Mis on SP kindlustusmaksed. IP kindlustusmaksed iseendale: paneme punkti “i. Kuidas täita sissemaksete tasumise maksevormi
See kalkulaator on loodud selleks, et arvutada üksikettevõtja fikseeritud kindlustusmaksete summa “enese jaoks” OPS ja CHI jaoks 2019. aastal. Teenus on täiesti tasuta ja võimaldab arvutada kindlustusmakseid täis- ja osaperioodi eest.
Kes maksab
Kõik üksikettevõtjad peavad maksma kindlustusmakseid, olenemata sellest, kas nad tegutsevad, kas nad teenivad kasumit, kas neil on töötajaid ja millist maksustamissüsteemi nad kasutavad.
Kuidas on
Alates 2018. aastast on IP kindlustusmaksete arvestamise kord palju muutunud. MOT-i ei kasutata enam üldse. Selle asemel kehtestab seadus (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 430) sissemaksete kindlad kindlad summad. 2019. aastal on kohustusliku pensionikindlustuse (OPS) sissemaksete suurus 29 354 rubla, kohustusliku tervisekindlustuse (CHI) sissemaksete suurus 6 884 rubla.
Lisaks fikseeritud sissemaksetele peavad üksikettevõtjad tasuma individuaalse sissemakse, kui jooksva aasta sissetulek ületas 300 000 rubla: 1% x (kogu aasta tulu - 300 000 rubla).
Maksetingimused
Fikseeritud IP sissemaksed OPS ja MHI eest tuleb tasuda hiljemalt jooksva aasta 31. detsembriks.
Individuaalse intellektuaalomandi sissemakse üle 300 tuhande rubla sissetulekust saab valida: kuni jooksva aasta 31. detsembrini (siis saab neid maha arvata ainult jooksval aastal), 1. jaanuarist järgmise aasta 1. juulini. (siis saab nende mahaarvamist rakendada alles järgmisel aastal).
Tasuta maksunõustamine
KBK
2019. aastal kindlustusmaksete tasumise MSK ei muutunud. Kohustusliku ravikindlustuse sissemakseid makstakse CBC-le - 182 1 02 02140 06 1110 160 ja kohustusliku ravikindlustuse makseid - 182 1 02 0810 0210. 160. samale CCC-le makstakse 2019. aastal üle 300 000 rubla (1%).
Kuidas maksta enda eest IP kindlustusmakseid 2019. aastal? Maksekorraldused ja kviitungid PD-4
Kõik kaupmehed ja juriidilised isikud peavad 2019. aastal tasuma kindlustusmakseid mitte pensionifondi ja kohustusliku ravikindlustuse fondi, vaid maksuametisse. See kehtib ka üksikettevõtjate iga-aastaste kindlate sissemaksete kohta. Et aidata teil tasuda oma tasud õigeaegselt ja õigesti:
Programm BukhSoft genereerib automaatselt ajakohaste üksikasjadega maksejuhised üksikettevõtja sissemaksete jaoks. Programm ise määrab õige BCC, maksejärjekorra ja maksustamisperioodi koodi. Proovige seda tasuta:
Laadige alla osamaksete näidis
Arvutamise valem
Kindlustusmaksete arvutamisel tuleks lähtuda seadusega kehtestatud uuest miinimumpalgast. 1. jaanuari 2019 seisuga. Kindlustusmaksete arvutamise kord määratakse kindlaks Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 430. Nagu varemgi, jagunevad sissemaksed pensioni- ja ravikindlustuseks. Nende määrad ja vastavalt ka maksete summad on erinevad.
Ravikindlustusmakseid arvestatakse olenemata sissetulekust summas:
- 6884 rubla.
Kuni 300 tuhande rubla suuruse kaupmehe sissetulekuga pensionikindlustuse sissemaksed on võrdsed:
- 29 354 rubla.
Kui sissetuleku piirmäär 300 tuhat rubla ületatakse, tuleb ületavast summast arvestada ka 1%. See 2018. aasta 1% tuleks tasuda IFTS-ile hiljemalt 1. aprillil 2019.
Tähtis! Kui kaupleja rakendab lihtsustatud maksustamissüsteemi ja tema alluvuses ei ole palgatud töötajaid, on tal õigus oma kindlustusmaksete võrra vähendada lihtsustatud maksusüsteemi maksubaasi.
Maksusoodustus tehakse kõigilt jooksval aastal tasutud sissemaksetelt, sealhulgas nende fikseeritud osalt, ja täiendavalt 1% sissetulekutelt, mis on üle 300 tuhande rubla.
Kuidas jagada osamaksete tasumine kvartaliteks?
Tervise- ja pensionikindlustuse püsimakseid saab jagada kvartalimakseteks. Selleks jagame iga aastamakse kvartalite arvuga aastas:
- Pensionikindlustusmaksed: 29 354 / 4 = 7 338,50 rubla.
- Tervisekindlustuse sissemaksed: 6884 / 4 = 1721,00 rubla.
Seega on kvartalimakse kogusumma 9059,50 rubla.
Millal kvartalitasu maksta?
Oletame, et üksikettevõtja rakendab lihtsustatud maksusüsteemi 6%. Lihtsustatud maksusüsteemist iga kvartali maksusoodustuste saamiseks peab ta tasuma kindlustusmakseid järgmistel tingimustel:
- Esimeseks kvartaliks - 1. jaanuarist kuni 31. märtsini 2019.
- II kvartaliks - 1. aprillist 30. juunini 2019.
- III kvartaliks - 1. juulist kuni 30. septembrini 2019.
- IV kvartaliks - 01.10-31.12.2019.
Kuidas tasuda maksuametile kindlustusmakseid?
Üksikettevõtja saab tasuda oma kindlustusmaksete eest tasu kahel viisil: vastavalt maksedokumendile (PD-4 kviitung) ja väljastada maksekorraldus.
Tasumine kviitungiga
Maksmine vastavalt kviitungile kehtestatud kujul PD-4 toimub Sberbanki mis tahes filiaalis sularahas. Kviitungi abil saab kaupmees ka ilma arvelduskontota tasuda kindlustusmaksete tasu. See meetod on mugav, kuna sel juhul on üksikettevõtja vabastatud arvelduskonto pidamise kuludest, samuti panga vahendustasust sularaha sissemakse eest kassa kaudu. Loomulikult saavad kviitungi järgi makseid teha ka need üksikettevõtjad, kellel on arvelduskonto.
IP kindlustusmaksed - tasumine
Teine võimalus kindlustusmaksete tasumiseks on maksekorralduse väljastamine. Analüüsime üksikasjalikumalt, kuidas täita IP-makset maksuhalduritele sissemaksete tasumiseks, kuna eelmisest aastast on IP 2019 sissemaksete kohta mitu üksikasju muutunud.
