Porezni detalji za plaćanje poreza. Preduvjeti za popunjavanje izvještajnih i obračunskih dokumenata. Porez na dohodak fizičkih lica - u koji budžet se upisuje
Svaki stanovnik naše države je zakonski obavezan da plati porez na zarađeni novac (porez na dohodak građana). To znači da se dio plate (ili drugog izvora prihoda) prenosi u državni budžet, a plata dolazi u ruke zaposlenog nakon što se od njega odbije porez na dohodak.
Ovaj porez je važan za državni budžet iz sljedećih razloga:
- Zbog odbitaka od zaposlenih građana, ruska riznica se redovno puni novcem.
- Kako se poreske stope povećavaju, budžet se automatski povećava.
Poreski obveznici i objekti oporezivanja
Priznaju se obveznici plaćanja poreza u Rusiji .
Više:
- To poreski rezidenti ne obuhvata sve građane koji su stigli u našu zemlju, već samo one koji su u njenim granicama boravili 183 dana ili više.
- To poreski nerezidenti uključuju državljane drugih država koji su u Rusiji bili manje od 183 dana (u oba slučaja za obračun se uzima posljednja godina).
Općenito, materijalna dobit se priznaje kao predmet oporezivanja. koje primaju poreski obveznici.
naime:
- plaćanje za rad zaposlenog, izraženo u gotovini;
- obračuni u slučaju službenog bolovanja;
- novac naplaćen u slučaju privremene nesposobnosti;
- druge materijalne nagrade koje je osoba uspjela zaraditi.
Za porezne rezidente, oporezive stavke uključuju prihod, primljeno kako iz izvora koji se nalaze na teritoriji naše zemlje, tako i iz izvora aktivnosti izvan Rusije.
Za nerezidente samo su oporezljivi objekti oni prihodi koji potiču iz izvora na teritoriji koja pripada Rusiji.
Cijene u 2019
Za lica klasifikovana kao , porez se obračunava po stopi 13% . Kalkulacija takođe treba da važi:
- svim građanima zemalja kao što su Bjelorusija, Kirgistan, Kazahstan i Jermenija;
- izbjeglicama i imigrantima.
Za porezne nerezidente koristi se stopa 30% . Ako porezni nerezident ostane i zarađuje u Rusiji duže od 183 dana, tada se porez mora obračunati ne po stopi 30% , i po stopi 13% .
Za dobitke (lutrije raznih vrsta) ili dobit od razgraničenja na oročene bankovne depozite, mora se koristiti porezna vrijednost 35% .
Šta ne podliježe PDV-u
Prema članu 217 Poreskog zakona Rusije, ne oporezuju se:
- Naknade koje se isplaćuju u slučaju nezaposlenosti i trudnoće (odnosno porođaja).
- stipendija.
- Alimentacija se plaća po sudskom nalogu.
- Finansijska pomoć (u iznosu ne većem od 4000 rubalja za 1 godinu).
- Socijalna plaćanja.
- Penzije.
- Različite vrste naknada: na primjer, plaćanja za putne troškove ili dnevnice.
Tabela poreskih olakšica
| Naziv grupe odbitaka | Ko se nudi i koliko | Karakteristike dobijanja (u prisustvu) |
|---|---|---|
| Odbici standardnog obrasca | Zakon nudi pogodnosti: - Roditelji (ovo uključuje i staratelje i usvojitelje) koji imaju djecu koja nisu punoljetna; - Roditelji koji izdržavaju redovne studente mlađe od 24 godine. Vrijednost odbitka u novčanom smislu: Za staratelje (i njihove službene supružnike) koji odgajaju dijete sa invaliditetom ispod 18 godina (ne starije od 24 godine ako je redovni student), utvrđuje se naknada od 6.000 rubalja. Roditelji (ili usvojitelji, po želji) maloljetne djece sa smetnjama u razvoju (ili ne starije od 24 godine, ako dijete s invaliditetom pohađa redovno obrazovanje) treba da podliježu odbitku od 12.000 rubalja. | - Standardni odbitak možete koristiti samo na glavnom radnom mjestu; - Oba roditelja mogu očekivati da će dobiti standardni odbitak; - Standardni odbitak može se dobiti ako plata ne dostigne iznos od 20.000 rubalja; - Ako ukupna zarada osobe za godinu prelazi 350.000 rubalja, tada se više ne isplati računati na odbitak od 1.400 rubalja; - Odbitak se može pomnožiti sa 2 kada se to zatraži sa radnog mjesta jednog od roditelja. Ali samo pod uslovom da drugi roditelj može dati izjavu o neprimenju beneficija na svom radnom mjestu. |
| Odbici društvenog izgleda | Građanima se mogu dati odbici za: - nabavka lijekova; - penziono osiguranje; - Obrazovanje za sebe; - Plaćanje za školovanje djece; - Liječenje u zdravstvenoj ustanovi. | |
| imovinski odbici | Koristi se u slučaju: - Prodaja vašeg vozila; - Kupovina ili prodaja nekretnina; - Kupovina ili prodaja zemljišta. | - Imovinski odbitak možete uzeti samo jednom; - Ukoliko tokom godine građanin ne iskoristi olakšice za porez na imovinu u potpunosti, onda ostatak može koristiti naredne godine. |
| Profesionalni odbici | Pruža se osobama koje vode: - preduzetnički rad bez osnivanja pravnog lica; - Privatna praksa kao notar; - Advokatura uz osnivanje advokatske kancelarije. |
Šta je porez na dohodak građana, možete saznati iz ovog videa.
