Maksuandmed maksude maksmiseks. Aruandlus- ja arveldusdokumentide täitmise rekvisiidid. Üksikisiku tulumaks – millises eelarves krediteeritakse

Igal meie osariigi elanikul on seadusest tulenev kohustus maksta tulumaksu (isikutulumaks). See tähendab, et osa palgast (või muust tuluallikast) kantakse riigieelarvesse ning palk jõuab töötaja kätte pärast seda, kui sellelt on tulumaks maha arvatud.

See maks on riigi eelarve jaoks oluline järgmistel põhjustel:

1. Töötavatelt kodanikelt tehtud mahaarvamiste tõttu täiendatakse Venemaa riigikassat regulaarselt rahaga.
2. Maksumäärade tõustes suureneb eelarve automaatselt.

Maksumaksjad ja maksustamise objektid

Tunnustatakse Venemaal maksude tasumise kohustust .

Veel:

1. To maksuresidendid ei hõlma kõiki meie riiki saabunud kodanikke, vaid ainult neid, kes on selle riigi piires viibinud 183 päeva või kauem.
2. To maksu mitteresidendid hõlmab teiste riikide kodanikke, kes on Venemaal viibinud vähem kui 183 päeva (mõlemal juhul võetakse arvutamiseks viimane aasta).

Üldjuhul kajastatakse materiaalset kasumit maksustamise objektina. maksumaksjate poolt saadud.

Nimelt:

• töötaja töö eest tasumine, mis kajastub sularahas;
• kogunemine ametliku haiguspuhkuse korral;
• ajutise puude korral kogunenud raha;
• muud materiaalsed hüved, mida inimesel õnnestus teenida.

Maksuresidentide puhul hõlmavad maksustatavad kirjed tulu, saadud nii meie riigi territooriumil asuvatest allikatest kui ka väljaspool Venemaad asuvatest tegevusallikatest.

Mitteresidentidele ainult maksustatavad objektid on need sissetulekud, mis saadakse Venemaale kuuluva territooriumi allikatest.

Hinnad 2019. aastal

Isikute puhul, kes on klassifitseeritud , tuleks maks arvutada määra järgi 13% . Arvutus peaks kehtima ka:

• kõigile selliste riikide kodanikele nagu Valgevene, Kõrgõzstan, Kasahstan ja Armeenia;
• pagulastele ja immigrantidele.

Maksu mitteresidentide puhul kasutatakse määra 30% . Kui maksumitteresident viibib ja teenib Venemaal rohkem kui 183 päeva, siis tuleb maksu arvestada mitte määras 30% , ja kursiga 13% .

Võitude (erinevat liiki loteriid) või tähtajaliste pangahoiuste viitlaekumiste puhul tuleb kasutada maksuväärtust 35% .

Mis ei ole käibemaksukohuslane

Venemaa maksuseadustiku artikli 217 kohaselt ei maksustata:

1. Töötuse ja raseduse (vastavalt sünnituse) korral makstavad hüvitised.
2. Stipendium.
3. Alimentide maksmine kohtumäärusega.
4. Rahaline abi (summaga kuni 4000 rubla 1 aasta kohta).
5. Sotsiaalmaksed.
6. Pensionid.
7. Erinevat tüüpi hüvitised: näiteks reisi- või päevarahad.

Maksu mahaarvamiste tabel

Mahaarvamiste rühma nimi	Kellele ja kui palju pakutakse	Saamise omadused (juuresolekul)
Standardvormis mahaarvamised	Seadus pakub eeliseid: - vanemad (ka eestkostjad ja lapsendajad), kelle lapsed ei ole veel täisealiseks saanud; - Lapsevanemad, kes on alla 24-aastaste täiskoormusega õppijate ülalpidamisel. Mahaarvamise väärtus rahas: - Kui töötaja peres on laps esimene või teine: 1400 rubla; - Ja kui perre sündis kolmas laps (või rohkem): 3000 rubla. Eestkostjatele (ja nende ametlikele abikaasadele), kes kasvatavad alla 18-aastast puudega last (mitte vanem kui 24-aastane, kui ta on täiskoormusega üliõpilane), määratakse hüvitis 6000 rubla. Alaealiste puuetega laste (või mitte vanemate kui 24-aastaste, kui puudega laps õpib täiskohaga haridust) vanematelt (või valikuliselt lapsendajatelt) tuleks maha arvata 12 000 rubla.	- Tavalist mahaarvamist saate kasutada ainult põhitöökohas; - Mõlemad vanemad võivad eeldada standardse mahaarvamise saamist; - Tavaline mahaarvamine on võimalik, kui palk ei ulatu 20 000 rublani; - Kui inimese aasta kogutulu ületab 350 000 rubla, siis ei tasu enam arvestada 1400 rubla mahaarvamisega; - Mahaarvamise saab korrutada 2-ga, kui seda taotletakse ühe vanema töökohalt. Aga ainult tingimusel, et teine ​​vanem saab esitada oma töökohas avalduse hüvitiste mittesaamise kohta.
Sotsiaalse välimuse mahaarvamised	Kodanikele saab teha mahaarvamisi: - ravimite ostmine; - pensionikindlustus; - Haridus iseendale; - Laste hariduse eest tasumine; - Ravi raviasutuses.
kinnisvara mahaarvamised	Kasutatakse juhul: - oma sõiduki müük; - Kinnisvara ost või müük; - maa ost või müük.	- Kinnisvara mahaarvamist saate teha ainult üks kord; - Kui aasta jooksul ei kasuta kodanik kinnisvaramaksu mahaarvamist täielikult ära, saab jääki kasutada järgmisel aastal.
Professionaalsed mahaarvamised	Pakutakse isikutele, kes juhivad: - Ettevõtlustöö ilma juriidilist isikut loomata; - Erapraksis notarina; - Advokaaditöö koos advokaadibüroo loomisega.