Üksikettevõtjad (IP) peavad tasuma kindlustusmakseid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 419). Seda peate tegema mitte ainult maksetega oma töötajatele vastavalt kehtestatud maksetele, vaid ka endale kindlaksmääratud summas. Millises summas IP maksab püsimakset 2017. aastal, räägime oma konsultatsioonis.
Püsimaksete suurus üksikettevõtjatele 2017. aastal
Fikseeritud maksed üksikettevõtjatele 2017. aastal sõltuvad 01.01.2017 kehtestatud miinimumpalgast, samuti üksikettevõtja jooksva aasta tulust (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 430). Arvestades, et aasta alguses kehtis miinimumpalk 7500 rubla (2. juuni 2016. aasta föderaalseaduse nr 164-FZ artikkel 1), on kohustusliku pensioni ja ravikindlustuse fikseeritud maksete summad. :
Tuletage meelde, et üksikettevõtja ei maksa enda eest kohustusliku sotsiaalkindlustuse eest kindlustusmakseid.
Kuhu maksta IP fikseeritud makset 2017. aastal
Millist KBK-koodi tuleb 2017. aastal üksikettevõtjate püsimakse maksekorraldustele märkida, näitame tabelis:
| Kindlustusmaksete liik | KBK |
|---|---|
| OPS-is (perioodideks kuni 01.01.2017) | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| OPS 1% jaoks (perioodideks kuni 01.01.2017) | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| CHI jaoks (perioodiks kuni 01.01.2017) | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| OPS-is, sh. üks% * (perioodidele alates 01.01.2017) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| CHI jaoks (perioodide jaoks alates 01.01.2017) | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
* Rahandusministeeriumi 28. veebruari 2018 korraldusega nr 35n tühistati rahandusministeeriumi 27. detsembri 2017 korraldusega N 255n varem kasutusele võetud eraldiseisev CCC 1% osamaksete tasumise kohta. Need, kes on juba jõudnud 1% eraldi CCC-sse kanda, peavad suure tõenäosusega makse selgitama.
Millal maksta fikseeritud tasu
2017. aasta IP kindlustusmaksete tasumise tähtajad on järgmised (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 432, artikli 6.1 punkt 7):
- hiljemalt 01.09.2018 tuleb tasuda kohustusliku tervisekindlustuse kindlustusmaksed aastasissetulekust kuni 300 000 rubla (kaasa arvatud), samuti kohustusliku tervisekindlustuse kindlustusmakseid;
- hiljemalt 2. juuliks 2018 tuleb tasuda OPS-i täiendavad kindlustusmaksed neile üksikettevõtjatele, kelle 2017. aasta sissetulek ületab 300 000 rubla. Tasumine: 1% * (2017. aasta sissetulekute summa - 300 000 rubla).
Selle kalkulaatoriga saate kiiresti arvutada FFOMS-i ja PFR-i sissemaksete summa vastavalt 2019. aasta nõuetele. Teenus aitab genereerida sissemaksete eest õiget tasu jooksvate andmetega.
Arvutage IP sissemaksed ja tehke makse
IP kindlustusmaksed 2019. aastal
- Uus kord üksikettevõtja fikseeritud kindlustusmakse pensionifondi (ettevõtja sissemakse "enda eest") määramiseks. Tuletame meelde, et varem arvestati seda aasta alguse miinimumpalga järgi. Nüüd on rahapesu andmebüroo fikseeritud sissemakse suurus fikseeritud maksuseadustikus. See on: 2019. aastal - 29 354 rubla, 2020 - 32 448 rubla.
- IP sissetulek võib ületada 300 000 rubla. aastas. Fikseeritud intellektuaalomandi sissemaksete maksimaalne summa sellisest sissetulekust ei tohiks ületada: 2019. aastal - 234 832 rubla ja 2020. aastal - 259 584 rubla.
- Viimane päev rahapesu andmebüroole sissemaksete tasumiseks üksikettevõtja tulult, mis ületab 300 000 rubla. kolis aruandeaastale järgneva aasta "1. aprillist" 1. juulile.
- Ka intellektuaalomandi sissemaksed FFOMS-ile on "lahti seotud" miinimumpalgast. Kohustusliku tervisekindlustuse sissemakse summa fikseeritud summas on nüüd maksuseadustikus ette nähtud ja see on: 2019. aastal - 6884 rubla, 2020. aastal - 8426 rubla.
* Art. 27. novembri 2017. aasta föderaalseaduse nr 335-FZ artikkel 2.
PFR-i sissemaksete tasumise kord 2019. aastal
- Kuni 31. detsembrini 2019 makstakse FFOMS-ile püsimakset summas 6884 rubla. Sissemaksed FFOMS-i sissetulekutelt üle 300 tuhande rubla. ära loe ja ära maksa;
- Kuni 31. detsembrini 2019 tasutakse PFR-ile kindel osa sissemaksetest. See on tasumiseks kohustuslik kõigile ettevõtjatele, sõltumata finants- ja majandustegevuse olemasolust või puudumisest, maksustamiskorrast ja saadud tulu suurusest. 2019. aasta pensionifondi sissemaksete püsiosa suurus on 29 354 rubla;
- hiljemalt 1. juuliks 2020 tasuvad nad eeldatava osa kindlustusmaksetest Vene Föderatsiooni pensionifondi (1% sissetulekust üle 300 tuhande rubla aastas).
Näide IP kindlustusmaksete arvutamisest enda jaoks 2019. aastal
Üksikettevõtja (sündinud 1970. aastal) 2019. aasta sissetulek on 2 400 000 rubla.
2019. aasta pensionikindlustuse üksikettevõtja sissemaksete fikseeritud osaks on 29 354 rubla. Selle summa peab ettevõtja tasuma 31. detsembriks 2019.
Üksikettevõtjate pensionikindlustuse sissemaksete individuaalne osa on: (2 400 000 rubla - 300 000 rubla) x 1% = 21 000 rubla. Kaupmees peab selle summa rahapesu andmebüroole üle kandma hiljemalt 01.07.2020.
Pensionikindlustuse kindlustusmaksete summa kokku: 29 354 rubla. + 21 000 hõõruda. = 50 354 rubla.
Kohustusliku tervisekindlustuse eest, olenemata sissetuleku suurusest, maksab üksikettevõtja FFOMS-is fikseeritud makse summas 6884 rubla. kuni 31. detsembrini 2019.
|
panus |
BCC 2019. aastaks |
1 kuuks |
Aastas |
| PFR (kindlustuse osa) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
Kui üksikettevõtja töötas mittetäieliku aruandeperioodi, arvutatakse kindlustusmaksete summa:
- sissemaksete summana täielikult töötatud kuude eest ( Aasta PFR-i ja FFOMS-i fikseeritud sissemaksete summa: 12 x Kuude arv );
- kui sissemaksete summa täielikult töötamata kuu eest ( PFR-i ja FFOMS-i aasta fikseeritud sissemaksete summa: 12: kalendripäevade arv kuus x päevade arv alates registreerimise kuupäevast (kaasa arvatud) kuni kuu lõpuni ).
