Транзит коштів через розрахунковий рахунок покарання. Ознаки "транзитної" компанії. Що з цим робити

За підсумками 2014 року чистий відтік капіталу з Росії склав понад 150 млрд. доларів. Логічно, що держава хоче скоротити цей потік, тож ЦБ почав боротися з найпопулярнішими схемами транзиту.

Непогано було б спочатку розповісти про те, що таке транзит або транзитні операції. Цей термін часто використовується і в пресі, і в різних нормативних актах, і в судовій практиці. Незважаючи на це, у законодавстві його ухвала відсутня. Термін також досить складно вивести із судової практики, оскільки арбітри розглядають конкретні ситуації та не дають загального поняття. Відсутнє навіть визначення ознак, якими можна зрозуміти, що має місце саме «транзит», а чи не звичайна операція. Сам собою транзит грошей законодавчо не заборонено. Адже не можна заборонити те, чого офіційно не існує. Проблеми починаються тоді, коли держава вирішує, що операція завдає їй шкоди. У разі під транзитом зазвичай розуміють рух коштів між організаціями, не обумовлений економічними причинами. Як правило, його мета - акумулювання грошей з метою їх подальшого використання в будь-яких цілях, у тому числі й незаконних (хабарі, відкати, ухилення від чорної зарплати тощо). Осідають кошти на рахунках у тих країнах, де податкове законодавство не таке жорстке та уважне, або в банках, які перебувають у країнах, що конфліктують із Російською Федерацією.

Види транзиту

Видів транзиту, напевно, стільки ж, скільки й одержувачів транзитних грошей. Схеми удосконалюються постійно. Однак основних варіантів лише три.

Перший – це консалтинг. Найпростіший і найпомітніший метод. Організація у Росії перераховує за кордон кошти за консалтингові послуги (юридичні, маркетингові, бухгалтерські, технічні та інші). Фіктивність таких угод часто дуже очевидна, оскільки одержувачі грошей, як правило, мають короткий термін існування, не мають необхідного штату і можливостей для надання послуг. Та й матеріальний результат у вигляді звіту зазвичай не представляється.

Відсутнє навіть визначення ознак, якими можна зрозуміти, що має місце саме «транзит», а чи не звичайна банківська операція.

Другий варіант – закупівля обладнання. Організація цього методу складніше, але довести факт «транзиту» у разі також складніше. Російська компанія при такому варіанті дійсно закуповує за кордоном якесь обладнання, вартість якого потім багаторазово збільшується за рахунок великої кількості посередників. При цьому частина учасників ланцюжка сплачує податки в мінімальних розмірах, а потім припиняє діяльність.

Третій варіант транзиту - покупка як фіктивних, і цілком реальних. Перевага даного способу полягає в тому, що далеко не завжди можливо визначити реальну вартість активу, що купується, який, до того ж, можна легко і швидко продати і отримати гроші на закордонний рахунок або так необхідні готівку.

З метою заплутати сліди та ускладнити контроль, більшість угод здійснюється через ланцюжок підставних контрагентів та кілька банків. Транзитна сума може дробитися, щоб потім бути акумульованою на одному або кількох зарубіжних рахунках. При цьому практикується так званий «розрив ланцюжка», коли один із учасників у разі виникнення претензій просто сплачує всі необхідні суми, тим самим позбавляючи юридичних підстав для обґрунтування схеми загалом.

Способи контролю

Насправді якогось ефективного механізму контролю немає і, схоже, не передбачається. Інакше схема давно перестала б існувати. Найбільш дієвим способом є аналітика, яка може здійснюватись, у тому числі, і електронними методами. Є лише одна суттєва проблема: на той момент, коли схема стане очевидною, гроші виявляться за кордоном. І буде вже запізно.

Саме тому тепер акцент буде зроблено на превентивних операціях. Тобто вкотре буде посилено контроль. Таке вже було: 2 березня 2012 року ухвалив Положення № 375-П «Про вимоги до правил внутрішнього контролю організації з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, та тероризму». Документ містив невичерпний список із порядку сотні ознак, за якими можна було судити, що та чи інша операція спрямована на відмивання грошей чи фінансування тероризму. Фактично це означає той самий транзит. Положення давало банку право заморожувати кошти чи відмовляти у здійсненні конкретної транзакції і навіть повністю закривати рахунок. Причин цього було непотрібно, досить підозр. При цьому банки були звільнені від

Якщо транзакція все ж таки привернула увагу, то треба максимально докладно пояснювати її зміст з поданням відповідних документів. У цьому оперативність відповіді має значення.