Mis on üksikisiku tulumaks, saate sellest videost õppida.

Deklaratsioon ja selle esitamise tunnused

Tööandja esitab maksuhaldurile vastavad andmed oma töötajate kohta. Kuid lisaks sellele kohustab seadus üksikisikute kodanikke esitama maksuhaldurile iseseisvalt deklaratsiooni järgmistel juhtudel:

1. Rahaliste hüvitiste saamisel teistelt eraisikutelt või ettevõtetelt, kes ei tegutse maksuagentidena (see kirje võib sisaldada tulu üüritava eluaseme pakkumisest).
2. Oma vähem kui kolme aasta omanduses olnud vara müügist kasumi saamisel.
3. Tulu saamisel välismaal asuvatest allikatest.
4. Olukordades, kus kodanik sai tulu, millelt maksuagent tulumaksu ei deklareerinud.
5. Võidu korral (näiteks loterii, loterii või mänguautomaadi võidud).
6. Kunsti- või teadusteoste autorite järglaste poolt rahalise tasu saamisel.
7. Teistelt kodanikelt kingituste saamisel sõiduki, kinnisvara, aktsiate, aktsiate või aktsiate näol.
8. Juhul, kui kodanik taotleb varem tasutud tulumaksu (täielikult või osaliselt) tagastamist.
9. Juhul, kui kodanik tegeleb notari erapraksisega.
10. Juhul, kui isik töötab advokaadina (advokaadibüroo asutamisega).

Ülaltoodud tulu kantakse üle alalise registreerimise koha (maksukohustuslasena registreerimise kohas) maksuametile. Tähtaeg - tulu saamise aastale järgneva aasta aprilli lõpuni.

Maksumaksjast kodanikul on õigus esitada deklaratsioon nii isiklikult kui ka esindaja kaudu. Samuti saate kasutada nii deklaratsiooni elektroonilist saatmisviisi (kui see on olemas) kui ka postisaadetist.

Kuidas tagastada ja mille eest

Venemaa seadusandlus näeb ette võimaluse saada tagasi maksuna tasutud 13%.

Mitmed juhtumid, mille puhul on võimalik osa kantud kuludest tagastada:

1. Kinnisvara omandiõiguse omandamine.
2. Omandamine.
3. Hariduse saamine.
4. Maksekulud eest.
5. Kulud, mis on tekkinud mis tahes heategevusorganisatsioonile tehtud vabatahtlike annetuste tulemusena.

Tagasimaksed tehakse föderaalse maksuteenistuse osalusel ja loal. Inimene saab sellise tagasimakse väljastada nii põhitöökohas kui ka ise maksuametisse minnes.

Arvutusprotseduur

Meie riigis on nn ühtlane maksustamine. See tähendab, et maksumäär ei sõltu kodaniku sissetulekutasemest ja on kõigile ühesugune.

Paljudes kaasaegsetes riikides on progresseeruv maksustamine. See tähendab, et mida rohkem raha kodanik teenib, seda rohkem ta oma riigile annab.

Käimas on 2019. aasta Venemaa tulumaksusumma arvutamine järgmisel viisil:

1. Kõik töötaja saadud tulud liidetakse (sh kõikvõimalikud lisatasud, soodustused ja lisavõlad palgale).
2. Mahaarvamise suurus valitakse (vajadusel).
3. Laekunud tulude kogusummast arvatakse maha mahaarvamised.
4. Võetakse vastav summa tulumaksu intressimäärast (olenevalt kodaniku staatusest).
5. Arvutatakse föderaaleelarvesse ülekantav maksusumma.

Allpool on toodud mõned näited üksikisiku tulumaksu arvestamisest maksuresidendi 1 kuu töötamise eest.

Palgast

Sel kuul sai kodanik palka 50 000 rubla. Eriteenete eest maksti talle ka 9800 rubla preemiat.

Seega on tulumaks:

(50 000 + 9800) * 13% / 100% = 7774 rubla.

Töötaja töötasu oli aruandekuul 19 700 rubla, kuna peres kasvab väike laps, on vaja palgast maha arvata 1400 rubla.

Sellise töötaja tulumaksu arvutamine:

19 700 - 1 400 = 18 300 rubla.

18 300 * 13% / 100% = 2379 rubla.

Maksusumma arvutamise kord haiguspuhkuse korral:

• oletame, et 9-aastase staažiga töötaja andis haiguslehe kuupäevadega 4.-14.06.2018;
• töötaja sissetulek aastatel 2016-2017 oli 910 000 rubla.