Deklaracija i karakteristike njenog podnošenja
Poslodavac dostavlja relevantne podatke o svojim zaposlenima poreskim organima. Ali pored toga, zakon obavezuje građane pojedinaca da samostalno podnesu prijavu poreskim organima u sledećim slučajevima:
- Prilikom primanja novčane naknade od drugih pojedinaca ili preduzeća koji ne djeluju kao poreski agenti (ova stavka može uključivati prihode od davanja stambenog prostora za iznajmljivanje).
- Prilikom ostvarivanja dobiti od prodaje svoje imovine koja je bila u vlasništvu manje od tri godine.
- Prilikom ostvarivanja prihoda iz izvora koji se nalaze u inostranstvu.
- U situacijama kada je građanin primio zaradu od koje poreski agent nije prijavio porez na dohodak.
- U slučaju dobitka (na primjer, dobitak na lutriji, nagradnoj igri ili automatu).
- Po prijemu novčane naknade od sljedbenika autora umjetničkih ili naučnih djela.
- Prilikom primanja poklona od drugih građana u vidu vozila, nekretnina, dionica, dionica ili dionica.
- U slučaju da građanin traži povraćaj (potpuni ili djelimični) prethodno plaćenog poreza na dohodak.
- U slučaju da se građanin bavi privatnom praksom kao notar.
- U slučaju kada fizičko lice radi kao advokat (uz osnivanje advokatske kancelarije).
Navedeni prihod se prenosi u poresku upravu u mestu stalne registracije (u mestu poreske registracije). Rok - do kraja aprila godine koja sledi za godinom prijema prihoda.
Građanin koji je poreski obveznik ima pravo da svoju izjavu podnese i lično i preko punomoćnika. Možete koristiti i elektronski način slanja deklaracije (ako postoji) i poštansku pošiljku.
Kako vratiti i za šta
Rusko zakonodavstvo predviđa mogućnost povrata 13% plaćenog poreza.
Nekoliko slučajeva u kojima je moguće vratiti dio nastalih troškova:
- Sticanje vlasništva nad nekretninama.
- Akvizicija.
- Sticanje obrazovanja.
- Troškovi plaćanja za .
- Troškovi nastali kao rezultat dobrovoljnih donacija bilo kojoj dobrotvornoj organizaciji.
Povrat se vrši uz učešće i dozvolu Federalne poreske službe. Osoba može izdati takav povrat i na glavnom mjestu rada i odlaskom u samu poresku upravu.
Procedura izračunavanja
U našoj zemlji postoji tzv paušalno oporezivanje. To znači da poreska stopa ne zavisi od visine prihoda građanina i da je ista za sve.
Mnoge moderne zemlje imaju progresivnu vrstu oporezivanja. Odnosno, što više novca građanin zaradi, to više daje svojoj državi.
U toku je obračun iznosa poreza na dohodak u Rusiji u 2019 na sledeći način:
- Sva primanja koja zaposleni primi se zbrajaju (uključujući sve vrste bonusa, stimulacija i dopuna plaće).
- Iznos odbitka je odabran (ako je primjenjivo).
- Odbici se odbijaju od ukupnog iznosa primljenog prihoda.
- Uzima se odgovarajući iznos kamatne stope poreza na dohodak (u zavisnosti od statusa građanina).
- Izračunava se iznos poreza koji se prenosi u savezni budžet.
U nastavku donosimo nekoliko primjera obračuna poreza na dohodak fizičkih lica za 1 mjesec radne aktivnosti poreznog rezidenta.
Od plate
Ovaj mjesec građanin je primio platu od 50.000 rubalja. Za posebne zasluge isplaćen mu je i bonus od 9.800 rubalja.
Dakle, porez na dohodak će biti:
(50.000 + 9800) * 13% / 100% = 7774 rubalja.
Plata zaposlenog u izvještajnom mjesecu iznosila je 19.700 rubalja, s obzirom da porodica ima malo dijete, potrebno je odbiti 1.400 rubalja od plate.
Obračun poreza na dohodak za takvog zaposlenog:
19.700 - 1.400 = 18.300 rubalja.
18.300 * 13% / 100% = 2379 rubalja.
Postupak za obračun iznosa poreza u slučaju bolovanja:
- recimo radnik sa 9 godina staža dao bolovanje sa datumima 04.-14.06.2018.;
- prihod zaposlenika za 2016-2017 iznosio je 910.000 rubalja.
Prvo se izračunaju prosječne dnevne zarade za ove dvije godine:
910.000 / 730 = 1246,60 rubalja.
S obzirom da zaposleni ima više od 8 godina iskustva, isplata se vrši u iznosu od 100%:
12.466 * 0,13 = 1620,60 rubalja.