Що ще може вигадати ЦБ, поки неясно. Напевно, найближчим часом з'явиться новий документ на цю тему, таємний чи явний.

Дія Положення № 374-П відчула на собі не дуже багато компаній, але зараз таких буде явно більше. Тиск на банки з боку держави посилюється, як мінімум тому, що їхня кількість скорочується, а значить і уваги до кожного стає більше.

Алгоритм буде наступним. Банк заморожує транзакцію (або навіть рахунок), вважаючи якусь операцію підозрілою, і надсилає листа клієнту з вимогою подати відповідні пояснення з додатком документів. Зміст пакету паперів і комплекту пояснень повністю залежить від фантазії банківських клерків, оскільки передбачити всі ситуації у жодному Положенні не вдасться. Якщо пояснення будуть визнані недостатніми або не надійдуть зовсім, найбільш вірогідною реакцією буде закриття рахунку та повідомлення про підозри кредитної установи до державних органів, що призведе до непередбачуваних для компанії наслідків.

Цілком можливо, що держава також створить додатковий механізм притягнення банків до відповідальності за порушення, допущені клієнтами, крім існуючого відкликання ліцензії.

Що з цим робити?

Серйозна проблема російського законодавства полягає у дуже суттєвій «розмитості» його формулювань. Тому дати чіткий алгоритм дій, що саме варто робити, а чого ні, щоб уникнути проблем неможливо.

У таких умовах найдієвіший спосіб - не привертати до себе увагу. Ті операції, які компанія здійснює із зарубіжними повинні бути близькі за своїм економічним змістом до звичайних операцій організації. Тобто, якщо фірма торгує металом, то придбання продуктів харчування може викликати варто також оформляти документи, у тому числі уважно заповнювати поле «призначення платежу». Фрази «за договором», «за товар» та подібні до них викликають сильне роздратування в банках.

Також завжди варто мати запасний варіант. Для цього бажано співпрацювати з кількома банками, які не входять до однієї групи. Також варто враховувати особливі вимоги деяких кредитних установ до тих чи інших операцій.

Якщо транзакція все ж таки привернула увагу, то треба максимально докладно пояснювати її зміст з поданням відповідних документів. У цьому оперативність відповіді має значення. За його неотримання банк може залучити до вирішення ситуації державні органи. І тоді вирішити проблему на користь клієнта банку буде значно складніше.

Микола Візер, старший юрисконсульт юридичної компанії «Туров та Побійкіна-Сибір», для журналу «Розрахунок»

Я навчався у нижегородській школі міліції, яка спеціалізується на боротьбі з економічною злочинністю. Після неї кілька років працював у структурах МВС міста Іваново у відділі боротьби з економічними злочинами, потім перейшов працювати до податкової поліції, де ще кілька років відпрацював оперуповноваженим.

2003 року податкову поліцію розформували, і я опинився з іншого боку барикад. Під час роботи в податковій поліції надивився, як люди заробляли гроші на різних аферах та махінаціях, і виникла спокуса зайнятися "оголом". У цьому бізнесі гроші заробляють буквально зі "повітря" - приходять гроші однієї з компаній на банківський рахунок, ти їх знімаєш та повертаєш (заробляючи свій відсоток). При цьому компанія-клієнт уникає податків (ПДВ або на прибуток).

Спочатку я мав одного-двох клієнтів, які переводили через мене невеликі суми близько 100 000 рублів на місяць. У той час мій відсоток був близько 3,5% і враховуючи, що 1% забирав банк, то зі 100 000 рублів заробіток був всього 2 500 рублів. Але бізнес зростав. Мої клієнти стали рекомендувати мене іншим, їх ставало дедалі більше. Я почав розширюватися: організовував нові ТОВ, залучав співробітників і переводив у готівку все у великих обсягах. Потім на мене стали виходити великі оптові компанії, які переводили в готівку гроші для московських кінцевих клієнтів. Вони замовляли величезні суми.

На сьогодні у Москві вартість "оголу" зросла до 8%. Перевести в готівку стало важче, столиця вже давно кинулася в регіони. Регіональні банки більш "сонні" та "готівку" добувати у них легше. Зараз великі московські компанії купують гроші у регіонах по 5-6% і продають їх кінцевим споживачам по 8%. Коли я цим займався, продавав гроші до Москви за 3,5%, а кінцевого покупця продавали за 5%.