Esiteks arvutatakse nende kahe aasta keskmine päevapalk:

910 000 / 730 = 1246,60 rubla.

Kuna töötajal on rohkem kui 8 aastat töökogemust, tehakse väljamakse 100% ulatuses:

12 466 * 0,13 \u003d 1620,60 rubla.

Maksetingimused ja üksikasjad

Maksustamisobjekti tekkimisel tuleks õigeaegselt teha eelarvesse asjakohased mahaarvamised.

Palgalt üksikisiku tulumaksu tasumise aeg sõltub kuidas töötajale palka maksta:

1. Plastkaardile ülekandmisel - selle ülekande päeval.
2. Varem pangakontolt sularahas laekunud rahaga tasumisel - raha väljavõtmise päeval.
3. Sularaha väljamaksete korral tööandja päevasest sissetulekust - hiljemalt raha väljastamise päevale järgneval päeval.

Dividendide maksmisel maksu tasumise tähtajad sõltuvad tulu saamise ettevõtte organisatsioonilisest vormist: OOO- hiljemalt dividendide väljamaksmise päevale järgneval päeval ja eest JSC/CJSC/PJSC– 1 kalendrikuu jooksul alates aktsionäridele materiaalse tasu ülekandmise päevast.

Kui tulu ei laeku maksuagentide kaudu (näiteks võitis inimene loterii), peab kodanik ise maksu tasuma.

2019. aastal on selleks tähtaeg 15. juuli. Sel juhul on aruandeperioodiks 2018. aasta.

KBK

Vastavalt eelarvesse maksete väljade täitmise eeskirjale märgitakse see maksejuhiste väljale nr 104. 2019. aastal ei ole BCC väärtused tööandja poolt töötajate eest makstavate maksude osas muutunud.

Allpool on praegused andmed 2019. aasta kohta:

• Üksikisiku tulumaks töötajatele makstud töötasult: 182 1 01 02010 01 1000 110;
• trahvid üksikisiku tulumaksu osas töötasult: 182 1 01 02010 01 2100 110;
• maksusisesed trahvid: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Tekkivad nüansid

1. Maksusoodustusi, mida kasutatakse koos üksikisiku tulumaksuga, saab töötajale rakendada alles kalendriaasta alguses (kui avaldus saadeti hiljem - sama).
2. Kui inimene ei hakanud oma seaduslikku õigust hüvitisi saada aasta jooksul kasutama, siis on veel väljapääs. Sellises olukorras võib töötaja saada maksuteenistuselt (IFTS) raha tagasi. Selleks peate esitama maksuhaldurile tõendid, mis võimaldavad teil saada hüvitisi, ja deklaratsiooni saadud tulude kohta.
3. Olukordades, kus isikul on seadusest tulenev õigus saada korraga mitut liiki maksusoodustusi, on lubatud kasutada ainult ühte liiki maksusoodustusi.
4. Mitme tavaliigi mahaarvamise korraga liitmine on vastuvõetamatu (erandite hulka kuuluvad ainult lastetoetused).
5. Kui maksumaksja oli puhkusel või tööl haiguslehel, arvutatakse üksikisiku tulumaks selle töötaja keskmise kuupalga alusel.

Kuidas arvutada ja maksta üksikisiku tulumaksu - selles videos.

2017. aastal täita üksikisiku tulumaksu maksed vastavalt uutele reeglitele. Oleme esitanud 14 üksikisiku tulumaksu maksekorralduse näidist 2017. aastal - kõigi juhtumite kohta. Ja eraldi räägiti palkade, hüvitiste ja dividendide maksmisest.

Sellest artiklist leiate:

• üksikisiku tulumaksu maksekorralduste näidised 2017. aastal 14 olukorra kohta,
• KBC üksikisiku tulumaksu dividendidelt,
• kiire assistent, mis säästab teid maksevigadest.

Laadige alla üksikisiku tulumaksu maksekorralduse näidis mis tahes makse jaoks

Enimlevinud maksete kohta andsime 2017. aastal 14 üksikisiku tulumaksu tasumise näidist. Laadige alla teie juhtumile sobiv:

2017. aasta üksikisiku tulumaksu maksekorralduse näidis: töötasu, hüvitised, dividendid

Teine oluline rekvisiit on KBK kood, selle tasumisel tuleb täita erirekvisiit - väli 104. 2017. aastal läheb vaja üksikisiku tulumaksu KBK koodi 18210102010 011000110. Sama kehtib ka üksikisiku tulumaksu tasumisel. palkadelt ja hüvitistelt ning dividendidelt üksikisiku tulumaksu maksmiseks.

Toome allpool näited 2017. aasta üksikisiku tulumaksu maksekorralduste kohta.

Ettevaatust käibemaksu tasumisega

Kontrolli töötasult üksikisiku tulumaksu tasumise väljamaksete kuupäevi. Tasumise kuupäev peab ühtima üksikisiku tulumaksu ülekandmise tähtajaga, mille märkisite 9 kuu 6-isiku tulumaksu arvestuse reale 120, või olema päev varem. Kui kuupäevad on erinevad, valmistage selgitused ette.

Üksikisiku tulumaksu maksekorralduse näidis 2017. aastal töötasult.

