efectivo y otros objetos de valor y muestra en él el saldo de efectivo en la caja operativa, así como el saldo de otros objetos de valor al comienzo del día siguiente, que están certificados por las firmas de los funcionarios. responsable de la seguridad de los objetos de valor.
En el caso de una discrepancia entre el saldo de dinero en la caja operativa y los datos contables, el gerente de la caja notifica inmediatamente al gerente y al jefe de contabilidad sobre esto. Tras identificar los motivos de la discrepancia y constatar el excedente o escasez de dinero en caja, se redacta un acta al respecto.
Al final del día hábil, el gerente del cajero transfiere los documentos en efectivo junto con los anexos para su formación y costura a uno de los empleados del cajero.
Al generar documentos de caja, se seleccionan de acuerdo con las cuentas del balance (en orden ascendente de numeración) por separado para el recibo y gasto de la caja operativa. Los documentos conmemorativos se seleccionan de acuerdo con la cantidad de cuentas fuera de balance: primero ingresos, luego gastos.
Los documentos en efectivo deben generarse a más tardar el siguiente día hábil en carpetas separadas para cada día.
Se coloca un sello o etiqueta en la parte frontal de la carpeta de documentos.
Luego de verificar la cantidad de documentos de caja con el libro de contabilidad de efectivo y otros objetos de valor, la inscripción en el anverso de la carpeta es certificada por el cajero que la formó y el gerente de la caja registradora.
Los bancos comerciales que brindan servicios de efectivo a los clientes preparan informes sobre pérdidas de efectivo. Tienen en cuenta la cantidad de dinero emitida y recibida al completar los siguientes formularios:
201 - "Informe sobre el volumen de efectivo de cinco días";
202 - "Informe sobre el volumen de caja del mes".
El Formulario de informe 201 lo elaboran los contadores cinco veces al mes para los períodos:
de 1 a 5; 6 a 10; de 11 a 15; de 16 a 20; de 21 a 25.
Para compilar un informe sobre pérdidas de efectivo, los empleados de contabilidad completan la "Hoja de registro de facturación en efectivo" diariamente de acuerdo con los datos de las cajas registradoras para los recibos y gastos en el contexto de los símbolos del informe. Al final del último día del mes para la preparación del informe 202, el estado de cuenta muestra los totales del volumen de efectivo del mes para cada símbolo de ingresos y gastos. En este caso, los saldos de caja diarios no se resumen.
El informe sobre el volumen de efectivo en el formulario No. 202, elaborado de acuerdo con los datos del estado de cuenta, se envía al Banco Central de Rusia por telégrafo.
Los documentos en efectivo, cuyo período de almacenamiento supera los cinco años, se cosen en carpetas separadas, sobre las que se hace una marca en la parte frontal de la carpeta de documentos en efectivo.
A más tardar al día siguiente, los resultados de los documentos deben ser verificados por el jefe de contabilidad del banco con los datos contables y certificados con su firma.
Los documentos de caja de los últimos doce meses se almacenan bajo la responsabilidad del gerente de caja en la tienda de objetos de valor.
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