See tähendab, et kui ettevõtja on registreeritud 12. veebruaril 2019, siis 2019. aasta kindlustusmaksete suurus:
- PFR-is on 25 946,84 rubla. (29 354 rubla: 12 x 10 kuud + 29 354 rubla: 12: 28 päeva x 17 päeva);
- FFOMS-is - 6084,97 rubla. (6884 rubla: 12 x 10 kuud + 6884 rubla: 12: 28 päeva x 17 päeva).
Kuni sissemaksete tegemise aasta 31. detsembrini, kuid parem on tasuda maksed enne 27. detsembrit, kuna aasta viimastel päevadel ei pruugi pankadel olla aega maksete ülekandmiseks.
Kui arveldusperioodi IP sissetulek ületab 300 tuhat rubla, lisaks püsimaksed summas 36 238 rubla. (PFR + FFOMS), peab ta pensionifondile üle kandma kindlustusmaksete hinnangulise osa, mis on 1% ületavast summast *.
* Punkt 1, art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 430 (muudetud kujul). 3. juuli 2016 föderaalseadus nr 243-FZ.
Seadus näeb rahapesu andmebüroole ette kindlustusmaksete suuruse piirangu. Need ei tohi ületada pensionifondi kindlustusmaksete kaheksakordset fikseeritud summat. See tähendab, et 2019. aastal on PFR-i sissemaksete maksimaalne summa 234 832 rubla. (29 354 rubla x 8)
Maksetähtaeg
- 182 1 02 02140 06 1110 160 2017., 2018., 2019. aasta ja hilisemate perioodide sissemakseks tulust;
Sissetulekute arvestus
| Maksurežiim | Sissetulekud | Kust me saame |
| STS (6% või 15%)* | ||
| patendisüsteem | ||
| UTII | ||
| ESHN | Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus |
IP kindlustusmaksed 2018. aastal
- Uuenenud on üksikettevõtja pensionifondi fikseeritud kindlustusmakse (ettevõtja sissemakse "enda eest") suuruse määramise kord. Varem arvestati kindla sissemakse suurust olenevalt aasta alguses kehtivast miinimumpalgast. Nüüd on PFR-i fikseeritud sissemakse suurus fikseeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus ja see on: 2018 - 26 545 rubla, 2019 - 29 354 rubla, 2020 - 32 448 rubla.
- IP sissetulek võib ületada 300 000 rubla. aastas. Fikseeritud intellektuaalomandi sissemaksete maksimaalne summa sellistest tuludest ei tohiks ületada 212 360 rubla 2018. aastal, 234 832 rubla 2019. aastal ja 259 584 rubla 2020. aastal.
- Viimane päev rahapesu andmebüroole sissemaksete tasumiseks üksikettevõtja tulult, mis ületab 300 000 rubla. kolis aruandeaastale järgneva aasta "1. aprillist" 1. juulile.
- Ka intellektuaalomandi sissemaksed FFOMS-ile on "lahti seotud" miinimumpalgast. Kindlasummalise kohustusliku tervisekindlustuse sissemakse suurus on nüüd ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus ja see on: 2018. aastal - 5840 rubla, 2019. aastal - 6884 rubla, 2020. aastal - 8426 rubla.
*27. novembri 2017. aasta föderaalseaduse N 335-FZ artikkel 2.
PFR-i sissemaksete tasumise kord 2018. aastal
- kuni 31. detsembrini 2018 makstakse FFOMS-ile fikseeritud makse summas 5840 rubla. Sissemaksed FFOMS-i sissetulekutelt üle 300 tuhande rubla. pole arvutatud ja maksmata;
- Kuni 31. detsembrini 2018 tasutakse PFR-ile sissemaksete püsiosa. See on tasumiseks kohustuslik kõigile ettevõtjatele, sõltumata finants- ja majandustegevuse olemasolust või puudumisest, maksustamiskorrast ja saadud tulu suurusest. 2018. aasta pensionifondi sissemaksete püsiosa suurus on 26 545 rubla;
- hiljemalt 1. juulil 2019 tasutakse Vene Föderatsiooni pensionifondi hinnanguline osa kindlustusmaksetest (1% sissetulekust üle 300 tuhande rubla aastas).
Näide üksikettevõtja enda kindlustusmaksete arvutamisest 2018. aastal
Üksikettevõtja (sündinud 1970. aastal) 2018. aasta sissetulek on 2 400 000 rubla.
2018. aasta pensionikindlustuse üksikettevõtja sissemaksete fikseeritud osaks on 26 545 rubla. See summa tuleb ettevõtjal tasuda 31. detsembriks 2018.
Üksikettevõtjate pensionikindlustuse sissemaksete individuaalne osa on: (2 400 000 rubla - 300 000 rubla) x 1% = 21 000 rubla. Kaupmees peab selle summa rahapesu andmebüroole üle kandma hiljemalt 01.07.2019.
Pensionikindlustuse kindlustusmaksete summa kokku: 26 545 rubla. + 21 000 hõõruda. = 44 400 rubla.
Kohustusliku tervisekindlustuse eest, olenemata sissetuleku suurusest, maksab üksikettevõtja FFOMS-is fikseeritud makse summas 5840 rubla. kuni 31. detsembrini 2018.
*2018. aasta kindlustusmaksete arvestamisel ei kasutata aruandeaasta 1. jaanuari seisuga kehtestatud töötasu alammäära (SMIC).
2018. aasta fikseeritud IP sissemaksete summa
|
panus |
BCC 2018. aastaks |
1 kuuks |
Aastas |
| PFR (kindlustuse osa) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
*Kuupõhisel tasumisel tasutakse ülejäänud kopikad aasta viimasel kuul.
Osamaksete arvutamine mittetäieliku aruandeperioodi eest
Kui üksikettevõtja töötas mittetäieliku aruandeperioodi, arvutatakse kindlustusmaksete summa järgmiselt:
- sissemaksete summa täielikult töötatud kuude eest (aasta PFR-i ja FFOMS-i fikseeritud sissemaksete summa: 12 x Kuude arv);
- sissemaksete summa ühe kuu eest, mis ei ole täielikult välja töötatud (Aasta PFR-i ja FFOMS-i fikseeritud sissemaksete summa: 12: kalendripäevade arv kuus x päevade arv alates registreerimise kuupäevast (kaasa arvatud) kuni aasta lõpuni. kuu).