2017. aasta üksikisiku tulumaksu maksekorralduse näidis dividendidelt.

Kuidas aruannet kiiremini täita? Meie toimetus on välja andnud suure entsüklopeedia "Maksuaruanne`2017". Sellel on kõik, mida vajate kõigi maksude aruannete edukaks esitamiseks: vormid, arvulised näited, üksikasjalikud protseduurid ja mugavad näidised. See on saadaval ainult ajakirja tellijatele. ning koostada aruanded kiiresti ja vigadeta. Kiirusta samas

Milline on üksikisiku tulumaksu väljamakse tegemise tähtaeg 2017. aastal

Alates 1. jaanuarist 2016 kehtib uus üksikisiku tulumaksu tasumise kord. Vastavad muudatused tehti Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 lõikes 6 (2015. aasta 2. mai föderaalseadus nr 113-FZ). Pidage seda täitmisel meeles üksikisiku tulumaksu tasumise korraldus 2017. aastal (näidis allpool).

Maksu kinnipidajad on endiselt kohustatud arvestatud ja kinnipeetud maksu summa üle kandma järgmisel päeval pärast tulu väljamaksmist maksumaksjale. Kuid nüüd on sellest reeglist erand ja see puudutab sissetulekuid ajutise puude hüvitiste (sh lapsehooldustasu) ja puhkusetasude näol. Maksuagendid on kohustatud nimetatud tulult üle kandma arvestatud ja kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summad hiljemalt selle kuu viimasel päeval, mil need väljamaksed tehti.

Näide

Ettevõte maksab töötasu iga kuu 5. kuupäeval, siis tuleb jaanuarikuu töötasult üksikisiku tulumaks üle kanda 6. veebruaril. Samas tuleb jaanuaris tehtud haiguslehe ja puhkuse väljamaksete eest tasuda üksikisiku tulumaks 31. jaanuaril.

Kas jaanuari eest on võimalik teha ühekordne makse? - otsige vastust artiklist edasi.

Kuidas õigesti täita 2017. aasta maksekorralduse välja 107

Maksekorralduse täitmisel tuleb juhinduda erireeglitest, mis on kinnitatud Rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korraldusega nr 107n. Meie poolt pakutud maksekorralduse näidis peal üksikisiku tulumaks saate ohutult kasutada aastal 2017.

Vastavalt käesolevale eeskirjale märgib ettevõte arveldusdokumendi väljale 107 maksu tasumise sageduse või konkreetse makse tegemise kuupäeva (eeskirja punkt 8). Maksesagedus on tegelikult see maksustamisperiood, mille eest makse üle kantakse.

Tasumise sagedus võib olla: kord kuus, kord kvartalis, kord poolaastas või aastas. Kuidas seda arvel näidata? Vaadake, see väli sisaldab 10 tähemärki (millest 2 tähemärki on punktid "."). Esimesed kaks märki näitavad maksete sagedust.

4. ja 5. tähemärgile sisestage kuu, kvartali või semestri number. Tuletame meelde, et aastas on 12 kuud (01.02, 03 jne), 4 kvartalit ja kaks poolaastat. Märgid 7-10 näitavad aastat, mille eest maks makstakse. Kui makse tehakse kord aastas, sisestage 4 ja 5 tähemärgiga nullid - "00".

Kui palju täita üksikisiku tulumaksu makseid 2017. aastal

Föderaalne maksuamet vastas paljudele maksumaksjate küsimustele ja andis selgituse (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kiri 12. juuli 2016 nr ZN-4-1 / [e-postiga kaitstud]), mis ajab kõik ainult segadusse.

Ametnikud teevad ettepaneku moodustada eraldi väljamaksed erinevate maksustamisperioodi näitajatega, kui seadusega on kehtestatud maksude tasumise konkreetsed kuupäevad. Üksikisiku tulumaksu puhul kehtestas seadus täpselt selle (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 6).

Kuidas kohe maksekorraldust genereerida? Kui määrata konkreetne kuupäev, siis jaanuari palgalt maksu ülekandmisel lahtrisse 107 tuleb märkida - "01/06/2017". Ja kui makse makstakse jaanuaris makstud puhkusetasult, siis - “31.01.2017”.

Usume, et maksuamet selgitas teistsugust olukorda. Tulud nii (palk) kui ka muu (puhkuse) puhul laekus ju jaanuaris. Ja seadus tunnistab tulu saamise kuupäeva selle kuu viimaseks päevaks, mille eest see tulu maksti (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 223 punkt 2).

Seetõttu usume, et sellises olukorras maksekorralduse täitmisel on vaja märkida tulu laekumise periood - jaanuar (MS.01.2017). Lisaks on see lähenemisviis täielikult kooskõlas maksejuhiste täitmise reeglitega.

Tulles tagasi föderaalse maksuteenistuse kirja juurde, eeldame, et täpsustus puudutas olukorda, kui samal maksuülekande (makse vormistamise) kuupäeval maksti tulu erinevate maksustamisperioodide eest. Näiteks jaanuarikuu palgalt üksikisiku tulumaksu ülekandmise päeval - 02.05.2017 maksti puhkusetasu. Töötasudel on maksustamisperioodiks jaanuar (MS.01.2017), puhkusetasudel - veebruar (MS.02.2017).