У великих банках обнальні схеми проходять на "ура", особливо, якщо огольна компанія знаходить зв'язок з керівником місцевого відділення і платить йому "другу" зарплату.

Банкіри самі дають рекомендації партнерам по "переведення в готівку": «переводьте в готівку, але трохи» або «зараз зупиніться, у нас запит від ЦБ прийшов». В основному весь ринок обнала крутиться навколо трьох найбільших банків. Дрібніші банки, які мають ризик втратити ліцензію, більше переживають і дають працювати рідше і з дрібними сумами. Хоча якщо власник банку розуміє, що у своєму банку не заробляє чи зазнає збитків, тоді він " продає " його обнальщикам, чи становить їм конкуренцію.

Типовий апофеоз історії з банкіром-обнадувальником - до нього приходить перевірка ЦП і вказує на порушення. Власник банку прикидає терміни перевірки і починає займатися "переведенням у готівку" в серйозному масштабі щоб заробити максимальну кількість грошей і ще виводить активи. Втрачати йому нічого, він все одно втратить ліцензію і "корабель потоне".

Існує багато цікавих схем, наприклад, була популярна скуповування металобрухту. У компанію, яка займається скуповуванням металу фізособи здають на день брухту на 50 000 рублів. Гроші для оплати їм компанія має зняти у банку. Останній просить надати документи – копії паспортів людей, які здали метал. У банк надаються підроблені чи втрачені паспорти людей і ними оформляється сума 1,5 млн рублів. Компанія подає до банку заявку на цю суму та отримує гроші. Пізніше готівка передається клієнтам, які заздалегідь перерахували безготівку в компанію-збирач брухту.

Банкіри часто заплющують очі або ставлять умову: «ми вам даємо двадцятку на місяць, але не більше». Фірма погодилася і переводила в готівку по 20 млн рублів на місяць, тоді як металобрухт реально здавали на 500 000 рублів.

Подібним чином діють фірми, які закуповують у фермерів овочі, фрукти, скуповують мед чи трави у населення.

Чи завжди банкіри знають про схеми? Звичайно. Хоча погоджувалися з нами працювати не лише через "другі зарплати". У деяких банках грошей не брали, але працювали, бо офіційно отримували від угод великий відсоток. Хоча деякі кредитні організації з нами принципово не працювали.

У роботі з банками ми використовували і звичайні схеми: знімали з пластикових карток фізосіб, з рахунків юросіб, використовували векселі, створювали для банків видимість реальної діяльності. Але схеми модернізувалися та давно вийшли за межі банківської системи. Наприклад, популярна скупка готівки у торгових мережах. Багато роздрібних операторів, великі мережі, магазини, автозаправки, .

За п'ять років роботи в цьому бізнесі у мене сформувалася мережа у більш ніж десяти регіонах, сотні фірм, двісті осіб співробітників, дуже заплутані грошові потоки. Ми переводили в готівку до 100 млн рублів на день. Але багато йшло на зарплати та на безпеку – людей, які прикривають нас у кримінальній складовій бізнесу ("дах").

Ще одна з найбільших проблем обнального бізнесу – це крадіжка підлеглих. Директор однієї із сотень схемних ТОВ раптом забирає гроші та зривається кудись за кордон. Зазвичай на кризові ситуації закладається спеціальний фонд, а прибутки перекривають втрати. Трапляються ситуації і з ризиком для життя – нальоти та крадіжки. У мого знайомого у Москві розстріляли інкасаторів. Це дуже небезпечний бізнес.

Неприємність трапилася зі мною. Коли обсяг переведених у готівку грошей зашкалював за мільярди рублів, в якийсь момент мене заарештували співробітники ФСБ.

Чому так вийшло? Багато хто в цьому бізнесі вміє домовлятися з органами, але за місцевими мірками моя справа була резонансною та великою – обсяги були величезними для маленького міста, про мене вже знали і в ЦП, і правоохоронних органах. Також мною займалися не поліція, а ФСБ. З мене зробили невеликий показовий процес.

Поки йшло слідство, мені довелося рік відсидіти до СІЗО. У результаті я дав зізнання, кримінальна справа для мене завершилася тим, що мені зарахували той термін, який я провів в ізоляторі. Який я зробив висновок? Коли я працював, то вважав, що якщо не краду у конкретної людини, то це нормальний бізнес. Але потім усвідомив, що все одно цей крадіжка - з переведених у готівку грошей не сплачуються податки. Раніше я про це не думав чи не розумів.