Need. kui ettevõtja on registreeritud 12. veebruaril 2018, siis 2018. aasta kindlustusmaksete suurus:
- PFR-is on 23 463,88 rubla. (26545: 12 x 10 kuud + 26545: 12: 28 päeva x 17 päeva);
- FFOMS-is - 5162,15 rubla. (5840: 12 x 10 kuud + 5840: 12: 28 päeva x 17 päeva).
Püsimaksete tasumise tähtaeg
Osamaksete arvutamine üle 300 tuhande rubla sissetulekute korral
Kui arveldusperioodi IP sissetulek ületab 300 tuhat rubla, lisaks püsimaksed summas 32 385 rubla. (PFR + FFOMS), peab ta üle kandma Vene Föderatsiooni pensionifondi hinnangulise kindlustusmaksete osa, mis on 1% ületavast summast *.
Seadus näeb rahapesu andmebüroole ette kindlustusmaksete suuruse piirangu. Need ei tohi ületada pensionifondi kindlustusmaksete kaheksakordset fikseeritud summat. Need. 2018. aastaks on PFR-i sissemaksete maksimaalne summa 212 360 rubla. (26 545 x 8)
Maksetähtaeg: kindlustusmaksed summas 1% sissetulekust üle 300 tuhande rubla. tuleb kanda eelarvesse hiljemalt lõppenud arveldusperioodile järgneva aasta 1. juuliks.
CBC sissemakse maksmiseks tulult, mis ületab 300 000 rubla:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 2017.-2018. ja hilisemad perioodid
- 182 1 02 02140 06 1200 160 2016. aasta ja varasemate perioodide tulude sissemakseks.
Sissetulekute arvestus
| Maksurežiim | Sissetulekud | Kust me saame |
| OSNO (äritulu) | Üksikisiku tulumaksuga maksustatav tulu, millest on maha arvatud ametialaseid maksusoodustusi. Arvutatud vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 227 ja Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 10. veebruarist 2017 nr BS-4-11 / [e-postiga kaitstud]» | Deklaratsioon 3-NDFL; punkt 3.1. ja punktis 3.2. Leht B |
| STS (6% või 15%)* | Ühtse maksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.15 | Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus |
| patendisüsteem | Potentsiaalne sissetulek. Arvutatud vastavalt Art. Venemaa maksuseadustiku artiklid 346.47 ja 346.51 | Tulu, millest arvestatakse patendi maksumus |
| UTII | Kaudne tulu. Arvutatud vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.29 | 2. jagu lk 100 UTII deklaratsioon. Kui jaotisi 2 on mitu, liidetakse kõik real 100 olevad summad |
| ESHN | UAT-le alluvad sissetulekud. Arvutatud vastavalt artikli lõikele 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.5 | Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus |
* Lihtsustatud maksusüsteemi 15% (tulu miinus kulud) kohaldavatel ettevõtjatel kindlustusmaksete arvestamisel kulusid arvesse ei võeta.
Kui üksikettevõtja rakendab rohkem kui ühte maksustamisrežiimi, summeeritakse tegevusest saadud maksustatav tulu.
PFR-is ja FFOMS-is 2017. aastal
Alates 2017. aastast ei hakanud püsimaksete tasumise õigeaegsust ja täielikkust kontrollima mitte PFR-i töötajad, vaid maksuamet. Sellega seoses on kõik selliseid sissemakseid käsitlevad eeskirjad üle viidud 24. juuli 2009. aasta kindlustusmaksete föderaalseadusest nr 212-FZ Vene Föderatsiooni maksuseadustiku uude peatükki 34.
Samal ajal on enamiku panustajate jaoks vähe muutunud. Tariifid (määrad) ja fikseeritud sissemaksete tasumise tähtaeg ning maksete koosseis jäävad samaks. Fikseeritud sissemaksete arvestusi maksuametile esitama ei pea. Osamaksed "vigastuste" eest, samuti sissemaksed ajutise puude korral ja seoses emadusega, nagu varem, IP ei tasu end ära.
Millised muudatused kindlustusmaksetes on mõjutanud üksikettevõtjaid alates 2017. aastast?
- Alates 01.01.2017 tasutakse neid püsimakseid vastavalt uuele TMS-ile, kuna vahetub nende maksete haldaja.
Märge: Millised CSC-d 2017. aastal tegutsevad, vaadake 2017. aasta CSC kataloogist. - Tühistatud on reegel*, mille kohaselt võisid pensionifondi töötajad IFTS-ile tulude kohta teabe esitamata jätmise korral koguda ettevõtjale sissemakseid maksimaalses summas.
Tuletame meelde, et varem nende üksikettevõtjate puhul, kes ei esitanud maksuametile teavet 2015. aasta tulude kohta, 22 261,38 rubla asemel. 2015. aasta eest said PFR-i töötajad "paluda" fikseeritud sissemaksete summat summas 148 886,40 rubla. Täna, 2016. aasta (ja hilisemate perioodide) tuludeklaratsioonide puudumisel, ei võeta maksimaalseid IP sissemakseid, kuna nende kogunemise reegel on alates 1. jaanuarist 2017 tühistatud.
PFR-i sissemaksete arvestamise kord 2017. aastal
- enne aruandeaastale järgneva aasta 1. aprilli tasutakse kindlustusmaksete arvestuslik osa Vene Föderatsiooni pensionifondi (1% sissetulekust üle 300 tuhande rubla aastas);
FFOMS-is makstakse 2017. aastal ainult püsimakseid. Sissemaksed FFOMS-i sissetulekutelt üle 300 tuhande rubla. pole arvutatud ega makstud. Fikseeritud sissemaksed FFOMS-i arvutatakse valemi järgi (miinimumpalk aasta alguses x kindlustusmakse määr (5,1%) x 12).
Kogu 2017. aasta kindlustusmaksete arvutamiseks vajate aruandeaasta 1. jaanuaril kehtestatud miinimumpalka - 7500 rubla.
Näide üksikettevõtja enda kindlustusmaksete arvutamisest 2017. aastal
Üksikettevõtja (sündinud 1970. aastal) 2017. aasta sissetulek on 2 400 000 rubla.
Üksikettevõtjate pensionikindlustuse sissemaksete fikseeritud osa on 23 400,00 rubla.
Üksikettevõtjate pensionikindlustuse sissemaksete individuaalne osa on: (2 400 000 rubla - 300 000 rubla) x 1% = 21 000 rubla.
Pensionikindlustuse kindlustusmaksete summa kokku: 23 400 rubla. + 21 000 hõõruda. = 44 400 rubla.
Kohustusliku tervisekindlustuse eest maksab üksikettevõtja sissetuleku suurusest olenemata fikseeritud makset 4590 rubla.
