Blagajna dnevno. Postupak popunjavanja blagajne u papirnom i elektroničkom obliku. Knjiga blagajni: uzorak ručnog punjenja

Obrazac blagajne KO-4 - dokument dizajniran da odražava kretanje gotovine kroz blagajnu preduzeća. Vođenje blagajne povereno je odgovornom blagajniku ili knjigovođi, evidencija se pravi uz prisustvo prateće dokumentacije (dolazne i odlazne gotovinske isprave).

Knjiga blagajne mora biti numerisana, vezana, broj listova ovjeren potpisima glavnog računovođe i šefa, kao i pečat organizacije.

Vođenje blagajničke knjige u obrascu KO-4 obavezna je procedura za svaku organizaciju koja vrši gotovinske isplate; poreska uprava redovno proverava ispravnost popunjavanja ovog obrasca. Unosi u obrazac KO-4 vrše se svakodnevno sa svakim primanjem ili podizanjem gotovine.

Napomena! Takođe nudimo obrasce i uzorke dokumenata koje blagajnik-operater mora svakodnevno popunjavati: časopis KM-4 - podaci u obrascu KM-7 -.

Punjenje uzoraka

Popunjavanje korica knjige blagajne KO-4:

Organizacija: naziv organizacije, OKPO, naziv strukturne jedinice.

Knjiga gotovine na: naznačen je period važenja ovog obrasca. Ovo je obično kalendarska godina.

Popunjavanje listova knjige:

Ako se blagajna popunjava ručno, tada se, prije nego što se upiše na novi list, savije duž linije sječenja na takav način da se otkinuti dio naličja nalazi ispod neodvojivog dijela prednje strane. Između njih se stavlja karbonska kopija, nakon čega se unosi olovkom, dok se na drugom listu ponavljaju popunjeni podaci.

Kako se linije ne bi zbunile, potrebno je ne mijenjati ništa tijekom dana, ne otkidati se, ne pomicati.

Na vrhu je trenutni datum i broj lista.

Stanje na početku dana: stanje gotovine u blagajni preduzeća na početku radnog dana.

Broj dokumenta: broj naveden na gotovinskoj ispravi na osnovu kojeg su primljena ili izdata sredstva (broj ili).

Od koga je primljeno / kome je izdato: Ime osobe ili ime organizacije, kao i sažetak operacije.

Broj računa: broj računovodstvenog računa koji odgovara računu gotovinskog računa 50 "Blagajna", ovisi o sadržaju transakcije (računi 51, 70, 71, 62, 60, 76, itd.).

Dolazak: iznos gotovine primljen na blagajni naznačen je u rubljama i kopejkama.

Trošak: iznos izdat iz blagajne naznačen je u rubljama i kopejkama.

Dakle, svaka gotovinska transakcija odražava se u blagajničkoj knjizi obrasca KO-4 na red "transfer". Redak "Transfer" broji ukupne iznose za terećenje i kredit (prihodi i rashodi).

Nakon toga se list savija i savija na takav način da je naličje otkidajućeg dijela iznad površine otkidnog dijela. Na isti način, karbonska kopija se postavlja između njih i izvršavaju se unosi.

Ukupno za dan: sumiraju se rezultati za radni dan, izračunavaju se promet na teret i kredit (prihodi i rashodi).

Bilanca na kraju dana: iznos gotovine koji se pojavio u blagajni na kraju radnog dana izračunava se uzimajući u obzir stanje na početku dana i promet debitnih i kreditnih sredstava za taj dan.

Potpisi: list obrasca KO-4 potpisuje blagajnik odgovoran za vođenje blagajne, naznačen je broj ulaznih i odlaznih gotovinskih dokumenata na osnovu kojih su izvršeni unosi u obrazac KO-4.

Nakon toga se kopija evidencije za taj dan otkida i zajedno sa novčanim dokumentima prilaže izvještaju blagajnika-operatora obrasca KM-6 () i prenosi u računovodstvo.

Originalni unosi ostaju u blagajni.

Ako se u knjizi blagajne dogodi greška, ona se može ispraviti precrtavanjem i uz to naznačiti tačne podatke, ispravak mora biti ovjeren potpisima glavnog računovođe i blagajnika.

Ako se obrazac KO-4 vodi u elektroničkom obliku, tada se na kraju radnog dana odštampaju dvije kopije lista sa unosima za taj dan, jedan se pošalje u računovodstvo, a drugi se uloži u posebnu mapu.

Kao što znate, novac voli račun. I u praksi ovo pravilo zaista djeluje. Za potrebe većine firmi i organizacija, stvaranje profita igra dominantnu ulogu. Ali čak i bez troškova, apsolutno bilo koja aktivnost je nemoguća. Da bi se postigla ravnoteža između uspešnog poslovanja i poštovanja zakona, primenjuje se koncept novčane discipline. Jedna od njegovih komponenata je obavezno održavanje blagajne od strane svih firmi i preduzeća.

Knjiga blagajni je knjigovodstveni dokument koji sadrži sve informacije o primanju i trošenju sredstava. Naravno, postoji pravni oblik za takvu knjigu, ali je neobavezan za upotrebu. Svaki porezni obveznik ima priliku samostalno razviti i koristiti blagajnu u svojim aktivnostima, pod uslovom da sadrži obavezne detalje.