Uslovi i detalji za plaćanje
Ako se pojavi predmet oporezivanja, potrebno je blagovremeno izvršiti odgovarajuća odbitka u budžet.
Vrijeme plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica na zarade zavisi od toga kako platiti zaposlenog:
- Prilikom prijenosa na plastičnu karticu - na dan ovog prijenosa.
- Prilikom plaćanja novcem koji je prethodno primljen u gotovini sa bankovnog računa - na dan podizanja novca.
- U slučaju gotovinskih isplata iz dnevnih primanja poslodavca - najkasnije narednog dana od dana izdavanja novca.
Rokovi za plaćanje poreza prilikom isplate dividende zavise od organizacionog oblika preduzeća od kojeg se prima prihod: OOO- najkasnije narednog dana od dana isplate dividende, a za JSC/CJSC/PJSC– u roku od 1 kalendarskog mjeseca od dana prenosa materijalne naknade akcionarima.
Kada se prihod prima ne preko poreskih agenata (na primjer, osoba je dobila na lutriji), građanin mora sam platiti porez.
U 2019. godini, rok za to je 15. jul. U ovom slučaju izvještajni period će biti 2018.
KBK
Prema pravilima za popunjavanje polja za uplate u budžet, to je naznačeno u polju br. 104 naloga za plaćanje. U 2019. godini vrijednosti BCC-a u pogledu plaćanja poreza od strane poslodavca za zaposlene nisu se mijenjale.
U nastavku su aktuelni podaci za 2019. godinu:
- Porez na dohodak fizičkih lica iz isplaćenih naknada zaposlenima: 182 1 01 02010 01 1000 110;
- kazne u smislu poreza na dohodak građana iz zarade: 182 1 01 02010 01 2100 110;
- kazne u okviru poreza: 182 1 01 02010 01 3000 110.
Nijanse u nastajanju
- Poreske olakšice koje se koriste zajedno sa porezom na dohodak mogu se primeniti na zaposlenog samo na početku kalendarske godine (ako je prijava poslata kasnije - ista).
- Ako osoba nije počela koristiti svoje zakonsko pravo na primanje beneficija tokom godine, onda još uvijek postoji izlaz. U ovoj situaciji, zaposleni se može kvalificirati za novčani povrat od poreske službe (IFTS). Da biste to učinili, poreznim vlastima ćete morati dostaviti potvrde koje vam omogućavaju primanje beneficija i vašu prijavu prihoda.
- U situacijama kada lice ima zakonsko pravo na više vrsta poreskih olakšica istovremeno, dozvoljeno je korišćenje samo jedne od njih.
- Neprihvatljivo je zbrajati nekoliko odbitaka standardnog tipa odjednom (u izuzetke su uključene samo beneficije za djecu).
- Ukoliko je obveznik bio na godišnjem odmoru ili bolovanje na radu, onda se porez na dohodak fizičkih lica obračunava na osnovu prosječne mjesečne zarade ovog zaposlenog.
Kako obračunati i platiti porez na dohodak građana - u ovom videu.
U 2017. godini popunite uplate poreza na dohodak po novim pravilima. Dostavili smo 14 uzoraka naloga za plaćanje poreza na dohodak građana u 2017. godini - za sve slučajeve. A posebno su razgovarali o isplatama za plate, beneficije i dividende.
U ovom članku ćete pronaći:
- uzorci naloga za plaćanje poreza na dohodak građana u 2017. godini za 14 situacija,
- KBC za porez na dohodak građana od dividendi,
- brzi pomoćnik koji će vas spasiti od grešaka u plaćanju.
Preuzmite uzorak naloga za plaćanje poreza na dohodak za bilo koju uplatu
Za najčešće uplate dali smo 14 uzoraka plaćanja poreza na dohodak građana u 2017. godini. Preuzmite onaj koji odgovara vašem slučaju:
Primjer naloga za uplatu poreza na dohodak građana u 2017. godini: plata, beneficije, dividende
Drugi važan rekvizit je KBK šifra, u uplati za ovo potrebno je popuniti poseban rekvizit - polje 104. U 2017. godini trebat će vam KBK šifra za porez na dohodak građana 18210102010 011000110. Ista je i za plaćanje poreza na dohodak građana na plate i naknade, te na plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica na dividende.
U nastavku dajemo primjere naloga za plaćanje poreza na dohodak građana u 2017. godini.
Budite oprezni sa plaćanjem PDV-a
Provjerite datume uplata za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica iz zarade. Datum uplate mora da se poklopi sa rokom prenosa poreza na dohodak koji ste naveli u 120. redu obračuna poreza na dohodak fizičkih lica za 9 meseci ili biti dan ranije. Ako se datumi razlikuju, unaprijed pripremite objašnjenja.
Uzorak naloga za uplatu poreza na dohodak fizičkih lica u 2017. godini iz plate.
Uzorak naloga za uplatu poreza na dohodak fizičkih lica u 2017. godini od dividendi.