2017. aasta fikseeritud sissemaksed
* Arvutused tehakse 2017. aasta miinimumpalga alusel - 7500 rubla.
| panus | Hinda | BCC 2017. aastaks | 1 kuuks | Aastas |
|---|---|---|---|---|
| PFR (kindlustuse osa) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
| FFOMS | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
| Kokku: | 2332,50 | 27990,00 | ||
Osamaksete arvutamine mittetäieliku aruandeperioodi eest
Need. kui ettevõtja on registreeritud 10. veebruaril 2017, siis 2017. aasta kindlustusmaksete suurus:
- rahapesu andmebüroos moodustab 20823,21 rubla. (7500 x 26% x 10 kuud + (7500: 28 x 19) x 26%);
- FFOMS-is - 4084,55 rubla. (7500 x 5,1% x 10 kuud + (7500: 28 x 19) x 5,1%).
Püsimaksete tasumise tähtaeg- kuni sissemaksete tegemise aasta 31. detsembrini, kuid parem on tasuda maksed enne 27. detsembrit, kuna aasta viimastel päevadel ei pruugi pankadel olla aega maksete ülekandmiseks.
Osamaksete arvutamine üle 300 tuhande rubla sissetulekute korral
Kui arveldusperioodi IP sissetulek ületab 300 tuhat rubla, lisaks püsimaksed summas 27 990,00 rubla. (PFR + FFOMS), peab ta üle kandma Vene Föderatsiooni pensionifondi hinnangulise kindlustusmaksete osa, mis on 1% ületavast summast *.
Seadus näeb rahapesu andmebüroole ette kindlustusmaksete suuruse piirangu. Need ei tohi ületada aasta alguse kaheksakordse alampalga ja 12-kordselt tõstetud PFR-tariifi korrutist. Need. 2017. aastaks on PFR-i sissemaksete maksimaalne summa 187 200 rubla. (7500 x 8 x 26% x 12)
Tähtis! Lihtsustatud maksusüsteemi 15% (tulu miinus kulud) kohaldavatel ettevõtjatel kindlustusmaksete arvestamisel kulusid arvesse ei võeta.
Sissetulekute arvestus
| Maksurežiim | Sissetulekud | Kust me saame |
|---|---|---|
| OSNO (äritulu) | Üksikisiku tulumaksuga maksustatav tulu, millest on maha arvatud ametialaseid maksusoodustusi. Arvutatud vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 227 ja Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 10. veebruarist 2017 nr BS-4-11 / [e-postiga kaitstud]». | Deklaratsioon 3-NDFL; punkt 3.1. ja punktis 3.2. Leht B |
| Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus | ||
| patendisüsteem | Tulu, millest arvestatakse patendi maksumus | |
| UTII | ||
| ESHN | Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus |
Kui üksikettevõtja rakendab rohkem kui ühte maksustamisrežiimi, summeeritakse tegevusest saadud maksustatav tulu.
Maksetähtaeg:
Ettevõtjad tähelepanu! Alates 2017. aastast tasuda sissemakset tulult, mis ületab 300 tuhat rubla. kasutatakse järgmisi CBC-sid:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 2017. aasta ja hilisemate tulude sissemakseteks;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 sissemakseteks 2016. aasta ja varasemate perioodide tuludest.
Üksikettevõtjate kindlustusmaksed PFR-i ja FFOMS-i 2016. aastal
Üksikettevõtjate kindlustusmaksed
PFR-is ja FFOMS-is 2016. aastal
Alates 2016. aastast on PFR-i ja FFOMS-i kindlustusmaksete püsiosa suurus muutunud.
PFR-i sissemaksete arvutamise kord 2016. aastal:
- Kuni aruandeaasta 31. detsembrini tasutakse sissemaksete püsiosa. See on tasumiseks kohustuslik kõigile ettevõtjatele, sõltumata finants- ja majandustegevuse olemasolust või puudumisest, maksustamiskorrast ja saadud tulu suurusest. PFR-i fikseeritud sissemaksed arvutatakse valemi järgi (miinimumpalk aasta alguses x Kindlustusmakse määr (26%) x 12);
FFOMS-is makstakse 2016. aastal ainult püsimakseid. Üle 300 tuhande rubla sissetulekutelt FFOMS-i sissemakseid ei arvutata ega maksta. Fikseeritud sissemaksed FFOMS-i arvutatakse valemi järgi (miinimumpalk aasta alguses x kindlustusmakse määr (5,1%) x 12).
Miinimumpalk oli 2016. aasta alguses 6204 rubla. (kinnitatud 14. detsembri 2015. aasta föderaalseadusega nr 376-FZ). Ja kuna kogu 2016. aasta kindlustusmaksete arvutamiseks on vaja miinimumpalka, mis on kehtestatud aruandeaasta 1. jaanuaril (24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse N 212-FZ punkt 1, punkt 1.1, artikkel 14). See alampalga tõus 1. juulist 7500 rublani ei mõjutanud üksikettevõtjate iga-aastast kindlustusmaksete suurust.
2016. aasta fikseeritud sissemaksed
| panus | Hinda | BCC 2016. aastaks | 1 kuuks | Aastas |
|---|---|---|---|---|
| PFR (kindlustuse osa) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Kokku: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Märkus: 316,40 rubla tasutakse 11 kuu jooksul, 12 kuu eest tuleb tasuda 316,45 rubla.
Ettevõtjad tähelepanu! 2017. aastal sissemaksete tasumisel 2016. aasta lõppenud perioodi eest kehtivad järgmised CCC-d:
| Kindlustusmaksed üksikettevõtjate pensionikindlustuseks endale kindlaksmääratud summas | Kaastööd | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| karistused | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Huvi | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Hästi | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Kindlustusmaksed kohustusliku pensionikindlustuse jaoks fikseeritud summas, mis kantakse Vene Föderatsiooni pensionifondi tööpensioni kindlustusosa maksmiseks (arvutatakse maksja sissetulekute summast, mis ületab 300 tuhat rubla) | Kaastööd | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| karistused | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Huvi | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Hästi | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Kindlustusmaksed töötava elanikkonna kohustusliku tervisekindlustuse fikseeritud summas, mis kantakse föderaalse kohustusliku ravikindlustusfondi eelarvesse ja mis saadakse maksjatelt | Kaastööd | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| karistused | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
| Hästi | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Osamaksete arvutamine mittetäieliku aruandeperioodi eest
Kui üksikettevõtja ei töötanud kogu aruandeperioodi, arvutatakse kindlustusmaksete summa:
- sissemaksed täielikult töötatud kuude eest (miinimumpalk x PFR määr (või FFOMS) x kuude arv);
- sissemaksete summa täielikult töötamata kuu eest (miinimumpalk: kalendripäevade arv kuus x päevade arv alates registreerimise kuupäevast (kaasa arvatud) kuni kuu lõpuni x PFR määr (või FFOMS));
Need. kui ettevõtja registreeriti 12. veebruaril 2016, on aasta kindlustusmaksete summa pensionifondis 17 131,60 rubla. (6204 x 26% x 10 kuud + (6204: 29 x 18) x 26%); FFOMS-is - 3360,43 rubla. (6204 x 5,1% x 10 kuud + (6204: 29 x 18) x 5,1%).