Postupak održavanja za 2019

Knjiga uzima u obzir sve financijske transakcije izvršene tijekom dana

Odgovornost za vođenje knjigovodstvene evidencije leži na glavnom računovođi organizacije ili na osobi kojoj je povjereno vođenje računovodstvenih aktivnosti. Osoba odgovorna za blagajnu imenuje se naredbom šefa organizacije.

Knjiga blagajne čuva se u samo jednom primjerku. Izuzetak su preduzeća koja imaju odvojene odjele s neovisnim saldom gotovine.

U ovom slučaju, svako odjeljenje vodi svoju knjigu računa. U ovom slučaju, izvornik knjige blagajne svakog odvojenog odjeljenja nalazi se u tom odjeljenju, a kopije ove knjige moraju se prenijeti glavnoj instituciji radi obaveznih izvještaja i informacija o knjiženju sredstava. Ako su šefovi organizacije zaključili da bi bilo prikladnije za njihove aktivnosti voditi kasu u papirnatom obliku, tada je u ovom slučaju blagajna papirni dnevnik sa obaveznim detaljima.

Ali uvijek postoji alternativa: dozvoljeno je vođenje blagajne u elektroničkom obliku. Dakle, to je poseban program sa obaveznim popunjavanjem stupaca.

Nijanse popunjavanja dokumenta

Ručno održavanje dokumenata je vrlo nezgodno

Vođenje blagajne u organizaciji najčešće je odgovornost računovođe. Svakog dana, kada su izvršene novčane transakcije, blagajna na početku i na kraju radnog dana okuplja bilance.

Svako primanje gotovine na blagajni evidentira se računom i blagajničkim nalogom, a svaka emisija novca odražava se u troškovniku.

U tom slučaju, brojevi i podaci o gore navedenim nalozima moraju biti navedeni u blagajni. Sve operacije se tako evidentiraju na kraju svakog dana i ovjeravaju potpisom glavnog računovođe. Nakon ove informacije idu glavnom računovođi organizacije na provjeru.

Prilikom popunjavanja same blagajne moraju se ispuniti i neki uslovi:

• naslovna stranica knjige mora sadržavati detalje o organizaciji (ili ako postoji zasebno odjeljenje);
• numeriranje svake stranice knjige je obavezno;
• izgled knjige mora odgovarati fiskalnoj godini.

Karakteristike popunjavanja elektronskog oblika

Dokument čuva blagajnik, a ovjerava ga računovođa

Računovođa u svom radu koristi mnoge programe. Konkretno, gornju knjigu u elektroničkom obliku, dok sve potrebne informacije o primanju i trošenju sredstava, računovođa unosi u program tokom dana.

Elektronička blagajna je u pravilu tablica. Postoje dvije mogućnosti vođenja knjige: potpuno u elektroničkom obliku i elektroničko održavanje s daljnjim ispisom podataka. U potonjem slučaju, na kraju svakog dana, nakon popunjavanja svih potrebnih podataka, knjigu gotovine u papirnatom obliku ovjerava glavni računovođa.

Kada se knjiga blagajne vodi u potpunosti u elektroničkom formatu, podaci u knjizi moraju biti ovjereni elektroničkim potpisom.

Da biste zaštitili informacije o programu od trećih strana, preporučuje se postavljanje bloka protiv neovlaštenog pristupa.

Čuvanje blagajne

Čuvanje blagajničkih knjiga u 2019. godini mora se obavljati u skladu sa utvrđenim propisima. Mjesto skladišta može biti arhiva organizacije ili neko drugo posebno mjesto koje osigurava sigurnost tokom cijelog razdoblja skladištenja računovodstvenih dokumenata, odnosno najmanje 5 godina nakon izvještajnog perioda. Pravilno čuvanje blagajničkih knjiga spasit će kompaniju od poreza i administrativne odgovornosti.

Knjiga blagajni jedan je od najvažnijih financijskih dokumenata svake organizacije. Treba napomenuti da široko uvođenje elektronskih mrežnih kasa ne ukida održavanje kasa.

Svaka organizacija mora održavati blagajna (obrazac N KO-4)ako primi ili potroši gotovinu. Knjigu gotovine vodi blagajnik ili drugi zaposlenik čija radna odgovornost uključuje obavljanje gotovinskih transakcija. Kontrola nad vođenjem blagajne dodeljena je glavnom knjigovođi (u njegovom odsustvu, šefu).

Registracija blagajne

Blagajna se može čuvati na jedan od tri načina: ručno, na računaru ili u elektroničkom obliku.

Blagajna se popunjava ručno

Prije početka rada s blagajnom, njeni listovi moraju biti numerirani i vezani. Broj listova naznačen je na posljednjoj stranici blagajne i ovjeren potpisima glavnog računovođe i šefa organizacije i pečatom organizacije.

Zapisivanje u knjigu treba vršiti mastilom ili kemijskom olovkom.

Svaki list knjige sastoji se od dva identična dijela (kopije):

prvo uvijek ostaje u knjizi;

drugi je otkidanje.

Algoritam za popunjavanje blagajne je sljedeći:

1. Na početku smjene, blagajnik, odnosno zaposlenik čija radna odgovornost uključuje obavljanje gotovinskih transakcija:

duž isprekidane crte (linija rezanja) preklopi otrgnuti dio lista ispod prvog i umetne papir za kopiranje između njih;

označava datum i iznos stanja gotovine na početku dana, koji je uvijek jednak stanju na kraju prethodnog radnog dana u kojem su obavljene gotovinske transakcije.