Kuidas vältida vigu üksikisiku tulumaksu maksekorralduses 2017. aastal

Maksude ja sissemaksete maksmise ebatäpsused on ohtlikud võlgnevuste ja trahvidega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 4, artikkel 45 ja 24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse nr 212-FZ artikkel 18, edaspidi - seadus nr 212). -FZ). Maksevead on riskantsed ka osapooltega arveldamisel. Hilinenud maksmise eest võib ettevõte soodustusest ilma jääda või maksta intressi. Seetõttu vaata, kuidas 2017. aastal üksikisiku tulumaksu maksekorralduses vigu vältida. Allpool on vea näidis.

Enamikku arveldusvigu saab parandada. Näiteks võib võlgnevus tekkida ainult siis, kui riigikassa kontol või saaja panga nimes on viga (Keskrajooni föderaalse monopolivastase teenistuse resolutsioon 31.01.13 nr А64-5684/2012). Vead muudes üksikasjades võimaldavad teil makse tuvastada. Kuid praktikas toovad need puudused kaasa vaidlusi ja lisatasusid. Millised vead ja miks on ohtlikud ning kuidas neid parandada - meie tabelis.

Milles on viga	Mis ähvardab viga	Kuidas viga parandada
Vead maksude ja lõivude maksmisel
Ettevõtte TIN	Maksuamet võtab intressi. Viga TIN-is ei võimalda teil kindlaks teha, kes maksu tasus, nii et see "ripub" seletamatutes maksetes (Venemaa rahandusministeeriumi korraldusega kinnitatud korra punkt 3, punkt 13, punktid 14 ja 15 18.12.2013 nr 125n, edaspidi - Menetlus nr 125n)	Makse üksikasjade täpsustamiseks saata ülevaatusele kiri. Koostage vabas vormis kiri ja lisage sellele maksekorralduse koopia ja pangakonto väljavõte raha debiteerimise kohta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 45 punkt 7). Kirjas palu ka karistused tühistada	Hoidke maksumaksed koos deklaratsioonidega (paberil või elektroonilisel kujul). Nii on lihtsam võrrelda maksekorralduse andmeid maksunõudega
Ettevõtte kontrollpunkt	Maksuamet võtab trahvi, kui ettevõtte igas kontrollpunktis avatakse erinevad isiklikud kontod. Näiteks kui ettevõte paneb peamise asemel suurima maksumaksja koodi või vastupidi. Siis tekib ühel kaardil võlgnevus, teisel enammakse (korra nr 125n punkt 3 p 13, p 14 ja 15)	Maksekorralduse andmete täpsustamise ja trahvide tühistamise kohta saata kiri kontrollile. Maksumaksjad on kohustatud kogunenud trahvid maha kandma. Ettevõttel on õigus kirjutada maksekaartidele kõik talle määratud kontrollpunktid (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kiri 11. veebruarist 2016 nr ZN-4-1 / [e-postiga kaitstud])	Maksekorraldustesse pane see kontrollpunkt, mille deklaratsiooni kirjutad. See väldib vaidlusi inspektoriga
CBC muude maksude jaoks	Inspektorid määravad karistused. Nõudeid ei esitata, kui CCC viga jääb ühe maksu piiresse. Näiteks kui ettevõte kirjutas maksukoodi asemel trahvikoodi. Maksuhaldurid võivad ise raha tasaarvestada (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kiri 26.10.2015 nr ZN-4-1 / 18643)	Esitada ülevaatusele avaldus tasumise selgitamiseks. Näiteks kui ettevõte segas tulumaksumakses (föderaalse või piirkondliku) eelarvete BCC-d, saab ta makset selgitada. Kui ettevõte tasus käibemaksu ja maksekoodis on tulumaksu- või üksikisiku tulumaksukood, siis vea selgitamine on ebatõenäoline. Taotlege krediiti (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 78)	Vaatamata veale KBK-s läks raha siiski eelarvesse. See tähendab, et inspektoritel ei ole õigust trahve nõuda ja nad peavad makse selgitama. Isegi kui CBC teistsuguse maksu (Lääne-Siberi vahekohtu otsused 13.01.16 nr A45-13196 / 2015, Põhja-Kaukaasia FAS 13.11.13 nr A32-31731 / 2012, Central of 0810). .13 nr A14-18051 / 2012 ja Ida-Siberi ringkonnad nr А33-8935/2012, 14. mai 2013). Venemaa rahandusministeerium nõustub sellega (kiri nr 03-02-08/31 29.03.2012)
Ülevaatuse nimi	Maksuamet võtab intressi. Raha läheb valesse inspektsiooni ja loetletakse seletamatuna ning registreerimiskohas inspektsioonis tekib võlgnevus	Kirjutage kiri sooviga kanda makse "õigesse" kontrolli. Saada kiri inspektsioonile, kuhu makse kogemata laekus. Veenduge, et viivised tühistataks	Kohtunikud leiavad, et isegi kui maksu saaja on valesti märgitud, läks maks tegelikult eelarvesse
Maksja staatusesse paneb ettevõte maksuagendi asemel organisatsiooni staatuse või vastupidi	Inspektsioon loeb, et ettevõte ei ole maksu tasunud	Kirjutage sissekirjutuskohas asuvale ülevaatusele kiri makse korrigeerimise sooviga. Lisage maksekorraldus ja pangaväljavõte. Taotluse korral on kontroll kohustatud kandma summa maksjalt - organisatsioonilt välja maksjale - maksuagendile	Kohtunikud usuvad, et maksejuhiste üksikasjad võimaldavad määrata maksja ja makse eesmärgi (Volga piirkonna föderaalse monopolivastase teenistuse resolutsioonid 15.11.2011 nr A65-28873 / 2010 ja Põhja-Ameerika riigid -Lääne kuupäevaga 26.02.08 nr A05-9318 / 2007 ringkonnad). Nii et tegelikult ettevõte tasus maksu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 45 lõige 2, punkt 7)
Mitte OKTMO	Inspektorid määravad karistused. OKTMO-s vea korral läheb raha eelarvesse, kuid raha võib kanda mõne teise omavalitsuse eelarvesse või tasumata maksetesse	Kirjutage ülevaatusele kiri makse täpsustamise sooviga. Lisage maksekorraldus ja pangaväljavõte	Viga OKTMO koodis ei too kaasa maksu tasumata jätmist (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 24. detsembri 2013 kirjad nr SA-4-7 / 23263 ja 2. augusti 2013 nr BS-4- 11 / 14009). Kohtunikud on sellega nõus (Vene Föderatsiooni Kõrgema Arbitraažikohtu Presiidiumi 23. juuli 2013. a otsused nr 784/13 ja Moskva Ringkonna Arbitraažikohtu 10. novembri 2014. a otsused nr А40-19592/14)
Vale makse põhjus, nt "TP" asemel "AP"	Maksuhaldur ei pruugi makset tunnustada ja kajastada võlgnevusi maksekaardil	Kirjutage inspektsioonile makse selgitamiseks avaldus ja paluge makse arvelduskaardil kajastada õigel põhjusel koos eelarvega. Makse aluse ebatäpsus ei takista maksu laekumist eelarvesse (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 45 punkt 4)	Kontrollijad ei pruugi aru saada, et ettevõte maksab võlga ära, kui ta pole juba nõuet esitanud. Kuid kohtunikud usuvad, et viga makse aluses ei mõjuta maksu tasumist (Volga-Vjatka rajooni föderaalse monopolivastase teenistuse dekreet 31. augustist 2010 nr A29-1642 / 2010)