Так як грошовий потік від старого бізнесу закінчився і я опинився на мілині, вирішив створити компанію Crime Finance. Тепер я пропоную фірмам виявляти незаконні схеми. Наприклад, проводжу майстер-класи – розповідаю, як обнальні фірми закріплюються у банках, і як їх виявити. Я знаю ці схеми напам'ять, як муляр, який 20 років кладе цеглу та може побудувати будинок із заплющеними очима.

Все просто, це дозволяє одній компанії перекласти податковий тягар на іншу, адже формально Ваша компанія не була учасником будь-якої торгової угоди, а отже, формально і не отримувала прибуток. І отже Ваша компанія нічого не повинна платити, це вкрай вигідно, зручно та безпечно при податкових перевірках.

Навіщо ми Вам потрібні під час транзиту грошей?

Бувають такі ситуації, коли з якихось причин не потрібно, щоб ім'я Вашої компанії брало участь у будь-якій фінансовій чи торговій угоді. Транзит грошей, що скористався послугою, Ви зможете оплатити будь-які товари, послуги, нерухомість за кордоном або перерахувати гроші на свій особистий рахунок при цьому повністю зберігаючи свою конфіденційність. Тому в нас завжди знайдуться компанії-партнери, за якими щодня проходять оберти від різних компаній зі схожими видами діяльності, завдяки чому не виникає підозр при податкових перевірках.

У чому вигода транзиту грошей?

Звичайно ж його вартість, яка як правило складає всього 1,0% від суми, що перераховується Вами, що незрівнянно вигідніше, ніж наприклад здійснення платежу з рахунку своєї компанії і самостійна сплата податків. Це ще один ефективний спосіб мінімізувати податки.
Транзит грошей може здійснюватися із зазначенням необмеженої кількості посередників у схемі, які можуть бути як резидентами однієї країни, і різних. У схемі можуть брати участь рахунки юридичних та приватних підприємців.

Непогано було б спочатку розповісти про те, що таке транзит або транзитні операції. Цей термін часто використовується і в пресі, і в різних нормативних актах, і в судовій практиці. Незважаючи на це, у законодавстві його ухвала відсутня. Термін також досить складно вивести із судової практики, оскільки арбітри розглядають конкретні ситуації та не дають загального поняття. Відсутнє навіть визначення ознак, якими можна зрозуміти, що має місце саме «транзит», а чи не звичайна банківська операція. Сам собою транзит грошей законодавчо не заборонено. Адже не можна заборонити те, чого офіційно не існує. Проблеми починаються тоді, коли держава вирішує, що операція завдає їй шкоди. У разі під транзитом зазвичай розуміють рух коштів між організаціями, не обумовлений економічними причинами. Як правило, його мета - акумулювання грошей з метою їх подальшого використання в будь-яких цілях, у тому числі й незаконних (хабарі, відкати, ухилення від сплати податків, чорна зарплата тощо). Осідають кошти на рахунках у тих країнах, де податкове законодавство не таке жорстке та уважне, або в банках, які перебувають у країнах, що конфліктують із Російською Федерацією.

Види транзиту

Видів транзиту, напевно, стільки ж, скільки й одержувачів транзитних грошей. Схеми удосконалюються постійно. Однак основних варіантів лише три.

Перший – це консалтинг. Найпростіший і найпомітніший метод. Організація у Росії перераховує за кордон кошти за консалтингові послуги (юридичні, маркетингові, бухгалтерські, технічні та інші). Фіктивність таких угод часто дуже очевидна, оскільки одержувачі грошей, як правило, мають короткий термін існування, не мають необхідного штату і можливостей для надання послуг. Та й матеріальний результат у вигляді звіту зазвичай не представляється.

Відсутнє навіть визначення ознак, якими можна зрозуміти, що має місце саме «транзит», а чи не звичайна банківська операція.

Другий варіант – закупівля обладнання. Організація цього методу складніше, але довести факт «транзиту» у разі також складніше. Російська компанія при такому варіанті дійсно закуповує за кордоном якесь обладнання, вартість якого потім багаторазово збільшується за рахунок великої кількості посередників. При цьому частина учасників ланцюжка сплачує податки у мінімальних розмірах, а потім припиняє діяльність.