2. Blagajnik u toku dana unosi redne unose u blagajnu o svakom prijemu i nalogu za zaduženje (PKO) i nalogu za naplatu u gotovini (RCO), sastavljenom za primljenu i izdatu gotovinu.

Red "Transfer" blagajne sa ukupnim iznosom gotovine primljene i izdate do ovog trenutka popunjava se:

ili na kraju smjene;

ili kada jedna stranica lista nije bila dovoljna za zapise za smjenu.

Ako jedan list knjige nije bio dovoljan za sve unose za smjenu, unosi se u sljedeći list, u kojem je isti datum naveden u retku "Gotovina za".

3. Na kraju smjene, blagajnik:

izračunava i u knjizi gotovine ukazuje na ukupan iznos primljenog i izdatog novca (promet gotovine) i stanje gotovine na kraju dana. U ovom slučaju, iznos namijenjen za izdavanje plata na platnom spisku ili platnom spisku dodatno je naznačen u retku "uključujući plate, socijalne isplate i stipendije";

stavlja svoj potpis u kasu i označava prezime i inicijale.

4. Nakon toga, blagajnik prenosi knjigu gotovine zajedno sa PKO i RCO primljenim za taj dan knjigovođi ili glavnom računovođi.

5. Računovođa, koji je provjerio unose u kasu sa podacima PKO i RCO:

u knjizi kase slovima ukazuje na ukupan broj primljenih PKO i ukupan broj primljenih kasa i znakova;

vraća knjigu na blagajnu, ostavljajući za sebe PKO, RKO i otkidajući dio lista blagajne.

Štaviše, ako tokom radnog dana nisu izvršene gotovinske transakcije, u blagajnu se ne upisuju.

Knjiga blagajne puni se na računaru

U ovom slučaju, blagajna se može voditi u knjigovodstvenom programu (na primjer, u 1C) ili u drugom prikladnom računarskom programu.

Upisi u takvu blagajnu vrše se na isti način kao prilikom ručnog popunjavanja blagajne.

Na kraju svakog radnog dana blagajnik ispisuje i potpisuje 2 primjerka lista blagajne, koje odnosi knjigovođi zajedno sa PKO i CSC izdatim za taj dan. Usklađivanje podataka iz blagajne sa podacima PKO i RCO isto je kao kod ručnog popunjavanja knjige.

Najmanje jednom godišnje, ispisane stranice blagajne moraju se prošiti, navodeći njihov ukupan broj na poleđini posljednje stranice. Tada se na ovoj stranici potpisuje i šef organizacije i stavlja se pečat organizacije.

Blagajna se vodi u elektroničkom obliku

U ovom slučaju, blagajna se sastavlja pomoću tehničkih sredstava koja osiguravaju njenu zaštitu od neovlaštenog pristupa, iskrivljenja i gubitka podataka i potpisuje se elektroničkim potpisima.

Rok trajanja knjige blagajne

Novčana dokumenta i knjige, računovodstveni dnevnici PKO i kasa, bankarski dokumenti, bankovne čekove, unaprijed izvještaji, dokumenti o reviziji kase moraju se čuvati u organizaciji pet godina.

Nakon isteka perioda čuvanja dokumentacije, ona podliježe uništenju.

Administrativna odgovornost

Ako organizacija ne vodi blagajnu ili ako evidencija nije u nju unesena ili se unosi neblagovremeno, izreći će se novčana kazna:

za organizaciju u iznosu od 40.000 do 50.000 rubalja;

• na glavi u iznosu od 4000 do 5000 rubalja.

Još uvijek imate pitanja o računovodstvu i porezima? Pitajte ih na računovodstvenom forumu.

Knjiga gotovine: detalji za knjigovođu

• Knjiga i blagajna blagajnika kod individualnog preduzetnika

  Popuniti dnevnik blagajničkog operatera? O knjizi blagajne Pojedinac poduzetnik, uključujući ... ugostiteljstvo, u ovoj knjizi ne može voditi knjigu blagajne i dokumente na osnovu ... (Upisi u blagajnu (f. 0310004) vrši se na blagajni ... dokumenata, a takođe i da se ne vodi blagajna. Dodajmo: isto ... Za vašu informaciju: izuzeće od vođenja blagajne ne odnosi se na individualnog preduzetnika koji je ... preduzetnik definitivno možda neće voditi kasu i dokumente, na osnovu ...

• Organizacija gotovinskih plaćanja u autonomnoj instituciji

  Do 50.000 rubalja. Vođenje blagajne Gotovina koja stiže na kasu i izdaje se ... gotovina mora biti evidentirana u blagajni (f. 0504514). Unosi u njega ... nalog. Prema izvršenim promjenama, sada ne samo blagajnik može voditi blagajnu ... novca koji se odražava u blagajni i ovjerava unose u blagajni potpisom. Ne može se ostaviti ...

• Pojednostavljena procedura za obavljanje gotovinskih transakcija

  Registracija novčanih dokumenata i vođenje blagajne. Utvrđene su specifičnosti registracije gotovinskih dokumenata ... registracije gotovinskih dokumenata i vođenja blagajne. Utvrđene su specifičnosti registracije gotovinskih dokumenata ... na osnovu fiskalnih dokumenata. O vođenju blagajne Prema klauzuli 4.6 Procedure ... trebalo je provjeriti podatke sadržane u blagajni. A sada provjerava stvarni ... saldo gotovine u blagajni. Pojasnjena je procedura za obradu elektroničkih dokumenata ...