Kako brže završiti izvještaj? Naši urednici su objavili veliku enciklopediju "Poreski izvještaj`2017". Ima sve što vam je potrebno za uspješno podnošenje izvještaja za bilo koji porez: obrasce, numeričke primjere, detaljne procedure i pogodne uzorke. Dostupan je samo pretplatnicima časopisa. i pripremati izvještaje brzo i bez grešaka. Požurite
Koji je rok za uplatu poreza na dohodak građana u 2017
Od 1. januara 2016. godine na snazi je novi postupak plaćanja poreza na dohodak građana. Odgovarajuće izmjene su napravljene u stavu 6 člana 226 Poreskog zakonika Ruske Federacije (Savezni zakon br. 113-FZ od 2. maja 2015.). Imajte to na umu prilikom popunjavanja Nalog za uplatu poreza na dohodak u 2017. godini (uzorak ispod).
Zastupnici po odbitku su i dalje dužni da iznos obračunatog i zadržanog poreza prenesu narednog dana nakon isplate prihoda poreskom obvezniku. Ali sada postoji izuzetak od ovog pravila, a tiče se prihoda u obliku privremene invalidnine (uključujući brigu o djeci) i naknade za godišnji odmor. Poreski agenti su dužni da iznose obračunatog i zadržanog poreza na dohodak fizičkih lica prenesu sa navedenih prihoda najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu u kojem su te uplate izvršene.
Primjer
Preduzeće isplaćuje zarade svakog 5. u mesecu, a zatim porez na dohodak fizičkih lica sa zarada za januar mora biti prebačen 6. februara. Istovremeno, za isplate bolovanja i godišnjih odmora u januaru, porez na dohodak građana se mora platiti 31. januara.
Da li je moguće izvršiti jednokratnu uplatu za januar? - potražite odgovor dalje u članku.
Kako pravilno popuniti polje 107 naloga za plaćanje u 2017
Prilikom popunjavanja naloga za plaćanje morate se rukovoditi posebnim Pravilima, koja su odobrena Naredbom Ministarstva finansija od 12. novembra 2013. godine broj 107n. Nudimo mi uzorak naloga za plaćanje on porez na dohodak fizičkih lica možete bezbedno koristiti u 2017.
U skladu sa ovim Pravilima, u polju 107 dokumenta o poravnanju, kompanija navodi učestalost plaćanja poreza ili konkretan datum za izvršenje takve uplate (tačka 8. Pravila). Učestalost plaćanja je, u stvari, poreski period za koji se plaćanje prenosi.
Učestalost plaćanja može biti: jednom mjesečno, tromjesečno, jednom polugodišnje ili godišnje. Kako to pokazujete na računu? Pogledajte, ovo polje sadrži 10 znakova (od kojih su 2 znaka tačke “.”). Prva dva znaka odražavaju učestalost plaćanja.
U 4. i 5. znak unesite broj mjeseca, tromjesečja ili semestra. Podsjećamo da u godini ima 12 mjeseci (01.02, 03, itd.), 4 kvartala i dvije polugodišta. Znakovi od 7 do 10 označavaju godinu za koju se plaća porez. Ako se plaćanje vrši jednom godišnje, unesite nule u 4 i 5 znakova - "00".
Koliko popuniti porez na dohodak u 2017
Federalna poreska služba je odgovorila na brojna pitanja poreskih obveznika i dala objašnjenje (pismo Federalne poreske službe Rusije od 12. jula 2016. br. ZN-4-1 / [email protected]), što samo još više zbunjuje sve.
Zvaničnici predlažu da se formiraju odvojene uplate sa različitim pokazateljima poreskog perioda, ako su zakonom utvrđeni konkretni datumi za plaćanje poreza. U slučaju poreza na dohodak fizičkih lica, zakon je upravo to utvrdio (član 6, član 226 Poreskog zakonika Ruske Federacije).
Kako sada generirati nalog za plaćanje? Ako navedete konkretan datum, onda prilikom prenosa poreza sa januarske plate u polje 107 morate navesti - "01.06.2017.". A ako se porez plaća na regres plaćen u januaru, onda - „31.01.2017.
Vjerujemo da su poreznici objasnili drugačiju situaciju. Uostalom, prihod i u (plata) i u drugom (odmor) slučaju je ostvaren u januaru. A zakon priznaje datum prijema prihoda kao posljednji dan u mjesecu za koji je ovaj prihod isplaćen (klauzula 2, član 223 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Stoga smatramo da je prilikom popunjavanja naloga za plaćanje u takvoj situaciji potrebno navesti period prijema prihoda – januar (01.01.2017.). Štaviše, ovaj pristup je u potpunosti u skladu sa Pravilima za popunjavanje naloga za plaćanje.
Vraćajući se na dopis Federalne poreske službe, pretpostavljamo da se pojašnjenje odnosilo na situaciju kada je na isti dan prenosa poreza (isplate) isplaćen prihod za različite poreske periode. Na primjer, na dan prenosa poreza na dohodak fizičkih lica sa plate za januar - 05.02.2017. isplaćen je regres. Za plate će poreski period biti januar (01.01.2017.), a za regres za godišnji odmor februar (02.02.2017.).