Püsimaksete tasumise tähtaeg
Osamaksete arvutamine üle 300 tuhande rubla sissetulekute korral
Kui arveldusperioodi IP sissetulek ületab 300 tuhat rubla, lisaks püsimaksed summas 23 153,33 rubla. (PFR + FFOMS), peab ta üle kandma Vene Föderatsiooni pensionifondi hinnangulise osa kindlustusmaksetest, mis on 1% ületavast summast. Põhjus: p 1.1. Art. 14. 24. juuli 2009 föderaalseadus nr 212-FZ, muudetud 28. novembri 2015 föderaalseadusega nr 347-FZ.
Seadus näeb rahapesu andmebüroole ette kindlustusmaksete suuruse piirangu. Need ei tohi ületada aasta alguse kaheksakordse alampalga ja 12-kordselt tõstetud PFR-tariifi korrutist. Need. 2016. aasta jaoks PFR-i sissemaksete maksimaalne summa on 154 851,84 rubla.(6204 x 8 x 26% x 12)
Tähtis! Lihtsustatud maksustamissüsteemi 15% (tulu miinus kulud) kohaldavatel ettevõtjatel kindlustusmaksete arvestuses tulude arvestamisel kulusid arvesse ei võeta. OSNO ettevõtjad (13%) kindlustusmaksete arvutamisel 1% üle 300 tuhande rubla summast. võib vähendada tulusid tehtud kulutuste summa võrra (Konstitutsioonikohtu 30.11.2016 otsus nr 27-P)
Sissetulekute arvestus
| Maksurežiim | Sissetulekud | Kust me saame |
|---|---|---|
| OSNO (äritulu) | ||
| USNO olenemata valitud maksustamisviisist (6% või 15%) | Ühtse maksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.15 | Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus |
| patendisüsteem | Potentsiaalne sissetulek. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklitele 346.47 ja 346.51 | Tulu, millest arvestatakse patendi maksumus |
| UTII | Kaudne tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.29 | 2. jagu lk 100 UTII deklaratsioon. Kui jaotisi 2 on mitu, liidetakse kõik real 100 olevad summad |
| ESHN | UAT-le alluvad sissetulekud. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.5 lõikele 1 | Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus |
Kui üksikettevõtja rakendab rohkem kui ühte maksustamisrežiimi, summeeritakse tegevusest saadud maksustatav tulu.
Maksetähtaeg: kindlustusmaksed summas 1% üle 300 tuhande rubla sissetulekust tuleb kanda eelarvesse hiljemalt aegunud arveldusperioodile järgneva aasta 1. aprilliks.
Ettevõtjad tähelepanu! Alates 2016. aastast CSC sissemakse maksmiseks tulust, mis ületab 300 000 rubla. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Näide: 1970. aastal sündinud üksikettevõtja sissetulek ulatus 2016. aastal 2 400 000 rublani. Kindlustusmaksete summa rahapesu andmebüroole on:
fikseeritud osa 19356,48 rubla.
+
Kokku: 40356,48 rubla.
FFOMS-is maksame sõltumata sissetuleku suurusest fikseeritud makset 3796,85 rubla.
Üksikettevõtjate kindlustusmaksed PFR-i ja FFOMS-i 2015. aastal
Üksikettevõtjate kindlustusmaksed
PFR-is ja FFOMS-is 2015. aastal
Ettevõtjad tähelepanu! Alates 2015. aastast on PFR-i ja FFOMS-i kindlustusmaksete püsiosa suurus muutunud.
PFR-i sissemaksete arvutamise kord 2015. aastal:
- Kuni jooksva aasta 31. detsembrini tasutakse sissemakseid kindlas osas. See on tasumiseks kohustuslik kõigile ettevõtjatele, sõltumata finants- ja majandustegevuse olemasolust või puudumisest, maksustamiskorrast ja saadud tulu suurusest. PFR-i fikseeritud sissemaksed arvutatakse valemi järgi (miinimumpalk aasta alguses x Kindlustusmakse määr (26%) x 12);
- enne aruandeaastale järgneva aasta 1. aprilli tasutakse kindlustusmaksete arvestuslik osa Vene Föderatsiooni pensionifondi (1% sissetulekust üle 300 tuhande rubla aastas);
FFOMS-is makstakse 2015. aastal ainult püsimakseid. Üle 300 tuhande rubla sissetulekutelt FFOMS-i sissemakseid ei arvutata ega maksta. Fikseeritud sissemaksed FFOMS-i arvutatakse valemi järgi (miinimumpalk aasta alguses x kindlustusmakse määr (5,1%) x 12).
Miinimumpalk 2015. aastal on 5965 rubla. (kinnitatud 1. detsembri 2014. aasta föderaalseadusega nr 408-FZ).
2015. aasta fikseeritud sissemaksed
| panus | Hinda | BCC 2015. aastaks | 1 kuuks | Aastas |
|---|---|---|---|---|
| PFR (kindlustuse osa) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
| Kokku: | 1855,12 | 22261,38 | ||
Osamaksete arvutamine mittetäieliku aruandeperioodi eest
Kui üksikettevõtja ei töötanud kogu aruandeperioodi, arvutatakse kindlustusmaksete summa:
- sissemaksed täielikult töötatud kuude eest (miinimumpalk x PFR määr (või FFOMS) x kuude arv);
- sissemaksete summa täielikult töötamata kuu eest (miinimumpalk: kalendripäevade arv kuus x päevade arv alates registreerimise kuupäevast (kaasa arvatud) kuni kuu lõpuni x PFR määr (või FFOMS));
Need. kui ettevõtja registreeriti 12. veebruaril 2015, on aasta kindlustusmaksete summa pensionifondis 16450,62 rubla. (5965 x 26% x 10 kuud + (5965: 28 x 17) x 26%); FFOMS-is - 3226,85 rubla. (5965 x 5,1% x 10 kuud + (5965: 28 x 17) x 5,1%).
Püsimaksete tasumise tähtaeg- kuni sissemaksete tegemise aasta 31. detsembrini, kuid PFR avaldab oma veebisaidil teabe maksete tasumise vajaduse kohta enne 27. detsembrit, kuna pankadel ei pruugi olla aega maksete ülekandmiseks maksete tegemise viimastel päevadel. aastal.