• Izmijenjen je postupak registracije gotovinskih transakcija i izdavanja sredstava za izvještaj

  Pravno lice evidentira novac u blagajni (f. 0310004) (tačka 4.6 ... Direktiva br. 3210-U). Upisi u kasu (f. 0310004) vrše se za svaku ... što znači da se unosi u kasu (f. 0310004) ne mogu unositi ... što se odražava u kasi (f. 0310004), što potvrđuje unose u kasu Knjiga (f. 0310004 ... (f. 031001, 0310002) priložena uz blagajničku knjigu mora ispunjavati zakonski utvrđene uslove ...

• Izmijenjene su procedure za obavljanje gotovinskih transakcija

  Novčana dokumenta na papiru. Knjiga gotovine. Gotovina koja stiže u blagajnu i izdaje se ... gotovina mora biti evidentirana u blagajni (f. 0310004). Unosi u njega ... Pravilnik br. 4416-U predviđa vođenje blagajne ne samo na blagajni, već i ... što se odražava u blagajni (f. 0310004) i ovjerava unose u kasu (f. 0310004 ...

• Nova procedura za gotovinske transakcije i izdavanje novca na račun

  Potvrdite elektronskim potpisom. Upisi u blagajnu zbog izmjena i dopuna mogu .... Prethodno je blagajnica provjeravala podatke u blagajni s gotovinskim dokumentima, prikazivala iznos ... i stanje sredstava u blagajni. Registracija dolaznih i odlaznih kasa ...

U modernom svijetu većina plaćanja vrši se u bezgotovinskom obliku, ali ponekad se plaćanja i dalje koriste u gotovini. A da biste zabilježili izvedbu takvih izračuna, morate znati kako voditi blagajnu. Pa hajde da shvatimo.

Osnovne odredbe

Knjiga blagajni je poseban dnevnik (registar) u koji se sve transakcije izvršene putem obrasca unose pomoću gotovinskog oblika plaćanja.

Takav je časopis uključen u izvještavanje pojedinog poduzetnika (IE). Vođenje kase je obavezna mjera u slučaju gotovinskih transakcija. Održavanje i priprema registra regulisano je poreskim zakonodavstvom. Od 2016. godine čak i oni preduzetnici koji rade po pojednostavljenom sistemu plaćanja poreza moraju da vode kasu.

Časopis se izdaje u posebnom obrascu KO-4. Potrebno je pažljivo i temeljito voditi kasu, jer je poreski službenici provjeravaju prilikom bilo kakve inspekcije od strane poreskih vlasti. Ako časopis sadrži netačne podatke, greške ili je pogrešno sastavljen, poduzetniku se izriče novčana kazna. Za svaku kalendarsku godinu kreira se zasebna kasa.

Kako se vodi knjiga blagajne

Prije nego što vidite primjer popunjavanja blagajne, razmotrite detalje punjenja. Sve gotovinske transakcije koje preduzetnik obavlja tokom dana moraju biti evidentirane u kasi. Jedini dani kojima ne trebate voditi dnevnik su vikendi. Knjiga blagajne sadrži informacije o prometu gotovine, što se takođe odražava u primicima i rashodima. Na kraju radnog dana u njega se unose konačni podaci koji sadrže informacije o novčanom ograničenju i prometu.

Uz pomoć kase vidljive su i evidentirane sve novčane finansije kompanije. Pored obaveznih podataka, registar može sadržavati i podatke koje je uprava kompanije odlučila tamo unijeti.

Ponekad pojedinačni preduzetnik možda neće biti angažiran na održavanju kase, ali ako im se plate zaposlenih daju u gotovini preko blagajne, tada je održavanje registra obavezno. Ali čak i ako im se zarada zaposlenih prebaci u bezgotovinskom obliku, znanje o tome kako se popunjava blagajna neće biti suvišno.

Podaci o vođenju registra u zakonima

Potreba za vođenjem dnevnika ukazana je Uredbom Centralne banke od 03.11.2014. Br. 3210-U. U njemu se navodi da treba unijeti sve transakcije povezane s primanjem ili podizanjem gotovine. Komercijalna organizacija može imati samo jednu kasu.

Svaki list treba numerirati, listovi se šavaju i na kraju treba imati mastiks ili voštani pečat.

Nakon treptanja, listove ovjerava ovlaštena osoba ili šef kompanije. Sve informacije koje su upisane u registar moraju se duplicirati. U svrhu dupliciranja možete koristiti uobičajenu kopiju. Trebalo bi biti moguće otkinuti jednu kopiju, jer je blagajniku potrebno za izvještaj. Originalni zapisi ostaju u časopisu. Prirodno, brojevi stranica originala i kopije moraju se podudarati. Ispravke na blagajni moguće su samo ako su takve ispravke ovjerene potpisima glavnog računovođe i blagajnika. Moguće je automatsko punjenje kase ili elektronske knjige blagajne. U ovom se slučaju stranice kreiraju u obliku strojopisa, a listovi se automatski numeriraju.

Kategorički je neprihvatljivo izdavati novčana sredstva iz blagajne ako u bilješci o troškovima s potpisom primatelja nema potvrde ove operacije. Inače, nedostajuća sredstva smatraju se manjkom i podliježu naplati od blagajne. Svaka gotovina, u nedostatku potrebnih gotovinskih dokumenata, izjednačena je s dobiti kompanije.