Kako izbjeći greške u nalogu za plaćanje poreza na dohodak građana u 2017
Netačnosti u plaćanju poreza i doprinosa opasne su zaostalim obavezama i kaznama (klauzula 4, član 45 Poreskog zakona Ruske Federacije i član 18 Federalnog zakona br. 212-FZ od 24. jula 2009. godine, u daljem tekstu - Zakon br. 212 -FZ). Rizične su i greške u plaćanju u obračunima sa drugim ugovornim stranama. Za kašnjenje u plaćanju, kompanija može izgubiti popust ili platiti kamatu. Stoga pogledajte kako izbjeći greške u nalogu za plaćanje poreza na dohodak građana u 2017. godini. Ispod je primjer greške.
Većina grešaka u naplati može se ispraviti. Na primjer, kašnjenja mogu nastati samo ako postoji greška na računu trezora ili u nazivu banke primaoca (Rešenje Federalne antimonopolske službe Centralnog okruga od 31. januara 2013. br. A64-5684/2012). Greške u drugim detaljima vam omogućavaju da identifikujete plaćanje. Ali u praksi ovi nedostaci dovode do sporova i dodatnih troškova. Koje su greške i zašto su opasne, kao i kako ih popraviti - u našoj tabeli.
|
U čemu je greška |
Šta prijeti greškom |
Kako popraviti grešku |
|
|---|---|---|---|
|
Greške u plaćanju poreza i naknada |
|||
|
Kompanija TIN |
Poreska uprava će naplaćivati kamatu. Greška u TIN-u ne dozvoljava da se utvrdi ko je platio porez, pa će "visiti" u neobjašnjivim uplatama (stav 3, tačka 13, tačke 14 i 15 Procedure, odobrene naredbom Ministarstva finansija Rusije od 12. /18/13 broj 125n, u daljem tekstu - Postupak br. 125n) |
Pošaljite dopis inspekciji da razjasnimo detalje plaćanja. Sastavite pismo u slobodnoj formi i priložite kopiju naloga za plaćanje i bankovni izvod o zaduženju novca sa računa (klauzula 7, član 45 Poreskog zakona Ruske Federacije). U pismu takođe tražite da se ukinu kazne |
Porezne uplate čuvajte zajedno sa deklaracijama (na papiru ili u elektronskom obliku). Ovo olakšava upoređivanje detalja naloga za plaćanje sa poreskim zahtjevom |
|
Checkpoint kompanije |
Poreska uprava će naplatiti kazne ako se za svaki kontrolni punkt kompanije otvore različiti lični računi. Na primjer, ako kompanija stavi šifru najvećeg poreskog obveznika umjesto glavnog, ili obrnuto. Tada će na jednoj kartici biti zaostale obaveze, a na drugoj preplaćeni (stav 3. tačka 13. tačke 14. i 15. Postupka br. 125n) |
Pošaljite dopis inspekciji o razjašnjenju detalja naloga za plaćanje i poništenju kazni. Poreski obveznici su dužni da otpišu obračunate kazne. Kompanija ima pravo da upiše u platne kartice bilo koji kontrolni punkt koji joj je dodeljen (pismo Federalne poreske službe Rusije od 11. februara 2016. br. ZN-4-1 / [email protected]) |
U nalozima za plaćanje upišite kontrolnu tačku koju upisujete u deklaraciju. Ovo će izbjeći sporove sa inspektorom |
|
CBC za ostale poreze |
Inspektori će naplatiti kazne. Neće biti potraživanja ako je greška u CCC-u unutar jednog poreza. Na primjer, ako je kompanija napisala kod za kazne umjesto poreznog koda. Sami porezni organi mogu prebiti novac (pismo Federalne poreske službe Rusije od 26. oktobra 2015. br. ZN-4-1 / 18643) |
Zahtjev za pojašnjenje plaćanja podnesite inspekciji. Na primjer, ako je kompanija pomiješala BCC budžeta (saveznog ili regionalnog) u plaćanju poreza na dohodak, može razjasniti plaćanje. Ako je kompanija platila PDV, a u šifri plaćanja je šifra poreza na dohodak ili poreza na dohodak građana, malo je vjerovatno da će greška biti razjašnjena. Prijavite se za kredit (član 78. Poreskog zakona Ruske Federacije) |
Uprkos grešci u KBK, novac je ipak otišao u budžet. To znači da inspektori nemaju pravo da naplaćuju kazne i moraju pojasniti plaćanje. Čak i ako CBC za drugačiji porez (odluke Arbitražnog suda Zapadnog Sibira od 13.01.16 br. A45-13196 / 2015, Federalne antimonopolske službe Sjevernog Kavkaza od 13.11.13. br. A32-31731 / 2015. Centralni sud od 08.10.13. br. A14-18051/2012 i istočnosibirski okrug br. A33-8935/2012 od 14. maja 2013.). Sa ovim se slaže i Ministarstvo finansija Rusije (pismo br. 03-02-08/31 od 29.03.2012.) |
|
Naziv inspekcije |
Poreska uprava će naplaćivati kamatu. Novac će otići pogrešnoj inspekciji i bit će naveden kao neobjašnjiv, a zaostala dugovanja će se formirati u inspekciji na mjestu registracije |
Napišite pismo sa zahtjevom za prebacivanje uplate na "ispravnu" inspekciju. Dopis poslati inspekciji kojoj je greškom primljena uplata. Uvjerite se da su naknade za kašnjenje otkazane |