Ettevõttelt saadud maksustamisjärgse kasumi saab jagada ettevõttes osalejate vahel. Dividende ei kajastata mitte ainult osaleja saadud ülejäänud kasumi jaotamise tuluna, vaid ka muude samalaadsete maksetena osalejatele (Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi kiri 14. mai 2015 nr 03-03-10 / 27550). Dividendidena kajastatakse ka väljaspool Vene Föderatsiooni asuvat tulu, mis on sellisena tunnustatud teiste riikide õigusaktidega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 1, artikkel 43).

Lisateavet selle kohta, millistel tingimustel LLC-s dividende jaotatakse, lugege sellest artiklist.

Erirežiimi kasutavate organisatsioonide dividendide arvutamise tunnuste kohta lugege artiklit "Lihtsustatud maksusüsteemi alusel dividendide arvutamise kord".

Dividendide saajad

Aasta lõpus pärast maksudejärgset kasumit teenides võivad organisatsioonis osalejad oodata sellest kasumist lisamakseid. Saajateks on kriminaalkoodeksi järgi aktsiate omanikud, kelle hulka võivad kuuluda nii juriidilised kui ka füüsilised isikud.

Kasum jagatakse osalejate vahel juriidilise isiku põhikirjas kajastatud korras. Enamasti tehakse see jaotus proportsionaalselt osaluse osakaaluga. Värskelt vastu võetud osalejad võivad arvestada ka dividendide maksmisega vastavalt vabale aktsiale.

Dividende maksv organisatsioon tegutseb maksuagendina, kes peab üksikisikule tehtud väljamaksetelt kinni üksikisiku tulumaksu ja juriidilisele isikule tehtud väljamaksetelt tulumaksu.

Lisateavet selle kohta, mida loetakse dividendidena tulu saamise kuupäevaks, leiate materjalist "Kas dividendidelt maksustatakse üksikisiku tulumaksu?" .

Kuidas toimida üksikisiku tulumaksuga, kui eraisik pole saanud talle saadetud dividende, loe artiklist "Dividendid ei jõudnud saajani – saab tagastada üksikisiku tulumaksu".

Juriidilistele isikutele - Vene Föderatsiooni residentidele - makstavate dividendide maksu arvutamise kohta lugege artikleid Kuidas dividendidelt tulumaksu õigesti arvutada? ja "Dividendide arvutamise tunnused tulumaksu määramiseks".

Üksikisiku tulumaksu dividendide CCC 2019. aastal

Dividendide tulumaksumäär on alates 2015. aastast 13%. Kui osaleja ei ole Vene Föderatsiooni resident, tuleb maksustada 15% maksumääraga.

Eraisikutele makstud tulud, sealhulgas dividendid, kajastuvad 2-NDFL-i sertifikaatides ja 6-NDFL-i arvutustes.