Osamaksete arvutamine üle 300 tuhande rubla sissetulekute korral
Kui arveldusperioodi IP sissetulek ületab 300 tuhat rubla, lisaks püsimaksed summas 22261,38 rubla. (PFR + FFOMS), peab ta üle kandma Vene Föderatsiooni pensionifondi hinnangulise osa kindlustusmaksetest, mis on 1% ületavast summast. Põhjus: p 1.1. Art. 14. 24. juuli 2009 föderaalseadus nr 212-FZ, muudetud 23. juuli 2013 föderaalseadusega nr 237-FZ.
Seadus näeb rahapesu andmebüroole ette kindlustusmaksete suuruse piirangu. Need ei tohi ületada aasta alguse kaheksakordse alampalga ja 12-kordselt tõstetud PFR-tariifi korrutist. Need. 2015. aasta jaoks PFR-i sissemaksete maksimaalne summa on 148 886,40 rubla.(5965 x 8 x 26% x 12)
kulusid ei arvestata.
Sissetulekute arvestus
| Maksurežiim | Sissetulekud | Kust me saame |
|---|---|---|
| OSNO (äritulu) | Tulumaksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 227 | Deklaratsioon 3-NDFL; punkt 3.1. Leht B |
| STS olenemata valitud maksustamisviisist (6% või 15%) | Ühtse maksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.15 | Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus |
| patendisüsteem | Potentsiaalne sissetulek. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklitele 346.47 ja 346.51 | Tulu, millest arvestatakse patendi maksumus |
| UTII | Kaudne tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.29 | 2. jagu lk 100 UTII deklaratsioon. Kui jaotisi 2 on mitu, liidetakse kõik real 100 olevad summad |
| ESHN | UAT-le alluvad sissetulekud. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.5 lõikele 1 | Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus |
Kui üksikettevõtja rakendab rohkem kui ühte maksustamisrežiimi, summeeritakse tegevusest saadud maksustatav tulu.
Maksetähtaeg: kindlustusmaksed summas 1% üle 300 tuhande rubla sissetulekust tuleb kanda eelarvesse hiljemalt aegunud arveldusperioodile järgneva aasta 1. aprilliks.
Näide:
fikseeritud osa 18610,80 rubla.
+
üksikosa (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rubla.
Kokku: 39610,80 rubla.
FFOMS-is maksame sõltumata sissetuleku suurusest fikseeritud makset 3650,58 rubla.
Üksikettevõtjate kindlustusmaksed PFR-i ja FFOMS-i 2014. aastal
Kuni 2014. aastani olid üksikettevõtjate pensionifondi kindlustusmaksed kõigile ühesugused ega sõltunud saadud tulu suurusest. Alates 2014. aastast on sissemaksete arvestamise ja tasumise kord muutunud, need jagunevad:
- püsiosa (kohustuslik tasuda kõikidele ettevõtjatele, sõltumata finants- ja majandustegevuse olemasolust või puudumisest, maksustamiskorrast ja saadud tulu suurusest). PFR-i fikseeritud sissemaksed arvutatakse valemi järgi (miinimumpalk aasta alguses x Kindlustusmakse määr (26%) x 12);
- Vene Föderatsiooni pensionifondi kindlustusmaksete üksikosa (1% sissetulekust üle 300 tuhande rubla aastas);
Pange tähele, et alates 2014. aastast tegeleb PFR ise sissemaksete summa jagamisega kindlustus- ja rahastatavateks osadeks. Nüüd, sissemaksete arvutamisel, ei sõltu määrad ja summad sünniaastast ning ülekanne toimub ühe maksedokumendiga (04.12.2013 föderaalseadus nr 351-FZ, artikkel 22.2.).
FFOMS-is makstakse 2014. aastal ainult püsimakseid. Üle 300 tuhande rubla sissetulekutelt FFOMS-i sissemakseid ei arvutata ega maksta. Fikseeritud sissemaksed FFOM-i arvutatakse valemi järgi (miinimumpalk aasta alguses x Kindlustusmakse määr (5,1%) x 12).
2014. aasta fikseeritud sissemaksed
* Arvutused tehakse 2014. aasta miinimumpalga alusel - 5554 rubla.
| panus | Hinda | BCC 2014. aastaks | 1 kuuks | Aastas |
|---|---|---|---|---|
| PFR (kindlustuse osa) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
| Kokku: | 1727,29 | 20727,53 | ||
Osamaksete arvutamine mittetäieliku aruandeperioodi eest
Kui üksikettevõtja ei töötanud kogu aruandeperioodi, arvutatakse kindlustusmaksete summa:
- sissemaksed täielikult töötatud kuude eest (miinimumpalk x PFR määr (või FFOMS) x kuude arv);
- sissemaksete summa täielikult töötamata kuu eest (miinimumpalk: kalendripäevade arv kuus x päevade arv alates registreerimise kuupäevast (kaasa arvatud) kuni kuu lõpuni x PFR määr (või FFOMS));
Need. kui ettevõtja oli registreeritud 12. veebruaril 2014, on aasta kindlustusmaksete summa pensionifondis 15317,14 rubla. (5554 x 26% x 10 kuud + (5554: 28 x 17) x 26%); FFOMS-is - 3004,52 rubla. (5554 x 5,1% x 10 kuud + (5554: 28 x 17) x 5,1%).
Püsimaksete tasumise tähtaeg- kuni selle aasta 31. detsembrini, mille eest sissemakseid tehakse.
Osamaksete arvutamine üle 300 tuhande rubla sissetulekute korral
Kui arveldusperioodi IP sissetulek ületab 300 tuhat rubla, lisaks püsimaksed summas 20 727,53 rubla. (PFR + FFOMS), peab ta arvutama ja Vene Föderatsiooni pensionifondile üle kandma kindlustusmaksete individuaalse osa, mis on 1% ületavast summast. Põhjus: p 1.1. Art. 14. 24. juuli 2009 föderaalseadus nr 212-FZ, muudetud 23. juuli 2013 föderaalseadusega nr 237-FZ.
Seadus näeb rahapesu andmebüroole ette kindlustusmaksete suuruse piirangu. Need ei tohi ületada aasta alguse kaheksakordse alampalga ja 12-kordselt tõstetud PFR-tariifi korrutist. Need. 2014. aasta jaoks PFR-i sissemaksete maksimaalne summa on 138 627,84 rubla.(5554 x 8 x 26% x 12)
Tähtis! Mitte üksikisiku tulumaksu (OSNO) maksvatele kindlustusmaksete maksjatele; samuti ettevõtjatele, kes kohaldavad STS 15% (tulu miinus kulud) tulude arvutamisel kindlustusmaksete jaoks kulusid ei arvestata.