Sudije smatraju da čak i ako je primalac poreza pogrešno naveden, porez je zapravo otišao u budžet |
|
U statusu obveznika, umjesto poreskog agenta, kompanija stavlja status organizacije ili obrnuto |
Inspektorat će smatrati da preduzeće nije platilo porez |
Napišite pismo inspekciji na mjestu registracije sa zahtjevom za usklađivanje plaćanja. Priložite nalog za plaćanje i bankovni izvod. Po prijavi, inspekcija je dužna da prenese iznos sa obveznika - organizacije na obveznika - poreskog agenta |
Sudije smatraju da detalji naloga za plaćanje omogućavaju utvrđivanje platitelja i svrhe plaćanja (Rezolucije Federalne antimonopolske službe Povolške regije od 15.11.2011. br. A65-28873 / 2010. i Sjever. -Zapad od 26.02.08 br. A05-9318 / 2007 okruga). Dakle, u stvari, kompanija je platila porez (stav 2, klauzula 7, član 45 Poreskog zakona Ruske Federacije) |
|
Ne OKTMO |
Inspektori će naplatiti kazne. U slučaju greške u OKTMO-u, novac će ići u budžet, ali novac može biti uplaćen u budžet druge opštine ili u neplaćena plaćanja. |
Napišite pismo inspekciji sa zahtjevom za pojašnjenje plaćanja. Priložite nalog za plaćanje i bankovni izvod |
Greška u OKTMO kodu ne dovodi do neplaćanja poreza (pisma Federalne poreske službe Rusije od 24. decembra 2013. br. SA-4-7 / 23263 i od 2. avgusta 2013. godine br. BS-4- 11 / 14009). Sudije se slažu sa ovim (odluke Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 23. jula 2013. br. 784/13 i Arbitražnog suda Moskovskog okruga od 10. novembra 2014. godine br. A40-19592/14) |
|
Pogrešan razlog plaćanja, kao što je "TP" umjesto "AP" |
Poreska uprava možda neće priznati uplatu i prikazati zaostale obaveze na platnoj kartici |
Napišite inspekciji zahtjev za pojašnjenje plaćanja i zamolite ih da isplatu prikažu u obračunskoj kartici sa budžetom iz pravog razloga. Netačnost u osnovi plaćanja ne sprečava porez da uđe u budžet (klauzula 4, član 45 Poreskog zakona Ruske Federacije) |
Inspektori možda neće shvatiti da kompanija otplaćuje dug ako već nije podnijela zahtjev. Ali sudije smatraju da greška u osnovi plaćanja ne utiče na plaćanje poreza (Uredba Federalne antimonopolske službe Volško-Vjatskog okruga od 31. avgusta 2010. br. A29-1642 / 2010.) |
Dobit preduzeća nakon oporezivanja može se raspodijeliti među učesnicima kompanije. Dividende se priznaju ne samo kao prihod od raspodele preostale dobiti koju je učesnik primio, već i druge slične isplate učesnicima (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 14. maja 2015. godine br. 03-03-10 / 27550). Dohodak izvan Ruske Federacije, priznat kao takav u zakonodavstvu drugih zemalja (klauzula 1, član 43 Poreskog zakonika Ruske Federacije), također se priznaje kao dividende.
Za informacije o uslovima pod kojima se dividende distribuiraju u LLC preduzeću, pročitajte ovaj članak.
O karakteristikama obračuna dividendi za organizacije koje koriste poseban režim, pročitajte članak "Postupak za obračun dividendi po pojednostavljenom poreznom sistemu".
Primaoci dividendi
Prilikom ostvarivanja dobiti nakon oporezivanja na kraju godine, učesnici u organizaciji mogu očekivati dodatne uplate iz ove dobiti. Primaoci su vlasnici akcija u Krivičnom zakoniku, koji mogu uključivati i pravna i fizička lica.
Dobit između učesnika dijeli se u skladu sa procedurom utvrđenom u statutu pravnog lica. Najčešće se ova raspodjela vrši proporcionalno udjelu učešća. Novoprimljeni učesnici mogu računati i na isplatu dividende prema raspoloživom udjelu.
Organizacija koja isplaćuje dividende djeluje kao poreski agent, zadržavajući porez na dohodak fizičkih lica od plaćanja fizičkim licima, a porez na dohodak od plaćanja pravnom licu.
Za informacije o tome šta se smatra datumom prijema prihoda u vidu dividende, pročitajte materijal „Da li se porez na dohodak naplaćuje na dividende?“ .
Kako se nositi sa porezom na dohodak, ako pojedinac nije primio dividende koje su mu upućene, pročitajte u članku "Dividende nisu stigle do primaoca - možete vratiti porez na dohodak".
O obračunu poreza na dividende isplaćene pravnim licima - rezidentima Ruske Federacije, pročitajte članke Kako pravilno obračunati porez na dobit na dividende? i "Osobine obračuna dividende za utvrđivanje poreza na dobit".
KZK na dividende na porez na dohodak građana u 2019
Stopa poreza na dohodak fizičkih lica na dividende od 2015. godine iznosi 13%. Ako učesnik nije rezident Ruske Federacije, oporezivanje se mora izvršiti po stopi od 15%.