Третій варіант транзиту - купівля іноземних цінних паперів, як фіктивних, і цілком реальних. Перевага даного способу полягає в тому, що далеко не завжди можливо визначити реальну вартість активу, що купується, який, до того ж, можна легко і швидко продати і отримати гроші на закордонний рахунок або так необхідні готівку.

З метою заплутати сліди та ускладнити контроль, більшість угод здійснюється через ланцюжок підставних контрагентів та кілька банків. Транзитна сума може дробитися, щоб потім бути акумульованою на одному або кількох зарубіжних рахунках. При цьому практикується так званий «розрив ланцюжка», коли один із учасників у разі виникнення претензій просто сплачує усі необхідні податковою інспекцією суми, тим самим позбавляючи юридичних підстав для обґрунтування схеми загалом.

Способи контролю

Насправді якогось ефективного механізму контролю немає і, схоже, не передбачається. Інакше схема давно перестала б існувати. Найбільш дієвим способом є аналітика, яка може здійснюватись, у тому числі, і електронними методами. Є лише одна суттєва проблема: на той момент, коли схема стане очевидною, гроші виявляться за кордоном. І буде вже запізно.

Саме тому тепер акцент буде зроблено на превентивних операціях. Тобто вкотре буде посилено контроль. Таке вже було: 2 березня 2012 року Центробанк ухвалив Положення № 375-П «Про вимоги до правил внутрішнього контролю кредитної організації з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму». Документ містив невичерпний список із порядку сотні ознак, за якими можна було судити, що та чи інша операція спрямована на відмивання грошей чи фінансування тероризму. Фактично це означає той самий транзит. Положення давало банку право заморожувати кошти чи відмовляти у здійсненні конкретної транзакції і навіть повністю закривати рахунок. Причин цього було непотрібно, досить підозр. При цьому банки було звільнено від відповідальності.

Якщо транзакція все ж таки привернула увагу, то треба максимально докладно пояснювати її зміст з поданням відповідних документів. У цьому оперативність відповіді має значення.

Що ще може вигадати ЦБ, поки неясно. Напевно, найближчим часом з'явиться новий документ на цю тему, таємний чи явний.

Дія Положення № 374-П відчула на собі не дуже багато компаній, але зараз таких буде явно більше. Тиск на банки з боку держави посилюється, як мінімум тому, що їхня кількість скорочується, а значить і уваги до кожного стає більше.

Алгоритм буде наступним. Банк заморожує транзакцію (або навіть рахунок), вважаючи якусь операцію підозрілою, і надсилає листа клієнту з вимогою подати відповідні пояснення з додатком документів. Зміст пакету паперів і комплекту пояснень повністю залежить від фантазії банківських клерків, оскільки передбачити всі ситуації у жодному Положенні не вдасться. Якщо пояснення будуть визнані недостатніми або не надійдуть зовсім, найбільш вірогідною реакцією буде закриття рахунку та повідомлення про підозри кредитної установи до державних органів, що призведе до непередбачуваних для компанії наслідків.

Цілком можливо, що держава також створить додатковий механізм притягнення банків до відповідальності за порушення, допущені клієнтами, крім існуючого відкликання ліцензії.

Що з цим робити?

Серйозна проблема російського законодавства полягає у дуже суттєвій «розмитості» його формулювань. Тому дати чіткий алгоритм дій, що саме варто робити, а чого ні, щоб уникнути проблем неможливо.

У таких умовах найдієвіший спосіб - не привертати до себе увагу. Ті операції, які компанія здійснює із зарубіжними партнерами, повинні бути близькі за своїм економічним змістом до звичайних операцій організації. Тобто якщо фірма торгує металом, то придбання продуктів харчування може викликати питання. Варто також ретельно оформляти документи, зокрема уважно заповнювати поле «призначення платежу». Фрази «за договором», «за товар» та подібні до них викликають сильне роздратування в банках.

Також завжди варто мати запасний варіант. Для цього бажано співпрацювати з кількома банками, які не входять до однієї групи. Також варто враховувати особливі вимоги деяких кредитних установ до тих чи інших операцій.

Якщо транзакція все ж таки привернула увагу, то треба максимально докладно пояснювати її зміст з поданням відповідних документів. У цьому оперативність відповіді має значення. За його неотримання банк може залучити до вирішення ситуації державні органи. І тоді вирішити проблему на користь клієнта банку буде значно складніше.