Prostorija kase mora biti opremljena na takav način da osigura sigurno skladištenje novca. Takođe, mora se osigurati sigurnost prijenosa sredstava do banke. Odgovornost za osiguranje sigurnosti snosi rukovodstvo kompanije. Nepoštivanje ovog zahtjeva može dovesti ne samo do administrativne odgovornosti, već i do krivične odgovornosti.

Pročitajte takođe: Kako povećati produktivnost rada u preduzeću

Informacije o osiguranju sigurnosti sredstava dostupne su u Uputama Centralne banke. Zahtjevi za prisustvo ili odsustvo alarma u blagajni nisu zakonski utvrđeni, ali postoje preporuke za čuvanje gotovine u sefu, čija je ključ na blagajni. Uz to, postoje upute da na početku smjene, prije otvaranja sobe i sefa, blagajnik mora pregledati brave i provjeriti jesu li netaknute, a rešetke na prozorima i vratima također moraju biti netaknute. Ako postoje znakovi obdukcije, morate se odmah prijaviti policiji i rukovodstvu organizacije.

Postupak punjenja

Pa kako popuniti blagajnu? Postoje gotovi predlošci prema kojima se vodi knjiga blagajne. Sve gotovinske transakcije za taj dan moraju se prikazati na jednom listu dnevnika. Na kraju radnog dana potrebno je prikupiti bilance i izvršiti zalihe. Tada blagajnica sastavlja dnevni izvještaj i svu gotovinu predaje računovodstvu.

U kasi se svaka stranica duplicira, a kopija se nalazi na odjeljku za otkidanje. To je učinjeno kako bi blagajnik ovu kopiju mogao priložiti izvještaju.

Časopis ima osam rubrika. Prva kolona je „stanje na početku dana“. U ovaj stupac unesite iznos koji stoji u koloni "stanje na kraju dana" prethodnog dana. Druga kolona „broj dokumenta“ sadrži poseban broj primitaka i izdataka. Treći stupac sadrži podatke o narudžbi. Iznos u ovoj koloni napisan je u cijelosti. Četvrta kolona je "dopisni račun ili broj podračuna". Peti stupac je "ime poduzetnika ili naziv organizacije". Šesti stupac je "prijenos", on sažima operacije zabilježene u prethodnim stupcima. Sedmi stupac je "ukupan za taj dan", ovdje se dodaju ukupni dnevni. Osma kolona "stanje na kraju dana". U njemu je količina dana potpuno izbačena. Ova brojka mora odgovarati iznosu koji je na raspolaganju. Obrnuta strana obrasca popunjava se ili precrtava simbolom Z. Na kraju evidencije stavljaju se potpisi računovođe i blagajnika.

Registrirajte pravila izgleda i održavanja

Blagajna je časopis od 70 do 120 stranica, koji nužno sadrži naslovnu stranicu. Naslovna stranica sadrži informacije o vremenskom periodu tokom kojeg ovaj časopis važi, punom nazivu IP ili OKPO organizacije.

Ako se dnevnik vodi ručno, listovi se numeriraju, prekrivaju i pečate u ovom obliku. Bilo koji zapis se duplicira kao karbonska kopija. Ispod je primjer ručnog popunjavanja blagajne.

Dužnosti blagajnika uključuju:

• izračunavanje ukupnih dnevnih troškova;
• smanjenje gotovinskog stanja na početku narednog dana;
• podnijeti izvještaj računovodstvu.

Za provjeru svih unosa izvršenih u kasi odgovoran je računovođa. Provjerava usklađenost evidencije sa računima i novčanim nalozima i stavlja svoj potpis.

U blagajni su ispravke sasvim dopuštene precrtavanjem netačnog unosa i ispravnim unosom. Takva ispravka mora biti ovjerena potpisom blagajnika i računovođe. Fugiranje, brisanje itd. U registru nisu dozvoljeni.

Na kraju dana, nakon što su ukupni iznosi izbačeni, blagajnik daje računovodstvu odvojenu kopiju lista iz blagajne i svu dokumentaciju koja potvrđuje radnje izvršene tokom dana. Tada blagajnik unosi u registar broj dokumenata predatih računovodstvu i potpisuje ih. Računovođa provjerava sve podatke i također potpisuje knjigu.

Svakog novog dana u kasi se počinju unositi iz novog lista i moraju se unositi broj lista, datum, stanje gotovine na početku dana i operacije tokom dana.

Početkom kalendarske godine pokreće se nova kasa, a na kraju - na zadnjoj stranici vezanog časopisa stavljaju pečat i pišu "numerirani i vezani" i označavaju broj listova. Na Internetu možete pronaći uzorak kako popuniti blagajnu.

Prema utvrđenim pravilima, svaki privredni subjekt je dužan da se pridržava pravila novčane discipline. Jedno od ovih pravila obavezuje preduzetnike da vode blagajnu. Treba napomenuti da je Centralna banka Ruske Federacije u dvije hiljade i četrnaest izdala uredbu kojom se pojedinačni poduzetnici izuzimaju od ove obaveze. To znači da je držanje kase obavezno samo za pravna lica. U ovom članku predlažemo da razmotrimo pitanje kako se popunjava blagajna.