Prihodi isplaćeni pojedincima, uključujući dividende, odražavaju se u 2-NDFL sertifikatima i u 6-NDFL izračunima.
Prenos poreza u budžet DOO mora se izvršiti u skladu sa stavom 6 čl. 226 Poreskog zakona Ruske Federacije najkasnije narednog dana od dana uplate. Porez se može prenijeti jednom uplatom, bez obzira na broj primalaca dividende.
BCC za porez na dohodak fizičkih lica na dividende u 2019. godini nije se mijenjao u odnosu na prethodne periode. Prilikom sastavljanja dokumenta o plaćanju morate navesti sljedeći kod:
182 1 01 02010 01 1000 110.
Za aktuelne CSC za 2019. pogledajte.
Rezultati
Dividende isplaćene članovima su oporezivi prihod. Kao poreski agent, organizacija koja vrši plaćanja zadržava porez od njih. Istovremeno, porez na dohodak fizičkih lica se odbija od dohotka fizičkih lica i prenosi u budžet korištenjem istog KKD-a, koji se koristi za porez po odbitku na druge prihode zaposlenih.
Prilikom popunjavanja naloga za plaćanje poreza važno je da ne pogrešite u detaljima. Provjerite nove porezne detalje za 2017. kako biste izbjegli kazne, kazne i uplate u neobjašnjive račune.
U ovom članku ćete pronaći:
- Novi detalji za plaćanje poreza u 2017
- Uzorci naloga za plaćanje sa novim detaljima.
Šta se promijenilo u detaljima plaćanja poreza u 2017
Svake godine računovođe imaju glavni problem s uplatama - nemojte pogriješiti u CBC-u. Od 2017. godine uvedeno je 12 novih BCM-ova. Pogledaj ovo preduslov za plaćanje poreza u 2017 prema našoj tabeli kod nas.
U ovom članku dali smo glavne kodove za "standardne" slučajeve. Kompletnu listu BCC-a možete pogledati u posebnom članku "CBC za 2017. godinu".
CBC tabela za plaćanje poreza u 2017
Vrsta poreza |
KBK 2017 |
|---|---|
|
PDV na promet u Ruskoj Federaciji |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
|
porez na dohodak fizičkih lica koji plaća poreski agent |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
|
Porez na dohodak (na FB) |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
|
Porez na dohodak (u Bjelorusiji) |
182 1 01 01012 02 1000 110 |
|
Porez na imovinu |
182 1 06 02010 02 1000 110 |
|
Porez na zemljište u granicama Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja |
182 1 06 06031 03 1000 110 |
|
Transportna taksa od organizacija |
182 1 06 04011 02 1000 110 |
|
Porez po pojednostavljenom poreskom sistemu (dohodak) |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|
Porez po pojednostavljenom poreskom sistemu (prihodi - rashodi) |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
182 1 05 02010 02 1000 110 |
|
|
Naknada za trgovanje |
182 1 05 05010 02 1000 110 |
|
182 1 05 03010 01 1000 110 |
Promjena detalja za plaćanje poreza u 2017. za Moskvu i Moskovsku oblast.
Za poreske obveznike u Moskvi i Moskovskoj oblasti od 6. februara 2017. godine promenjeni su sledeći detalji za plaćanje poreza u 2017. godini:
- Banka primaoca;
- BIC banke primaoca plaćanja;
- Račun primaoca.
Takve promjene povezane su s promjenom u servisnoj banci Federalnog ministarstva trezora Moskve i Moskovske regije.
Molimo provjerite donju tabelu da vidite da li su vaši podaci tačni.
Za ostale regije računi trezora se nisu mijenjali. Šta tačno treba napisati u nalogu za plaćanje možete saznati u servisu "Adresa i detalji plaćanja vaše inspekcije" na službenoj web stranici Federalne porezne službe Rusije.
Tabela izmijenjenih podataka za plaćanje poreza u 2017
Bilješka! Ukoliko kompanija pogreši u ovim detaljima, poreski organi neće uračunati uplatu i naplatiti kazne.
U nastavku se nalaze uzorci naloga za plaćanje sa novim detaljima. Koristite ih kao primjer.
Pogledajte primjer popunjavanja naloga za plaćanje PDV-a za 1. kvartal 2017. godine. Obratite pažnju na nove detalje.
Pogledajte primjer popunjavanja naloga za plaćanje poreza na dohodak za 1. kvartal 2017. godine u savezni budžet.
Pogledajte primjer popunjavanja naloga za plaćanje poreza na dohodak za 1. kvartal 2017. godine u regionalni budžet.
Novi detalji za premije osiguranja u 2017
Premije osiguranja sada se uplaćuju poreskim organima, pa je za njih došlo do najznačajnijih promjena u pogledu detalja plaćanja u 2017. godini. Dakle, za premije osiguranja promijenjeno:
- Primalac
- PIB/KPP primaoca
Nije bilo promena samo za doprinose za povrede, jer su ostali u nadležnosti FSS Ruske Federacije.