Maksu ülekandmine LLC eelarvesse tuleb teha vastavalt artikli lõikele 6. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 kohaselt hiljemalt maksepäevale järgneval päeval. Maksu saab üle kanda ühe maksega, sõltumata dividendi saajate arvust.

2019. aasta dividendide üksikisiku tulumaksu BCC ei ole varasemate perioodidega võrreldes muutunud. Maksedokumendi koostamisel tuleb määrata järgmine kood:

182 1 01 02010 01 1000 110.

2019. aasta praeguste CSC-de kohta vt.

Tulemused

Liikmetele makstud dividendid on maksustatav tulu. Maksuagendina peab makseid tegev organisatsioon neilt maksu kinni. Seejuures peetakse üksikisikute tulult kinni ja kantakse eelarvesse sama ÜKS-i abil üksikisiku tulumaks, mida kasutatakse muude töötajate tulude maksu kinnipidamisel.

Maksu tasumise maksekorralduse täitmisel on oluline mitte eksida detailides. Tutvuge uute 2017. aasta maksude üksikasjadega, et vältida karistuste, trahvide ja maksete sattumist seletamatutesse kviitungitesse.

Sellest artiklist leiate:

• Uued üksikasjad maksude tasumise kohta 2017. aastal
• Uute detailidega maksekorralduste näidised.

Mis on muutunud 2017. aasta maksude tasumise üksikasjades

Igal aastal on raamatupidajatel peamine probleem maksetega - ärge tehke CBC-s viga. Alates 2017. aastast on kasutusele võetud 12 uut BCM-i. Vaadake seda 2017. aasta maksude tasumise rekvisiit vastavalt meie tabelile meie poolt.

Selles artiklis oleme andnud "standardsete" juhtumite peamised koodid. BCC täielikku loendit näete eraldi artiklis "CBC 2017".

CBC tabel maksude tasumise kohta 2017. aastal

Maksu liik	KBK 2017
Vene Föderatsioonis müügilt käibemaks	182 1 03 01000 01 1000 110
maksuagendi tasutud üksikisiku tulumaks	182 1 01 02010 01 1000 110
Tulumaks (FB-s)	182 1 01 01011 01 1000 110
Tulumaks (Valgevenes)	182 1 01 01012 02 1000 110
Kinnisvaramaks	182 1 06 02010 02 1000 110
Maamaks Moskva, Peterburi ja Sevastopoli piirides	182 1 06 06031 03 1000 110
Transpordimaks organisatsioonidelt	182 1 06 04011 02 1000 110
Lihtsustatud maksusüsteemi kohane maks (tulu)	182 1 05 01011 01 1000 110
Lihtsustatud maksusüsteemi maksud (tulud - kulud)	182 1 05 01021 01 1000 110
	182 1 05 02010 02 1000 110
Kauplemistasu	182 1 05 05010 02 1000 110
	182 1 05 03010 01 1000 110

2017. aastal Moskva ja Moskva piirkonna maksude tasumise üksikasjade muudatus.

Moskva ja Moskva piirkonna maksumaksjate jaoks on alates 6. veebruarist 2017 muutunud järgmised 2017. aasta maksude tasumise üksikasjad:

• saaja pank;
• saaja panga BIC;
• Makse saaja konto.

Sellised muudatused on seotud Moskva ja Moskva piirkonna föderaalse rahandusosakonna teenindava panga muutumisega.

Kontrollige allolevat tabelit, et näha, kas teie andmed on õiged.

Teiste piirkondade puhul riigikassa kontod ei muutunud. Mida täpselt maksekorraldusele kirjutada, saate teada Venemaa föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil teenusest "Teie kontrolli aadress ja makseandmed".

2017. aasta maksude tasumise muudetud andmete tabel

Märge! Kui ettevõte teeb nendes andmetes vea, siis maksuamet ei arvesta makset ega võta trahve.

Allpool on uute üksikasjadega maksekorralduste näidised. Kasutage neid näitena.

Vaata näidet 2017. aasta I kvartali käibemaksu tasumise maksekorralduse täitmisest. Pöörake tähelepanu uutele detailidele.

Vaata näidet 2017. aasta 1. kvartali tulumaksu föderaaleelarvesse tasumise maksekorralduse täitmisest.

Vaata näidet 2017. aasta I kvartali tulumaksu regionaaleelarvesse tasumise maksekorralduse täitmisest.

Uued üksikasjad kindlustusmaksete kohta 2017. aastal

Kindlustusmaksed tasutakse nüüd maksuhaldurile, mistõttu nende jaoks toimusid 2017. aastal kõige olulisemad muudatused tasumise üksikasjades. Seega muudetud kindlustusmaksete puhul:

1. Saaja
2. Saaja TIN / KPP

Muudatusi ei tehtud ainult vigastuste eest makstavate maksete osas, kuna need jäid Vene Föderatsiooni FSS-i jurisdiktsiooni alla.

Arvestusliku maksumaksete tasumise kohustus tekib erinevatel maksumaksjate kategooriatel - agendid, üksikettevõtjad, eraisikud (residendid ja mitteresidendid) saadud tulu osas. Kuhu maksta – föderaalmaks või piirkondlik maks? Vastavalt Vene Föderatsioonis kehtivale maksude kogumise süsteemile, nimelt stat. Maksuseadustiku artiklis 13 viitab tulumaks föderaalmaksudele, mis moodustavad olulise osa eelarvetuludest.