Sva pravna lica imaju blagajnu. pojedinci i individualni preduzetnici

Što je blagajna i zašto je potrebna

Svaka poslovna osoba dužna je opremiti kasu. Važno je napomenuti da većina novina na poslovnom polju ne razumije razliku između opreme kase i kase. KKT ili kasa oprema je poseban uređaj koji se koristi prilikom prijema gotovine. Prema utvrđenim pravilima, ovi uređaji se moraju koristiti prilikom prodaje tržišnih proizvoda u gotovini. Treba također spomenuti da ovo pravilo ima nekoliko iznimaka. U nekim situacijama poduzetnik umjesto čeka može koristiti posebne obrasce.

Izraz "gotovina" sam označava ukupan iznos svih novčanih transakcija povezanih s gotovinom. Iz ovoga možemo zaključiti da blagajna prikazuje i troškove i dobit primljenu za određeno vremensko razdoblje. Finansijska sredstva primljena pružanjem usluga ili prodajom robe moraju se nužno odraziti na blagajni. U isto vrijeme, uopće nije bitno da li poduzetnik koristi KKT ili stroge obrasce izvještavanja.

Važno je napomenuti da čak i u nedostatku financijskih transakcija povezanih s gotovinom, poduzetnik mora voditi evidenciju gotovine.

Ko je odgovoran za popunjavanje časopisa

Razmotrivši pitanje šta je blagajna, trebali bismo prijeći na razgovor o odgovornosti za popunjavanje ovog registra. Prema pravilima koje je Centralna banka izdala u dvije hiljade i četrnaest, privatni preduzetnici izuzeti su od obaveze vođenja predmetne knjige. Sve finansijske transakcije vrše se pomoću platnih spiskova i naloga za plaćanje koji se koriste za isplatu plata i ostalih novčanih podsticaja. Za razliku od individualnih preduzetnika, pravna lica su dužna da vode dnevnik o kojem se radi i sastavljaju dodatnu dokumentaciju u interakciji s gotovinom. Blagajnik kompanije imenovan je odgovornim za vođenje registra.

Takođe treba napomenuti da individualni preduzetnici imaju zakonsko pravo da se i dalje pridržavaju novčane discipline. Ali u ovom slučaju, kontrolna tijela ne mogu kazniti zbog nedostatka dnevnika ili netačnog punjenja. Najjednostavnije rečeno, samostalni preduzetnici mogu koristiti kase kako bi pojednostavili postupak obračuna poreske osnovice.

Blagajna je zbirka svih gotovinskih transakcija poduzetnika ili organizacije

Da li je obavezno voditi blagajnu?

Prema Uredbi Centralne banke od 11. dve i četrnaest marta, svi komercijalni subjekti koji su registrovani kao pravna lica dužni su da vode posebne registre, u koje će se unositi sve finansijske transakcije u vezi sa gotovinom. Važno je obratiti pažnju na neprihvatljivost upotrebe kopija ili dodatnih duplikata za izveštavanje. Svaka stranica registra mora biti označena odgovarajućim brojem lista. Prije puštanja registra u rad, neophodno je bljesnuti cijeli dnevnik.

Blagajnu pripremljenu za puštanje u rad mora odobriti generalni direktor ili bilo koji drugi zaposleni sa potrebnim ovlašćenjima. Pravni akti koji uređuju vođenje evidencije gotovine ukazuju na to da se podaci sadržani u kasi moraju umnožavati pomoću kopije. Neophodno je informacije prenijeti na dio otpada koji se koristi za izvještavanje ... Važan zahtjev kontrolnih tijela je podudarnost brojeva originalnih stranica i kopija koje se mogu odvojiti.

S obzirom na pitanje kako voditi kasu, važno je obratiti pažnju na promjene i prilagođavanja upisa u registar. Sve ispravke izvršene u ovom registru moraju biti potvrđene potpisom blagajnika i šefa računovodstvene službe. Danas sve organizacije imaju zakonsko pravo da vode elektronski dnevnik. Postoje i posebne računarske aplikacije uz pomoć kojih se zapisi sastavljaju u obliku koji zadovoljava državne standarde.

Važno je napomenuti da komercijalne strukture ne mogu trošiti gotovinu na blagajni bez dokumentovanih dokaza. Sve novčane transakcije moraju se potvrditi računom o trošku koji sadrži račun primaoca. Odsutnost potpisa smatra se nedostatkom sredstava, što snosi odgovornost u vidu zadržavanja dijela zarade odgovorne osobe. Sva sredstva za koja ne postoje relevantni dokumenti smatraju se dobiti kompanije.

Takođe je potrebno obratiti posebnu pažnju na opremu prostorije koja se koristi kao blagajna preduzeća. Glavni zadatak odgovornih osoba je osigurati sigurno skladištenje gotovine... Sigurnosna pravila moraju se poštovati prilikom slanja novca u finansijsku instituciju. Ova obaveza leži na šefu kompanije. Treba shvatiti da kršenje gore navedenih pravila može podrazumijevati i administrativnu i krivičnu odgovornost. Trenutne Upute Centralne banke sadrže detaljne informacije o pravilima za čuvanje sredstava. Ovdje je važno napomenuti da u važećim propisima nema propisa koji obavezuju poduzetnike da instaliraju poseban alarmni sistem. Prema zaposlenicima Centralne banke, vlasnik kompanije treba samo da nabavi poseban sef, čiji će ključ dobiti blagajnik.