Obaveza plaćanja obračunatih poreskih davanja nastaje za različite kategorije poreskih obveznika - zastupnike, samostalne preduzetnike, fizička lica (rezidenti i nerezidenti) u pogledu ostvarenih prihoda. Gdje platiti - federalni porez ili regionalni? Prema postojećem sistemu naplate poreza u Ruskoj Federaciji, odnosno stat. 13 Poreznog zakonika, porez na dohodak se odnosi na savezne poreze koji čine značajan dio budžetskih prihoda.
Obaveza plaćanja nastaje ne samo za ruske državljane, već i za strance koji primaju prihod unutar Ruske Federacije. Sveobuhvatna pravila za regulisanje poreza na dohodak fizičkih lica sadržana su u poglavlju 23 Poreskog zakonika. Do 2016. godine porez na dohodak se plaćao direktno na dan kada je prihod stvarno primljen/izdat, zatim su promijenjena pravila i trenutak odbitka zavisi od vrste uplate. Za plate je rok naredni dan od dana izdavanja, za beneficije i regres, poslednji dan u mesecu izdavanja.
Postavljajući pitanje: Kakav porez na dohodak građana – savezni ili regionalni, podjednako je važno znati u koji budžet se sredstva primaju? Poslodavci treba da shvate da raspodjela zavisi od utvrđenih normativa za punjenje budžeta. Gdje ide porez na dohodak građana utvrđuje RF BC - stat. 56, 61, prema kojima se 85% prihoda (100% za strance) usmjerava na regionalne/teritorijalne budžete, a 15% - na različite tipove opština (okrug, okrug, naselja, itd.).
Porez na dohodak fizičkih lica - kojem se budžet pripisuje
Ne zavisi od toga gde se plaća porez, na koji budžet se prenosi porez na dohodak građana. Procedura obračuna, odbitaka, detalji za plaćanja ista je u cijeloj zemlji. Ovo je glavna razlika između federalnih naknada i regionalnih i lokalnih: lokalne vlasti nemaju pravo da regulišu karakteristike obračuna i plaćanja usvajanjem lokalnih zakonskih akata. Kao što se to dešava sa, na primjer, porezima na zemljište ili transport.
Ove razlike umnogome olakšavaju proceduru izmirivanja obaveza poreskim obveznicima, bez obzira ko prenosi novac – poreski agent ili fizičko lice. Nije bitno koji budžet se plaća – detalji će biti isti. Prijenos je moguć bankovnim transferom, gotovinom na blagajni banke, poštanskim uputnicama. Uplata se formira u jednom iznosu na savezne podatke poreske uprave u kojoj je registrovano preduzeće ili fizičko lice. Dalju raspodjelu između budžeta Uprava za trezor vrši samostalno, bez učešća obveznika.
Gdje platiti porez na dohodak za zaposlene u DOO
Plaćanje poreza na dohodak od strane poslodavca vrši se u jedinstvenom iznosu za izvještajne periode u utvrđenim rokovima. Poreznici vrše usaglašavanje plaćenog i obračunatog poreza na dohodak fizičkih lica na osnovu prijavljivanja - 2-porez na dohodak fizičkih lica, 6-porez na dohodak fizičkih lica. Za ispravan upis potrebno je pravilno sastaviti isprave za plaćanje, odnosno uneti tačan KBK, OKTMO, šifru perioda i porezne podatke.
KBK kodovi za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica u 2017. godini:
- 18210102010011000110 - za prihode isplaćene osoblju organizacije, bez obzira na tarifnu stopu poreza.
- 18210102010012100110 - za prenos kamata na neplaćene iznose poreza na dohodak fizičkih lica na vrijeme.
- 18210102010013000110 - za transfer penala.
- 18210102020011000110 - za prenos poreza na dohodak fizičkih lica preduzetnika, advokata, notara i samostalnih preduzetnika.
- 18210102020012100110 - za prenos kamata na individualne preduzetnike itd.
- 18210102020013000110 - za prijenos novčanih kazni.
- 18210102030011000110 - za samoprenos od strane rezidenta iznosa poreza na dohodak fizičkih lica iz prihoda u skladu sa čl. 228.
- 18210102030012100110 - za transfer penala.
- 18210102030013000110 - za prijenos novčanih kazni.
- 18210102040011000110 - za prenos poreza na dohodak fizičkih lica sa prihoda stranaca koji rade na patentu.
Polje „107“ popunjava se u skladu sa pravilima za priznavanje prihoda. Za plate ovo je mjesec obračuna, odnosno MS.X.2017, za regres za godišnji odmor, ovo je mjesec izdavanja, odnosno MS.X.2017, za bolovanje ujedno i mjesec izdavanja. Izdvojene jedinice plaćaju porez na dohodak fizičkih lica na lokaciji filijale (član 226. tačka 7. Poreskog zakona).
Zaključci - iz ovog članka ste saznali u koji budžet se prima porez na dohodak građana, za koje detalje se plaća. Transfer se odvija na federalnoj osnovi. Za ispravan prenos iznosa potrebno je navesti tačne KBK, OKTMO, tekući račun i druge podatke, koji se mogu naći u teritorijalnom odjeljenju Federalne poreske službe.
Ako pronađete grešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.