Selle tasumise kohustus ei teki mitte ainult Venemaa kodanikel, vaid ka välismaalastel, kes saavad tulu Vene Föderatsiooni piires. Üksikisiku tulumaksu reguleerimise põhjalikud reeglid on toodud maksuseadustiku 23. peatükis. Kuni 2016. aastani tasuti tulumaks vahetult tulu tegeliku laekumise/väljastamise päeval, siis muutusid reeglid ja mahaarvamise hetk oleneb väljamakse liigist. Töötasu puhul on tähtaeg väljastamise päevale järgnev päev, hüvitiste ja puhkusetasude puhul väljastamise kuu viimane päev.

Esitades küsimuse: millist üksikisiku tulumaksu - föderaalset või piirkondlikku, siis on sama oluline teada, millisesse eelarvesse raha laekub? Tööandjad peavad mõistma, et jaotus sõltub eelarve täitmiseks kehtestatud normidest. Kuhu üksikisiku tulumaks läheb, määrab RF BC - stat. 56, 61, mille kohaselt suunatakse 85% tuludest (100% välismaalastele) regionaalsetesse/territoriaalsetesse eelarvetesse ja 15% - erinevat tüüpi omavalitsustele (rajoonid, rajoonid, asulad jne).

Üksikisiku tulumaks – mille eelarvesse kantakse

See ei sõltu sellest, kus makstakse, millisesse eelarvesse üksikisiku tulumaks kantakse. Arvutamise kord, mahaarvamised, maksete üksikasjad on kogu riigis ühesugused. See on peamine erinevus föderaaltasude ning piirkondlike ja kohalike tasude vahel: kohalikel omavalitsustel ei ole õigust reguleerida tekke ja maksmise tunnuseid kohalike seadusandlike aktide heakskiitmisega. Nagu see juhtub näiteks maa- või transpordimaksudega.

Need erinevused hõlbustavad oluliselt maksumaksjate kohustuste tasumist, olenemata sellest, kes raha üle kannab - maksuagent või üksikisik. Vahet pole, mis eelarvest makstakse – üksikasjad jäävad samaks. Ülekanne on võimalik pangaülekandega, sularaha läbi panga kassa, postikorraldused. Makse tehakse ühes summas selle maksuameti föderaalandmetele, kus ettevõte on registreeritud või üksikisik on registreeritud. Edasise jaotamise eelarvete vahel teostab riigikassa iseseisvalt, ilma maksjate osaluseta.

Kuhu maksta LLC töötajate tulumaksu

Tööandja tulumaksu tasumine toimub aruandeperioodide eest ühes summas kehtestatud tähtaegadel. Maksutöötajad viivad läbi tasutud ja kogunenud üksikisiku tulumaksu arvestusi aruandluse alusel - 2-isiku tulumaks, 6-isiku tulumaks. Õigeks registreerimiseks on vaja korrektselt vormistada maksedokumendid, nimelt sisestada õiged KBK, OKTMO, perioodikood ja maksuandmed.

KBK koodid üksikisiku tulumaksu tasumiseks 2017. aastal:

• 18210102010011000110 - organisatsiooni töötajatele makstava tulu eest, olenemata maksu tariifimäärast.
• 18210102010012100110 - õigeaegselt tasumata üksikisiku tulumaksusummade intresside ülekandmiseks.
• 18210102010013000110 - sunniraha ülekandmiseks.
• 18210102020011000110 - füüsilisest isikust ettevõtjate, juristide, notarite ja füüsilisest isikust ettevõtjate tulumaksu ülekandmiseks.
• 18210102020012100110 - üksikettevõtja intresside ülekandmiseks jne.
• 18210102020013000110 - trahvide ülekandmiseks.
• 18210102030011000110 - residentide poolt tulult füüsilise isiku tulumaksusummade enda ülekandmiseks vastavalt Art. 228.
• 18210102030012100110 - sunniraha ülekandmiseks.
• 18210102030013000110 - trahvide ülekandmiseks.
• 18210102040011000110 - füüsilise isiku tulumaksu kandmiseks patendiga töötavate välismaalaste tulult.

Väli "107" täidetakse vastavalt tulude kajastamise reeglitele. Palkade puhul on see tekkekuu ehk MS.X.2017, puhkusetasu puhul väljastamise kuu ehk MS.X.2017, haiguslehe puhul ka väljastamise kuu. Eraldi allüksused maksavad üksikisiku tulumaksu filiaali asukohas (maksuseadustiku artikli 226 punkt 7).

Järeldused - sellest artiklist saite teada, millisesse eelarvesse üksikisiku tulumaks laekub, milliste üksikasjade eest seda makstakse. Ülekanne toimub föderaalsel alusel. Summade õigeks ülekandmiseks on vaja märkida õiged KBK, OKTMO, arvelduskonto ja muud andmed, mille leiate föderaalse maksuteenistuse territoriaalsest osakonnast.

Kui leiate vea, tõstke esile mõni tekstiosa ja klõpsake Ctrl+Enter.