Sissetulekute arvestus
* 24. juuli 2009 föderaalseaduse nr 212-FZ artikli 14 punkt 8, mida on muudetud 23. juuli 2013 föderaalseadusega N 237-FZ
| Maksurežiim | Sissetulekud | Kust me saame |
|---|---|---|
| OSNO (äritulu) | Tulumaksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 227 | Deklaratsioon 3-NDFL; punkt 3.1. Leht B |
| STS olenemata valitud maksustamisviisist (6% või 15%) | Ühtse maksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.15 | Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus |
| patendisüsteem | Potentsiaalne sissetulek. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklitele 346.47 ja 346.51 | Tulu, millest arvestatakse patendi maksumus |
| UTII | Kaudne tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.29 | 2. jagu lk 100 UTII deklaratsioon. Kui jaotisi 2 on mitu, liidetakse kõik real 100 olevad summad |
| ESHN | UAT-le alluvad sissetulekud. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.5 lõikele 1 | Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus |
Kui üksikettevõtja rakendab rohkem kui ühte maksustamisrežiimi, summeeritakse tegevusest saadud maksustatav tulu.
Maksetähtaeg: kindlustusmaksed summas 1% üle 300 tuhande rubla sissetulekust tuleb kanda eelarvesse hiljemalt aegunud arveldusperioodile järgneva aasta 1. aprilliks.
Näide: 1970. aastal sündinud üksikettevõtja sissetulek ulatus 2014. aastal 2 400 000 rublani. Kindlustusmaksete summa rahapesu andmebüroole on:
fikseeritud osa 17328,48 rubla.
+
üksikosa (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rubla.
Kokku: 38328,48 rubla.
FFOMS-is maksame sõltumata sissetuleku suurusest fikseeritud makset 3399,05 rubla.
Üksikettevõtjate kindlustusmaksete ja trahvide aruandlus
Alates 2012. aastast ei ole üksikettevõtjad, notarid ja advokaadid rahapesu andmebüroole aruandeid esitanud. Aasta lõpus tuleb maksuametile esitada tuludeklaratsioon vastavalt valitud maksustamiskorrale. Kui föderaalsel maksuteenistusel ei ole teavet ettevõtja sissetulekute kohta aruannete esitamata jätmise tõttu, on PFR kohustatud koguma sissemakseid maksimaalselt 8 miinimumpalga alusel summas 138 627,84 rubla.
Alates 2017. aastast on pensioni- ja ravikindlustuse sissemaksed Venemaa Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse kontrolli all. Ilma palgatud töötajateta tegutsevaid ettevõtjaid puudutasid need muudatused vaid kaudselt. Peamised muudatused on tehtud, täitmise kord ja esitamise tähtajad. Töötajateta üksikettevõtjad tasuvad 2017. aastal sissemakseid vastavalt varasematele reeglitele ja varem kehtestatud tähtaegadel. Muutunud on ainult makse üksikasjad ja eelarvesse kantud vahendite summa.
Üksikettevõtjate kindlustusmaksed 2017. aastal tuleb ise tasuda vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku uuele peatükile 34, mis jõustus 1. jaanuaril 2017. aastal.
Üksikettevõtja kindlustusmaksete arvutamise ja tasumise korras on tehtud vaid 3 muudatust:
- Uus KBK;
- Uus kindlustusmaksete tulueelarve haldur - Vene Föderatsiooni föderaalne maksuteenistus;
- Miinimumpalga suuruse tõus 2017. aasta algusest - 7500 rubla.
Üksikettevõtja kindlustus 2017. aastal
Isikukindlustusmaksed on kohustuslikud ja tasumisele kuuluvad olenemata sellest, kas tegelete ettevõtlusega või teenite tulu. Need jagunevad kahte tüüpi:
- ettenähtud summas, tasuvad kõik ettevõtjad, sõltumata sissetuleku suurusest;
- 1% sissetulekust, kasumist üle 300 tuhande rubla.
Tähtis: Sissemaksed summadest üle 300 tuhande rubla. 2016. aasta eest peab ettevõtja maksma ka föderaalsele maksuteenistusele.
Püsimaksed
Kindlaksmääratud summas mahaarvamised seotakse iga maksustamisperioodi (aasta) kohta kehtestatud miinimumpalga tasemega. 2017. aastal on miinimumpalk 7500 rubla.
Kindlaksmääratud summas mahaarvamiste arvutamine toimub järgmise valemi järgi:
Miinimumpalk x Intress x 12 kuud
2017. aasta pensionikindlustuse (OPS) mahaarvamiste arvutamine
Põhivõrguettevõtja eelarvesse 2017. aastal makstav summa on: 23 400 rubla:
7500 x 26% x 12 kuud
Kohustusliku tervisekindlustuse (CHI) mahaarvamiste arvutamine 2017. aastal:
2017. aastal CHI eelarvesse makstav summa on: 4590 rubla:
7500 x 5,1% x 12
IP kindlustusmaksete kogusumma 2017. aastal on: 27 990 rubla
Kindlaksmääratud 300 000 rubla piirmäära ületavate tulude mahaarvamine.
Kui kasumi teenimine ületab kehtestatud 300 tuhande rubla piiri, on üksikettevõtja kohustatud tasuma 1% vahest.
Märge: OPS-i eelarvesse makstava summa maksimaalne piirmäär 2017. aastal ei tohiks ületada 187 200 rubla. Määratud väärtus arvutatakse valemiga: 7500 x 8 x 26% x 12.
Maksetingimused
Fikseeritud summas raha ülekandmise tähtaeg ei ole muutunud - kuni jooksva maksustamisperioodi 31. detsembrini. Seega 2017. aasta eest tuleb tasuda hiljemalt 31. detsembril 2017.
Üle kehtestatud limiidi kasumist väljamakse ülekandmise tähtaeg on aruandeaastale järgneva aasta 1. aprillini. 2017. aasta ülemäärase sissetuleku eest tuleb tasuda enne 2018. aasta 1. aprilli.
Makse andmed
2017. aastal on seoses eelarve tulude haldaja muudatusega muutunud isikukindlustuse vahendite ülekandmise üksikasjad.
| Ülekantud raha tüüp | |
|---|---|
| Maksed (nii fikseeritud kui ka sissetulekuga üle 300 tuhande rubla) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| 182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
| Karistused | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| 182 1 02 02103 08 1013 160 |
|
| 182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
| Karistused | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
| Ülekantud raha tüüp | |
|---|---|
| Maksed fikseeritud summas alates üle 300 000 | 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| 182 1 02 02140 06 2100 160 |
|
| Karistused | 182 1 02 02140 06 3000 160 |
| 182 1 02 02103 08 1011 160 |
|
| 182 1 02 02140 06 2011 160 |
|
| Karistused | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Muudatused 2017. aastal
Eelnevat kokku võttes kajastame käesoleva aasta põhilisi muudatusi võrreldes eelmise aastaga tabelina.