Микола Візер, старший юрисконсульт юридичної компанії «Туров та Побійкіна-Сибір», для журналу «Розрахунок»

Розвивайтесь професійно

Безцінний досвід вирішення актуальних завдань, відповіді на складні питання, спеціально відібрана свіжа інформація у професійній пресі для бухгалтерів.

Як би це не прозвучало дивно, але у світі бізнесу дуже часто гарантією є слово честі. Насправді, поки ви не розпочнете співпрацю, ви не зможете переконатися у благонадійності, чесності та відповідальності партнера. Сьогодні ми хотіли б розповісти про сучасні фінансові махінації з метою зниження податкового навантаження. Йтиметься про трійцю: оголе, транзит і конверт.

ВЗНАЛ
Обналичка (грошей), Обна́л - поширена, з початку економічних реформ в Росії в 1990-і роки, сленгова назва дій, що здійснюються господарюючими суб'єктами (юридичними особами та індивідуальними підприємцями), з метою ухилення від сплати податків та отримання «чорного налу», то є готівки, не відображених в офіційних бухгалтерських документах господарюючого суб'єкта. Поширеним способом незаконного «переведення в готівку» коштів є вчинення фіктивної, так званої «нікчемної угоди» або уявної угоди, предметом якої служить обов'язок виконавця виконати роботи, надати послуги, або здійснити поставку товарно-матеріальних цінностей замовнику, яка фактично не виконується. Найчастіше, в основу незаконного переведення в готівку грошей входить використання підроблених документів.

Схема обналички давно відома. Компанія перераховує безготівково гроші якійсь конторі - нібито за надані послуги. Того ж чи наступного дня до офісу приїжджає кур'єр із валізою грошей. Ще кілька років тому ніхто й не намагався знайти пристойне прикриття для такої схеми: у призначенні безготівкового платежу повсюдно фігурували «консультаційні послуги» чи «консалтинг», а його одержувач був «одноденкою», зареєстрованою за втраченим чи вкраденим паспортом. Після кількох транзакцій її кидали.

Як це працює на практиці? Наприклад, бізнесмену треба зменшити базу оподаткування і заощадити на податках. Отримавши, скажімо, дохід у мільйон рублів, підприємець звертається до шахраїв і через них переказує фірмам-одноденкам 900 тисяч за нібито надані послуги. Податки в результаті сплачуються лише зі 100 тисяч. Або інший спосіб. Припустимо, замовник бажає збудувати будинок. Підряднику він платить безготівковими 10 млн. Підрядник, бажаючи покласти частину цієї суми в кишеню, наймає субпідрядника, який гроші переводить у готівку і купує будматеріали. А покупки за готівку обходяться набагато дешевше, ніж безготівково.

ТРАНЗИТ
Транзит коштів здійснюється між юридичними та фізичними особами, допомагаючи вам зняти з себе податковий тягар, оскільки формально транзитник не є учасником цієї торгової угоди, і не отримуєте формальний прибуток. По суті справи, переводячи кошти він хіба що залишаєтеся осторонь процесу угоди і є учасником повноцінного процесу отримання прибутку. Сенс транзиту, як і обнала, полягає в наступному. Підприємець проводить необхідний грошовий оборот через сторонню компанію, таким чином знімається левова частка податкових зобов'язань, оскільки за документами він не укладав торговельну угоду і, отже, не має з неї ніякого прибутку, з якого за законом необхідно сплачувати податок.

Транзит став наступним кроком у розвитку схем незаконного переведення в готівку коштів. Тепер гроші не просто перераховують у фірму-одноденку, яка потім їх переводить у готівку і зникає. Такий спосіб став надто очевидним і доведеним для органів внутрішніх справ. Тепер ця фірма перераховує гроші в іншу фірму, та - в третю і так далі, зокрема і за кордон. У результаті гроші безвісти зникають з поля зору правоохоронців.

КОНВЕРТ
Конверт став рішенням для фірм, які займаються комерційною діяльністю з іноземними підприємствами, і навіть транспортно-логістичних компаній. Суть його розширює правила звичайного транзиту. Використовуючи конверт, підприємець також необґрунтовано знімає із себе частину податкового навантаження, який особливо посилюється у зв'язку з веденням зовнішньоекономічної діяльності підприємством. Залишаючись, на папері, осторонь формальної угоди, він проводить угоди з іноземною валютою через ланцюжок фірм-одноденок з наступною конвертацією і переведенням у готівку коштів.