Prije početka radnog dana, blagajnik kompanije mora pažljivo pregledati sobu i sef kako bi prepoznao znakove provale. Ako postoje tragovi pokušaja otvaranja sefa, potrebno je o tome obavijestiti upravu kompanije i uključiti agencije za provođenje zakona.

Potrebno je poštivati \u200b\u200bodređene zahtjeve za redoslijed registracije blagajne

Pravila za popunjavanje dokumenta

Novčana knjiga je mali časopis koji sadrži pedeset ili sto stranica. Ovaj registar, pored kasa, mora imati naslovnu stranicu koja označava datum puštanja dokumenta u rad. Važno je napomenuti da za te časopise ne postoje financijska ograničenja.

Naslovna stranica

Na glavnoj stranici morate navesti sljedeće informacije:

1. Naziv kompanije i detalji, uključujući TIN i OKPO kod.
2. Podaci o pasošu generalnog direktora.
3. Naziv strukturnog odjela.
4. Podaci o putovnici, kao i položaj osobe odgovorne za vođenje dnevnika.
5. Datum puštanja registra u rad.

Kasa

Ručno vođenje blagajne zahtijeva prethodnu pripremu dnevnika za puštanje u rad. Svaka stranica treba biti numerirana, nakon čega se šiva čitav časopis. Svaki upis u registar mora se duplicirati na voucheru. U tu svrhu koristi se karbonski papir. Blagajna odgovorna za popunjavanje registra dužna je sastaviti obračun novčanog prometa koji je prošao kroz blagajnu tokom dana i izračunati stanje sredstava na kraju dana. Otrgnute kopije stranica šalju se računovodstvu.

Svaki unos u blagajnu mora provjeriti računovođa. Također treba imati na umu da broj zapisa mora strogo odgovarati broju odvojivih listova (naloga). Nakon provjere ispravnosti unesenih podataka, računovođa mora ovjeriti knjigu svog potpisa. Važno je napomenuti da trenutne norme koje je utvrdila Centralna banka omogućavaju ispravke i prilagođavanja. Sve promjene u časopisu moraju biti potvrđene potpisom šefa računovodstvene službe.

Razmatrajući pitanje kako popuniti kasu, treba imati na umu da se upisi u ovaj registar moraju vršiti svakodnevno. Jedini izuzeci su praznici i vikendi. Svaki list dnevnika koristi se svakog radnog dana. Tijekom dana označava sve financijske transakcije i promet novca koji je prošao kroz blagajnu. Na kraju dana, ostatak je podstavljen, a popunjena stranica ovjerena je potpisom blagajne. Časopis se može koristiti samo godinu dana. Na kraju izvještajnog perioda, blagajnik je dužan otvoriti novi registar koji će biti pušten u rad na početku nove kalendarske godine.

Pogledajmo postupak popunjavanja kase. Na vrhu stranice morate navesti njen serijski broj, kao i trenutni datum. Stupac "Stanje na početku dana" sadrži podatke o iznosu gotovine na blagajni. Ovaj iznos mora odgovarati stupcu „Stanje na kraju dana“ navedenom na prethodnom listu. U koloni "broj dokumenta" naveden je redni broj naloga.

Sljedeći odjeljak ukazuje na ime kompanije ili prezime, ime i prezime vlasnika IP-a. U stupcima "Broj odgovarajućeg računa" i "Broj podračuna" morate navesti određeni način prijema ili izdavanja sredstava. Svaka od metoda prikazuje se pomoću posebne šifre. Važno je napomenuti da samostalni preduzetnici ne trebaju popunjavati ovaj odjeljak.

U stupcima "Trošak" i "Prihod" trebate navesti iznos novčanog prometa koji je prošao kroz blagajnu. Iznosi su naznačeni u numeričkim vrijednostima. Zaokruživanje zbroja na puni broj nije dozvoljeno. U odjeljku "Transfer" trebali biste navesti ukupan iznos sredstava iz gornjih stupaca. Ali na osnovu veličine finansijskog prometa popunjava se kolona "Ukupno za dan". Na kraju radnog dana blagajnik mora dodati novčani iznos preostalom iznosu od prethodnog dana. Od rezultirajućeg iznosa trebate oduzeti novac zabilježen u odjeljku "Troškovi". Krajnji rezultat trebao bi odgovarati ukupnom iznosu sredstava pohranjenih u kasi preduzeća.

Polja koja su ostala prazna moraju se precrtati slovom "Z". Ovim se radnjama smanjuje vjerojatnost uređivanja popunjenog lista. Svaka popunjena stranica mora biti potpisana potpisom zaposlenika, blagajnika i šefa računovodstva.

Knjiga blagajni je dokument koji prati sve operacije za prijem i izdavanje gotovine sa blagajne organizacije

zadnja stranica

Na kraju izvještajnog razdoblja, osoba odgovorna za vođenje dnevnika treba da upiše registar. Na posljednjoj stranici nalazi se prilog koji sadrži sljedeće informacije:

1. Natpis "vezano i numerirano".
2. Oznaka o broju listova.
3. Potpis službenika i glavnog računovođe.

Opcije punjenja

Kao što smo gore napomenuli, predmetni registar se može popuniti ručno ili pomoću posebnih aplikacija. U drugom slučaju, blagajnik mora ispisati ispunjene obrasce i vezati ih. Također je dozvoljeno vođenje blagajne u elektroničkom obliku. U nastavku predlažemo da pogledamo specifičnosti svake opcije evidentiranja.

Ručno

Gotovinski nalozi se koriste kao glavni izvor informacija prilikom popunjavanja časopisa. Važno je napomenuti da su podaci iz kreditnih naloga navedeni u odjeljku "Prihod", a iz debitnih naloga - u "Troškovi". U vrijeme popunjavanja dnevnika, u početku se unose informacije iz kreditnih naloga, nakon čega se prenose informacije iz dokumenata o troškovima. Po blagajničkom nalogu treba biti samo jedna marka.

Prije zatvaranja kase, zaposlenik mora provjeriti ispravnost unesenih podataka usklađivanjem naloga i izvršenih unosa. Preostali iznos naveden u koloni "Stanje na kraju dana" mora biti potpisan potpisom radnika. Nakon toga, primljena sredstva se usklađuju sa iznosom naznačenim u registru. Ovu provjeru treba provesti uz sudjelovanje šefa računovodstvenog odjela.

Ispod je primjer ručnog popunjavanja blagajne:

Knjigu gotovine vodi blagajnik (ili osoba koja ga zamjenjuje)

Na kompjuteru

Knjiga blagajne u elektroničkom obliku vodi se pomoću specijalizovanih računarskih aplikacija. Danas je dozvoljeno koristiti aplikacije poput "Poreski obveznik LE" i "1C". Korištenje elektroničke verzije izvještavanja omogućava ne samo sistematizaciju informacija, već i pojednostavljenje izračuna. Po pravilu, ovaj pristup prakticiraju velike organizacije.

Kada koristite elektroničku verziju časopisa, vrlo je važno zaštititi svoj računar od pristupa trećih strana. Da biste to učinili, možete postaviti lozinku za samu aplikaciju ili zaštititi obrazac od promjena pomoću elektroničkog potpisa. Takođe biste trebali unaprijed voditi računa o sigurnosti podataka. Pohranjivanje sigurnosnih kopija na pouzdanim medijima za skladištenje smanjuje rizik od gubitka dnevnika zbog sistemskih kvarova. Takođe treba napomenuti da je neprihvatljivo prilagođavati dokumente ovjerene digitalnim potpisom.

"Digitalizovano" punjenje

Digitalizovano punjenje podrazumeva upotrebu posebnih računarskih aplikacija uz dalje štampanje popunjenog obrasca. Kada koristite ovu opciju, potrebno je na početku radne smjene formirati dva obrasca: "Izvještaj o kasi" i "Listić". Ovi obrasci moraju imati identičan tekst u obliku iznosa gotovine primljenog na blagajni.

Blagajna je dužna da priloge čuva do kraja kalendarske godine. Izvještaji se svakodnevno šalju računovodstvu. Kada se koristi ova tehnika, sve se ispisane stranice numeriraju u rastućem redoslijedu. Na kraju mjeseca, svi obrasci moraju biti spajani zajedno, a ukupan broj listova mora biti naveden na posljednjem ispisu.

Kako ispraviti greške

Razmatrajući primjer popunjavanja blagajne, moramo reći da se prilikom popunjavanja dnevnika ne mogu napraviti greške. Ako se dogodi greška koja ne utječe na vrijednost ukupnog iznosa, netačne podatke trebate prekrižiti ravnom crtom. Iznad njih su naznačene tačne informacije koje ovjeravaju blagajnik i računovođa.

Pogreške koje krše konačnu vrijednost za određeno razdoblje moraju se prekrižiti dijagonalno. Ispod morate označiti "Otkazano". Dalje, blagajnik mora popuniti novu stranicu sa tačnim informacijama. U slučaju pogreške, trebate sastaviti dopis koji će biti proslijeđen računovođi ili generalnom direktoru kompanije. U tekstu dopisa morate navesti netačnost. Sastavljeni akt koristi se kao osnova za prikupljanje provizije koja će izvršiti prilagodbe knjige. Na kraju ovog postupka, blagajnik popunjava potvrdu u kojoj se navode sve izvršene ispravke.

Knjiga se može čuvati i na papiru i u elektroničkom obliku

Odgovornost za odsustvo blagajne

Funkcija praćenja ispravnosti popunjavanja predmetnog dnevnika leži na zaposlenima u poreskoj inspekciji. U slučaju otkrivanja grubih grešaka i prekršaja, porezni službenici mogu izreći novčanu kaznu. Ovdje treba napomenuti da kontrolni organi ne mogu izreći novčanu kaznu za one greške koje su otkrivene šezdeset dana nakon datuma njihovog izvršenja.

Iznos kazne za vlasnike individualnih poduzetnika varira od četiri do pet hiljada rubalja. Novčana kazna za pravna lica varira od četrdeset do pedeset hiljada rubalja. Važno je napomenuti da ako se otkrije nedostatak blagajne, privredni subjekti se takođe suočavaju sa kaznom. Petnaesti član Zakonika o upravnim prekršajima sadrži informacije o visini novčanih kazni utvrđenih za službenike.

Zaključci (+ video)

Razmotrivši uzorak kako popuniti kasu, trebate se prisjetiti da je formiranje ovog registra odgovornost svih pravnih lica. Prije nego što započnete s popunjavanjem časopisa, morate pažljivo proučiti sve suptilnosti povezane sa pravnim oblikom određenog poduzeća. Preporučuje se da se menadžeri privatnih firmi posavjetuju sa nadležnim stručnjakom koji razumije ovaj problem.

U kontaktu sa